Informe de Resultados de Cuenta Pública Municipio de Ocoyoacac OCOYOACAC

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OCOYOACAC

Informe de Resultados de Cuenta Pública 2011

Municipio de Ocoyoacac

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CUMPLIMIENTO FINANCIERO

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“El municipio libre es la base de la división territorial y de la organización política del Estado, investido de personalidad jurídica propia, integrado por una comunidad establecida en un territorio, con un gobierno autónomo en su régimen interior y en la administración de su hacienda pública, en términos del artículo 115 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos”, así como la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México. El municipio de Ocoyoacac se establece el 1 de enero de 1826.

*FUENTE: Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Se encuentra organizado política y administrativamente por 5 pueblos, 22 colonias, una subdelegación y una Cabecera Municipal denominada “Ocoyoacac” con categoría política de ciudad conformada por 3 barrios y un pueblo.

Ocoyoacac consta de una superficie de 134.71 km² y colinda al norte con los municipios de Lerma y Huixquilucan; al este con el Distrito Federal; al sur con Xalatlaco, Capulhuác y Santiago Tianguistenco y al oeste con Lerma y San Mateo Atenco.

El municipio de Ocoyoacac cuenta con 61,805 habitantes y durante el ejercicio 2011 recaudó 152,055.5 miles de pesos, ejerciendo 150,752.3 miles de pesos.

*FUENTE: Plan de Desarrollo, Bando Municipal, INEGI. Censo de Población y Vivienda 2010 y Cuenta Pública del Municipio.

INTRODUCCIÓN

INFORME DE RESULTADOS DE CUENTA PÚBLICA

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Comprobar a través de la fiscalización superior, el correcto cumplimiento de la normatividad y aplicación de los recursos públicos de las entidades fiscalizables.

Hemos aplicado los procedimientos normativos, a efecto de asistir en la revisión del cumplimiento de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México, Presupuesto de Egresos del Municipio, Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, para el ejercicio 2011 de la cuenta pública del municipio de Ocoyoacac. Los procedimientos normativos que se describen, se realizaron aplicando las Normas de Auditoría y Normas para Atestiguar, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.

La suficiencia de los procedimientos son conforme a la normatividad, mediante pruebas selectivas aplicadas a la información que envía en su cuenta pública 2011, el municipio de Ocoyoacac, quien es responsable de su veracidad, la cual fue preparada atendiendo los ordenamientos legales y las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas de a cuerdo a lo manifestado en la carta de aseveraciones presentada.

ALCANCE Y PROCEDIMIENTOS DE CUENTA PÚBLICA OBJETIVO

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PROCEDIMIENTO RESULTADO 1.- Verificar en el Estado Analítico de

Ingresos Presupuestales Integrado, que los subsidios otorgados por el Municipio no se reporten como ingreso recaudado en los Organismos Descentralizados.

Cumplió con la normatividad.

2.- Verificar en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado que el egreso ejercido por los subsidios y apoyos otorgados a sus Organismos Descentralizados no lo reporte el Municipio.

3.- Comprobar que la información presupuestal de la Cuenta Pública, corresponda con la presentada en el informe mensual de diciembre.

4.- Revisar que el catálogo de cuentas que integra el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales corresponda a la Ley de Ingresos de los Municipios.

5.- Revisar que los ajustes a la ley de ingresos estimada y el presupuesto de egresos aprobado estén debidamente autorizados.

6.- Comprobar que en la ley de ingresos modificada y el presupuesto de egresos modificado, mantenga el equilibrio en el balance de ingresos y egresos.

7.- Confirmar que los importes registrados tanto en la Captación de

Diferencia en FISM por 2,069.1 y en FORTAMUNDF por 2,061.9 miles de

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PROCEDIMIENTO RESULTADO Recursos del Ramo 33 como en el

Estado Analítico de Ingresos Presupuestales sean igual a los publicados en la Gaceta del Gobierno del Estado de México.

pesos.

8.- Determinar que el saldo en bancos de FISM 2011 y FORTAMUNDF 2011 sea el que resulte de la ley de ingresos recaudada menos su aplicación.

Diferencia en FISM por 1,994.3 miles de pesos y en el FORTAMUNDF por 1,306.6 miles de pesos.

9.- Confirmar que el importe registrado en PAGIM en el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales sea igual al publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México.

10.- Comprobar que en la ley de ingresos recaudada, los conceptos de participaciones federales y estatales, concilien con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México.

Diferencia en participaciones federales por 2,554.7 miles de pesos y en participaciones estatales por 1,049.1 miles de pesos.

11.- Revisar que los ingresos de financiamientos se encuentren dentro del marco normativo; así mismo confirmar que los créditos autorizados por la Legislatura se encuentren

No aplica.

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PROCEDIMIENTO RESULTADO por objeto del gasto que se encuentra

en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.

