ACTIVO 31/12/2020 31/12/2019 ACTIVO NO CORRIENTE
EDIFICACIONES 558.424.388 542.159.600 MUEBLES Y ENSERES 260.000 - MAQUINARIA Y EQUIPO 30.235.800 30.000.000 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 24.100.000 24.100.000 IMPUESTO DIFERIDO - 15.764.000 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO - 1.200.000 DEPRECIACION -28.200.000 - TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 584.820.188 613.223.600
ACTIVO CORRIENTE
CAJA Y BANCOS 112.012.921 44.877.000 INVERSIONES CORRIENTES 5.000.000 5.000.000 DEUDORES 74.023.200 148.755.400 ANTICIPO IMPUESTOS 3.815.266 2.328.000 TOTAL ACTIVO CORRIENTE 194.851.387 200.960.400
TOTAL ACTIVO 779.671.575 814.184.000
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 60.376.004 87.258.000
EFECTO IMPLEMENTACION NIIF -55.061.000 -55.061.000
RESULTADO DEL EJERCICIO 53.403.485 32.515.000
TOTAL PATRIMONIO 58.718.489 64.712.000
PASIVOS
PASIVOS NO CORRIENTES
OBLIGACIONES FINANCIERAS 595.822.120 595.822.120
PROVEEDORES 0 43.305.469
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 109.624.411 110.224.411
IMPUESTOS POR PAGAR -1.540.233 0
OTROS PASIVOS 0 0
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 703.906.298 749.352.000
PASIVOS CORRIENTES
OBLIGACIONES FINANCIERAS 0 0
PROVEEDORES 0 0
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 80.000 120.000
IMPUESTOS POR PAGAR 0 0
OTROS PASIVOS 0 0
TOTAL PASIVO CORRIENTE 80.000 120.000
TOTAL PASIVO 703.986.298 749.472.000
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 762.704.787 814.184.000
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JHON ALEXANDER ESTRELLA SOTA GONZALO MARTINEZ QUIROGA
Representante Legal Contador Publico Titulado
T.P. 74442-T JHON ALEXANDER ESTRELLA SOTA EN REORGANIZACION
NIT. N° 10.180.360-4 ESTADO SITUACION FINANCIERA
POR LOS PERIODOS TERMINADOS A 31-12-2020 Y 31-12-2019 CIFRAS EXPRESADAS EN PESOS COLOMBIANOS
31/12/2020 31/12/2019
INGRESOS OPERACIONALES 1.389.564.205 1.385.061.000 Comercio de Materias Primas (leche cruda) 1.389.564.205 1.385.061.000
COSTO DE VENTAS 1.160.185.895 1.230.700.000 Costo De Ventas Leche Cruda 1.160.185.895 1.230.700.000 UTILIDAD BRUTA 229.378.310 154.361.000
GASTOS OPERACIONALES ADMINISTRATIVOS 34.693.638 - Gastos de Personal 3.348.453 -
Depreciaciones 28.200.000 -
Servicios
Diversos 3.145.185 -
GASTOS OPERACIONALES EN VENTAS 147.251.220 95.891.000 Impuestos Descontables 1.683.269 -
Arrendamientos 25.200.000 24.000.000
Contribuciones y Afiliaciones (Fondo Ganadero) 120.083 561.320
Servicios 26.027.660 16.400.000
Gastos Legales 120.100 65.000
Mantenimientos y Reparaciones 21.586.694 28.652.000
Diversos 72.513.414 26.212.680
TOTAL GASTOS OPERACIONALES 181.944.858 95.891.000
UTILIDAD OPERACIONAL 47.433.452 58.470.000
INGRESOS NO OPERACIONALES 8.841.000 - Indemnizaciones seguros de Vida 8.841.000 -
GASTOS NO OPERACIONALES 2.870.967 25.955.000
Intereses 1.285.668 25.955.000
Otros Gastos 1.585.299 - UTILIDAD NETA 53.403.485 32.515.000
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JHON ALEXANDER ESTRELLA SOTA GONZALO MARTINEZ QUIROGA
Representante Legal Contador Publico Titulado
T.P. 74442-T
JHON ALEXANDER ESTRELLA SOTA EN REORGANIZACION NIT. N° 10.180.360-4
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
POR LOS PERIODOS TERMINADOS AL 31-12-2020 Y 31-12-2019 CIFRAS EXPRESADAS EN PESOS COLOMBIANOS
JHON ALEXANDER ESTRELLA SOTA NIT. 10.180.360-4
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES
A DICIEMBRE 31 DE 2020 y 31 DE DICIEMRBE DE 2019
(Cifras en pesos colombianos)
Normas de Contabilidad y de información financiera aceptadas en Colombia
(NCIF)
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES A DICIEMBRE 31 DE 2020 y 31 DE DICIEMRBE DE 2019
(Cifras en pesos colombianos)
NOTA 1. NOTAS DE CARÁCTER GENERAL 1.1 ENTE ECONÓMICO
El señor Jhon Alexander Estrella Sota tiene su domicilio principal en la carrera 2 Numero 35 37 en la Ciudad de La Dorada Caldas, Republica de Colombia, se encuentra inscrito en la Cámara de Comercio de La Dorada, como persona natural con matrícula mercantil No. 43918 desde el 13 de marzo de 2015, registro único tributario (RUT) desde el 5 de mayo de 2005 con el Código de actividad principal 4620
“Comercio al por mayor de materias primas, animales vivos” y como actividad secundaria código 4923
“transporte de carga por carretera” identificado con Número de identificación Tributaria (NIT) 10.180.360-4
El objeto social que desarrolla en su actividad principal es la comercialización de leche cruda y servicio de transporte de esta.
1.2 BASE DE PREPARACIÓN
El señor Jhon Alexander Estrella Sota en la preparación y elaboración de estados financieros utilizo como base de medición el costo histórico y el valor razonable.
En la propiedad planta y equipo hubo rubros que fueron medidos al costo en razón a la insignificancia de su valor y la que corresponde a la maquinaria y equipo flota y equipo de transporte se midió inicialmente al valor razonable.
