Sistemas de Emisión
Sistemas de Emisión
Electrónica (SEE)
P
Sistema de Emisión Electrónica
Sistema de Emisión Electrónica
Sistema de Emisión Sistema de Emisión Electrónica
Electrónica
SEE Del
SEE Del ContribuyenContribuyentete R.S. 097-2012/SUNAT R.S. 097-2012/SUNAT R.S. 188-2010/SUNAT R.S. 188-2010/SUNAT FacturasFacturas
Boletas de VentaBoletas de Venta
Notas de créditoNotas de crédito
Notas de débitoNotas de débito FacturasFacturas
Boletas de Venta*Boletas de Venta*
Notas de créditoNotas de crédito
Notas de débitoNotas de débito
SEE-SOL SEE-SOL
R.S. 182-2008/SUNAT
R.S. 182-2008/SUNAT
Recibos por HonorariosRecibos por Honorarios
* R.S. 132-2015 * R.S. 132-2015
Proceso de Incorporación al
Sistema y sus Efectos
Se da por dos situaciones:
Por d esign ación de SUNAT
o En la fecha que comunique mediante resolución, la que
indicará si se asigna dicha calidad, respecto de todas o parte de sus operaciones y, si pueden usar, indistintamente, cualquiera de los dos sistemas comprendidos en el SEE.
A elección d el Contribu yente
o A partir del día calendario siguiente de notificada la resolución
que resuelve la solicitud de incorporación al SEE del contribuyente ó al día calendario en que se emita la primera factura electrónica a través de SEE-SOL.
Sujetos Obligados al Uso de
Facturación Electrónica
Contribuyentes Situación Norma anterior R.S. 086-2015/SUNAT
Designados por el Anexo de la R.S. N°
374-2013/SUNAT
Posibilidad de emitir documentos impresos Hasta el 31.03.2015* Hasta el 31.07.2015
Obligación de enviar el Resumen de Comprobantes impresos A partir del 01.04.2015 A partir del 01.01.2016 Obligación de enviar el Resumen de Comprobantes impresos
para emisores electrónicos itinerantes A partir del 01.04.2015
A partir del 01.01.2016
Los Comprendidos en el Anexo J de la R.S.
300-2014/SUNAT
Posibilidad de emitir documentos impresos Hasta el 31.03.2015* No modifica el plazo
Obligación de enviar el Resumen de Comprobantes impresos A partir del 01.04.2015 A partir del 01.01.2016 Obligación de enviar el Resumen de Comprobantes impresos
para emisores electrónicos itinerantes A partir del 01.04.2015 A partir del 01.01.2016
Los que tengan calidad de Principales
Contribuyentes Nacionales (IPCN) al
30.09.2014
Posibilidad de emitir documentos impresos Hasta el 30.06.2015*
R.S. 137-2015/SUNAT Hasta el 31.12.2015
Obligación de enviar el Resumen de Comprobantes impresos A partir del 01.07.2015 A partir del 01.01.2016
Obligación de enviar el Resumen de Comprobantes impresos para emisores electrónicos itinerantes
A partir del 01.07.2015 A partir del 01.01.2016
*Excepcionalmente, desde el 01.10.2014 hasta el 31.12.2018 los emisores electrónicos del SEE que actúen como emisores electrónicos itinerante
podrán emitir y otorgar las facturas y boletas de venta en formatos impresos o importados por imprenta autorizada, al amparo del Reglamento de Comprobantes de Pago, respecto de las ventas que efectúen como emisores electrónicos itinerantes. Base Legal: 2da DCF R.S. N° 300-2014/SUNAT. La norma vigente (R.S. N° 086-2015/SUNAT), así como la norma anterior, establecen que podrán seguir emitiendo comprobantes impresos siempre que al 31.12.2014 hayan cumplido con alguna de las siguientes condiciones:
Sistema de Emisión Electrónica
EMISOR ELECTRONICO OBLIGADO/ AUTORIZADO Emite factura electrónica Formato digital Firmado digitalmente 1 Consulta 4 RECEPTOR (CLIENTE)Valida y emite constancia (CDR – Aceptado/Rechazado 3 SUNAT Enviar un ejemplar de e-factura
Formato digital)
validaciones Estándar UBL Contenido Consistencia Firma digital. 2
Oportunidad de Emisión de
Facturas y Notas Electrónicas
DESDE LOS SISTEMAS DEL EMISOR
Valida y emite constancia (CDR – Aceptado/Rechazado SUNAT Envía un ejemplar de e-factura (Formato digital) validaciones Estándar UBL Contenido Consistencia Firma digital. La oportunidad de emisión y
otorgamiento es la regulada por el art.5° del RCP
Condiciones para emitir el
documento electrónico (Art. 10°) – RUC válido, no esté de baja
– Numeración no
usada anteriormente
– Cuenta con el “formato
digital”, cumple con
condiciones de emisión
indicadas en anexos 1,3 y 4.