13.- Verificar que el presupuesto de egresos ejercido no sea mayor al modificado y a la ley de ingresos recaudada.

14.- Comprobar que el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales y el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos integrados correspondan a los que informan los entes municipales.

No cumplió con la normatividad.

15.- Verificar que el presupuesto de egresos ejercido por dependencia y por función, correspondan al reflejado en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.

16.- Verificar que en el Estado de Situación Financiera Comparativo hayan utilizado las cuentas que son de aplicación de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.

La cuenta depósitos de fondos de terceros revela saldo por 988.0 miles de pesos que de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para Dependencias y Entidades Públicas de Gobierno y Municipios del Estado de México no se va a utilizar en el Estado de México.

17.- Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo, cumpla con el

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PROCEDIMIENTO RESULTADO equilibrio del activo con la suma de

pasivo y patrimonio.

18.- Verificar que el resultado (ahorro o desahorro) que se determina en el Estado de Actividades Comparativo, sea igual al que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.

19.- Revisar que los saldos de las cuentas reveladas en el Estado de Situación Financiera Comparativo correspondan a su naturaleza y concilien con los anexos.

Cuentas con saldo contrario a su naturaleza.

20.- Verificar que la cuenta de efectivo, revelada en el Estado de Situación Financiera Comparativo, no presente saldo al final del ejercicio.

La cuenta de efectivo revela saldo por 3,284.9 miles de pesos.

21.- Revisar que las cuentas bancarias reveladas en el Estado de Situación Financiera Comparativo, estén identificadas de acuerdo a la fuente de financiamiento.

22.- Verificar que el saldo de las cuentas reveladas en el Estado de Situación Financiera Comparativo, no presenten antigüedad mayor a un año en: cuentas

Saldos con antigüedad mayor a un año en anticipo a proveedores, anticipos a contratistas y otras cuentas por pagar a corto plazo.

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PROCEDIMIENTO RESULTADO plazo.

23.- Revisar que el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles concilie con la variación presentada en el Estado de Situación Financiera Comparativo.

24.- Verificar que el saldo que presenta el formato del informe anual de obras en proceso concilie con el saldo del Estado de Situación Financiera Comparativo.

25.- Verificar el avance físico y financiero de las obras en proceso capitalizables.

26.- Revisar que las obras en proceso que sean del dominio público, se hayan registrado al gasto al cierre del ejercicio.

27.- Comprobar la depuración de las obras, identificando las no capitalizables o del dominio público y las capitalizables o transferibles.

28.- Verificar que los saldos de las cuentas del estado de la deuda pública concilie con lo reflejado en el pasivo del Estado de Situación Financiera Comparativo.

29.- Realizar la confirmación de saldos con ISSEMyM, CAEM, CFE y CONAGUA.

Diferencia con ISSEMyM por 1,250.6 miles de pesos, con CFE por 8,141.1 miles de pesos CAEM por 4,197.1 miles de pesos y CONAGUA por 77.2 miles

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PROCEDIMIENTO RESULTADO de pesos.

30.- Confirmar que se haya presentado el aviso y dictamen de la determinación y pago del impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal.

No informó.

31.- Verificar que el Estado de Actividades Comparativo, no refleje saldo en el rubro de financiamientos.

32.- Revisar que los sueldos del Municipio se encuentren dentro del tabulador de los niveles salariales recomendado por el Consejo Consultivo de Valoración Salarial.

No cumplió con la recomendación.

33.- Confirmar que las retenciones de los recursos FORTAMUNDF que realiza la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México por concepto de agua, concilie con lo que informa CONAGUA, CAEM y lo registrado por la Entidad Municipal.

En proceso.

34.- Revisar que los registros contables En proceso.

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PROCEDIMIENTO RESULTADO 35.- Verificar que el registro de los

ingresos por subsidios para gastos de operación reportados por los Organismos Descentralizados, concilie con lo reflejado en el capítulo de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas del Municipio.

Existe diferencia por 1,538.4 miles de pesos.

36.- Confirmar que el importe registrado de los recursos para Infraestructura Deportiva Municipal Concilie con lo que informa el Instituto Mexiquense de Cultura Física y Deporte; y que la aplicación de los recursos corresponda a los convenios celebrados.

No aplica.

Los procedimientos aplicados corresponden a los requeridos para la realización de una revisión conforme a las Normas de Auditoría y Normas para Atestiguar, por lo que consecuentemente, su objetivo no es expresar una opinión sobre las aseveraciones de la administración municipal; sino un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011.

Este informe se ha emitido con el propósito de ser utilizado para dar a conocer el resultado de la fiscalización superior de la cuenta pública 2011, al Poder Legislativo y al municipio de Ocoyoacac, para que éste último de atención a los hallazgos de los procedimientos descritos que se encuentran en el apartado de observaciones y recomendaciones de control interno.

