PROPUESTA DE AUDITORIA PROPUESTA DE AUDITORIA Bogotá D. C., Febrero 28 de 2009 Bogotá D. C., Febrero 28 de 2009 Señores Señores Junta Directiva Junta Directiva Industrias Haceb S.. Industrias Haceb S.. Bogotá D.C. Bogotá D.C.
De acuerdo con su so!icitud, nos es grato "resentar!e esta "ro"uesta de uditoria e#terna De acuerdo con su so!icitud, nos es grato "resentar!e esta "ro"uesta de uditoria e#terna a !os $stados Financieros básicos %Ba!ance &enera! ' $stados de (esu!tados) de !os a !os $stados Financieros básicos %Ba!ance &enera! ' $stados de (esu!tados) de !os años 200* ' 200+ de
años 200* ' 200+ de Industrias Haceb S.., !a ue se -a "re"arado Industrias Haceb S.., !a ue se -a "re"arado toando en cuenta e!toando en cuenta e! a!cance de! traba/o ' e! vo!uen de o"eraciones de !a sociedad.
a!cance de! traba/o ' e! vo!uen de o"eraciones de !a sociedad. A.
A. NANATUTURALERALEZA Y OBZA Y OBJETIJETIVO DEL TRVO DEL TRABAABAJOJO
uestro traba/o tiene coo ob/etivo "racticar una revisi1n a !a inoraci1n inanciera ' uestro traba/o tiene coo ob/etivo "racticar una revisi1n a !a inoraci1n inanciera ' o"eraciones de !a sociedad "ara !os años 200* ' 200+, con e! a!cance necesario ue nos o"eraciones de !a sociedad "ara !os años 200* ' 200+, con e! a!cance necesario ue nos "erita e#"resar una o"ini1n
"erita e#"resar una o"ini1n sobre sus estados inancieros básicos a saber3sobre sus estados inancieros básicos a saber3
Ba!ance &enera! %Co"onente Financiero)Ba!ance &enera! %Co"onente Financiero)
$stado de resu!tados.$stado de resu!tados. Inor
Inoraci1aci1n n su"!esu"!eentaentaria ria de de !os !os estaestados dos inaninancieros ue cieros ue consiconsisten en sten en ane#ane#os, os, 4ndic4ndices,es, tendencias, ' coentarios ue so"orten a!gunas
tendencias, ' coentarios ue so"orten a!gunas ciras de !os estados inancieros.ciras de !os estados inancieros.
$n e! curso de nuestra auditor4a, "revia revisi1n de !os contro!es estab!ecidos5 de !os $n e! curso de nuestra auditor4a, "revia revisi1n de !os contro!es estab!ecidos5 de !os "rocediientos adinistrativos5 de !os registros contab!es ' de !a docuentaci1n ue !os "rocediientos adinistrativos5 de !os registros contab!es ' de !a docuentaci1n ue !os so"
so"ortorta, a, -ar-areoeos s !as !as obsobservervaciacioneones s ' ' recrecoeoendandaciociones nes aceacerca rca de de !a !a orgaorgani6ni6aciaci1n1n Contab!e 7 dinistrativa, eicacia de !os Contro!es Internos ' otros as"ectos de auditoria Contab!e 7 dinistrativa, eicacia de !os Contro!es Internos ' otros as"ectos de auditoria ue -ubieren sido encontrados en e! curso de! traba/o.
ue -ubieren sido encontrados en e! curso de! traba/o. B.
B. ALCAALCANCE DEL TRANCE DEL TRABAJO DE LA ABAJO DE LA AUDITUDITORIA EORIA EXTERXTERNANA .
. $stab$stab!ecer s!ecer si !os $si !os $stados Ftados Financinancieros dieros de !a soce !a sociedad "aiedad "ara !os ara !os años 200ños 200* '* ' 200+ re!e/an ra6onab!eente su situaci1n inanciera ' e! resu!tado de sus 200+ re!e/an ra6onab!eente su situaci1n inanciera ' e! resu!tado de sus o"eraciones, co"robando ue en !a "re"araci1n de !os isos ' en !as o"eraciones, co"robando ue en !a "re"araci1n de !os isos ' en !as tr
tranansasaccccioionenes s ' ' o"o"ereracacioionenes s uue e !o!os s ororigigininararonon, , se se obobseservrvararon on '' cu"!ieron !as noras "rescritas "or !as autoridades co"etentes ' !os cu"!ieron !as noras "rescritas "or !as autoridades co"etentes ' !os rinci"ios de Contabi!idad &enera!ente ce"tados en Co!obia.
2.
2. :a :a auaudiditotoriria a se se -a-ará rá de de acacueuerdrdo o a a !a!as s "r"resescrcri"i"cicionones es !e!egaga!e!es s ' ' a a !a!ass o
orras as de de ududititororia ia &e&enenerara!!enente te cece"t"tadadas as en en CoCo!o!obbiaia, , "o"or r consiguiente inc!uirá "ruebas de !a docuentaci1n, de !os !ibros ' registros consiguiente inc!uirá "ruebas de !a docuentaci1n, de !os !ibros ' registros de
de concontabtabi!ii!idad dad ' ' otrotros os "ro"rocedcediiiiententos os de de audauditoitoria ria ue ue conconsidsidereereosos necesarios de acuerdo con !as
necesarios de acuerdo con !as circunstancias.circunstancias. uestros "rocediientos de uditoria inc!uirán3 uestros "rocediientos de uditoria inc!uirán3
•
• (evisi1n ' eva!uaci1n de! sistea de contro! (evisi1n ' eva!uaci1n de! sistea de contro! interno.interno. •
• (ev(evisiisi1n 1n de de ingingresresos, os, acacturturaciaci1n, 1n, desdesebebo!so!sos os ' ' "ru"ruebaebas s dede n1ina.
n1ina. •
• ruebas de !a evidencia docuenta! necesaria "ara so"ortar !asruebas de !a evidencia docuenta! necesaria "ara so"ortar !as o"eraciones registradas en !as cuentas.
o"eraciones registradas en !as cuentas. •
• rueo de !as ;b!igaciones Financieras ' deás rueo de !as ;b!igaciones Financieras ' deás va!ores.va!ores. •
• Coniraci1n directa de !as cuentas "or "agar, sa!dos ' deásConiraci1n directa de !as cuentas "or "agar, sa!dos ' deás transacciones con !os bancos ' entidades inancieras.
transacciones con !os bancos ' entidades inancieras. •
• rrueuebabas s de de cucu""!i!iiienento to de de !a!as s nonorras as "r"resescrcrititas as "o"or r !a!ass dis"osiciones de! C1digo de Coercio, '
dis"osiciones de! C1digo de Coercio, ' deás noras !ega!es.deás noras !ega!es. •
• $#aen de !a evidencia ue res"a!da !as ciras ' !as reve!aciones$#aen de !a evidencia ue res"a!da !as ciras ' !as reve!aciones en !os estados inancieros.
