Estudio de posturas gerenciales de grupos de interés en su relación con una ONG para el caso de optimización de Fondos Lima 2016

Texto completo

(1)FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES Carrera de Administración. “ESTUDIO DE POSTURAS GERENCIALES DE GRUPOS DE INTERÉS EN SU RELACIÓN CON UNA ONG PARA EL CASO DE OPTIMIZACIÓN DE FONDOS LIMA- 2016”. Tesis para optar el Título Profesional de Licenciado en Administración. NADIESHDA ANTONELLA CHÁVEZ SOSA Asesor: José Quinteros Camacho Lima - Perú 2017.

(2) Índice Capítulo 1 1.1. El problema 1.1.1. Planteamiento del problema 1.1.2. Formulación del problema 1.1.3. Justificación de la investigación. 6 6 9 11. 1.2. Marco Referencial 1.2.1. Antecedentes del problema 1.2.2. Marco teórico La empresa (ONG) La tesorería La estrategia Gestión estratégica Gestión de procesos Fondos de inversión Tipos de fondos Financiamiento de las ONG. Prospectiva Grupos de interés Aliados, opositores y neutrales Presupuesto Flujos de efectivo Gestión de capital de trabajo Optimización de Fondos Teoría de Financiamiento Teoría de Inversión Diagnóstico de la empresa: La institución en el Perú. 11 11 21 21 23 25 26 28 29 31 33 35 40 41 42 45 46 47 49 50 50. 1.3. Objetivos e hipótesis 1.3.1. Objetivo general 1.3.2. Hipótesis 1.4. Variables de estudio 1.5. Operacionalización de la variable. 51 51 52 53 54. ii.

(3) Capítulo 2 2.1. Método 2.1.1. Diseño y tipo de investigación 2.1.2. Población 2.1.3. Muestra 2.1.4. Criterios de inclusión 2.1.5. Criterios de exclusión 2.1.6. Instrumentos de investigación 2.1.7. Procedimientos de recolección de datos. 55 55 56 57 57 58 58 62. Capítulo 3 3.1. Resultados 3.1.1. Presentación de resultados 3.1.2. Discusión 3.1.3. Conclusiones 3.1.4. Recomendaciones. 64 64 68 76 77. Capítulo 4 4.1.. Referencias bibliográficas. 81. Anexos Calendario de actividades Recursos Presupuesto Matriz de consistencia. 170 171 171 174. iii.

(4) Índice de tablas. Tabla 1. Relación entre las posturas gerenciales de los grupos de interés y la optimización de fondos institucionales de una ONG. 64 Tabla 2.- Relación entre la postura “opositor” y la optimización de fondos de fondos institucionales de una ONG. 65 Tabla 3.- Relación entre la postura “aliado” y la optimización de fondos de fondos institucionales de una ONG. 66 Tabla 4.- Relación entre la postura “neutro” y la optimización de fondos de fondos institucionales de una ONG. 67 Tabla 5.-Tipo de institución..... 88. Tabla 6.-Cargo que ocupa.. 89. Tabla 7.-Tiempo de laborar en esa institución. 90. Tabla 8 .- Datos de entrada. 152. Tabla 9 .- Convergencia de posiciones valoradas de nivel 2. 153. Tabla 10.- Divergencias de posiciones valoradas de nivel 2. 154. iv.

(5) Índice de Figuras. Figura 1. Cuadro resumen de los pasos del modelo MACTOR. 40. Figura 2. Gráfico de convergencias entre actores de orden 2. 153. Figura 3. Gráfico de divergencias entre actores de orden 2. 154. v.

(6) Capítulo 1 1.1. El problema 1.1.1.. Planteamiento del problema. Actualmente solo el 20% de peruanos entre 18 y 24 años tiene trabajo y como respuesta a este indicador de desempleo, los jóvenes intentan emprender negocios propios, que sin un estudio de las necesidades y oportunidades del mercado local terminan fracasando al poco tiempo. Se suman las pocas oportunidades laborales que ofrece el mercado, falta de experiencia del potencial de fuerza laboral, poco atractivo para las empresas y por la falta de iniciativa propia (9%) (Aptitus ,2015). Según la Organización Internacional del Trabajo (OIT, 2016), esta cifra ubica la tasa de desempleo juvenil en aproximadamente 18 %; este es solo uno de los problemas que enfrentan los jóvenes en el mercado de trabajo: en la región hay diez millones de jóvenes desempleados pero, al mismo tiempo, existen 22 millones de jóvenes que no estudian ni trabajan y más de 30 millones que trabajan en la informalidad y en condiciones precarias. Según Saavedra (2015) el estado peruano gasta al año por cada estudiante de secundaria 7 veces menos que el promedio de los países miembros de la Organización para la cooperación y desarrollo económico (OCDE), en los que están Alemania, Corea, México, Francia, España, Uruguay y China. Por otro lado la OCDE (2015) el Estado invierte US$ 1.100 por estudiante, mientras que otros países gastan US$ 8.000. ; Según la Evaluación Censal de Estudiantes (ECE 2015), esta realidad tiene una explicación: en la última década, 6.

(7) el Perú ha tenido la más baja inversión en educación con respecto a los 50 países que integran la OCDE (2016), entre ellos Chile, Brasil, Argentina y Colombia. A causa de estos factores en el año 1919, Horace A. Moses, Theodore Vail, y Winthrop M. Crane. (fundadores de Junior Achievement) observarían que el mercado laboral juvenil era la respuesta para que las diversas empresas pudiesen contratar a jóvenes capacitados y con conocimientos previos de lo que el mercado demandaba, por ello se fundaría la organización no gubernamental, Junior Achievement, que en la actualidad, trabaja con empresas y organizaciones locales, ofreciendo programas experienciales en los temas de educación financiera, preparación para el trabajo y el desarrollo de espíritu empresarial, a alumnos de sección inicial, primaria y secundaria. El Perú respecto a emprendimiento se ubica como la novena economía con mayor nivel mundial y figura cuarta a nivel regional según el reporte del Global Entrepreneurship Monitor (GEM, 2015), de acuerdo al informe del Instituto de Economía y Desarrollo Empresarial (IEDEP) de la Cámara de Comercio de Lima. Sin embargo este resultado evidencia que el país ha retrocedido cuatro puestos en el reporte del GEM (2015) pues registra una Tasa de Actividad Emprendedora (TEA) de 22.2%, cifra menor a la del 2014 que reportó un 28.8% y que situó a Perú como quinto país emprendedor a nivel global”, manifestó César Peñaranda, director ejecutivo del IEDEP- CCL. El problema se centra en la discontinuación de la actividad emprendedora, indicador del GEM (2015), que mide el porcentaje de los negocios 7.

(8) discontinuos, puesto que el país ha registrado en los últimos años una tendencia decreciente de este indicador alcanzando un 8.8% en el 2015, haciendo que se ubique como la sexta economía a nivel mundial y primera en la región que registra negocios discontinuos. Una de las principales razones que explica este resultado es la baja o nula rentabilidad de los negocios (32.5% del total) que responde a la desaceleración de la demanda interna y del PBI en los dos últimos años que terminó afectando a las iniciativas emprendedoras”, anotó finalmente Peñaranda. Años más tarde (1996) la ONG Junior Achievement llegaría al Perú, brindando más de 20 programas educativos, buscando hasta el día de hoy beneficiar a más jóvenes , para que en un futuro puedan tener mejores oportunidades y, por ende, generar un impacto no solo en ellos mismos, sino en sus comunidades y finalmente en el país. Como principal debilidad, esta organización enfrenta problemas en la captación y optimización de fondos, obtenidos a través de empresas inversionistas, que deseen financiar más proyectos, los cuales permitirían beneficiar a más jóvenes en el país, sin embargo son diversos los actores que influyen positiva o negativamente, exigiendo la formulación de un análisis correcto y planteamiento de estrategias. Cada área de la organización adolece problemas de fondo y aunque intenta mejorar los procesos que realizan, aún no logran generar un mejoramiento significativo ante el problema principal: la captación y optimización de fondos, las cuales en base a los indicadores distan mucho de lograr los objetivos a largo 8.

