Comité de Supervisión
Bancaria de Basilea
Normas (standards)
Requisitos de
divulgación para el
Tercer Pilar – marco
consolidado y mejorado
Marzo de 2017
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www.bis.org)
.
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traducción de breves extractos, siempre que se indique su procedencia.
Índice
Requisitos de divulgación para el Tercer Pilar – marco consolidado y mejorado... 1
Introducción ... 1
Parte 1: Requisitos de divulgación para el Tercer Pilar nuevos y revisados... 3
1.
Consolidación de todos los requisitos de divulgación del BCBS actuales y futuros en el
marco del Tercer Pilar ... 3
2.
Dos mejoras del marco revisado del Tercer Pilar ... 7
3.
Revisiones y adiciones al marco del Tercer Pilar derivadas de la reforma en curso del
marco de la política reguladora ... 9
4.
Consideraciones generales y presentación ... 12
5.
Tercera fase de la revisión del Tercer Pilar (Fase III) ... 12
6.
Cuadro resumen del formato y la frecuencia de cada requisito de divulgación ... 13
Parte 2: Resumen de la gestión de riesgos, parámetros prudenciales clave y RWA ... 19
Parte 3: Vínculos entre estados financieros y exposiciones reguladoras ... 29
Parte 4: Composición del capital y TLAC ... 32
Parte 5: Parámetros de supervisión macroprudencial ... 53
Parte 6: Coeficiente de apalancamiento... 58
Parte 7: Liquidez ... 63
Parte 8: Riesgo de crédito ... 72
[Véanse los Requisitos de divulgación revisados para el Tercer Pilar de enero de 2015] ... 72
Parte 9: Riesgo de crédito de contraparte ... 72
[Véanse los Requisitos de divulgación revisados para el Tercer Pilar de enero de 2015] ... 72
Requisitos de divulgación para el Tercer Pilar – marco consolidado
y mejorado
Introducción
Tras completar la primera fase de su revisión del marco del Tercer Pilar, el Comité de Supervisión Bancaria
de Basilea (en adelante, el «Comité» o «BCBS») publicó en enero de 2015 los requisitos de divulgación
revisados para el Tercer Pilar (la «norma de enero de 2015»)
1, que sustituyeron a los requisitos de
divulgación para el Tercer Pilar publicados en 2004 (modificados en julio de 2009).
Posteriormente, el Comité publicó en marzo de 2016 un documento de consulta sobre la segunda
fase de su revisión del Tercer Pilar (en adelante, «DC de marzo de 2016»)
2. El plazo para la presentación
de comentarios sobre dicha consulta finalizó en junio de 2016. La presente norma establece los requisitos
de divulgación emanados de la segunda fase de la revisión y refleja las opiniones de los participantes en
el proceso de consulta
3. Los requisitos de divulgación de la presente norma abarcan los tres elementos
que se exponen a continuación:
1.
Consolidación de todos los requisitos de divulgación del BCBS actuales en el marco del
Tercer Pilar. Estos requisitos se refieren a la composición del capital, el coeficiente de
apalancamiento, el coeficiente de cobertura de liquidez (LCR), el coeficiente de financiación
estable neta (NSFR), los indicadores para determinar los bancos de importancia sistémica mundial
(G-SIB), el colchón de capital anticíclico, el riesgo de tasas de interés en la cartera de inversión y
la remuneración.
2.
Dos mejoras del marco del Tercer Pilar. Este texto normativo introduce dos requisitos de
divulgación nuevos en el marco del Tercer Pilar: un «cuadro de mandos» con los principales
parámetros prudenciales de un banco, que proporcionará a los usuarios de los datos del Tercer
Pilar una visión de conjunto de la posición prudencial de la entidad, y un nuevo requisito de
divulgación para aquellos bancos que registran ajustes de valoración prudente (PVA), a fin de
facilitar a los usuarios un desglose granular del método de cálculo de los PVA de cada una de
esas entidades.
3.
Revisiones y añadidos a la norma del Tercer Pilar derivadas de la reforma en curso del
marco de política reguladora. La presente norma incluye nuevos requisitos de divulgación
relativos al régimen de capacidad total de absorción de pérdidas (TLAC) para G-SIB publicado en
noviembre de 2015
4, así como exigencias de divulgación para el riesgo de mercado revisadas a
raíz de la publicación por parte del Comité de un marco para el riesgo de mercado revisado en
enero de 2016
5.
2 Requisitos de divulgación para el Tercer Pilar – marco consolidado y mejorado
La presente norma no incluye requisitos de divulgación derivados de la conclusión de las
reformas de Basilea III actualmente en curso. Como se analiza en la Sección 5.4, los requisitos de
divulgación acordados por el Comité con posterioridad a la publicación de la presente norma se incluirán
en el ámbito de la tercera fase de la revisión del marco del Tercer Pilar.
La Parte 1 de la presente norma ofrece información general sobre los requisitos de divulgación
que se han introducido, incluidos los cambios realizados como resultado del proceso de consulta. Las
Partes 2 a 14 recogen los requisitos de divulgación pormenorizados de la norma.
Parte 1: Requisitos de divulgación para el Tercer Pilar nuevos y
revisados
1.
Consolidación de todos los requisitos de divulgación del BCBS
actuales y futuros en el marco del Tercer Pilar
En la segunda fase de su revisión del marco del Tercer Pilar, el Comité ha revisado los requisitos de
divulgación recogidos en todas las normas de Basilea actualmente vigentes y los ha consolidado en el
marco del Tercer Pilar.
Tras dicha revisión, y en consonancia con las propuestas recogidas en el DC de marzo de 2016,
la presente norma consolida en el marco del Tercer Pilar los requisitos de divulgación publicados en los
siguientes documentos
6:
•
Requisitos de divulgación de la composición del capital (junio de 2012)
•
Bancos de importancia sistémica mundial: metodología de evaluación actualizada y mayor
requerimiento de absorción de pérdidas (julio de 2013)
•
Basilea III: Marco regulador global para reforzar los bancos y sistemas bancarios – versión revisada
(junio de 2011) – sección sobre la distribución geográfica de las exposiciones crediticias sujetas
al colchón de capital anticíclico
•
Basilea III: Marco del coeficiente de apalancamiento y sus requisitos de divulgación (enero de 2014)
•
Normas de divulgación del Coeficiente de Cobertura de Liquidez (enero de 2014)
•
Coeficiente de financiación estable neta: normas de divulgación (junio de 2015)
•
Riesgo de tasas de interés en la cartera de inversión (abril de 2016)
•
Pillar 3 disclosure requirements for remuneration (julio de 2011)
La presente norma no introduce modificaciones fundamentales en los requisitos de divulgación
recogidos en los documentos citados, pero sí se han realizado cambios en el formato y la frecuencia de
algunos de los requisitos de divulgación con miras a armonizarlos con la norma de enero de 2015. A
continuación se ofrece información detallada sobre dichos cambios.
1.1.
Composición del capital y TLAC
El Comité publicó los Requisitos de divulgación de la composición del capital en junio de 2012 («norma
de divulgación de la composición del capital de 2012») para permitir a los usuarios de los datos del Tercer
Pilar comparar el capital regulador de los bancos de distintas jurisdicciones. El presente texto normativo
se centra en los requisitos de divulgación relativos a la norma de divulgación sobre la composición del
capital de 2012, cuya implantación está prevista para el 1 de enero de 2018 —no se han modificado los
4 Requisitos de divulgación para el Tercer Pilar – marco consolidado y mejorado
divulgación que reflejan el régimen TLAC para G-SIB). La presente norma consolida en el marco del Tercer
Pilar los siguientes formularios y tabla para la divulgación de la composición del capital de los bancos:
•
En el formulario CC1 se detalla la composición del capital regulador de un banco. Se ajusta a lo
previsto en el Anexo 1 de la norma de divulgación de la composición del capital de 2012, pero
incluye una columna adicional destinada a proporcionar información sobre los vínculos con las
divulgaciones en materia de conciliación del formulario CC2, así como filas adicionales para la
norma del Comité sobre inversiones en TLAC (octubre de 2016).
