UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES
"UNIANDES"
FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES
CARRERA DE CONTABILIDAD, AUDITORÍA Y FINANZAS
TESIS PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE INGENIERO EN CONTABILIDAD, AUDITORÍA Y FINANZAS. CPA
TEMA:
PROCEDIMIENTO PARA LA APLICACIÓN DE LOS PROCESOS DE CRÉDITO Y COBRANZA DE LA CAJA DE AHORRO Y CRÉDITO "TRES ESTRELLAS"
AUTOR: Washington Alberto Gómez Cando
TUTORA: Dra. Myriam Poveda C. Msc.
CERTIFICACIÓN DEL TUTOR
Certifico que la presente Tesis sobre el tema: PROCEDIMIENTO PARA LA APLICACIÓN DE LOS PROCESOS DE CRÉDITO Y COBRANZA DE LA CAJA DE AHORRO Y CRÉDITO "TRES ESTRELLAS", previo a la obtención del Título de Ingeniero en Contabilidad, Auditoría y Finanzas.CPA, ha sido desarrollada por Washington Alberto Gómez Cando, bajo mi tutoría y dirección, cumpliendo con todos los requisitos y disposiciones legales establecidas por la Universidad Regional Autónoma de los Andes “UNIANDES”, por lo que autorizo su presentación.
DECLARACIÓN DE AUDITORÍA
Yo, WASHINGTON ALBERTO GÓMEZ CANDO, declaro que la tesis que presento sobre el tema: PROCEDIMIENTO PARA LA APLICACIÓN DE LOS PROCESOS DE CRÉDITO Y COBRANZA DE LA CAJA DE AHORRO Y CRÉDITO "TRES ESTRELLAS", previo a la obtención del Título de Ingeniero en Contabilidad, Auditoría y Finanzas.CPA, es auténtico y original y que los derechos de autoría le corresponden a la Universidad Regional Autónoma de los Andes “UNIANDES”.
DEDICATORIA
Este proyecto dedico infinitamente a Dios, con amor y cariño porque me dio las fuerzas para salir adelante frente a cada tropiezo, de igual manera a mis padres por sus sabios consejos que son un ejemplo de amor y humildad, que están conmigo en todo momento y supieron apoyarme. Asimismo, a mis hermanos a quienes quiero y respeto, quienes en forma desinteresada supieron apoyarme, y a todos mis amigos que de una u otra forma me han ayudado a culminar con éxito uno de mis grandes anhelos en la vida.
AGRADECIMIENTO
A Dios y mis padres por darme la vida y forjarme para que sea una persona de bien.
A todos mis hermanos por brindarme su ayuda y comprensión cuando lo he querido y en especial a mi hermano Miguel Gómez.
A la Universidad Regional Autónoma de los Andes “UNIANDES”, prestigiosa institución por permitirme obtener un título profesional, a todo el personal administrativo y docentes por su entera colaboración.
A la Asociación “Tres Estrellas” por las facilidades brindadas durante la elaboración de esta investigación.
ÍNDICE GENERAL DE CONTENIDOS
Portada... I Certificación del Tutor... II Declaración de Autoría... ... III Dedicatoria... IV Agradecimiento... V Índice general de contenidos... VI Índice de contenidos... VI Índice de tablas... X Índice de gráficos... X Resumen Ejecutivo... XII Executive Summary... XIII
ÍNDICE DE CONTENIDOS
INTRODUCCIÓN... 1
Antecedentes de la investigación... 1
Planteamiento del problema... 2
Formulación del problema... 2
Delimitación del problema... 2
Objeto de investigación... 2
Campo de acción... 3
Línea de investigación... 3
Objetivos... 3
Objetivo general... 3
Objetivos específicos... 3
Hipótesis... 3
Justificación del tema... 3
Metodología investigativa... 4
Estructura de la tesis... 4
CAPÍTULO I……… 6
MARCO TEÓRICO……… 6
1.1 Antecedentes y evolución del sistema financiero ecuatoriano………...………... 6
1.1.1 Antecedentes...………...…………...…...……. 6
1.1.2 Estructura actual del Sistema Financiero Ecuatoriano... 7
Funciones del sistema financiero... 8
Elementos del Sistema Financiero... 8
Composición del Sistema Financiero... 8
1.1.3 Marco Legal... ... 10
Organismos de control... 12
1.2 Análisis de la evolución de las cajas de ahorro y crédito... 12
1.2.1 Antecedentes... 12
1.2.2 Importancia de las cajas... 13
Características... 13
1.2.3 Las cajas de ahorro y crédito en el Ecuador... 14
1.3 Procedimientos de crédito y cobranza... 16
1.3.1 Crédito... ... 16
Importancia del crédito... ... 16
Características y tipos de crédito... 16
Análisis crediticio... 17
Principios básicos de política crediticia... 18
Políticas de crédito... ... 18
Planificación del crédito... 18
Sujetos de crédito... 18
Plazo del crédito... ... 19
Pago del crédito a corto plazo... 19
Pago del crédito a largo plazo... 19
Renegociar... 19
Determinación del riesgo crediticio... 20
Clasificación de los riesgos... 20
Marco legal para la fijación de tasas de interés en el Ecuador... 21
Garantía... ... 21
1.3.2 Cobranza... ... 21
Importancia de la cobranza... 22
Políticas de cobranza... 22
Esfuerzo de cobranza... 22
Morosidad... ... 23
1.3.3 Cartera... 23
Cartera vencida... ... 23
Calificación de la cartera de crédito... 23
Indicadores Financieros... 24
CAPÍTULO II... ... 25
MARCO METODOLÓGICO Y PLANTEAMIENTO DE LA PROPUESTA... 25
2.1 Caracterización de la empresa... 25
2.2 Descripción del procedimiento metodológico... 26
2.2.1 Modalidad de la investigación... 26
2.2.2 Tipos de investigación... 26
2.2.2.1 Bibliográfica... 26
2.2.2.2 De campo... 26
2.2.2.3 Descriptiva... 26
2.2.2.4 Exploratoria... ... 27
2.2.3 Población y muestra... 27
2.2.3.1 Población... ... 27
2.2.3.2 Muestra... 28
2.2.4. Métodos, técnica e instrumentos... 29
2.2.4.1 Métodos... 29
2.2.4.1.1 Inductivo-Deductivo... 29
2.2.4.1.2 Analítico-Sintético... 29
2.2.4.1.3 Histórico-Lógico... 29
2.2.4.2.1 Encuesta... 29
2.2.4.2.2 Entrevista... 30
2.2.4.2.3 Observación... 30
2.2.5 Interpretación de resultados... 31
2.2.6 Verificación de la hipótesis... 40
2.3 Propuesta del investigador... 41
2.3.1 Tema... ... 41
2.3.2 Antecedentes... 41
2.3.3 Objetivos... ... 41
2.3.3.1 Objetivo General... 41
2.3.3.2 Objetivos Específicas... 41
2.3.4 Justificación... 42
2.3.5 Componentes de la propuesta... 42
2.3.6 Desarrollo de los Componentes... 43
2.3.6.1 Estructura Orgánica y Funcional... 43
2.3.6.2 Base Legal... ... 49
2.3.6.3 Políticas Generales... 49
2.3.6.3.1 Políticas de Crédito... 49
2.3.6.3.2 Sujetos de Crédito... 50
2.3.6.3.3 Destino del Crédito... 50
2.3.6.3.4 Plazo del Crédito... 51
2.3.6.4 Instrumentación del crédito... 52
2.3.6.4.1 Procedimiento de las Operaciones... 52
2.3.6.4.2 Tipos de Garantías... 56
2.3.6.4.3 Recepción de Solicitud y Documentación...56
2.3.6.4.4 Análisis y Otorgamiento del Crédito... 58
2.3.6.4.5 Aprobación o Rechazo de Solicitudes de Crédito... 61
2.3.6.5 Políticas de Cobranza... 67
2.3.6.5.1 Proceso de Recuperación de Cartera... 67
2.3.6.5.2 Proceso de Recuperación de Cartera en Mora... 68
2.3.6.5.3 Políticas y Mecanismos de Cobranza... 69
CAPÍTULO III... ... 73
VALIDACIÓN Y EVALUACIÓN DE RESULTADOS... 73
Argumentación 1... 75
Argumentación 2... 77
Argumentación 3... 79
Análisis de los resultados finales de la investigación... 80
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES... 82
BIBLIOGRAFÍA... 83
ÍNDICE DE TABLAS Tabla N°1 Demostración del Universo de estudio... 27
Tabla N°2 Población Investigada... 28
Tabla N°3 Políticas de crédito y cobranzas... 31
Tabla N°4 Importancia de las políticas de crédito y cobranzas... 32
Tabla N°5 Cobro de los créditos... 33
Tabla N°6 Acciones con sus pagos a tiempo... 34
Tabla N°7 Incumplimiento en la obligación de pago... 35
Tabla N°8 Comunicación al retraso en los pago... 36
Tabla N°9 Implementación del proceso de crédito y cobranza... 37
ÍNDICE DE GRÁFICOS Gráfico N°1 Organigrama de la Estructura del Sistema Financiero Ecuatoriano... 7
Gráfico N°2 Conceptos de Mercados... 10