Los instrumentos financieros de naturaleza activa y pasiva en su medición inicial los reconoció al valor razonable, su medición posterior la realizo al costo amortizado.
1.3 DEFINICION DE POLÍTICA CONTABLE
La sección 10 del anexo técnico del Decreto 3022 de 2013, compilado en el anexo 2 del decreto único 2420 de 2015, define la política contable de la siguiente forma “son políticas contables, los principios, bases, convenciones, reglas y procedimientos específicos adoptados por una empresa al preparar y presentar estados financieros”
1.3.1 FECHA DE CORTE
Los conjuntos completos de Estados Financieros reportados tienen corte a 31 de diciembre de dos mil veinte (2020).
1.3.2 MONEDA FUNCIONAL – MONEDA DE PRESENTACIÓN
Los Estados Financieros presentan moneda en Pesos Colombianos, que corresponde a la unidad monetaria funcional y de presentación de los Estados financieros de la Empresa.
NOTA 2. PRINCIPALES POLITICAS Y PRACTICAS CONTABLES OBJETIVO
La elaboración de las políticas contables tiene como finalidad en primera instancia proporcionar una guía para la presentación y preparación de los Estados Financieros de la Empresa, establecer los principios sobre los cuales se va a regir la Empresa para la Elaboración de sus Estados Financieros y proporcionar a la empresa la base de construcción de sus directrices.
Las políticas Contables de la empresa consideran conceptos y criterios establecidos en las NIIF para las PYMES para el reconocimiento del Activo, Pasivo, Patrimonio, Ingresos y Gastos.
1. Reconocimiento:
el proceso de incorporación en el Estado de Situación Financiera o en el Estado de Resultado Integral de una partida que cumpla la definición de un elemento y que satisfaga los siguientes criterios:
• Que sea probable que cualquier beneficio económico asociado con la partida llegue a, o salga, de la empresa y,
• Que la partida tenga un costo o un valor que pueda ser medido con fiabilidad.
2. Medición:
Proceso de determinación de los importes monetarios por los cuales se reconocen y se registran los elementos de los Estados Financieros en el Estado de Situación Financiera y en el Estado de Resultado Integral.
3. Revelación:
Presentación de información detallada sobre los activos, pasivos, patrimonio, ingresos y gastos, que les permite a los usuarios de la información financiera comprender de forma amplia a los estados Financieros de la Empresa.
4. Presentación:
Mecanismo mediante en el cual se presentan el Estado de Situación Financiera, Estado de Resultado Integral, Estado de Flujo de Efectivo, Estado de Cambio en el Patrimonio de la empresa junto a sus notas de cada uno de estos.
Las políticas contables fueron preparadas para cada área contable de los Estados Financieros teniendo en cuenta los siguientes aspectos:
• Propósito
• Referencia de la normatividad aplicada
• Política contable de la Empresa
• Reconocimiento y Medición Inicial
• Medición Posterior
• Revelaciones Requeridas
• Presentación en los Estados Financieros
El Manuel completo de políticas contables tiene como finalidad principal es asegurar la consistencia y la uniformidad de la información de los Estados Financieros con las normas contables aplicables y otras regulaciones, para que los estados financieros de la empresa permitan la uniformidad y comparabilidad de estos.
1.4 Normatividad Aplicable
Con la expedición de la ley 1314 de 2009 se implementó en la Republica de Colombia el modelo de
normalizador de la contabilidad en Contabilidad y es quien se le debe dirigir las inquietudes de carácter técnico contable.
La Entidad aplico el anexo técnico contenido en el decreto 3022 de 27 de diciembre de 2013 compilado en el anexo del reglamento reglamentario 2420 de 2015 y los modificatorios que reglamentan la ley 1314 de 2009 sobre el marco técnico normativo para los preparadores de la información financiera que conforman el Grupo 2 o el grupo de las Pymes. De igual forma tuvo en cuenta los fundamentos de las conclusiones y la lista de comprobación de la información a revelar y presentar establecido por El Consejo de Normas Internaciones Colombianas (IASB) por sus siglas en ingles.
Entendiéndose que pertenecen a este grupo las pequeñas y medianas empresas que cumplen con los siguientes requisitos.
• No tienen obligación pública de rendir cuentas, y
• Publican Estados Financieros con propósitos de información general para usuarios externos, tales como propietarios que no estén involucrados en la gestión del negocio, los acreedores y las agencias de calificación crediticia.
Para el caso colombiano se ha establecido que son empresas Pymes aquellas empresas que no pertenecen al Grupo 1 reguladas por el decreto 2784 de 2012, ni al Grupo 3 por el decreto 2706 de 2012, compilados en los anexos 1 y 3 respectivamente del decreto único reglamentario 2420 de 2015.
2 CONCEPTOS Y PRINCIPIOS GENRALES 4.1 ALCANCE
Los requerimiento para el reconocimiento y medición de activos, pasivos, patrimonio, ingresos y gastos de las entidades clasificadas como pequeñas y medianas Entidades (Pymes), se encuentran en la sección 2 del anexo técnico del decreto 3022de 27 de diciembre de 2013 compilado en el anexo 2 del decreto único reglamentario 2420 de 2015 que está basado en los principios generales que se derivan del Marco Conceptual para la preparación y presentación de los Estados Financieros de las IASB y las NIIF completas.
4.2 REFERENCIA DE NORMA APLICABLE
Estándar Internacional (NIIF Para Las Pymes) Nombre Del Estándar
Sección 2 Conceptos y principios Generales
4.3 OBJETIVOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LAS PYMES
El objetivo de los Estados Financieros de las Pymes es proporcionar información sobre La situación Financiera, El Rendimiento y Los Flujos de Efectivo de la Empresa que sea útil para la toma de decisiones económica de una amplia gama de usuarios que no están en condiciones de exigir informe a la medida de sus necesidades específicas de información. Los Estados Financieros también muestran los resultados de la Administración llevada a cabo de la Gerencia; dan cuenta de la Responsabilidad de la Gestión de los recursos confiados a la misma.
