• No se han encontrado resultados

Comptes anuals 2009 de la Fundació Privada de l'Hospital de la Santa Creu i Sant Pau (juntament amb l’informe de l’auditoria)

N/A
N/A
Protected

Academic year: 2020

Share "Comptes anuals 2009 de la Fundació Privada de l'Hospital de la Santa Creu i Sant Pau (juntament amb l’informe de l’auditoria)"

Copied!
51
0
0

Texto completo

(1)

Fundació Privada

Hospital de la Santa Creu

i Sant Pau

Comptes Anuals de

I'exercici acabat el

31 de desembre de 2009 i

(2)

eloitte

INFORME D' AUDITORIA DE COMPTES ANUALS

Al Patronat de

Fundació Privada Hospital de la Santa Creu i Sant Pau:

Deloilte S.L. Avda. Diagonal, 654 08034 Barcelona España

Te!': +34 932 804040 Fax: +34 932 80 28 10 www.deloitte.es

L Hem auditat els comptes anuals de la Fundació Privada Hospital de la Santa Creu i Sant Pau (en

endavant l'Entitat), que comprenen el balany de situació a 31 de desembre de 2009 i el compte de

perdues i guanys, I'estat de caílvis en el patrimoni net, I'estat de fluxos d'efectiu i la memoria

corresponents a l'exercici anual acabat en aquesta data, la formulació deIs quals és responsabilitat

deIs Patrons de l' Entitat, La nostra responsabilitat és expressar una opinió sobre els esmentats

comptes anuals en el seu conjunt, basada en el treball realitzat Excepte pel que s'esmenta en el

panlgraf 3 posterior, el nostre treball s'ha realitzat d'acord amb normes d'auditoria generalment

acceptades, que requereixen I'examen, mitjanyant la realització de proves selectives, de l'evidencia

justificativa deIs comptes anuals i l'avaluació de la seva presentació, deIs principis comptables

aplicats i de les estimacions realitzades,

2, Els comptes anuals adjunts de l'exercici 2009 són els primers que el Patronat de l'Entitat formula

aplicant la llei 4/2008 i el Pla General de Comptabilitat aprovat pel Decret 259/2008, En aquest

sentit, d'acord amb la disposició transitoria de I'esmentat Decret, s'han considerat aquests comptes

anuals com a comptes anuals inicials, per la qual cosa no s'inclouen xifres comparatives, A la Nota

2,4 de la memoria "Aspectes derivats de la transició a les noves normes comptables" s'incorporen

el balany de situació i el compte de perdues i guanys inclosos en els comptes anuals aprovats de

I'exercici 2008 que van ser formulats aplicant el Pla General de Comptabilitat vigent en aquest

exercici, juntament amb una explicació de les principals diferencies entre els criteris comptables

aplicats a l'exercici anterior i els actuals, com també la quantificació de I'impacte que produeix

aquesta variació de criteris comptables en el patrimoni net a 1 de gener de 2009, data de transició,

La nostra opinió es refereix exclusivament als comptes anuals de l'exercici 2009, Amb data 19 de

juny de 2009 altres auditors van emetre el seu informe d'auditoría sobre els comptes anuals de

l'exercici 2008, formulats de conformitat amb principis i normes comptables generalment acceptats

en la normativa espanyola vigents en aquest exercici, en el qual van expressar una opinió amb

excepcions.

3, Tal com s'indica a la Nota 4,2 de la memoria adjunta, les donacions, herencies i llegats d'actius

rebuts i les obres de millora realitzades en aquests actius, que totalitzen un saldo a 31 de desembre

de 2009 de 31.264 milers d'euros es van registrar comptablement en uns casos d'acord amb el

valor resultant d'informes realitzats per experts independents en el moment de la recepció de

cadascun deIs actius, en altres casos pel valor cadastral a la data d'incorporació en el balany de

situació de l'Entitat i, quan s'han efectuat obres de millora, per I'import pagat per les mateixes,

Addicionalment, tal com s'indica a la Nota 4.3 de la memoria adjunta, l'epígraf "Béns del

patrimoni cultural" de I'actiu no corrent del balany de situació adjunt per import de 11.913 milers

d'euros esta valorat comptablement en base a un estudi efectuat l'any 1979 per experts

independents i no esta subjecte, per la seva naturalesa, a amortització. A la data del nostre inforrrie

no hem pogut disposar de la totalitat de la documentació suport relativa a cadascuna de les

donacions, herencies i llegats d'actius rebuts, ni de l'estudi efectuat I'any 1979 sobre els béns del

patrimoni cultural i, per tant, no podem determinar objectivament quins serien els efectes a 31 de

desembre de 2009 sobre el registre comptable d'aquests actius i la seva amortització, quan

correspongui, i quin seria, en el seu cas, l'impacte patrimonial que se'n derivaria.

(3)

4. Tal com s'indica a la Nota 1.2 de la memoria adjunta, l'Entitat va signar amb data 1 de mary de

2008 un conveni amb la Generalitat de Catalunya que actualitzava i reafirmava la voluntat

d'aquesta última de finanyar la construcció i els equipaments del nou hospital. D'acord amb

l'esmentat conveni la Generalitat finanyara en el període 2003-2032 l'amortització del prestec

sindicat contractat per finanyar la construcció i els equipaments del nou hospital i la seva carrega

financera fins un import maxim total de 513.318 milers d'euros. Tal com s'indica a les Notes 11.2

i 15.1 de la memoria adjunta, 1 , Entitat té registrat comptablement al' epígraf "Subvencions,

donacions i Ilegats rebuts" del patrimoni net del balany de situació adjunt un import de 416.117

milers d'euros corresponents als imports que encara no han estat imputats al compte de perdues i

guanys de l'Entitat (els imports imputats al compte de resultats en exercicis anteriors i en el present

exercici i que també formen part del patrimoni net de l'Entitat ascendeixen a 68.929 i 28.272 milers

d'euros respectivament), així com un compte a cobrar a curt i Ilarg termini amb la Generalitat de

Catalunya per import de 12.332 i 473.916 milers d'euros, respectivament, corresponents als

imports pendents de cobrament d'acord amb l'esmentat convenio D'acord amb el que estableix el

Text Refós de la Llei de Finances de Catalunya (Decret 3/2002 de 24 de desembre) entenem que

aquests imports indosos en el conveni no poden ésser registrats comptablement per I'Entitat fins

que estiguin consignats en els Pressupostos Generals de la Generalitat de Catalunya, pel que,

d'acord amb principis de comptabilitat generalment acceptats, I'Entitat hauria de registrar el

següent assentament comptable al 31 de desembre de 2009:

Milers d'Euros

Deure

Haver

Administracions Públiques deutores a llarg termini (Actiu no corrent)

473.916

Subvencions, donacions i llegats rebuts (Patrimoni net)

416.117

Reserves (Patrimoni net)

47.828

Periodificacions a curt termini (Passiu corrent)

12.332

Ingressos fmancers (Compte de Perdues i Guanys)

2.073

Subvencions, donacions i llegats traspassats al resultat (Compte de Perdues i

Guanys)

20.230

486.248 486.248

5. Tal com s'indica a la Nota 15.2 de la memoria adjunta, en data 24 d'abril de 2009 es concedeix a

l'Entitat una moratoria del deute amb la Seguretat Social amb una carencia de 10 anys a contar des

de desembre de 2010 fins al desembre de 2019 per un import total de 83.431 milers d'euros.

L'Entitat té comptabilitzat a l'epígraf "Deutes amb Administracions Públiques" del passiu no

corrent del balany de situació adjunt un import de 51.153 milers d'euros. En conseqüencia, d'acord

amb principis de comptabilitat generalment acceptats, l'epígraf "Deutes amb Administracions

Públiques" del passiu no corrent del balany de situació adjunt i I'epígraf "Altres deutes amb les

Administracions Públiques" del passiu corrent del balany de situació adjunt s'haurien

d'incrementar en 23.935 i 8.343 milers d'euros respectivament amb carrec al patrimoni net del

balany de situació adjunt per import de 32.278 milers d'euros.

(4)

6. Tal com s'indica a la Nota 12 de la memoria adjunta, l'Entitat ha formalitzat amb diverses entitats

fmanceres 4 contractes d'instruments fmancers derivats (Swaps de tipus d'interes) per convertir a

tipus fixe un import nocional inicial de 187 milions d'euros de la financiació rebuda fins al 2032,

tenint en compte les amortitzacions de principal previstes de l'esmentada financiació. La valoració

negativa deIs esmentats contractes a 31 de desembre de 2009 facil.litada per les entitats financeres

amb les que s'han contractat aquests productes ascendeix a 8.919 milers d'euros. Tal com s'indica

a la Nota 4.5.3 de la memoria adjunta l'Entitat no ha registrat la valoració d'aquests contractes

d'instruments financers derivats ja que considera que ha actuat seguint les instruccions de la

Generalitat de Catalunya i que els efectes en els resultats financers deIs esmentats contractes

queden coberts per aquesta d'acord amb el conveni per a la construcció i equipament del nou

hospital subscrit entre l'Entitat i la Generalitat de Catalunya. No obstant aixo, d'acord amb

principis de comptabilitat generalment acceptats l'Entitat hauria d'haver registrat a l'epígraf

"Despeses financeres" del compte de perdues i guanys adjunt amb abonament a l'epígraf

"Derivats" del passiu no corrent del balany de situació adjunt l'import de 8.919 milers d'euros.