Gráfico N°3 Conceptos de Créditos... 17
Gráfico N°4 Conceptos de las C del crédito... 24
Gráfico N°5 Políticas de crédito y cobranzas... 31
Gráfico N°7 Cobro de los créditos... 33
Gráfico N°8 Acciones con sus pagos a tiempo... 34
Gráfico N°9 Incumplimiento en la obligación de pago... 35
Gráfico N°10 Comunicación al retraso en los pago... 36
Gráfico N°11 Implementación del proceso de crédito y cobranza... 37
Gráfico N°12 Análisis basado en la información aplicada en la entrevista a los funcionarios... 40
Gráfico N°13 Componentes de la propuesta... 42
Gráfico N°14 Datos de la Caja de Ahorro y Crédito “Tres Estrellas”... 43
Gráfico N°15 Funciones del Gerente... 45
Gráfico N°16 Funciones del Secretario... 46
Gráfico N°17 Funciones del Tesorero... 47
Gráfico N°18Tipos de créditos según sus necesidades... 51
Gráfico N°19 Solicitud para el crédito... 54
Gráfico N°20 Formulario de Inspección... 57
Gráfico N°21 Flujograma de aprobación del crédito... 58
Gráfico N°22 Formulario de aprobación del crédito... 62
Gráfico N°23 Flujograma de proceso de cobranza... 68
Gráfico N°24 Notificación de aviso 1 al socio... 69
Gráfico N°25 Notificación de aviso 1 al garante... 70
Gráfico N°26 Notificación de aviso 2 al socio... 70
Gráfico N°27 Notificación de aviso 2 al garante... 71
Gráfico N°28 Notificación de aviso 3 al socio... 71
Gráfico N°29 Notificación de aviso 3 al garante... 72
Gráfico N°30 Cuestionario primer experto... 74
Gráfico N°31 Cuestionario segundo experto... 76
Gráfico N°32 Cuestionario tercer experto... 78
Gráfico N°33 Tabulación general del Abaco de Regnier... 80
Gráfico N°34 Tabulación por filas del Abaco de Regnier... 80
RESUMEN EJECUTIVO
El sistema financiero ecuatoriano desempeña un rol importante en la economía del país, su función principal es la intermediación financiera que consiste en la captación y la concesión de créditos, brindando un servicio al cliente con una facilidad de pago, a corto, mediano y largo plazo.
De tal manera, el asumir este tipo de operaciones conlleva a su vez a una serie de riesgos, llamados riesgos crediticios; que es la probabilidad que el cliente no cumpla con sus obligaciones si no se establece los procesos de crédito y cobranza acorde para cada institución financiera.
El objetivo principal de este trabajo es diseñar el procedimiento para la aplicación de los procesos de crédito y cobranza, de la Caja de Ahorro y Crédito “Tres Estrellas”.
La metodología de la investigación aplicada a los directivos y socios se enmarcó en el lugar de los hechos el cómo contribuir a una eficiente gestión financiera, asimismo la línea de investigación en este trabajo trata sobre la contabilidad financiera.
Es por esto que el presente trabajo se enfoca fundamentalmente en diseñar un proceso de crédito y cobranza acorde a la actividad de la Caja, estableciendo procedimientos adecuados para un eficiente proceso y análisis en la concesión del crédito y la recuperación de cartera.
EXECUTIVE SUMMARY
The Ecuadorian financial system plays an important role in the economy of the country; its main function is the financial intermediation that involves training and loans, providing customer service with payment facilities in a short, medium long term.
Thus, the assumption of such operations leads to a number of risks called credit risk, which is the probability that the customer does not fulfill its credit obligations if it is not established the processes of credit and collection according to each financial institution.
The main objective of this work is to design the procedure for the application of the credit and collection processes, to savings and credit “Three Stars”.
The research methodology applied to managers and partners was part of the scene. How to contribute to an efficient financial management, and the line of research in this paper, deals with financial accounting.
That is why this paper focuses primarily on designing a credit and collection process according to the activity of the company, establishing efficient procedures for processing and analysis in the granting of credit and loan recovery.
INTRODUCCIÓN
Antecedentes de la investigación
La contabilidad tiene una historia que va a la par de la civilización misma, la evolución de la contabilidad ha surgido como la necesidad de disponer de información para cuantificar los beneficios obtenidos de la actividad económica y financiera, y que poco a poco han configurado lo que hoy se conoce como técnica contable. La historia, consigna que en la antigüedad existieron pueblos que se distinguieron por ser excelentes mercaderes, tal es el caso de los fenicios en Asia, y de los venecianos en Europa.
Durante la Edad Media se creó el sistema numérico arábigo, se iniciaron las cruzadas y se desarrollaron nuevas rutas mercantiles, situaciones que propiciaron la necesidad de contar con algún tipo de registro de las transacciones mercantiles. En 1494, Fray Luca Pacioli, sentó las bases de la contabilidad, él cual considera por primera vez el concepto de Partida Doble, que basa su lógica en la premisa de que "a todo cargo corresponde un abono" (Guajardo Cantú, 2008).
El inicio del siglo XXI se ubica en un ambiente de globalización de la economía, de internalización de los mercados financieros y de mayor enfoque en aspectos de transparencia y rendición de cuentas a los diferentes usuarios de la información. Para nadie pasa desapercibido que se vive en un mundo perfectamente caracterizado por una breve frase que inmortalizaría el gran comunicador Marshall McLughan: La Aldea Global (Guajardo Cantú, 2008).
En la actualidad en el ámbito teórico para Vásconez Arroyo (2000), plantea que el sistema de crédito regula las operaciones relativas a la captación y administración de recursos financieros, obtenidos por la vía del endeudamiento del cliente, y que se destine al beneficio del cliente, estos aspectos producen información que se debe administrar en cada gestión que se emprende.
es una cantidad de dinero que se le debe a una entidad. Por ejemplo, un banco o a una persona.
Planteamiento del problema
El Ecuador se ha caracterizado por la presencia de serios problemas sociales, entre ellos la lenta mejora de las condiciones de vida de los sectores pobres. En la sociedad, actualmente se observa que existen comunidades que están desarrollándose y superándose mediante la integración en forma asociativa para cubrir sus necesidades básicas.
En este contexto, la Ley de la Economía Popular y Solidaria en el artículo 101 dice que: "Las cajas solidarias, cajas de ahorro y bancos comunales, se forman por voluntad y aportes de sus socios, personas naturales, que destinan una parte del producto de su trabajo a un patrimonio colectivo, en calidad de ahorros y que sirve para la concesión de préstamos a sus miembros, que son residentes y realizan sus actividades productivas o de servicios, en el territorio de operación de esas organizaciones".
En la Provincia de Tungurahua la Asociación "Tres Estrellas", conformada por las Comunidades de Sigualó, Chiquicha y Condorahua está en proceso de creación de una Caja de Ahorro y Crédito, que sirve para el ahorro y la concesión de préstamos a sus miembros y contribuye al desarrollo socioeconómico de su territorio. En este sentido, se observa que ningún estudio se ha presentado como respuesta o solución, lo cual determina la necesidad de la investigación.