4.4 CARACTERÍSTICAS CUALITATIVAS DE LA INFORMACIÓN EN LOS ESTADOS FINANCIEROS
El conjunto completo de los Estados Financieros cumple con las características cualitativas que describen a continuación por lo Tanto la Situación Financiera, Rendimiento, El Flujo de Efectivo y las notas de los Estados elaboradas contienen información fiable y útil para los usuarios de estos.
COMPRENSIBILIDAD
La empresa, presenta la información en sus Estados Financieros de manera comprensible para los usuarios que tienen un conocimiento razonable de las actividades económicas, empresariales y de contabilidad. No obstante, la necesidad de brindar información comprensible no permite omitir información relevante por el hecho de que ésta pueda ser demasiada difícil de comprender por determinados usuarios.
RELEVANCIA
La información proporcionada en los Estados Financieros por parte de la Empresa es relevante para las necesidades en la toma de decisiones de los usuarios. La información tiene la cualidad de relevancia cuando puede ejercer influencia sobre las decisiones económicas de quienes la utilizan ayudándoles a evaluar sucesos pasados, presentes, futuros o bien a confirmar o corregir evaluaciones realizados con anterioridad.
MATERIALIDAD O IMPORTANCIA RELATIVA
La información es material y por ello es relevante, si su omisión o su presentación errónea puedan influir en las decisiones económicas que los usuarios tomen a partir de los Estados Financieros. La materialidad (importancia relativa) depende de la cuantía de la partida o del error, juzgados en las circunstancias particulares de la omisión o presentación errónea, sin embargo, no es adecuado cometer o dejar sin corregir desviaciones no significativas de las NIIF para las Pymes, con el fin de conseguir una presentación particular de la situación financiera, rendimiento y flujo de efectivo de la empresa.
FIABILIDAD
La información presentada en los estados financieros de la empresa es fiable. La información es fiable cuando está libre de error significativo y sesgo, y representa fielmente lo que pretende revelar o puede esperarse razonablemente lo que represente. Los Estados Financieros no están libres de sesgo (es decir, no son neutrales) si, debido a la selección o presentación de la información, pretender influir en la toma de una decisión o formación de un juicio, para conseguir un resultado o desenlace predeterminado.
ESENCIA SOBRE LA FORMA
Las Transacciones y demás sucesos y condiciones que se presenten en la empresa, se contabilizaron y se presentaron de acuerdo con su esencia y no solamente en consideración a su forma legal, Esto mejora la Fiabilidad de los Estados Financieros.
PRUDENCIA
Las incertidumbres que inevitablemente rodean muchos sucesos y circunstancias se reconocen mediante la revelación de la información acerca de su naturaleza y extensión, así como por el ejercicio de prudencia de la información en la preparación de los Estados Financieros. Prudencia es la Inclusión de un cierto grado de precaución al realizar los juicios necesarios para efectuar las estimaciones requeridas bajo condiciones de incertidumbre, de forma que los activos o los ingresos no se expresen en exceso y que los pasivos o los gastos no se expresen en defecto. Sin embargo, el ejercicio de la prudencia no permite la infravaloración deliberada de los activos y los ingresos, o la sobrevaloración deliberada de los pasivos y gastos. En síntesis, la prudencia no permite el sesgo.
INTEGRIDAD
Para ser fiable, la información en los Estados Financieros es completa dentro los límites de la importancia relativa y el costo, puesto que este es un presupuesto de fiabilidad, una omisión puede causar que la información sea falsa o equivoca y por lo tanto no es fiable y deficiente en términos de relevancia.
COMPARABILIDAD
Los estados financieros de la empresa deben ser comparables a lo largo del tiempo, para identificar las tendencias de su situación financiera y en el resultado de sus operaciones. Por tanto, la medida y presentación de transacciones similares y otros sucesos y condiciones deben ser llevadas a cabo de una forma uniforme a través del tiempo.
OPORTUNIDAD
Para ser relevante, la información financiera debe ser capaz de influir en las decisiones económicas de los usuarios. La oportunidad implica suministrar información dentro del periodo de tiempo que sea útil para la toma de decisiones. Si hay un retraso en la presentación de la información, ésta puede perder su relevancia. La gerencia puede necesitar sopesar los méritos relativos de la presentación a tiempo, frente al suministro de información fiable. Al conseguir un equilibrio entre relevancia y fiabilidad, la consideración decisiva es como se satisfacen mejor las necesidades de los usuarios cuanto toman sus decisiones económicas.
EQUILIBRIO ENTRE COSTO Y BENEFICIO
Los beneficios derivados de la información deben exceder los costos de suministrarla. Esta evaluación es sustancialmente, un proceso de juicio. Además, los costos no soportados necesariamente por quienes disfrutan de los beneficios y con frecuencia disfrutan de la utilidad de la información dada la amplia gama de usuarios externos.
4.5 SITUACION FINANCIERA
La situación Financiera se mide como la relación entre los activos, los pasivos y el patrimonio en una fecha concreta, es decir a 31 de diciembre de 2020, tal como se presenta en el Estado de Situación Financiera.
Los elementos de La Situación Financiera se definen como:
Activo
Un activo es un recurso controlado por la empresa como resultado de sucesos pasados, del que la empresa espera obtener, en el futuro, beneficios económicos.
Los beneficios económicos futuros son su potencial para contribuir directa o indirectamente, a los flujos de efectivo o sus equivalentes y poder proceder de la utilización del activo o de su disposición.
Muchos Activos como por ejemplo propiedad, planta y equipo, son elementos Tangibles, sin embargo, la tangibilidad no es esencial para la existencia de un activo, algunos activos son intangibles.
Para la existencia y reconocimiento de un activo, el derecho de propiedad no es esencial, así, por ejemplo, una propiedad mantenida en arrendamiento es un activo si la empresa controla los beneficios que se espera que fluya de la propiedad.
Pasivos
Un pasivo es una obligación presente de la empresa, surgida a raíz de sucesos pasados, al vencimiento de la cual, espera desprenderse de recursos incorporan beneficios económicos.