en !os estados inancieros. •
• $v$vo!o!ucuci1i1n n de de !a!as s nonorras as de de cocontntababi!i!ididad ad ututi!i!i6i6adadasas, , de de !a!ass estiaciones contab!es signiicativas -ec-as "or !a adinistraci1n ' estiaciones contab!es signiicativas -ec-as "or !a adinistraci1n ' de !a "resentaci1n de !os estados inancieros en con/unto.
de !a "resentaci1n de !os estados inancieros en con/unto. •
• $#aen de !a estructura organi6ativa de !a sociedad, sus ob/etivos,$#aen de !a estructura organi6ativa de !a sociedad, sus ob/etivos, sus "!anes estrat<gicos, "o!4ticas "ara !1gra!os ' cu"!iiento de sus "!anes estrat<gicos, "o!4ticas "ara !1gra!os ' cu"!iiento de !os isos.
!os isos. •
• ruebaruebas s "ara deteri"ara deterinar !a nar !a coniconiabi!idabi!idad ad de !a de !a inorinoraci1aci1n n ' ' de !osde !os contro!es estab!ecidos.
contro!es estab!ecidos. •
• =e=eririicaicaci1ci1n n de de !a !a e#e#ististencencia ia de de "ro"rocedcediiiiententos os adeadecuacuados dos dede o"eraci1n ' !a eicacia de
o"eraci1n ' !a eicacia de !os isos.!os isos. •
• ;tros "rocediientos de auditoria ue considereos a"!icab!es de;tros "rocediientos de auditoria ue considereos a"!icab!es de acuerdo con !as circunstancias.
acuerdo con !as circunstancias. >.
>. $! a!can$! a!cance de nuestce de nuestra auditora auditoria se basria se basará en "ruebará en "ruebas se!ecas se!ectivativas suics suicientesientes "ara obtener seguridad ra6onab!e en cuanto a ue !a inoraci1n ue "ara obtener seguridad ra6onab!e en cuanto a ue !a inoraci1n ue con
contietienen nen !os !os regiregistrstros os concontabtab!es !es "ri"rincinci"a!"a!es es ' ' otrotros os datdatos os ueuententes, s, eses coniab!e coo !a base "ara !a "re"araci1n de !os estados inancieros ' coniab!e coo !a base "ara !a "re"araci1n de !os estados inancieros ' nos "erita obtener evidencia suiciente ' va!ida "ara orar ' /ustiicar !a nos "erita obtener evidencia suiciente ' va!ida "ara orar ' /ustiicar !a o"ini1n ue debeos e#"resar acerca de !a raciona!idad de !os estados o"ini1n ue debeos e#"resar acerca de !a raciona!idad de !os estados inancieros.
?. $s sentido ue coo uditores -areos !as sa!vedades ue considereos "ertinentes en caso de dis"aridad i"ortante sobre !a a"!icaci1n de !as oras de Contabi!idad &enera!ente ce"tadas en Co!obia ' e! cu"!iientos de !as dis"osiciones !ega!es ', !as recoendaciones acerca de !as desviaciones observadas, ue reuieran ser corregidas o e/oradas "ara !ograr a'or eiciencia en !as o"eraciones ' una adecuada "rotecci1n de! "atrionio de !a sociedad.
@. ! terinar e! traba/o, "resentareos nuestro inore acerca de !a raciona!idad de !os siguientes estados inancieros "re"arados "or !os adinistradores de !a entidad a !a !u6 de !as t<cnicas contab!es ' !as noras !ega!es3
*.
Ba!ance &enera! %Co"onente Financiero) $stado de resu!tados.
+. ara "restar e! e/or servicio "osib!e, conorareos un gru"o de traba/o ue "or su e#"eriencia "roesiona!, "or su "artici"aci1n en traba/os sii!ares, adeás de sus conociientos, garantice resu!tados eicientes ' ob/etivos.
C. METODOLOGIA DEL TRABAJO
uestro enoue esta basado sobre e! entendiiento de! negocio ' e! ercado en e! cua! o"era, !a estructura ' !os as"ectos as re!evantes de nuestro enoue son !os siguientes3
1. Ejecutar act!"a"e# $re!a# a% tra&aj'
$n inter<s tanto de !a sociedad coo de nuestra ira, estab!ecereos un entendiiento utuo res"ecto de !os ob/etivos ' a!cance de !a auditoria, e! grado de nuestras res"onsabi!idades, !a ora de nuestro inore, !a a'uda ue de a co"añ4a se es"era, con e! ob/eto de inii6ar costos ' evitar du"!icaciones, !as ec-as c!aves "ara e! desarro!!o de! traba/o ' !os cana!es de counicaci1n ue van a e#istir entre ustedes ' nuestra ira.
(. )acer %a $%a*eac+* $re%,*ar
uestras actividades de "!aneaci1n consisten entre otras cosas, en !a co"rensi1n de! negocio de! c!iente, su "roceso contab!e ' !a rea!i6aci1n de "rocediientos ana!4ticos "re!iinares. :a a'or4a de estas actividades i"!ican reunir inoraci1n ue nos "erita eva!uar e! riesgo a nive! de cuenta ' error "otencia ' desarro!!ar un "!an de auditoria adecuado. deás, nos esor6aos "or entender !as "reocu"aciones de negocios de
a!ta gerencia, en res"uesta a !o cua! desarro!!aos ob/etivos c!iente A servicio.
-. E!a%uar e% re#'
ediante !a co"rensi1n de! abiente de contro!, esto es, !a actitud g!oba!, conciencia ' actos de !os directivos ' de !a adinistraci1n res"ecto de !a i"ortancia de! contro! interno de !a entidad ' buscando identiicar actores es"ec4icos de riesgo, ue reuieren atenci1n es"ecia! en e! desarro!!o de nuestro "!an de auditoria ' sus re!aciones con errores "otencia!es, "odeos !!egar a eva!uar !os riesgos e#istentes. :os errores "otencia!es son ti"os "articu!ares de errores re!acionados con !a integridad, va!ide6, registro ' corte de transacciones "articu!ares, ' con !a va!uaci1n ' "resentaci1n de "artidas en !os estados inancieros "re"arados "or !a adinistraci1n.