7. EIs Patrons de l'Entitat han aplicat el principi d'empresa en funcionament en la preparació deis

comptes anuals adjunts considerant els factors que es descriuen a la Nota 2.6 de la memoria

adjunta.

8. Segons la nostra opinió, excepte pels efectes d'aquells ajustos que podrien haver-se considerat

necessaris si haguéssim pogut verificar la documentació esmentada en el paragraf 3 anterior, i

excepte pels efectes de les salvetats descrites en els paragrafs 4, 5 i 6 anteriors, els comptes anuals

de l'exercici 2009 adjunts expressen, en tots els aspectes significatius, la imatge fidel del patrimoni

i de la situació financera de la Fundació Privada Hospital de la Santa Creu i Sant Pau a 31 de

desembre de 2009 i deis resultats de les seves operacions, deIs canvis en el patrimoni net i deis seus

fluxos d'efectiu corresponents a l'exercici anual acabat en aquesta data, i contenen la informació

necessaria i suficient per a la seva interpretació i comprensió adequades, de conformitat amb

principis i normes comptables generalment acceptats en la normativa espanyola que resulten

d'aplicació.

DELOITTE, S.L.

Inscrita al ROAC Núm. S0692

22 d'abril de 2010

Membre, exercent:

DELOfTTE, S.L,.

Any 2010 NJím. 20110/07217 IMPORT COL-LEGIAL: 88,00 EUR

...

Aquest inf?rme esta subjecte a

(5)

ft

HOSPITAL DE LA

SANTA CREU 1

SANTPAU

FUNDACIÓ PRIVADA

Comptes anuals de I'exercici 2009

1. Balan9

2. Compte de resultats

3. a) Estat d'ingressos i despeses reconegudes

3. b) Estat total de canvis en el patrimoni net

4. Estat de f1uxos d'efectiu

(6)

.----

'7

f?

FUNDACIÓ PRIVADA HOSPITAL DE LA SANTA CREU I SANT PAU

ACTIU

AC1fIU NO CORRENT: Immobilitzat intangible Inversions immoblliarles Bélls del patrlmonl cultural InvElrsions financeres a lIarg

terminl-Valors representatius de deute Instruments de patrimoni Altres actius financers Deutors a lIar9 termini

Administracions Públiques deutores a lIarg termini Total actiu no corrent

ACTIU CORRENT:

Usuaris, patrocinadors I deutors de les activltats I allres comptes a cobrar i altres deutors de les

actlvitats-Usuaris i deutors per vendes i prestació de serveis Deutors, entitats del grup, associades i altres parts

vinculades Altres deutors Personal

Altres crédits amb les Administracions Públiques Inversions en entitats del grup i assoclades a curt

termini-Cri,dits a entitats

Inverslons financeres a curt terminl-Instruments de patrimoni Altres actius financers

Efectiu I altres actius Ilquids equlvalenta-Tresoreria

Total actlu corrent TOTAL ACTIU

1. BALANC DE SITUACIÓ A 31 DE DESEMBRE DE 2009 (Euros)

Notes de la

Memoria 31.12.09 PASSIU

PATRIMONI NET:

Nota 5 Fons

propis-Nota 6 246.299.790 Fons dotacionals Nota 7 11.913.010 Reserves

491.744.312 Excedenl d'exercicis anterrors Nota 9.1 5.085.120 Resultat de I'exercici

Nota 9.1 729.787 Subvencions, donaclons I lIegats rebuts Nota 9.1 291.650 Ajustaments per canvls de valor

Nota 10 10.938.626 Total patrimoni net

Nota 15.1 474.699.129 749.957.112

PASIU NO CORRENT: Deutes a lIarg

terminl-Deutes amb entitats de crédit 18.056.494 Deutes amb Administracions Públiques

291.184 Periodlficaclons a lIarg terminl

Nota 14.1 881.690

Nota 10 500.372 PASSIU CORRENT:

32.302 Provlslons a curt termini Nota 15.1 16.350.946 Deutes a curt

terminl-Nota 14.1 Altres passius financers

9.149 Deutes amb empreses grup a curt terminl 9.149 Credltors comerclals i altres comptes a pagar-Nota 9.2 24.398.675 Prove'idors

16.940 Personal

24.381.735 Altres deutes amb les Administracions PÚbliques Nota 9.4 22.525.432 Acomptes de clients

22.525.432 Perlodificacions a curt terminl

64.989.750 Total passiu corrent

814.946.862 TOTAL PATRIMONI NET I PASSIU

Notes de la

Memoria 31.12.09

Nota 11.1 32.549.122

33.262.806 100.433.040 (103.045.247) 1.898.523 Nota 11.2 425.167.790

Nota 11.3 243.651

457.960.563

310.608.632

Nota 13 258.280.896

Nota 16.2 52.327.736

Nota 16 15.970.777

326.579.409

1.976

Nota 13 23.983.830

23.983.830

Nota 14.2 82.333

2.925.365 2.184.531 120.606

Nota 15.2 140.929

479.299

Nota 16 3.413.386

30.406.890 814.946.862

Le~ Notes 1 a 24 descrites a la Memóna adjunta i els Ann

?f

..

exos formen part integrant del balanQ de srtuació co rresponent a I'exercrci anual acabat el 31 de d

(7)

~ /~

FUNDACIÓ PRIVADA DE L'HOSPITAL DE LA SANTA CREU I S¿T PAU

2. COMPTE DE PERDUES I GUANYS DE L'EXERCICI ANUAL ACABAT EL 31 DE DESEMBRE DE 2009

(Euros)

Nota

OPERACIONS CONTINUADES:

Ingressos per les activitats- Nota 17.1

Vendes Prestació de serveis

Altres subvencions, donacions i lIegats incorporats al resultat de ¡'exercici Nota 11.2

Ajuts concedits i altres des peses- Nota 17.3

Ajuts concedits

Treballs realitzats per I'entitat per al seu actiu

Aprovisionaments- Nota 17.4

Consurn de primeres materies i altres materies consumibles Treballs realitzats per altres entitats

Altres ingressos de les

activitats-Ingressos accessoris i altres de gestió corrent

Despeses de personal- Nota 17.5

Sous, salaris i assimilats Carregues socials

Altres des peses d'explotació- Nota 17.6

Serveis exteriors Tributs

Pérdues, deteriorament i variació de provisions per aparacions comercials

Amortització de I'immobilitzat Notes 5 i 6

Subvencions, donacions i lIegats traspassats al resultat Nota 11.2 Deteriorament i resultat per alienacions de I'immobilitzat Nota 9.1

Altres Resultats Nota 17.7

Resultat d'explotació

Ingressos financers- Nota 17.8

De participacions en instruments de patrimoni De valors negociables i de crédits de I'actiu immobililzat

Despeses financeres- Nota 17.8

Per deutes amb tercers Resultat financer Resultat abans d' impostos

Impostos sobre beneficis Nota 15.3

Resultat de I"exercici (Beneficis)

2009 8.448.693 49 7.876.473 572.171 (14.516.379) (14.516.379) 267.781 (333.573) (8.459) (325.114) 244.580 244.580 (1.833.128) (1.500.440) (332.688) (1.647.062) (1.553.989) (59.126) (33.947) (7.981.591 ) 20.254.545 (104.147) (2.049.317) 750.402 9.296.833 20.141 9.276.692 (8.148.712) (8.148.712) 1.148.121 1.898.523

-1.898.523

(8)

FUNDACIÓ PRIVADA DE L'HOSPITAL DE LA SANTA CREU I SANT PAU

3.ESTAT DE CANVIS EN EL PATRIMONI NET DE L'EXERCICI

?'~-Al ESTAT D'INGRESSOS 1 DESPESES RECQNEGUTS

(Euros)

Notes de la exercici

Memoria 2009

RESULTAT DEL COMPTE DE PERDUES 1 GUANYS (1) 1.898.523

Ingressos i des peses imputats directament al patrimoni net

- Per valoració d'instruments financers Nota 11.3 243.651

Actius financers disponibles per a venda 243.651

- Subvencions, donacions i lIegats rebuts Nota 11.2 6.285.229 TOTAL INGRESSOS 1 DESPESES IMPUTATS DIRECTAMENT EN EL PATRIMONI NET (11) 6.528.880

Transferéncies al compte de perdues i guanys (28.868.693)