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Estos hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias en el diseño y operación de la estructura de control interno, que a nuestro juicio, podrían afectar en forma negativa la administración municipal al registrar, procesar, resumir y reportar información financiera, contraviniendo las aseveraciones de la administración municipal sobre el contenido de los estados presupuestales y contables.

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Atendiendo a lo dispuesto en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con base en los documentos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como a los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, que son el sustento técnico en el registro, elaboración y presentación de estados financieros para la unificación de métodos, procedimientos y prácticas contables.

En este contexto y cumpliendo con el Postulado Básico de Registro e Integración Presupuestaria se presentan los estados presupuestales integrados, los cuales son elaborados por el Municipio y se realizan sumando la información presupuestal del Municipio y sus Organismos Descentralizados, para presentar un solo informe, tanto en la Ley de Ingresos Recaudada, como en el Presupuesto de Egresos Ejercido.

ESTADOS PRESUPUESTALES INTEGRADOS

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MUNICIPIO DIF INSTITUTO DEL DEPORTE

ORGANISMO OPERADOR DE

AGUA

IMPUESTOS 20,074.1 20,074.1

Predial 7,832.4 7,832.4

Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras

Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles 8,470.0 8,470.0

Sobre Conjuntos Urbanos

Sobre Anuncios Publicitarios 183.6 183.6

Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos

Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje 479.1 479.1

Otros Impuestos 3,109.0 3,109.0

DERECHOS 14,244.6 14,244.6

De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado,

Tratamiento y Disposición de Aguas Residuales 7,521.4 7,521.4

Del Registro Civil 657.7 657.7

De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 3,500.5 3,500.5

Otros Derechos 2,565.0 2,565.0

APORTACIONES DE MEJORAS 1,308.3 1,308.3

PRODUCTOS 1,563.0 1,563.0

APROVECHAMIENTOS 320.0 320.0

INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 439.8 439.8

ACCESORIOS 1,778.2 1,778.2

Multas 111.2 111.2

Recargos 1,657.4 1,657.4

Otros 9.6 9.6

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 112,439.9 112,439.9

INGRESOS FEDERALES: 97,203.3 97,203.3

FISM 12,847.9 12,847.9

FORTAMUNDF 22,736.2 22,736.2

Participaciones (Ramo28) 59,632.8 59,632.8

Remanentes de Ramo 33

Otros Recursos Federales 1,986.4 1,986.4

INGRESOS ESTATALES: 15,236.6 15,236.6

Los Derivados del Título Séptimo del Código

Financiero del Estado de México y Municipios 4,274.6 4,274.6

Convenios de Tránsito Estatal con Municipios

GIS 1,338.4 1,338.4

PAGIM 9,096.7 9,096.7

Remanentes GIS

Remanentes PAGIM

Otros Recursos Estatales 526.9 526.9

INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO

Pasivos Generados al Cierre del Ejercicio Fiscal

Pendientes de Pago

Los Derivados de las Operaciones de Crédito en los Términos que Establece el Título Octavo del Código Financiero

OTROS INGRESOS 327.4 327.4

TOTAL 152,055.5 439.8 NOTA 1 NOTA 2 152,495.3

MUNICIPIO DE OCOYOACAC

ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES INTEGRADO 2011 (Miles de pesos)

CONCEPTO

LEY DE INGRESOS RECAUDADA

INTEGRACIÓN DE LA LEY DE INGRESOS RECAUDADA

ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES INTEGRADO

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*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.

NOTA 1: El Instituto del Deporte no ha ejercido sus recursos de manera directa.

NOTA 2: No cuenta con Organismo Operador de Agua.

MUNICIPIO DIF INSTITUTO DEL DEPORTE

ORGANISMO OPERADOR DE

AGUA

Servicios Personales 86,676.3 9,313.3 95,989.6

Materiales y Suministros 5,121.5 677.4 5,798.9

Servicios Generales 18,388.6 644.0 19,032.6

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras

Ayudas 2,502.5 132.8 2,635.3

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 8,017.1 8,017.1

Inversión Pública 20,588.3 20,588.3

Inversiones Financieras y Otras Provisiones

Participaciones y Aportaciones

Deuda Pública 227.8 227.8

TOTAL 141,522.1 10,767.5 NOTA 1 NOTA 2 152,289.6 PRESUPUESTO

DE EGRESOS EJERCIDO

PRESUPUESTO DE EGRESOS

EJERCIDO

EJERCIDO MUNICIPIO DE OCOYOACAC

ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS INTEGRADO 2011 (Miles de pesos)

CONCEPTO

INTEGRACIÓN DEL PRESUPUESTO DE

EGRESOS EJERCIDO

ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS INTEGRADO

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En cumplimiento a las normas y metodologías emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), en el Estado de México para el ejercicio fiscal 2011, se actualizó el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, considerando la aplicación de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Por lo tanto, la denominación de los Estados Financieros y Presupuestales, así como su contenido, se mencionan de conformidad con lo estipulado por el CONAC.

