I REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
UNIVERSIDAD RAFAEL BELLOSO CHACÍN
VICERRECTORADO DE INVESTIGACIÓN Y POSTGRADO DECANATO DE INVESTIGACIÓN Y POSTGRADO
MAESTRÍA EN GERENCIA EMPRESARIAL
CONTROL INTERNO DEL PROCESO DE PAGO DE LAS PRESTACIONES SOCIALES EN LAS UNIVERSIDADES PUBLICAS DEL ESTADO ZULIA
Trabajo presentado como requisito para optar al grado de Magíster en Gerencia Financiera
Autor: Lcda. Janeth González C.I. 7.785.726 Tutor: Dr. Miguel Robles
C.I.: 4.529.489
Maracaibo, Enero de 2012
II CONTROL INTERNO DEL PROCESO DE PAGO DE LAS PRESTACIONES
SOCIALES EN LAS UNIVERSIDADES PUBLICAS DEL ESTADO ZULIA
III
IV DEDICATORIA
A dios, porque es el que ha guiado todos mis pasos para llegar hacer la mujer que hoy soy.
A mis padres José e Inés que aunque ya no están conmigo pero me enseñaron valores que han perdurado en mi y segura estoy que donde estén se sienten orgullosos de su hija.
Y muy especial dedicatoria a mis hijos que han sido apoyo incondicional para poder alcanzar esta meta.
JANETH GONZALEZ.
V AGRADECIMIENTO
A dios por ayudarme a lograr una meta más en mi vida.
Muy especial a mis dos hijos Eugenio José y Eugenio Andrés porque fueron mi motivación y con su valioso apoyo pude llegar al final,” infinitas gracias hijos”.
A mis compañeras Ana y Belkys fueron ellas las que me impulsaron a culminar con éxito la meta trazada, a ustedes dos infinitas” gracias”.
A mi tutor Miguel Robles que con su dedicación, orientación y motivación me ayudo a lograr la meta, a ti infinitas “gracias.”
A todas las personas que de alguna u otra forma me apoyaron para llegar a la meta final.” Gracias”.
JANETH GONZALEZ.
VI INDICE GENERAL
Pág.
VEREDICTO... III DEDICATORIA ... IV AGRADECIMIENTO ... V ÍNDICE GENERAL ... VI LISTA DE CUADROS ... IX RESUMEN ... X ABSTRACT... XI
INTRODUCCIÓN ... 1
CAPÍTULO I. EL PROBLEMA ... 3
1. Pla nteamiento del Problema ... 3
1.1. Formulación de Problema ... 11
1.2. Sistematización de Problema ... 12
2. Objetivos de la Investigación... 12
2.1. Objetivo General ... 12
2.2. Objetivos Específicos ... 13
3. Justificación de la Investigación ... 13
4. Delimitación de la Investigación ... 15
II. MARCO TEÓRICO ... 17
1. Antecedentes de la Investigación ... 17
2. Bases Teóricas ... 27
2.1. Control Interno ... 27
2.1.1. Estructura organizacional ... 28
2.1.1.1. Propósito de la estructura organizacional ... 30
2.1.1.2. Niveles de autoridad... 32
2.1.1.3. Toma de decisiones... 33
VII
2.1.2. Objetivos del control ... 35
2.1.2.1. Eficiencia de las operaciones ... 37
2.1.2.2. Conservación de los recursos ... 38
2.1.2.3. Información valida ... 39
2.1.3. Normas del control ... 40
2.1.3.1. Normas legales y leyes ... 42
2.1.4 Componentes de Control ... 45
2.1.4.1. Ambiente de Control……... 46
2.1.4.2. Valoración de Riesgo ... 47
2.1.4.3. Activivdeades de Control ... 49
2.1.4.4. Monitoreo ... 50
3. Sistema de Variable ... 51
3.1. Definición nominal... 51
3.2. Definición conceptual ... 51
3.3. Definición operacional ... 52
III. MARCO METODOLÓGICO ... 54
1. Tipo de investigación ... 54
2. Diseño de la investigación ... 55
3. Población ... 57
3.1 . Unidades Informantes ... 59
4. Técnicas e instrumentos para la recolección de los datos ... 59
5. Validez ... 61
6. Confiabilidad ... 62
7. Técnica de análisis de datos ... 63
8. Procedimiento de la Investigación ... 65
IV. RESULTADOS DE LA INVESTIGACIÓN... 67
1. Análisis y discusión de los resultados ... 67
Conclusiones ... 92
Recomendaciones ... 94
VIII Referencias Bibliográfica... 95 ANEXOS ... 99
IX LISTA DE CUADROS
CUADRO 1. Operacionalización de las variables………. 53
2. Distribucion de la población... 58 3. Baremo... 64
X GONZALEZ JANETH. CONTROL INTERNO DEL PROCESO DE PAGO DE LAS PRESTACIONES SOCIALES EN LAS UNIVERSIDADES PUBLICAS DEL ESTADO ZULIA. Universidad Dr. Rafael Belloso Chacín. Maestría en Gerencia empresarial. Mención: Finanzas. Maracaibo, 2012.