Formulación del problema
¿Cómo contribuir a la gestión financiera en la Caja de Ahorro y Crédito “Tres Estrellas”?
Delimitación del problema
La presente investigación se llevó a cabo en la Caja de Ahorro y Crédito “Tres Estrellas”, que se encuentra ubicado en la provincia de Tungurahua, cantón Pelileo en la parroquia Chiquicha, entre octubre del 2012 y mayo del 2013, en el área de crédito y cobranza.
Campo de acción: Proceso de crédito y cobranza.
Línea de investigación: Contabilidad Financiera.
Objetivos
Objetivo general
Diseñar el procedimiento para la aplicación de los procesos de crédito y cobranza, de la Caja de Ahorro y Crédito “Tres Estrellas”.
Objetivos específicos
Fundamentar teóricamente lo referente al procedimiento para la aplicación de los procesos de crédito y cobranza.
Determinar la situación actual de la gestión financiera de las cooperativas de ahorro y crédito del Tungurahua .
Elaborar los componentes del procedimiento para la aplicación de los procesos de crédito y cobranza de la Caja de Ahorro y Crédito “Tres Estrellas”.
Hipótesis
Si se aplica un procedimiento de crédito y cobranza, entonces se contribuye a una eficiente gestión financiera de la Caja de Ahorro y Crédito “Tres Estrellas”.
Justificación del tema
La existencia de políticas de crédito, políticas de cobranza, la instrumentación del crédito permite el otorgamiento al crédito, orientadas a persuadir al socio a un comportamiento de cancelación acorde con las normas pactadas en su concesión, y mantener una liquidez para atender a nuevos créditos requeridos por otros socios.
Metodología investigativa
La modalidad de investigación, corresponde a una investigación cuali-cuantitativa donde las opiniones de los involucrados explican las causas y resultados, además se hace énfasis en interpretar y explicar la propuesta. Con la recolección de datos y un diagnóstico responder al aspecto cuantitativo (Sampiere, et. al. 2006).
El tipo de investigación por su diseño no es experimental, con el estudio de un diagnóstico trasversal, que ayuda al análisis e interrelación en su momento dado, y la línea de investigación de acción permite resolver problemas cotidianos e inmediatos para que guíe a una decisión oportuna y confiable (Sampiere, et. al. 2006).
Por su alcance la investigación presenta 3 tipos: exploratoria por no existir estudio similar o desconocido, descriptiva por la aplicación de variados instrumentos para su respectivo análisis y diagnóstico de la información en el problema existente y explicativa, porque revela las causas principales de las dificultades existentes y propone una alternativa (Sampiere, et. al. 2006).
El diseño de la investigación es de campo y bibliográfico. Asimismo, los métodos a emplear son: inductivo - deductivo, analítico - sintético, histórico - lógico y sistémico. La investigación combina una serie de técnicas y herramientas que facilitan la obtención de datos para el análisis del objeto de estudio, entre las que se encuentran: encuestas, entrevistas, observación y diagnóstico.
Estructura de la tesis
emplear, elementos de novedad, aporte teórico y significación práctica, empleadas para garantizar el alcance de la tesis.
En el Capítulo I contiene el marco teórico. En el mismo se aborda la justificación del tema de investigación, así como, el origen y evolución, un análisis de las distintas posiciones teóricas del objeto de investigación. Asimismo, se exponen la valorización crítica de los conceptos principales de las distintas posiciones teóricas.
En el Capítulo II se fundamenta el marco metodológico, en la trata sobre el análisis del procedimiento actual de crédito y cobranza para cajas de ahorro y crédito. A su vez, se centra en la Caja de Ahorro y Crédito de la institución, con el proceso que sirva de guía para la concesión y recuperación del crédito. Se identifica los componentes para la aplicación de los procesos de crédito y cobranza de la Caja de Ahorro y Crédito “Tres Estrellas”.
En el Capítulo III está enfocada al desarrollo de la propuesta. O sea, se diseña el procedimiento para la aplicación del proceso de crédito y cobranza de la Caja de Ahorro y Crédito “Tres Estrellas”, una vez analizado todas las teorías y modelos estudiados en el capítulo I, en conjunto con el diagnóstico y metodología desarrollada en el capítulo II de esta investigación.
En las conclusiones y recomendaciones se exponen lo abordado en general de la investigación, las conclusiones determinan los principales resultados con respecto al tema investigado en cada capítulo, y las recomendaciones son el resultado de la aplicación de la línea de investigación que han de realizar para lograr materializar en la práctica, el procedimiento para la aplicación de los procesos de crédito y cobranza de la Caja de Ahorro y Crédito “Tres Estrellas”.
En las fuentes bibliográficas se hará referencia a los libros, revistas y sitios web en los cuales se basa esta investigación para el desarrollo de esta tesis, También, se exponen los anexos relacionado con las diferentes partes del trabajo.
Aporte teórico, significación práctica y novedad científica
cobranza. En este sentido, a más de los conceptos ya existentes, se asocia otros relacionados con el tema propuesto. A su vez, se sientan las bases para dar continuidad a este tipo de investigaciones en otras instituciones, con el criterio del autor de la tesis.
La significación práctica, radica en el análisis del éxito o fracaso de la propuesta del procedimiento de crédito y cobranza para la institución objeto de estudio. Asimismo, en el aspecto social, al lograr implicar a las comunidades de Sigualó, Chiquicha y Condorahua con la norma propuesta.
Y como novedad científica de la propuesta en este trabajo de tesis, es el procedimiento para la aplicación de los procesos de crédito y cobranza de la Caja de Ahorro y Crédito “Tres Estrellas”.
CAPÍTULO I. MARCO TEÓRICO
1.1 Antecedentes y evolución del sistema financiero ecuatoriano
1.1.1 Antecedentes
Fue mérito de la Revolución Juliana de 1925, iniciar el proceso de creación de un banco nacional de emisión. En 1927 se funda el Banco Central del Ecuador, en 1928 la Superintendencia de Bancos y el Banco Hipotecario del Ecuador. En 1948 reemplazaron las leyes existentes en esos años, en 1992 se expidió una nueva Ley de Régimen Monetario y Banco del Estado, mediante la cual el Banco Central del Ecuador fue capacitado para intervenir en el sistema financiero mediante operaciones de mercado abierto (Morlás Carlos, 2002).
La dura experiencia que asimiló el sistema financiero ecuatoriano, en que algunos Bancos entraron en liquidación, fueron adquiridos por el Banco Central del Ecuador y posteriormente administrados por la A.G.D. (Agencia de Garantías de Depósitos), podemos afirmar con seguridad, que el éxito de la administración bancaria depende de la adecuada colocación de los créditos en cartera.
Cooperativas de Ahorro y Crédito, Mutualistas y Sociedades Financieras prestan estos servicios, los mismos que son utilizados por personas naturales, empresas y gobierno.
Es así, que el sistema financiero de un país es transcendental en la vida económica y productiva, ya que se ha convertido en el apoyo principal para la generación y el control del dinero, por esta razón las empresas se han amparado en una progresiva relación con las diversas instituciones financieras para la obtención de capital de trabajo, expansión productiva e infraestructura, como también es muy común que las entidades financieras estén pre dispuestas a financiar emprendimientos.
1.1.2 Estructura actual del Sistema Financiero Ecuatoriano
Cabe destacar que dentro de la estructura del sistema financiero ecuatoriano se encuentran entidades reguladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros, organismo máximo designado para la aplicación de la Ley General de Instituciones Financieras, y las reguladas por la Superintendencia de Económica popular y Solidaría.
Gráfico N°1 Organigrama de la Estructura del Sistema Financiero Ecuatoriano.
Elaborado por: GÓMEZ, (2013)
SISTEMA FINANCIERO ECUATORIANO
Superintendencia de Bancos y Seguros
Superintendencia de Economía Popular y Solidaría
Públicos Privados
Banco Central Banco del Estado Banco de Fomento Banco de Vivienda Corporación Financiera
Servicios Financieros Servicios Auxiliares
Cooperativas de Ahorro y
Funciones del sistema financiero
Según Farrera (2000), se refiere propiamente a las tareas del administrador financiero de una empresa o institución, las cuales comprenden sobre todo la presupuestación, el manejo de efectivo, la administración crediticia, el análisis de inversiones y la procuración de fondos. Asimismo Nordhaus (2006), el sistema financiero maneja riesgos de la economía, se encarga de transmitir y distribuir el riesgo de los ahorristas hacia aquellos que pueden maniobrarlos de mejor manera, minimizando así la incertidumbre del riesgo.