– Son remitidas a SUNAT en la
forma y plazo establecidos.
− Autorizado como electrónico emisor − Afecto a renta de corresponder 3ra, de
Oportunidad de Emisión de
Oportunidad de Emisión de
Facturas y Notas
Facturas y Notas
Electrónicas
Electrónicas
Envío a SUNAT de Factura y notas vinculadas(Art. 12
Envío a SUNAT de Factura y notas vinculadas(Art. 12
°°))
–
– En la fecha de emisiónEn la fecha de emisión –
– Plazo máximo: 7 días calendarios contados desde elPlazo máximo: 7 días calendarios contados desde el
día
día siguiente. siguiente. TTranscurrido ranscurrido el el plazo plazo NO NO tendrá tendrá lala calidad de
calidad de “factura”“factura” “nota”“nota” electrónica, aunque haya electrónica, aunque haya sido entregada.
sido entregada.
Constancia de Recepción de SUNAT
Constancia de Recepción de SUNAT
– –CDR (art.13
CDR (art.13
°°))
–
– Aceptada.- si Aceptada.- si lo lo recibido recibido cumple cumple con con las las condiciones condiciones deldel
art.10 art.10°°
–
– Rechazada, Rechazada, si si no no cumple cumple con con alguna alguna de de laslas
condiciones del art.10
condiciones del art.10°°. . Se Se le le comunicará comunicará al al receptor receptor aa través
través del del e-buzón, e-buzón, salvo salvo sea sea un un no no domiciliado, domiciliado, unun RUC no válido o no cuente con clave sol.
Otorgamiento de Facturas y
Otorgamiento de Facturas y
Notas
Notas
Electrónica
Electrónica
s
s
Emite
Emitefacturafactura
electrónica
electrónica
Formato
Formato digitaldigital
Firmado
Firmadodigitalmentedigitalmente
1 1 RECEPTOR RECEPTOR (CLIENTE) (CLIENTE)
Por medios electrónicos. Ejemplo: pagina web, correoPor medios electrónicos. Ejemplo: pagina web, correo electrónico,
electrónico, web service, web service, etc. El tipo etc. El tipo de medio de medio es señalado es señalado porpor el emisor.
el emisor.
Adicionalmente, podrá otorgarse una rep
Adicionalmente, podrá otorgarse una representación impresa.resentación impresa. En cas
En caso de o de exportacioneexportaciones, será s, será a travéa través de s de medios medios electrónicoselectrónicos señalados por el usuario o
Otorgamiento de Facturas y
Otorgamiento de Facturas y
Notas
Notas
Electrónica
Electrónica
s
s
Representación
Representación
Impresa
Impresa
Documento
Documento
Electrónico
Electrónico
Otorgamiento de Facturas y
Notas Electrónicas
Firma Digital
Certificado Digital / Firma Digital (Art. 2° )
— A la firma electrónica referida en el Reglamento Firmas y Certificados Digitales (IOFE). — Certificado Digital debe contener RUC, Razón social del emisor. Tener por lo menos nivel
10
E xc lu s io ne s
- Primera venta entre usuarios de Zona Comercial Tacna - Operaciones afectas a la venta de arroz pilado
Car ac te rís ti c as
- Formato Digital basado en un estándar internacional - Firmado digitalmente
- Numeración: Es independiente de la numeración en papel:
Serie :alfanumérica de 4 posiciones. Debe iniciar con la letra “F”
Correlativo: debe iniciar en 1. Puede tener hasta 8 caracteres.
— Gestionada por el emisor. No se solicita autorización
Traslado de B ienes
La representación impresa de la factura puede sustentar el traslado
de los bienes .
Principales Disposiciones y
Características
Traslado de bienes Factura –
Guía Electrónica
Modificación A rticu lo 20
°(Gu ía Res u m en )
o
El traslado de los bienes a diferentes destinatarios, con
guía resumen (en rubro “datos de bien
transportado”
consignar numero de las facturas y punto de llegada) y
representación impresa de la factura electrónica.
o
El traslado se debe iniciar cuando de cuente con la
Traslado de bienes Factura –
Guía Electrónica
Modificación Articulo 21 (traslados exceptuados de us ar GR)
No se exigirá GRR:
a) Cuando el traslado lo realice el comprador y utilice la representación impresa de la factura.