Una característica esencial de un pasivo es que la empresa tiene la obligación presente de actuar de una forma determinada, la obligación puede ser una obligación legal o una obligación implícita. Una obligación legal es exigible legalmente como consecuencia de una ejecución de un contrato vinculante o de una norma legal. Una obligación implícita es que aquella que se deriva de las actuaciones de la empresa, cuando:
• Debido a un patrón establecido de comportamiento en el pasado, a políticas de la empresa que son de dominio público o una declaración actual suficientemente específica, la empresa haya puesto manifiesto ante terceros que está dispuesta a aceptar cierto tipo de responsabilidades; y
• Como consecuencia de los anterior, la empresa haya creado una explicita valida, ante aquellos terceros con los que debe cumplir sus compromisos o responsabilidades.
Patrimonio
El patrimonio es el residuo de los activos menos los pasivos reconocidos. Se puede subclasificar en el Estado de Situación Financiera, por ejemplo, una empresa, por acciones, la subclasificación puede incluir fondos aportados por los accionistas, las ganancias acumuladas y las ganancias o pérdidas del periodo.
4.6 RENDIMIENTO
El Señor Jhon Alexander Estrella Sota, mide el rendimiento como la relación entre el ingreso, costos y los gastos dentro del periodo sobre el que se informa, es decir por el periodo comprendido entre el 01 de enero de 2020 a 31 de diciembre de 2020.
Para Jhon Alexander Estrella Sota, define el ingreso, costo y gasto como sigue:
Ingreso
Ingreso es el incremento en los beneficios económicos, producidos a lo largo del periodo sobre el que se informa, en forma de entradas o incremento en valor de los activos, o bien como decrementos de las obligaciones, que dan como resultado aumentos del patrimonio, distintas de las relacionadas con las aportaciones de los inversores de patrimonio.
Los ingresos incluyen tanto a los ingresos por actividades ordinarias y las ganancias obtenidas por la empresa.
Ingresos de actividades Ordinarias: surgen en el curso de la ejecución de actividades ordinarias que comprenden para la empresa la comercialización al por mayor de materias primas, animales vivos (Leche Cruda) y Transporte de carga por carretera (Leche Cruda).
Ganancias: son otras partidas que satisfacen la definición de ingresos pero que no son ingresos por actividades ordinarias, cuando las ganancias se reconocen en el Estado de Resultado Integral, es usual presentarlas por separado, puesto que el conocimiento de estas es útil para la toma de decisiones económicas de la empresa.
Gastos
Los gastos son los decrementos en los beneficios económicos, producidos a lo largo del periodo sobre el que se informa, en forma de salida o disminuciones de los valores del activo, o bien por la generación o aumento de los pasivos, quedan como resultado el decremento en el patrimonio, distintos de los relacionados con las distribuciones realizadas o los inversores del patrimonio.
La definición de gastos incluye tanto las perdidas como los gastos que surgen en las actividades ordinarias de la empresa.
Los gastos surgen de la actividad ordinaria de la empresa debido a los mismos incluyen, por ejemplo, el costo de venta, servicios contratados y la depreciación. Usualmente toman la forma de una salida o una disminución de los valores de los activos, tales como el efectivo y equivalentes, inventarios, o propiedades, planta o equipo.
Las pérdidas son otras partidas que cumplen la definición como gasto y que pueden surgir en curso de las actividades ordinarias de la empresa. Si las pérdidas se reconocen en el Estado de Resultado Integral, habitualmente se presentan por separado, puesto que el conocimiento de las mismas es útil para la toma de las decisiones económicas.
El reconocimiento de los ingresos y los gastos se deriva directamente el reconocimiento y la medición de activos y pasivos. Las condiciones para el reconocimiento de ingresos y gastos se encuentran establecidas en la sección Dos, Conceptos y principios generales de las NIIF para las Pymes.
4.7 RECOCONOCIMIENTO DE ACTIVOS, PASIVOS, INGRESOS Y GASTOS
El señor Jhon Alexander Estrella Sota, realizo el reconocimiento de los elementos que conforman el Estado de Situación Financiera y del Estado de Resultado Integral.
RECONOCIMIENTO
Es el proceso de incorporación en los Estados Financieros de una partida que cumple la definición de un activo, pasivo, ingreso o gasto y que satisface según los siguientes criterios:
• Es probable que cualquier beneficio económico futuro este asociado con la partida llegue a, o salga de la empresa; y
• La partida tiene un costo o valor que pueda ser medido con fiabilidad.
La falta de reconocimiento de una partida que satisface esos criterios no re ratifica mediante la revelación de las políticas contables seguidas, ni tampoco a través de notas u otro material explicativo.
PROBABILIDAD DE OBTENER BENEFICIOS ECONOMICOS FUTUROS
El concepto de probabilidad se utiliza, en el primer criterio de reconocimiento, con referencia al grado de incertidumbre con los que los beneficios económicos futuros asociados al mismo llegarán a, o saldrán de la empresa. La evaluación del grado de incertidumbre correspondiente a los beneficios futuros. Se realiza sobre la base de la evidencia relacionada con las condiciones al final del periodo sobre el que se informa que esté disponible cuando se preparan los Estados Financieros.
Esas evaluaciones se realizan para partidas individualmente significativas, y para un grupo de gran población de elementos individuales insignificantes.
FIABILIDAD DE LA MEDICIÓN
El segundo criterio para el reconocimiento de una partida es que posea un costo o un valor que pueda medirse de forma fiable. En muchos casos el costo o valor de partida es conocido, en otros casos debe estimarse. La utilización de estimaciones razonables es una parte esencial de la Elaboración de Estados Financieros, y no menoscaba su fiabilidad.
Cuando no puede hacerse una estimación razonable, la partida no se reconoce en los Estados Financieros.
Una partida que no cumple de los criterios para ser reconocida puede ser sin embargo revelada a través de notas, material informativo o cuadros complementarios. Esto es apropiado cuando el conocimiento de tal partida se considera relevante para los usuarios de Los Estados Financieros para la evaluación de la situación financiera, rendimientos y los cambios de situación financiera de la empresa.