Elementos del Sistema Financiero
Las cooperativas de ahorro y crédito, los bancos comunales, las cajas de ahorro, las cajas solidarias y otras entidades asociativas formadas para la captación de ahorros, la concesión de préstamos y la prestación de otros servicios financieros en común, constituyen el Sector Financiero Popular y Solidario, cuyo organismo regulador es la Superintendencia de Economía Popular y Solidaría1.
Asimismo el Sistema Financiero Nacional está constituido por los bancos, las sociedades financieras o corporaciones de inversión y desarrollo, las asociaciones mutualistas de ahorro y crédito para la vivienda.
Los bancos y las sociedades financieras o corporaciones de inversión y desarrollo se caracterizan principalmente por ser intermediarios en el mercado financiero, en el cual actúan de manera habitual, captando recursos del público para obtener fondos a través de depósitos o cualquier otra forma de captación, con el objeto de utilizar los recursos así obtenidos, total o parcialmente, en operaciones de crédito e inversión, cuyo organismo regulador es la Superintendencia de Bancos y Seguros2.
Composición del Sistema Financiero
a) Activos financieros
Según Pérez et al. (2006), un activo financiero generalmente es un elemento que se emite para
1 Según Art. 2 Ley de Economía Popular y Solidaría.
financiar un déficit existente, por lo que representa un pasivo para quien lo emite y un activo para quien lo posee, constituyendo un medio de financiamiento para la actividad económica que se está ejerciendo.
Las funciones fundamentales que cumplen los activos financieros en una economía son: Transferencia de fondos entre agentes económicos y la transferencia de riesgos.
Los activos financieros se caracterizan por tres parámetros principales:
Liquidez: Cuando la capacidad de transformación del activo financiero para volverse líquido, es decir dinero, es inmediata.
Rentabilidad: Se denomina a la capacidad del activo financiero de generar utilidades y se la puede obtener por cobro de dividendos o por la ganancia que genera el capital.
Riesgo: el riesgo es inversamente proporcional a la rentabilidad, es decir a mayor riesgo mayor rentabilidad.
b) Intermediarios financieros
Según López Joaquín (2007), se denominan instituciones financieras a aquellas entidades que están encargadas de la mediación entre prestamistas y prestatarios de una economía.
Los intermediarios financieros se clasifican de la siguiente manera:
Entidades bancarias: Son aquellas entidades encargadas de recibir fondos prestables del público con el compromiso futuro de rembolsar dichos fondos; como por ejemplo los bancos.
Entidades no bancarias: Son entidades cuya finalidad es social y que participan en el proceso de intermediación para generar desarrollo social, entre ellas tenemos las cooperativas de ahorro y crédito, las mutualistas y las cajas de ahorro.
c) Mercados financieros
Mercado Monetario o de Dinero
Es donde se negocian grandes volúmenes de dinero con un riesgo mínimo, por lo que tiene una elevada liquidez a corto plazo, generalmente de hasta 18 meses.
Mercado de Capitales
Es el lugar donde se reúnen oferentes y demandantes de títulos ejecutivos de mediano y largo plazo para cubrir necesidades, especialmente de capital que demanda la organización.
Mercado Interbancario
En este mercado se manejan las operaciones de crédito entre las diferentes instituciones financieras, las mismas que se financian a un plazo muy corto.
Mercado de Futuros
Es el espacio donde se transan contratos de un bien que se venderá en un futuro, estipulando en el presente la cantidad, el precio y la fecha de vencimiento de la operación.
Mercado de Opciones
Es el mercado donde se negocian contratos que conllevan un derecho de compra o de venta a un precio específico, y durante un periodo establecido o una fecha fija.
financiero puede ser de dos tipos: virtual, es decir no es necesaria la presencia física, ya que se puede interactuar por medio de teléfono, fax, internet; por otro lado también se lo puede hacer de forma física (Pérez, et. al. 2006).
Según Pérez, et. al. (2006), los mercados financieros más conocidos son, el mercado monetario y el mercado de capitales, sin embargo a continuación se habla de 5 tipos de mercados financieros:
Gráfico N°2 Conceptos de Mercados.
Elaborado por: GÓMEZ, (2013)
1.1.3 Marco Legal
El sistema financiero ecuatoriano está sujeto a las siguientes disposiciones legales:
En primer lugar, por la Constitución Política del Ecuador en donde se determinan las normas generales de la actividad financiera tales como:
La función de transparencia y control social a través de las Superintendencias.
La Soberanía Económica, donde se establece el sistema económico y la política económica.
El trabajo y producción, donde se indica el ahorro interno y la propiedad de la inversión nacional.
La Codificación de Resoluciones de Superintendencia de Bancos y Seguros y de la Junta Bancaria, son un conjunto de normas específicas para el correcto funcionamiento de todo tipo de institución financiera.
La Ley de Economía Popular y Solidaría.
Otra Leyes o Reglamentos complementarios son:
Ley de Regulación del Costo máximo efectivo de los créditos.
Ley General de Instituciones del Sistema Financiero.
Ley Orgánica del Sector Financiero Cooperativo Popular y Solidario.
Ley Orgánica de la Economía Popular y Solidaría y del Sector Financiero Popular y Solidaria.
Reglamento para la aplicación del impuesto a la salida de divisas.
Ley de Creación de la Red de Seguridad Financiera.
Normas para la Formulación de Política Monetaria.
La Ley de cheques establece las normas para el funcionamiento de este importante medio de pago.
La Ley del Banco Nacional de Fomento, norma el funcionamiento de esta entidad estatal.
La Ley de la Corporación Financiera Nacional, regula el funcionamiento de esta entidad.
La Ley de Compañías de Seguras, establece el marco legal para el funcionamiento de esta clase de compañías.
El Reglamento de Cooperativas de Ahorro y Crédito que realizan intermediación financiera donde se establecen las normas de constitución, organización, funcionamiento y liquidación de este tipo de institución financiera.
Ley de Burós de Información Crediticia que norma la constitución, organización, funcionamiento y extinción de los burós de información crediticia, entidades constituidas como sociedades anónimas que prestan servicios de referencias crediticias de las personas naturales o jurídicas titulares de las operaciones de crédito.
Organismos de control
La Ley General de Instituciones del Sistema Financiero también regula la organización y funciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros, entidad que tiene a cargo la supervisión y control del sistema financiero para el correcto funcionamiento de las instituciones y la protección de los intereses del público, siendo la Junta Bancaria el organismo máximo de la Superintendencia y que está integrada por los siguientes miembros:
Superintendente de Bancos y Seguros quien la presidirá.
Gerente General del Banco Central del Ecuador.
Dos miembros designados por el presidente de la República con sus respectivos alternos.
Un quinto miembro y su alterno designado por los otros vocales de la Junta Bancaria.
El Secretario de la Junta Bancaria que será el Secretario General de la Superintendencia de Bancos y Seguros.
En el caso de las cooperativas de ahorro y crédito, los bancos comunales, las cajas de ahorro, las cajas solidarias y otras entidades asociativas que no son reguladas por la Superintendencia de Bancos se encuentran bajo la jurisdicción de la siguiente entidad del Estado3:
Superintendencia de Económica Popular y Solidaría.
1.2 Análisis de la evolución de las cajas de ahorro y crédito
1.2.1 Antecedentes
A finales del Siglo XVIII y principios del siguiente se constata la expansión de estas instituciones por toda Europa, destacando Gran Bretaña con un concepto más moderno "Cajas de Ahorro". Este concepto tiene sus bases en el pensamiento de Jeremy Bentham (1748-1832 ), la filosofía del cual consiste en considerar las cajas de ahorro como un instrumento de mejora de las condiciones de vida de las clases trabajadoras, mediante la remuneración del ahorro y creando un nivel de seguridad económica superior.