Siempre que la factura haya sido remitida y aceptada por SUNAT
b) Cuando el traslado lo realice el vendedor y utilice la representación impresa de la factura, y ésta contenga:
Marca y placa del vehículo,
Número licencia conducir
Punto de partida
Punto de llegada
Lo indicado primer y segundo punto no son obligatorios cuando se contrate servicios transporte. En su lugar debe consignar ruc y nombre del transportista.
Boleta de Venta Electrónica
EMISOR ELECTRONICO AUTORIZADO
3
Valida y emite CDR
Aceptado / Rechazado SUNAT
Envía Resumen diario de boletas y notas 2 RECEPTOR Emite y entrega boleta de venta electrónica Representación impresa de la Boleta Venta o Nota formato digital 1
Disposiciones Generales
sobre
la Emisión de Boleta de venta
Electrónica
Se emitirán en los casos previstos en el RCP (consumidores finales), excepto operaciones afecta al IVAP.
No permite ejercer derecho a crédito fiscal, ni gasto o costo
Su representación impresa podrá ser utilizada para el traslado de bienes. Supuestos previstos :
o art. 20° núm. 1.4 del RCP (Guía Resumen). Indicar apellidos
y nombres, documento de identidad y punto de llegada
o art. 21° núm. 3.2.6 del RCP Ventas por Delivery a
consumidores finales
Resumen Diario de boletas y
notas vinculadas
Enviar el resumen diario de boletas y notas vinculadas, respecto de un mismo día a mas tardar hasta los 7 días calendarios contadas desde el día siguiente de emisión
En caso envíe mas de un resumen, se considerará el último enviado.
Co n d ic io n es p ara el env ío
Cumplir con las condiciones del art. 8° (activo, habido, y debe emitir facturas)
Formato digital debe cumplir con lo indicado en el Anexo 5
Debe remitirlo a SUNAT según lo indicado en el Anexo 6
Cons tancia d e Recepción
Aceptada: si cumple con las condiciones.
Traslado
con
Representación
impresa de boleta de venta
electrónica
1. Se permite en supuestos previstos en RCP :
a) Art. 20° núm. 1.4 (Guía Resumen). Se debe
indicar apellidos y nombres, documento de
identidad y punto de llegada.
b) Art. 21° núm. 3.2.6 del RCP
Ventas x
Delivery a consumidores finales.
2. Se elimina condición de “dentro de una misma
provincia”.
Otorgamiento de la Boleta de
Venta Electrónica
Mediante representación impresa.
Podrá ser por medios electrónicos, previa conformidad del usuario.
Carac teríst icas p rin cip ales:
Formato Digital basado en un estándar internacional Firmado digitalmente
Numeración: Es independiente de la numeración en papel:
Serie :alfanumérica de 4 posiciones. Debe iniciar con la letra
“B”
Correlativo: debe iniciar en 1. Puede tener hasta 8 caracteres. Gestionada por el emisor. No se solicita autorización
PARTE PRÁCTICA
Proceso para Autorización
•
Etapas:
Ingreso a SUNAT operaciones en Línea
Registrar solicitud
Marcar los documentos electrónicos para autorizar
Registro de la dirección del correo electrónico
Registro de la declaración jurada
Asignación set de prueba: marcar sus operaciones
adicionales
•
Etapas:
Ingreso a SUNAT operaciones en Línea y
registrar solicitud :
•
Etapas:
Marcar los documentos electrónicos para
autorizar
•
Etapas:
Registro de la dirección del correo electrónico
•
Etapas:
Registro de la declaración jurada
•
Etapas:
Asignación set de prueba: marcar sus
operaciones adicionales
FACTURAS: Composición de los Set:
Set básico:
‒ Grupo 1: Ventas gravadas IGV
‒ Grupo 2: Ventas inafectas y/o exoneradas ‒ Grupo 3: Ventas gratuitas
‒ Grupo 4: Ventas con descuento global
Set adicionales:
‒ Grupo 5: Operaciones gravadas con ISC
‒ Grupo 6: Operaciones – Percepción venta interna
‒ Grupo 7: Operaciones con otro tipo de moneda
SET DE PRUEBAS
SET DE PRUEBAS
BOLETAS DE VENTA: Composición de los Set:
Set básico:
‒
Grupo 8: Ventas gravadas IGV
‒ Grupo 9: Ventas inafectas y/o exoneradas
‒ Grupo 10: Ventas gratuitas
‒ Grupo 11: Ventas con descuento global
Set adicionales:
SET DE PRUEBAS (Manual
de Homologación)
N° CASO DESCRIPCIÓN COD GRUP TIPO COMPSERIE CANT. ITEM / LINEAS
CASOS AFECTOS