En consecuencia, las entidades fiscalizables proporcionaron información financiera y presupuestal que permite cumplir con los ordenamientos legales y a su vez sea útil, confiable y oportuna, con el fin de fiscalizar sus activos, pasivos, ingresos y egresos de su cuenta pública, así mismo contribuir en la transparencia y rendición de cuentas.

FINANCIERO

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*I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria).

% %

IMPUESTOS 10,791.5 19,862.0 20,074.1 212.1 1.1 9,282.6 86.0

Predial 6,423.9 9,730.0 7,832.4 - 1,897.6 - 19.5 1,408.5 21.9

Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles 2,881.0 8,924.0 8,470.0 - 454.0 - 5.1 5,589.0 194.0

Sobre Conjuntos Urbanos

Sobre Anuncios Publicitarios 319.5 410.0 183.6 - 226.4 - 55.2 - 135.9 -42.5

Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 1.3 3.0 - 3.0 - 100.0 - 1.3 -100.0

Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje 375.0 300.0 479.1 179.1 59.7 104.1 27.8

Otros Impuestos 790.8 495.0 3,109.0 2,614.0 528.1 2,318.2 293.1

DERECHOS 15,607.4 12,781.1 14,244.6 1,463.5 11.5 - 1,362.8 -8.7

Tratamiento y Disposición de Aguas Residuales 4,307.3 7,500.0 7,521.4 21.4 0.3 3,214.1 74.6

Del Registro Civil 673.6 526.0 657.7 131.7 25.0 - 15.9 -2.4

De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 8,234.4 3,180.0 3,500.5 320.5 10.1 - 4,733.9 -57.5

Otros Derechos 2,392.1 1,575.1 2,565.0 989.9 62.8 172.9 7.2

APORTACIONES DE MEJORAS 1,768.1 496.2 1,308.3 812.1 163.7 - 459.8 -26.0

PRODUCTOS 4,545.9 46.2 1,563.0 1,516.8 3,283.1 - 2,982.9 -65.6

APROVECHAMIENTOS 1,596.5 48.0 320.0 272.0 566.7 - 1,276.5 -80.0

INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR

ACCESORIOS 589.0 466.0 1,778.2 1,312.2 281.6 1,189.2 201.9

Multas 1.5 7.0 111.2 104.2 1,488.6 109.7 7,313.3

Recargos 547.4 455.0 1,657.4 1,202.4 264.3 1,110.0 202.8

Otros 40.1 4.0 9.6 5.6 140.0 - 30.5 -76.1

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 106,511.3 131,901.9 112,439.9 - 19,462.0 - 14.8 5,928.6 5.6

INGRESOS FEDERALES: 86,309.2 110,359.8 97,203.3 - 13,156.5 - 11.9 10,894.1 12.6

FISM 9,693.9 10,778.8 12,847.9 2,069.1 19.2 3,154.0 32.5

FORTAMUNDF 20,226.2 24,798.1 22,736.2 - 2,061.9 - 8.3 2,510.0 12.4

Participaciones (Ramo28) 56,290.1 63,286.7 59,632.8 - 3,653.9 - 5.8 3,342.7 5.9

Remanentes de Ramo 33 7,136.4 - 7,136.4 - 100.0

Otros Recursos Federales 99.0 4,359.8 1,986.4 - 2,373.4 - 54.4 1,887.4 1,906.5

INGRESOS ESTATALES: 20,202.1 21,542.1 15,236.6 - 6,305.5 - 29.3 - 4,965.5 -24.6

Los Derivados del Título Séptimo del Código

Financiero del Estado de México y Municipios 4,050.3 6,557.2 4,274.6 - 2,282.6 - 34.8 224.3 5.5

Convenios de Tránsito Estatal con Municipios

GIS 4,000.0 4,705.1 1,338.4 - 3,366.7 - 71.6 - 2,661.6 -66.5

PAGIM 8,139.2 9,096.7 9,096.7 957.5 11.8

Remanentes GIS

Remanentes PAGIM 656.2 - 656.2 - 100.0

Otros Recursos Estatales 4,012.6 526.9 526.9 - 3,485.7 -86.9

INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO

Pasivos Generados al Cierre del Ejercicio Fiscal

Pendientes de Pago

Los Derivados de las Operaciones de Crédito en los Términos que Establece el Título Octavo del Código Financiero

OTROS INGRESOS 7.9 898.6 327.4 - 571.2 - 63.6 319.5 4,044.3

TOTAL 141,417.6 166,500.0 152,055.5 - 14,444.5 - 8.7 10,637.9 7.5 MUNICIPIO DE OCOYOACAC

ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO 2011 (Miles de pesos)

CONCEPTO

VARIACIÓN PRESUPUESTAL

VARIACIÓN 2011-2010 LEY DE INGRESOS

RECAUDADA 2010

LEY DE INGRESOS MODIFICADA

2011

LEY DE INGRESOS RECAUDADA

2011

ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO

(19)

*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2011.

