MANUAL DE USUARIO
DEFINICIONES OTROS
VERSIÓN 9.17
ÍNDICE
RESEÑA HISTÓRICA CGU+Plus ... 1
EL CONCEPTO CGU+Plus ... 2
INTRODUCCIÓN ... 3
CGU+Plus/DEFINICIONES... 3
MÓDULO DEFINICIONES OTROS ... 3
1. PAÍSES ... 5
2. COMUNAS ... 6
3. CIUDADES ... 7
4. GIROS COMERCIALES ... 8
5. TIPOLOGÍA DE AUXILIARES ... 9
6. AUXILIARES ... 9
AGREGAR NUEVO AUXILIAR: ... 10
ASOCIACIÓN TIPOS DE AUXILIAR ... 13
ASOCIACIÓN FORMA DE PAGO POR C.F. ... 15
ASOCIACIÓN CUENTAS CORRIENTES MÚLTIPLES ... 16
7. DOCUMENTOS ... 18
8. TIPOS DE MOVIMIENTOS BANCO ... 19
9. FORMAS DE PAGO ... 21
10. FIRMANTES ... 22
11. IMPUESTOS ... 23
12. FIRMANTES POR DOCUMENTO ... 24
13. RUT EMISOR ... 25
14. LOCALIZACIÓN GEOGRÁFICA ... 26
15. TIPOS DE CAMBIO ... 27
16. GLOSARIO ... 28
RESEÑA HISTÓRICA CGU+Plus
BROWSE Ingeniería de Software, se dedica a la consultoría, desarrollo e implementación de sistemas de información en el Sector Público, Fuerzas Armadas, Servicios de Salud, Hospitales y Servicios Locales de Educación Pública “SLEP” y empresas, desde 1988. En este periodo, BROWSE ha creado fuertes raíces en el sector, con más de 7.500 puntos instalados en instituciones de gran prestigio en el país. Esta respuesta se ve materializada en sistemas de software de alta calidad, basados en la normativa, buenas prácticas del sector, en la ingeniería de software y las nuevas tecnologías de la información, preocupación que ha tenido BROWSE desde su creación.
El objetivo de BROWSE, es generar una constante búsqueda de la perfección en el desarrollo de productos de software que respondan a los requerimientos de nuestros usuarios, permitiéndoles hacer uso de todas las capacidades de hardware y software hoy disponibles.
Como respuesta a este desafío, BROWSE pone hoy a disposición de la Administración Pública, la última versión CGU+Plus, la que contribuye a mejorar notablemente los niveles de administración, operativos y de gestión, proporcionando herramientas de gran utilidad, para el trabajo diario y el cumplimiento de las obligaciones del Sector Público, en esta materia se ha integrado a todas las organizaciones del estado que contribuyen a esta administración, tales como SIGFE, Mercado Público, SUSESO, Bancos, SIAPER, Previred, y muchas otras de gran importancia para la digitalización del Sector Público. En esta versión también se ha incorporado muchas utilidades tales como, la firma digital, los documentos tributarios electrónicos de emisión y recepción, Imed para las licencias médicas electrónicas, aplicaciones para celulares, dispositivos de toma de inventarios y etiquetadores y muchas otras utilidades necesarias para la gestión sin papel. Además, incorpora esta versión cuadros de mando para los directivos y tomadores de decisiones, información que puede ser utilizada por celulares, tabletas y estaciones de trabajo tradicionales.
BROWSE, continuará en esta dirección incorporando nuevas tecnologías, nuevas necesidades del sector, integraciones propias de cada institución, integraciones generales del sector, nuevas utilidades y servicios, para hacer más fácil el trabajo de los usuarios y la comunicación con BROWSE.
EL CONCEPTO CGU+Plus
Es un conjunto modular de sistemas de información administrativos, orientado específicamente a Instituciones del Sector Público, Fuerzas Armadas, Servicios de Salud, Hospitales y Servicios Locales de Educación Pública “SLEP”. Su Núcleo central está basado en la Contabilidad Gubernamental y el Control Presupuestario, con el cual interactúan distintos sistemas que cubren las necesidades de información de las distintas Unidades Funcionales de la Institución. Entre los sistemas que interactúan con este Núcleo podemos mencionar: Adquisiciones, Existencias, Activo Fijo, Boletas de Honorarios, Acreedores, Deudores, Tesorería, Conciliación Bancaria, Personal, Remuneraciones y muchos más.
