Guía Docente de Derecho Tributario III PCA-27-F-01 Ed.00
GUÍA DOCENTE
DERECHO TRIBUTARIO III
Grado en Derecho
Universidad Católica de Valencia
“San Vicente Mártir”
Curso 2017-2018
GUÍA DOCENTE DE LA MATERIA Y/O ASIGNATURA
ECTS
ASIGNATURA:
Derecho Tributario III 6Materia: Derecho Tributario 18
Módulo: Derecho Tributario 18
Tipo de Formación: asignatura obligatoria CURSO: 3º
Semestre: 1º
Profesorado: Nicolás Sánchez García
Departamento: Derecho Público
E-mail: [email protected]
ORGANIZACIÓN DEL MÓDULO
____________________________________________________________________________
DERECHO TRIBUTARIO Nº ECTS: 18
Duración y ubicación temporal dentro del plan de estudios Módulos y asignaturas
Módulo ECTS ASIGNATURA ECTS Curso/
semestre
Derecho Tributario I 6 2/1
DERECHO
TRIBUTARIO 18 Derecho Tributario II 6 2/2
GUÍA DOCENTE ASIGNATURA:
Derecho Tributario III
Requisitos previos: No existen requisitos previos para cursar la asignatura Derecho Tributario III, aunque es conveniente haber cursado previamente las asignaturas Derecho Tributario I y Derecho Tributario II
OBJETIVOS GENERALES
La asignatura Derecho Tributario III tiene como objetivo inicial introducir al estudiante en los conceptos básicos del régimen jurídico del Impuesto sobre el Valor Añadido, principal impuesto indirecto, así como en los impuestos de las Comunidades Autónomas, en especial de los Impuestos cedidos por el Estado, que se puede resumir en los siguientes objetivos:
a) Conocimiento de los elementos esenciales del Impuesto sobre el Valor Añadido: naturaleza y hecho imponible, lugar de realización del hecho imponible y supuestos de no sujeción, sujetos pasivos y exenciones, base imponible y tipos impositivos, régimen de la deducción y de la prorrata, así como las obligaciones de las empresas que tributan en el impuesto y el régimen de gestión tributaria.
b) Conocimiento de los rasgos básicos de los principales impuestos especiales que gravan determinados consumos específicos.
c) Conocimiento del sistema de financiación de las Comunidades Autónomas: principios generales, tasas, contribuciones especiales, impuestos propios e impuestos cedidos por el Estado.
d) Conocimiento del Impuesto sobre el Patrimonio: alcance de la cesión por el Estado, hecho imponible y exenciones, sujeto pasivo, base imponible y base liquidable, deuda tributaria y gestión del impuesto.
e) Conocimiento del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones: hecho imponible y sujetos pasivos, base imponible y base liquidable, deuda tributaria, normas especiales y gestión del Impuesto.
f) Conocimiento del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados: transmisiones patrimoniales, operaciones societarias, actos jurídicos documentados, disposiciones comunes.
g) Conocimiento del sistema tributario de los ayuntamientos: tasas, contribuciones especiales, impuestos obligatorios y potestativos.
h) Conocimiento de los tributos que gravan el ejercicio de las actividades profesionales y de las principales obligaciones formales que comporta, con indicación de los trámites a cumplimentar.
La asignatura está planteada de forma que los estudiantes aprendan los conocimientos básicos de los citados impuestos y a conozcan la forma en que se liquidan, para lo cual se combinarán las explicaciones teóricas y la resolución de supuestos prácticos.
En el actual plan de estudios del Grado en Derecho, la asignatura Derecho Tributario III se recoge en el tercer curso, en la medida en que implica los conocimientos que se imparten en las asignaturas Derecho Tributario I y Derecho Tributario II, que se imparten en el segundo curso del Grado.
Los estudiantes que hayan cursado las citadas asignaturas tienen un conocimiento suficiente de los principales tributos que gravan a las personas físicas y a las personas jurídicas, en especial por el ejercicio de actividades económicas.
COMPETENCIAS TRANSVERSALES Ponderación de la competencia
Instrumentales 1 2 3 4
1.- Conocimiento de la Ciencia que se estudia, en este caso de la ciencia del Derecho, fundamentalmente de las ramas más prácticas, con sus implicaciones económicas e internacionales y el lenguaje especializado.
X
2. Capacidad de análisis y síntesis. X
3.- Capacidad para utilizar los principios y valores constitucionales como
herramienta de trabajo en la interpretación del ordenamiento jurídico. X
4.- Capacidad de resolución de problemas. X
13.- Capacidad de gestión de la información. X
Interpersonales 1 2 3 4
8.- Compromiso ético en la gestión de la información. X
11.- Relaciones profesionales: ser capaz de establecer y mantener relaciones con otros profesionales e instituciones relevantes.