En la cuenta pública, el ingreso registrado en las participaciones federales no concilia con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México del 15 de abril,15 de julio, 14 de octubre de 2011 y 16 de enero de 2012, por 1,049.1 miles de pesos; así mismo en las participaciones estatales por 2,554.7 miles de pesos.

Recursos Propios 23.5%

Participaciones Federales y Estatales

42.2%

GIS 0.9%

PAGIM 6.0%

Ramo 33 23.5%

Otros Recursos Federales

1.2%

Otros Ingresos 2.7%

MUNICIPIO DE OCOYOACAC INGRESOS TOTALES

INGRESOS TOTALES

(20)

*FUENTE: Elaboración OSFEM.

*La media de los Municipios se realiza con base al artículo 216-C del Código Financiero del Estado de México y Municipios, clasificando el territorio en zona A, B y C, de acuerdo al impacto que representa la concentración de la población residente, así como la actividad predominante en cada zona.

0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%

Ingresos Propios Otros Ingresos Ingresos Derivados de Financiamiento

Accesorios Ingresos Derivados del Sector Auxiliar

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. Remanentes 24.7%

0.2% 1.2%

73.9%

19.8%

3.0%

10.3%

0.8%

64.3%

1.8%

MUNICIPIO DE OCOYOACAC

*MEDIA MUNICIPIOS

COMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS MUNICIPIOS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

INGRESO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE LOS MUNICIPIOS DE LA ZONA “B” DEL ESTADO DE MÉXICO

(21)

Nota: Se utiliza el concepto de Ingresos Recaudados para comparar las contribuciones;

sin embargo en 2011 la denominación es “Ley de Ingresos Recaudada” con base en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.

IMPUESTOS 16,112.6 14,143.0 10,791.5 20,074.1

Predial 6,088.1 6,755.5 6,423.9 7,832.4

Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles 9,580.9 6,923.3 2,881.0 8,470.0 Sobre Conjuntos Urbanos

Sobre Anuncios Publicitarios 181.9 206.6 319.5 183.6

Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 2.1 1.3

Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje 261.7 255.0 375.0 479.1

Otros Impuestos 0.5 790.8 3,109.0

DERECHOS 5,600.8 5,456.0 15,607.4 14,244.6

Tratamiento y Disposición de Aguas Residuales 1,761.6 1,866.5 4,307.3 7,521.4

Del Registro Civil 680.7 717.7 673.6 657.7

De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 2,159.2 2,043.2 8,234.4 3,500.5

Otros Derechos 999.3 828.6 2,392.1 2,565.0

APORTACIONES DE MEJORAS 2,043.4 2,158.5 1,768.1 1,308.3

TOTAL 23,756.8 21,757.5 28,167.0 35,627.0 CONCEPTO

INGRESOS RECAUDADOS

2008

2009

2010

2011 MUNICIPIO DE OCOYOACAC

CONTRIBUCIONES MUNICIPALES 2008-2011 (Miles de pesos)

COMPORTAMIENTO DE LAS CONTRIBUCIONES MUNICIPALES 2008-2011

(22)

La representación gráfica, corresponde a la proporción de los conceptos detallados con relación únicamente a las contribuciones municipales, señaladas en el artículo 9 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

5,000.0 10,000.0 15,000.0 20,000.0 25,000.0 30,000.0 35,000.0 40,000.0

2008 2009 2010 2011

23,756.8

21,757.5

28,167.0

35,627.0

COMPORTAMIENTO DE LAS CONTRIBUCIONES MUNICIPALES 2008-2011 (Miles de Pesos)

REPRESENTACIÓN GRÁFICA DE LAS CONTRIBUCIONES MUNICIPALES 2008-2011

(23)

Como resultado de la revisión a los ingresos obtenidos, se observa que la recaudación tributaria es mayor a la media municipal, constituyéndose como su segunda fuente de recursos; se recomienda que el municipio fortalezca sus políticas de recaudación, con el fin de disminuir el grado de dependencia de las participaciones y aportaciones.

