LEASING PERU S.A.
ESTADOS FINANCIEROS
- 7 - LEASING PERU S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
30 DE SETIEMBRE DE 2014 Y 31 DE DICIEMBRE DE 2013
1. ACTIVIDAD ECONOMICA
Leasing Perú S.A. (en adelante la Compañía) es una empresa del Grupo Bancolombia, subsidiaria directa de Leasing Bancolombia S.A. e Inversión CFNS constituidas en Colombia y quienes poseen el 99% y el 1%, respectivamente, de las acciones representativas del capital social. La Compañía fue constituida el 30 de noviembre de 2009 inició sus operaciones en octubre de 2010 y su actividad principal es el arrendamiento financiero de todo tipo de bienes muebles e inmuebles, para lo cual fue expresamente autorizada a operar por la Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones (en adelante SBS), según Resolución SBS No.8437-10 de fecha 27 de julio de 2010.
Las operaciones de la Compañía están reguladas por la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la SBS - Ley No.26702 (en adelante Ley General), promulgada el 6 de diciembre de 1996, y normas complementarias.
El domicilio legal de la Compañía, donde se encuentran sus oficinas operativas y administrativas, es Avenida Larco 1301, Oficina 1001 Torre Parque Mar - Miraflores.
Los estados financieros por el año terminado al 31 de diciembre de 2013, han sido formulados por la Gerencia, que los someterá a consideración del Directorio. En opinión de la Gerencia estos serán aprobados sin modificaciones. Los estados financieros por el año terminado el 31 de diciembre de 2012, fueron aprobados por la Junta Obligatoria Anual de Accionistas del 26 de febrero de 2013. El personal empleado por la Compañía para desarrollar sus actividades al 30 de setiembre de 2014 y al 31 de diciembre de 2013 ascendió a 32 y 29 respectivamente.
2. PRINCIPIOS Y PRACTICAS CONTABLES
Las principales políticas contables aplicadas en la preparación de los estados financieros se detallan a continuación.
a) Base de preparación -
Los estados financieros de la Compañía han sido preparados de acuerdo con las disposiciones legales sobre la materia y los principios de contabilidad generalmente aceptados en Perú aplicables a entidades financieras. Los principios de contabilidad comprenden sustancialmente las normas impartidas por la SBS y, en forma supletoria, las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) aprobadas por la Contaduría Pública de la Nación a través de Resoluciones emitidas por el Consejo Normativo de Contabilidad. Las NIIF incorporan a las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) y a los pronunciamientos de los Comités de Interpretaciones (SIC y CINIIF). A la fecha de los estados financieros, el CNC ha oficializado la aplicación obligatoria de las siguientes NIIF, en sus versiones revisadas en 2009 e incluyendo ciertas modificaciones efectuadas hasta noviembre de 2013: (i) las NIC de la 1 a la 41, (ii) las NIIF de la 1 a la 13, (iii) las interpretaciones del Comité SIC de la 7 a la 32, y (iv) las interpretaciones del Comité CINIIF de la 1 a la 20.
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El CNC, a través de su Resolución No.051-2012-EF/30 publicada el 14 de noviembre de 2012, aprobó la aplicación para 2012 de las versiones de las NIIF revisadas en 2012. Asimismo, se aprobó la aplicación de modificaciones emitidas por el IASB y las NIIF 10, 11, 12 y 13 que serán de aplicación en Perú en la fecha de vigencia considerada para fines internacionales, esto es, a partir de 1 de enero de 2013.
Las Normas e Interpretaciones antes mencionadas serán aplicables a la Compañía cuando la SBS lo disponga, o cuando se presenten situaciones no previstas en el Manual de Contabilidad, o bien a través del Proceso de armonización a NIIF que viene desarrollando la SBS.
b) Traducción de moneda extranjera -
Moneda funcional y moneda de presentación
Las partidas incluidas en los estados financieros de la Compañía se expresan en la moneda del ambiente económico primario donde opera la entidad (moneda funcional). Los estados financieros se presentan en nuevos soles, que es la moneda funcional y la moneda de presentación de la Compañía.
Transacciones y saldos
Las transacciones en moneda extranjera se traducen a la moneda funcional usando los tipos de cambio vigentes, establecidos por la SBS, a las fechas de las transacciones. Las ganancias y pérdidas por diferencias en cambio que resulten del pago de tales transacciones y de la traducción a los tipos de cambio al cierre del año de activos y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera, se reconocen en el estado de resultados integrales.
c) Operaciones de arrendamiento financiero -
Los arrendadores reconocerán en su estado de situación financiera los activos que mantengan en arrendamientos financieros y los presentarán como una partida por cobrar, por un importe igual al de la inversión neta en el arrendamiento.
Inversión neta en el arrendamiento es la inversión bruta del arrendamiento descontada a la tasa de interés implícita en el arrendamiento.