(9) plazo, siendo uno de ellos la descentralización de programas educativos en el país, estabilidad del personal laboral, entre otros. Los cuales no podrían cumplirse sin lograr el impacto que todos los grupos de interés involucrados anhelan alcanzar. Ante esta situación, es necesario realizar un estudio adecuado sobre los diversos grupos de interés que afectan de una forma positiva y/ o negativa a la organización, puesto que solo de esta manera, el área de proyectos y planeamiento, logrará plantear las estrategias correspondientes, las cuales permitirán mejorar la captación y optimización de fondos. Con este fin, se propone realizar un análisis sobre los diversos grupos de interés, a través del método de prospectiva “MACTOR”, lo cual permitirá conocer el grado de convergencia y divergencia entre los actores que influyen en la ONG, lográndose así el planteamiento de estrategias que permitirán obtener los resultados que la organización necesita para mejorar la gestión de fondos y mantener el éxito de los objetivos planteados para el crecimiento interno y externo de la organización. 1.1.2.. Formulación del problema. ¿Qué relación existe entre la postura de los grupos de interés y la optimización de fondos de la ONG Junior Achievement Perú?. 9.

(10) Problemas específicos -. ¿Qué relación existe entre la postura “opositor” de los grupos de interés y la optimización de fondos de la ONG Junior Achievement Perú?. -. ¿Qué relación existe entre la postura “aliado” de los grupos de interés y la optimización de fondos de la ONG Junior Achievement Perú?. -. ¿Qué relación existe entre la postura “neutro” de los grupos de interés y la optimización de fondos de la ONG Junior Achievement Perú?. 10.

(11) 1.1.3.. Justificación de la investigación. El estudio de posturas de grupos de interés es necesario como parte del análisis prospectivo en toda organización, puesto que permitirá el planteamiento de estrategias en base a los escenarios obtenidos, para ello, la ONG Junior Achievement Perú, ha sido elegida para la realización de esta investigación, puesto que en la actualidad, son escasos los estudios de posturas de grupos de interés en relación con ONG's , además la presente investigación conllevará a cumplir uno de los objetivos principales de la organización , el cual es la mejora en la captación de fondos y el logro de la optimización de estos , lográndose así mayores ingresos que permitan obtener una rentabilidad institucional para la ejecución de diversos programas financieros alrededor del país . Finalmente el aporte que brindará esta investigación, no solo permitirá demostrar la relación existente entre las variables grupos de interés y optimización de fondos, sino que contribuirá en el mundo académico con la aplicación de un programa de prospectiva, el cual demostrará la importancia de la prospectiva como estrategia en una organización. 1.2. Marco Referencial 1.2.1.. Antecedentes del problema. Como antecedentes de la investigación se mencionan los siguientes estudios respecto a la gestión estratégica en una organización: Garza y Cortez (2011) realizaron un trabajo titulado: “El uso del método MICMAC y MACTOR análisis prospectivo en un área operativa para la búsqueda 11.

(12) de la excelencia operativa a través del Lean Manufacturing” cuyo objetivo fue presentar a la prospectiva como disciplina y como método, además de demostrar su validez y eficacia para generar información estratégica para la toma de decisiones, así como para el diseño, elaboración e implementación de actividades de mejora continua en los sistemas de trabajo. En este proceso de evaluación del método MICMAC y MACTOR, diez expertos fueron invitados para realizar el análisis prospectivo. Resultaron 6 categorías de variables formadas de acuerdo al resultado del análisis MICMAC del estudio y se describió de manera detallada la reflexión del análisis en el estudio de investigación de acuerdo a las categorías definidas por el método MICMAC. El método MACTOR tuvo como objetivo interesarse por los actores que de cerca o de lejos mandan señales sobre las variables claves para el futuro del sistema Lean y que surgieron del análisis estructural. En este análisis se pudo observar que las áreas de producción e ingeniería convergen fuertemente, luego le sigue el departamento de mejora continua y por último se puede apreciar poca convergencia del departamento de calidad. La convergencia en términos simples sugiere la coincidencia de ideas, tendencias e intereses entre los diferentes actores del sistema sobre los objetivos específicos del sistema. Aquí se precisarán los roles y las responsabilidades de los diferentes actores del sistema. En el plano de distancias netas entre objetivos se posicionaron los objetivos sobre un mapping en función de la balanza neta obtenida por diferencia entre la matriz valorada de convergencias y aquella de divergencias de objetivos. Aquí se pudo observar que el objetivo de producción coloquialmente conocido como el “día a día” está muy alejado a los otros objetivos. 12.

(13) de mediano y largo plazo provocando distracción en estos y no logrando las metas de mediano y largo plazo requeridas por la empresa. Como se puede presenciar en esta tesis, el método MACTOR busca darle un valor a las relaciones entre los actores y analizar sus convergencias y divergencias con respecto a las diferentes posturas y objetivos; y medir así las influencias y dependencias tanto directas como indirectas. Por otro lado el método MICMAC y el método MACTOR nos genera información estratégica con la cual se puede tomar decisiones, así como diseñar, elaborar e implementar estrategias para mejorar. Amar y Diazgranados (2006) realizaron un trabajo titulado "Modelo de relación estado -mercado para el fomento de la innovación" con el objetivo de analizar la relación estado-mercado para el fomento de la innovación por medio de la construcción de un modelo contextualizado, cuya investigación estuvo conformada por actores expertos de sistema regional de innovación. La metodología incluyó técnicas prospectivas, como el modelo MACTOR. En el sistema analizado se identifican los siguientes cinco actores o agentes de desarrollo, los cuales influirán directa o indirectamente en la dinámica del sistema de estudio en el corto, mediano y largo plazo. Estos actores son: las entidades gubernamentales (gob), el entorno productivo (prod), el entorno científico tecnológico (ctec), el entorno financiero (efin) y las entidades de fomento directo a la innovación (inn).. 13.

(14) Se concluyó con el análisis a través del método de prospectiva, la formulación de los lineamientos que contendría la política de innovación propuesta, la cual a través del análisis estado-mercado, considera las características del SDI, las demandas de la sociedad y los sectores claves de la economía departamental, permitiendo así esta política, ser el soporte básico para una política de desarrollo departamental, lo cual contribuye a generar un mayor valor añadido. Caldeira y Baganha (2014) realizaron un trabajo titulado "Innovaciones metodológicas para la construcción de escenarios estratégicos en cuencas hidrográficas" con el objetivo de crear escenarios estratégicos para la administración del agua del río de la plata Basin, el cuál a través del uso de tres softwares:. MICMAC,. MACTOR. y. MORPHOL,. logró. demostrar. que. el. planeamiento del uso de agua debe considerar actores importantes como, la dinámica social, económica y el territorio del medio ambiente, para tener una visión de desarrollo sostenible. Acosta y Acosta (2008) realizaron un trabajo titulado “Análisis y Prospectiva de la crisis económica y Social de San Juan de Pasto" con la finalidad de realizar un diagnóstico de las variables que ocasionaron la crisis económica de Pasto, y posteriormente la propuesta de soluciones. En lo concerniente a la metodología las autoras utilizaron una investigación mixta, de tipo cualitativa y cuantitativa, haciendo uso de herramientas estadísticas y algunos instrumentos pertenecientes a la prospectiva, realizándose a partir de esta última un análisis. 14.

