REGISTRO DE COMPRA REGISTRO DE VENTAS

(1)

REGISTRO DE COMPRA

REGISTRO DE VENTAS

(2)

CODIGO DE COMERCIO – AÑO 1992

RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA Nº 234-2006/SUNAT

Esta resolución establece todas las normas referida a Los libros y registros vinculados a asuntos tributarios

Dictan disposiciones para la implementación del llevado de determinados libros y registros vinculados a asuntos tributarios de manera electrónica

El artículo 37 del TUO de la Ley del IGV e ISC menciona:

Los contribuyentes del Impuesto están obligados a llevar un Registro de Ventas e Ingresos y un Registro de Compras, en los que anotarán las operaciones que realicen, de acuerdo a las normas que señale el Reglamento.

NORMATIVIDAD

(3)

Establece Sujetos obligados a llevar registros de Ventas e Ingresos y de Compra de manera electrónica y que modifica la R. SUP 286-2009 y la 0066-2013

Precisan sujetos obligados a llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrónica, establecen nuevos sujetos obligados a llevarlos de dicha manera y modifican las normas que regulan los sistemas a través de los cuales se cumple con la obligación de llevar libros y registros de manera electrónica a fin de facilitar su aplicación. ( 75 UIT )

NORMATIVIDAD

(4)

REGISTRO DE COMPRAS :

El Registro de Compras es un libro auxiliar obligatorio en el

las de que que se anotan

tanto adquisiciones

bienes efectúa

o la

servicios,

empresa, en el

desarrollo de sus actividades

económicas.

(5)

QUIENES ESTÁN OBLIGADOS LLEVARLO :

A



Los contribuyentes del IGV.

Los sujetos acogidos al Régimen

General del Impuesto a la Renta,

Régimen especial .

(6)

Ejercicio Mes Inicio Mes Final 75 UIT LIMITE

2022 Mayo 2020 Abril 2021 2020 S/ 322,500

2023 Mayo 2021 Abril 2022 2021 S/ 330,000

Obligados Libros Electrónicos 2022 – 2023 Registro de Compras Registro de Ventas .

 La UIT aplicable es del año precedente al anterior al del inicio de la obligación.

 Se considerarán los montos declarados en las casillas 100,105,106,109,112 y 160 del PDT 621 y/o la casilla 100 del Formulario Virtual 621.

 Se toman en cuenta las rectificatorias que hayan surtido efecto al 31 de mayo del año anterior al del inicio de la obligación.

(7)

Libros y Registros vinculados a

Asuntos Tributarios

Sistema Manual

Programa de Libros Electrónicos Portal ( SLE-

Portal ) Programa de

Libros Electrónicos

(SLE- PLE ) Sistema

Computariz ado

Forma de llevado de los Libros y Registros

(8)

FORMALIDADES :

a)Datos de Cabecera

b)Registro de las Operaciones c) Oportunidad de la anotación

de Pago de los Comprobantes

Además de las formalidades el Registro de Compras debe ser Legalizado por un notario o, a falta de éstos, por un juez de paz.

El Registro de compras no podrá tener un atraso

mayor a 10 días .

(9)

El registro debe ser legalizado por un juez de paz letrado o un notario público, esto aplica para el llevado en forma manual y computarizado.

Finalmente, el registro de compras electrónico está conformado por los siguientes archivos:

Dos Archivos TXTs (8.1 y 8.2) Constancia de Anotación PDF

Conservación de los libros contables TUO del código tributario .

Conservar los libros y registros , llevados de manera manual , mecanizada o electrónica durante cinco años ( 5 años ) o durante el plazo de prescripción del tributo .

El plazo de 5 años se computa a partir del 01 de enero del año siguiente a la fecha de vencimiento de la presentación obligación tributaria

correspondiente.

(10)

FORMALIDADES :

El plazo de 5 años se computa a partir del 01 de enero del año siguiente a la fecha de vencimiento de la presentación obligación tributaria correspondiente.

 Conservación de los libros contables TUO del código tributario Conservar los libros y registros , llevados de manera manual , mecanizada o electrónica durante cinco años ( 5 años ) o durante el plazo de prescripción del tributo

(11)

COMPRAS CON BOLETA, FACTURA Y NOTA DE CRÉDITO LIQUIDACIONES DE COMPRA , ETC :

Compras con Boleta de Venta : se entrega boletas aquellos que



venden bienes o presten servicios a consumidores finales, si el monto de venta no supera los S/5.00 no es necesario su emisión a menos que el comprador lo solicite. No ejerce el derecho al crédito fiscal.