- Subvencions, donacions j lIe9ats rebuts Nota 11.2 (28.868.693 TOTAL TRANSFERENCIES AL COMPTE DE PERDUES 1 GUANYS (111) 28.868.693

TOTAL INGRESSOS 1 DESPESES RECONEGUTS (1+11+111) (20.441.290)

Les Notes 1 a 24 descrites a la Memoria adjunta i els Annexos formen part integrant de ¡'estat d'ingressos i despeses reconeguts carresponent a I'exercici 2009

(9)

SALDO FINAL DE L'EXERCICI 2008 Ajustos per impacte del NPGC (Nota 2.4) Canvis de eriteri (Nota 2.7)

SALDO AJUSTAT A L'INICI DE L'EXERCICI2009 Dlstribueió del resultat de I'exereiei 2008 Total ingressos i despeses reconeguts

SALDO FINAL DE L'EXERCICI 2009

FUNDACIÓ PRIVADA DE L'HOSPITAL DE LA SANTA CREU I SANT PAU

3. ESTAT DE CANVIS EN EL PATRIMONI NET DE L'EXERCICI 2009 Bl ESTAT TOTAL DE CANVIS EN EL PATRIMONI NET

(Euros)

Exeedent de

Fans dotacional Reserves I'exercissis anteriors Resultat de I'exereiel

541.297.025 36.341.018 75.149.780 27.895.467

508.034.219 64.092.022

33.262.806 100.433.040 75.149.780 27.895.467 27.895.467 27.895.467 1.898.523

33.262.806 1 100.433.040 1 (103.045.247)1 1.898.5231

Subvenclons, donaeions i lIegats

rebuts

3.809.057 443.942.197 447.751.254 22.583.464

425.167.790

Ajustaments per eanvls de valor

243.651

243.651

Les Notes 1 a 24 descritas a la Memoria adjunta j els Annexos formen part integrant de l'e5tat total de canvis en el patrimoni net corresponent a I'exercici 2009

~

~

~

~

--::~.

-~

4

/~/tP

~

1

TOTAL

474.592.796 3.809.057

478.401.853 20.441.290

(10)

FUNDACIÓ PRIVADA DE L'HOSPITAL DE LA SANTA CREU I SANT PAU

4. ESTAT DE FLUXOS D'EFECTIU DE L'EXERCICI 2009 (Euros)

Notes de la

Memoria

FLUXOS D'EFECTIU DE LES ACTIVITATS D'EXPLOTACIÓ (1) Resulta! de I'exercici abans d'impostos

Ajustos al resultat:

- Amortilzació de I'immobilitzat Notes 5 i 6

-Variació de provisions Nota 17.6 -Imputació de subvencions Nota 11.2 -Deteriorament i resultat per alienacions de ¡'immobililzat Notes 5 i 6 -Ajuts per cessió d'actius gratuIta Nota 17.3 -Despeses financeres Nota 17.8 -Ingressos financers Nota 17.8

Canvis en el capital corrent

-Deutors i altfes comptes a cobrar -Deutors a lIarg termini

-Creditors, altfes comptes a pagar i altres passius corrents

-Altres passius no corrents

- Altes en Subvencions, donacions i lIegats

Altres fluxos d'efectiu de les activitats d'explotació

-Cobraments d'interessos Nota 17.8 -Pagaments d'interessos Nota 17.8 FLUXOS D'EFECTIU DE LES ACTIVITATS D'INVERSIÓ (11)

RESUL TAT D'EXPLOTACIÓ

Pagaments per inversions

- Immobililzat intangible Nota 5

- lnversions immobiliaries Nota 6

- Altres actius financers Nota 9.1

Cobraments per desinversions

- Immobililzat intangible Nota 5

- Inversions immobiliaries Nota 6

- Altres actius financers Nota 9.2 FLUXOS D'EFECTIU DE LES ACTIVITATS DE FINANCAMENT (111)

Cobraments per instruments de passiu financer

a) Emissió

- Deutes amb entitats de crédit Nota 13

AUGMENT/DlSMINUCIÓ NETA DE L'EFECTIU O EQUIVALENTS (1+11+111)

Efectiu o equivalents a I'inici de I'exercici Efectiu o equivalents al final de ¡'exercici

Les Notes 1 a 24 descrites a la Memória adjunta i els Annexos formen par! integrant

de I'estat de f1uxos d'efectiu corresponent a ¡'exercici 2009.

!

Exercici

(11)

MEMORIA 2009

1. Activitat de la Fundació

2. Bases de presentació deis comptes anuals 3. Aplicació de I'excedent de I'exercici 4. Normes de registre i valoració 5. Immobilitzat intangible 6. Inversions immobiliaries 7. Béns del Patrimoni Cultural 8. Arrendaments operatius

9. Inversions financeres i efectiu i altres actius líquids equivalents-10. Deutors a lIarg i curt termini

11. Patrimoni net i fons propis 12. Instruments financers derivats 13. Passius financers

14. Saldos amb entitats del grup, multigrup i associades 15. Administracions Públiques i situació fiscal

16. Periodificacions a lIarg i curt termini 17. Ingressos i despeses

18. Aplicació d'elements patrimonials i d'ingressos a finalitats estatutaries 19. Retribució i altres prestacions a la Junta del Patronat i Alta Direcció 20. Membres de I'organ de govern

21. Garanties compromeses amb tercers i altres passius contingents 22. Informació sobre medi ambient

23. Tramitacions d'autoritzacions i altres al Protectorat 24. Esdeveniments posteriors al tancament

(12)

Fundació Privada Hospital de la Santa Creu

i

Sant Pau

Memoria de

I'exercici acabat el

31 de desembre de 2009

1. Activitat de la Fundació

La Fundació Privada Hospital de la Santa Creu i Sant Pau (la Fundació) és una Fundació benéfica - privada que té com a finalitat admetre i atendre als malalts sense recursos i altres que no puguin respondre economicament a la seva assisténcia com a pacients de la Fundació. La Fundació s'ha dedicat a la prestació de serveis médies, assistencials i sanitaris, principalment en I'ambit geografic de Catalunya, fins al 30 d'abril de 1991 i des d'aquesta data a la gestió del patrimoni donat a la Fundació.

El seu domicili social actual és a la Avinguda Sant Antoni Maria Claret número 167 a Barcelona (08025 Barcelona).

Amb data 1 de maig de 1991 es va crear la Fundació de Gestió Sanitaria de I'Hospital de la Santa Creu i Sant Pau com a continuadora de I'activitat sanitaria i benéfic - assistencial prestada des de sempre per la Fundació.

La Fundació esta regida per la seva Carta Fundacional de 1401, pel Conveni de 27 de juliol de 1990 i pels costums consuetudinaris existents i reflectits en les Actes de la Molt 1I'lustre Administració (M.I.A.) i per la legislació vigent sobre fundacions privades.

El Patronat de la Fundació es composa de la M.I.A. constituIda per sis membres, 2 en representació de I'Arquebisbe i Capitol Catedralici de Barcelona, 2 en representació de I'Ajuntament de Barcelona i 2 en representació de la Generalitat de Catalunya.

En data 28 de gener de 2000 s'amplia I'objecte social de la Fundació amb el manteniment i millora del recinte historic artístic de I'Hospital i també amb la construcció, millora i manteniment d'instaHacions i edificis destinats principalment a I'assisténcia sanitaria i a altres activitats accessories i complementaries, civiques i culturals.

En I'exercici 2000 la Fundació inicia la construcció i equipament d'un nou edifici que haura de incloure activitat assistencial que actualment es desenvolupa parcialment el recinte historic. Durant el 2009 la majoria deis serveis assistencials previstos en el pla funcional inicial es troben ubicats en les noves instaHacions, i es completaran en el 2010.

La Fundació és una fundació privada del sector públic, la qual no esta inclosa en els pressupostos de la Generalitat de Catalunya.

1.1. Activitats desenvolupades durant I'exercici i gestió

Les activitats desenvolupades en acompliment deis objectius fundacionals han estat les següents:

Finalització de la construcció i condicionament de la quarta fase del Nou Hospital, quedant pendent de completar les plantes menys dos i menys ú.

Rehabilitació del recinte historic - artístic destinat a serveis cívies, culturals i docefs.

Acció Social destinada a promoure la formació interna del personal i a activitats s cials.

r

(13)

1.2. Principals finanfadors i ajuts atorgats

La Fundació va signar amb data 1 de marg de 2008, un conveni amb la Generalitat de Catalunya que actualitza i reafirma la voluntat de la Generalitat de Catalunya de finangar la construcció i equipament del nou Hospital de la Santa Creu i Sant Pau, en virtut del qual, es finanga I'amortització del préstec sindicat contractat i la carrega financera (Nota 13).

Addicionalment, la Fundació ha obtingut durant exercicis anteriors i especialment durant I'exercici 2009 recursos de finangadors públics tan a nivell nacional com internacional pel projecte de rehabilitació del recinte historic. Els principals finangadors que estan participant en aquest projecte són el Fondo Europeo de Desarrollo Regional (FEDER), el Ministerio de Fornento, L' Institut del Paisatge Urba i la Qualitat de Vida, l'Ajuntament de Barcelona, la Generalitat de Catalunya i la Diputació de Barcelona, entre d'altres.