3 A partir del 2 de Enero del año 2013, entro en vigencia para la regulación y el control de las cooperativas, bancos comunales, cajas
En España, la introducción de las ideas promotoras de las cajas de ahorro empiezan en el los años (1820-1823), especialmente con la vuelta de los exiliados después de la muerte de Fernando VII.La primera Caja de Ahorros fue la de Jerez en 1834 en Jerez de la Frontera, al año siguiente, una real orden estableció como objetivos de las Cajas recibir depósitos que devengarían intereses a corto plazo con miras a propagar el espíritu de economía y trabajo4.
Según Cruz Fabián (2002), en el país ecuatoriano la primera caja de ahorro que existió, fue en la ciudad de Guayaquil, fundado por obra de la sociedad de artesanos Amantes del Progreso, organización gremial constituida en 1879.
A criterio personal y basando en la historia, hasta nuestros días el número de cajas ha ido en aumento, en varios países, manteniéndose con el objetivo por el cual nacieron, es el dar servicio a la comunidad ya sea por medio de un crédito o el ahorro.
1.2.2 Importancia de las cajas
Las cajas de ahorro son organizaciones auxiliares del crédito, no lucrativa, que destinan una parte del producto de su trabajo a un patrimonio colectivo, en calidad de ahorros y que sirve para la concesión de préstamos a sus miembros, que son residentes y realizan sus actividades productivas o de servicios, en el territorio de operación de esas organizaciones (Pérez, Carmen. et al. 2006).
Características
Según Pérez, Carmen. et al. (2006), las cajas de ahorro se caracterizan por su:
Autonomía o independencia respecto a otras entidades
Ausencia de ánimo de lucro: no persiguen la obtención del máximo beneficio, sino la prestación de un "servicio".
Tienen naturaleza benéfica-social, cuyos beneficios estén dentro del ámbito de actuación de la caja.
Son entidades gestionadas por los socios.
1.2.3 Las cajas de ahorro y crédito
A criterio personal las cajas de ahorro y crédito en la práctica son parte de los organismos de intermediación financiera de una economía, en lo que respecta a captación de recursos financieros y su utilización en la concesión de créditos,
De tal manera su característica especial, que son organismos cerrados en cuanto a que quienes participan son únicamente los asociados a cada una de ellas, no existe acceso al público en general y los volúmenes de fondos que manejan individualmente son pequeños.
De esto se desprende que desde el punto de vista financiero sus funciones están centradas en dos grandes aspectos:
Captación de ahorros de sus socios y
La utilización productiva de los mismos mediante la concesión de créditos a sus participantes.
Por tanto esta simplificado a su máxima expresión, pues no está entre sus objetivos la búsqueda de nuevas y más amplias fuentes de recursos ni la de ampliar su mercado objetivo para la colocación de nuevos y/o mayores tipos de crédito.
En el Ecuador, las cajas de ahorro están amparadas por la Ley de la Economía Popular y Solidaria5:
TITULO QUINTO
DE LAS CAJAS SOLIDARIAS, CAJAS DE AHORRO Y BANCOS COMUNALES
CONSTITUCIÓN
Art.‐ 101.‐ Las cajas solidarias, cajas de ahorro y bancos comunales, se forman por voluntad y aportes de sus socios, personas naturales, que destinan una parte del producto de su trabajo a un patrimonio colectivo, en calidad de ahorros y que sirve para la concesión de préstamos a sus miembros, que son residentes y realizan sus actividades productivas o de servicios, en el territorio de operación de esas organizaciones.
5 Según en el Art. 1 trata al conjunto de formas y prácticas económicas, individuales o colectivas, auto gestionadas por sus propietarios que, en el caso de las colectivas, tienen, simultáneamente, la calidad de trabajadores, proveedores, consumidores o usuarios de las mismas, privilegiando al ser humano, como sujeto y fin de su actividad, orientada al buen vivir, en armonía
Para fines estadísticos y ejercicio de operaciones, bastará su registro en el Instituto.
ACOMPAÑAMIENTO Y ORGANIZACIÓN
Art.‐ 102.‐Las cajas solidarias, cajas de ahorro y bancos comunales, no son sujetos de supervisión, sino de acompañamiento. Tendrán su propia estructura de gobierno, administración, representación, control social y rendición de cuentas. Remitirán, anualmente, al Instituto, la información sobre sus operaciones, no obstante lo cual, éste podrá verificar su funcionamiento y efectuar sugerencias para superar las deficiencias funcionales que detectare.
AUTORESPONSABILIDAD
Art.‐ 103.‐ Las cajas solidarias, cajas de ahorro y bancos comunales fijarán sus propios mecanismos de auto control social, incluyendo la solución de conflictos, mediante la aplicación de los métodos alternativos, previstos en la Ley de Arbitraje y Mediación.
ACTIVIDADES FINANCIERAS
Art. 104.‐Las cajas solidarias, cajas de ahorro y bancos comunales, además del ahorro y crédito, promoverán el uso de metodologías participativas, como Grupos Solidarios, Ruedas, Fondos Productivos, Fondos Mortuorios y otros que dinamicen las actividades económicas de sus miembros.
ACTIVIDADES SOCIOECONÓMICAS EN EL TERRITORIO
Art.‐ 105.‐Las cajas solidarias, cajas de ahorro y bancos comunales, funcionarán como espacios de promoción y difusión de experiencias y conocimientos de educación, salud y otros aspectos relacionados con el desarrollo socioeconómico de su territorio, actividad que estará vinculada con políticas de fomento estatal y transferencia de recursos públicos para el desarrollo de esas capacidades. Servirán también como medios de canalización de recursos públicos para proyectos sociales, bajo el acompañamiento del Instituto.
TRANSFORMACIÓN OBLIGATORIA
Así también lo menciona el Reglamento a la Ley de Economía Popular y Solidaria:
Art. 91.- Cajas de Ahorro.-son las organizaciones integradas por miembros de un mismo gremio o institución; por grupos de trabajadores con un empleador común, grupos familiares, barriales; ó, por socios de cooperativas distintas a las de Ahorro y Crédito.
Art. 92.- Constitución, organización y funcionamiento.- La constitución y organización de las entidades asociativas o solidarias, cajas y bancos comunales y cajas de ahorro, se regirá por lo dispuesto para las organizaciones comunitarias.
El funcionamiento y actividades de estas organizaciones serán determinados por la Junta de Regulación6.
1.3 Procedimientos de crédito y cobranza
1.3.1 Crédito
Según Ettinger y Golieb (2001), menciona que el crédito es la confianza dada o recibida a cambio de un valor, el crédito coloca una obligación a pagar por el comprador y da el derecho de pago al vendedor; Seder (2002), es un medio de intercambio, lo cual quiere decir que es algo que se usa para facilitar el comercio o la entrega de bienes y servicios de una persona a otra; Naranjo (2003), un crédito es una cantidad de dinero que se le debe a una entidad, o a una persona.
Importancia del crédito
A criterio personal gracias al crédito, las personas, las empresas y los Estados pueden tener acceso a recursos que, de otra forma, serían difíciles de obtener. Los créditos pueden incentivar el consumo o desarrollar la inversión de las personas, y de esta forma activar el sistema productivo del país.
Características y tipos de crédito
a) Créditos formales.- Son todos aquellos créditos que tienen características contractuales; en que
Créditos de Consumo o Créditos Comerciales
Son todos aquellos créditos otorgados por las empresas al público en general en los términos señalados en el contrato de crédito. Y que son destinados a satisfacer las necesidades del público en general.
Créditos Empresariales
Son todos aquellos créditos celebrados entre empresas sean estas de producción, de comercialización o de servicios para suministrase materias primas, insumos, suministros o para comprar productos y luego venderlos o para la prestación o adquisición de servicios, etc.
Créditos Bancarios
Son todos aquellos créditos otorgados por las empresas del sistema financiero a las distintas empresas para invertir ya sea en activos fijos, aumentar la producción, pagar deudas a sus acreedores, aumentar su ventas, aumentar sus líneas de productos, etc. Así como también a personas que necesitan recursos para financiar sus actividades sean estas personas naturales o jurídicas.
las partes contratantes se obligan mutuamente al cumplimiento del mismo.
b) Créditos informales.- Son aquellos que no cuentan con estas características. Según López y González, (2000), entre los créditos formales tenemos:
Gráfico N°3 Conceptos de Créditos.