/. E#ta&%ecer e% $%a* au"t'ra
uestro "!an de auditoria esta basado en e! aná!isis de !a inoraci1n recogida en !as actividades "recedentes. ! desarro!!ar e! "!an, "riero se"araos !os errores "otencia!es "ara !os ue -eos identiicado riesgos es"ec4icos, de aue!!os en ue no es as4.
ara cada error "otencia! "ara e! ue -eos identiicado un riesgo es"ec4ico, decidios s43 a) coniareos en !os contro!es ue atenan e! riesgo es"ec4ico ' !!evar a cabo un nive! básico de "ruebas sustantivas, o b) eectuar "ruebas sustantivas enocadas. :a "riera a!ternativa "uede ser adecuada si e#isten contro!es eectivos ' !os "odeos "robar eicienteente. Si coniaos en contro!es ue atenen riesgos es"ec4icos, !os "robaos en e! curso de! traba/o. $n errores "otencia!es "ara !os ue no -eos identiicado riesgos es"ec4icos, decidios s43 a) coniaos en !os contro!es ue contribu'an a !a coniabi!idad de !os sisteas "ertinentes ' eectuaos un nive! básico de "ruebas sustantivas, o b) eectuaos un nive! interedio de "ruebas sustantivas. Si coniaos en contro!es ue contribu'an a !a coniabi!idad de !os sisteas contab!es, "odreos decidir "robar ta!es contro!es ba/o un "!an rotativo.
0. Ejecutar e% $%a* "e au"t'ra
Si a! "re"arar nuestro "!an de auditoria decidios coniar en !os contro!es, genera!ente "robaos !os "rocediientos de contro! ' !as actividades de vigi!ancia. Sie"re -aceos "ruebas sustantivas, ue consisten en "rocediientos ana!4ticos sustantivos, "ruebas de deta!!e o, en a!gunos casos, una cobinaci1n de abos. ara !!egar a !a conc!usi1n de si nuestro a!cance de auditoria ue suiciente ' !os estados inancieros no son
ateria!ente err1neos, consideraos actores tanto cuantitativos coo cua!itativos, a! eva!uar !as ciras err1neas encontradas a! -acer !a auditoria. abi<n -aceos una revisi1n de !os estados inancieros con !a inoraci1n ue obtuvios en !a auditoria ' si están "resentados a"ro"iadaente.
a. Pr'&ar %'# c'*tr'%e#
ntes de coniar en !os contro!es ue -eos identiicado, -areos "ruebas "ara conirar ue estos -an estado o"erando en ora eectiva ' uniore durante todo e! e/ercicio. :as "ruebas de contro!es nora!ente se basan en cuestionarios corroborativos co"!eentados con !a observaci1n, e#aen de !a evidencia docuenta! o -aci<ndo!os uncionar de nuevo. Si e! uso de co"utadores es doinante, nora!ente un es"ecia!ista de auditoria de sisteas diseña ' "rueba e! uncionaiento de contro!es basados en e! co"utador. Si nuestras "ruebas coniran ue !os contro!es son eectivos, -areos "ruebas a nive! básico. S4 !!egaos a !a conc!usi1n de ue !os contro!es no son eectivos ' no "odeos coniar en e!!os, tendreos ue odiicar nuestro "!an de auditoria, increentando e! nero de "ruebas.
&. Rea%ar $r'ce",e*t'# a*a%2tc'# #u#ta*t!'#
:os "rocediientos ana!4ticos sustantivos, i"!ican co"arar !as cantidades registradas con una e#"ectativa de !as isas, desarro!!ada "artiendo de datos inancieros o no inancieros "ertinentes, con ob/eto de sacar una conc!usi1n de si !as cantidades registradas están !ibres de errores i"ortantes. Si "ro'ectaos "robar un error "otencia! usando "rocediientos ana!4ticos sustantivos, dareos !os siguientes "asos3
• Desarro!!ar una e#"ectativa de !a cantidad registrada, basada en datos "ertinentes inancieros o no inancieros. • Co"arara !as e#"ectativas con !a sua registrada e
identiicar dierencias ue reuieren investigaci1n "osterior %aue!!as dierencias ue e#cedan de una 4nia !iite "redeterinada).
• Identiicar ' corroborar e#"!icaciones sobre dierencias ue e#ceden e! !4ite 4nio, ediante !a e/ecuci1n de nuestros nuevos aná!isis o cuestionaientos ' e#aen de !a docuentaci1n.
:as "ruebas de deta!!e, son "rocediientos sustantivos ue reuieren de e#aen ue a"o'e !os ontos en una "ob!aci1n, con e! in de deterinar si !a "ob!aci1n esta !ibre de ciras err1neas i"ortantes. Si "ro'ectaos "robar un error "otencia! usando "ruebas deta!!e, identiicareos !a "ob!aci1n ue corres"onda, ue "uede ser un sa!do de una cuenta, una c!ase de transacciones o una "arte de e!!as.
:uego, debeos o bien a"!icar una t<cnica a"ro"iada de uestreo "ara se!eccionar "artidas de !a "ob!aci1n ' e#ainar !a evidencia de a"o'o "ara esas "artidas, o e#ainar !a evidencia de a"o'o "ara !a "ob!aci1n co"!eta.
". E!a%uar %'# re#u%ta"'# "e %a# $rue&a#
Considereos actores cuantitativos ' cua!itativos en !a eva!uaci1n de todos !os "osib!es errores encontrados "or nuestros "rocediientos sustantivos. Basados en !a natura!e6a ' onto de !os errores identiicados ' !a "osibi!idad de errores adiciona!es no encontrados, debeos conc!uir, s43
• $! a!cance de nuestra auditoria ue suiciente o,
• :os estados inancieros no son ateria!ente err 1neos. Si conc!uios ue e a!cance de nuestra auditoria no ue suiciente, debereos !!evar a cabo "rocediientos adiciona!es. Si conc!uios ue !os estados inancieros son ateria!ente err1neos, discutireos con !a sociedad ue !os a/uste.
e. E3ectuar %a re!#+* "e %'# e#ta"'# 3*a*cer'#
(evisareos !os estados inancieros "ara deterinar s43
• $n con/unto, son co-erentes con nuestro conociiento de !a actividad de! c!iente, nuestra co"rensi1n de !os sa!dos ' re!aciones individua!es ' nuestra evidencia en !a auditoria. • :as "o!4ticas contab!es uti!i6adas en !a "re"araci1n de !os
estados inancieros son a"ro"iadas ' están reve!adas adecuadaente, a! igua! ue cua!uier cabio en dic-as "o!4ticas.
• :os sa!dos ' reve!aciones asociadas están "resentados de acuerdo con !as "o!4ticas contab!es, noras "roesiona!es ' reuisitos !ega!es reg!aentarios.
3. Re!#+* 4 $r'ce",e*t' e%ectr+*c' "e "at'#
En consu!tor de nuestro gru"o de sisteas "racticara una revisi1n de! área, en !a e#tensi1n ue considereos necesaria "ara "eritirnos obtener ra6onab!e coniabi!idad sobre !os contro!es internos uti!i6ados en !os "rocesos.