X
15.- Capacidad para trabajar en equipos de carácter interdisciplinar. X
Sistémicas 1 2 3 4
16.- Capacidad para desarrollar y mantener actualizadas las propias competencias, destrezas y conocimientos según los estándares de la profesión.
X
COMPETENCIAS ESPECÍFICAS
1 2 3 4
3.- Capacidad para utilizar los principios y valores constitucionales como
herramienta de trabajo en la interpretación del ordenamiento jurídico. X 4.- Capacidad de comprender y conocer el funcionamiento de las
instituciones locales, autonómicas, estatales, comunitarias e internacionales, en su génesis y en su conjunto y de identificar a la institución o administración competente en cada caso y el derecho sectorial aplicable en cada caso.
X
8.- Capacidad de conocer el ordenamiento aplicable en las operaciones intracomunitarias y a las operaciones internaciones extracomunitarias y los medios de hacerlo.
9.- Capacidad de relacionar las normas jurídicas con el entorno económico.
X
10.- Capacidad de analizar instrumentos contables. X
11.- Capacidad de analizar jurídicamente la viabilidad de las principales
operaciones financieras. X
12.- Capacidad de conocer las formas de tributación en nuestro
ordenamiento jurídico. X
14.- Capacidad de interponer recursos contra actos de los diferentes órganos de las diferentes Administraciones o Instituciones.
X
RESULTADOS DEL APRENDIZAJE COMPETENCIAS 1.- El estudiante debe saber analizar la trascendencia
tributaria que presentan las decisiones que, normalmente, se han adoptado en la gestión ordinaria de la empresa.
CT: 1,2,3,4,8,11,13,15 y 16 CE: 3,4,8,9,10,11,12 y 14.
2.- El estudiante debe alcanzar habilidades prácticas para la interpretación y aplicación de las normas tributarias que regulan los referidos Impuestos.
CT: 1, 2, 3, 4, 8, 11, 13, 15 y 16. CE: 3, 4, 8, 9, 10, 11, 12 y 14.
3.- El estudiante debe familiarizarse con los procedimientos de liquidación de los impuestos estudiados, incidiendo en el conocimiento de los programas informáticos más utilizados en la práctica.
CT: 1, 2, 3, 4, 8, 11, 13, 15 y 16. CE: 3, 4, 8, 9, 10, 11, 12 y 14.
4.- El estudiante debe manejarse con soltura en el uso de los textos legales que disciplinan los impuestos que van a ser estudiados a lo largo del curso.
CT: 1, 2, 3, 4, 8, 11, 13, 15 y 16. CE: 3, 4, 8, 9, 10, 11, 12 y 14.
5.- El estudiante debe conocer los impresos oficiales para el cumplimiento de las referidas obligaciones tributarias y la forma en que han de ser cumplimentadas por los contribuyentes.
CT: 1, 2, 3, 4, 8, 11, 13, 15 y 16. CE: 3, 4, 8, 9, 10, 11, 12 y 14.
6.- El estudiante debe ser conocedor del dónde, el cómo y el cuándo en relación con el cumplimiento de las obligaciones tributarias de referencia.
CT: 1, 2, 3, 4, 8, 11, 13, 15 y 16. CE: 3, 4, 8, 9, 10, 11, 12 y 14.
ACTIVIDADES FORMATIVAS DE TRABAJO PRESENCIAL
ACTIVIDAD Metodología de Enseñanza y aprendizaje
Relación con los resultados del aprendizaje de la
asignatura
ECTS
CLASE PRESENCIAL
Exposición de contenidos por parte del profesor, análisis de competencias, explicación y demostración de capacidades, habilidades y conocimientos en el aula. CT: 1, 2, 3, 4, 8, 11, 13, 15 y 16. CE: 3,4,8,9,10,11,12 y 14 1 CLASES PRÁCTICAS Sesiones de trabajo en grupos supervisados por el profesor. Estudio de casos, análisis diagnósticos, problemas, estudio de campo, aula de informática, visitas, búsqueda de datos, bibliotecas, en red, internet, etc. Construcción significativa del conocimiento a través de la interacción y actividad del estudiante.