Elaborado por: GÓMEZ, (2013)
c) Otras formas de crédito que otorgan las empresas del sistema financiero son: El crédito documentario; que mayormente se usa en comercio internacional
Las Tarjetas de crédito.
Análisis crediticio
Según López (2007), el análisis de crédito se dedica a la recopilación y evaluación de información del crédito de los solicitantes para determinar si estos están a la altura de los estándares de crédito de la empresa.
Todo crédito debe pasar por una etapa de evaluación previa por simple y rápida que esta sea.
Todo crédito por fácil y bueno y bien garantizado que parezca tiene riesgo.
El análisis de crédito no pretende acabar con el 100% de la incertidumbre del futuro, sino que disminuya.
Principios básicos de política crediticia
El tipo de cliente debe corresponder al mercado objetivo definido por la institución ya que la evaluación y administración es completamente distinta. El mercado objetivo debe al menos definir el tipo de clientes con los cuales va a operar, el riesgo que está dispuesto a aceptar, la rentabilidad mínima con que se trabajará, el control y seguimiento que se tendrán7.
Políticas de crédito
Madura (2000); Ettinger y Golieb (2001), manifiestan que antes de otras consideraciones el gerente de crédito basa su evaluación de riesgos de crédito, en la política de su compañía, estas influyen sobre las cuentas por cobrar; Bamber (2003), administran el manejo y control de créditos y operaciones contingentes, asegurando los niveles de recuperación para la institución.
Se concuerda con los criterios de López y Díez de Castro (2007), es el procedimiento, las condiciones y el seguimiento en el cobro de la las deudas.
Planificación del crédito
Según Eaton (2003), cumple dos propósitos principales en las organizaciones disminuir el porcentaje de clientes morosos y recuperación de clientes; Zapata (2005), menciona que es un proceso continuo que refleja los cambios del ambiente en el departamento de créditos y cobranza en cada organización; Para Munch (2007), determina el escenario futuro y presente de la empresa al momento de otorgar o renovar8 el crédito al cliente.
Sujetos de crédito
Según Hargadon (2000), menciona que el sujeto de crédito es a quien el banco denomina apto para otorgarle un préstamo; Bravo (2005) manifiesta que es la persona física o moral que tiene capacidad económica y moral para recibir crédito; Gómez (2007), son personas que fueron seleccionadas de
7http://creditosycobranzasdinero.blogspot.com/2010/01/politicasdecredito.html
8Para Greco (2000), es la acción de plantear al cliente un nuevo crédito con nuevos términos, monto, interés y plazo, y se da
una cartera inmensa de prospectos a créditos. Se coincide con el criterio de Rodriquez (2007), es la persona que tiene capacidad de pago a corto y largo plazo.
Plazo del crédito
Según Alcaraz (2001), constituyen el sistema clásico de créditos al consumidor ya que se pueden ajustar a la situación personal del beneficiario determinando las cantidades y el tiempo para la devolución que más convenga a éste último; Robinson (2003), manifiesta que los créditos a plazos son concedidos por empresas de distintos sectores comerciales y productivos, bancos y cajas de ahorro tras la correspondiente comprobación en positivo de su solvencia crediticia del cliente.
Pago del crédito a corto plazo
Según Sánchez (2005), el crédito a corto plazo es una deuda que generalmente se programa para ser rembolsada dentro de un año. Para Sarmiento (2009), los créditos concedidos por la empresa o hacia ella, y que se estima serán cobrados o pagados (según el caso) dentro de un año a partir de la fecha de la correspondiente transacción; Sans (2007), menciona que los créditos a corto plazo son los que por lo general no rebasan los 12 meses.
Pago del crédito a largo plazo
Según Sarmiento (2008), el crédito a largo plazo está orientado básicamente al crédito de personas particulares a la empresa, y que concede un plazo mayor a un año para su cancelación; en cambio Zapata (2005), son los préstamos y créditos comerciales concedidos a terceros, incluidos los formalizados mediante efectos de giro por lo general son créditos otorgados a los clientes que sobrepasan el tiempo de 12 meses.
Renegociar
Según Sarmiento (2009), la renegociación tiene como finalidad tratar de nuevo un asunto, sobre el que ya se había llegado a un acuerdo, para introducir algunas modificaciones en la cual las dos partes de la negociación llegan a un muto acuerdo.
Determinación del riesgo crediticio
Según Cupelli (1980), se debe tomar muy en cuenta a quien se otorga un crédito, analizando en la forma más exhaustiva posible; los tres factores básicos de juicio son: personalidad, capacidad y situación económica financiera.
Clasificación de los riesgos
Según De Lara (2008), existen diferentes naturalezas de riesgos las cuales se pueden clasificar en las siguientes categorías:
Se entiende como riesgo de mercado la pérdida que puede sufrir un inversionista debido a la diferencia en los precios que se registran en el mercado o en movimientos de los llamados factores de riesgo (tasas de interés, tipos de cambio, etc.).
El riesgo de crédito es el más antiguo y probablemente el más importante que enfrentan los bancos, se puede definir como la pérdida potencial producto del incumplimiento de la contraparte en una operación que incluye un compromiso de pago.
El riesgo de liquidez se refiere al a pérdida que puede sufrir una institución al requerir una mayor cantidad de recursos para financiar sus activos a un costo posiblemente inaceptable.
El riesgo legal se refiere al a pérdida que sufre en caso de que exista incumplimiento de la contraparte y no se pueda exigir, por la vía jurídica, cumplir con los compromisos de pago.
El riesgo operativo es un concepto muy amplio y se asocia con fallas en los sistemas, procedimientos, en los modelos o en las personas que manejan dichos sistemas.
El riesgo de reputación es el relativo a las pérdidas que podrían resultar como consecuencia de no concretar oportunidades de negocio atribuibles a un desprestigio de una institución por falta de capacitación del personal clave, fraude o errores en la ejecución de alguna operación.
Tasa de interés
Marco legal para la fijación de tasas de interés en el Ecuador
Según Aguirre (2009), la Constitución Política de la República establece que la formulación de las políticas monetaria, financiera, crediticia y cambiaria, es facultad exclusiva de Función Ejecutiva y que se ejecutará a través del Banco Central del Ecuador, mientras que la Codificación de la Ley Orgánica de Régimen Monetario y Banco del Estado establece que el Directorio del Banco Central del Ecuador será el responsable de establecer, de manera general, el sistema de tasas de interés para las operaciones activas y pasivas del sistema financiero ecuatoriano.
Entre ellas siendo las siguientes:
Tasas de interés referencial
Tasas de interés de cumplimiento obligatorio
Tasas de interés para operaciones activas y pasivas
Tasas de interés reajustable
Tasas de interés de mora y sanción por desvío
Garantía
Según Antich y Moya (1995), menciona que en una operación crediticia el acreedor debe garantizar con el patrimonio del sujeto; Ettinger y Golieb (2001), es alguna cosa de valor, fácil de convertirse en dinero, depositado como una fianza con el acreedor para garantizar el pago de una obligación.
1.3.2 Cobranza
Según Seder (2002), es el proceso técnico que emplean diferentes empresas para el cobro óptimo de la cartera, la técnica de cobro más utilizada es la carta personal; Sarmiento (2009), menciona que la gestión de cobranzas consiste en el desarrollo de actividades y estrategias para alcanzar el cobro de deudas. Bamber (2003), manifiesta que se debe conocer el porqué de la cartera del cliente es alta, tomando en cuenta las siguientes preguntas:
¿Qué produce la mora?
¿Qué acciones se han tomado?
¿Qué reacciones se han producido?
¿Qué departamentos han intervenido o deben intervenir?
Importancia de la cobranza
Según Molina (2003), menciona cuando una cuenta o documentos por cobrar no se recupera a tiempo, causa graves problemas financieras, para su concesión la entidad debe estudiar la situación personal del cliente y su capacidad de generar ingresos suficientes para devolverlo.