(15) estructural cualitativo, el cual permitió identificar y clasificar las variables que conformaban el problema, con la participación de actores y expertos relacionados. Se concluyó que a través de la utilización del modelo MACTOR, se identificaron cuáles eran las relaciones que generaban mayores alianzas, y cuáles eran las que creaban mayor conflictos, logrando comprender como las relaciones de poder influyen en cierta medida a la planeación y consecución de una estrategia determinada, definiéndose así estrategias para contrarrestar el problema central de la investigación, contrarrestar la crisis económica en la ciudad de Pasto, alineándose estas estrategias con el plan de desarrollo municipal. Peschiera (2010) realizó un trabajo titulado "Un análisis sobre la interpretación de los diferentes actores entorno a la educación intercultural y bilingüe, y sus políticas" con el objetivo de analizar la intervención positiva o negativa de los actores educativos sobre la implementación de políticas de EIB. El estudio fue cualitativo, la cual utilizó como principales herramientas la realización de diversas entrevistas a profundidad y de un análisis documental, lográndose obtener aproximaciones sobre la valoración y entendimiento de la interculturalidad que poseen los actores educativos, tanto públicos como privados). Finalmente, a partir de los resultados se logró generar el alineamiento adecuado para generar estrategias educativas con una mirada, intercultural y bilingüe, que permitirán en un futuro, la formulación de políticas educativas que puedan contribuir con la educación del país. Betancurth y Torres (2011) realizaron un trabajo titulado "Análisis prospectivo para el plan de negocios de la empresa Quality Notebook" con el 15.

(16) objetivo de analizar un plan de negocios, y plantear futuros escenarios posibles, a través de un direccionamiento estratégico del negocio, siendo uno de estos el modelo MACTOR, con el fin de planificar las acciones necesarias, pretendiendo así el realizar un análisis de las variables que impactan el negocio a partir de una idea innovadora comercial de acuerdo a la definición de hipótesis generadas alrededor de cada una de ellas, definir estrategias que permitan impactar el negocio de tal manera que se logre llegar a un nivel de detalle frente al impacto de los principales actores del entorno y su influencia frente a las variables estratégicas del negocio, lográndose así un nivel de proyección comercial en la personalización de cuadernos de la empresa Quality Notebook. Después de desarrollar el método MACTOR y realizar la comparación de niveles de influencias que tienen los actores, se observa que los actores: estudiantes, padres, asociación y colegio se encuentran como los actores más fuertes e influyentes del sistema. Debido a que QUALITY NOTEBOOK, es una empresa naciente y de acuerdo a los análisis hechos en la convergencia entre actores se observa que el actor colegio debe ser uno de los principales aliados estratégicos, lo cual permitirá cumplir con los retos planteados por la compañía y llegar a los estudiantes. Por lo que se recomienda establecer alianzas estratégicas con el actor más fuerte del sistema, que en este caso son los estudiantes, esto indica que a través de este actor se puede asociar con: colegio, asociación y padres de familia con el fin de cumplir el objetivo de la compañía. Calderón, Rivera y Ventura (2011) realizaron un trabajo titulado "Propuesta de un plan de captación de fondos para la ejecución de proyectos de 16.

(17) medio ambiente en la asociación GAIA, ubicada en el municipio de San Salvador cuyo objetivo se centraba en mejorar las formas de captar fondos para poder realizar más y mejores proyectos ambientalistas que ayuden a la Asociación GAIA. En lo concerniente a la metodología, esta fue descriptiva explicativa, a través de la cual se realizó una investigación, mediante la cual se obtuvo información bibliográfica y la utilización de cuestionarios y entrevistas dirigidos a los actores involucrados, como: Personal de la Asociación GAIA, empresas del municipio de San Salvador, elegidas de forma aleatoria del universo de la muestra, y otras organizaciones sin fines de lucro. Finalmente, la presente investigación realizó una propuesta de captación de fondos, en el cual detallan aspectos novedosos para la asociación en cuanto a la gestión o captación de fondos a los que se refiere, ofreciendo también objetivos, estrategias, metas, y una serie de acciones que tienen como fin el mejorar los procesos de gestión y de captación de fondos en la asociación. Una conclusión importante que se encontró durante el estudio del caso, es que la mayoría de organizaciones sin fines de lucro del país dependen del financiamiento externo, lo que las hace frágiles en la medida en que estas no lograrían subsistir en el tiempo de no ser por la ayuda internacional o nacional a través de los gobiernos u otras instituciones, en otras palabras las relaciones que esas asociaciones mantengan con sus cooperantes o patrocinadores resulta de vital importancia para mantenerlas en actividad. Este es un punto importante a tener en cuenta, ya que el que una organización sea sin fines de lucro no significa. 17.

(18) que no pueda generar sus propios recursos y de esta forma volverse sostenible en el tiempo. Gutiérrez (2007) realizó un trabajo titulado "Optimización de rendimientos en fondos de inversión para una PYME distribuidora. Caso: artesanías mexicanas" (María Gutiérrez, 2007), cuyo objetivo se centraba en proponer tres fondos de inversión (renta fija, renta variable y mixto), para optimizar la destinación de un excedente generado por una PYME. En lo concerniente a la metodología, la investigación fue cualitativa, con diseño no experimental transaccional, y el tipo de estudio explicativo, exploratorio y descriptivo. Para esta investigación hubieron varios actores involucrados; los inversionistas, gestoras (quienes gestionan todo el dinero aportado por los diferentes participes), depositario (entidad financiera donde se depositan y custodian los distintos activos financieros en los que ha invertido la gestora), fondo de inversión (como personalidad jurídica que tiene sus ventajas e inconvenientes). Finalmente los resultados obtenidos permitieron demostrar, que existen empresas y accionistas que demuestran interés en los fondos de inversión, para poder obtener óptimos rendimientos, y que la implementación de una cultura financiera, permite que el manejo de dinero pueda ser muy rentable. Por otro lado se las PYMES tienen como fuentes de financiación alternativas a los clientes, proveedores y préstamos de socios del negocio. Vílchez. (2008). realizó. un. trabajo. titulado. “Análisis,. diseño. e. implementación de un sistema para el control de gastos en personal en los proyectos de una ONG” con el objetivo de analizar, diseñar e implementar un 18.

(19) sistema de control de gastos en pago de haberes del personal involucrado en la ejecución de proyectos de una Organización no Gubernamental (ONG), para lograr este cometido se planteó el manejo automatizado del control de gastos en pagos de personal, contemplando el efecto que grava sobre los presupuestos obtenidos y aprobados por proyecto. Esta investigación planteó como alternativa de solución la utilización de un algoritmo Meta-heurístico, GRASP- fase de construcción, debido a sus características para resolver problemas combinatorios y de asignación de elementos, en este caso aplicado a la asignación de personal a proyecto. Finalmente la implementación de este programa fue planteada como alternativa a la dirección principal de la ONG, para que el control de gastos en personal en los proyectos sea óptimo. Ahora, se ha implantado una herramienta de tecnologías de información alineada a este proceso de control, que permite obtener ventajas competitivas en relación a organizaciones que se manejen del mismo modo. En la investigación de encontró que el manejo de tres monedas: soles, dólares y euros, se constituye como el agente causante de las diferencias entre los reportes de gastos que obtienen el director de la organización y el administrador. encargado. del. pago. de. haberes. del. personal.. De. las. conversaciones entabladas con el director de la ONG, se concluyó que sería beneficioso para la organización el trabajar los presupuestos en una sola moneda o máximo en dos. Finalmente, se llegó a la conclusión que el manejo de todo concepto monetario, en dólares americanos, se constituye como una alternativa de solución para el control de saldos presupuestales. 19.

(20) Riva (2009) realizó un trabajo titulado “Objeto y resultado de la captación y ejecución de los recursos propios de la Universidad Nacional de San MartínPeríodo: 2006-2007-2008” cuyo objetivo fue analizar la utilización de los recursos recaudados por los centros de producción de la Universidad nacional de San Martín, además de investigar los factores que inciden en la ejecución inadecuada de los recursos recaudados de los centros generadores de ingresos de la Universidad. En lo concerniente a la metodología, la investigación fue de tipo descriptivo y analítico, utilizando el instrumental de la estadística descriptiva. Finalmente los resultados, demostraron que el problema existente recae sobre las variables relacionadas con el bajo nivel de aplicación de la normatividad vigente y la inadecuada política institucional, lo cual conlleva al uso inadecuado de los recursos, por ello mediante la investigación realizada se logró analizar esto y proponer una reorientación del marco legal, sobretodo el que está orientado directamente al uso y manejo de los recursos generados por los centros de producción. Sólo cinco de los 47 Centros Generadores de Ingresos Propios existentes son considerados como rentables, tanto por trabajadores como por los responsables de éstos. Siendo los principales problemas identificados en esta situación: la escasa dedicación del docente responsable del Centro, el inadecuado sistema de control implementado, el bajo nivel de capacitación del personal que labora en éstos centros. Asimismo, se recomienda la aplicación de políticas e incentivos según porcentajes de productividad a fin de fomentar el incremento de los niveles de utilidad en cada Centro de Producción.. 20.

