II DIPLOMADO EN AUDITORÍA TRIBUTARIA
PLANEAMIENTO ESTRATÉGICO TRIBUTARIO
Prof.: C.P.C. EDUARDO CONTRERAS CAMPOS
PRIMERA PARTE
cice
Universidad Ricardo Palma
Facultad de Ciencias Económicas y Empresariales
Centro de Innovación y Creatividad Empresarial
cice
Universidad Ricardo Palma
Facultad de Ciencias Económicas y Empresariales
Centro de Innovación y Creatividad Empresarial
Octubre del 2006
Modulo 3:
MÓDULO DE PLANEAMIENTO ESTRATÉGICO TRIBUTARIO
• Lo que se busca es abordar los diferentes temas que lo comprende, desarrollando conceptos teóricos-práctico sobre el tratamiento de determinadas operaciones y su relación con la liquidación de los impuestos.
• Fundamentalmente se encuentra dirigido en lograr colocarse en una buena posición frente al fisco, tratando de lograr una reducción o diferimiento de la carga tributaria, cualquiera de estas posiciones constituyen sin lugar a dudas una notable ventaja para las empresas que la logren realizar.
• La inestabilidad que caracteriza a la normativa tributaria peruana, hace que su cumplimiento sea dificultoso por parte de las empresas que no planifican sus deudas tributarias, ocasionando algunas veces resultados operativos con pérdidas para las empresas que no se prepararon para ello.
MÓDULO DE PLANEAMIENTO ESTRATÉGICO TRIBUTARIO
• El Planeamiento Tributario no sólo es posible en dicho contexto, sino que es necesario, formando parte de la formulación de los programas que la conducción empresarial necesita para alcanzar las metas establecidas por sus directivos o dueños.
• Esta tarea necesita ser elaborada para el corto, mediano y largo plazo, y si bien a muchos empresarios pequeños y medianos, les parecerá una mera especulación teórica aplicable a grandes empresas, verán que no sólo es de factible utilización, sino que resulta indispensable adoptar estas medidas tanto para las grandes, medianas y pequeñas empresas.
¿ES POSIBLE EL PLANEAMIENTO TRIBUTARIO?
• La existencia de una pesada carga tributaria a la que están sometidas las empresas comerciales, industriales y de servicios.
• Las probables crisis económicas, seguidas de interminables períodos de recesión económica, aumentan cada vez más la necesidad de adoptar un programa de planeamiento tributario.
• Para poder obtener no sólo una reducción en
los gastos tributarios habituales, sino también
obtener la devolución o compensación de
impuestos cobrados indebidamente por el
Estado.
¿ES POSIBLE EL PLANEAMIENTO TRIBUTARIO?
• Nuestra política económica impone exigencias fiscales y nos dicen que muchas veces estas se encuentran revestidas de inconstitucionalidad, de forma que un planeamiento tributario eficiente y legal, con respaldo jurídico y contable, debe de traer beneficios a las empresas que las implemente.
• El PET es un trabajo que une una revisión de los tributos debidos en los últimos años con una planificación de las incidencias tributarias futuras, proporcionando mejoras en el flujo de caja de las empresas, con reducción efectiva de los costos de los productos y de las deudas tributarias.
• Considerando que existe una presión cada vez mayor y rápida del Estado en la cobranza de las deudas fiscales, crece la preocupación de los empresarios en evitar consecuencias nefastas originadas por las deudas fiscales, tales como: la ejecución del embargo de los bienes, tanto para la empresa, como para algunos de los responsables solidarios.
• Existiendo a su vez dificultades para obtener plazos y facilidades para el pago, e inclusive la existencia de alguna amenaza de acción penal por apropiación indebida o por ser agente de retención omiso al pago de la deuda retenida.
UN PROGRAMA DE PLANEAMIENTO TRIBUTARIO DEBE HACERSE PARA:
• Evitar que una deuda fiscal inviabilice o dificulte el regular funcionamiento de las empresas, amenazando su Patrimonio.
• Saber realizar un aprovechamiento de créditos, de compensaciones y reliquidaciones de tributos.
• El aprovechamiento de los incentivos fiscales,
lográndose la viabilidad empresarial y buscando
formas para aumentar la facturación de las
empresas.
IMPORTANCIA DE UN CORRECTO PLANEAMIENTO TRIBUTARIO
• Uno de los costos que más preocupa a quienes dirigen las empresas es el referido al pago de los impuestos.
• Los rápidos y constantes cambios que se introducen en las normas tributarias y en los criterios que aplican: la SUNAT, el Tribunal Fiscal y otros órganos vinculados a la materia;
obligan a los profesionales vinculados a la dirección y asesoría empresarial a mantenerse actualizados de los conocimientos tributarios, de manera que les permita tomar decisiones económicamente eficientes en su labor cotidiana.
• El módulo está destinado a ampliar y profundizar los conocimientos en cuanto al PET (tax planning), en cuanto a la toma de decisiones, permitiéndole al especialista tener una gestión eficiente del costo tributario, considerando para ello las condiciones y limitaciones que establece la Ley.
• Es importante tener presente que todo planeamiento tributario debe respetar siempre el marco legal pertinente.
OBJETIVOS QUE BUSCA ESTE MÓDULO
• Que existan profesionales de dirección y de asesoría empresarial capaces de tomar decisiones empresariales eficientes, teniendo presente el costo tributario.
• Analizar las ventajas y desventajas que ofrecen las normas legales tributarias en cuanto a la gestión empresarial.
• Analizar el sistema tributario y determinar la incidencia que mantiene respecto de las actividades empresariales.
• Establecer buenas prácticas (legales, eficientes y económicas) en cuanto a la aplicación de las normas tributarias.
• Que la Legislación Tributaria vigente, sea el instrumento teórico y fundamental para fijar una reducción de la carga impositiva tributaria dentro de las formas LICITAS, es decir dentro de la LEY.
• No caer en cualquier acto que atenta con nuestra LEGISLACIÓN, porque se puede incurrir en lo ILICITO, lo cual constituye:
DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA.
• Que se tenga claro los conceptos de EVASIÓN, DEFRAUDACIÓN, ELUSIÓN y ECONOMÍA DE MEJOR OPCIÓN
• Revisar estrategias de planificación tributaria.
DEFINICIÓN
• El planeamiento tributario es el estudio de las operaciones comerciales que realiza el contribuyente como persona natural o jurídica, tendientes a determinar los efectos fiscales y financieros que producen dichas transacciones, con el objeto de optar por las modalidades legales y regímenes tributarios que permitan legítimamente la minimización o economía en el costo fiscal.
• Este instrumento de gestión empresarial permite que la empresa pueda optar legalmente por un régimen tributario que le permita utilizar el medio legal que le obligue a pagar un menor tributo, obteniendo así un ahorro fiscal que pueda ser utilizado para otros costos o gastos propios de la empresa y por ende obtener una mayor rentabilidad.