Según fuente de internet, las cuentas por cobrar son el resultado de un incremento importante de colocación de los productos en el mercado, a través de las ventas a crédito. Por lo tanto la disponibilidad de liquidez para el capital de trabajo de la empresa depende de una gestión eficaz de la cobranza como resultado del manejo adecuado de nuestros ingresos9.
Políticas de cobranza
Según Cupelli (1980), surge de la conjugación de factores macro y micro económicos en medio de lo que se desenvuelve el mercado y que confluye la necesidad de vender y mantener una sana posición; para Ross, Stephen. et al. (2005), se refiere a obtener el pago de las cuentas deudoras el administrador lleva una registro de las experiencias de pago que la empresa ha tenido con cada cliente.
Esfuerzo de cobranza
Según Ross, Stephen. et al. (2005), mencionan que las empresas emplean los siguientes procedimientos con los clientes que no van al corriente con sus pagos10:
Envían una carta al cliente informándole sobre el retraso que presenta su cuenta.
Hacen una llamada al cliente.
9http://creditosycobranzasdinero.blogspot.com/
10A criterio personal en ciertas ocasiones, la empresa se niega a extender más crédito a los clientes con adeudos mientras no
Emplean una agencia de cobranza.
Ejercen acción legal.
Morosidad
Según Codera (2000), es la lentitud en el pago, demora en cumplir obligaciones financieras o falta de actividad o puntualidad. La morosidad de un crédito, tiene íntima relación con el riesgo crediticio, desde el punto de vista que es una probabilidad que un deudor falle en los compromisos adquiridos con la institución11.
1.3.3 Cartera
Según Rosenberg (1995), es el modo que asciende las acciones, obligaciones y demás títulos de propiedad de una persona física o jurídica en un momento dado.
Cartera vencida
Según Greco (2000), se denomina cartera vencida a la nómina total de clientes que registran un alto porcentaje de morosidad; en cambio Codera (2002), menciona que es la parte del activo constituida por los documentos y en general por todos los créditos que no han sido pagados a la fecha de su vencimiento. Se coincide con el criterio de Eaton (2003), es el monto total de créditos cuyo capital, cuotas de amortización o intereses no han sido cancelados íntegramente a las entidades trascurridas los 30 días contados desde la fecha de su vencimiento.
Calificación de la cartera de crédito
Para Ross, Stephen. et al. (2005), una vez que la empresa ha reunido la información, emprende la difícil decisión de otorgar o rechazar el crédito; muchas compañías emplean las pautas tradicionales y subjetivas conocidas como las cinco C del crédito:
Gráfico N°4 Conceptos de las C del crédito.
Elaborado por: GÓMEZ, (2013)
Indicadores Financieros
SegúnMorlás Carlos (2002), este análisis proporciona elementos que permiten reflejar la situación de una entidad en sus aspectos operacionales, financieros y de cumplimiento de normas de solvencia, los cuales conducen a conocer la posición relativa de una institución, éstos indicadores son:
a) Riesgo Crediticio.- Determina el nivel de morosidad de la cartera de créditos que no hubieren sido cancelados por los deudores a su vencimiento.
b) Rentabilidad.- Este indicador refleja el rendimiento de las inversiones de los socios.
c) Liquidez.- Este índice indica cuánto de los depósitos a la vista de las instituciones está cubierto con sus fondos disponibles.
Carácter Son las cualidades que guardan relación con la forma en que dirige sus negocios y asuntos personales, posibilidad del cliente de pagar.
Capacidad Tiene varias dimensiones que, denota la facultad o aptitud para hacer frente al pago en la fecha convenida, habilidad en la gestión.
Capital Estos forman parte de la inversión efectuada, valores que en definitiva conforman parte del patrimonio, es la confianza del prestatario en la empresa.
Colateral Son las garantías ofrecidas por el cliente como fuente secundaria de fondos para afrontar el reembolso del capital.
d) Eficiencia Administrativa.- Este índice mide los gastos causados en las transacciones realizadas y los gastos de mantenimiento, también mide la adquisición de bienes que sirve para el normal funcionamiento operativo de la institución, frente al total de recursos colocados y contingentes.
e) Eficiencia Financiera.- Este índice refleja la eficiencia financiera de una institución, medida en función del monto de captaciones con costo, que se encuentra invertida en activos generadores de ingresos.
CAPÍTULO II. MARCO METODOLÓGICO Y PLANTEAMIENTO DE LA PROPUESTA
2.1 Caracterización de la empresa
La Caja de Ahorro y Crédito "Tres Estrellas" fue creada con el fin de beneficiarse del convenio firmado con el Honorable Concejo Provincial de Tungurahua dentro del proyecto financiado por el Fondo Ítalo Ecuatoriano (FIE) para la conformación de un Sistema de Crédito.
La Asociación Chiquicha Centro, Asociación Productiva Alternativa Compartiendo una Esperanza de Condorahua y Asociación de Productores Alternativos Sigualó, formaron una alianza y se constituyen como Asociación Tres Estrellas, con miras a crear una Caja de Ahorro y Crédito, decidiendo organizar un servicio a la comunidad, porque el capital será más elevado y los montos de créditos podrán ser más altos para invertir en la producción.
La Caja de Ahorro y Crédito cuenta con 105 socios que son atendidos en la parroquia Chiquicha, ubicada al norte del cantón Pelileo. El principal producto financiero es el crédito. Según el manejo y la capacitación de los directivos de la Caja de Ahorro y Crédito se incrementaran otros servicios.
de herramientas. En el campo pecuario para, construcción de galpones, compra de animales, alimento para cría, engorde y sanidad animal.
2.2 Descripción del procedimiento metodológico
2.2.1 Modalidad de la investigación
La presente tesis es de tipo cuali-cuantitativa. Es cualitativa porque se ha dado énfasis a las opiniones y los criterios de los involucrados. Cuantitativo ya que se ha tomado como base la recolección y tabulación de datos para llegar a la interpretación de los resultados de la investigación haciendo uso de la estadística.
2.2.2 Tipos de investigación
El desarrollo de la presente investigación se enmarcó dentro de los siguientes tipos:
2.2.2.1 Bibliográfica
Tiene el propósito de conocer, comparar, ampliar, profundizar y deducir diferentes enfoques conceptuales, asimismo teorías de diversos autores sobre una cuestión determinada. En tal virtud esté tipo de investigación estuvo presente en la introducción y en el marco conceptual.
2.2.2.2 De campo
Es la investigación aplicada para interpretar y solucionar alguna situación, problema o necesidad en un momento determinado. Estuvo presente en el levantamiento de la información realizado en el lugar de los hechos obteniendo de esta manera información precisa y veraz.