5. C'*c%ur e *3'r,ar
ara conc!uir !a auditor4a -aceos una revisi1n de eventos subsecuentes, "ara deterinar si !a adinistraci1n -a reve!ado adecuadaente !os sucesos ' transacciones i"ortantes ue tiene !ugar, o ue se conocen entre !a ec-a de! ba!ance ' !a ec-a de nuestro dictaen.
;bteneos !a carta de re"resentaci1n de !a &erencia, en donde esta reconoce su res"onsabi!idad res"ecto a !a a"ro"iada "resentaci1n de !os estados inancieros.
Coo eta"a ina! de nuestro co"roiso, eitireos !os siguientes inores, !os cua!es serán un docuento oicia! cuando se -a'a cu"!ido una reuni1n con !os directivos de !a entidad "ara discutir su contenido, con e! "ro"1sito de estab!ecer su ob/etividad en re!aci1n con !as situaciones ue en e!!os se e#"resen3
a. C',e*tar'# 4 rec',e*"ac'*e# #'&re c'*tr'% *ter*'
$s costubre genera! de nuestra ira, en !os co"roisos de auditoria, eitir cartas de sugerencias constructivas, ue contiene !os ás re!evantes coentarios sobre áreas susce"tib!es de cabio, !os cua!es, una ve6 i"!eentados, "eritan e/oras sustancia!es en e! contro! de !os activos de !a entidad.
uestras sugerencias versan sobre !os "!anes "resu"uestarios, contab!es ' de contro! ', sie"re se "!antean a! nive! de deta!!e reuerido, de acuerdo con !as circunstancias. $sto i"!ica ue en uc-os casos debeos reerirnos a cuentas es"ec4icas, si as4 !o aeritan !as observaciones.
&. O$*+* #'&re %'# e#ta"'# 3*a*cer'#
:a o"ini1n sobre !os estados inancieros %Ba!ance &enera! ' $stado de (esu!tados) se eitirán des"u<s de -aber conc!uido e! traba/o de ca"o. $ste inire será eitido en idioa es"año! ' !as ciras ue contenga e#"resadas en "esos co!obianos.
:a o"ini1n sobre !os estados inancieros de !a entidad, tiene coo so"orte !as conc!usiones genera!es de nuestro e#aen sobre !os isos. $sta "odrá ser sin sa!vedades si, a nuestro criterio "roesiona!, re!e/a ra6onab!eente !a situaci1n inanciera de !a entidad a !a ec-a indicada ' e! resu!tado "or e! "eriodo e#ainado.
endrá e#ce"ciones "or e/e"!o, en !a edida en ue e#istan incertidubres o cuando a!guna área i"ortante de !os estados inancieros no este "resentada ra6onab!eente.
uestra o"ini1n será eitida "or e/e"!o, cuando "or circunstancias no contro!ab!es "or nosotros, tengaos i"edientos en !a e/ecuci1n de "ruebas a"ro"iadas ' necesarias "ara !a e#"resi1n de nuestro dictaen sobre situaciones o resu!tados ue "odr4an tener re!ativa i"ortancia.
os abstendreos de o"inar o dar4aos una o"ini1n negativa si "or e/e"!o, "or !as condiciones ' circunstancias encontradas no es "osib!e !a rea!i6aci1n de nuestro traba/o, o cuando se "resentan "racticas contab!es ue vician ateria!ente !os estados inancieros.
Cua!uiera ue sea e! resu!tado de! traba/o ' e! ti"o de o"ini1n o inore ue eitaos, !os estados inancieros a/ustados ' rec!asiicados de acuerdo con !as circunstancias encontradas, !es será entregado "ara eectos de su aná!isis.
D. TERMINOS DE NUESTRO CONVENIO PARA LA AUDITORIA
. :a auditoria será rea!i6ada "or Contadores b!icos designados "or nuestra ira, ba/o !a direcci1n ' res"onsabi!idad de! Contador b!ico Ju!' arce!a ;!iveros e!ines, uno de !os socios de uditores vendaño :tda. 2. ctuareos coo "roesiona!es inde"endientes, sin subordinaci1n !abora!,
!iitaci1n de tie"o ni -orario "ero con toda !a a"!itud ue sea necesaria "ara !ograr una eiciente ' decorosa actuaci1n "roesiona!.
>. ara "oder desarro!!ar nuestra revisi1n, !a IDES(I HC$B S.. se ob!iga a antener un sistea de co"robantes ' arc-ivos ordenados, aci!idad de ins"ecci1n 4sica de !os registros contab!es ' a suinistrarnos cuanta inoraci1n sea necesaria "ara e! ie! cu"!iiento de nuestra ob!igaci1n.
?. Coo !a sociedad -a tenido (evisor4a Fisca! durante !os años ob/eto de !a auditoria, so!icitareos a !a IDES(I HC$B S.. autori6aci1n "ara revisar !os "a!es de traba/o de !os revisores isca!es con e! "ro"1sito de evitar du"!icaci1n de traba/o ' econo4a en !os costos de nuestros servicios.
E. )ONORARIOS PRO6ESIONALES
. uestros -onorarios "roesiona!es están re!acionados con e! tie"o ue se invertirá en e! traba/o ' !a res"onsabi!idad i"!4cita, de acuerdo con nuestras tarias de acturaci1n ' no inc!u'en e! i"uesto a! va!or agregado %I=), ni !os gastos de via/e ue se causen cuando tengaos ue rea!i6ar
"ruebas de auditoria uera de Bogotá D.C, !os cua!es serán "or cuenta de Industrias Haceb S..
2. Basado en esta "o!4tica ' teniendo en cuenta !as caracter4sticas de! "resente traba/o -eos estiado nuestros -onorarios en *.000.000 "agaderos en tres cuotas igua!es de 2.000.000 cada una, as43
:a "riera en !a seana en ue se inicie e! traba/o5 !a segunda un es des"u<s ' !a tercera a !a "resentaci1n de! inore.
$! traba/o !o -eos "!aneado desarro!!ar en tres eses.
Con gusto suinistrareos cua!uier inoraci1n adiciona! ue consideren conveniente "ara toar una decisi1n sobre esta "ro"uesta.
! agradecer!es !a conian6a ue nos brindan a! so!icitar nuestros servicios "roesiona!es, nos suscribios coo sus atentos servidores.
tentaente,
AUDITORES AVENDA7O LTDA. CONTADORES P8BLICOS
JULY MARCELA OLIVEROS AMELINES Tarjeta Pr'3e#'*a% 1-9991:T
CARTA DE COMPROMISO
F$B((; 28 D$ 2009, B;&;G D.C
AUDITORES AVENDA7O LTDA.
Se;'re#
JUNTA DIRECTIVA
INDUSTRIAS )ACEB S.A Cu"a".