(21) Guamán (2015) realizó un trabajo titulado “Control del efectivo y liquidez en la cooperativa de ahorro y crédito esencia sucursal Ambato” cuyo objetivo fue realizar un control en los procesos de créditos y cobranzas en una cooperativa de ahorro y crédito, con el fin de obtener resultados a corto plazo, implementando para ello la gestión organizacional del personal, y el logro de un alcance de liquidez positiva a diario que permita el crecimiento sostenible. El enfoque de la investigación fue mixta siendo cuali-cuantitativo, lo cual permitió brindar una alternativa de solución al problema, también menciona que la investigación mixta permite lograr una mayor certeza, debido a la unión de ambos enfoques. Finalmente demostró que el control de efectivo es una herramienta necesaria en una empresa permitiendo mejorar los procesos débiles, también que el inadecuado control de efectivo incide en la liquidez de la cooperativa de ahorro y crédito. 1.2.2.. Marco teórico La empresa (ONG). Según Dávila (citado en Arcos, Palomeque, 1997), menciona que las ONGs son: “Organizaciones privadas que ejercen actividades orientadas a aliviar el sufrimiento, promover el interés de los pobres, proteger el medio ambiente, proveer servicios sociales básicos o emprender acciones de desarrollo comunitario” (p.35). De igual manera Revilla la interpreta como: “la imagen de movilización política con definición ideológica y fines políticos, y la imagen de 21.

(22) acción solidaria ligada a situaciones de emergencia y al trabajo en el Tercer Mundo” (citado en las ONG y la política, 2002, p.8). Lester Salamon (2005) le confiere un carácter más técnico al señalar que (, “A pesar de las diferencias que caracterizan a estas instituciones en diferentes países, comparten rasgos comunes que hacen posible considerarlas parte de un sector social distinguible: se trata de organizaciones que operan por fuera del aparato estatal, que no distribuyen beneficios y a las que los ciudadanos son libres de asociarse o no en la persecución de objetivos comunes” (citado por Marsal, 2005, p.20). Dentro de sus principales características resaltan: ser esencialmente reivindicativas, aisladas del estado, defensivas y exageradamente ideológicas. Por otro lado Villar (2011) señala que “Las ONG presentan propiedades que las asemejan a una entidad del mundo empresarial tales como: ser instituciones privadas no gubernamentales, con formas propias de autogobierno, creadas voluntariamente, reinvertir ganancias en actividades (sin ánimo de lucro) y poseer motivación abierta, solidaria o altruista. La gran diferencia que se presenta entre una empresa y un organismo no gubernamental es que éstos últimos no distribuyen sus excedentes, así los produzcan, mientras uno de los objetivos primordiales para cualquier organización empresarial es maximizar las utilidades que se producen y repartirlas entre los accionistas de la empresa” (citado por Pérez, Arango y Sepúlveda., 2011, p.250). Según Vargas (1992) las ONGs presentan 3 categorías:. 22.

(23) “De autodesarrollo; cuyo propósito es trabajar en el aprovechamiento del potencial para mejorar la calidad de vida de sus beneficiarios. Entre las más destacadas se encuentran las organizaciones económicas populares, quienes fundamentalmente buscan la generación de ingresos a través de sus proyectos, por ejemplo, las cooperativas, los grupos pre cooperativos, las empresas asociativas o comunitarias; y las Asociaciones Comunitarias u Organizaciones Comunitarias de Base, cuyo interés radica en la solución de problemas del sector tales como salud, vivienda, cultura, recreación. De apoyo, acompañamiento y servicio; conformadas por personas externas a la población afectada que son conscientes de la problemática y que buscan con sus actividades promover directamente el desarrollo comunitario o apoyar a las organizaciones de base u otras ONG con el mismo fin. Y las organizaciones de representación gremial y coordinación interinstitucional; que se dividen en dos, los Gremios, constituidos por organizaciones de diferentes ramas de la actividad económica; y, las Agencias Coordinadoras, que agrupan ONG de atención, apoyo y acompañamiento” (citado por citado por Pérez, Arango y Sepúlveda., 2011, p.253).. La tesorería Olsina (2009) lo define como “El corazón de un organismo complejo llamado empresa. Sea esta una corporación multinacional, una ONG, una PyME o un grupo de empresas, la tesorería o Cash Management es un conjunto de técnicas y procedimientos cuya finalidad es gestionar los fondos monetarios de la empresa se encarga de gestionar, recibir, retener y bombear la liquidez a través 23.

(24) del mercado financiero” (p.25). Por otro lado Pintado (2001) lo define en dos sentidos: “Como centro de coste y como centro de beneficio. El primer sentido consiste en considerar a la función de tesorería como un servicio a otras partes del negocio, del cual no se deben medir sus rendimientos; y el segundo identifica a la tesorería como un centro de beneficio, que está caracterizado por una cuenta de resultados y unos objetivos, cuya función consiste, por una parte, en tomar fondos de la empresa y pagar un interés establecido, prestar fondos de la empresa y pagar un interés establecido, y finalmente también prestar fondos a la empresa y cobrar un interés establecido”. (p.37). Santomá y Álvarez (2000) manifiestan que “La tesorería es una actividad relativamente nueva en la empresa, que se independizó de la contabilidad en la década de los ochenta, y que actualmente esta se incrementó en complejidad porque se han multiplicado los instrumentos de cobro y pago”. (p.15). Xunta (2012, p. 29), señala que el área de tesorería debe poseer las siguientes características: -. Refleja la situación real y actualizada de la actividad.. -. Parte del conocimiento de la empresa y se adapta a las necesidades de esta.. -. Recoge tanto los cobros como los pagos de un modo ordenado indicando para cada uno de ellos la información más relevante.. -. Detalla las posibles fuentes de financiación a las que podemos optar.. -. Sirve para anticiparse a los pagos que tenemos pendientes. 24.

(25) -. Esta actualizada con asiduidad, por ejemplo semanalmente, para permitir una correcta toma de decisiones. La estrategia Hax y Majluf (1996) lo define como “La dirección intencionada al cambio. para conseguir ventajas competitivas en los diferentes negocios de la empresa (citado por Carrión, 2007, p.26). Sin embargo, Francés (2006) lo describe como “La combinación de medios a emplear para alcanzar los objetivos, en presencia de incertidumbre. Por tanto, la estrategia adoptada representa la mejor apuesta de cada contendiente, pero nada garantiza su éxito. Cuando existe plena certeza acerca de la eficacia de los medios para alcanzar los objetivos, en presencia de incertidumbre” (p.22). Mintzberg, et al. (1999) mencionan que si se le pide a alguien que defina la estrategia, probablemente le dirá que “Es un plan, o algo equivalente: una orientación, una guía o rumbo de acción hacia el futuro, un camino para llegar de aquí hasta allí, resulta ser que estrategia es una de esas palabras que, inevitablemente, se definen de una manera pero se usan de otra. La estrategia es un patrón, es decir coherencia de conducta en el tiempo” (p.23). Por otro lado Amaya (2012, p.55-58) señala que existen diferentes tipos de estrategias: -. Las estrategias de integración: Estas incluyen la integración hacia adelante, atrás y horizontal, las cuales se conocen en conjunto con el nombre de estrategias para integración vertical. Las estrategias para la 25.