CT: 1, 2, 3, 4, 8, 11, 13, 15 y 16. CE: 3, 4, 8, 9, 10, 11, 12 y 14
1
LABORATORIO Actividades desarrolladas
en espacios con equipamiento especializado. CT: 1 ,2, 3, 4, 8, 11, 13, 15 y 16. CE: 3, 4, 8, 9, 10, 11, 12 y 14 0
SEMINARIO Sesiones supervisadas monográficas con participación compartida
CT: 1, 2, 3, 4, 8, 11, 13, 15 y 16. CE: 3, 4, 8, 9, 10, 11, 12 y 14
0,1
EXPOSICIÓN
TRABAJOS GRUPO Aplicación conocimientos de interdisciplinares CT: 1, 2, 3, 4, 8, 11, 13, 15 y 16. CE: 3, 4, 8, 9, 10, 11, 12 y 14 0,1 TUTORÍA Atención personalizada y en pequeño grupo. Periodo de instrucción y/o orientación realizado por un tutor con el objetivo de revisar y discutir los materiales y temas presentados en las clases, seminarios, lecturas, realización de trabajos, etc.
CT: 1, 2, 3, 4, 8, 11, 13, 15 y 16. CE: 3, 4, 8, 9, 10, 11, 12 y 14
EVALUACIÓN
Conjunto de pruebas orales y/o escritas empleadas en la evaluación inicial, formativa o aditiva del estudiante.
Se tratará de comprobar los resultados de todas las actividades formativas, tanto presenciales, como de trabajo autónomo. Se debe poder comprobar la adquisición de todas las competencias del módulo.
1
Total 3,4
ACTIVIDADES FORMATIVAS DE TRABAJO AUTÓNOMO DEL ESTUDIANTE
ACTIVIDAD Metodología de Enseñanza y aprendizaje
Relación con Resultados de
Aprendizaje de la asignatura
ECTS
TRABAJO EN GRUPO
Preparación en grupo de lecturas, ensayos, resolución de problemas, seminarios, trabajos, memorias, etc. para exponer o entregar en las clases teóricas, clases prácticas y/o tutorías de pequeño grupo. Trabajo realizado en la plataforma de la universidad (www.plataforma.ucv.es) CT: 1, 2, 3, 4, 8, 11, 13, 15 y 16 CE: 3, 4, 8, 9, 10, 11, 12 y 14 1,3 TRABAJO AUTÓNOMO DEL ESTUDIANTE Estudio, preparación individual de lecturas, ensayos, resolución de problemas, seminarios, trabajos, memorias, etc. para exponer o entregar en las clases teóricas, clases prácticas y/o tutorías de pequeño grupo. Trabajo realizado en la plataforma de la universidad (www.plataforma.ucv.es) CT: 1, 2, 3, 4, 8, 11, 13, 15 y 16. CE: 3, 4, 8, 9, 10, 11, 12 y 14 1,3 Total 2,6
SISTEMA DE EVALUACIÓN DE LA ADQUISICIÓN DE LAS COMPETENCIAS
Y SISTEMA DE CALIFICACIONES
Instrumento de evaluación
RESULTADOS DE APRENDIZAJE EVALUADOS Porcentaje otorgado Prueba final de tipo
práctico sobre los diferentes Impuestos estudiados en la asignatura. La evaluación de los trabajos presentados se realizará teniendo en cuenta la estructura del trabajo, la calidad de la documentación, la originalidad, la ortografía y la presentación. CT: 2, 3, 4, 8, 11, 13, 15 y 16 CE: 4, 9, 11, 12 y 14 40% Asistencia y participación activa en las clases, en los trabajos y en las tutorías. Su evaluación se realizará mediante registros de seguimiento de la asistencia, de la participación y del nivel de la misma, por parte del profesor
CT: 1, 2, 4 y 8 CE: 3, 4 y 16
20%
Prueba final de tipo teórico sobre los diferentes Impuestos estudiados en la asignatura.
Las pruebas serán escritas sobre contenidos concretos de la asignatura y de relación de éstos. CT: 1, 2, 3, 4, 8 CE: 4, 8, 9 y 12 40%
La superación de la asignatura exige superar la prueba escrita final de la asignatura con una calificación mínima de 5 sobre 10, a la que se sumarán las notas obtenidas en el resto de instrumentos de evaluación. En caso contrario, las notas obtenidas en los instrumentos de evaluación distintos al examen teórico final podrán mantenerse, a la espera de la superación de la prueba escrita, aunque en ningún caso se guardarán notas el curso siguiente.
Las matrículas de honor se concederán entre los estudiantes que hayan obtenido la máxima calificación en la asignatura y, salvo excepciones justificadas, siempre dentro de la primera convocatoria de las pruebas de esta asignatura.