•
El formulario CC2 proporciona a los usuarios de los datos del Tercer Pilar una conciliación entre
el perímetro de consolidación contable de un banco y su perímetro de consolidación regulador.
No presenta cambios con respecto al formulario correspondiente del Anexo 2 de la norma de
divulgación de la composición del capital de 2012.
•
La tabla CCA se ha tomado de la tabla del Anexo 3 de la norma de divulgación de la composición
del capital de 2012 y detalla las principales características de los instrumentos de capital
regulador de un banco y otros instrumentos admisibles como TLAC
7, si procede. Esta tabla debe
publicarse en el sitio web de los bancos, incluyendo un enlace web en el informe del Tercer Pilar
del banco, a fin de facilitar el acceso de los usuarios a la información preceptiva. La tabla CCA
representa el nivel mínimo de información que los bancos han de divulgar para cada uno de los
instrumentos de capital regulador y, si procede, otros instrumentos admisibles como TLAC
emitidos.
Los formularios CC1 y CC2 y la tabla CCA deben publicarse con periodicidad semestral, y los
bancos incluirán la primera divulgación en su informe del Tercer Pilar de cierre de su ejercicio financiero
2018. Además, la tabla CCA debe actualizarse en el sitio web del banco cada vez que este emita o
reembolse un instrumento de capital o instrumento admisible como TLAC, y siempre que un instrumento
existente sea objeto de rescate, conversión, amortización o cualquier otro cambio sustancial en su
naturaleza.
Los requisitos detallados de divulgación de la composición del capital y los instrumentos
admisibles como TLAC de un banco se exponen en la «Parte 4: Composición del capital y TLAC».
1.2.
Requisitos de divulgación sobre parámetros de supervisión macroprudencial
La presente norma incluye dos requisitos de divulgación sobre parámetros de supervisión
macroprudencial (formularios GSIB1 y CCyB1). El formulario GSIB1 proporciona a los usuarios de los datos
del Tercer Pilar información detallada sobre los indicadores que se utilizan para evaluar cómo se ha
determinado la condición de G-SIB de una institución, mientras que el formulario CCyB1 explica el cálculo
del colchón de capital anticíclico de un banco, incluida información pormenorizada sobre el desglose
geográfico de las exposiciones crediticias frente al sector privado del banco.
(a)
Metodología de evaluación de G-SIB
En julio de 2013, el Comité publicó una metodología de evaluación actualizada para G-SIB que comprendía
12 indicadores que los bancos están obligados a publicar.
La presente norma consolida en el marco del Tercer Pilar la divulgación de estos 12 indicadores,
trasladándolos al formulario GSIB1. Las autoridades nacionales conservan la capacidad discrecional de
exigir a los G-SIB que publiquen en el centro de datos del Comité un desglose más pormenorizado de los
indicadores de evaluación utilizando el actual formulario. Los bancos obligados por sus autoridades
nacionales a divulgar el desglose completo de sus indicadores, o que decidan hacerlo voluntariamente,
7 En este contexto, «otros instrumentos admisibles como TLAC» significa aquellos instrumentos que no son instrumentos de
deben incluir un enlace web u otra referencia pertinente en su informe del Tercer Pilar para facilitar el
acceso de los usuarios a esta información. El formato del formulario GSIB1 ha pasado de ser «fijo» a ser
«flexible» (según la definición de la norma de enero de 2015), para que los bancos puedan incluir una
referencia externa al requisito de divulgación en su sitio web.
Los requisitos de divulgación relativos a los indicadores de G-SIB han de publicarse anualmente
e incluirse en el informe del Tercer Pilar que el banco publique al cierre del ejercicio. Si es necesario, los
bancos deben rectificar las cifras para reflejar los datos definitivos presentados al Comité, e incluir un
formulario GSIB1 rectificado en el correspondiente informe del Tercer Pilar.
(b)
Distribución geográfica de las exposiciones crediticias sujetas al colchón anticíclico
El Comité estableció en diciembre de 2010 los detalles del régimen del colchón anticíclico, y en octubre
de 2015 publicó un documento de preguntas frecuentes
8, que incluía una sección sobre los requisitos de
divulgación del cálculo del colchón.
La presente norma consolida el requisito de divulgación en el marco del Tercer Pilar mediante la
introducción de un nuevo formulario (formulario CCyB1), que recoge los detalles del desglose geográfico
de las exposiciones crediticias de los bancos frente al sector privado pertinentes para el cálculo del colchón
anticíclico. En respuesta a los comentarios recibidos en la consulta, el formulario aclara que la divulgación
de información debe circunscribirse a jurisdicciones en las que el banco tiene exposiciones crediticias
frente al sector privado sujetas a un requisito de colchón anticíclico.
El formulario CCyB1 debe publicarse con periodicidad semestral, y los bancos incluirán la primera
divulgación en su informe del Tercer Pilar del cierre de su ejercicio financiero de 2017.
Los requisitos de divulgación detallados para los indicadores de G-SIB y la distribución geográfica
de las exposiciones crediticias sujetas a un requisito de colchón anticíclico se recogen en la «Parte 5:
Parámetros de supervisión macroprudencial».
1.3.
Requisitos de divulgación relativos al coeficiente de apalancamiento
En enero de 2014, el Comité publicó su norma sobre requisitos de divulgación del coeficiente de
apalancamiento
9. La presente norma consolida los requisitos de divulgación del coeficiente de
apalancamiento en el marco del Tercer Pilar mediante dos nuevos formularios. El formulario LR1
proporciona una conciliación entre los activos totales de un banco reflejados en sus estados financieros
publicados y la medida de la exposición del coeficiente de apalancamiento, mientras que el formulario
LR2 ofrece un desglose de los componentes de la medida de la exposición del coeficiente de
apalancamiento.
Los requisitos de divulgación no presentan cambios con respecto a los recogidos en el DC de
marzo de 2016, que proponía modificaciones en la frecuencia de la divulgación de información establecida
en la norma sobre el coeficiente de apalancamiento publicada en enero de 2014. El texto normativo de
enero de 2014 obligaba a los bancos a publicar la información preceptiva con la misma frecuencia y al
mismo tiempo que sus estados financieros (es decir, por lo general con carácter trimestral o semestral).
Con el fin de lograr una mayor coherencia y comparabilidad de la información divulgada entre bancos, la
presente norma establece que los formularios LR1 y LR2 deben publicarse trimestralmente, comenzando
6 Requisitos de divulgación para el Tercer Pilar – marco consolidado y mejorado
Los requisitos detallados de divulgación relativos al coeficiente de apalancamiento se recogen
en la «Parte 6: Coeficiente de apalancamiento».
1.4.
Requisitos de divulgación relativos al LCR y el NSFR
El Comité publicó los requisitos de divulgación relativos al coeficiente de cobertura de liquidez (LCR)
10y
el coeficiente de financiación estable neta (NSFR)
11en enero de 2014 y junio de 2015, respectivamente. La
presente norma consolida ambos requisitos de divulgación, sin cambios con respecto a los propuestos en
el DC de marzo de 2016.
El presente texto normativo traslada el contenido del formulario para la divulgación de
información cuantitativa y los requisitos de divulgación cualitativa que preveía la norma de divulgación
del LCR de enero de 2014 a un nuevo formulario (formulario LIQ1) y una nueva tabla (tabla LIQA),
respectivamente. El formato de la tabla LIQA es «flexible», con el fin de permitir a los bancos divulgar
información sobre aquellos elementos de su marco de gestión del riesgo de liquidez que consideren
relevantes para su modelo de negocio y su perfil de riesgo de liquidez.
La presente norma traslada también los requisitos de divulgación para el NSFR que el Comité
publicó en junio de 2015 a un nuevo formulario (formulario LIQ2).