(26) integración vertical permiten que la empresa controle a los distribuidores, a los proveedores y a la competencia. Las estrategias intensivas: La penetración en el mercado, el desarrollo del mercado y el desarrollo del producto, se conocen con el nombre de “estrategias intensivas” porque requieren un esfuerzo intenso para mejorar la posición competitiva de la empresa con los productos existentes. Las estrategias de diversificación: Hay tres tipos generales de. -. estrategias de diversificación: concéntrica, horizontal y conglomerada. En términos generales, las estrategias de diversificación están perdiendo su popularidad porque las organizaciones tienen cada vez más problemas para administrar las actividades de negocios diversos. En la actualidad, la diversificación está en retirada. Las estrategias defensivas: Además de las estrategias integradoras,. -. intensivas y diversificadoras, las organizaciones pueden recurrir a la empresa de riesgo compartido, el encogimiento, la desinversión o la liquidación Gestión estratégica Betancourt (2002), menciona que: La expresión gestión estratégica, está formada por dos elementos que según el “diccionario Larousse”, significan: -. Gestión: “acción y efecto de administrar”.. -. Estratégica: “perteneciente a la estrategia”, que nos lleva a 26.

(27) -. Estrategia: “arte de dirigir las operaciones, habilidad para dirigir un asunto”.. De acuerdo con esto, gestión estratégica podría definirse esencialmente como: -. Acción y efecto de administrar hábilmente un negocio.. Es importante señalar que la gestión estratégica es realmente una habilidad y una responsabilidad que debe poseer cada miembro de la organización en función gerencial, siendo su definición equivalente: -. Arte y/o ciencia de anticipar y gerenciar el cambio, con el propósito de crear permanentemente estrategias que permitan garantizar el futuro del negocio. (p.26). Por otro lado Morden (2007), resalta que: La gestión estratégica se ocupa del carácter y dirección de la empresa en conjunto, se trata de decisiones básicas sobre lo que la empresa es ahora y lo que será en el futuro. Determina el propósito de la empresa y proporciona el marco para las decisiones sobre personas, liderazgo, clientes o clientes, riesgos, finanzas, recursos, productos, sistemas, tecnologías, ubicación, competencia y tiempo. Determina lo que la empresa debe ser capaz de lograr, y lo que no va a elegir hacer. Determinará si y cómo la organización agregará valor, y qué forma ese valor agregado debería tomar. Finalmente la gestión estratégica también se ocupa de la planificación de la gestión y la toma de decisiones a medio y largo plazo, ocupándose de la. 27.

(28) anticipación de ese futuro y del establecimiento de una visión de cómo la empresa debe desarrollarse en el futuro que debe enfrentar. (p.184) Gestión de procesos Martínez y Cegarra (2014), al respecto, mencionan que: La gestión por procesos se entiende como la forma de gestionar la organización a través de los procesos, definiendo a estos como una secuencia de actividades interrelacionadas y con la finalidad de generar valor añadido sobre una entrada para lograr una salida que también cumplan con los requerimientos de los clientes. Podemos decir que, las empresas son tan eficientes como pueden serlo sus procesos, la mayoría de las empresas que se han concienciado de este planteamiento, han reaccionado ante la falta de eficiencia que representa en las empresas organizadas por departamentos, con proceso trabajando con una visión de objetivo en el cliente. Dumas, La Rosa, Mendling y Reijers (2013), resaltan lo siguiente: Es el arte y la ciencia de supervisar cómo se realiza el trabajo en una organización. para. asegurar. resultados. consistentes. y. aprovechar. las. oportunidades de mejora. En este contexto, el término "mejora" puede tomar diferentes significados dependiendo de los objetivos de la organización. Ejemplos típicos de objetivos de mejora incluyen la reducción de costes, la reducción de los tiempos de ejecución y la reducción de las tasas de error, por ello la gestión de procesos consiste en gestionar cadenas completas de eventos, actividades y 28.

(29) decisiones que en última instancia agregan valor a la organización y a sus clientes (p.1). Fondos de inversión Según la comisión nacional del mercado de valores (2006) un fondo de inversión trata de reunir recursos de inversores individuales o institucionales, integrando de este modo a un volumen importante de ellos, los cuáles se invierten en determinados activos a cuenta y riesgo de los inversores. De esta forma, el inversor individual disfruta de todas las ventajas que tienen las grandes inversiones y de la administración profesional de ellas. El objetivo de estos fondos es brindar una rentabilidad máxima a sus participantes, así como minimizar riesgos mediante la diversificación en varios títulos, para beneficio de sus propietarios, que son también sus inversores (p.2). Según Martínez sostiene que: La característica principal de los fondos radica en los tipos de títulos que se adquieren con los recursos de los participantes, los cuales pueden ser títulos de corto plazo, de largo plazo, o acciones. El fondo emite participaciones que tienen un mismo valor, ya que son partes alícuotas del patrimonio del fondo. El precio de esas participaciones puede ir aumentando o disminuyendo en función del comportamiento de los activos en los que se haya invertido el fondo. El valor de la mayoría de esas participaciones puede seguirse en los periódicos financieros, y están expresadas en unidades monetarias. (2005, p.185). Según Rodas y Solórzano (2007) señalan que los fondos de inversión deben poseer las siguientes características:. 29.

(30) -. Unión de recursos en propiedad colectiva: cada inversor es dueño en forma proporcional del total de todos los activos del fondo, así como responsable de los riesgos, pérdidas y ganancias que pueden producirse. El fondo es una sociedad en la cual los aportantes reciben participaciones, que son títulos de propiedad del fondo. Cada participación tiene un mismo valor en el Mercado, de forma que si un inversor desea una mayor proporción, tiene que poseer un mayor número de participaciones.. -. Políticas de administración y de inversión predefinidas: el fondo es diseñado de tal modo que sus políticas de inversión sobre los instrumentos, el grado de diversificación, las expectativas, y el grado de aversión al riesgo influyen en los inversores. Así pues, es un instrumento que sigue una determinada política para reunir a inversores que tengan las mismas preferencias de inversión y riesgo.. -. Administración profesional: es una sociedad de valores y bolsa la que tiene la gestión del fondo. Ésta aporta sus conocimientos, infraestructura y organización para administrar el fondo y decidir la composición de la cartera. De esta forma, se logran las llamadas economías de escala o ahorros, ya que el coste de gestión y composición es pagado por todos los partícipes, lo cual sería imposible para pequeños inversores de forma individual.. -. Transparencia: es una de las principales características que se les exige a las sociedades gestoras, y se obtiene mediante: elaboración de un 30.

(31) reglamento del bono, leyes y regulaciones; derecho por parte del inversor y ajenos a verificar que el administrador está cumpliendo con el proyecto, leyes y normas existentes. Escudero explica que “Un fondo de inversión es un patrimonio-que no es una persona formada por una cartera de valores constituida con las aportaciones de muchos inversores” (2007, p.265). Tipos de fondos Rodas y Solórzano al respecto menciona que los fondos de inversión pueden ser clasificados desde diferentes perspectivas, uno de los principios fundamentales de estos es que cada uno se caracterice por un régimen de inversión particular, algunos ejemplos son: 1) Respecto a su estructura jurídica en societario o estatutario y contractual, 2) por el origen de los activos del fondo en internacionales, locales y mixtos, 3) de acuerdo al objeto de inversión del fondo en mobiliarios, e inmobiliarios, 4) por la naturaleza de su objeto de inversión en accionarios, obligacionales o de renta, 5) de acuerdo a la forma en que dé liquidez a las inversiones en abiertos o cerrados, etc. Entre otras razones, estos fondos llenan un objetivo de inversión preciso y concreto, así los participantes de cada uno de ellos tendrán similares percepciones de riesgo-rentabilidad.” (2003, p.7-8). Por otro lado según la Comisión Nacional del Mercado de Valores pueden distinguirse los siguientes fondos: 31.