0%

5%

10%

15%

Media recaudatoria de los municipios del Estado con respecto a sus ingresos totales

Porcentaje de recaudación del municipio con respecto a los ingresos totales 10%

23%

RECAUDACIÓN TRIBUTARIA CON RESPECTO A LA MEDIA MUNICIPAL

(24)

% %

Servicios Personales 84,560.3 86,614.9 86,676.2 61.3 0.1 2,115.9 2.5

Materiales y Suministros 4,766.6 5,265.2 5,121.5 - 143.7 -2.7 354.9 7.4

Servicios Generales 15,637.1 22,706.1 18,388.6 - 4,317.5 -19.0 2,751.5 17.6

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras

Ayudas 10,877.5 10,634.5 11,732.8 1,098.3 10.3 855.3 7.9

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 3,337.8 2,870.7 8,017.1 5,146.4 179.3 4,679.3 140.2

Inversión Pública 24,557.7 36,977.2 20,588.3 - 16,388.9 -44.3 - 3,969.4 -16.2

Inversiones Financieras y Otras Provisiones

Participaciones y Aportaciones

Deuda Pública 328.0 1,431.4 227.8 - 1,203.6 -84.1 - 100.2 -30.5

Erogaciones Extraordinarias

TOTAL 144,065.0 166,500.0 150,752.3 - 15,747.7 -9.5 6,687.3 4.6 MUNICIPIO DE OCOYOACAC

ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO 2011 (Miles de pesos)

CONCEPTO

VARIACIÓN PRESUPUESTAL

VARIACIÓN 2011-2010 PRESUPUESTO

DE EGRESOS EJERCIDO

2010

PRESUPUESTO DE EGRESOS MODIFICADO

2011

EJERCIDO 2011

ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO

(25)

Servicios Personales 57.5%

Materiales y Suministros

3.4% Servicios

Generales 12.2%

Transferencias, Asignaciones, Subsidios

7.8%

Bienes Muebles,Inmuebles e Intangibles

5.3%

Inversión Pública 13.7%

Deuda Pública 0.2%

MUNICIPIO DE OCOYOACAC EGRESOS TOTALES DEL MUNICIPIO

EGRESOS TOTALES

(26)

FUENTE: Elaboración OSFEM.

*La media de los Municipios se realiza con base al artículo 216-C del Código Financiero del Estado de México y Municipios, clasificando el territorio en zona A, B y C, de acuerdo al impacto que representa la concentración de la población residente, así como la actividad predominante en cada zona.

0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

Serv. Pers. Mat. y Sum. Serv. Grales.Transf., Asig., Subs. y Otras AyudasB. Mueb. Inm. e Intang. Inversión PúblicaInversiones Finan. y Otras Prov.Part. y Aportac. Deuda Pública

57.5%

3.4%

12.2%

7.8%

5.3%

13.7%

0.2%

38.7%

4.0%

10.3% 11.9%

2.4%

23.6%

9.1%

COMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS MUNICIPIOS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

MUNICIPIO DE OCOYOACAC

*MEDIA MUNICIPIOS

EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DE GASTO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE LOS MUNICIPIOS DE LA ZONA “B” DEL ESTADO DE MÉXICO

(27)

FUENTE: Elaboración OSFEM.

Servicios Personales 63,820.2 67,235.4 61,595.7 84,560.3 86,676.2

Materiales y Suministros 5,127.3 4,984.4 4,262.1 4,766.6 5,121.5

Servicios Generales 25,459.3 15,441.2 13,909.7 15,637.1 18,388.6

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 11,292.8 13,942.1 11,193.7 10,877.5 11,732.8

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 143.8 904.9 3,337.8 8,017.1

Inversión Pública 6,859.6 14,927.9 23,514.5 24,557.7 20,588.3

Inversiones Financieras y Otras Provisiones Participaciones y Aportaciones

Deuda Pública 702.2 32,570.8 14,656.1 328.0 227.8

TOTAL 113,261.4 149,245.6 130,036.7 144,065.0 150,752.3 MUNICIPIO DE OCOYOACAC

ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS 2007-2011

(Miles de pesos)

CONCEPTO

EJERCIDO 2007

EJERCIDO 2008

EJERCIDO 2009

EJERCIDO 2010

EJERCIDO 2011

COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS 2007-2011

(28)

20,000.0 40,000.0 60,000.0 80,000.0 100,000.0 120,000.0 140,000.0 160,000.0

2007 2008 2009 2010 2011

113,261.4

149,245.6

130,036.7

144,065.0

150,752.3 MUNICIPIO DE OCOYOACAC

COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS 2007-2011 (Miles de Pesos)

REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS 2007-2011

(29)

El gasto público tiene como finalidad cumplir con el Plan de Desarrollo Municipal; como se puede observar en el gasto ejercido del municipio, el Gasto de Inversión se presenta por debajo de la media municipal, en tanto que el Gasto Corriente se posiciona como la principal aplicación del gasto público, esencialmente en lo correspondiente a Servicios Personales.

0%

20%

40%

60%

80%

100%

Gasto Corriente

Gasto de Inversión

Deuda 81%

19%

0.2%

61%

32%

7%

APLICACIÓN DEL GASTO CON RESPECTO A LA MEDIA MUNICIPAL

Ocoyoacac

Media Municipal

APLICACIÓN DEL GASTO CON RESPECTO A LA MEDIA MUNICIPAL

(30)

*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2007, 2008, 2009, 2010 y 2011.