Las normas relativas al LCR y el NSFR publicadas en enero de 2014 y junio de 2015,
respectivamente, obligaban a los bancos a publicar la información requerida con la misma frecuencia y al
mismo tiempo que sus estados financieros (es decir, por lo general con carácter trimestral o semestral).
Para asegurar una mayor coherencia y comparabilidad de la información divulgada entre bancos, la
presente norma establece los siguientes requisitos:
•
el formulario LIQ1 debe publicarse trimestralmente a partir del cierre del ejercicio financiero 2017
de los bancos;
•
el formulario LIQ2 ha de publicarse semestralmente, a partir del primer informe semestral del
Tercer Pilar de la entidad que se publique después del 1 de enero de 2018; y
•
la tabla LIQA debe publicarse anualmente.
Los requisitos de divulgación revisados para el LCR y el NSFR se recogen en la «Parte 7: Liquidez».
1.5.
Riesgo de tasas de interés en la cartera de inversión (IRRBB)
En abril de 2016, el Comité publicó una norma revisada para el IRRBB
12, que incluía requisitos de
divulgación mejorados para promover una mayor coherencia, transparencia y comparabilidad en la
cuantificación y gestión del IRRBB. La presente norma consolida estos requisitos de divulgación en el
marco del Tercer Pilar. Las tablas A y B de la norma revisada sobre el IRRBB se han trasladado a una nueva
tabla (tabla IRRBBA) y a un nuevo formulario (formulario IRRBB1), respectivamente.
Se prevé que los bancos apliquen en 2008 las normas revisadas para el IRRBB, incluidos los
requisitos de divulgación. Los bancos cuyo ejercicio financiero termine el 31 de diciembre deberán realizar
las primeras divulgaciones previstas por la presente norma en 2018, basándose en la información a 31 de
diciembre de 2017. Los requisitos de divulgación del IRRBB establecidos en la Parte 9 de la norma de
10 BCBS, Normas de divulgación del Coeficiente de Cobertura de Liquidez, enero de 2014 (revisadas en marzo de 2014),
http://www.bis.org/publ/bcbs272_es.pdf. Existe un formulario para la divulgación del LCR. También se ofrecen orientaciones sobre la información cualitativa y cuantitativa adicional que los bancos pueden decidir divulgar en relación con su marco interno de medición y gestión del riesgo de liquidez, entre otras cosas.
11 BCBS, Coeficiente de financiación estable neta: normas de divulgación, junio de 2015, http://www.bis.org/bcbs/publ/d324_es.pdf.
enero de 2015 continúan en vigor hasta el 30 de diciembre de 2017, fecha a partir de la cual serán
reemplazados por los requisitos de divulgación de la presente norma.
Los requisitos de divulgación relativos al IRRBB se recogen en la «Parte 12: Riesgo de tasas de
interés en la cartera de inversión».
1.6.
Requisitos de divulgación en materia de remuneración
La presente norma consolida los requisitos de divulgación de información cualitativa sobre remuneración
actualmente vigentes, publicados en 2011
13, en una nueva tabla (tabla REMA), para ofrecer a los usuarios
de los datos del Tercer Pilar una descripción de la política de remuneración del banco. Las actuales
divulgaciones cuantitativas se trasladan a tres nuevos formularios (formularios REM1, REM2 y REM3)
destinados a facilitar información sobre la remuneración fija y variable que un banco abona durante el
ejercicio financiero, detalles de cualquier paga extraordinaria realizada e información sobre los importes
totales de la remuneración diferida y la remuneración retenida pendientes del banco, respectivamente.
La información requerida debe publicarse con periodicidad anual, y los bancos incluirán la
primera divulgación en su informe del Tercer Pilar al cierre de su ejercicio financiero 2017. Algunos
comentarios recibidos en el proceso de consulta señalaban que la fecha de publicación de la información
sobre remuneración de un banco puede no coincidir con la publicación de su informe anual. La presente
norma aclara que, cuando no sea posible divulgar la información sobre remuneración en la misma fecha
en que se publique el informe anual de un banco, las divulgaciones deberán realizarse lo antes posible a
partir de ese momento.
Los requisitos de divulgación relativos a la remuneración se recogen en la «Parte 13:
Remuneración».
2.
Dos mejoras del marco revisado del Tercer Pilar
La presente norma introduce dos nuevos requisitos de divulgación encaminados a mejorar el marco del
Tercer Pilar:
(i)
un «cuadro de mandos» con los parámetros prudenciales clave del banco, que proporcionará a
los usuarios de los datos del Tercer Pilar una visión de conjunto de la posición prudencial de la
entidad, y
(ii)
un nuevo requisito de divulgación para los bancos que registran ajustes de valoración prudente
(PVA), a fin de facilitar a los usuarios de los datos del Tercer Pilar un desglose granular del
método de cálculo de los PVA de dichas entidades.
2.1.
Cuadro de los parámetros prudenciales clave
El presente texto normativo introduce dos nuevos formularios de divulgación (formularios KM1 y KM2) a
fin de proporcionar a los usuarios de los datos del Tercer Pilar un conjunto de parámetros prudenciales
8 Requisitos de divulgación para el Tercer Pilar – marco consolidado y mejorado
apalancamiento, LCR y NSFR. El formulario KM2 obliga a los G-SIB a divulgar parámetros clave sobre TLAC.
Ambos formularios deben publicarse trimestralmente.
Como se estableció en la publicación del Comité sobre el tratamiento regulador de las
provisiones contables
14, la presente norma exige que los bancos informen públicamente de si se han
acogido a una disposición transitoria para calcular el impacto en el capital regulador de la contabilidad en
función de las pérdidas crediticias esperadas. Si es así, el formulario KM1 ofrecerá a los usuarios
información sobre el impacto de tal decisión en los coeficientes de capital regulador y de apalancamiento
del banco, en comparación con los coeficientes de capital y apalancamiento que tendría el banco si se
aplicaran íntegramente todas las disposiciones de Basilea III y no se hubieran aplicado disposiciones
transitorias.
Los requisitos detallados de divulgación relativos a los parámetros prudenciales clave se recogen
en la «Parte 2: Presentación de la gestión de riesgos, los parámetros prudenciales clave y los RWA».
2.2.
Requisitos de divulgación en materia de PVA
La presente norma introduce un nuevo formulario de divulgación (formulario PV1) que deben
cumplimentar los bancos que registren ajustes de valoración prudente (PVA). Los bancos ya están
obligados a divulgar la cuantía agregada de sus PVA en el requisito de divulgación de la composición del
capital
15. El formulario PV1 proporcionará un desglose pormenorizado de la forma en que se han calculado
los PVA.
En la elaboración definitiva del formulario PV1, el Comité tuvo en cuenta las observaciones
remitidas sobre la consulta, en el sentido de que puede haber circunstancias en las que las exposiciones
subyacentes no puedan clasificarse fácilmente como cartera de inversión o como cartera de negociación
debido a las diferencias entre jurisdicciones en la aplicación de los PVA. Por lo tanto, se concede cierta
discrecionalidad a los supervisores nacionales para que puedan adaptar el formato del formulario a la
aplicación de los PVA en su jurisdicción. Aunque se ha conservado la división entre la cartera de inversión
y la cartera de negociación, el formulario se ha modificado con respecto a la versión incluida en el DC de
marzo de 2016 a fin de permitir a los bancos cierta capacidad discrecional en su asignación de las PVA a
la cartera de inversión o la cartera de negociación. Siempre que se haya hecho uso de esa discrecionalidad,
en las explicaciones complementarias del requisito de divulgación deberá describirse la metodología de
asignación utilizada.
Además, el formulario PV1 se ha modificado con respecto a la versión recogida en el DC de marzo
de 2016 para reclasificar los «costes de inversión y de financiación» y los «diferenciales crediticios no
devengados» como ajustes de valoración en vez de como categorías de riesgo.
Todos los bancos que registren PVA deberán publicar anualmente el formulario PV1.