(32) -. Fondos de renta fija: son aquellos que invierten la mayoría de su patrimonio en activos de renta fija (obligaciones y bonos, letras, pagarés, etc.). Dentro de este grupo los fondos monetarios invierten en activos de renta fija a corto plazo y no pueden tener posiciones en renta variable. Este tipo de fondo conlleva menos riesgos, pero menores rentabilidades potenciales.. -. Fondos mixtos; son aquellos que invierten para de su patrimonio en activos de renta fija y parte en renta variable.. -. Fondos de renta variable: invierten la mayor parte de su patrimonio en activos de renta variable. Suelen establecerse subcategorías según los mercados en los que invierta, los sectores u otras características de los valores.. -. Fondos globales: son los que no tienen definida con precisión su política de inversión. Son fondos que tienen libertad para no fijar de antemano los porcentajes que van invertir en renta fija o variable, la moneda en que están denominados los activos en los que invierta o la distribución geográfica de la inversión. En esta categoría es posible encontrar fondos con altos niveles de riesgo.. -. Fondos garantizados: son fondos que aseguran que, como mínimo, se conserva a una determinada fecha la totalidad o una parte de la inversión inicial. Se caracteriza por presentar condiciones para la efectividad de la garantía (restricciones a la liquidez), qué sucede al vencimiento de la garantía, fiscalidad y cálculo de la posible rentabilidad. (2006) 32.

(33) Financiamiento de las ONG. Al respecto, Pérez menciona que las ONG’s pueden tener diversidad de alternativas financieras, tales como: los recursos generados en actividades propias, crédito, recursos provenientes de la cooperación internacional y dinero obtenido por la realización de eventos de carácter cívico, y estas alternativas provienen de personas naturales, empresas privadas, empresas públicas y/o el Estado, estas se explican a continuación : -. Fondos Procedentes de Particulares. Una de las modalidades para obtener recursos procedentes de particulares es mediante cuotas de asociado, una de las formas más extendidas de financiación; las cuotas de asociados suelen ser de dos modalidades; la primera consiste en la contraprestación de servicios pagados por los usuarios beneficiados; la segunda modalidad, son las donaciones para la actividad de la asociación en donde el donante no obtiene una contraprestación directa; sin embargo obtiene un producto intangible representado por la solidaridad, la ayuda en una causa social y la participación directa en la vida y actividades de la ONG. Esta forma de financiación es propia de las ONG que tienen socios comprometidos con la organización y sus objetivos. Además se pueden obtener recursos procedentes de particulares mediante las donaciones puntuales de simpatizantes dispuestos a colaborar en algunas ocasiones. Las donaciones pueden presentarse. por. medio. de. colectas,. realización. de. eventos,. 33.

(34) apadrinamiento, o las herencias en donde el donante se compromete con un proyecto específico de la ONG. - Fondos Procedentes de las Administraciones Públicas. Las ONG pueden obtener fondos provenientes de las administraciones públicas mediante dos opciones: la primera de ellas se conoce con el nombre de subvenciones, que consiste en aplicar a un proyecto específico, recursos que luego tendrá que justificar ante el organismo oficial que la concedió. Es una forma de cofinanciación. La segunda forma es mediante contratos y convenios; estos casos pueden presentar diferentes modalidades, entre los que se destacan: Las cesiones de uso en que el Estado y entes pueden ceder a las ONG el uso de equipos, en infraestructuras en general; los contratos de prestaciones de servicios y los convenios de colaboración. -. Fondos Procedentes de las Empresas. Las empresas pueden emplear recursos para apoyar las actividades de los organismos sin ánimo de lucro. Estos recursos generalmente se destinan a financiar proyectos específicos que interesan al empresario y que consideran que no tienen ni. el. suficiente. bagaje. y/o. el. conocimiento. para. realizarlo.. Adicionalmente existen Fundaciones Empresariales, entes privadas que financian proyectos y actividades que desarrollan las ONG, siempre y cuando estén alineadas con la misión y los objetivos de la fundación. (2006, p.75-76).. 34.

(35) Por otro lado en la encuesta nacional de Financiación de ONG en Colombia reveló que estas organizaciones desean alcanzar la propia auto sostenibilidad; donde el 61,9% recurren a contratos, el 52,38% a obtener recursos por realización de eventos, el 38,10 % a utilizar convenios y el 47,62% rendimientos de fuentes de inversión; estos mecanismos se han incrementado significativamente en comparación a los años 90; en donde estas formas de obtener recursos eran prácticamente olvidadas (CIDUTAL, 2001). Prospectiva La OCDE define la prospectiva como: el conjunto de “tentativas sistemáticas para observar a largo plazo el futuro de la ciencia, la tecnología, la economía y la sociedad con el propósito de identificar las tecnologías o métodos emergentes que probablemente produzcan los mayores beneficios económicos y/o sociales”(citado por Garza y Cortéz, 2011, p.336). López sostiene que la prospectiva es una mirada al porvenir dirigida a esclarecer la acción presente. Como hemos indicado se analizan los cambios en el entorno y también los cambios internos para actuar sobre los factores dinámicos (fortalezas) de la organización (cultura, aptitudes, estrategias, estructura, sistemas, personal y estilo de gestión) y aprovechar las oportunidades para desplegar y consolidar sus ventajas competitivas duraderas. La prospectiva es una disciplina con visión global, sistémica, dinámica y abierta que explica los posibles futuros, tomando en cuenta no sólo los datos del pasado sino fundamentalmente las evoluciones futuras de las variables (cuantitativas y principalmente cualitativas) así como los comportamientos de los 35.

(36) actores implicados, de manera que reduce la incertidumbre, esclarece la acción presente y aporta con elementos para conducir la acción de la organización al futuro aceptable, conveniente o deseado (2003). Métodos de investigación prospectiva para la toma de decisiones Según López (2003), la escuela del pensamiento prospectivo, uno de cuyos principales es el profesor francés Michel Godet, plantea una integración de esta escuela con la escuela de la planificación estratégica, cuyo encuentro y posterior desarrollo conjunto aquel considera inevitable. Una característica que cabe destacar de las técnicas adecuadas a la prospectiva es que ésta privilegia hasta ahora, en general, la información cualitativa, complementando los métodos clásicos para desarrollar proyecciones, y los cuales ponen su mayor énfasis en los aspectos cuantitativos. Otra característica que conviene señalar es que estas técnicas permiten incorporar diversos tipos de actores para su operación, lo cual fortalece la política de participación. La prospectiva estratégica es un enfoque multidisciplinario que utiliza métodos (cuantitativos o cualitativos) que se consideran idóneos para el temático objeto de estudio. Entre los métodos cualitativos destacan 10: -. Método de escenarios.. -. Método de análisis estructural.. -. Método MACTOR (estrategia de actores). 36.

(37) -. Método de análisis de actores.. -. Método de análisis morfológico.. -. Método Delphi.. -. Método Ábaco de Regnier (interacción entre individuos).. -. Método Consensor (opiniones de expertos).. -. Método de impactos cruzados.. -. Método estructuras de árbol (análisis de problemas).. -. Método múltipol (método multicriterio para toma de decisiones).. -. Método Brainstorming (tormenta de ideas).. -. Método interax (escenarios alternativos).. -. Matriz ideológica de predicción.. 37.

(38) Método MACTOR Según Godet (1993) la herramienta necesaria para la aplicación del estudio de actores es el modelo MACTOR que es un sistema de análisis de juego de actores que persigue valorar las relaciones de fuerza entre los actores, estudiar sus convergencias y divergencias con respecto a un cierto número de posturas y de objetivos asociados, y así conocer la intención, las necesidades y la forma de obrar de cada actor es de vital importancia para conseguir más adelante el modelo de negociación más adecuado con respecto a esas decisiones que toman. A partir de este análisis, el objetivo de la utilización del método MACTOR es facilitar al actor una ayuda para la decisión de la puesta en marcha de su política de alianzas y conflictos El método comprende varias fases que se describen a continuación: -. Fase 1. Identificar los actores que controlan o influyen sobre las variables claves del análisis estructural. Con la información recogida de los actores se establece una identidad de cada actor.. -. Fase 2. Identificar los objetivos estratégicos: El choque entre los actores permite revelar cierto número de retos sobre los cuales los actores tienen objetivos convergentes o divergentes dentro del territorio.. -. Fase 3. Evaluar las influencias directas entre los actores. El peso o fuerza de los actores del sistema puede ser diferente. Algunos de los actores poseen una importante influencia sobre el resto y sobre el sistema en sí, mientras que la de otros será más limitada. 38.