4.8 MEDICIÓN DE ACTIVOS, PASIVOS, INGRESOS Y GASTOS
La empresa determino los importes monetarios de activos, pasivos, ingresos y gastos en la elaboración de Estados Financieros utilizando estas bases de medición:
• Costo Histórico: es el importe de efectivo o equivalente al efectivo pagado por el valor razonable de la contraprestación entregada para adquirir el activo en el momento de su adquisición, o pagada para liquidar el pasivo en el curso normal de la operación.
• Costo Histórico Amortizado: es otra forma de medición, principalmente de activos y pasivos financieros, es de valor presente del flujo de efectivo derivados de un activo o un pasivo descontados a una tasa de interés conocida como tasa de interés efectiva.
• Valor Razonable: importe por el cual puede ser intercambiado un activo, o cancelado un pasivo, entre un comprador y un vendedor interesado y debidamente informado que realizan una transacción en condiciones de independencia mutua.
4.9 BASE CONTABLE DE ACOMULACION (O DEVENGO)
La empresa elaboro los estados financieros, excepto en lo relacionado con la información de flujos de efectivos, utilizando la base contable de acumulación o devengo. de acuerdo con lo anterior las partidas se reconocerán como activos, pasivos, patrimonio, ingresos o gastos cuando satisfaga las definiciones y los criterios de reconocimiento para esas partidas.
NOTA 3. RECONOCIMIENTO EN LOS ESTADOS FINANCIEROS 3.1. Activos.
El Señor Jhon Alexander Estrella Sota, reconoce sus activos en el Estado de Situación Financiera teniendo en cuenta la probabilidad de que del mismo se obtengan beneficios económicos futuros para la entidad y, además, el activo tenga un costo o valor que pueda ser medido con fiabilidad. Un activo se deja de reconocer si desde el desembolso para la obtención de este, no se pudo establecer que se iban a obtener beneficios futuros más allá del periodo actual del que se informa.
3.2. Pasivos.
El señor Jhon Alexander Estrella Sota reconoce los pasivos en el Estado de Situación Financiera siempre y cuando:
• La entidad tenga una obligación presente al final del periodo sobre el que se informa como resultado de un suceso pasado;
• Es probable que se requiera a la entidad en liquidación, la transferencia de recursos que incorporen beneficios económicos; y
• El importe de la liquidación puede medirse de forma fiable.
3.3. Ingresos
El Señor Jhon Alexander Estrella Sota, el reconocimiento de los ingresos se derivó directamente del reconocimiento y de la medición de activos y pasivos. La empresa reconoció sus ingresos en el estado de resultado integral cuando surgió el incremento en los beneficios económicos futuros, relacionado con un incremento en un activo o un decremento en un pasivo, que pueda medirse con fiabilidad.
3.4. Gastos
el reconocimiento de los gastos procedió directamente del reconocimiento y la medición de activos y pasivos. La empresa reconoció gastos en el estado de resultados integral cuando surgió un decremento en los beneficios económicos futuros, relacionado con un decremento en un activo o un incremento en un pasivo que pueda medirse con fiabilidad.
3.5. Estado de Resultado Integral
El Estado de Resultado Integral es la diferencia aritmética entre ingresos y gastos distintos de las partidas de los ingresos y gastos que la Norma Internacional de Información Financiera para Pymes clasifica como partida de otro resultado integral. No es un elemento separado de los estados financieros, y no necesita un principio de reconocimiento separado.
Esta NIIF no permite el reconocimiento de partidas en el estado de situación financiera que no cumplan con la definición de activo o pasivo independientemente de si proceden de la aplicación de la noción comúnmente conocida como “proceso de correlación” para medir el resultado.
NOTA 4. PRESENTACION DE ESTADOS FINANCIEROS
La Situación Financiera, el Rendimiento y el flujo de efectivos presentados en los estados financieros por el Señor Jhon Alexander Estrella Sota son con corte a 30 de noviembre de 2019, se presentan en forma razonable, bajo el principio de negocio en marcha, con el cumplimiento de las exigencias de reconocimiento, medición, presentación y revelación establecidas en la norma internacional de información financiera para las Pymes.
MONEDA FUNCIONAL Y DE PRESENTACIÓN
El Señor Jhon Alexander Estrella Sota en la preparación, elaboración y presentación del conjunto completo de estados financieros, utilizo moneda funcional el peso colombiano y como moneda de presentación la misma unidad.
Para la presentación de Estados Financieros el señor Jhon Alexander Estrella Sota tuvo en cuenta los siguientes conceptos:
Presentación Razonable
La presentación Razonable requiere la presentación Fiel de los Efectos de las transacciones, otros sucesos y condiciones, de acuerdo con las definiciones y criterios de reconocimiento de activos, pasivos, ingresos y gastos establecidos en la sección 2 conceptos y principios generales.
Cumplimiento con las NIIF para Pymes
El Señor Jhon Alexander para la preparación, elaboración y presentación de los estados financieros y sus notas de revelación cumplió con las normas internacionales de información financiera para las Pymes, por lo cual sus estados financieros presentan en forma razonable la situación financiera, el rendimiento y el flujo de efectivos con corte a noviembre 30 de 2019.
Hipótesis de Negocio en Marcha
El señor Jhon Alexander Estrella Sota es una persona que tiene una proyección de actividad mercantil superior a los 15 años incluyendo el periodo sobre el cual se informa; a la fecha de presentación de los estados financieros actuales, no existe ninguna incertidumbre que pueda entorpecer el desarrollo del objeto social de la empresa.
Frecuencia de la información
El señor Jhon Alexander Estrella Sota viene presentando información financiera, el rendimiento y el flujo de efectivo en forma anual desde la fecha de su constitución, de tal suerte que permita la comparación de su actual información con la del año anterior.
Uniformidad de la Presentación
El señor Jhon Alexander Estrella Sota viene presentando y clasificando su información en forma uniforme, durante toda la existencia de esta no se han presentado situaciones que le hayan obligado a presentar información de forma diferente a la acostumbrada por ella.