Los nuevos requisitos de divulgación relativos a los PVA se recogen en la «Parte 3: Vínculos entre
estados financieros y exposiciones reguladoras».
14 BCBS, Regulatory treatment of accounting provisions - interim approach and transitional arrangements, marzo de 2017,
www.bis.org/publ/bcbs/d401.pdf.
3.
Revisiones y adiciones al marco del Tercer Pilar derivadas de la
reforma en curso del marco de la política reguladora
3.1.
Requisitos de divulgación relativos a TLAC de G-SIB
En consonancia con el régimen de capacidad total de absorción de pérdidas (TLAC) para G-SIB
16, la
presente norma introduce los cuatro formularios nuevos que se relacionan a continuación y que deben
ser cumplimentados exclusivamente por G-SIB:
(i)
El formulario KM2 establece los parámetros clave del régimen TLAC a nivel de un grupo de
resolución de un G-SIB (véase la Sección 2.1 anterior).
(ii)
El formulario TLAC1 ofrece información detallada sobre las inversiones en TLAC de los grupos de
resolución de G-SIB. Este requisito de divulgación será aplicable desde la fecha de conformidad
del régimen TLAC, a partir de la cual será obligatorio para todos los G-SIB a nivel del grupo de
resolución.
Los requisitos de divulgación recogidos en el DC de marzo de 2016 incluían la información
relativa a antes y después del ajuste llevado a cabo por un grupo de gestión de crisis (CMG)
17y
señalaban que el Comité tendría en cuenta la pertinencia de dicha información a la hora de
concluir la norma. A este respecto, los formularios que establece la presente norma reflejan la
decisión del Comité de que:
•
a los efectos de la divulgación, solo será necesario incluir la información relativa al TLAC
después del ajuste del CMG. Esto se ajusta a lo previsto en la Term Sheet del FSB y se ha
traducido en la supresión de algunas filas en el formulario; y
•
los G-SIB que se acojan a una estrategia de resolución con puntos múltiples de entrada (MPE)
no estarían obligados a divulgar información sobre TLAC a escala del grupo consolidado, ya
que dicha divulgación no es preceptiva en virtud de la Term Sheet de TLAC del FSB.
(iii)
Los formularios TLAC2 y TLAC3 presentan información sobre el orden de prelación de los
acreedores al nivel de la entidad jurídica para entidades de subgrupos materiales (es decir,
entidades que forman parte de un subgrupo material) que han emitido TLAC interno a una o
varias entidades de resolución, así como para las entidades de resolución. Estos formularios
ofrecen información sobre la cuantía y el vencimiento residual del TLAC y sobre los instrumentos
emitidos por entidades de resolución y entidades de subgrupos materiales que tengan un nivel
de prelación igual o inferior a los instrumentos que computan como TLAC. En respuesta a las
observaciones recibidas en el proceso de consulta, se ha modificado el método de computación
de estos formularios, que pasan de utilizar el valor contable a basarse en el valor nominal con
miras a reflejar los valores relevantes en el momento del rescate interno. Además, los
instrumentos perpetuos habrán de divulgarse por separado. En las instrucciones se han
incorporado también unas pequeñas aclaraciones.
El formulario KM2 debe publicarse trimestralmente, ya que complementa al cuadro de los
parámetros prudenciales clave previsto en la Sección 2.1 anterior. Los formularios TLAC1, TLAC2 y TLAC3
han de publicarse con periodicidad semestral. Los formularios KM2, TLAC1, TLAC2 y TLAC3 serán
10 Requisitos de divulgación para el Tercer Pilar – marco consolidado y mejorado
Para cumplir los requisitos de divulgación de la presente norma, los bancos han de atenerse a las
siguientes condiciones:
(i)
Todos los bancos deben comunicar sus posiciones de capital utilizando el formulario CC1.
(ii)
Los G-SIB deben utilizar el formulario TLAC1 para divulgar sus inversiones en TLAC para cada
grupo de resolución
18.
(iii)
Los G-SIB deben utilizar los formularios TLAC2 y TLAC3 para divulgar el orden de prelación de
los acreedores tanto para cada entidad de resolución como para cada entidad de un subgrupo
material.
(iv)
Todos los bancos deberán comunicar las principales características del capital regulador
mediante la tabla CCA. En el caso de los G-SIB, esta debería abarcar instrumentos de capital
regulador y otros instrumentos admisibles como TLAC reconocidos como recursos de TLAC
externo por las entidades de resolución emisoras.
(v)
Por medio del método de tres etapas que se detalla a continuación, todos los bancos deben
mostrar los vínculos entre las cifras de su balance recogidas en sus estados financieros publicados
y las cifras utilizadas en el formulario CC1:
•
Etapa 1: Divulgar el balance publicado dentro del perímetro de consolidación regulador en
el formulario CC2. Si los perímetros de consolidación regulador y contable son idénticos para
un determinado grupo bancario, los bancos deberán declarar en el formulario CC2 que no
hay diferencias y comenzar directamente con la etapa 2.
Si ambos perímetros no coinciden, los bancos deben divulgar la lista de las entidades con
personalidad jurídica propia que están incluidas en el perímetro de consolidación contable,
pero no en el regulador o, si lo prefieren, la lista de las entidades con personalidad jurídica
propia incluidas en el perímetro de consolidación regulador pero no en el contable. De esta
manera, los usuarios de los datos del Tercer Pilar podrán tener en cuenta los riesgos que
comportan las filiales no consolidadas. Si algunas entidades están incluidas tanto en el
perímetro de consolidación regulador como en el contable, pero el método de consolidación
difiere entre ellos, los bancos deben relacionarlas por separado y explicar las diferencias en
los métodos de consolidación. Para cada una de las entidades que deban especificarse en la
divulgación conforme al presente requisito, los bancos también divulgarán sus activos
totales y sus recursos propios en balance y describirán las principales actividades de la
entidad.
•
Etapa 2: Ampliar las líneas del balance dentro del perímetro de consolidación regulador en
el formulario CC2 para incluir todos los componentes que se utilizan en el formulario CC1.
Es importante señalar que los bancos solo tienen que ampliar los elementos del balance en
la medida en que sea necesario para reflejar los componentes utilizados en el formulario
CC1 (por ejemplo, si la totalidad del capital desembolsado del banco cumple los requisitos
para ser incluido en el CET1, la entidad no necesitará ampliar esta línea). El nivel de
divulgación deberá ser proporcional a la complejidad del balance del banco y su estructura
de capital.
•
Etapa 3: Para cada uno de los elementos divulgados en el formulario CC2 en la etapa 2, se
establecerá una correspondencia con la divulgación de la composición del capital recogida
en el formulario CC1.
Los requisitos de divulgación detallados relativos al TLAC se recogen en la «Parte 4: Composición
del capital y TLAC».
18 En el caso de los G-SIB acogidos al régimen de un punto único de entrada (SPE), existe un solo grupo de resolución, por lo
3.2.
Riesgo de mercado
La norma de enero de 2015 estableció los requisitos revisados vigentes para el riesgo de mercado.
Posteriormente, el Comité concluyó su revisión fundamental de la cartera de negociación y en enero de
2016 publicó una norma revisada para el riesgo de mercado
19.
La presente norma introduce divulgaciones revisadas en concepto de riesgo de mercado para
reflejar los cambios que introduce la norma sobre el riesgo de mercado de enero de 2016. El Comité ha
tenido en consideración las respuestas a las propuestas sobre divulgación del riesgo de mercado recogidas
en el DC de marzo de 2016 y ha introducido las modificaciones que se detallan a continuación en los
formularios de divulgación.
•
En respuesta a la inquietud expresada por la posible divulgación de información en propiedad,
el formulario MR1 se ha simplificado para que solo haya que incluir el requerimiento de capital
agregado por clase de riesgo. Los formularios MR2 y MR3 se han combinado también en uno
solo (el nuevo formulario MR2), con lo que se simplifica la información que ha de divulgarse. Se
han suprimido los requisitos de presentar para cada mesa información relativa a requerimientos
de capital, expected shortfall y excepciones del backtesting que sí estaban incluidos en el DC de
marzo de 2016.