1.3 Informació sobre les persones usuaries

o

beneficiaríes de les activitats, desglossant la informació per sexes i detallant /'impacte diferenciat d'aquestes activitats sobre homes i dones.

La Fundació no diferencia per raó de genere ja que els beneficiaris de la seva activitat són els determinats en els seus objectius fundacionals, indicats en I'apartat 1.

1.4. Informació sobre les accions dutes

a

terme per promoure condicions d'igualtat de tracte i

d'oportunitats entre dones i homes durant I'any. "

La Fundació no esta obligada a tenir un Pla d'lgualtat ja que no té una plantilla superior a 250 empleats, tot i així, s'ha encarregat un protocol d'actuació a una empresa externa, el qual al tancament del exercici 2009 esta en curso

2. Bases de presentació deis comptes anuals

D'acord amb el que preveuen les Normes d'elaboració deis Comptes Anuals, en relació a la Memoria, no s'inclouen ni complimenten aquells apartats que la informació que s'hi sol'licita no sigui significativa o aplicable.

2.1. Imatge fidel

Els comptes anuals adjunts han estat obtinguts deis registres comptables de la Fundació i es presenten d'acord amb el R.o. 1514/2007, de 16 de novembre, pel qual s'aprova el Pla General de Comptabilitat i d'acord el Decret 259/2008, de 23 de desembre, pel qual s'aprova el Pla de comptabilitat de les fundacions i les associacions subjectes a la legislació de la Generalitat de Catalunya, de manera que mostren la imatge fidel del patrimoni, de la situació financera, deis resultats de la Fundació i deis fluxos d'efectiu produ"its durant el corresponent exercici. Aquests comptes anuals es formulen i aproven per la Junta del Patronal. Per la seva banda, els comptes anuals del exercici 2008 varen ser aprovats per la Junta del Patronat de la Fundació amb data 18 de juny de 2009.

2.2. Principis comptables no obligatoris aplicats

No s'han aplicat principis comptables no obligatoris. Addicionalment, els Patrons han formulat aquests comptes anuals tot considerant la totalitat deis principis i normes comptables d'aplicació obligatoria que tenen un efecte significatiu en aquests comptes anuals. No hi ha cap principi comptable que, sent obligatori, hagi deixat d'aplicar-se.

(14)

2.3. Aspectes crítics de la valoracíó í estima ció de la incertesa

En I'elaboració deis comptes anuals adjunts s'han utilitzat estimacions realitzades pels Patrons de la Fundació per valorar alguns deis actius, passius, ingressos, despeses i compromisos que hi figuren registrats. Basicament aquestes estimacions es refereixen a:

La vida útil deis actius intangibles i inversions immobiliaries (Notes 5, 6 i 7). El calcul del deteriorament deis crédits comercials (Nota 9.3).

El calcul del deteriorament de les inversions financeres (Nota 9.1).

Malgrat que aquestes estimacions s'han realitzat basant-se en la millor informació disponible al tancament de I'exercici 2009, és possible que esdeveniments que puguin tenir lIoc en el futur obliguin a modificar-les (a l'al98 o a la baixa) en els próxims exercicis, la qual cosa es realitzaria, si s'escau, de manera prospectiva.

2.4. Comparació de la informacíó i aspectes derivats de la transició

a

les noves normes comptables

(15)

Fundació Privada Hospital de la Santa Creu i Sant Pau

BALANC DE SITUACIÓ A 31 DE DESEMBRE DE 2008 (Euros)

ACTIU 31/12/2008 PASSIU

FUNDADORS PER DESEMBORSAMENTS NO 486.248.351 FONS PROPIS· EXIGITS·

IMMOBILlTZAT· Fons Dotacional

Béns del patnmoni históric i cultural 11.913.010 Reserva de Revalorització Altres immobilitzacions matenals 210.341.083 Excedents d'exercicis anteriors Immobilitzacions financeres 5.573.063 Excedent de I'exercici (positiu o negatiu)

Totallmmobilitzat 227.827.156 Total Fons Propis

INGRESSOS A DISTRIBUIR EN VARIS EXERCICIS·

Subvencions, donacions i lIegats de capital Altres ingressos a distribuir en varis exercicis DESPESES A DISTRIBUIR EN VARIS 491.479 Totallngressos a distribuir en varis exercicis EXERCICIS·

CREDITORS A LLARG TERMINI· Deutes amb entitats de credit Altres creditors

Total Creditors a lIarg termini ACTIU CIRCULANT·

Fundadors per desemborsaments exigits 5.968.768

Altres deutors· 9.266.277 CREDITORS A CURT TERMINI·

Entitats del grup i associades, deutores 2.313.869 Deutes amb entitats del grup i associades·

Deutors diversos 2.297.423 Deutes amb entitats del grup i associades

Treballadors empleats 1.015 associades Compte corrent amb entitats del grup i Administracions Públiques 6.454.770 Prove"idors i altres creditors·

Provisions (1.800.800) Deutes per compres o prestacions de serveis

Inversions Financeres Temporals· 29.051.275 Administracions públiques

Cartera de valors a curt termini 29.036.672 Altres deutes

Altres Crédits 4.581 Remuneracions pendents de pagament

Dipósits i fiances constitu"lts a curt termini 10.022 Fiances i dipósits rebuts a curt termini

Tresoreria 11.163.169 Prove"idors amb efectes comercials

Ajustaments per periodificació 4.906 Provisions per a altres operacions de les

activitats

Total actiu circulant 55.454.395 Total creditors a curt termini

TOTAL ACTIU 770.021.382 TOTAL PASSIU

(16)

Fundació Privada Hospital de la Santa Creu i Sant Pau COMPTE DE PERDUES I GUANYS DE L'EXERCICI 2008

(Euros)

DEURE 2008 HAVER

DESPESES 55.444.250 INGRESSOS

Aprovisionaments- 259.981 Ingressos de la fundació per les

activitats-Consums de mercaderies 3.675 Ingressos per vendes i prestacions de serveis i altres

Altes des peses externes 256.306 ingressos periódics

Despeses de personal- 1.166.380 Subvencions oficials a les activitats

Sous, salaris i assimilats 956.054 Subvencions, donacions i legats de capital imputats al

Cárregues socials 210.326 resultat de I'exercici

Dotacions per a amortitzacions

d'immobilitzat- 6.179.991 Altres ingressos

-Altres des peses - 21.863.947 Ingressos accessoris i altres ingressos de gestió corrent

Serveis exteriors 1.192.164 Treballs efectuats per la fundació per a I'immobilitzat

Tributs (24.336) RESULTATS NEGATIUS D'EXPLOTACIÓ

Altres pérdues de gestió corrent 20.696.119

Variació de les provisions de les activitats 20.741 Ingressos financers

-RESULTATS POSITIUS D'EXPLOTACIÓ Ingressos de participacions en capital

Ingressos de valors de renda fixa Despeses financeres i des peses

assimilades 9.755.336 Altres interessos i ingressos assimilats

-Per interessos de deutes 9.755.334 Altres interessos i ingressos Variació de les provisions d'inversions

financeres 2 RESULTATS FINANCERES NEGATIUS

RESULTATS NEGATIUS DE LES ACTIVITATS ORDINARIES

Perdues procedents de I'immobilitzat

immaterial i material i de les participacions a Beneficis en alienació d'immobilitzat immaterial i IIarg termini de societats mercantils del grup material i de les participacions a IIarg termini de societats

i associades 16.105.416 mercantils del grup i associades

Despeses extraordináries 374 Ingressos extraordinaris

Despeses i pérdues d'altres exercicis 92.084 Ingressos i beneficis d'altres exercicis RESULTATS EXTRAORDINARIS POSITIUS 262.997 RESULTATS EXTRAORDlNARIS NEGATIUS RESULTATS POSITIUS ABANS

D'IMPOSTOS RESULTATS NEGATIUS ABANS D'IMPOSTOS

Impost sobre Societats EXCEDENT POSITIU DE L'EXERCICI

I (ESTALVI) EXCEDENT NEGATIU DE L'EXERCICI (DESESTALVI)

(17)

La Fundació ha escollit com a data de transició al Nou Pla General de Comptabilitat 1'1 de gener de 2009.

La Fundació s'ha acollit a I'opció establerta en I'apartat d) del punt 1 de la Disposició Transitoria Primera del R.D. 1514/2007 segons la qual I'empresa pot escollir entre valorar tots els seus elements patrimonials que s'han d'incloure en el balan¡;; d'obertura d'acord als principis i normes vigents amb anterioritat a I'entrada en vigor de la Llei 16/2007, de 4 de juliol, excepte instruments financers que es valoren pel seu valor raonable.