INTRODUCCIÓN
CGU+Plus/DEFINICIONES MÓDULO DEFINICIONES OTROS
¿Cuáles son los beneficios de configurar correctamente los parámetros de los ERP? CGU+Plus y su Módulo Definiciones Otros reúnen todas las funciones que permiten definir Especificaciones Generales no contables que el sistema requiere para su operación, muchas de las cuales tienen carácter de parámetros que posibilitan la automatización de sus funciones. A manera de ejemplo cabe mencionar la creación de un Banco de Auxiliares, Formas de Pago, Firmantes, Tipos de Cambio, etc.
De esta forma, cada uno de los módulos que conforman el sistema CGU+Plus valida los datos registrados, y las operaciones que le competen, acorde a las definiciones establecidas en el Módulo Definiciones.
Consecuentemente, es del caso señalar la conveniencia de efectuar estas definiciones tras un análisis exhaustivo de las necesidades de información de los niveles directivos, operativos y de control. Del mismo modo estas definiciones deben significar un importante apoyo a los procesos contables, presupuestarios y un aporte al desarrollo de los procedimientos administrativos.
Generalidades: Para el ingreso de datos el sistema cuenta con pantallas de Administración, en formato estándar, que despliega la información de acuerdo a los filtros ofrecidos.
Además, dispone de botones que realizan funciones específicas, respecto de los datos:
NUEVO BUSCAR IMPRIMIR MODIFICAR
ELIMINAR VISUALIZAR
ADJUNTAR DOCUMENTOS
DEFINICIONES OTROS
DEFINICIONES OTROS 1. PAÍSES
Concepto:
Permite enlistar los países para asociar Proveedores extranjeros o en caso de registrar Viáticos Extranjeros.
Figura 1 - Países
Para agregar un nuevo país presionar botón AGREGAR e ingresar los datos correspondientes.
Figura 2- Agregar nuevo país
2. COMUNAS
Concepto:
Establece cabeceras de registros de Comunas para asociar a Proveedores y en Viáticos Nacionales.
Figura 3 - Comunas
Para agregar una nueva comuna presionar botón AGREGAR e ingresar los datos correspondientes.
Figura 4 - Agregar Comuna
3. CIUDADES
Concepto:
Establece Cabeceras de registros de Ciudades para asociar a Proveedores y en Viáticos nacionales.
Figura 5 - Ciudades
Para agregar una nueva ciudad presionar botón AGREGAR e ingresar los datos correspondientes.
Figura 6 - Agregar Ciudad
4. GIROS COMERCIALES
Concepto:
Permite establecer Cabeceras de registros de Giros Comerciales, los cuales deben ser asociados a cada Cliente.
Figura 7 - Giros Comerciales
Para agregar un nuevo Giro Comercial presionar botón AGREGAR e ingresar los datos correspondientes.
Figura 8 - Agregar Giro Comercial
5. TIPOLOGÍA DE AUXILIARES
Concepto:
Define áreas de actividad para clasificar a los Auxiliares registrados en el Sistema.
Figura 9 - Tipología de Auxiliares
6. AUXILIARES
Concepto:
Permite crear un archivo maestro con antecedentes de personas naturales o jurídicas relacionadas con la institución. Esta actividad debe realizarse en forma periódica con el objeto de validar la generación de Solicitudes de Cotización, Órdenes de Compra, Compromisos, etc., y otros movimientos contables que dicen relación con Auxiliares, entendiéndose como tales Proveedores, Clientes, Funcionarios u Otros que puedan mantener una relación económica con la Institución.
Define áreas de actividad para clasificar a los Auxiliares registrados en el Sistema.
Figura 10 - Auxiliares - Datos Principales
AGREGAR NUEVO AUXILIAR:
Para ingresar un nuevo auxiliar presionar el botón AGREGAR .
Figura 11 - Agregar Nuevo Auxiliar
En la siguiente pantalla en la primera pestaña se deben ingresar los siguientes datos de identificación:
• Código: Número interno dado por la Institución, generalmente es utilizado el mismo Rut.
• Rut: Rol Único Tributario.
• Indicador Cliente.
• Indicador Proveedor.
• Indicador Personal.
• Indicador Otro.
• Estado (Activo / Inactivo): Definido por el sistema. Por defecto Activo al crear un nuevo auxiliar.
• Razón Social: Denominación por la cual se conoce colectivamente la empresa.