•
Las tablas MRA y MRB se han simplificado; se han eliminado los requisitos de divulgación que se
consideraban innecesariamente detallados y no comparables entre bancos.
•
Además, el Comité ha consolidado la información cualitativa relativa a cambios significativos en
los RWA entre periodos de publicación en el formulario MR3 y ha simplificado la información
cuantitativa sobre dichos cambios.
Los nuevos requisitos de divulgación del riesgo de mercado recogidos en el presente texto
normativo deberán implementarse en la misma fecha que la norma revisada para el riesgo de mercado, a
saber, al cierre de 2019, fecha en la que los nuevos requisitos de divulgación reemplazarán a los que
establecía la norma de enero de 2015.
Los requisitos de divulgación detallados relativos al riesgo de mercado se recogen en la
«Parte 11: Riesgo de mercado».
3.3.
Riesgo operacional
El DC de marzo de 2016 proponía nuevos formularios de divulgación de riesgo operacional basados en
las divulgaciones propuestas en el documento de consulta sobre el método estándar para el riesgo
operacional publicado en marzo de 2016
20. Concretamente, se proponían tres nuevos formularios,
destinados a proporcionar a los usuarios información cuantitativa sobre las pérdidas registradas por un
banco como consecuencia del riesgo operacional durante los tres años anteriores. También se planteaba
introducir una nueva tabla para proporcionar a los usuarios de los datos del Tercer Pilar información
cualitativa sobre el marco de gestión del riesgo operacional de los bancos.
Quienes respondieron a la consulta se mostraron partidarios de que el marco revisado del riesgo
operacional quedara finalizado antes de publicar los requisitos de divulgación. Por lo tanto, el Comité ha
12 Requisitos de divulgación para el Tercer Pilar – marco consolidado y mejorado
4.
Consideraciones generales y presentación
El ámbito de aplicación, los principios rectores y la presentación de los requisitos de divulgación en la
presente norma son idénticos a los previstos en las Secciones 4 a 25 de la norma de enero de 2015. En
respuesta a las observaciones recibidas durante el proceso de consulta, se han introducido las aclaraciones
que se detallan a continuación en los requisitos de las Secciones 5 a 11 de la norma de enero de 2015:
•
Divulgación retrospectiva: En los formularios en los que se han de divulgar datos de periodos
contables en curso y anteriores, no es obligatorio divulgar datos correspondientes a periodos
previos cuando se comunique por primera vez un parámetro de medición de una norma nueva,
salvo que se exija explícitamente en el requisito de divulgación.
•
Divulgaciones de parámetros transitorios: Salvo que se especifique otra cosa en los
formularios de divulgación, cuando un banco se haya acogido a un régimen transitorio permitido
por las normas, deberá comunicar los datos transitorios salvo que cumpla ya los requisitos
definitivos tras la plena aplicación de las normas. Los bancos deben especificar claramente si las
cifras comunicadas se han calculado con arreglo a las disposiciones transitorias o asumiendo la
plena aplicación de las normas. Cuando proceda, los bancos acogidos a un régimen transitorio
podrán divulgar por separado las cifras calculadas asumiendo la plena aplicación de las normas,
además de las cifras transitorias.
•
Periodo de declaración: Salvo que se especifique otra cosa en los formularios de divulgación,
los datos requeridos para las divulgaciones anuales, semestrales y trimestrales deben ser datos
del correspondiente periodo de 12, seis o tres meses, respectivamente.
•
Divulgación de información electrónica: Se insta a los bancos a colaborar con sus supervisores
nacionales en la presentación de la información cuantitativa prevista por la presente norma en
un formato electrónico común que facilite el uso de los datos.
Como ya se ha indicado, las fechas de aplicación de los requisitos de divulgación de la presente
norma no coinciden. Los criterios generales para la fijación de dichas fechas son los siguientes:
(i)
en el caso de requisitos de divulgación ya existentes, su fecha de aplicación se ha fijado para el
final del ejercicio financiero 2017 del banco; y
(ii)
en el caso de requisitos de divulgación nuevos o que dependan de la aplicación de otro marco
normativo, su fecha de implementación coincidirá con la de dicho marco.
En la Sección 6 se incluye un desglose detallado de las fechas de aplicación propuestas para los
distintos requisitos de divulgación. En consonancia con el enfoque adoptado para la norma revisada del
Tercer Pilar, el Comité insta a las jurisdicciones a aplicar la norma con antelación.
5.
Tercera fase de la revisión del Tercer Pilar (Fase III)
El Comité ha comenzado la tercera fase de su revisión del Tercer Pilar. El objetivo de la fase III es desarrollar:
(i)
requisitos de divulgación para RWA para el método estándar, con el fin de permitir la
comparación de los requerimientos de capital calculados mediante modelos internos;
(ii)
requisitos de divulgación sobre cargas de activos;
(iii)
requisitos de divulgación en materia de riesgo operacional; y
(iv)
requisitos de divulgación derivados de reformas de política en curso que todavía no se han
concluido.
5.1.
Uso de los RWA del método estándar como referencia para los requerimientos
de capital calculados mediante modelos internos
El DC de marzo de 2016 presentaba a consulta propuestas de divulgación para referenciar los resultados
de modelos internos de los bancos a los requerimientos de capital hipotéticos calculados conforme al
método estándar para el riesgo de crédito, el riesgo de mercado y el riesgo de crédito de contraparte. El
Comité ha tenido en consideración las respuestas a dichas propuestas durante la consulta y sigue
convencido de la utilidad de dichas divulgaciones para reducir la opacidad de los RWA calculados
conforme a modelos internos de los bancos y para mejorar la comparabilidad entre entidades.
En el DC de marzo de 2016 se señalaba que la finalización de dichos requisitos de divulgación de
referencia dependía de que el Comité concluyera su trabajo en los marcos de política para los métodos
estándar, los métodos basados en modelos internos para distintas categorías de riesgo y los «suelos» de
capital. El Comité concluirá su labor sobre los requisitos de divulgación de referencia en la fase III.
5.2
Divulgaciones sobre cargas de activos
El Comité considera que la divulgación por parte de los bancos de la cuantía de sus activos libres de cargas
y disponibles para los acreedores proporcionaría información significativa a los usuarios de datos del
Tercer Pilar. Así pues, el Comité ha acordado incorporar una divulgación sobre cargas de activos en la
tercera fase de su revisión del Tercer Pilar.
5.3
Divulgaciones del riesgo operacional
Como se ha señalado en la Sección 3.3, el Comité acordó aplazar la finalización de las divulgaciones
relativas al riesgo operacional hasta la tercera fase de su revisión del Tercer Pilar a la espera de concluir el
marco del riesgo operacional.
5.4
Divulgaciones derivadas de la agenda de reformas en curso del Comité
Todos los requisitos de divulgación derivados de la finalización de las reformas que el Comité está llevando
a cabo en el marco regulador se incluirán en el marco de la tercera fase de la revisión del Tercer Pilar. Por
ejemplo, podrían producirse cambios en los actuales requisitos de divulgación del riesgo de crédito
estipulados en la norma de enero de 2015, como consecuencia de la introducción de una mayor
granularidad en las clases de activos y ponderaciones por riesgo recalibradas conforme al método
estándar revisado para el tratamiento del riesgo de crédito.
6.