Tot seguit, i d'acord amb la normativa vigent, es presenta la conciliació entre el patrimoni net a 1'1 de gener de 2008 elaborat conforme al PGC(90), i el patrimoni net a aquesta mateixa data elaborat d'acord amb les noves normes comptables establertes en el R.D. 1514/2007:

Euros

Patrimoni net a 1'1 de gener de 2009 segons PGC(90) (*) 474.592.796

Impactes per transició al Nou Pla General de Comptabilitat

Subvencions, donacions i lIegats de capital a 1 de gener 3.809.057 del 2009

Patrimoni net a

.

1'1 de gener de 2009 segons NPGC 478.401.853 ( ) Obllngut deis comptes anuals a 31 de desembre de 2008, preparats d acord amb principis i normes de comptabilitat aplicables en aquesta data.

La nova normativa comptable suposa, respecte a la que es trobava vigent a 31 de desembre de 2008, canvis importants en les polítiques comptables, criteris de valoració, forma de presentació i informació a incorporar en els comptes anuals. La principal diferencia entre els criteris comptables aplicats a I'exercici anterior i els actuals correspon a:

- Subvencions, donacions i lIegats: El reconeixement de les subvencions, donacions i lIegats de capital com Patrimoni Net tal i com estableix el Nou Pla General de Comptabilitat, sen se el seu efecte fiscal donat que la Fundació está exempta de tributació per I'Impost sobre Societats en aplicació de la normativa establerta a la Llei 49/2002. La Fundació ha registrat a 1'1 de gener de 2009 en el Patrimoni Net les subvencions, donacions i lIegats de capital, registrats al 31 de desembre de 2008 en I'epígraf "Ingressos a distribuir en diversos exercicis - Subvencions, donacions i lIegats de capital".

Addicionalment, tal i com es comenta en la Nota 2.7, s'ha efectuat un canvi de criteri comptable, el qual ha implicat reclassificar un total de 446.511 euros registrat en I'epígraf Subvencions, donacions i lIegats, amb contrapartida a I'epígraf de Reserves.

- D'altra banda, la Fundació ha procedit a reclassificar un total de 491.479 euros registrats en I'epígraf "Despeses a distribuir en varis exercicis", a I'epígraf "Deutes amb entitats de credi!" en el passiu no corrent per tal de registrar els passius financers al seu valor raonable tal i com estableix la nova normativa comptable.

2.5. Agrupació de partides

Determinades partides del balan¡;;, del compte de perdues i guanys, de I'estat de ca vis en e~ atri de I'estat de fluxos d'efectiu es presenten de forma agrupada per facilitar la seva ompren' Ó, si mesura que sigui significativa, s'ha inclos la informació desagregada a les cor spone no memoria.

~\

[\,

~

(18)

2.6. Empresa en funcionament i acords amb la Generalitat de Catalunya

Amb data 27 de juliol de 1990, es signa el conveni d'incorporació de la Generalitat de Catalunya al Patronat de I'Hospital de la Santa Creu i Sant Pau. En aquell acte la Generalitat va assumir el compromís formal d'aportar, com a dotació patrimonial a favor de la Fundació, la part de fons necessaris per fer front a la construcció, instal-lació i completa posada en funcionament d'un nou hospital (No u Hospital). Amb data 8 de juliol de 2003, mitjangant "Acord de Govern" la Generalitat es compromet a finangar la construcció i posada en funcionament del Nou Hospital, i amb data 8 d'octubre de 2003, la Generalitat adopta un "Acord complementari" de I'anterior miljangant el qual autoritza el Departament de Salut la consignació del crédit suficient a carrec deis pressupostos per atendre al pagament de les obligacions que per I'amortització del principal, interessos i qualsevol altra quantitat que es derivin del préstec que la Fundació te contractat per aquesta finalitat. Finalment, amb data 1 de marg de 2008, es signa el conveni (el Conveni) entre la Generalitat de Catalunya, el Departament de Salut i el Servei Catala de la Salut pel que s'estableix un compromís de finangament pel període 2003-2032 per un import total de 267.231.821 euros corresponent al cost del Nou Hospital. Pel que fa a la carrega financera, s'estableix una previsió deis interessos per un total de 246.086.128 euros, que juntament amb el principal correspon a un total de 513.317.949 euros.

A 31 de desembre de 2009, el Balang de Situació reflecteix un fons de maniobra i un patrimoni net positius de 34.582.860 euros i 457.960.563 euros respectivament. Addicionalment, els Patrons han considerat els següents factors en I'aplicació del principi d'empresa en funcionament en la formulació d'aquests comptes anuals:

El pressupost de la Fundació preveu I'obtenció de fluxos de caixa positius i suficients per I'exercici 2010.

La Fundació registra en I'epígraf "Inversions Immobiliaries" del balang de situació adjunt, un valor net comptable de 31.263.527 euros en terrenys, edificis, construccions i altre immobilitzat corresponent a la divisió de finques externes. Aquests actius, provenen basicament de donacions i heréncies rebudes per la Fundació, les quals segons valoracions efectuades per experts independents, tenen un valor de mercat aproximat en I'exercici 2009 de 233.986.351 euros.

- La Fundació ha delegat a la Fundació de Gestió Sanitaria de I'Hospital de la Santa Creu i Sant Pau una activitat que es considera imprescindible dins el sistema sanitari.

Els Patrons de la Fundació consideren que el citat Conveni formalitzat entre la Fundació i la Generalitat de Catalunya, garanteix la continuTtat de I'activitat que presta la Fundació, així com el seu finangamenl.

2.7. Canvis de criteris comptables

A 31 de desembre de 2008 la Fundació tenia registrat, corresponent al Conveni signat amb la Generalitat de Catalunya, un import total de 508.034.219 euros a I'epígraf Fons dotacional, un import total de 5.283.730 d'euros a I'epígraf Subvencions, donacions i lIegats, deis quals la major part ja s'havia traspassat com a ingrés en el compte de resultats donat que subvencionava despesa meritada en exercicis anteriors.

Amb data 1 de gener de 2009, la Fundació ha reclassificat l'import de 508.034.219 d'euros registrats en I'epígraf Fons dotacional, al considerar que els imports finangats per la Generalitat de Catalunya establerts en el Conveni 2003-2032 no corresponen a aportacions de capital sinó a subvencions de capital. Aquest canvi de criteri res pon a les noves instruccions establertes en les "Instruccions conjuntes de la Intervenció general, la Direcció general de Pressupostos i la Direcció general del Patrimoni de la Generalitat de Catalunya, de 29 de juliol de 2008, sobre alguns aspectes pressupostaris i comptables de determinades entitats del sector públic de la Generalitat de Catalunya". En conseqüéncia, s'ha donat de baixa l'import registrat per aquest concepte en I'epígraf Fons dotacional, amb contrapartida a Reserves i Subvencions, donacions i lIegats per import de 63.645.511 euros i 444.388.708 euros, respectivament. L'import registrat en Reserves, s'ha considerat que corresponia a despesa subvencionada en exercicis ¡8(Iteriors atribu·· amortitzacions del Nou Hospital, equipaments donats gratuTtament a la Fundació dé Gestió Sani ria de I'Hospital de la Santa Creu i Sant Pau, així com a la despesa financera del préste~ue la Fu dació té contractat per aquesta finalital. Per altra banda, I'import registrat en I'epígraf Sub . ci n~d acions i lIegats correspon al futur finangament per les amortitzacions del Nou Hospital, equipa n e s preveu

(19)

donar gratu"itament a la Fundació de Gestió Sanitaria de I'Hospital de la Santa Creu i Sant Pau en el proper exercici, aixi com a la despesa financera del préstec contracta!.

3. Aplicació de I'excedent de I'exercici

Els ingressos obtinguts per la Fundació es destinen a les activitats propies de la Fundació. La proposta de distribució de I'excedent de I'exercici pels Patrons de la Fundació i que se sotmetra a I'aprovació de la Junta del Patronat és la següent:

Euros

Bases de repartiment:

Excedent de I'exercici 1.898.523

Total base de repartiment 1.898.523

Distribució:

S'apliquen per compensar pérdues 1.898.523

d'exercicis anteriors

Total aplicació 1.898.523

4. Normes de registre i valoració

Les principals normes de valoració utilitzades per la Fundació en I'elaboració deis seu s comptes anuals per a I'exercici 2009, d'acord amb les establertes pel Pla General de Comptabilitat, han estat les següents:

4.1. Immobilitzat intangible

Com a norma general, I'immobilitzat intangible es valora inicialment pel seu preu d'adquisició. Posteriorment es valora al seu cost minorat per la corresponent amortització acumulada i, si escau, per les pérdues per deteriorament que hagi experimenta!. Aquests actius s'amortitzen en funció de la seva vida útil.

L'immobilitzat intangible correspon integrament a "Aplicacions Informatiques". Les aplicacions informatiques es valoren pels imports satisfets per a I'adquisició de la propietat o del dret a I'ús deis programes, i s'amortitzen linealment a raó del 20% anual.