• Evaluación Actual: Evaluación del Proveedor.
• Fecha de la última evaluación: Fecha.
• Tabla de Evaluación.
• Estado Pago Cheque: Estado Vigente o No Vigente.
Figura 12 - Ingreso de Datos Principales
Posteriormente ingresar en la segunda pestaña datos comerciales. En la siguiente pantalla se debe ingresar los siguientes datos de la empresa:
• Nombre de Fantasía: Nombre de la empresa.
• Dirección: Dirección de la empresa.
• Comuna: Comuna de la empresa. Dato creado previamente.
• Ciudad: Ciudad de la empresa. Dato creado previamente.
• Región: Región de la empresa.
• País: País de la empresa. Dato creado previamente.
• Teléfonos 1 y 2: Números telefónicos de la empresa.
• Email: Correo electrónico de la empresa.
• Fax: Número de Fax de la empresa.
• Observaciones:
• Giro: Actividad de la empresa. Dato creado previamente.
• Contacto Comercial.
• Página WEB.
• Código Actividad Económica.
• Forma de Pago: Definir Nacional o Local.
Figura 13 - Ingresar Datos Comerciales
Ingresar en la tercera pestaña información de Accionistas si corresponde.
Figura 14 - Auxiliares - Accionistas
ASOCIACIÓN TIPOS DE AUXILIAR:
Permite asociar los tipos de auxiliar creados previamente en las definiciones.
Para asociar un tipo de auxiliar presionar la acción “Seleccione” y posteriormente “Tipo de Auxiliar”.
Al acceder a la pantalla “Asocia Tipos por Auxiliar” por medio de prompt seleccionar el tipo de auxiliar creado previamente.
Figura 16 - Asociación Tipos de Auxiliar
Ingresada la información, para guardar el proceso presionar el botón CONFIRMAR de lo contrario presionar el botón SALIR .
ASOCIACIÓN FORMA DE PAGO POR C.F.:
Esta acción permite agregar la forma de pago a un auxiliar que se encuentra definido como “Local”.
Para realizar esta asociación utilizar la acción “Seleccione” utilizando la opción “Forma de Pago por C.F.”
Figura 17 - Asociación Forma de Pago por C.F.
En la Figura 18 - Ingresar los datos necesarios para realizar los pagos.
• Centro Financiero. Centro Financiero desde donde se realizará el pago.
• Forma de Pago. Tipo de cuenta. (Dato creado previamente).
• N° Cta. Corriente.
• Banco. Código del Banco (dato creado previamente).
• Sucursal. Código de ubicación de Sucursal según Banco ingresado (dato creado previamente).
• Dirección. Dirección del Banco ingresado (opcional).
• Teléfono. Opcional.
• Fax. Obligatorio cuando el Tipo de Aviso es por Fax.
• Mail. Es obligatorio cuando el Tipo de Aviso es por Correo Electrónico.
• Comuna. Opcional.
• Ciudad. Opcional.
• Cuenta Corriente. Cuenta a la cual se realizará el pago. Obligatorio.
• Contacto Comercial.
• Tipo de Aviso. Obligatorio.
Figura 18 - Asociación Forma de Pago por C.F.
ASOCIACIÓN CUENTAS CORRIENTES MÚLTIPLES:
Permite agregar las cuentas relacionadas al pago del auxiliar de tipo “Nacional”.
La definición de Cuentas Corrientes Múltiples permite al auxiliar ingresar más de una cuenta corriente, la cual podrá ser elegida al momento de realizar el pago respectivo.
Figura 19 - Asociación Cuentas Corrientes Múltiples
Para agregar una nueva cuenta presionar botón AGREGAR e ingresar los datos correspondientes.
Figura 20 - Administración Cuentas Corrientes Múltiples
En la Figura 21 - Ingresar la información que corresponde a los datos necesarios para realizar los pagos a la empresa.
• Rut Beneficiario pago.
• Nombre Beneficiario pago.
• Forma de Pago: Tipo de cuenta. (Dato creado previamente).
• N° Cta. Corriente.
• Código Banco. Código del Banco (dato creado previamente).
• Código Sucursal. Código de ubicación de Sucursal según Banco ingresado (dato creado previamente).
• Principal. Activar si es la primera cuenta ingresada. Si el auxiliar posee alguna otra cuenta, ésta debe ser ingresada de la misma forma, pero sin activar el check box.