RESUMEN
La presente investigación tuvo como objetivo analizar el control interno del proceso de pago de las prestaciones sociales en las universidades públicas del estado Zulia. Sustentada por los teóricos, Mantilla (2005), Whittington y Pany (2005), Blanco (2003), Gómez (2001), Van Horne y Wachowickz (2003) Estupiñan (2002), Gómez (2001), Barroso (2007). La población estuvo conformada por la Universidad del Zulia y L universidad Nacional Experimental Rafael María Baralt, y las unidades informantes fueron once (11) sujetos entre analistas, jefes de nominas y asistentes administrativos. Para la recolección de la información se aplicó un instrumento, a los mismos de manera orientada con 4 alternativas de respuestas escala tipo likert, el cual fue sometido a la validez de 5 expertos. Para medir la confiabilidad, se aplicó una prueba piloto arrojó un resultado de 0. 7680 para la variable a través del coeficiente de Alpha de Cronbach. La investigación se tipifico como descriptiva, con un diseño no experimental, transaccional y de campo. Así mismo luego de aplicado el instrumento se conoció que Para la variable Control interno del proceso de pago de las prestaciones sociales se obtuvo que se cumple dentro de las instituciones con la misma ya que mostro un nivel alto lo que indica que las fortalezas de las instituciones son notables. Se recomienda estudiar el ambiente de control interno y con ello diseñar un cronograma que permita evaluar los factores internos y externos y los objetivos de la institución y aplicar constantemente el monitoreo para que se puedan corregir a tiempo las deviaciones que se puedan presentar durante la ejecución de los planes y evitar re trabajos en los empleados.
Palabras Clave: Control interno, Proceso de pagos, Prestaciones sociales.
XI GONZALEZ JANETH. INTERNAL CONTROL OF THE PROCESS OF PAYMENT OF THE SOCIAL BENEFITS IN THE UNIVERSITIES YOU PUBLISH OF THE ZULIA STATE. University Dr. Rafael Chacín. Masters in enterprise Management. Mention: Finances. Maracaibo, 2012.
ABSTRACT
The present investigation had like objective to analyze the internal control of the process of payment of the social benefits in the public universities of the Zulia state. Sustained by the theoreticians, Mantilla (2005), Whittington and Pany (2005), Target (2003), Go'mez (2001), Go Horne and Wachowickz (2003) Estupiñan (2002), Go'mez (2001), Muddy (2007). The population was conformed by the University of Zulia and L National university Experimental Rafael Maria Baralt, and the units informants were eleven (11) subject ones between analysts, heads of you name and administrative assistants. For the harvesting of the information an instrument was applied, to the same of way oriented with 4 alternatives of answers scales type likert, which was put under the validity of 5 experts. In order to measure the trustworthiness, a pilot test was applied threw a result of 0. 7680 for the variable through coefficient of Alpha de Cronbach. The investigation I typify myself like descriptive, with a nonexperimental, transactional design and of field. Also after applied the instrument it was known that For the variable internal Control of the process of payment of the social benefits it was obtained that mostro is fulfilled within the institutions with the same since a high level what indicates that the strengths of the institutions are remarkable. It is recommended to study the atmosphere of internal control and in this way to design a cronogram that allows to evaluate the internal and external factors and the objectives of the institution and to apply the monitoring constantly so that the deviaciones can be corrected in time that can be presented/displayed during the execution of the plans and be avoided re works in the employees.
Key words: Internal control, social Process of payments, Benefits.
XII INTRODUCCION
Control Interno de una empresa se le llama a la serie de procesos y documentos utilizados para tener la seguridad de poder confiar en la información obtenida sobre la cual se toman decisiones. El objetivo principal en utilizar un sistema de control interno es ayudar al funcionamiento eficiente de la empresa o institución.
Hay diferentes niveles de control por lo cual diferentes responsabilidades deben ser asignadas teniendo en cuenta que la dirección de las operaciones y la custodia de los activos deben estar separadas de la función contable. De primordial importancia es comunicar por escrito a todos los empleados de la empresa las asignaciones de responsabilidades, políticas contables y de control interno.
La actual investigación busca analizar el control interno del proceso de pago de las prestaciones sociales en las universidades públicas del estado Zulia. La misma se conforma por un capítulo I, donde se menciona el planteamiento del problema, la formulación del tema, los objetivos de la investigación, la justificación y la delimitación de la misma.
El capítulo II, el cual contiene los antecedentes de la investigación así como las bases teóricas referidas a las variables de estudios, así como la matriz de análisis de las variables, y la definición de términos básico referentes a la investigación.
El capítulo III, contiene el tipo de investigación, diseño de la investigación, Población, instrumentos de recolección de datos y validez del instrumento
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XIII diseñado. Por último, el capítulo IV, refiere el análisis de los resultados así como las conclusiones y recomendaciones más relevantes obtenidas en dicho estudio.
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