Deteriorament de valor d'actius intangibles i inversions immobili¿ries

Sempre que hi hagi indicis de pérdua de valor, la Fundació procedeix a estimar mitjan<;:ant el denominat "test de deteriorament" la possible existéncia de pérdues de valor que redueixin el valor recuperable deis seus actius intangibles i inversions immobiliaries a un import inferior al del seu valor en lIibres.

L'import recuperable es determina com el major import entre el valor raonable menys els costos de venda i el valoren ús.

A 31 de desembre de 2009 no existeixen indicis que ens portin a pensar en que s'ha d'efectuar un deteriorament en els actius de la Fundació.

4.2. Inversions immobili¿ries

L'epigraf d'inversions immobiliaries del balan<;: de situació recull el valor deis

terreny~

edifif,'s i

~

construccions i actius que es mantenen bé per explotar-los en régim d'arrendament, b per

~tirt;;"I;;

seves rentes o plusvalues en la seva venda per a les activitats fundacionals com a c nseq' ~nc a deis

(20)

Les inversions immobiliaries es valoren inicialment pel seu preu d'adquisició o cost de producció, i posteriorment es minora per la corresponent amortització acumulada i les perdues per deteriorament, si n'hi hagués, conforme al criteri esmentat a la Nota 4.1.

En quan a les donacions, herencies i lIegats els criteris establerts han estat els següents:

L'any 1979, el valor deis terrenys, edificis i construccions fou valorat en base a un estudi realitzat per experts independents, i es van revaloritzar en el 1983 segons la Llei d'Actualització de Pressuposl d'aquest mateix any.

A partir de 1984 fins a 1994, s'han valorat en funció del seu valor cadastral, en el moment de la seva incorporació al patrimoni

A partir de 1994, es valoren en base a les taxacions efectuades per experts independents en el moment de la seva incorporació al Patrimoni de la Fundació.

Els actius procedents de donacions, herencies i lIegats, registrats en la divisió de finques externes tenen un valor net comptable a 31 de desembre de 2009 de 31.263.527 euros, i varen ser registrades en comptabilitat segons els criteris descrits anteriorment. Aquests actius, segons I'última taxació efectuada per experts independents realitzada en I'exercici 2009, tenen un valor de mercat de 233.986.351 euros.

A 31 de desembre de 2009 no existeixen indicis que ens portin a pensar en que s'ha d'efectuar un deteriorament en els actius de la Fundació.

Els costos d'ampliació, modernització o millores que representen un augment de la productivitat, capacitat o eficiencia, o un allargament de la vida útil deis béns, es capitalitzen com a major cost deis corresponents béns.

Les despeses de conservació i manteniment es carreguen al compte d'explotació de I'exercici en que es produeixen.

La Fundació amortitza les seves inversions immobiliaries seguint el metode lineal, distribuint el cost deis actius entre els anys de vida útil estimada segons el detall següenl:

% d'amortització

Edificis i construccions 3%

InstaHacions Tecniques 19%

Maquinaria 19%

Altres instaHacions i utillatge 15%-22%

Equips per a processament d'informació 15%

Elements de transport 15%

Altre immobilitzat 19%

4.3. Béns del Patrimoni Cultural

L'epígraf de Béns de Patrimoni Cultural recull part del recinte arquitectonic format per un conjunt d'edificis modemistes propietat de la Fundació i declarat Patrimoni de la Humanitat per la UNESCO. Els bens de patrimoni cultural estan valorats segons un estudi realitzat I'any 1979 per experts indrendents. Aquests béns, compleixen amb les condicions que requereixen les lIeis 16/1985, de 25 de juny, d patrimoni histo' , o 9/1993, de 30 de setembre, del patrimoni cultural catala, i per tant no s'amortitzen. \

(21)

4.4. Arrendaments.

Els arrendaments es classifiquen com a arrendaments financers sempre que de les seves condicions es dedueixi que es transfereixen a I'arrendatari substancialment els riscos i beneficis inherents a la propietat de I'actiu objecte del contra cte. Els allres arrendaments es classifiquen com a arrendaments operatius. La fundació no te béns en regim d'arrendament financer al tancament de I'exercici.

La Fundació actua com a arrendadora en els immobles de propietat arrendats a tercers, i com a arrendataria de prefabricats ubicats al recinte hospitalari durant I'execució de les obres del projecte de rehabilitació. En ambdues situacions es tracta d'arrendaments operatius.

Arrendadora

Els ingressos i les despeses derivats deis acords d'arrendament operatiu es carreguen al compte de perdues i guanys a I'exercici en que es meriten.

Així mateix, el cost d'adquisíció del bé arrendat es presenta en el balany conforme a la seva naturalesa, incrementat per I'import deis costos del contracte directament imputables, els quals es reconeixen com a despesa en el termini del contracte, aplicant el mateix criteri utilitzat per al reconeixement deis ingressos de I'arrendamenl.

Arrendataria

Les despeses derivades deis acords d'arrendament operatiu es carreguen al compte de perdues i guanys en I'exercici en que es meriten. Els arrendaments en que la Fundació actua com a arrendataria corresponen, principalment, als prefabricats ubicats al recinte hospitalari.

Qualsevol cobrament o pagament que pugui realitzar-se en contractar un arrendament operatiu, es tractara com un cobrament o pagament anticipat que s'imputara a resultats al IIarg del període de I'arrendament, a mesura que es cedeixin o rebin els beneficis de I'actiu arrendal.

4.5. Instruments financers 4.5.1 Actius financers

Classificació-Els actius financers que posseeix la Fundació es classifiquen en les categories següents:

a) Préstecs i partides a cobrar: actius financers originats en la venda de béns o en la prestació de serveis per operacions de trafic de I'empresa, o els que, en no tenir un origen comercial, no siguin instruments de patrimoni ni derivats i els cobraments deis quals siguin de quantia fixa o determinable i no es negoci"in en un mercat actiu.

b) Inversions mantingudes fins al venciment: valors representatius de deute, amb data venciment fixada i cobraments de quantia determinable, que es negocien en un mercat actiu i sobre els quals la Fundació manifesta la seva intenció i capacitat per conservar-los en el seu poder fins a la data del seu vencimenl.