• Correo Electrónico.
Figura 21 - Asociación Cuentas Corrientes Múltiples
Ingresada la información, para guardar el proceso presionar el botón CONFIRMAR de lo contrario presionar el botón SALIR .
7. DOCUMENTOS
Concepto:
Establece diversos documentos utilizados por el Sistema como datos de referencia. Además, define códigos los cuales se encuentran homologados con el SII cuando se requiera manejar libros en forma electrónica.
Para agregar un nuevo Documento presionar botón AGREGAR e ingresar los datos correspondientes.
Figura 23 - Agregar Documento
8. TIPOS DE MOVIMIENTOS BANCO
Concepto:
Registro de los tipos de Movimientos Banco.
Estos movimientos corresponden a los utilizados en la carga de cartolas y a los movimientos asociados al módulo de conciliación bancaria.
Figura 24 - Tipos de Movtos. Banco
Para agregar un nuevo Movimiento Banco presionar botón AGREGAR e ingresar los datos correspondientes
Figura 25 - Agregar nuevo Movimiento Banco
9. FORMAS DE PAGO
Concepto:
Codificación alfanumérica de diversas Formas de Pago.
Son diferentes tipologías de pagos utilizadas por las entidades bancarias, cheques, cuentas corrientes, vales vistas, etc.
Figura 26 - Formas de Pago
Para agregar una nueva Forma de Pago presionar botón AGREGAR e ingresar los datos correspondientes.
10. FIRMANTES
Concepto:
Codificación numérica de los usuarios facultados para firmar documentos. Permite definir usuarios responsables según cargo y grado, que tendrán la facultad de firmar distintos tipos de documentos.
Figura 28 - Firmantes
Para agregar un nuevo Firmante presionar botón AGREGAR e ingresar los datos correspondientes.
Figura 29 - Agregar Firmante
11. IMPUESTOS
Concepto:
Codificación numérica de diversos tipos de Impuestos que pueden ser registrados en el Sistema.
Además, asociados a una cuenta contable y un código del SII, si la institución opera documentos en forma electrónica.
Figura 30 - Impuestos
Para agregar un nuevo Impuesto presionar botón AGREGAR e ingresar los datos correspondientes.
Figura 31 - Agregar Impuesto
12. FIRMANTES POR DOCUMENTO
Concepto:
Asociación entre firmantes registrados en el Sistema y los diversos documentos que éstos firman.
En la acción documentos de firmantes seleccionar el documento al cual se desee asignar un firmante.
Figura 32 - Firmantes por Documento
Luego de seleccionado el documento presionar botón AGREGAR en esta pantalla ingresar posición del firmante, ingresar el código definido anteriormente y el tipo de firmante.
Figura 33 - Firmantes por Documento
13. RUT EMISOR
Concepto:
En Instituciones con más de un RUT define entidades habilitadas para generar procesos de compra, emitiendo Libros de Compra segmentados por RUT Comprador, independiente del Centro Financiero.
Esta definición sólo debe efectuarse si, en los Parámetros Globales, se encuentre activado el Indicador que establece la generación del Libro de Compras por RUT emisor.
Figura 34 - Rut Emisor - Datos Principales
Procedimiento: En esta pantalla (Fig. 34) se definen los RUT emisores de compra que la Institución.
14. LOCALIZACIÓN GEOGRÁFICA
Concepto:
Codificación numérica de identificación de Regiones, Provincias y Comunas, de acuerdo con definición de Circular 646 del Ministerio de Hacienda.
Figura 35 - Localización Geográfica
Para agregar una nueva Localización Geográfica presionar botón AGREGAR e ingresar los datos correspondientes.
Figura 36 - Agregar Localización Geografica
15. TIPOS DE CAMBIO
Concepto:
Registro por fechas de tipos de Cambio utilizados en diversos módulos del Sistema.
Figura 37 - Tipos de Cambio
Para agregar un nuevo Tipo de Cambio presionar botón AGREGAR e ingresar los datos correspondientes.
Figura 38 - Agregar Tipo de Cambio
16. GLOSARIO
Este capítulo tiene por objetivo orientar al usuario en la clara interpretación de los términos y conceptos contables utilizados, facilitando su comprensión y aprendizaje especialmente en la etapa de definiciones e implantación del Sistema. Además, significará una valiosa ayuda para los nuevos usuarios que se incorporen en tiempo futuro.