Información Comparativa
El señor Jhon Alexander Estrella Sota presenta su información financiera, el rendimiento y el flujo de efectivo en forma comparativa respecto del periodo comparable anterior para todos los importes presentados en los estados financieros del periodo corriente.
Materialidad y agrupación de datos
El señor Jhon Alexander Estrella Sota presenta en forma separada cada clase significativa de partidas similares. Presenta por separado las partidas de naturaleza o función distinta, teniendo en cuenta su importancia relativa, que se han establecido en forma general para los activos de la empresa.
Conjunto Completo de Estados Financieros
El señor Jhon Alexander Estrella Sota presenta el conjunto completo de Estados financieros que comprenden:
• Estado de Situación Financiera
• Estado de Resultado Integral
• Estados de Cambios en el Patrimonio
• Estados de Flujo de Efectivo y
• Las Notas, que comprenden un resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa.
Identificación de los Estados Financieros
El señor Jhon Alexander Estrella Sota identifica claramente cada uno de los Estados Financieros, las notas y los distingue de otra información que este contenida en otro documento.
La empresa presenta en sus Estados Financieros la siguiente información
• el nombre de la entidad que informa y cualquier cambio en su nombre desde el final del periodo precedente,
• Que los estados financieros pertenecen a la entidad de forma individual
• La fecha del cierre del periodo sobre el que se informa y el periodo cubierto por los Estados Financieros
• La moneda de presentación que para el caso de la empresa corresponde el peso colombiano
• En las notas la empresa revela el domicilio, la forma legal, el país en el que ha sido constituido y la descripción de la naturaleza de sus actividades principales
NOTA 5. RESUMEN DE LAS POLITICAS CONTABLES ESPECIFICAS Y NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
5.1. Efectivo y equivalente al efectivo
La empresa reconoce y mide el efectivo a su valor razonable a la fecha sobre la que se informa. Los equivalentes al efectivo se reconocen como aquellas inversiones que se adquieren a corto plazo y las cuales están expuestas a un riesgo insignificante para la empresa.
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO 2020 2019 ____________________________________________________________________________________________________________
CAJA $110.701.389 $44.877.000 BANCOS $ 1.311.532
El efectivo y equivalentes al efectivo que posee la compañía al inicio del periodo al 01 de enero de 2020 y al cierre de 31 de diciembre de 2020 no posee ninguna restricción del manejo del efectivo.
5.2. Instrumentos Financieros
Los instrumentos financieros activos, se reconocen cuando, y solo cuando, la empresa se convierte en parte de las Cláusulas contractuales del instrumento, su clasificación y medición depende de: (a) el modelo de negocio de la empresa para gestionar los activos financieros y (b) de las características de los flujos de efectivo contractuales del instrumento financiero. Los instrumentos financieros clasificados a costo amortizados, se miden inicialmente al valor razonable más los costos de transacción, cuando estos sean significativos; posteriormente se continúan midiendo a valor presente utilizando el método de interés efectivo utilizando la tasa ponderada de los créditos de tesorería a la fecha de evaluación, cuando efectivamente hagan parte de una transacción de financiación de la compañía, es decir, cuando la
operación se encuentre por fuera de los términos normales de negociación con sus proveedores y clientes.
La empresa evalúa al final del periodo informado si existe evidencia objetiva de que un activo financiero o un grupo de ellos medido al costo amortizado están deteriorados, bajo los siguientes parámetros:
Línea de Negocio: Venta de Leche Cruda
• Cuando se acumula 2 quincenas sin recibir pago, existe un 40% de probabilidad de que no pague, en este caso se deteriora la cartera 40%.
• Cuando se Acumula 4 quincenas sin recibir pago, existe un 80% de probabilidad de que no pague, en este caso se deteriora la cartera en un 40% adicional.
• Cuando se Acumula 6 quincenas sin recibir pago, existe un 100% de probabilidad de que no pague, en este caso se deteriora la cartera en un 20% adicional, significando un deterioro del 100% de la misma.
5.3. Instrumentos Financieros Activos Medidos a Costo Amortizado
El objetivo de la compañía en este modelo de negocio es mantener instrumentos financieros para obtener flujos de efectivo contractuales.
La Línea de Negocio que se trata bajo esta categoría son:
Venta de Leche Cruda
CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR
CORRIENTES 2020 2019
___________________________________________________________________________________________________________________
CLIENTES $ 74.023.200 $148.755.400 ANTICIPO DE IMPUESTOS $ 3.815.266 $ 2.328.000
5.4. Propiedades de Inversión
Las propiedades de inversión se reconocen cuando los terrenos, edificios o contribuciones en curso, se tengan para obtener rentas, plusvalía o ambas; además: (a) sea probable que los beneficios económicos futuros que estén asociados con tales propiedades fluyan hacia la empresa; y (b) el costo pueda ser medido de forma fiable. Inicialmente las propiedades de inversión son medidas al costo, el cual incluye, el costo de adquisición o construcción junto con los demás que sean necesarios para obtenerlas en su ubicación actual en las condiciones previstas por la construcción para su funcionamiento. En cada periodo sobre el que se informa, estas propiedades son medidas a valor razonable reconociendo estos cambios en el resultado del periodo; cuando el valor razonable no se pueda medir de forma fiable, su costo se disminuye por la depreciación y posible deterioro en el que haya incurrido, afectando de igual forma el resultado del periodo.
5.5. Propiedades y Equipo
Las propiedades y equipo se reconocen cuando los bienes muebles, inmuebles y activos tangibles: (a) posee la empresa para uso suministro de bienes y servicios, para arrendarlos a terceros o para propósitos administrativos; y (b) se esperan usar durante más de un periodo; además (a) sea probable que la empresa obtenga los beneficios económicos futuros derivados de este y (b) el costo del elemento puede medirse con fiabilidad. Inicialmente las propiedades, planta y equipo son medidos al costo, el cual incluye, el costo de adquisición o construcción junto con todos los demás que sean necesarios para obtenerlas en su ubicación actual y en las condiciones previstas por la empresa para su funcionamiento.