Compras con Factura: Las facturas se emiten a los adquirentes o



usuarios que posean RUC, se emite en caso tenga derecho al crédito fiscal , cuando se solicite para sustentar gastos , costo o crédito (RUS).

 Compras con Nota de Crédito : Es un documento comercial, complementario a la factura, que se utiliza con el objeto de reducir el monto fijado en un recibo emitido .

(12)

FORMATO DE COMPRAS 8.1 :

Contiene la identificación de las adquisiciones incurridas por una entidad, se detalla en referencia a su relación con la operación de venta, siendo necesario identificar el contenido de estos rubros

El Registro de Compras para las relaciones entre la administración tributaria y los contribuyentes, la llevanza de los libros y

registro contable puede entenderse como un deber a cargo; con el buen fin de registrar que la gestión tributaria para ello, los libros y registros contables cumplen dos funciones primordiales:

1. Constituyen un medio de prueba de las operaciones económicas, de las obligaciones tributarias y de su cuantía.

2. Facilita el control de la administración tributaria procurando reducir la evasión fiscal.

(13)

FORMATO DE COMPRAS 8.1 :

Si la adquisición esta destinada para operaciones gravadas y/o exportaciones, usas el crédito fiscal (1 y 2 columna).

Si no se puede distinguir con exactitud el destino de la operación, tienes que recurrir a la prorrata del IGV (3 y 4 columna).

Si la adquisición esta destinada para operaciones no gravadas,

no puedes usar el crédito fiscal (5 y 6 columna).

(14)

T IP O

(T A B LA 2) N ÚM ER O

TOTALES:

PERIODO: _______________________________________________________

RUC: ___________________________________________________________

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: __________________________________________________________________

FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS

C ON ST A N C IA D E D EP ÓSIT O D E D ET R A C C IÓN (3) VA LOR D E

LA S A D QUISIC ION

ES N O GR A VA D A S

ISC

OT R OS T R IB UT OS Y C A R GOS

IM P OR T E T OT A L

N º D E C OM P R OB A N

T E D E P A GO EM IT ID O P OR SUJET O N O D OM IC ILIA D O

( 2 ) N ÚM ER O F EC H A D E EM ISIÓN IN F OR M A C IÓN D EL P R OVEED OR

B A SE IM P ON IB LE IGV

A D QUISIC ION ES GR A VA D A S D EST IN A D A S A OP ER A C ION ES N O

GR VA D A S

T IP O D E C A M B IO

R EF ER EN C IA D EL C OM P R OB A N T E D E P A GO O D OC UM EN T O OR IGIN A L QUE SE M OD IF IC A

F EC H A T IP O (T A B LA 10) SER IE

N º D EL C OM P R O B A N T E D E P A GO

O D OC UM E

N T O

(3) Sólo para los casos de detracciones. Es optativo el llenado cuando exista un sistema de enlace que mantenga dicha información y se pueda identificar los comprobantes de pago respecto de los cuales se efectuó el depósito.

(1) Señalar la fecha correspondiente, de acuerdo a lo establecido en el literal b) del inciso II del numeral 1 del Articulo 10 del Reglamento de la Ley del IGV.

(2) Sólo para los casos de utilización de servicios o adquisiciones de intangibles provenientes del exterior.

D OC UM EN T O D E ID EN T ID A D N ÚM ER O

C OR R ELA T IV O D EL R EGIST R O O

C ÓD IGO UN IC O D E LA OP ER A C IÓN

F EC H A D E EM ISIÓN

D EL C OM P R OB A

N T E D E P A GO O D OC UM EN T

O

F EC H A D E VEN C IM IE

N T O O F EC H A D E

P A GO (1)

C OM P R OB A N T E D E P A GO O D OC UM EN T O

T IP O (T A B LA 10)

SER IE O C OD IGO D E

LA D EP EN D EN C I A A D UA N ER A (T A B LA 11)

A ÑO D E EM ISIÓN D E LA D UA O D SI

N º D EL C OM P R OB A N T E D E P A GO, D OC UM EN T O, N º D E OR D EN D EL F OR M ULA R IO F Í SIC O O VIR T UA L, N º D E D UA , D SI