De acuerdo con su so!icitud ue auditeos !os $stados de Situaci1n Financiera de IDES(IS HC$B S. a! > de diciebre de 2008, !o corres"ondiente a! Ba!ance &enera! ' a! $stado de (esu!tados. or edio de !a "resente, teneos e! agrado de conirar nuestra ace"taci1n ' nuestro entendiiento de este co"roiso. uestra auditor4a será rea!i6ada con e! ob/etivo de e#"resar una o"ini1n sobre !os estados inancieros.
$ectuareos nuestra auditor4a de acuerdo con oras de uditor4a de &enera! ce"taci1n vigentes en Co!obia. Dic-as noras reuieren ue "!aneeos ' desarro!!eos !a auditor4a "ara obtener una certe6a ra6onab!e sobre si !os estados inancieros están !ibres de aniestaciones err1neas i"ortantes. Ena auditor4a inc!u'e e! e#aen, sobre una base de "ruebas, de !a evidencia ue so"orta !os ontos ' reve!aciones en !os estados inancieros. Ena auditor4a tabi<n inc!u'e eva!uar !os "rinci"ios de contabi!idad usados ' !as estiaciones i"ortantes -ec-as "or !a gerencia, as4 coo !a "resentaci1n g!oba! de !os estados inancieros.
$n virtud de !a natura!e6a co"robatoria ' de otras !iitaciones in-erentes de una auditor4a, /unto con !as !iitaciones in-erentes de cua!uier sistea de contabi!idad ' contro! interno, -a' un riesgo inevitab!e de ue an a!gunas "resentaciones err1neas "uedan "eranecer sin ser descubiertas.
deás de nuestro dictaen sobre !os estados inancieros, es"eraos "ro"orcionar!es una carta "or se"arado, reerente a cua!esuiera debi!idades sustancia!es en !os sisteas de contabi!idad ' contro! interno ue !!aen nuestra atenci1n.
:es recordaos ue !a res"onsabi!idad "or !a "re"araci1n de !os estados inancieros inc!u'endo !a adecuada reve!aci1n, corres"onde a !a adinistraci1n de !a co"añ4a. $sto inc!u'e e! anteniiento de registros contab!es ' de contro!es internos adecuados, !a se!ecci1n ' a"!icaci1n de "o!4ticas de contabi!idad, ' !a sa!vaguarda de !os activos de !a co"añ4a. Coo "arte de! "roceso de nuestra auditor4a, "edireos de !a adinistraci1n, coniraci1n escrita reerente a !as "resentaciones -ec-as a nosotros en re!aci1n con !a auditor4a.
$s"eraos una coo"eraci1n tota! de su "ersona! ' coniaos en ue e!!os "ondrán a nuestra dis"osici1n todos !os registros, docuentaci1n, ' otra inoraci1n ue se reuiera
en re!aci1n con nuestra auditor4a. uestros -onorarios ue se acturarán a edida ue avance e! traba/o, se basan en e! tie"o reuerido "or !as "ersonas asignadas a! traba/o ás gastos directos. :as cuotas "or -ora individua!es var4an segn e! grado de res"onsabi!idad invo!ucrado ' !a e#"eriencia ' "ericia reueridas.
$sta carta será eectiva "ara años uturos a enos ue se cance!e, odiiue o substitu'a.
Favor de irar ' devo!ver !a co"ia ad/unta de esta carta "ara indicar su co"rensi1n ' acuerdo sobre !os arreg!os "ara nuestra auditor4a de !os estados inancieros.
tentaente,
AUDITORES AVENDA7O LTDA. CONTADORES P8BLICOS
JULY MARCELA OLIVEROS AMELINES Tarjeta Pr'3e#'*a% 1-9991:T
AUDITORES AVENDA7O LTDA. PLAN GLOBAL DE AUDITORIA
CLIENTE<INDUSTRIAS )ACEB S.A AUDITORIA A< E. 6INANCIEROS
N'. OPERACI=N
OBJETIVOS GENERALES DE LA AUDITOR>A
1 $stab!ecer si !os $stados Financieros de !a sociedad "ara !os años 200* ' 200+ re!e/an ra6onab!eente su situaci1n inanciera ' e! resu!tado de sus o"eraciones, ( $#"resar una o"ini1n sobre $! Ba!ance genera! 200+ en cuanto a su co"onente
inanciero %asivo ' atrionio).
- $#"resar una o"ini1n sobre e! $stado de (esu!tado 200+.
OBJETIVOS ESPEC>6ICOS DE LA AUDITOR>A
1 racticar una revisi1n a !a inoraci1n inanciera ' o"eraciones de !a sociedad "ara !os años 200* ' 200+.
( Co"robar ue en !a "re"araci1n de !os $stados Financieros ' en !as transacciones ' o"eraciones ue !os originaron, se observaron ' cu"!ieron !as noras "rescritas "or !as autoridades co"etentes ' !os rinci"ios de Contabi!idad &enera!ente ce"tados en Co!obia.
- Hacer observaciones ' recoendaciones acerca de !a organi6aci1n Contab!e 7 dinistrativa, eicacia de !os Contro!es Internos ' otros as"ectos de auditoria ue
-ubieren sido encontrados en e! curso de! traba/o.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITOR>A APLICABLES A LA ETAPA PRELIMINAR DE AUDITOR>A
1 (evisi1n ' eva!uaci1n de! sistea de contro! interno.
( (evisi1n de ingresos, acturaci1n, desebo!sos ' "ruebas de n1ina.
- ruebas de !a evidencia docuenta! necesaria "ara so"ortar !as o"eraciones registradas en !as cuentas.
/ rueo de !as ;b!igaciones Financieras ' deás va!ores.
0 Coniraci1n directa de !as cuentas "or "agar, sa!dos ' deás transacciones con !os bancos ' entidades inancieras.
5 ruebas de cu"!iiento de !as noras "rescritas "or !as dis"osiciones de! C1digo de Coercio, ' deás noras !ega!es.
? $#aen de !a evidencia ue res"a!da !as ciras ' !as reve!aciones en !os estados inancieros.
@ $vo!uci1n de !as noras de contabi!idad uti!i6adas, de !as estiaciones contab!es signiicativas -ec-as "or !a adinistraci1n ' de !a "resentaci1n de !os estados
inancieros en con/unto.
ruebas "ara deterinar !a coniabi!idad de !a inoraci1n ' de !os contro!es estab!ecidos.
19 =eriicaci1n de !a e#istencia de "rocediientos adecuados de o"eraci1n ' !a eicacia de !os isos.
11 $#aen de !a estructura organi6ativa de !a sociedad, sus ob/etivos, sus "!anes estrat<gicos, "o!4ticas "ara !1gra!os ' cu"!iiento de !os isos.