Los Bienes Inmuebles (terrenos, edificios y construcciones) tratados bajo la clasificación son medidos en cada fecha sobre la que se informa su valor revaluado, este ajuste se realiza cuando la empresa determina conforme a una evaluación objetiva, por indicios internos y externos, que el valor en libros difiere sustancialmente al valor razonable de dichos bienes; este ajuste es reconocido en el otro resultado integral. El costo de los bienes muebles es disimulado por la depreciación, determinada conforme a métodos reconocidos, aceptados y que reflejan el suso de los mismos, y por el deterioro de valor que objetivamente determine la empresa; tanto depreciación como el deterioro son reconocidos en el resultado del periodo.
Grupo Homogéneo Método para aplicar en la medición posterior
___________________________________________________________________________________
Muebles y Enseres Costo Histórico Equipo de Cómputo Costo Histórico Maquinaria y Equipo Valor Razonable Equipo de Transporte Valor Razonable Construcciones y Edificaciones Valor Razonable
La Depreciación se calcula de forma separada por cada elemento de la propiedad, planta y equipo.
La depreciación se realiza a partir del mes de adquisición, por le mes completo, por el método de línea recta.
Clases de Activos Vida Útil Total –
Años Valor Residual Método depreciación
Construcciones y Edificaciones 30 30% Línea Recta
Maquinaria y Equipo 10 40% Línea Recta
Equipo de Oficina 10 0% Línea Recta
Flota y Equipo de Transporte 10 25% Línea Recta
Equipo de Computo 5 0% Línea Recta
La vida útil de los activos con método de revaluación puede variar de acuerdo con el avaluó certificado por el profesional idóneo.
Los Cambios en las condiciones de funcionamiento pueden plantear dudas acerca de la capacidad de la empresa para recuperar el valor en libros actual de un activo en particular. Cuando se determina que el valor en libros no será recuperado, el activo se considera deteriorado. El cálculo del importe recuperable se hará de acuerdo con lo establecido en el procedimiento para el reconocimiento y medición de deterioro, finalmente, si existe deterioro, este se reconoce directamente en resultados a no ser que existe
saldo por revaluación en el otro resultado integral, caso en el cual, se afecta en primera instancia este componente hasta alcanzar su importe revaluado.
Propiedades y Equipo 2020 2019
___________________________________________________________________________________________________________________
Edificaciones (M.I 106-25805 La Dorada) $558.424.388 $542.159.600 Muebles y Enseres $ 260.000 $ 0 Maquinaria y Equipo $ 30.235.800 $ 30.000.000 Flota y equipo de Transporte $ 24.100.000 $ 24.100.000 Depreciación -$ 28.200.000 -$ 0
Impuesto Diferido $ 0 $ 15.764.000
5.6. Otros Activos No Financieros
Los otros activos no financieros corresponden a aquellos recursos que, cumpliendo con la definición de activo del marco conceptual de las normas, es decir: recursos controlados por la empresa como resultado de sucesos pasados, del que la compañía espera obtener, en el futuro, beneficios económicos; no son tratados puntualmente bajo una sección especifica.
5.7. Pasivos Financieros
La compañía reconoce un pasivo financiero en su estado de situación financiera cuando, y solo cuando, se convierte en parte de las cláusulas contractuales del instrumento.
La Empresa clasifica todos los pasivos financieros como medidos posteriormente al costo amortizado utilizando el método de interés efectivo, excepto por los pasivos financieros que se contabilicen al valor razonable con cambios en resultados. Estos pasivos, incluyendo los derivados que sean pasivos, se miden con posterioridad al valor razonable.
Instrumentos Financieros Pasivos medidos a costo amortizado
5.7.1 Pasivos Financieros Corrientes 5.7.2 Pasivos Financieros No Corrientes 2020 2019
Finagro Bancolombia $52.929.046 $52.929.046
Crediexpress Davivienda $92.495.003 $92.495.003 Hipoteca Davivienda $180.162.999 $180.162.999
Compra Cartera a Gmac Por Davivienda $17.495.477 $17.495.477 Crédito Capital de Trabajo $16.312.000 $16.312.253 Fondo Nacional De Garantias $44.394.265 $44.394.265 Crediagil Bancolombia $ 33.457.000 $ 33.457.000 Tc Davivienda $ 29.164.196 $ 29.164.196 TC Bancolombia $18.424.686 $18.424.686 TC Bogota $ 14.762.192 $ 14.762.192 Crediservice Banco Bogota $ 76.489.809 $ 76.489.809 Credimovil Daviveinda $ 19.764.264 $ 19.764.264
5.8. Cuentas Comerciales Por Pagar y Otras Cuentas por Pagar CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR Y OTRAS
CUENTAS POR PAGAR CORRIENTES 2020 2019
___________________________________________________________________________________________________________________
PROVEEDORES $0 $43.305.469
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 2020 2019
___________________________________________________________________________________________________________________
INTERESES $59.766.411 $59.766.411
OTROS PASIVOS $ 50.578.000 $ 50.578.000
5.9. Patrimonio
El patrimonio es la parte residual de los activos de la empresa, una vez deducidos todos sus pasivos.
2020 2019 CAPITAL SOCIAL $60.376.004 $87.258.000 EFECTOS IMPLEMENTACION NIIF -$55.061.000 -$55.061.000 RESULTADOS DEL EJERCICIO $53.403.485 -$32.515.000
NOTA6. INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
Los ingresos de actividades ordinarias son los incrementos de los beneficios económicos obtenidos durante el periodo, que se generan en ejecución de las actividades ordinarias y/u otros ingresos que aumentan el patrimonio.
Los ingresos se reconocen cuando hayan sido realizados, ganados y se cumpla con los siguientes criterios:
• Que las partes lo hayan aprobado y se comprometan a cumplir con las obligaciones derivadas del mismo.
• Que se puedan identificar los derechos atribuidos a cada parte respecto al bien o servicio a transferir.
• Que se puedan identificar las condiciones de pago respecto al bien o servicio a transferir.
• Que el contrato tenga un fundamento comercial y que con este se espere que el riesgo adquirido y el importe de los flujos de efectivo a futuro hacia la entidad cambien como resultado del contrato.