e) Actius financers disponibles per a la venda: s'inclouen els valors representatius de deute i instruments de patrimoni d'altres empreses que no hagin estat classificats en cap de les categories anteriors.

~~~-

I

Els actius financers es registren inicialment al valor raonable de la contraprestació lIi rada la transacció que siguin directament atribu"ibles.

(22)

Valoració posterior

-Els préstecs, partides a cobrar i inversions mantingudes fins al venciment es valoren pel seu cost amortitzat.

Els actius financers disponibles per a la venda es valoren al seu valor raonable, i es registra en el patrimoni net el resultat de les variacions en aquest valor raonable, fins que I'actiu s'alieni o hagi patit un deteriorament de valor (de caracter estable o permanent), moment en el qual aquests resultats acumulats reconeguts préviament en el patrimoni net passen a registrar-se en el compte de pérdues i guanys. En aquest sentit, es considera que hi ha deteriorament (caracter permanent) si s'ha produH una caiguda de més del 40% del valor de cotització de I'actiu, durant un període d'un any i mig, sense que s'hagi recuperat el valor.

Almenys al tancament de I'exercici la Fundació realitza un test de deteriorament per als actius financers que no estan registrats a valor raonable. Es considera que hi ha evidéncia objectiva de deteriorament, si el valor recuperable de I'actiu financer és inferior al seu valor en lIibres. Quan es produeix el deteriorament es registra en el compte de pérdues i guanys.

En particular, i respecte a les correccions valoratives relatives als deutors comercials i altres comptes a cobrar, el criteri utilitzat per la Fundació per calcular les corresponents correccions valoratives, si n'hi hagués, és analitzar els saldos deutors per la seva naturalesa i realitzar correccions valoratives quan es manifesten motius per la seva correcció individual i quan han transcorregut dotze mesos des de el seu venciment.

La Fundació dóna de baixa els actius financers quan expiren o s'han cedit els drets sobre els fluxos d'efectiu del corresponent actiu financer i s'han transferit substancialment els riscos i beneficis inherents a la seva propietat, com ara en vendes en ferm d'actius, cessions de crédits comercials en operacions de factoring, en les quals I'empresa no reté cap risc de crédit ni d'interés, les vendes d'actius financers amb pacte de recompra pel seu valor raonable o les titularitzacions d'actius financers en les quals I'empresa cedent no reté finangaments subordinats, ni concedeix cap tipus de garantía, ni assumeix cap altre tipus de risco

Per contra, la Fundació no dóna de baixa els actius financers, i reconeix un passiu financer per un import igual a la contraprestació rebuda, en les cessions d'actius financers en les quals es retingui substancialment els riscos i beneficis inherents a la seva propietat, com ara el descompte d'efectes, el factoring amb recurs, les vendes d'actius financers amb pactes de recompra a un preu fix o al preu de venda més un interés i les titularitzacions d'actius financers en les quals I'empresa cedent reté finangaments subordinats o un altre ti pus de garanties que absorbeixen substancialment totes les pérdues esperades.

4.5.2 Passius financers

Són passius financers aquells débits i partides a pagar que té la Fundació i que s'han originat en la compra de béns i serveis per operacions de trafic de I'empresa, o també aquells que, sense tenir un origen comercial, no poden ser considerats com a instruments financers derivats.

Els débits i partides a pagar es valoren inicialment al valor raonable de la contraprestació rebuda, ajustada pels costos de la transacció directament atribuTbles. Amb posterioritat, aquests passius es valoren d'acord amb el seu cost amortitzat.

La Fundació dóna de baixa els passius financers quan s'extingeixen les obligacions que els han generat.

4.5.3 Instruments financers derivats

La Fundació utilitza instruments financers derivats per cobrir els riscos als quals es troba exposada per les variacions del tipus d'interés associats al passiu financer pel préstec sindicat c~tractat. .A .. quests riscos són de variacions del tipus d'interés associat als passius financers. Tal i com establ el préstec sindicat que ha signat la Fundació, s'estableix la obligatorietat per part d'aquesta de subs riure instruments fi ncers derivats per tal de cobrir el risc de variacions en el tipus d'interés, de com amín

rln

el 5 Wo del ca . al (Notes

(23)

La Fundació no ha registrat la valoració d'aquests contractes d'instruments financers derivats ja que considera que ha actuat seguint les instruccions de la Generalitat de Catalunya i que els efectes en els resultats financers deis esmentats contractes queden coberts per aquest d'acord amb el conveni per a la construcció i equipament del nou hospital subscrit entre l'Entitat i la Generalitat de Catalunya. La Fundació no realitza analisis addicionals d'aquests derivats financers per verificar la seva adequació als requisíts de cobertura comptable.

4.6. /mpostos sobre beneficis

La Fundació ates que no té anim de lucre, esta exempta de l'lmpost sobre Societats en aplicació de la normativa establerta a la Llei 49/2002 de regim fiscal de les entitats sense anim de lucre pel que fa als

resultats i als increments de patrimoni relacionats amb el seu objecte socíal í les seves finalitats específiques. No estan, en canvi, exempts d'aquests impostos els rendiments de capítal obtinguts, els rendíments que es puguin derivar d'explotacions economiques no declarades exemptes per les autoritats fiscals i de la cessió d'ús del seu patrimoní, ní els increments de patrimoni que s'obtínguin deis bens no afectes al seu objecte social o finalitat específica.

4.7. Provisions i contingencies

Els Patrons de la Fundació en la formulació deis comptes anuals diferencien entre:

a) Provisíons: saldos credítors que cobreíxen obligacions actuals derivades de successos passats, la cancel-lació de les quals és probable que originin una sortida de recursos, pero que resulten índetermínats quant al seu import i/o moment de cancel-lació.

b) Passius contingents: obligacions possibles sorgides com a consequencia de successos passats, la materialització futura de les quals esta condicionada al fet que ocorri, o no, un o més esdeveníments futurs independents de la voluntat de la Fundació.

Els comptes anuals recullen totes les provisions respecte a les quals s'estimí que la probabílitat que s'hagi d'atendre I'obligació és major que en cas contrari. Els passius contingents no es reconeixen en els comptes anuals, sinó que s'informa sobre aquests a les notes de la memoria, en la mesura que no siguin considerats com a remots.

Les provisions es valoren pel valor actual de la millor estima ció possible de I'import necessari per cancel-lar o transferir I'obligació, tenint en compte la informació disponible sobre el succés i les seves conseqüéncies, i els ajustos que sorgeixin per I'actualització d'aquestes provisions es registren com una despesa financera conforme es va meritant.

4.8. /ndemnitzacions per acomiadament

D'acord amb la legislació vigent, la Fundació esta obligada al pagament d'indemnitzacions a aquells empleats amb els quals, sota determinades condicions, rescindeixi les seves relacions laborals. Per tant, les indemnitzacions per acomiadament susceptibles de quantificació raonable es registren com a despesa a I'exercici en que s'adopta la decisió de I'acomiadament i es crea una expectativa valida envers tercers. En els comptes anuals adjunts no s'ha registrat cap provisió per aquest concepte, ja que no esta n previstes situacions d'aquesta natural esa.

4.9. Elements patrimonia/s de natura/esa mediambienta/

Es consideren actius de naturalesa mediambiental els béns que són

utilitz~s

de maner urador I'activitat de la Fundació, la finalitat principal deis quals és la minimització de 'impacte~. iambienta protecció i millora del medi ambient, incloent-hi la reducció o eliminació de la con aminaci f ura.

L'activitat de la Fundació per la seva naturalesa no té un impacte mediambiental 'gnificat u.

1

&

~~

en i la

(24)

4.10. Subvencions, donacions i lIegats

La Fundació registra les subvencions, donacions i lIegats en el moment que aquestes compleixen amb la condició de no reintegrables. Es a dir, en el moment en que es compleixen les condicions establertes per la seva concessió i no existeixen dubtes raonables sobre la recepció de la subvenció, donació o llega!. En cas contrari, són registrades en el passiu corrent, "Periodificacions a curt termini", i no corrent, "Periodificacions a lIarg termini", fins el moment en que adquireixin la condició de no reintegrables.

Per a la comptabilització de les subvencions, donacions i lIegats rebuts, la Fundació segueix els criteris següents:

a) Subvencions, donacions i lIegats de capital no reintegrables: es valoren pel valor raonable de I'import o el bé concedit, en funció de si són de carácter monetari o no, i s'imputen a resultats en proporció a la dotació a I'amortització efectuada en el periode per als elements subvencionats o, si s'escau, qua n es produeixi la seva alienació o correcció valorativa per deteriorament, a excepció de les rebudes de patrons que si es destinen específicament a aporta ció es registren directament en els fons propis i no constitueixen cap ingrés.

b) Subvencions de carácter reintegrables: mentre tinguin el carácter de reintegrables es comptabilitzen com a passius.

c) Subvencions d'explotació: s'abonen a resultats en el moment en qué es concedeixen, excepte si es destinen a finanQar déficit d'explotació d'exercicis futurs; en aquest cas s'imputaran en aquests exercicis. Si es concedeixen per finanQar despeses específiques, la imputació es realitzará a mesura que es meritin les despeses finan9ades.

La Fundació té registrat en el balan9 de situació adjunt subvencions i donacions de capital, les quals procedeixen de donacions i lIegats de particulars i entitats privades, així com, subvencions de capital rebudes de diversos organismes destinades al projecte de rehabilitació del recinte historic i les aportacions establertes en el Conveni signat amb la Generalitat de Catalunya (Nota 2.6).