Cuadro resumen del formato y la frecuencia de cada requisito de
divulgación
14 Requisitos de divulgación para el Tercer Pilar – marco consolidado y mejorado Requisitos de divulgación para el Tercer Pilar – marco consolidado y mejorado
Tablas y formularios Formato Frecuencia Fecha de
implementación
Parte 2: Resumen de la gestión de riesgos, parámetros prudenciales clave y RWA
KM1 – Parámetros clave (a nivel del grupo consolidado) Fijo Trimestral 1 enero 2018 KM2 – Parámetros clave - requerimientos TLAC (a nivel del grupo de
resolución) Fijo Trimestral 1 enero 2019
a Véanse los Requisitos de divulgación revisados para el Tercer Pilar de enero de
2015
OVA – Método del banco para la gestión de riesgos
Flexible Anual Cierre de 2016
OV1 – Presentación de los RWA Fijo Trimestral Fase II: cierre de 2018 Fase I: cierre de 2016 Parte 3 – Vínculos entre estados
financieros y exposiciones reguladoras
Véanse los Requisitos de divulgación revisados para el Tercer Pilar de
enero de 2015
LI1 – Diferencias entre los perímetros de consolidación contable y regulador y correspondencia entre estados financieros y categorías de riesgo reguladoras
Flexible Anual Cierre de 2016
Véanse los Requisitos de divulgación revisados para el Tercer Pilar de
enero de 2015
LI2 – Principales fuentes de discrepancia entre la cuantía de las exposiciones en términos reguladores y los valores contables en los estados financieros
Flexible Anual Cierre de 2016
Véanse los Requisitos de divulgación revisados para el Tercer Pilar de
enero de 2015
LIA – Explicación de las discrepancias entre el importe de la exposición con fines contables y con fines reguladores
Flexible Anual Cierre de 2016
PV1 – Ajustes de valoración prudente (PVA) Fijo Anual Cierre de 2018
Parte 4 – Composición del capital y
TLAC CC1 – Composición del capital regulador CC2 – Conciliación del capital regulador con el balance Flexible Fijo Semestral Semestral Cierre de 2018 Cierre de 2018 CCA – Principales características de los instrumentos de capital regulador y
otros instrumentos admisibles como TLAC Flexible Semestral Cierre de 2018
TLAC1 – Composición del TLAC para G-SIB (a nivel del grupo de resolución) Fijo Semestral 1 enero 2019a TLAC2 – Entidad de subgrupo material – orden de prelación de los acreedores
a nivel de entidad jurídica Fijo Semestral 1 enero 2019a
TLAC3 – Entidad de resolución – orden de prelación de los acreedores a nivel
de entidad jurídica Fijo Semestral 1 enero 2019a
Parte 5 – Parámetros de supervisión
macroprudencial GSIB1 – Divulgación de indicadores de G-SIB CCyB1 – Distribución geográfica de las exposiciones crediticias incluidas en el Flexible Anual Cierre de 2018
colchón de capital anticíclico Flexible Semestral Cierre de 2017
Parte 6 – Coeficiente de
Tablas y formularios Formato Frecuencia Fecha de implementación
LR2 – Formulario divulgativo común del coeficiente de apalancamiento Fijo Trimestral Cierre de 2017
Parte 7 – Liquidez LIQA – Gestión del riesgo de liquidez Flexible Anual Cierre de 2017
LIQ1 – Coeficiente de cobertura de liquidez (LCR) Fijo Trimestral Cierre de 2017 LIQ2 – Coeficiente de financiación estable neta (NSFR) Fijo Semestral 1 enero 2018 Parte 8 – Riesgo de crédito Véanse los Requisitos de divulgación revisados para el Tercer Pilar de enero de
2015
CRA – Información cualitativa general sobre el riesgo de crédito Flexible Anual
Cierre de 2016 Véanse los requisitos de divulgación revisados del Tercer Pilar de enero de
2015
CR1 – Calidad crediticia de los activos Fijo Semestral
Véanse los Requisitos de divulgación revisados para el Tercer Pilar de enero de 2015
CR2 – Cambios en el stock de préstamos y títulos de deuda en situación de incumplimiento
Fijo Semestral
Véanse los Requisitos de divulgación revisados para el Tercer Pilar de enero de 2015
CRB – Información adicional sobre la calidad crediticia de los activos Flexible Anual Véanse los Requisitos de divulgación revisados para el Tercer Pilar de enero de
2015
CRC – Requisitos de divulgación cualitativa relacionados con técnicas de mitigación del riesgo de crédito
Flexible Anual
Véanse los Requisitos de divulgación revisados para el Tercer Pilar de enero de 2015
16 Requisitos de divulgación para el Tercer Pilar – marco consolidado y mejorado Requisitos de divulgación para el Tercer Pilar – marco consolidado y mejorado
Tablas y formularios Formato Frecuencia Fecha de
implementación
CR5 – Método estándar: exposiciones por clases de activos y ponderaciones por riesgo
Véanse los Requisitos de divulgación revisados para el Tercer Pilar de enero de 2015
CRE – Información cualitativa relacionada con modelos IRB Flexible Anual Véanse los Requisitos de divulgación revisados para el Tercer Pilar de enero de
2015
CR6 – IRB: Exposiciones al riesgo de crédito por cartera e intervalo de probabilidad de incumplimiento (PD)
Fijo Semestral
Véanse los Requisitos de divulgación revisados para el Tercer Pilar de enero de 2015
CR7 – IRB: Efecto sobre los RWA de los derivados de crédito utilizados como técnica CRM
Fijo Semestral
Véanse los Requisitos de divulgación revisados para el Tercer Pilar de enero de 2015
CR8 – Estados de flujo de los RWA de exposiciones al riesgo de crédito con el IRB
Fijo Trimestral Véanse los Requisitos de divulgación revisados para el Tercer Pilar de enero de
2015
CR9 – IRB: Comprobación de la probabilidad de incumplimiento (PD) por cartera
Flexible Anual
Véanse los Requisitos de divulgación revisados para el Tercer Pilar de enero de 2015
CR10 – IRB (préstamo especializado y acciones con el método de ponderación por riesgo simple)
Flexible Semestral Parte 9 – Riesgo de crédito de
contraparte Véanse los Requisitos de divulgación revisados para el Tercer Pilar de enero de 2015 CCRA – Información cualitativa relacionada con el riesgo de crédito de contraparte
Flexible Anual
Cierre de 2016
Véanse los Requisitos de divulgación revisados para el Tercer Pilar de enero de 2015
CCR1 – Análisis de la exposición al riesgo de crédito de contraparte (CCR) por método
Fijo Semestral
Véanse los Requisitos de divulgación revisados para el Tercer Pilar de enero de 2015
Tablas y formularios Formato Frecuencia Fecha de implementación
Véanse los Requisitos de divulgación revisados para el Tercer Pilar de enero de 2015
CCR3 – Método estándar para las exposiciones CCR por cartera reguladora y ponderaciones por riesgo
Fijo Semestral
Véanse los Requisitos de divulgación revisados para el Tercer Pilar de enero de 2015
CCR4 – IRB: Exposiciones al CCR por cartera e intervalo de PD Fijo Semestral Véanse los Requisitos de divulgación revisados para el Tercer Pilar de enero de
2015
CCR5 – Composición del colateral para exposiciones al CCR Flexible Semestral Véanse los Requisitos de divulgación revisados para el Tercer Pilar de enero de
2015
CCR6 – Exposiciones crediticias con derivados Flexible Semestral
Véanse los Requisitos de divulgación revisados para el Tercer Pilar de enero de 2015
CCR7 – Estados de flujo de los RWA de las exposiciones a CCR con el método de modelos internos (IMM)
Fijo Trimestral Véanse los Requisitos de divulgación revisados para el Tercer Pilar de enero de
2015
CCR8 – Exposiciones frente a entidades de contrapartida central Fijo Semestral Parte 10 – Titulización Véanse los Requisitos de divulgación revisados para el Tercer Pilar de enero de
2015
SECA – Requisitos de información cualitativa para exposiciones de titulización Flexible Anual
Cierre de 2016 Véanse los Requisitos de divulgación revisados para el Tercer Pilar de enero de
18 Requisitos de divulgación para el Tercer Pilar – marco consolidado y mejorado Requisitos de divulgación para el Tercer Pilar – marco consolidado y mejorado
Tablas y formularios Formato Frecuencia Fecha de
implementación
Véanse los Requisitos de divulgación revisados para el Tercer Pilar de enero de 2015
SEC4 – Exposiciones de titulización en la cartera de inversión y requerimientos de capital regulador asociados (banco que actúa como inversor)
Fijo Semestral
Parte 11 – Riesgo de mercado MRA – Requisitos generales de información cualitativa relacionados con el
riesgo de mercado Flexible Anual Fase II: cierre de 2019Fase I: cierre de 2016
MR1 – Riesgo de mercado con el método estándar Fijo Semestral Fase I: cierre de 2016 Fase II: cierre de 2019 MRB – Información cualitativa para bancos que utilizan el método de modelos
internos (IMA) Flexible Anual Cierre de 2019
MRC – Estructura de las mesas para bancos que utilizan el método de modelos
internos (IMA) Flexible Semestral Cierre de 2019
MR2 – Estados de flujos de RWA para exposiciones al riesgo de mercado según IMA (solo Fase I)
MR2 – IMA para el riesgo de mercado por tipo de riesgo (solo Fase II) Fijo Semestral
Fase I: cierre de 2016 Fase II: cierre de 2019 MR3 – Valores IMA para carteras de negociación (solo Fase I)
MR3 – Estados de flujos de RWA para exposiciones al riesgo de mercado con
el método de modelos internos, IMA (solo Fase II) Fijo Trimestral
Fase I: cierre de 2016 Fase II: cierre de 2019 MR4 – Comparación de estimaciones VaR con pérdidas/ganancias (solo Fase I) Flexible Semestral Fase I: cierre de 2016 Parte 12 – Riesgo de tasas de
interés en la cartera bancaria IRRBBA – Objetivos y políticas de gestión del riesgo IRRBB IRRBB1 – Información cuantitativa sobre el IRRBB Flexible Fijo Anual Anual 2018 2018
Parte 13 – Remuneración
REMA – Política de remuneración Flexible Anual Cierre de 2017
REM1 - Remuneración abonada durante el ejercicio financiero Flexible Anual Cierre de 2017
REM2 – Pagas extraordinarias Flexible Anual Cierre de 2017
REM3 – Remuneración diferida Flexible Anual Cierre de 2017
Parte 2: Resumen de la gestión de riesgos, parámetros
prudenciales clave y RWA
Formulario KM1 – Parámetros clave (a nivel del grupo consolidado)
Finalidad:Proporcionar un resumen de los parámetros de regulación prudencial de un banco.