• Que exista la probabilidad de que la entidad pueda recaudar la contraprestación a la que tendrá derecho a cambio del bien o servicio transferido.
Los ingresos de actividades ordinarias de la empresa son generados principalmente por la realización de las siguientes actividades:
• Gerencia, Promoción, Venta y Transporte de Leche Cruda
• Servicio de Carga Por Carretera
El importe de los ingresos por venta y servicios se mide utilizando el valor razonable de los recursos a recibir, para las ventas que se encuentren dentro de los plazos normales de crédito, conforme a la política de instrumentos financieros, el precio pactado de venta corresponde al valor razonable de los ingresos. Para
ventas a plazos que se encuentren por fuera de los plazos normal del crédito, se descuentan todos los ingresos por cualquier concepto a su valor presente utilizando la tasa de mercado que refleje el valor del tiempo y el riesgo crediticio del cliente.
La Empresa Comercializa y Transporta Leche Cruda (materia prima) en los cuales los clientes no tienen la capacidad para influir en las características del producto, como por ejemplo definir la densidad.
Ingresos Ordinarios
2020 2019 Comercio de Leche Cruda $1.389.564.205 $1.385.061.000 Transporte de Leche Cruda $ 0 $0
NOTA 7. COSTOS Y GASTOS
El costo y el gasto son decrementos de los activos o incrementos de los pasivos durante un periodo contable, con la intención de generar ingresos y con un impacto desfavorable en la utilidad o pérdida neta o, en su caso, en el cambio neto en el patrimonio contable y, consecuentemente, en su capital ganado patrimonio contable respectivamente.
Los gastos incluyen tanto perdidas como los gastos que surgen en las actividades ordinarias de la empresa. Los gastos de la actividad ordinaria se clasifican según su función en la determinación del rendimiento y entre ellos se encuentran, por ejemplo, el costo de venta, los servicios contratados temporales, la depreciación y amortización entre otras contribuciones y demás gastos de venta.
Usualmente, los gastos toman la forma de una salida de efectivo o equivalentes del efectivo, depreciación de activos y la pérdida o utilización del inventario.
Gastos
2020 2019 Costos $1.160.185.895 $1.230.700.000 Gastos de Administración $ 34.693.638 $0 Gastos de Ventas $ 147.251.220 $ 95.891.000
NOTA 8. NEGOCIO EN MARCHA
La empresa, elabora la información financiera bajo el entendido de negocio en marcha ya que no se presenta incertidumbre sobre los hechos económicos, legales o de cualquier otra índole, que puedan afectar la capacidad para continuar en el desarrollo de sus actividades.
NOTA9. HECHOS POSTERIORES
Jhon Alexander Estrella Sota no tiene conocimiento de hechos posteriores al 31 de diciembre de 2020 y hasta la fecha de emisión de los presentes estados financieros, que lo pudiesen afectar significativamente.
NOTA 10. CONTINGENCIAS, COMPROMISOS Y GARANTIAS
Jhon Alexander Estrella Sota no presenta Contingencias y compromisos al 31 de diciembre de 2020.
JHON ALEXANDER ESTRELLA SOTA GONZALO MARTINEZ QUIROGA Representante Legal Contador Público Titulado T.P. 74442-T
CERTIFICACION A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Los Suscritos Representante Legal y contador de JHON ALEXANDER ESTRELLA SOTA
CERTIFICAMOS:
que en forma previa hemos preparado los estados financieros: Estado de situación Financiera, Estado de Resultado Integral y Estado de Resultado, Estados de Cambio en el Patrimonio y Estado de Fujo de Efectivo a 31 de diciembre de 2020, han sido tomados fielmente de los libros, debidamente certificados, incluyendo sus correspondientes notas que forman un todo indivisible con estos. De acuerdo con lo anterior y antes de ser puestos a disposiciones de terceros, hemos verificado las siguientes afirmaciones contenidas en ellos:
1. Los Activos, Pasivos y Patrimonio existen y las transacciones registradas se han realizado durante dichos años.
2. Todos los hechos económicos realizados han sido reconocidos.
3. Los Activos representan derechos y los Pasivos representan obligaciones, obtenidas o a cargo de Jhon Alexander Estrella Sota.
4. Todos los elementos han sido reconocidos por los valores apropiados, de acuerdo con el anexo 2 del Decreto 2420 de 2015, el cual es equivalente en todo aspecto significativo con las Normas
Internacionales de Información Financiera, tal como han sido adoptadas en Colombia.
5. Los Hechos económicos que afectan a Jhon Alexander Estrella Sota han sido correctamente clasificados, descrito y revelados.
La Dorada, Caldas 09 de enero de 2021.
JHON ALEXANDER ESTRELLA SOTA GONZALO MARTINEZ QUIROGA Representante Legal Contador Público Titulado
T.P. 74442-T
Certificado No:
LA REPUBLICA DE COLOMBIA
MINISTERIO DE COMERCIO, INDUSTRIA Y TURISMO UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL
JUNTA CENTRAL DE CONTADORES CERTIFICA A:
QUIEN INTERESE
Que el contador público GONZALO MARTINEZ QUIROGA identificado con CÉDULA DE CIUDADANÍA No 10173074 de LA DORADA (CALDAS) Y Tarjeta Profesional No 74442-T SI tiene vigente su inscripción en la Junta Central de Contadores y desde la fecha de Inscripción.
NO REGISTRA ANTECEDENTES DISCIPLINARIOS * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * *
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Dado en BOGOTA a los 18 días del mes de Diciembre de 2020 con vigencia de (3) Meses, contados a partir de la fecha de su expedición.
DIRECTOR GENERAL
ESTE CERTIFICADO DIGITAL TIENE PLENA VALIDEZ DE CONFORMIDAD CON LO ESTABLECIDO EN EL ARTICULO 2 DE LA LEY 527 DE 1999, DECRETO UNICO REGLAMENTARIO 1074 DE 2015 Y ARTICULO 6 PARAGRAFO 3 DE LA LEY 962 DEL 2005
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