Els Patrons de la Fundació han considerat que no hi ha dubtes sobre la recepció de la totalitat deis imports inclosos en el Conveni pel període 2003-2032 per la qual cosa han registrat un total de 416.117.064 euros al 31 de desembre del 2009 en aquest epígraf (Nota 11.2).

Aquestes subvencions i donacions, són traspassades al compte de resultats de forma proporcional a la amortització de l' immobilitzat finan9at i de forma proporcional a la despesa meritada. Concretament, en relació al Conveni signat amb la Generalitat de Catalunya, el traspás al compte de resultats es realitza en base a la naturalesa i de forma proporcional a la despesa subvencionada, segons el següent detall:

Subvenció per la construcció del Nou Hospital: el traspás al compte de resultats es realitza proporcionalment a des pesa per amortització del mateix.

Subvenció pels equipaments del Nou Hospital, la qual inclou base i el corresponent Impost sobre el Valor Afegit: el traspás al compte de resultats es realitza a mesura que la Fundació efectua la cessió gratu"ita deis mateixos a la Fundació de Gestió Sanitária Hospital de la Santa Creu i de Sant Pau, tal i com estableix el Conveni.

Subvenció per la des pesa financera del préstec contractat: el traspás al compte de resultats es realitza proporcionalment a la despesa financera suportada per la Fundació.

4.11. Classificació entre corrent i no corrent

(25)

produeixi en un any, els classificats com mantinguts per negociar, excepte els derivats a lIarg termini, i els efectiu i equivalents. La resta es classificara com no corrents.

4.12. Ingressos i despeses

Els ingressos i les despeses s'imputen en funció del criteri de meritació, és a dir, quan es produeix el corrent real de béns i serveis que aquests representen, amb independencia del moment en que es produeixi el corrent monetari o financer que se'n deriva. La Fundació rep ingressos per arrendaments, ingressos per subvencions i per donacions.

Els ingressos per subvencions i donacions es registren segons descrit en la Nota 4.10.

El ingressos per arrendaments es valoren pel valor raonable de la contraprestació rebuda, deduTts els descomptes i impostos.

4.13. Transaccions amb entitats del grup, multigrup i associades

A efectes de presentació deis comptes anuals, es consideren entitats del grup, multigrup i associades les següents:

Entitats del grup, multigrup i associades

Fundació Gestió Sanitaria Hospital de la Santa Creu i Sant Pau Institut de Recerca

La Fundació realitza totes les seves operacions amb entitats del grup, multigrup i associades a valors de mercal. Addicionalment, els preus de transferencia es troben suportats adequadament, per la qual cosa els Patrons de la Fundació consideren que no hi ha riscos significatius per aquest aspecte del qual puguin derivar-se passius de consideració en el futur.

5. Immobilitzat intangible

El moviment produTt durant aquest exercici en els diferents comptes d'immobilitzat intangible i de les seves corresponents amortitzacions acumulades ha estat el següent:

Euros

Saldo Addicions Baixes o Saldo

Inicial o dotacions reduccions final

Aplicacions informatiques:

Cost 36.778 14.239 (14.239) 36.778

Amortització acumulada (36.778) - - (36.778)

Total - 14.239 (14.239)

-Al 31 de desembre de 2009, els elements de I'immobilitzat intangible totalment amortitzats i en ÚS, ascendeixen a 36.778 euros.

(26)

6. Inversions immobiliaries

El movimen! produH duran! I'exercici en els diferen!s comp!es d'inversions immobiliaries de les seves corresponen!s amortitzacions acumulades ha esta! el següent:

Euros

Saldo inicial Addicions o do!acions reduccions Baixes o Traspassos Saldo final

Terrenys

Cos! 17.825.042 377 (42.674) - 17.782.745

Amortització acumulada - - - -

-17.825.042 377 (42.674)

-

17.782.745

Edificis i construccions:

Cos! 132.321.093 28.208.193 (70.165) 33.826.113 194.285.234

Amortització acumulada (34.092.027) (3.682.131 ) 6.477 - (37.767.681)

98.229.066 24.526.062 (63.688) 33.826.113 156.517.553

InstaHacions Tecniques:

Cos! 30.603.603 906.863 (340.456) 22.366.399 53.536.409

Amortització acumulada (10.862.509) (3.780.598) - - (14.643.107)

19.741.094 (2.873.735) (340.456) 22.366.399 38.893.302

Maquinaria:

Cos! 12.193 4.773.235 (5.321.754) 569.919 33.593

Amortització acumulada (3.047) (865)

-

- (3.912)

9.146 4.772.370 (5.321.754) 569.919 29.681

Mobiliari:

Cos! 166.750 4.043.132 (4.581.621) 690.482 318.743

Amortització acumulada (116.202) (1.692) 1 - (117.893)

50.548 4.041.440 (4.581.620) 690.482 200.850

Equips per a processament d'informació:

Cos! 92.496 1.411.637 (1.332.555) - 171.578

Amortització acumulada (46.459) (546) 1.616 - (45.389)

46.037 1.411.091 (1.330.939)

-

126.189

Elements de transport:

Cos! 1.874.248 169.109 (108.023) 1.935.006 3.870.340

Amortització acumulada (773.280) (288.629) - - (1.061.909)

1.100.968 (119.520) (108.023) 1.935.006 2.808.431

Altre immobilitzat

Cos! 12.539.663 24.558 (4.226) (10.252.415) 2.307.580

Amortització acumulada (1.900.674) (227.130) - - (2.127.804)

10.638.989 (202.572) (4.226) (10.252.415) 179.776

Immobilitzat en curs:

Cos! 62.700.195 16.196.572 - (49.135.504) 29.761.263

Amortització acumulada - - - -

-62.700.195 16.196.572

-

(49.135.504) 29.761.263

Total:

Cos! 258.135.283 55.733.676 (11.801.474) - 302.067.485

Amortització acumulada (47.794.198) (7.981.591) 8.09

-

(55.767.695)

Total 210.341.085 47.752.085 (11.793.38C

-

246.299.790

I~I(~

1\

21

(27)

~1lDd-Les addicions realitzades durant I'exercici 2009, corresponen principalment a les certificacions de les obres realitzades per la construcció del Nou Hospital, aixi com I'adquisició d'equipaments medics i mobiliari i la rehabilitació de vivendes i del recinte hospitalari.

Concretament en relació al Nou Hospital, les principals altes de I'exercici corresponen a UTE Dragados per un import de 28.376.796 euros, altres conceptes d'obra per import de 2.347.015 euros aixi com equipaments i sistemes per import de 15.537.149 euros.

Addicionalment s'han produTt addicions per la rehabilitació de finques externes per import de 2.888.806 euros i addicions per la rehabilitació del recinte hospital per import de 6.598.152 euros.

Les baixes produ"ides al IIarg de I'exercici corresponen basicament a la transmissió d'actius realitzada a la Fundació de Gestió Sanitaria Hospital de la Santa Creu i de Sant Pau, per un import de 11.701.549 euros, tal i com marca el Conveni per a la construcció i equipament del Nou Hospital signat amb la Generalitat de Catalunya de data 1 de mar<;: de 2008 (Nota 2.6). Addicionalment, s'han produTt baixes d'actius per un import net comptable de 91.831 euros, les quals han comportat una perdua i un ingrés registrats en I'epigraf "Deteriorament i resultat per alienacions de I'immobilitzat" per import de 91.131 i 1.223 euros, respectivament.

El total de transmissions gratui"tes d'actius efectuats per la Fundació a la Fundació de Gestió Sanitária Hospital de la Santa Creu i de Sant Pau, per anys, és la següent:

Anys Euros

2008 16.104.922

2009 11.701.549

Total 27.806.471

Les inversions immobiliáries de la Fundació es corresponen básicament amb immobles destinats a la seva explotació en regim de IIoguer.

Les principals inversions incloses en aquest epigraf del balang de situació es composen de:

Nou Hospital: Hospital de la Santa Creu i Sant Pau arrendat a la Fundació de Gestió Sanitária de I'Hospital de la Santa Creu i Sant Pau.

Finques externes: Format per diferents terrenys, solars i edificis de localització diversa, i destinats tots ells a I'activitat d'arrendament. Procedeixen integrament de donacions i IIegats. El seu valor net comptable al 31 de desembre de 2009, els criteris de valoració utilitzats per la Fundació, aixi com el valor aproximat de mercat, es detallen en la Nota 4.2.

Recinte Hospitalari i historic: Inclou, les obres i la rehabilitació, tant deis edificis modernistes, com la resta de pavellons. En aquest conjunt d'edificis es realitzava I'activitat assistencial de la Fundació de Gestió Sanitária de I'Hospital de la Santa Creu i Sant Pau abans de la posada en funcionament del Nou Hospital al IIarg del exercici 2009.

Al tancament de I'exercici segueix la construcció del Nou Hospital segons el calendari previst i I'equipament deis espais pendents d' entrar en funcionament, prevista la posada en marxa durant l' any 2010.

Les obres en curs del recinte historic eren el Pavelló de Santa ApoHonia, la cúpula del pavelló de La Merce, la IIanterna de Sant Salvador,i el tragat de la Galeria d"instal.iacions i la fagana sud-est del pavelló de I'Administració.

L'obra contractada pendent de realitzar per la constructora UTE Dragados és de 2 065.530 euros.

A 31 de desembre de 2009 no existeixen indicis que ens portin a pensar en que

sta

d,etctua un deteriorament en els actius de la Fundació, una vegada analitzats individualment i comparats a b el alor r onable de mercat

~orn42).

'1

Referencias

Documento similar

dente: algunas decían que doña Leonor, &#34;con muy grand rescelo e miedo que avía del rey don Pedro que nueva- mente regnaba, e de la reyna doña María, su madre del dicho rey,

Y tendiendo ellos la vista vieron cuanto en el mundo había y dieron las gracias al Criador diciendo: Repetidas gracias os damos porque nos habéis criado hombres, nos

Entre nosotros anda un escritor de cosas de filología, paisano de Costa, que no deja de tener ingenio y garbo; pero cuyas obras tienen de todo menos de ciencia, y aun

En aquest sentit, encara que majoritàriament els conreus propugnats van coincidir amb les propostes que es feien a d’altres regions europees, la insistència dels nostres agrònoms

Fuente de emisión secundaria que afecta a la estación: Combustión en sector residencial y comercial Distancia a la primera vía de tráfico: 3 metros (15 m de ancho)..

Amb la mateixa intensi- tat amb què la revolució de maig va emplaçar els joves a no deixar-se dir, fer o manipular per cap instància externa (ni pares, ni professors, ni governants,

Pese a ello y bajo los argumentos de Atl, la arquitectura que la revolución mexicana muestra al mundo es una obra propia y llena de la contemporaneidad buscada, una obra que

La campaña ha consistido en la revisión del etiquetado e instrucciones de uso de todos los ter- mómetros digitales comunicados, así como de la documentación técnica adicional de