• Actualización (Concepto de): Es el procedimiento que permite expresar contablemente las variaciones producidas en el poder adquisitivo de la moneda entre un período y otro, causado por un proceso inflacionario. La actualización está destinada a reflejar el justo precio de los bienes incorporados a la entidad, a una fecha dada, constituyendo un elemento que evita distorsión en la información cuantitativa contable. Descontinuado por Normas NICSP.
• Auxiliares: Opción del Módulo Básico que permite realizar la creación de una base de datos referida a los proveedores, clientes, empleados u otros que operen con la entidad, para los cuales se requiera mantener un control tipo Cuenta Corriente.
• Centro de Costo: Ente capaz de representar un área física o funcional de una Institución, cuya misión es agregar información relativa a Ingresos y Gastos Patrimoniales, con el objeto de informar del Resultado de la Gestión de su competencia. Opcionalmente los Centros de Costo pueden contar con presupuesto asignado y controlar su ejecución.
• Centro Financiero: Corresponde a la entidad responsable de mantener la Contabilidad de la Institución y/o sus dependencias, mediante el registro de las operaciones contables y la emisión de los respectivos informes. Las Instituciones que contemplan diversas Unidades Contables internas pueden definir tantos Centros Financieros como sea necesario, los cuales en su condición de entidades de carácter operativo pueden reconocer un Centro Financiero Superior, cuya misión será la de consolidar información contable y/o presupuestaria a nivel institucional.
• CGU+Plus: Sistema computacional desarrollado por Browse, Ingeniería de Software, que cubre las necesidades financiero-contables de las instituciones del Sector Público, basándose en las normas que establecen la Contraloría General de la República y el Ministerio de Hacienda para la Contabilidad General de la Nación.
• Cierre Anual: Proceso por el cual se establece el término del ingreso de datos para un año determinado, por cuya razón los informes emitidos adquieren el carácter de definitivos para dicho período. El Cierre Anual deja al Sistema en el mes de enero del año siguiente (como mes de proceso vigente), efectuando la Apertura Contable a partir de los saldos registrados al Cierre.
• Cierre Mensual: Proceso por el cual se establece el término del ingreso de datos para un mes determinado, por cuya razón los informes emitidos adquieren el carácter de definitivos para dicho mes.
• Componente Compromisos: Mecanismo de traspaso de la información de Compromisos Presupuestarios, mediante archivos XML, que las Instituciones homologadas realizan hacia la plataforma SIGFE.
• Componente Contable: Mecanismo de traspaso de la información contable, mediante archivos XML, que las Instituciones homologadas realizan hacia la plataforma SIGFE.
• Componente Presupuesto: Mecanismo de traspaso de la información de Presupuesto, mediante archivos XML, que las Instituciones homologadas realizan hacia la plataforma SIGFE.
• Compromiso Presupuestario: Etapa de la Ejecución Presupuestaria correspondiente a la emisión de una Orden de Compra, o firma de un Contrato con terceros, cuyo significado es reservar la disponibilidad de recursos presupuestarios para cubrir el pago respectivo en tiempo futuro. (Ver Obligación).
• Consolidación Contable: Proceso por el cual los Centros Financieros que operan sin comunicación en línea, informan periódicamente sus movimientos al Centro Financiero Consolidador (el cual representa a la entidad a nivel nacional), con el objeto mantener actualizada la información contable y presupuestaria de la Institución.
• Contabilidad Gubernamental: Conjunto de principios, normas y procedimientos técnicos que permiten el registro de los hechos económicos inherentes a las operaciones del Estado, con el objeto de satisfacer las necesidades de información destinadas al control y a apoyar el proceso de toma de decisiones de los administradores, como también para el conocimiento de terceros interesados en la gestión.
• Control de Acreedores: Módulo del Sistema que, en su calidad de Mayor Auxiliar, efectúa el registro y control de Obligaciones y Devengaciones, y reconoce los pagos que han sido cursados mediante el módulo de Tesorería.
• Control de Deudores: Módulo del Sistema que, en su calidad de Mayor Auxiliar, efectúa el registro y control de Ingresos Devengados, y reconoce los Ingresos Percibidos mediante el módulo de Tesorería.
• Cuadratura de Disponibilidades: Norma establecida por la Contraloría General de la República cuyo objetivo es validar que los movimientos de fondos se hayan registrado en cuentas de Disponibilidades y/o Cuentas Presupuestarias y/o Cuentas Complementarias.