DESCRIPCIÓN DE CONTENIDOS COMPETENCIAS
BLOQUE 1.- IMPOSICIÓN SOBRE EL CONSUMO
CG: 1, 3, 4, 6, 7, 8, 9, 12, 13, 14, 15, 16, 17 y 19 CE: 1, 2, 4, 6, 7, 9, 11,
12, 13, 15, 17 y 20 Tema 1.- El Impuesto sobre el Valor Añadido (I)
1. Introducción
2. Naturaleza y ámbito de aplicación del Impuesto 3. Hecho imponible
4. Exenciones en el Impuesto
5. Lugar de realización del hecho imponible Tema 2.- El Impuesto sobre el Valor Añadido (II)
1. Devengo del Impuesto 2. Base imponible del Impuesto
3. Sujetos pasivos y responsables del Impuesto 4. La repercusión del Impuesto
5. Tipos de gravamen
Tema 3.- El Impuesto sobre el Valor Añadido (III) 1. La deducción en el IVA
2. Regla de prorrata
3. Deducción por los bienes de inversión 4. Devolución del Impuesto
5. Regímenes especiales 6. Régimen simplificado
7. Régimen especial del criterio de caja 8. Obligaciones de los sujetos pasivos Tema 4.- Los Impuestos Especiales
1. Naturaleza jurídica de los Impuestos Especiales
2. Clases de Impuestos Especiales y ámbito de aplicación 3. Impuestos Especiales de fabricación
4. Impuestos Especiales sobre el Alcohol y las Bebidas Alcohólicas
5. Impuesto Especial sobre Hidrocarburos
6. Impuesto Especial sobre las Labores del Tabaco 7. Impuesto Especial sobre la Electricidad
8. Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte
AUTÓNOMAS CE: 1, 2, 4, 6, 7, 9, 11, 12, 13, 15, 17 y 20 Tema 5.- Financiación de las Comunidades Autónomas
1. Principios generales
2. Ingresos de las Comunidades Autónomas 3. Tasas y contribuciones especiales 4. Impuestos propios
5. Tributos cedidos
6. Otros ingresos no tributarios
BLOQUE 3.- IMPUESTOS CEDIDOS A LA COMUNITAT VALENCIANA
CG: 1, 3, 4, 6, 7, 8, 9, 12, 13, 14, 15, 16, 17 y 19 CE: 1, 2, 4, 6, 7, 9, 11,
12, 13, 15, 17 y 20 Tema 6.- El Impuesto sobre el Patrimonio
1. Introducción
2. Alcance de la cesión del Impuesto a la Comunitat Valenciana 3. Hecho imponible y exenciones
4. Sujeto pasivo del Impuesto 5. Base imponible
6. Base liquidable 7. Devengo del Impuesto 8. Cuota íntegra
9. Cuota líquida
10. Gestión del Impuesto
Tema 7.- El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones 1. Introducción
2. Alcance de la cesión del Impuesto a la Comunitat Valenciana 3. Hecho imponible
4. Sujetos pasivos y responsables 5. Base imponible
6. Base liquidable 7. Deuda tributaria 8. Normas especiales 9. Gestión del Impuesto
10. Deberes de las autoridades, funcionarios y particulares Tema 8.- El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos
Jurídicos Documentados 1. Introducción
2. Ámbito territorial de aplicación del Impuesto 3. Alcance de la cesión a la Comunitat Valenciana. 4. Modalidad de Transmisiones Patrimoniales Onerosas 5. Modalidad de Operaciones Societarias
6. Modalidad de Actos Jurídicos Documentados 7. Beneficios fiscales
8. Comprobación de valores 9. Obligaciones formales
BLOQUE 4.- TRIBUTOS LOCALES
CG: 1, 3, 4, 6, 7, 8, 9, 12, 13, 14, 15, 16, 17 y 19 CE: 1, 2, 4, 6, 7, 9, 11,
12, 13, 15, 17 y 20 Tema 9.- Los tributos de los ayuntamientos
1. Principios aplicables en el sistema tributario municipal
2. Tasas
3. Contribuciones especiales
4. Impuesto sobre Bienes Inmuebles
5. Impuesto sobre Actividades Económicas
6. Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica
7. Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras.