1( ;tros "rocediientos de auditoria ue considereos a"!icab!es de acuerdo con !as circunstancias.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITOR>A APLICABLES A LA ETAPA INTERMEDIA DE AUDITOR>A
1- robar !os contro!es.
1/ (ea!i6ar "rocediientos ana!4ticos sustantivos. 10 $ectuar "ruebas de deta!!e.
15 $va!uar !os resu!tados de !as "ruebas.
1? $ectuar !a revisi1n de !os estados inancieros. 1@ (evisi1n ' "rocediiento e!ectr1nico de datos.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITOR>A APLICABLES A LA ETAPA 6INAL DE AUDITOR>A
1 Conc!uir e inorar con !a rea!i6aci1n de un dictaen. (9 Coentarios ' recoendaciones sobre contro! interno. (1 ;"ini1n sobre !os estados inancieros.
AUDITORES AVENDA7O LTDA. CONTADORES P8BLICOS
Tarjeta Pr'3e#'*a% 1-9991:T
INDUSTRIAS )ACEB S.A
MEMORANDO DE PLANEACION ESTRATEGICA DE AUDITORIA
EXAMEN DE ESTADOS 6INANCIEROS
A DICIEMBRE -1 DE (99@
I. TERMINOS DE RE6ERENCIA
. (es"onsabi!idad en ateria de inores
Inore de! revisor isca! sobre !os dos "rieros estados inancieros básicos a
&;S; >0 de 2008. Fec-a de "resentaci1n3 gosto de 2008
$nv4o de re"ortes es"ecia!es %resu!tados de visitas de "!aneaci1n, "re!iinares '
cartas de contro! interno surgidas a! ina! de cada visita)
Cartas de contro! interno %"ara !a gerencia !oca!) ! ina! de cada visita.
B. Fira de docuentos en cu"!iiento de unciones coo (evisores Fisca!es5
=er ca!endario tributario en corres"ondiente3
Dec!araciones de retenci1n en !a uente A ensua!
Dec!araci1n de I= A Biensua!
Dec!araci1n de Industria ' Coercio A Biensua!
Dec!araci1n de renta ' "atrionio A nua!
;tras certiicaciones A so!icitud
II. DESCRIPCION DEL NEGOCIO
:a D(;&E$( SE I$&(IDD :D, es una sociedad de ersonas, cu'o
ca"ita! está dividido en 8.000 cuotas o "artes de inter<s socia!, con un va!or
Enitario de 20.000.
Se dedica a coercia!i6ar "roductos "ara beb<s, de aseo, arac<uticos ' de
contro! nata!.
: D(;&E$( SE I$&(IDD :DK, está ubicada en !a venida Bo!4var L 2*A
?0, renia, cu'o nero te!e1nico es +?@ 7 0 A 0, "ertenece a! (<gien Con,
gente (etenedor de I= ' (enta, ue creada e! 0 de $nero de! 200+, (econocida
Jur4dicaente, ediante $scritura b!ica L ?.?@0, atr4cu!a ercanti! L 20.20@ '
(egistro Mnico $"resaria! L 20.20* ', isca!ente ediante e! (egistro Mnico
ributario L 2.20@, !e ue asignado e! ero de Identiicaci1n ributaria
80.>@0.?>0A8 ' autori6aci1n "ara acturaci1n L >020@, con rango desde !a Factura
000 a !a 0.000.
IN6ORMACI=N 6INANCIERA
Act!'# C'rre*te#<
:a Ca/a está discriinada de !a Siguiente anera3
$s o!4tica de !a e"resa ue a! ina! de! "eriodo contab!e %es) !a ca/a tenga un va!or
de *[email protected]
Ca/a
a'or
@N+00.000
Ca/a
enor
>@0.000
$! eectivo de Bancos está distribuido de !a siguiente anera3
Banco!obia
Cuenta Corriente L
290.@28.>9@
9N000.000
Banca<
Cuenta Corriente L
22@.>[email protected]@8
9N000.000
eO PorQ BanQ
Cuenta Corriente L
[email protected]@[email protected]@8.2
2@N+0*.?9@, en D1!ares.
$! (ubro cuentas de -orro se encuentra en e! Banco Caetero, con rentabi!idad
ensua! de ? "untos "orcentua!es. Fec-a de (endiiento, !os d4as 2 de cada es.
$! antici"o de i"uestos ' contribuciones está dividido de !a siguiente anera3
CUENTA
NOMBRE
VALOR
=entas no o"eraciona!es
990.*0?
$! (ubro C!ientes están discriinados as45 29N2*+.00+
AUXILIAR
NOMBRE
N 6TA
VENC.
SALDO
aciona!es
Droguer4a C;FI,
(.C
920
20 d4as
8N2@0.?@
Drogas !a (eba/a
9@8
0 d4as
8.00.000
Droguer4a ;rar'
02+
*0 d4as
2N9*.8*2
:a rovisi1n C!ientes se eecta "or e! <todo &enera!.
$! rubro Inventarios está discriinado de !a Siguiente anera3
Tr&utac+*
Art2cu%'
Ca*t"a"
Vr. U*tar'
Vr. T'ta%
&ravados
aña!es
+00
0.000
+N000.000
S-a"oo
>20
2.@00
?N000.000
!co-o!
2.@00
.200
>N000.000
$#c!uidos
=endas
.000
@.000
@N000.000
nticonce"tivos
;ra!es
@*0
2.@00
+N000.000
$s "o!4tica de !a $"resa tener una "rovisi1n Inventario de! @R, de !a ercanc4a
dis"onib!e "ara !a venta.
Ingresos "or Cobrar3
Cau#ac+* Pr'$'rc'*a% "e I*tere#e#
Cua*t2a
Cuentas
de
-orro
8+.?00
cciones
?8.000
Bonos
*?.800
$! rubro terreno está !oca!i6ado en 6ona urbana, cu'a direcci1n es venida Bo!4var L
2*A?0, renia.
ediante ava!o catastra! se deterin1 ue e! va!or rea! de! erreno es de [email protected].
:as construcciones P ediicaciones tienen una ec-a inicia! de $nero 0 de! 200+,
ubicado en !a venida Bo!4var L 2*A?0, renia. Cu'o va!or noina! ue de >*
N000.000.
$! va!or noina! de! $ui"o de ;icina es de [email protected]. Fueron co"rados e! iso
de a"ertura $"resaria!.
Dic-o $ui"o de ;icina !o conoran ueb!es ' $nseres coo !o son /uego de
"o!tronas ?@R, ' $ui"os coo !os son organi6adores "or @@R de! va!or de Co"ra.
$! $ui"o de Co"utaci1n ' Counicaci1n tienen un va!or inicia! de ?N000.000.