2.2.2.3 Descriptiva
RAZÓN SOCIAL DIRECCIÓN # DIRECTIVOS
COOPERAT IVA DE AHORRO Y CREDIT O OSCUS LT DA AMBAT O 3
COOPERAT IVA DE AHORRO Y CREDIT O SAN FRANCISCO LT DA AMBAT O 3
COOPERAT IVA DE AHORRO Y CREDIT O EL SAGRARIO LT DA AMBAT O 3
COOPERAT IVA DE AHORRO Y CREDIT O CAMARA DE COMERCIO DE AMBAT O LT DA. AMBAT O 3
COOPERAT IVA DE AHORRO Y CREDIT O CACPET T UNGURAHUA AMBAT O 3
COOPERAT IVA DE AHORRO Y CREDIT O MUSHUC RUNA LT DA PELILEO 3
COOPERAT IVA DE AHORRO Y CREDIT O SALAT E LT DA. PELILEO 3
COOPERAT IVA DE AHORRO Y CREDIT O MUSHUC ÑAN LT DA. SALASACA 3
COOPERAT IVA DE AHORRO Y CREDIT O AMBAT O LT DA. AMBAT O 3
COOPERAT IVA DE AHORRO Y CREDIT O EL CALVARIO LT DA. T ISALEO 3
COOPERAT IVA DE AHORRO Y CREDIT O KULLKI WASI LT DA. AMBAT O 3
COOPERAT IVA DE AHORRO Y CREDIT O CHIBULEO LT DA. AMBAT O 3
COOPERAT IVA DE AHORRO Y CREDIT O REY DAVID LT DA. AMBAT O 3
COOPERAT IVA DE AHORRO Y CREDIT O EL T ESORO PILLAREÑO PILLARO 3
COOPERAT IVA DE AHORRO Y CREDIT O INKA KIPU AMBAT O 3
COOPERAT IVA DE AHORRO Y CREDIT O SALASACA SALASACA 3
COOPERAT IVA DE AHORRO Y CREDIT O SUMAK RUNA LT DA AMBAT O 3
COOPERAT IVA DE AHORRO Y CREDIT O SUMAK ÑAN LT DA AMBAT O 3
COOPERAT IVA DE AHORRO Y CREDIT O ACCION T UNGURAHUA LT DA. AMBAT O 3
COOPERAT IVA DE AHORRO Y CREDIT O T RES ESQUINAS PELILEO 3
COOPERAT IVA DE AHORRO Y CREDIT O 15 DE AGOST O LT DA. T OT ORAS 3
COOPERAT IVA DE AHORRO Y CREDIT O KURY WAYT A LT DA. AMBAT ILLO 3
COOPERAT IVA de AHORRO Y CRÉDIT O “YUYAK RUNA” LT DA. AMBAT O 3
COOPERAT IVA DE AHORRO Y CREDIT O SAN BART OLOME LT DA. PINLLO 3
COOPERAT IVA DE AHORRO Y CREDIT O SUMAK SAMY LT DA. SANT A ROSA 3
COOPERAT IVA DE AHORRO Y CREDIT O MI T IERRA PELILEO 3
COOPERAT IVA DE AHORRO Y CREDIT O CRECER WIÑARI AMBAT O 3
COOPERAT IVA DE AHORRO Y CREDIT O INDIGENA SAC PILLARO LT DA. PILLARO 3
COOPERAT IVA DE AHORRO Y CREDIT O INDIGENA SAC PELILEO LT DA. PELILEO 3
COOPERAT IVA DE AHORRO Y CREDIT O WUAMANLOMA LT DA. SALASACA 3
COOPERAT IVA DE AHORRO Y CREDIT O DORADO LT DA PELILEO 3
COOPERAT IVA DE AHORRO Y CREDIT O KURI WASI LT DA SALASACA 3
COOPERAT IVA DE AHORRO Y CREDIT O SAN PEDRO DE PELILEO LT DA. PELILEO 3
COOPERAT IVA DE AHORRO Y CREDIT O BAÑOS DE AGUA SANT A LT DA BAÑOS 3
COOPERAT IVA DE AHORRO Y CREDIT O PRODUACT IVA LT DA. QUERO 3
FUNCIONARIOS DE COOPERAT IVAS PAKARYMUY Y RHUMY WARA PELILEO 2
TOTAL 107
2.2.2.4 Exploratoria
Es aquella que se efectúa sobre un tema u objeto desconocido o poco estudiado, por lo que sus resultados constituyen una visión aproximada de dicho objeto, es decir, un nivel superficial de conocimiento. Estuvo presente en el planteamiento del problema porque nos permitió conocer, palpar sucesos desconocidos, a fin de aumentar el grado de familiaridad con el tema de investigación, generar y verificar hipótesis, reconocer variables y así abordarlo correctamente.
2.2.3 Población y muestra
2.2.3.1 Población
El universo objeto de estudio en la presente investigación lo constituyeron:
Cooperativas de Ahorro y Crédito de la Provincia del Tungurahua
Tabla N°1 Demostración del Universo de estudio.
Directivos y Funcionarios N° casos Técnica
Cooperativas de Ahorro y Crédito 85 Encuestas Funcionarios de Cooperativas 2 Entrevistas
TOTAL 87
2.2.3.2 Muestra
Para el caso de los dos funcionarios de las Cooperativas del sector no se aplicó muestra alguna.
Para las Cooperativas de Ahorro y Crédito se determinó una muestra aplicando la siguiente fórmula:
Dónde:
n = Muestra N = Población
E = Porcentaje de error admisible (0.05)
En virtud de lo expuesto la población investigada fue:
Tabla N°2 Población Investigada.
2.2.4. Métodos, técnica e instrumentos
2.2.4.1 Métodos
En esta tesis de investigación se aplicaron los siguientes métodos:
2.2.4.1.1 Inductivo-Deductivo
El método inductivo es el que explora los aspectos particulares; el método deductivo parte de un conocimiento general. Estuvo presente en el planteamiento del problema porqué partimos de un hecho y quisimos saber los inicios.
2.2.4.1.2 Analítico-Sintético
Este método implica el análisis, esto es la separación de un todo en sus partes o en sus elementos constitutivos. Estuvo presente en el marco teórico ya que se revisó bibliografía de múltiples autores, también se aplicó en la investigación de campo.
2.2.4.1.3 Histórico-Lógico
Este método permite descubrir el desarrollo de los fenómenos, centrándose en sus aspectos más fundamentales y apoyándose en procedimientos teóricos e históricos. Se aplicó en el planteamiento del problema y el marco teórico.
2.2.4.2 Técnicas e instrumentos
2.2.4.2.1 Encuesta
2.2.4.2.2 Entrevista
De igual manera, con la finalidad de recabar información de instituciones financieras similares, a fin de abordar las principales dificultades en los procesos de crédito y cobranzas, se aplicó entrevistas a funcionarios del departamento de créditos de las Cooperativas Pakarymuy y Rhumy Wara, para lo que se utilizó como instrumento una guía de entrevistas. Anexo 4.
2.2.4.2.3 Observación
INDICADORES FRECUENCIA PORCENTAJE
SI 60 71%
NO 25 29%
TOTAL 85 100%
2.2.5 Interpretación de resultados
Encuesta dirigida a los directivos de la Cooperativas de Ahorro y Crédito.
1. ¿En la entidad existen definidas las políticas de crédito y cobranza?
Tabla N° 3 Políticas de crédito y cobranza.
Gráfico N°5 Políticas de crédito y cobranza. Elaborado por: GÓMEZ, (2013)
Análisis e interpretación
Como lo demuestra el gráfico N°5, el 71% de los encuestados expresan que existen definidas las políticas de crédito y cobranza. Puede evidenciarse entonces la necesidad de proponer éste instrumento crediticio. 0 10 20 30 40 50 60 70 SI NO
% 71% 29%
FRECUENCIA 60 25
PO R CE N T A JE
INDICADORES FRECUENCIA PORCENTAJE
Alta 45 53%
Media 31 36%
Baja 9 11%
No tiene importancia 0 0%
TOTAL 85 100%
2. ¿Qué importancia tiene para usted las políticas de crédito y cobranza?
Tabla N° 4 Importancia de las políticas de crédito y cobranza.
Gráfico N°6 Importancia de las políticas de crédito y cobranza. Elaborado por: GÓMEZ, (2013)
Análisis e interpretación
Del gráfico N°6 se deduce, que para los directivos de las cooperativas, las políticas en la implementación de crédito y cobranza tienen una importancia alta. Lo que confirma una necesidad que una entidad implemente los procesos de crédito y cobranza.
0 5 10 15 20 25 30 35 40 45 50
Alta Media Baja No tiene
importancia
% 53% 36% 11% 0%
FRECUENCIA 45 31 9 0
P O R CE N T A JE
INDICADORES FRECUENCIA PORCENTAJE
Llamadas telefónicas 0 0%
Visitas personales 0 0%
Esperando en ventanilla 80 94%
Las tres anteriores 5 6%
TOTAL 85 100%
3. ¿De qué manera se realiza el cobro de los créditos otorgados a los clientes?
Tabla N° 5 Cobro de los créditos.
Gráfico N°7 Cobro de los créditos. Elaborado por: GÓMEZ, (2013)
Análisis e interpretación
El cobro de los créditos otorgados a los socios se lo realizará en un 94% mediante la espera en ventanilla, como lo demuestra en el gráfico N°7. Es relevante implantar políticas que recuerden al cliente sobre la proximidad del pago del crédito.
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 Llamadas telefónicas Visitas personales Esperando en ventanilla Las tres anteriores
% 0% 0% 94% 6%
FRECUENCIA 0 0 80 5
P O R CE N T A JE