8. Impuesto sobre Incremento del Valor de los Terrenos
BLOQUE 5.- FISCALIDAD DE LOS PROFESIONALES
CG: 1, 3, 4, 6, 7, 8, 9, 12, 13, 14, 15, 16, 17 y 19 CE: 1, 2, 4, 6, 7, 9, 11,
12, 13, 15, 17 y 20 Tema 10.- La fiscalidad de la actividad profesional
1. Organización de la actividad profesional
2. Sociedades de profesionales
3. La tributación de los profesionales en el IRPF
4. La tributación de los profesionales en el IVA
5. La tributación de los profesionales en los tributos locales
6. Obligaciones formales
ORGANIZACIÓN TEMPORAL DEL APRENDIZAJE (estudiantes de 1ª matrícula)
BLOQUES DE CONTENIDOS Nº SESIONES
1 IMPOSICIÓN SOBRE EL CONSUMO 10
2 FINANCIACIÓN DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS 2
3 IMPUESTOS CEDIDOS A LA COMUNITAT VALENCIANA 10
4 TRIBUTOS LOCALES 2
BIBLIOGRAFÍA
A.- Bibliografía básica.
- DE LA PEÑA VELASCO, G.; FALCÓN Y TELLA, R.; MARTÍNEZ LAGO, M. A. Sistema Fiscal Español (Impuestos estatales, autonómicos y locales). Editorial Iustel, Madrid 2017. - MARTÍN QUERALT, J.; LOZANO SERRANO, C.; POVEDA BLANCO, F. Derecho
Tributario, Editorial Aranzadi SA, Thomson Reuters, Navarra 2017.
Cualquier recopilación normativa o volúmenes singulares que contengan las normas legales y reglamentarias actualizadas de los siguientes impuestos:
- Impuesto sobre el Valor Añadido - Impuesto sobre el Patrimonio
- Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
- Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
B.- Complementary bibliography
- ALVAREZ MELCÓ, S. Contabilidad y Fiscalidad: Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre el Valor Añadido. Ed. Centro de Estudios Financieros, Madrid 2017.
- BANACLOCHE PEREZ-ROLDAN, J. Guía útil del IVA y del ITP y AJD, Ed. La Ley, Las Rozas, Madrid 2017.
- CABRERA FERNÁNDEZ, J.M. Guía del Impuesto sobre el Valor Añadido, Ed. CISS, Madrid 2017.
- CABRERA FERNÁNDEZ, J.M. Y CABRERA HERRERO, M. Todo IVA. Ed. CISS, Madrid 2016.
- COLOMER FERRÁNDIZ, C.; IRANZO MOLINERO, J.; SANCHIZ GARÉS, L. Curso Aula Tributaria, Los Contratos y su Fiscalidad, Fundación Registral, Madrid 2015.
- GASCÓN ORIVE, A. IVA práctico. Ed. Centro de Estudios Financieros, Madrid 2017. edición.
- LONGÁS LAFUENTE, A. El IVA en esquemas y resúmenes. Ed. Centro de Estudios Financieros, Madrid 2017.
- LONGÁS LAFUENTE, A. Impuesto sobre el Valor Añadido. Comentarios y Casos Prácticos. Ed. Centro de Estudios Financieros, última edición.
- PÉREZ-FADÓN MARTÍNEZ, J. J.; FERNÁNDEZ MUÑOZ, C.; MORALES Y
FERNÁNDEZ-ARDISANA, C., ROMERO HINJOS, L. J. Guía del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, Editorial CISS, Madrid 2015.
- JUÁREZ GONZÁLEZ, J. TODO TRANSMISIONES, Editorial CISS, Madrid 2015.
- SÁNCHEZ GARCÍA, N. Tributos locales, comentarios y casos prácticos, Editorial Centro de estudios Financieros, Madrid 2017.
- SOLÉ I ESTADELLA, J. El IVA inteligible. Ed. Marcial Pons, Madrid 2014. - VV. AA., Memento Fiscal, Ed. Francis Lefebvre, Madrid 2017.
C.- Páginas web (internet)
- www.ucv.es (Universidad Católica de Valencia “San Vicente Mártir”). - www.plataforma.ucv.es (Plataforma de teleformación de la UCV). - www.google.es (buscador).
- http://www.boe.es/legislacion/legislacion.php (buscador Boletín Oficial del Estado). - www.noticiasjuridicas.com (buscador de leyes y normas jurídicas).
- www.meh.es (Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas). - www.aeat.es (Agencia Estatal de la Administración Tributaria).
INFORMACIÓN ADICIONAL
ORGANIZACIÓN TEMPORAL DEL APRENDIZAJE (estudiantes de 2ª o posteriores matrículas)
BLOQUES DE CONTENIDOS Nº SESIONES
1 IMPOSICIÓN SOBRE EL CONSUMO 2
2 FINANCIACIÓN DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS 0,4
3 IMPUESTOS CEDIDOS A LA COMUNITAT VALENCIANA 2
4 TRIBUTOS LOCALES 0,4