Ámbito de aplicación: El formulario es obligatorio para todos los bancos.
Contenido: Parámetros prudenciales clave relacionados con las normas sobre capital regulador, coeficiente de
apalancamiento y liquidez. Los bancos deben divulgar el valor de cada parámetro utilizando las especificaciones de la norma correspondiente, al cierre del periodo de declaración (señalado con una T en el formulario siguiente), así como las cifras de los cuatro cierres trimestrales anteriores (de T-1 a T-4).
Frecuencia: Trimestral.
Formato: Fijo. Si los bancos desean añadir filas para incluir parámetros reguladores o financieros adicionales, deberán
incluir definiciones de esos parámetros y una explicación exhaustiva de su método de cálculo (incluido el perímetro de consolidación y el capital regulador utilizado si procede). Los parámetros adicionales no pueden reemplazar a los previstos en el requisito de divulgación.
Explicaciones complementarias: Los bancos deben complementar la información del formulario con explicaciones
complementarias destinadas a dar cuenta de cualquier cambio significativo en el valor de cada parámetro en comparación con trimestres anteriores y los principales factores subyacentes (indicando, por ejemplo, si las variaciones se deben a cambios en el marco regulador, la estructura del grupo o el modelo de negocio).
Los bancos que apliquen disposiciones transitorias en materia de ECL deben complementar la información del formulario detallando los principales elementos de la transición que utilizan.
20 Requisitos de divulgación para el Tercer Pilar – marco consolidado y mejorado
a
b
c
d
e
T
T–1
T-2
T-3
T-4
Capital disponible (importes)
1
Capital ordinario de Nivel 1 (CET1)
1a
Modelo contable ECL con plena aplicación de las normas
2
Capital de Nivel 1
2a
Capital de Nivel 1 con modelo contable ECL con plena
aplicación de las normas
3
Capital total
3a
Capital total con modelo contable ECL con plena aplicación de
las normas
Activos ponderados por riesgo (importes)
4
Total de activos ponderados por riesgo (RWA)
Coeficientes de capital en función del riesgo en porcentaje de los RWA
5
Coeficiente CET1 (%)
5a
Coeficiente CET1 con modelo contable ECL con plena
aplicación de las normas (%)
6
Coeficiente de capital de Nivel 1 (%)
6a
Coeficiente de capital de Nivel 1 con modelo contable ECL
con plena aplicación de las normas (%)
7
Coeficiente de capital total (%)
7a
Coeficiente de capital total con modelo contable ECL con
plena aplicación de las normas (%)
Requerimientos adicionales (colchones) de CET1 en
porcentaje de los RWA
8
Requerimiento del colchón de conservación de capital (2,5%
desde 2019) (%)
9
Requerimiento del colchón anticíclico (%)
10
Requerimientos adicionales para G-SIB y/o D-SIB (%)
11
Total de requerimientos adicionales específicos de CET1 (%)
(línea 8+línea 9+línea 10)
12
CET1 disponible después de cumplir los requerimientos de
capital mínimos del banco (%)
Coeficiente de apalancamiento de Basilea III
13
Medida de exposición total del coeficiente de apalancamiento
de Basilea III
14
Coeficiente de apalancamiento de Basilea III (%)
(línea 2/línea 13)
14a
Coeficiente de apalancamiento de Basilea III con modelo
contable ECL con plena aplicación de las normas (%)
(línea 2a/línea 13)
Coeficiente de cobertura de liquidez
15
HQLA totales
16
Salida de efectivo neta total
17
Coeficiente LCR (%)
Coeficiente de financiación estable neta
19
Total de financiación estable requerida
20
Coeficiente NSFR
Instrucciones Número de fila Explicación 12Capital ordinario de Nivel 1 (CET1) disponible después de cumplir los requerimientos de capital mínimos del banco (en porcentaje de los activos ponderados por riesgo). Puede no ser necesariamente la diferencia entre la fila 5 y el requerimiento mínimo de
CET1 de Basilea III del 4,5%, porque el capital CET1 puede utilizarse para cumplir los requerimientos de capital de Nivel 1 y/o del coeficiente de capital total del banco. Véanse las instrucciones de [CC1:68].
13 Medida de exposición total del coeficiente de apalancamiento de Basilea III: según las especificaciones recogidas en la Parte 6 relativa al coeficiente de apalancamiento. Las cuantías pueden reflejar los valores de cierre del periodo o valores promedio, dependiendo de la implementación en cada jurisdicción.
15 HQLA totales: valor ajustado total según las especificaciones incluidas en la Parte 7 sobre liquidez, utilizando medias simples de observaciones diarias durante el trimestre anterior (es decir, el promedio se calcula habitualmente durante un periodo de 90 días).
16
Total de salidas de efectivo netas: valor ajustado total según las especificaciones incluidas en la Parte 7 sobre liquidez, utilizando
promedios simples de observaciones diarias durante el trimestre anterior (es decir, el promedio se calcula habitualmente durante un periodo de 90 días).