Como resultado del análisis a la evolución del gasto, se observa que el municipio presenta tendencia a incrementar la proporción destinada a Servicios Personales y a mantener la proporción destinada a Gasto Corriente e Inversión.

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2007 2008 2009 2010 2011

MUNICIPIO DE OCOYOACAC EVOLUCIÓN DEL GASTO

Pago de Deuda Inversión Gasto Corriente Servicios Personales

EVOLUCIÓN DEL GASTO

(31)

PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO 2011

%

A00 Presidencia 19,522.0 12.9%

B00 Sindicatura 11,197.5 7.5%

C00 Regidurías 13,118.4 8.7%

D00 Secretaría del Ayuntamiento 8,599.4 5.7%

E00 Administración 10,005.1 6.6%

F00 Desarrollo Urbano y Obras Públicas 23,919.1 15.9%

G00 Ecología

H00 Servicios Públicos 24,166.9 16.0%

I00 Promoción Social 11,032.5 7.4%

J00 Gobierno Municipal 3,874.8 2.6%

K00 Contraloría 1,378.6 0.9%

L00 Tesorería 10,764.9 7.1%

M00 Jurídico

N00 Dirección General de Desarrollo y

Fomento Económico 2,009.7 1.3%

O00 Educación Cultural y Bienestar Social P00 Atención Ciudadana

Q00 Seguridad Pública y Tránsito 11,163.4 7.4%

R00 Casa de cultura

TOTAL 150,752.3 100.0%

DEPENDENCIA

EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 (Miles de pesos)

12.9%

7.5%

8.7%

5.7%

6.6%

15.9%

16.0%

7.4%

2.6%

0.9%

7.1%

1.3%

7.4%

Análisis de Programas por Dependencia General 2011

A00 B00 C00 D00 E00 F00 G00 H00 I00 J00 K00 L00 M00 N00 O00 P00 Q00 R00

EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA

(32)

PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO 2011

%

01 Reglamentación 506.3 0.3%

02 Impartición de Justicia 626.5 0.5%

03 Procuración de Justicia 9,035.5 6.0%

04 Seguridad Pública y Protección Civil 11,163.5 7.4%

05 Fomento al Desarrollo Económico y

Empleo 5,884.5 3.9%

06 Desarrollo Social y Combate a la

Pobreza 29,249.0 19.5%

07 Desarrollo Urbano Sustentable 35,008.4 23.2%

08 Conducción de las Políticas

Gubernamentales 28,115.2 18.6%

09 Administración y Control

Gubernamental 20,398.5 13.5%

10 Financiamiento para el Desarrollo 10,764.9 7.1%

TOTAL 150,752.3 100.0%

FUNCIÓN

EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 (Miles de pesos)

0.3%

0.5%

6.0%

7.4%

3.9%

19.5%

23.2%

18.6%

13.5%

7.1%

Análisis de Programas por Función 2011

01 02 03 04 05 06 07 08 09 10

EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN

(33)

*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2007, 2008, 2009, 2010 y 2011.

De la revisión al presupuesto anual con respecto a los ingresos recaudados y egresos ejercidos de los últimos cinco años, tanto los ingresos como los egresos presentan una tendencia decreciente respecto a la proporción que representa el presupuesto.

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2007 2008 2009 2010 2011

Presupuesto Anual 100% 100% 100% 100% 100%

Ingresos Recaudados 100% 100% 86% 87% 98%

Egresos Ejercidos 100% 100% 88% 84% 98%

COMPARATIVO DEL PRESUPUESTO ANUAL CON LOS INGRESOS RECAUDADOS Y EGRESOS EJERCIDOS

COMPARATIVO DEL PRESUPUESTO ANUAL CON LOS INGRESOS RECAUDADOS Y EGRESOS EJERCIDOS

(34)

CONCEPTO 2011 2010 VARIACIÓN

2011-2010 CONCEPTO 2011 2010 VARIACIÓN

2011-2010

ACTIVO PASIVO

CIRCULANTE 44,035.3 36,023.3 8,012.0 CIRCULANTE 67,427.2 56,133.9 11,293.3 Efectivo y Equivalentes 16,124.4 13,208.4 2,916.0 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 67,427.2 56,133.9 11,293.3 Efectivo 3,284.9 4,278.4 (993.5) Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 148.1 688.4 (540.3) Bancos/Tesorería 11,398.5 8,915.0 2,483.5 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 13,859.0 13,396.2 462.8 Dépositos de Fondos de Terceros 988.0 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 44,189.7 33,625.1 10,564.6 Otros Efectivos y Equivalentes 453.0 15.0 438.0 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 9,230.4 8,424.2 806.2 Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 9,860.2 9,680.5 179.7 Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 9,860.2 9,528.0 332.2 TOTAL PASIVO 67,427.2 56,133.9 11,293.3