Dic-o rubro está conorado de !a siguiente anera3
Ca*t"a"
Act!'
Vr.
U*tar'
Vr.
T'ta%
>
;rdenadores C;
N200.000
>N*00.000
Sistea de Counicaci1n (H:
?00.000
?00.000
:a !ota P $ui"o de rans"orte está discriinada de !a siguiente anera3
Ca*t"a"
Act!'
Vr.
U*tar'
Vr.
T'ta%
>
otocic!etas 222
[email protected]
*N@0.000
Coc-e de rans"orte %Furg1n)
@[email protected]
@[email protected]
Otr'# Act!'#<
cciones3 Fueron co"radas a $C;$(;: 2.000 acciones con va!or unitario de
.200, "ara un "eriodo indeinido con una rentabi!idad ensua! de 0 "untos
"orcentua!es de! va!or de !a inversi1n. :a ec-a de co"ra ue e! 2@ de abri! de 200+.
:os bonos son "b!icos en oneda naciona!, cu'o va!or noina! es de 0.000,
cantidad >0 bonos. Fueron co"rados e! + de ar6o de 2008. deás, "resentan una
rentabi!idad %ensua!) de 2+R %Inter<s Si"!e) de su =a!or oina!.
:os Cargos Dieridos "ertenecen a co"ra de "a"e!er4a de oicina, "ara @ eses, "or
va!or de N>00.0005 dic-a co"ra se eectu1 e! 20 de a'o de 2008.
:os &astos "agados "or antici"ado "ertenecen a una co"ra de un seguro "ara !os
ctivos Fi/os, "or va!or de N*0.000, "ara un "eriodo de 2 eses. :a Co"ra se
eectu1 e! 02 de a'o de 2008.
Pa#!'# C'rre*te#<
:a (etenci1n en !a Fuente "ertenece a Co"ras ;"eraciona!es.
:a (etenciones ' a"ortes de n1ina están discriinados de !a siguiente anera3 %:a
n1ina está co"uesta "or @ e"!eados 7 > ;"erativos, 2 dinistrativos)
Rete*c+* u A$'rte
Ge*era%
E,$%ea"'
D#cr,*a"'
$S
>>
dinistrativos
?0
;"erativos
*0
(
2
dinistrativos
?0
;"erativos
*0
(FISC:$S
2?
dinistrativos
?0
;"erativos
*0
F;D;
D$
$SI;$S
?
dinistrativos
?0
;"erativos
*0
:os roveedores naciona!es están co"uestos %de! conso!idado en e! Ba!ance
&enera!)3
&ru"o Farac<utico de! uind4o, &.C 7 se !e debe e! ?@R
Faidrogas de! uind4o, (. C gente de (etenci1n 7 >0R
Drogas de renia S., (.C 7 2@R
:os costos ' gastos "or "agar son causados "or e! cr<dito ue se tiene con e! banco
Santander, e/ecutado e! "asado 2@ de enero de 2008.
$! I"uesto sobre !as ventas "ertenece3
Art2cu%'
aña!es
2?
S-a"oo
2*
!co-o!
@0
Pre#tac'*e# S'ca%e#
Vacac'*e#
15
Cesant4as
T>
Intereses Sobre
!as Cesant4as
T*
ria de
Servicios
T>
d1n.
?0R
;"er.
*0R
d1n.
?0R
;"er.
*0R
d1n.
?0R
;"er.
*0R
d1n.
?0R
;"er.
*0R
$! i"uesto de renta corres"onde a !a "rovisi1n "ara !a vigencia isca! corriente.
Pa#!'# N' C'rre*te#<
:as ob!igaciones Financieras "ertenecen a un cr<dito -ec-o con e! Banco Santander
"ar un "eriodo 0 eses, con abono a ca"ita! !inea!, ' a una tasa ensua! de! ?R.
Cr<dito a"robado "or 20N000.000, e! d4a 2@ de $nero de 2008.
:os a"ortes socia!es están distribuidos as43
S'c'
Partc$ac+* C.O.P.I.SF
ar4a
Fernanda
:1"e6
>.000
ntonia ar4n
2.@00
Faber
Caac-o
2.@00
MARGEN DE UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL
:a $"resa es"era una (entabi!idad Bruta ;"eraciona!, segn e! siguiente cuadro.
Art2cu%'
Re*ta&%"a" O$erac'*a%
aña!es
>@R
S-a"oo
?@R
!co-o!
?0R
=endas
>0R
=endas
I"ortadas
@0R
nticonce"tivos ;ra!es
2@R
RENTABILIDAD PROMEDIO
-?.0
III. EXPECTATIVAS DEL CLIENTE
revia iniciaci1n de nuestro traba/o, nos reunios con !os señores %señoras)3 (I;
(ICI; ;:; IUV, re"resentante !ega!5 C:EDI S;HI =SE$U
C(=J:, Contadora b!ica5 I&CI; CE$(=; ;(($S, secretario genera! '
tesorero. (e"resentantes e/ecutivos ante !a /unta de socios de !a co"añ4a,
D(;&E$( SE I$&(IDD :D, ' se nos inor1 ue !as "rinci"a!es e#"ectativas
sobre e! desarro!!o de nuestro traba/o coo EDI;($S $W$(;S "ara e! "eriodo
&;S; de 2008 son !as siguientes3
a. $n genera! recibir nuestros coentarios sobre !a ca!idad de !a contabi!idad, e#istencia
de "osib!es !itigios, ' eva!uaci1n de !a estructura de contro! interno.
b. (ecibir nuestros coentarios sobre !a a"!icaci1n desarro!!ada en !a D(;&E$( SE
I$&(IDD :D, con un :CC$ FICI$(; $S$CFIC; S;B($ :S
CE$S ($:$S P D$ ($SE:D;S.
c. (ecibir nuestros coentarios sobre !a adecuada adinistraci1n de !os recursos
destinados "ara I=$(SIV ' !os "rovenientes de FICICIV.
d. (ecibir nuestros coentarios en re!aci1n con !os esuer6os ue esta eectuando !a
adinistraci1n de !a Co"añ4a con sus (;=$$D;($S.
e. (ecibir nuestro asesoraiento en e! área i"ositiva de !a Co"añ4a, con e! in de
o"tii6ar !os recursos "or <ste conce"to.
. (ecibir asesoraiento sobre !as "artidas !abora!es rea!es ' estiadas, en re!aci1n a
un e/or dese"eño de! negocio
IV. AMBIENTE DE CONTROL
EDI;($S X EDI;($S D$ C;:;BI, -a auditado !os estados inancieros de !a
Co"añ4a durante varios años ' -eos observado ue !a gerencia antiene actitudes
' disci"!inas ue "roveen una ra6onab!e seguridad de ue !os contro!es internos
contab!es en uso disinu'en considerab!eente !os riesgos de auditor4a.
diciona!ente en e! transcurso de nuestras revisiones no -eos detectado errores de
i"ortancia ' "or !o tanto no se -an sugerido a/ustes signiicativos. :os estados
inancieros son e! ie! re!e/o de! nora! desarro!!o de !as o"eraciones de! negocio. o
e#isten contabi!i6aciones ue se "uedan basar en -ec-os sub/etivos signiicativos ue
aecten !os estados inancieros.