• Cuenta Complementaria: Es aquella que registra los aumentos o disminuciones de disponibilidades monetarias que no afectan la ejecución del Presupuesto en el momento de su ocurrencia, o que participa con las cuentas de Ejecución Presupuestaria, en instancias de percepción o pago, sin que se origine un ingreso o egreso efectivo de fondos. Dentro del Plan de Cuentas corresponde definirlas, según su naturaleza, en los Grupos 11 y 21.
• Cuenta Contable: Registro esquemático de operaciones de carácter homogéneo. Elaborado bajo la arquitectura diseñada por la Contraloría General de la República, consta de un código de 09 dígitos.
(Más 5 dígitos agregados por Browse).
• Cuenta de Orden: Es aquella que registra operaciones que reflejan eventuales responsabilidades o derechos por compromisos y garantías, que no afectan la estructura patrimonial. Dentro del Plan de Cuentas corresponde definirlas en el Título 9 “Cuentas de Orden”.
• Cuenta Presupuestaria: Denominación de las cuentas contables habilitadas para el control de la Ejecución de un Presupuesto de Ingresos y/o Gastos, registrando las instancias de Obligado, Devengado, Pagado, Percibido, que establecen las normas impartidas por el Ministerio de Hacienda.
Dentro del Plan de Cuentas corresponde definirlas en los Subgrupos 115 “Deudores Presupuestarios”
y 215 “Acreedores Presupuestarios”.
• Depreciación (Concepto de): Es el procedimiento que permite expresar el menor valor que experimenta un bien en el curso de su vida útil, como consecuencia del uso y desgaste de operación, agentes atmosféricos, obsolescencia, accidentes, etc.
• Depreciación (Criterios de): Al término de un Ejercicio Contable, para el cálculo de la Depreciación de los Bienes, se aplicará la Depreciación Anual a los Bienes incorporados a la Entidad en Ejercicios anteriores o en el primer semestre del Ejercicio actual. Las incorporaciones realizadas durante el segundo semestre del Ejercicio actual, y las Disminuciones realizadas antes del término del Ejercicio no deben ser Depreciadas.
• Depreciación (Monto de la): Corresponde al “Valor del Bien Actualizado” dividido por el número de años de vida útil restantes. En el caso del último año de vida útil del Bien, el Monto de la Depreciación debe ser igual al “Valor del Bien Actualizado” menos el “Valor Residual o de deshecho”.
• Depreciación Acumulada (Concepto de): Es el monto total de las Depreciaciones registradas para cada bien, durante los años de vida útil anteriores al Ejercicio actual.
• Depreciación Acumulada (Corrección de la): Es el procedimiento que permite actualizar el monto histórico de la Depreciación registrada para cada bien, durante los años de vida útil anteriores al Ejercicio actual.
• Descomponetización de Bienes: Acción de asociar Bienes del Activo Fijo a un Bien principal con el objeto de analizarlos como un Bien único con valor global. Sin embargo, cada uno de los Bienes componentes tiene valores de compra, depreciación y vida útil propia. Consecuentemente esta función permite también eliminar la asociación de los componentes con el Bien principal.
• Deterioro: Registro de un menor valor de un Bien del Activo Fijo como consecuencia de la pérdida de su potencial de trabajo.
• Deuda Corriente: Denominación de las obligaciones que el Estado tiene que pagar, satisfacer o reintegrar a terceros, originada fundamentalmente en el ciclo operacional institucional, proveniente de compromisos monetarios que corresponde financiar con los recursos del año presupuestario y/o de fondos recibidos para su administración y aplicación o devolución futura.
• Deuda Exigible: Denominación del saldo por pagar de una Obligación Devengada.
• Devengado: Principio de la Contabilidad de General Aceptación que establece registrar todos los recursos y obligaciones en el momento en que se generan, independientemente de que éstos hayan sido o no percibidos o pagados.
• Disponibilidades: Denominación de los recursos de fácil poder liberatorio en monedas nacional y extranjeras, que se controlan mediante las cuentas contables del Título 1, Subgrupos 111 y 112.
• Distribución de Costos: Opción del Módulo Básico que permite establecer tablas de participación porcentual de diversos Centros de Costo en una cuenta de Gastos de Gestión determinada.
• Donación: Modalidad de transferencia de un Bien, con carácter gratuito e irrevocable, que una persona, llamada donante, hace a otra, llamada donatario, que la acepta.