Fondo de Reserva 152.5 (152.5)

Derechos a Recibir Bienes o Servicios 17,876.0 11,847.3 6,028.7 PATRIMONIO

Anticipo a Proveedores por Prestación de Servicios a Corto Plazo 2,890.3 2,877.7 12.6 Patrimonio Contribuido 14,322.5 14,322.5 Anticipos a Contratistas (obras) a Corto Plazo 14,985.7 8,969.6 6,016.1 Aportaciones 14,322.5 14,322.5 Almacén 174.7 1,287.1 (1,112.4) Patrimonio Generado 102,230.8 77,799.0 24,431.8 Almacén de Materiales y Suministros de Consumo 174.7 1,287.1 (1,112.4) Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 29,247.7 21,148.2 8,099.5

NO CIRCULANTE 139,945.2 112,232.1 27,713.1 Resultados de Ejercicios Anteriores 72,983.1 56,650.8 16,332.3

Bienes Inmuebles 110,654.5 86,742.0 23,912.5

Terrenos 8,193.3 3,941.6 4,251.7 TOTAL PATRIMONIO 116,553.3 92,121.5 24,431.8 Edificios 4,321.0 4,321.0

Construcciones en Proceso (Obra Pública) 98,140.2 78,479.4 19,660.8 Bienes Muebles 29,290.7 25,490.1 3,800.6 Mobiliario y Equipo de Administración 2,610.2 2,424.9 185.3 Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 47.1 47.1 Equipo de Transporte 22,991.1 19,741.6 3,249.5 Equipo de Defensa y Seguridad 269.2 269.2 Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 3,078.6 3,052.3 26.3 Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos 43.3 43.3

Otros Bienes Muebles 251.2 271.3 (20.1)

TOTAL DEL ACTIVO 183,980.5 148,255.4 35,725.1 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 183,980.5 148,255.4 35,725.1 MUNICIPIO DE OCOYOACAC

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

(Miles de pesos)

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO

(35)

INGRESOS 152,055.5 137,095.0 14,960.5 Ingresos de Gestión 37,694.3 30,575.8 7,118.5 Participaciones, Aportaciones,

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

112,470.8

106,511.2 5,959.6

Otros Ingresos 1,890.4 8.0 1,882.4

MENOS

EGRESOS 122,807.8 115,946.8 6,861.0 Gastos de Funcionamiento 110,147.6 105,005.4 5,142.2

Servicios Personales 86,678.9 84,585.0 2,093.9

Materiales y Suministros 5,119.5 4,766.6 352.9

Servicios Generales 18,349.2 15,653.8 2,695.4

Transferencias, Asignaciones,

Subsidios y Otras Ayudas 11,732.8 10,897.3 835.5 Participaciones y Aportaciones Intereses, Comisiones y Otros

Gastos de la Deuda Pública 1.5 (1.5) Otros Gastos y Pérdidas

Extraordinarias

Bienes Muebles e Inmuebles Obra Pública 927.4 42.6 884.8 (AHORRO/DESAHORRO) 29,247.7 21,148.2 8,099.5

ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO 2011 (Miles de pesos)

CONCEPTO 2011 2010 VARIACIÓN

2011-2010

ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO

(36)

La deuda del Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM), se encuentra en retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo por 1,250.6 miles de pesos y la Comisión Federal de Electricidad (CFE), en otras cuentas por pagar a corto plazo por 7,980.3 miles de pesos.

CONCEPTO SALDO AL

31 / DIC / 11 % SALDO AL

31 / DIC / 10 % VARIACIÓN 2011-2010

Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 148.1 0.2 688.4 1.2 (540.3) Proveedores por Pagar a Corto Plazo 13,859.0 20.6 13,396.2 23.9 462.8 Intereses y Comisiones por Pagar a Corto Plazo Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 44,189.7 65.5 33,625.1 59.9 10,564.6 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 9,230.4 13.7 8,424.2 15.0 806.2 Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo Fondos en Garantía a Corto Plazo Proveedores por Pagar a Largo Plazo Contratistas por Pagar a Largo Plazo Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo

TOTAL 67,427.2 100.0 56,133.9 100.0 11,293.3 MUNICIPIO DE OCOYOACAC

COMPARATIVO DE LA INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 (Miles de pesos)

COMPARATIVO DE LA INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA

(37)

CONCEPTO

SALDO AL 31 / DIC / 2011

S/ENTIDAD

SALDO AL 31/ DIC / 2011 S/ORGANISMO

AUXILIAR TERCERO

DIFERENCIA %

ISSEMyM 1,250.6 1,250.6 100.0 CAEM 4,197.1 (4,197.1)

CFE 7,980.3 16,128.4 (8,148.1) (102.1) CONAGUA

CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 (Miles de pesos)

CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMyM, CAEM, CFE y CONAGUA