(39) -. Fase 4. Se elabora una representación matricial del tipo actores que recoge la actitud del actor con cada objetivo; se indica su acuerdo o favorabilidad al objetivo con (+1), su desacuerdo con (-1), o la neutralidad con (0).. -. Fase 5. Conocer el grado de convergencias y divergencias entre los actores. Revela la formación de alianzas y conflictos potenciales teniendo en cuenta la jerarquización de los objetivos y las relaciones de fuerza.. -. Fase 6. Formular las recomendaciones estratégicas y las preguntas clave del futuro del proyecto. Interroga sobre posibilidades de evolución de las relaciones entre actores. (citado por Cano, 2004). Por otro lado el método MACTOR también complementa el trabajo de identificación de variables claves para el futuro, pues no es suficiente conocer hacia dónde dirigir la atención (variables claves), sino también quiénes serán los responsables del futuro, es decir, definir los actores que jugarían el papel principal en la construcción de dicho futuro ( Quinteros y Hamann, 2016, p. 24-25).. 39.

(40) Figura 1. Cuadro resumen de los pasos del modelo MACTOR. Actor. Objetivos. (Paso 1). (Paso 2). Realice un. Identifique. listado de. los. los. objetivos. actores,. estratégicos. máximo. de los. 15.. actores.. Tipos de actor (Paso 3). Clasifique al actor en Dominante, Enlace, Autónomo y Dominado.. Actitud del actor con. Alianzas y conflictos de los. Evolución de las. relación a. actores en. relaciones. los objetivos (Paso 4) Se representa. relación a los objetivos (Paso 5). su actitud. Relacione los. con (+1) si. vínculos entre. está de. los actores. acuerdo, (-. aliados,. 1) en. opositores o. desacuerdo y (0) neutro.. neutrales.. entre los actores (Paso 6) Analice el futuro del proyecto teniendo en cuenta las relaciones de los actores.. Fuente: Metodología para la concertación con los actores en la gestión de proyectos de desarrollo, 2005.. Grupos de interés Horne y Wachowicz mencionan que “los grupos de interés son todos los implicados que tienen intereses en la fortuna de la compañía. Estos incluyen accionistas, acreedores, clientes, empleados, proveedores y las comunidades locales e internacionales en las que opera la empresa”. (2010, p.5), por otro lado Goiburu sostiene que “son las personas y entidades que intervienen en la actividad económica desarrollando determinadas funciones y tratando de conseguir ciertos objetivos” (2005, p.2). Moreno et al (2005) menciona que “los economistas suelen clasificar a las personas que componen la sociedad en unos grupos llamados grupos de interés..

(41) Este concepto se refiere a un individuo o un grupo de individuos racionales que toman una decisión económica en común.” (P. 94.) Además la Norma 40.

(42) Internacional ISO 26000 (2010) define a los grupos de interés como las partes interesadas. Una parte interesada tiene uno o más intereses que pueden versen afectados por las decisiones y actividades de una organización. Este interés da a las partes una “incumbencia” en la organización que genera una relación con la organización. Esta relación no tiene que ser formal o incluso reconocida por las partes interesadas de la organización. (p.7). Finalmente Brenner (1993) afirma que “ uno de los objetivos primordiales de la teoría de los grupos de interés es explicar y predecir cómo las organizaciones actúan respecto a las influencias de estos, dado que no sólo explica situaciones sino que aconseja actuaciones y comportamientos en la dirección de estos grupos de la organización”(P. 211). Aliados, opositores y neutrales Según Kotler y Roberto (1992) hay que identificar tres tipos de grupos de influencia: Los aliados, los opositores y los neutrales. Los aliados son grupos que apoyan una campaña concreta. Los opositores son grupos cuyos intereses se verían afectados por una campaña concreta de cambio social. Los grupos neutrales son aquellos cuyos intereses no se ven afectados directamente por una campaña. concreta,. Esto. no. significa. que. estos. grupos. permanezcan. necesariamente al margen. Se debe solicitar su apoyo social utilizando ciertos atractivos racionales, emocionales o morales, y mostrando los beneficios indirectos que se aportarían al grupo neutral o a la sociedad en su conjunto. Se debe identificar y seleccionar a los grupos e instituciones que proyectan cierta. 41.

(43) influencia en su concreta área de problemas, obteniendo el apoyo de los aliados y de los grupos neutrales y desarmando a los opositores. (p.323 – 324). Presupuesto Según Selmer un presupuesto es un contrato que su creador, y al mismo tiempo responsable, firma con su superior jerárquico, quien quiera que éste sea. De manera implícita, lo que en el fondo está diciendo es: deme los medios que necesito y usted tendrá a cambio los resultados que espera. (2002, p.14). De igual manera Muñiz lo define como una herramienta de planificación que, de una forma determinada, integra y coordina las áreas, actividades, departamentos y responsables de una organización, y que expresa en términos monetarios los ingresos, gastos y recursos que se generan en un período determinado para cumplir con los objetivos fijados en la teoría. Muñiz también señala que las características funcionales de un presupuesto son: -. Tiene una finalidad principal, que es expresar lo que se quiere alcanzar en el futuro mediante los objetivos fijados de forma monetaria, apoyan la planificación y ayudan a cuantificar los objetivos de forma que se puedan trasladar y comunicar a los diferentes responsables, afianzando así el proceso de feedback entre la dirección y los diferentes responsables .. -. Integra y coordina todas las áreas, actividades, departamentos y responsables en el momento de la confección de los diferentes tipos de presupuestos operativos. 42.

(44) -. Aglutina toda la actividad de la organización en relación a los recursos utilizados y obtenidos en forma de ingresos, gastos e inversiones.. -. El presupuesto utilizado por la dirección permite trasladar los objetivos a términos monetarios y delegar la responsabilidad de su consecución a los diferentes responsables para después poder hacer su seguimiento mediante el control y análisis de las desviaciones.. -. El presupuesto sirve para minimizar el riesgo futuro en la consecución de los objetivos, ya que permite realizar su seguimiento y, en el caso de no cumplimiento, reconducir los objetivos hacia una situación más real y posible. (2009, p.41-42).. Por otro lado, González (2003) señala que el presupuesto aparece, pues, como una relación debidamente clasificada del conjunto de los gastos que han de atenderse en un período de tiempo, y de los ingresos que se prevén para cubrirlos. (p.40.) Finalmente Horngren, Sundem y Stratton, sostienen que los negocios usan diferentes tipos de presupuesto: El presupuesto más orientado al futuro es el plan estratégico, que establece las metas y los objetivos generales de la organización, conduciendo a la planeación de largo plaza, que produce los estados financieros pronosticados para periodos de cinco a 10 años. Las compañías también coordinan sus planes de largo plazo con los presupuestos de capital, que detallas los gastos planeados en instalaciones, equipo, productos nuevos y otras inversiones en el largo plazo.. 43.

(45) Debe haber un punto medio que les permita poner atención a sus presupuestos de corto plazo mientras tienen un ojo en los de largo plazo, aquí entra el presupuesto maestro, el cual se encarga de un análisis exhaustivo del primer año del plan a largo plazo; resume las actividades planeadas de todas las subunidades de una organización, posteriormente en el proceso de preparación del presupuesto maestro, los administradores toman decisiones muy importantes sobre la mejor manera de desplegar los recursos de la organización, como lo son los presupuestos continuos o rotativos, cuales son una forma muy común de presupuestos maestros que simplemente agregan un mes en el futuro al mismo tiempo que eliminan el mes que acaba de terminar (2006, p.299). Cabe mencionar que la elaboración del presupuesto puede realizarse a través de las diferentes técnicas presupuestarias, Muñiz indica las siguientes: -. Presupuesto rígido o estático: se confecciona cuando se utiliza para su cálculo un único nivel de actividad tanto de ingresos como de gastos previstos que no se ajustará con posterioridad.. -. Presupuesto. flexible:. Permite. confeccionar. diferentes. tipos. de. presupuestos en función de los diferentes niveles de actividad, está muy relacionado con las variaciones en los costes fijos y variables. -. Presupuesto por programa: es el que se calcula y desglosa en subactividades, de tal manera que cada una constituya un programa o paquete completo, ayudando en la administración pública, pues obliga a planificar con mayor grado de análisis las inversiones y el gasto público.. 44.