Sin ebargo, sus recoendaciones a! res"ecto serán bien recibidas ' a"!icadas en e!
oento ue ustedes consideren conveniente.
V. POLITICAS CONTABLES
:as "rinci"a!es "o!4ticas contab!es ado"tadas "or !a D(;&E$( SE I$&(IDD
:D, "ara !a "re"araci1n de sus estados inancieros, ue son !a base de nuestro
traba/o, se resuen as43
Se siguen !as noras reg!aentadas ediante !os Decretos 2*?93
:a dierencia en cabio %originando "or ob!igaciones en oneda e#tran/era "ara !a
co"ra "roductos transados en e! e#terior) ' e! registro de va!ori6aci1n de activos i/os
con base en ava!os t<cnicos.
$s o!4tica de !a e"resa ue a! ina! de! "eriodo contab!e %es) !a ca/a genera! tenga
un va!or de @N+00.000 ' ca/a enor de >@0.000.
Causar "ro"orciona!ente !os rendiientos inancieros "or conce"to de cuentas de
a-orro, acciones ' bonos.
Ca!cu!ar !a "rovisi1n inventarios, euiva!ente a! @R de !a ercanc4a dis"onib!e "ara !a
venta.
Ca!cu!ar !a "rovisi1n cartera uti!i6ando e! <todo genera!.
/ustar a! in de! "eriodo e! sa!do de! banco eO PorQ BanQ.
orti6ar !os cargos dieridos ' !os gastos "agados "or antici"ado.
(ea!i6ar !a "rovisi1n de "restaciones socia!es
:os deás ue corres"ondan a !a t<cnica contab!e ' a !as noras !ega!es.
ara eectos de nuestro traba/o de auditor4a D$ &;S; 0 de 2008 a &;S; >0 de
2008, tendreos en cuenta estos criterios con e! in de o"inar sobre su adecuada
a"!icaci1n.
VI. 6ACTORES 6INANCIEROS SIGNI6ICATIVOS
:os -ec-os ás i"ortantes ocurridos a durante &;S; de 2008, ' ue tienen un
i"acto sobre nuestro "!an de auditor4a son !os siguientes3
. =ariaci1n re"resentativa en e! (esu!tado de! $/ercicio3 a! inicio de! "eriodo auditado
se registraba una uti!idad re!ativaente a!ta en co"araci1n con e! resu!tado a! ina!
de! iso "eriodo.
2. Segn e! X& de! es de &;S;, e! resu!tado bruto o"eraciona! está "or deba/o
de! es"erado.
>. Segn !a inoraci1n "resentada en e! X& !os &astos ;"eraciona!es son
su"eriores a! resu!tado neto o"eraciona!.
?. :a unciona!idad te"ora! ue están cu"!iendo "artidas no o"eraciona!es5 tanto
ingresos coo gastos.
@. !tos e#cedentes de !iuide6 se "resentan en !a inoraci1n inanciera
%es"ecia!ente en bancos).
VII. DECISIONES PRELIMINARES PARA COMPONENTES 6INANCIEROS
$n nuestro : D$ EDI;( ( $: $(I;D; CD;, inc!uireos "ruebas
sustantivas de auditor4a tendientes a veriicar !a $WIS$CI:IDD, $(I:IDD P
(U;BI:IDD de !as cuentas, de acuerdo, con "rinci"ios de contabi!idad
genera!ente ace"tados ' "o!4ticas internas de !a co"añ4a.
IW. BS$ ( ;(S D$CISI;$S D$ : $S($&I D$ EDI;(I
a) Greas de Ynasis3
eniendo en cuenta !a i"ortancia re!ativa de !as ciras, e! riesgo "robab!e de error, !as
transacciones invo!ucradas ' !os "rocediientos ' contro!es usados "or e! c!iente, e!
<nasis de nuestras "ruebas se concentrará en !as siguientes áreas3
Sa!dos a gosto >0 de 2008 de3 Ca/a, Bancos, Inventario, C!ientes, cciones, rubros
i"ositivos, ob!igaciones inancieras :., su"erávit ganado ' cuentas de! X&.
o guardareos esuer6os "ara rea!i6ar recoendaciones de Contro! Interno, de ser
necesarias.
b) uestreo estad4stico3
(ea!i6areos t<cnicas de auditor4a estad4sticas, de uestreo ' deás t<cnicas ue se
consideren necesarias durante !a e/ecuci1n de! traba/o.
c) Coordinaci1n con terceros3
bordareos nuevas uentes de inoraci1n dierentes a !as de !a co"añ4a, "or
edio, de carta de abogados, carta de gerencia, circu!ari6aci1n de c!ientes, '
"roveedores, ', deás terceros signiicativos en e! dese"eño nora! de !os negocios
de !a co"añ4a, "ara un 1"tio ava! de! traba/o de auditor4a.
d) Cronograa de traba/o3
Fec-as c!aves
. !aneaci1n de! raba/o de uditor4a
Febrero 09 a! 28 de 2009
2. Foru!aci1n ' $/ecuci1n de! Cuestionario de Contro! Interno
ar6o 0 a! ? de 2009
>. Foru!aci1n ' $/ecuci1n de! "rograa de auditor4a
ar6o @ a a'o ? de 2009
?. Dictaen de uditor4a $#terna
a'o @ a! >0 de 2009
e) ersona! (es"onsab!e
EDI;($S X EDI;($S S.
(es"onsab!es :ega!es3
D(I; ;:; ',
) $ste eorando de "!aneaci1n estrat<gica es "re"arado durante e! es de ebrero
de 2009, con !a intenci1n de $=:E( : $WIS$CI:IDD, $(I:IDD P
(U;BI:IDD D$ : IF;(CIV FICI$( P D$ C;(;: I$(;, de
!a D(;&E$( SE I$&(IDD :D, durante e! "eriodo de &;S; D$ 20085 de
acuerdo, con !a inoraci1n obtenida a trav<s de! aná!isis de !os estados inancieros
invo!ucrados a! cierre de! corres"ondientes "eriodo, ateria! adinistrativo,
organi6aciona! ' estrat<gico de !a co"añ4a ', conversaciones sostenidas con
uncionarios re!acionados con e! c!iente.
Para su elaboración se siguieron los delineamientos generales del Manual de Auditoría de Horw ath International.