• Ejecución Presupuestaria: Norma de la Contabilidad Gubernamental que establece que los derechos financieros deben contabilizarse como Cuentas por Cobrar de Ejecución Presupuestaria en el momento en que se materialicen las transacciones que los generen, independientemente que éstos hayan sido o no percibidos. Del mismo modo los compromisos financieros deben contabilizarse como Cuentas por Pagar de Ejecución Presupuestaria en el momento en que se materialicen las transacciones que los generen, independientemente de que éstos hayan sido o no pagados.
• Entidad Contable: Principio de la Contabilidad Gubernamental que establece que cada Servicio u Organismo Público que administre recursos y obligaciones del Estado constituye una unidad contable independiente con derechos, atribuciones y deberes propios, los que en conjunto conforman el ente contable Nación.
• Gastos Patrimoniales: Denominación de las disminuciones indirectas de Patrimonio, que se controlan mediante las cuentas contables del Título 5.
• Gastos Presupuestarios: Denominación de los gastos contemplados en el Presupuesto autorizado para la Institución por el Ministerio de Hacienda, y que se controlan mediante los códigos del Catálogo Presupuestario, tipo G.
• Homologación: Proceso de transmisión de la información contable, presupuestaria y de compromisos hacia la Contraloría General de la República y Ministerio de Hacienda, habilitado para las Instituciones que operan Sistemas de Contabilidad propios, fuera de la plataforma SIGFE.
• Memoria Contable: Opción del Módulo Básico que permite definir asientos contables de uso habitual, incluyendo las cuentas contables que deben participar en cada uno de ellos.
• Movimiento Económico: Comprende todos aquellos eventos no transaccionales reconocidos y regulados por la doctrina contable, cuyo propósito es la actualización, por una parte, de los activos y pasivos para mantener constante el valor adquisitivo de la moneda de curso legal, y por otra, la amortización o depreciación de los bienes por su natural desgaste u obsolescencia derivada de su utilización o por el transcurso del tiempo, como asimismo, reconocimiento de costos de ventas, ajustes o detrimentos de patrimonio.
• Movimiento Financiero: Comprende todas aquellas actividades, operaciones, y transacciones sujetas a cuantificación y registro en términos monetarios, esto es, que al momento de su ocurrencia generan un impacto inmediato o diferido en las disponibilidades o flujos de efectivo.
• Obligación: Registro del compromiso presupuestario contraído por la Institución con un Tercero, como consecuencia de la emisión de una Orden de Compra, o la firma de un Contrato o Convenio.
(Ver Compromiso Presupuestario).
• Obligación Devengada: Registro del compromiso de pago presupuestario contraído por la Institución con un Tercero, como consecuencia de la percepción del bien o servicio entregado por aquel.
• Presupuesto: Estimación financiera de Ingresos y Gastos del Sector Público para el período de un año, compatibilizando los recursos disponibles con el logro de las metas y objetivos previamente determinados.
• Presupuesto por origen de los ingresos y objeto de los gastos: Concepción clásica que centra su objetivo en los gastos a realizar para la concreción de las actividades a desarrollar. (Bienes para la producción, Gastos en Personal, etc.).
• Presupuesto por Programas: Concepción que otorga mayor racionalidad a las decisiones públicas, centrando su objetivo en la concreción de las metas finales a que aspira un Gobierno, más que a la adquisición de bienes o servicios para llevarlas a cabo.
• Realización: Principio de la Contabilidad de General Aceptación que establece reconocer los resultados económicos sólo cuando la operación que los origina queda perfeccionada desde el punto de vista de la legislación o práctica comercial aplicables.
• Rubros de Auxiliares: Opción del Módulo Básico que permite realizar la clasificación de los auxiliares que registra la entidad.
• Seguridad: Opción del Sistema que permite definir las opciones del sistema autorizadas para cada usuario, mediante la combinación de claves de usuarios y privilegios.
• Tipos de Descuento: Opción del Módulo Básico que permite establecer diversos conceptos de descuento que podrán ser aplicados sobre los pagos que realice el sistema, indicando las características de los mismos.
• Tipos de Documento: Opción del Módulo Básico que permite definir los documentos que serán utilizados en el sistema y su respectiva foliación inicial. CGU reconoce los siguientes Tipos de documentos, identificándolos con la letra que se indica: Egreso (E), Ingreso (I) y Traspaso (T).