O LIQUID A C IÓN D E C OB R A N Z A U OT R OS

D OC UM EN T OS EM IT ID OS P OR SUN A T P A R A A C R ED IT A R EL C R ÉD IT O F ISC A L EN LA

IM P OR T A C IÓN

A P ELLID OS Y N OM B R ES, D EN OM IN A C I ÓN O R A Z ÓN SOC IA L

A D QUISIC ION ES GR A VA D A S D EST IN A D A S A OP ER A C ION ES GR A VA D A S Y/ O D E

EXP OR T A C IÓN

B A SE IM P ON IB L

E

IGV B A SE

IM P ON IB LE IGV A D QUISIC ION ES

GR A VA D A S D EST IN A D A S A OP ER A C ION ES GR A VA D A S Y/ O D E EXP OR T A C IÓN Y A OP ER A C ION ES N O

(15)

T IP O

(T A B LA 2) N ÚM ER O

03/01/2022 01 F006 1384 6 20602863116 MEYTEN S.A.C. 121.18 21.81 142.99

03/01/2022 01 FA46 1330950 6 20100070970 SUPERMERCADOS PERUANOS SOCIEDAD ANONIMA O S.P.S.A. 41.44 7.46 48.90

03/01/2022 01 F007 18952 6 20510069251 DH EMPRESAS PERU S.A. 121.27 21.83 143.10

04/01/2022 01 E001 9 6 10748479568 HUAMAN MEDINA ANTUANE 195.00 35.10 230.10

06/01/2022 01 E001 1016 6 20543035051 MEDITEL PERU S.A.C. 1,545.68 278.22 1,823.90

06/01/2022 01 E001 614 6 20602334598 A&X DECORMAS S.A.C 338.98 61.02 400.00

15/01/2022 01 E001 2187 6 20600279221 THE FILMMAKER E.I.R.L. 0.00 2,174.08 391.33 2,565.41

08/01/2022 01 E001 2615 6 20605312226 ENFOQUE STORE S.A.C. 0.00 254.24 45.76 300.00

10/01/2022 01 F143 74301 6 20112273922 TIENDAS DEL MEJORAMIENTO DEL HOGAR S.A. 57.88 10.42 68.30

12/01/2022 01 E001 4862 6 20600021720 MEIN KAMPF LOGISTICA INTEGRAL E.I.R.L. 77.97 14.03 92.00

14/01/2022 01 E001 370 6 10089818724 MANCILLA ACEVEDO FAUSTINO JULIAN 84.75 15.26 100.01

15/01/2022 01 E001 1211 6 20605698434 ZONA PRINT S.A.C. 93.22 16.78 110.00

21/01/2022 01 F004 1475 6 20511068658 GRUPO COMPUDEL SOCIEDAD COMERCIAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA GRUPO COMPUDEL S.R.L. 10,649.45 1916.90 12,566.35

21/01/2022 05 3 2168283845 6 20341841357 LATAM AIRLINES PERU S.A. 362.72 65.29 428.01

21/01/2022 01 F001 986 6 10080079198 LAIZA URQUIZA PAULA ANGELA 33.91 6.10 40.01

22/01/2022 01 F657 7141 6 20112273922 TIENDAS DEL MEJORAMIENTO DEL HOGAR S.A. 0.00 494.28 88.97 583.25

25/01/2022 01 F002 11110 6 20601624169 MANIATICOS SOCIEDAD ANONIMA CERRADA - MANIATICOS S.A.C.0.00 160.17 28.83 189.00

24/01/2022 01 F648 37720 6 20112273922 TIENDAS DEL MEJORAMIENTO DEL HOGAR S.A. 0.00 372.80 67.10 439.90

25/01/2022 01 FB16 6 20100016681 IMPORTACIONES HIRAOKA S.A.C. 541.53 97.48 639.01

TOTALES: 14,264.98 2,567.70 2,428.32 437.10 1,027.25 184.91 20,910.25 B A SE

IM P ON IB LE IGV A D QUISIC ION ES

GR A VA D A S D EST IN A D A S A OP ER A C ION ES GR A VA D A S Y/ O D E EXP OR T A C IÓN Y A OP ER A C ION ES N O

GR A VA D A S

D OC UM EN T O D E ID EN T ID A D N ÚM ER O

C OR R ELA T IV O D EL R EGIST R O O

C ÓD IGO UN IC O D E LA OP ER A C IÓN

F EC H A D E EM ISIÓN

D EL C OM P R OB A

N T E D E P A GO O D OC UM EN T

O

F EC H A D E VEN C IM IE

N T O O F EC H A D E

P A GO (1)

C OM P R OB A N T E D E P A GO O D OC UM EN T O

T IP O (T A B LA 10)

SER IE O C OD IGO D E

LA D EP EN D EN C I A A D UA N ER A (T A B LA 11)