(46) -. Presupuesto base cero: es el que no considera experiencias anteriores para planificar acontecimientos futuros, siendo una metodología de planificación y de confección del presupuesto que trata de reevaluar cada año todos los programas y los gastos de una entidad. Flujos de efectivo Valencia y Bandala (2006) definen el flujo de efectivo como el reporte de. los ingresos y egresos que se han generado, obtiene un diferencial que permite conocer los subtotales y así realiza una proyección a futuro, considerando las experiencias de periodos anteriores, logrando de esta forma prever en qué momento es posible realizar nuevos gastos o inversiones, si así es requerido. Lo anterior crea un estado proyectado de las entradas y salidas de efectivo en un periodo determinado o también conocido como flujo de efectivo, y se realiza con el fin de conocer la cantidad de efectivo que requiere la institución para operar durante un periodo determinado, como puede ser un día, una semana, un mes, un trimestre o un año (p. 88). Además, Horne y Wachowicz (2010) mencionan que el estado de flujo de efectivo ahora sustituye oficialmente al estado de flujo de fondos en los reportes anuales. El propósito de los estados de flujo de efectivo es reportar los flujos que entran y salen de la empresa clasificados en tres categorías: actividades de operación, de inversión y financieras. Este estado financiero sirve como ayuda para analizar las percepciones y los desembolsos de efectivo, se omiten la inversión importante del periodo actual y las transacciones financieras que no se hacen en efectivo (p.176). 45.

(47) Así mismo, Gitman y Zutter (2016) definen el estado de flujos de efectivo como un resumen de los flujos de efectivo operativos, de inversión y financieros de la empresa, y los reconcilia con los cambios en el efectivo y los valores negociables de la empresa durante el periodo. (p. 60). Gestión de capital de trabajo Según Horne y Wachowicz (2010) la Administración del Capital de Trabajo es la administración de los activos corrientes de la empresa y el financiamiento necesario para apoyar los activos corrientes. Existen 2 tipos de capital de trabajo, el capital de trabajo neto y el capital de trabajo bruto. Cuando hablamos de Capital de Trabajo Neto nos referimos a la diferencia de dinero entre los activos corrientes y los pasivos corrientes, esto permite a las empresas estar protegidas contra los problemas de liquidez. Por otro lado cuando se habla de Capital de Trabajo Bruto, se refiere a la inversión de la empresa en activos corrientes; como efectivo, valores comerciales e inventario (p.206). Por otro lado; Eiteman, Stonehill y Moffett (2011) mencionan que la administración del capital de trabajo requiere del reposicionamiento de los flujos de efectivo, así como de la administración de los activos y pasivos circulantes, cuando se enfrenta a restricciones políticas, cambiarias, impositivas y de liquidez. La meta general es reducir los fondos comprometidos en el capital de trabajo a la vez que suministrar simultáneamente el financiamiento y la liquidez suficientes para la conducción de las operaciones de negocios globales. Esto debe mejorar el rendimiento sobre los activos y el rendimiento sobre el capital contable. (p.535) 46.

(48) Asimismo, Gitman y Zutter (2016) mencionan que la gestión del capital de trabajo consiste en la administración de los activos y pasivos corrientes. La importancia de la administración eficiente del capital de trabajo es indiscutible dado que la viabilidad de la empresa depende de la capacidad del gerente financiero para manejar de manera efectiva las cuentas por cobrar, el inventario y las cuentas por pagar. La meta de la administración del capital de trabajo (o administración financiera a corto plazo) es manejar cada uno de los activos corrientes de la empresa (inventario, cuentas por cobrar, valores negociables y efectivo), así como de los pasivos corrientes (documentos por pagar, deuda acumuladas y cuentas por pagar), para lograr un equilibrio entre la rentabilidad y el riesgo que contribuya de forma positiva al valor de la empresa. Diferentes encuestas reflejan que los directores financieros creen que sus esfuerzos para administrar el capital de trabajo de forma efectiva agregan tanto valor a la empresa como cualquier otra actividad que realizan (p. 608 – 609). Optimización de Fondos López (2003) menciona que para optimizar fondos, la administración del dinero busca que las inversiones de capital circulante sean mínimas. Las empresas tienden a mantener saldos “sobrados” para evitar “quedar en descubierto”, lo que significa el peligro de impagar un cheque o una letra, que podían acarrear una acción ejecutiva, aparte del desprestigio para la empresa. Además, por un endemoniado mecanismo de “valoraciones” (que en muchos administrativos y ejecutivos aún no acaban de entender), resulta que a 47.

(49) veces las empresas quedan al “descubierto en valor” por pagar creyendo que tienen un saldo que en realidad todavía no tienen. El autor menciona que para hacer frente a esta situación el mantenimiento y la gestión correcta de la posición exige una postura adecuada por parte de bancos y empresas, debiendo mejorar estas últimas en lo siguiente: Los sistemas de planificación de cobros y pagos: Anticiparse a las necesidades o excedentes globales que puedan surgir. El seguimiento del saldo (posición) en fecha de valor, que es la fecha que asigna el banco a cada apunte a efectos de liquidación de intereses, teniendo además en cuenta que hay operaciones registradas hoy que pueden tener valor pasado o incluso futuro. La adopción de una filosofía de tesorería “cero negativa”, basada en el mantenimiento de un saldo cero, pero no en cuentas corrientes a la vista, sino en cuentas corrientes de crédito. La implantación de un sistema de gestión automatizada de la tesorería, que permita realizar el seguimiento de las operaciones y los saldos con eficacia y con un mínimo de recursos humanos. El aprovechamiento de la banca electrónica, para que en conexión con el propio sistema de tesorería, agilice la confirmación y conciliación automática de apuntes, permitiendo un grado máximo de control y puesta al día con una redacción de los recursos humanos necesarios para tareas de tipo burocrático. (p. 95 – 98). 48.

(50) Además Steiss y Cyprian (2001) sostienen que: La optimización de fondos es el proceso de maximizar los activos líquidos de una organización a través de la aceleración de las cuentas por cobrar y el control de las disciplinas de los desembolsos. Asegura que los activos líquidos de una organización sean planificados, organizados y controlados para cumplir con las obligaciones financieras inmediatas de manera oportuna, y los fondos temporalmente ociosos se invierten en valores seguros y rentables de los cuales pueden obtenerse rápidamente a medida que surja la necesidad (p.67) Teoría de Financiamiento Martel et al. (2013) menciona que la captación de fondos es una función crítica. Si no funciona bien, no sólo se tienen menos posibilidades de ampliar el alcance de la intervención de la organización o de mejorar su calidad, sino que se pone en juego la propia supervivencia de la organización. Para que la captación de fondos desempeñe el papel que debe tener, sin ser una actividad marginal dentro de la organización ni caer en la perversión de convertirla en la prioridad absoluta, debe insertarse en el marco de un plan estratégico. (p.223). Por otro lado Blossiers (2013) menciona que captación es el hecho de captar o recolectar dinero de las personas, en el caso de Junior Achievement Perú, dinero de las empresas (Financiadores). Además menciona que dependiendo del tipo de cuenta (cuenta corriente, cuenta de ahorros, certificados de depósito a término fijo, etc.) que tenga la persona de la que se capta el dinero, esta gana intereses, llamado también intereses de captación; esto se debe a que. 49.