Vínculos entre formularios
La cifra en [KM1:1/a] corresponde a [CC1:29/a] La cifra en [KM1:2/a] corresponde a [CC1:45/a] La cifra en [KM1:3/a] corresponde a [CC1:59/a] La cifra en [KM1:4/a] corresponde a [CC1:60/a] La cifra en [KM1:5/a] corresponde a [CC1:61/a] La cifra en [KM1:6/a] corresponde a [CC1:62/a] La cifra en [KM1:7/a] corresponde a [CC1:63/a] La cifra en [KM1:8/a] corresponde a [CC1:65/a] La cifra en [KM1:9/a] corresponde a [CC1:66/a] La cifra en [KM1:10/a] corresponde a [CC1:67/a] La cifra en [KM1:12/a] corresponde a [CC1:68/a] La cifra en [KM1:13/a] corresponde a [LR2:21/a] La cifra en [KM1:14/a] corresponde a [LR2:22/a] La cifra en [KM1:15/a] corresponde a [LIQ1:21/b] La cifra en [KM1:16/a] corresponde a [LIQ1:22/b] La cifra en [KM1:17/a] corresponde a [LIQ1:23/b] La cifra en [KM1:18/a] corresponde a [LIQ2:14/e] La cifra en [KM1:19/a] corresponde a [LIQ2:33/e] La cifra en [KM1:20/a] corresponde a [LIQ2:34/e]
22 Requisitos de divulgación para el Tercer Pilar – marco consolidado y mejorado
Formulario KM2: Parámetros clave - requerimientos TLAC (a nivel del grupo de resolución)
Finalidad: Proporcionar información sucinta sobre la capacidad total de absorción de pérdidas (TLAC) disponible, y los
requerimientos TLAC aplicados, a nivel del grupo de resolución en virtud de las metodologías de resolución con punto único de entrada (SPE) o con puntos múltiples de entrada (MPE).
Ámbito de aplicación: El formulario es obligatorio para todos los grupos de resolución de G-SIB.
Contenido: Parámetros prudenciales clave relacionados con los requerimientos TLAC. Los bancos están obligados a
divulgar la cifra correspondiente al cierre del periodo de declaración (señalado con una T en el formulario siguiente), así como las cifras de los cuatro cierres trimestrales anteriores (de T-1 a T-4 en el formulario). Cuando un grupo bancario incluya más de un grupo de resolución (método MPE), este formulario debe presentarse para cada grupo de resolución.
Frecuencia: Trimestral. Formato: Fijo.
Explicaciones complementarias: Los bancos deben complementar el formulario con una explicación de cualquier cambio
significativo que se haya producido durante el periodo de declaración y los principales motivos de dichos cambios.
a
b
c
d
e
T
T-1
T-2
T-3
T-4
Grupo de resolución 1
1
Capacidad total de absorción de pérdidas (TLAC) disponible
2
RWA totales a nivel del grupo de resolución
3
TLAC como porcentaje de los RWA (fila 1/fila 2) (%)
4
Medida de exposición del coeficiente de apalancamiento a nivel
del grupo de resolución
5
TLAC como porcentaje de la medida de exposición del coeficiente
de apalancamiento (fila 1/fila 4) (%)
6a ¿Es de aplicación la exención de subordinación prevista en el
antepenúltimo párrafo de la Sección 11 de la Term Sheet de TLAC
del FSB?
6b ¿Es de aplicación la exención de subordinación prevista en el
penúltimo párrafo de la Sección 11 de la Term Sheet de TLAC del
FSB?
6c Si la exención de subordinación limitada es de aplicación, la
cuantía de la financiación emitida con el mismo grado de
prelación que los Pasivos Excluidos y reconocida como TLAC
externo, dividida entre la financiación emitida con el mismo grado
de prelación que los Pasivos Excluidos y que se reconocería como
TLAC externo si no se aplicara el límite (%)
Vínculos entre formularios
La cifra en [KM2:1/a] corresponde a [TLAC1:22/a a nivel del grupo de resolución] La cifra en [KM2:2/a] corresponde a [TLAC1:23/a a nivel del grupo de resolución]
Las cifras agregadas en [KM2:2/a] de todos los grupos de resolución no serán necesariamente idénticas ni se corresponderán directamente con la cuantía en [KM1:4/a]
La cifra en [KM2:3/a] corresponde a [TLAC1:25/a a nivel del grupo de resolución] La cifra en [KM2:4/a] corresponde a [TLAC1:24/a a nivel del grupo de resolución] La cifra en [KM2:5/a] corresponde a [TLAC1:26/a a nivel del grupo de resolución]
[KM2:6a] hace referencia a la exención no sujeta a un techo prevista en la Sección 11 de la Term Sheet de TLAC del FSB, para jurisdicciones en las que todos los Pasivos Excluidos del TLAC especificados en la Sección 10 están excluidos legalmente del ámbito de aplicación de la herramienta de rescate interno y, por consiguiente, con arreglo a la legislación vigente no puedan amortizarse ni convertirse en capital en el marco de una resolución por rescate interno. Posibles respuestas a [KM2:6a]: [Sí], [No].
[KM2:6b] hace referencia a la exención limitada prevista en la Sección 11 de la Term Sheet de TLAC del FSB, para jurisdicciones cuya autoridad de resolución puede, en circunstancias excepcionales contempladas en la legislación aplicable en materia de resoluciones, excluir total o parcialmente del rescate interno todos los Pasivos Excluidos del TLAC enumerados en la Sección 10, y cuyas autoridades competentes hayan permitido que pasivos que de lo contrario habrían sido admisibles como TLAC externo, pero que tienen el mismo grado de prelación que dichos Pasivos Excluidos en la jerarquía de acreedores en caso de insolvencia, aporten una cuantía equivalente a un máximo del 2,5% de los RWA (a partir de 2019) o del 3,5% de los RWA (a partir de 2022). Posibles respuestas a [KM2:6B]: [Sí], [No]. La cifra en [KM2:6c/a] corresponde a [TLAC1:14 a nivel del grupo de resolución dividido entre TLAC1:13]. Solo debe cumplimentarse si la respuesta a [KM2:6b] es [Sí].
24 Requisitos de divulgación para el Tercer Pilar – marco consolidado y mejorado
Tabla OVA: Método del banco para la gestión de riesgos
Formulario OV1: Presentación de los RWA
Finalidad: Ofrecer una panorámica general de los RWA totales que conforman el denominador de los requerimientos de
capital en función del riesgo. En las siguientes secciones se presentan desgloses adicionales de los RWA.
Ámbito de aplicación: El formulario es obligatorio para todos los bancos.
Contenido: Los activos ponderados por riesgo y los requerimientos de capital en virtud del Primer Pilar. No es necesario
incluir los requerimientos en virtud del Segundo Pilar.
Frecuencia: Trimestral. Formato: Fijo.
Explicaciones complementarias: Los bancos deben identificar y explicar las causas de cualquier diferencia significativa
entre los periodos de declaración T y T-1.
Cuando los requerimientos mínimos de capital de la columna (c) no correspondan al 8% de los RWA de la columna (a), los bancos deberán explicar los ajustes realizados.
Si el banco aplica el método de modelos internos (IMM) a sus exposiciones accionariales con el método basado en el mercado, deberá describir anualmente las principales características de su modelo interno en forma de explicación complementaria. a b c RWA Requerimientos mínimos de capital T T–1 T
1 Riesgo de crédito (excluido riesgo de crédito de contraparte) 2 Del cual, con el método estándar (SA)
3 Del cual, con el método basado en calificaciones internas básico (F-IRB) 4 Del cual, con el método de atribución supervisora (slotting) 5 Del cual, con el método basado en calificaciones internas avanzado (A-IRB) 6 Riesgo de crédito de contraparte (CCR)
7 Del cual, con el método estándar para el riesgo de crédito de contraparte (SA-CCR) 8 Del cual, con el método de modelos internos (IMM)
9 Del cual, otros CCR
10 Ajustes de valoración del crédito (CVA)
11 Posiciones en capital con el método de ponderación simple 12 Inversiones de capital en fondos – método look-through 13 Inversiones de capital en fondos – método basado en mandatos 14 Inversiones de capital en fondos - método fall-back
15 Riesgo de liquidación
16 Exposiciones de titulización en la cartera de inversión
26 Requisitos de divulgación para el Tercer Pilar – marco consolidado y mejorado
23 Requerimiento de capital para cambiar entre cartera de negociación y cartera de inversión 24 Riesgo operacional
25 Importes por debajo de los umbrales de deducción (sujeto a ponderación por riesgo del 250%) 26 Ajuste de mínimos («suelo»)