A ÑO D E EM ISIÓN D E LA D UA O D SI

N º D EL C OM P R OB A N T E

D E P A GO, D OC UM EN T O, N º

D E OR D EN D EL F OR M ULA R IO F Í SIC O O VIR T UA L,

N º D E D UA , D SI O LIQUID A C IÓN D E C OB R A N Z A U

OT R OS D OC UM EN T OS EM IT ID OS P OR SUN A T P A R A

A P ELLID OS Y N OM B R ES, D EN OM IN A C IÓN O

R A Z ÓN SOC IA L

A D QUISIC ION ES GR A VA D A S D EST IN A D A S A OP ER A C ION ES GR A VA D A S

Y/ O D E EXP OR T A C IÓN

T IP O D E C A M B IO

R EF ER EN C IA D EL C OM P R OB A N T E D E P A GO O D OC UM EN T O OR IGIN A L QUE SE M OD IF IC A

F EC H A T IP O (T A B LA 10) SER IE

N º D EL C OM P R O B A N T E D E P A GO

O D OC UM E

N T O

PERIODO: Enero -2022

RUC: ___________________________________________________________

FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS

C ON ST A N C IA D E D EP ÓSIT O D E D ET R A C C IÓN (3) VA LOR D E

LA S A D QUISIC ION

ES N O GR A VA D A S

ISC

OT R OS T R IB UT OS Y C A R GOS

IM P OR T E T OT A L

N º D E C OM P R OB A N

T E D E P A GO EM IT ID O P OR SUJET O N O D OM IC ILIA D O

(2) N ÚM ER O F EC H A D E EM ISIÓN IN F OR M A C IÓN D EL P R OVEED OR

A D QUISIC ION ES GR A VA D A S D EST IN A D A S A OP ER A C ION ES N O

GR VA D A S

(16)

MESES GRAVADAS EXPORTACIONES EXONERADA TOTAL 1 Mar-21 2,055,303.00 88,722.00 2,144,025.00 2 Abr-21 468,225.00 81,937.00 550,162.00

3 May-21 118,236.00 118,236.00

4 Jun-21 493,931.00 6,483.00 500,414.00 5 Jul-21 503,523.00 184,201.00 687,724.00 6 Ago-21 - 332,639.00 332,639.00 7 Set-21 1,706,476.00 163,688.00 1,870,164.00 8 Oct-21 3,311,203.00 2,096,364.00 5,407,567.00 9 Nov-21 2,677,682.00 595,022.00 3,272,704.00 10 Dic-21 4,455,241.00 120,260.00 4,575,501.00 11 Ene-21 3,194,400.00 1,798,979.00 4,993,379.00 12 Feb-22 2,443,694.00 1,580,141.00 4,023,835.00 TOTAL - 21,309,678.00 7,166,672.00 28,476,350.00 FACTOR 21,309,678.00 0.748 74.83

CALCULO DE LA PRORRATA DEL IGV ( IGV MIXTO )PARA EL MES DE FEBRERO 2022 VENTAS DE LOS ULTIMOS 12 MESES

(17)

REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS FORMATO 14.1

Es un libro auxiliar en el que se hacen en orden cronológico y correlativo todas las anotaciones de los comprobantes de pago que emite una empresa

La idea es mantener un control de las ventas y una organización en todas las operaciones que se generan por la actividad comercial que realizas

Su finalidad principal es determinar con exactitud las ventas realizadas y los impuestos retenidos, los descuentos, intereses y también las condiciones de ventas a nuestros clientes. A través de este libro determinamos cuanto de ingresos ha tenido la empresa en meses comparativos y así comprobar las variaciones ocurridas.

(18)

REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS FORMATO 14.10

(19)

retenido al cliente por las ventas realizadas ( débito fiscal)

¿ Qué es el registro de ventas ?

Es un libro auxiliar obligatorio

En el cual se registra de forma detallada , ordenada y

cronológica cada una de las ventas de bienes y/o servicios

A través de este libro se obtiene el importe mensual del Impuesto

General a las Ventas el cual es considerado como impuesto de la empresa.

(20)

REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS FORMATO 14.1

• Información mínima del registro de ventas:

• Número correlativo del registro de la operación.

• Fecha de emisión del comprobante de pago.

• Comprobante de pago o documento: Tipo de acuerdo a la codificación que apruebe la SUNAT, serie y número del comprobante de pago.

• Información del cliente: tipo de acuerdo a la codificación que apruebe la SUNAT, número de RUC del cliente, nombre del cliente o denominación y/o razón social.