GRUPO N° 1: VENTAS GRAVADAS CON EL IGV
1 Factura 1 con 3 ítems 1 1 FF11 3 0 2 Factura 2 con 2 ítems 1 1 FF11 2 0 3 Factura 3 con 1 ítems 1 1 FF11 1 0 4 Factura 4 con 5 ítems 1 1 FF11 5 0 5 Factura 5 con 4 ítems 1 1 FF11 4 0 6 Nota de crédito de factura 2 1 7 FF11 0 2
7 Nota de crédito de factura 3 1 7 FF11 0 3 8 Nota de crédito de factura 4 1 7 FF11 0 4 9 Nota de débito de factura 2 1 8 FF11 0 2 10 Nota de débito de factura 3 1 8 FF11 0 3 11 Nota de débito de factura 4 1 8 FF11 0 4
•
Etapas:
Generar solicitud
Procedimiento de Homologación
•
Etapas:
• Actividades Previas
Registrar el Certificado Digital
Confirmar correo electrónico
Habilitar usuario secundario
• Envío de casos asignados en los sets de prueba
• Carga de la representación impresa
• Resultado del proceso de evaluación de la
Solicitud
•
Etapas:
Registrar el Certificado Digital
•
Etapas:
Confirmar correo electrónico
•
Etapas:
Confirmar correo electrónico
•
Etapas:
Habilitar usuario secundario
•
Etapas:
Habilitar usuario secundario
•
Etapas:
• Envío de casos asignados en los sets de
prueba
•
Etapas:
• Carga de la representación impresa
•
Etapas:
• Resultado del proceso de evaluación de la
Solicitud
Introducción
al
Lenguaje
Extensible de Marcado (XML)
¿Qué es XML?
Definición:
Lenguaje de metamarcado para documentos que
contienen información estructurada
Lenguaje de metamarcado:
Mecanismo para identificar estructuras en un documento.
Información estructurada:
Consta de un contenido (palabras, imágenes…) y de el
papel que “interpreta” este contenido.
Contenido del Archivo XML
El contenido del archivo XML deberá cumplir con lo siguiente:
La estructura de cada documento deberá construirse de acuerdo a los esquemas
(xsd)
definidos para cada tipo de documento. La información consignada debe cumplir las reglas de negocio definidas en la normatividad vigente. Estas especificaciones se encuentran detalladas en las “Guías de Elaboración de documentos electrónicos XML”.
En el caso de utilizarse acentos o letras propias del alfabeto español como la eñe, se debe generar el archivo XML con la codificación ISO-8859-1. Además se debe especificar en la primera línea del archivo xml el uso de dicha codificación para su correcto procesamiento:
Introducción
a
OASIS
Universal Business Language
• Es una librería estándar de documentos XML,
diseñados
para
representar
documentos
comerciales tales como órdenes de compra,
facturas, etc.
• Ha sido desarrollado por un comité técnico de la
organización OASIS (www.oasis-open.org), con la
participación de varias organizaciones relacionadas
con los estándares de datos en la industria.
• UBL está pensado para integrarse directamente en
los procesos de intercambio electrónico de datos
entre empresas e instituciones, así como en
internet.
Contenidos de archivos ZIP y
XML a enviar a SUNAT
El contenido del archivo ZIP dependerá de la modalidad de
envío, la cual deberá ser de la siguiente manera:
- En caso de las facturas y sus correspondientes notas de
crédito y débito, se enviará un único comprobante, razón
por la que se espera recibir un único archivo ZIP y
dentro de este, un único documento XML. Los nombres
de ambos archivos deben coincidir a excepción de la
extensión.
- Por ejemplo:
Nombre del archivo ZIP: 20100066603-01-F001-1.ZIP
Nombre del archivo XML: 20100066603-01-F001-1.XML
Contenidos de archivos ZIP y
XML a enviar a SUNAT
En el caso del Resumen Diario de boletas de venta y sus
correspondientes notas de crédito y débito y Comunicación de baja, se espera recibir un único archivo ZIP y dentro de este, un único documento XML de Resumen o Baja. Los nombres de ambos archivos deben coincidir a excepción de la extensión. Por ejemplo:
Para los archivos de resumen de boletas de venta y sus notas de
crédito y débito.
Nombre del archivo ZIP: 20100066603-RC-20110522-1.ZIP
Nombre del archivo XML: 20100066603-RC-20110522-1.XML
Para los archivos de Comunicación de Bajas
Nombre del archivo ZIP: 20100066603-RA-20110522-002.ZIP