• Base imponible de la Venta Efectuada.

• Impuesto a pagar (IGV).

(21)

• Obligados a llevar Registro de Ventas y Compras: Desde el 1 de Enero de cada año, los que estén acogidos al Régimen

General -RG o Régimen Especial - RER (incorporados o

afiliados) y que hayan obtenido ingresos iguales o mayores a 75 UIT entre los meses de mayo del año precedente al anterior y abril del año anterior.

(22)

Ejercicio Mes Inicio Mes Final 75 UIT LIMITE

2022 Mayo 2020 Abril 2021 2020 S/ 322,500

2023 Mayo 2021 Abril 2022 2021 S/ 330,000

Obligados Libros Electrónicos 2022 – 2023 Registro de Compras Registro de Ventas .

 La UIT aplicable es del año precedente al anterior al del inicio de la obligación.

 Se considerarán los montos declarados en las casillas 100,105,106,109,112 y 160 del PDT 621 y/o la casilla 100 del Formulario Virtual 621.

 Se toman en cuenta las rectificatorias que hayan surtido efecto al 31 de mayo del año anterior al del inicio de la obligación.

(23)

Libros y Registros vinculados a

Asuntos Tributarios

Sistema Manual

Programa de Libros Electrónicos Portal ( SLE-

Portal ) Programa de

Libros Electrónicos

(SLE- PLE ) Sistema

Computariz ado

Forma de llevado de los Libros y Registros

(24)

TIPO (TABL A 2)

NÚMERO

02.01.22 1 E001 1450 6 20021548795 KARLALAW SRL 12,605.04 2,268.91 14,873.95

03.01.22 1 E001 1451 6 20121546286 M ondragón Hnos SAC 6,200.00 1,116.00 7,316.00

08.01.22 1 E001 1452 6 20136589457 KAM ETSA SAC 28,000.00 - 28,000.00

10.01.22 1 E001 1453 6 10079652481 Garcés Padi l l a M arco 12,000.00 - 12,000.00

18.01.22 7 E001 2 6 20121546286 M ondragón Hnos SAC -200.00 -36.00 -236.00 03.01.22 1 E001 1451

18.01.22 3 EB01 001 al 003 Vari os Vari os 445.00 - 445.00

20.01.22 3 EB01 004 al 006 Vari os Vari os 2,660.00 - 2,660.00

22.01.22 8 E001 1 6 20136589457 KAM ETSA SAC 2,000.00 - 2,000.00 15.01.22 1 E001 1452

23.01.22 1 E001 1454 6 20021457864 DAFM E SRL 4,000.00 - 4,000.00

27.01.22 3 EB01 014 al 020 Vari os Vari os 369.75 66.56 436.31

28.01.22 3 EB01 020 al 004 Vari os Vari os 823.53 148.24 971.77

29.01.10 3 EB01 020al 030 Vari os Vari os 1,027.23 184.90 1,212.13

30.01.10 3 EB01 030 al 045 Vari os Vari os 2,348.74 422.77 2,771.51

31.01.10 3 EB01 050-059 Vari os Vari os 504.20 90.76 594.96

23,678.49

55,584.00 - - 4,262.13 - 83,524.62 - FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

PERIODO: __Enero 2022_____________________________________________________

RUC: ___________________________________________________________

BASE IMPONIBLE DE LA OPERACIÓN GRAVADA

IMPORTE TOTAL DE LA OPERACIÓN EXONERADA O INAFECTAISC IGV Y/O IPM NÚMER

O CORRE LATIV O DEL REGIST RO O CÓDIG

FECHA DE EMISIÓ N DEL COMP ROBA NTE DE PAGO

FECH A DE VENCI MIEN TO Y/O PAGO

COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

INFORMACIÓN DEL CLIENTE OTROS

TRIBUT OS Y CARG OS QUE NO FORMA

IMPORTE TOTAL DEL COMPROB ANTE DE PAGO

TIPO DE CAM BIO

REFERENCIA DEL

COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL TIPO

(TABL A 10)

N°

SERIE O N° DE SERIE DE LA

NÚME RO

DOCUMENTO DE IDENTIDAD

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL

EXONERA DA

INAFE CTA

FEC HA

TIPO (TAB LA 10)

SERI E

N° DEL COMPR OBANT E DE PAGO O VALOR

FACTU RA DO DE LA EXPOR TA CIÓN

(25)

CPC Yolanda Cuello Campoverde Consultora NCBA – CLUSA

Teléfono : 980202479

REGISTRO DE COMPRA REGISTRO DE VENTAS