Tasa de interés implícita en el arrendamiento es la tasa de descuento que, al inicio del arrendamiento, produce la igualdad entre el valor presente total de (a) los pagos mínimos por el arrendamiento y (b) el valor residual no garantizado, y la suma de (i) el valor razonable del activo arrendado y (ii) cualquier costo directo inicial del arrendador.
d) Provisión para riesgo de incobrabilidad en contratos de arrendamiento financiero -
La provisión para riesgo de incobrabilidad en contratos de arrendamiento financiero es mantenida a un nivel tal que, a criterio de la Gerencia de la Compañía, es suficiente para cubrir pérdidas potenciales en la cartera de operaciones de arrendamiento financiero a la fecha del estado de situación financiera.
La SBS ha establecido criterios para la clasificación y calificación de la cartera de créditos directos e indirectos en Perú, para lo cual clasifica a los créditos en corporativos, grandes empresas, medianas empresas, pequeñas empresas, microempresas , de consumo revolvente, consumo no revolvente e hipotecarios para vivienda.
La provisión para riesgo de incobrabilidad incluye una porción específica y otra genérica. La provisión específica se ha determinado de acuerdo con las regulaciones emitidas por la SBS, en el caso de créditos corporativos, grandes y medianas empresas es calculada en base a porcentajes establecidos por la SBS en función a la clasificación del cliente, el tipo de crédito y al tipo de garantía recibida. Periódicamente, la Gerencia efectúa, en función a las normas dictadas por la
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SBS, revisiones y análisis formales de la cartera de créditos, autorizando los ajustes a la provisión según sea necesario.
En esta revisión y análisis se considera a clientes específicos a los cuales se les debe iniciar o se les ha iniciado una acción judicial y a clientes que evidencien una difícil situación económica-financiera.
En el caso de los créditos a pequeñas empresas, microempresas, consumo revolvente, consumo no revolvente e hipotecarios para vivienda, la provisión específica es calculada en base a los porcentajes establecidos por la SBS en función a la clasificación del deudor de acuerdo al número de días de atraso en el pago de su deuda.
El 19 de noviembre de 2008, la SBS emitió la Resolución SBS No.11356-2008 - Reglamento para la evaluación y clasificación del deudor y exigencia de provisiones con vigencia a partir del 1 de julio de 2010, que establece:
Porcentaje fijo de provisión genérica de los créditos clasificados como normales, de acuerdo con las tablas de provisión genérica para cada tipo de crédito establecida por la SBS: Créditos corporativos, créditos a grandes empresas y créditos hipotecarios de vivienda 0.7% y créditos a medianas empresas, créditos a pequeñas empresas, MES y de consumo revolvente y no-revolvente 1.0%.
El requerimiento de constituir provisiones pro-cíclicas para la cartera de créditos clasificados como normales, como sigue:
Porcentaje
Tipo de crédito de provisión
Créditos corporativos e hipotecarios para vivienda 0.40
Créditos a grandes empresas 0.45
Créditos a medianas empresas 0.30
Créditos a pequeñas empresas 0.50
Créditos a microempresas 0.50
Créditos de consumo revolventes 1.50
Créditos de consumo no-revolventes 1.00
Créditos hipotecarios para vivienda 0.40
A partir del 1 de octubre de 2010, se deben constituir provisiones pro-cíclicas para la cartera de créditos clasificados como Normal, incrementando así el porcentaje de provisión para dichos créditos de acuerdo a la Circular SBS 245-2010 de fecha 28 de setiembre de 2010. Esta provisión no podrá ser reversada y se reasignará para la constitución de otras provisiones obligatorias.
e) Instalaciones, mobiliario y equipo -
Las instalaciones, mobiliario y equipo se registran al costo histórico menos su depreciación acumulada. El costo histórico incluye los desembolsos directamente atribuibles a la adquisición de estas partidas.
Los costos subsecuentes se incluyen en el valor en libros del activo o se reconocen como un activo separado, según corresponda, sólo cuando es probable que beneficios económicos futuros asociados con el activo, se generen para la Compañía y el costo de estos activos puede ser medido razonablemente. Los gastos de mantenimiento y reparación se registran en resultados del período en el que se incurren.
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La depreciación del mobiliario y equipo se calcula por el método de línea recta para asignar su costo o su monto revaluado menos su valor residual durante el estimado de su vida útil, el cual es 10 años para el mobiliario y equipo.
De acuerdo a lo señalado por la SBS, las instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas se amortizan en el período de duración del contrato de alquiler.
Los valores residuales y la vida útil de los activos se revisan y ajustan, de ser necesario, a la fecha de cada estado de situación financiera.
f) Impuesto a la renta -
El impuesto a la renta corriente se determina de acuerdo con las disposiciones tributarias vigentes. El impuesto a la renta diferido se registra usando el método del pasivo, sobre las diferencias temporales que surgen entre las bases tributarias de activos y pasivos y sus respectivos valores mostrados en los estados financieros. El impuesto a la renta diferido se determina usando tasas tributarias (y legislación) que han sido promulgadas a la fecha del balance general y que se espera serán aplicables cuando el impuesto a la renta diferido activo se realice o el impuesto a la renta pasivo se pague.
Los impuestos a la renta diferidos activos se reconocen en la medida que sea probable que se produzcan beneficios tributarios futuros contra los que se puedan usar las diferencias temporales. g) Beneficios del personal -
Compensación por tiempo de servicios:
La provisión para compensación por tiempo de servicios del personal se constituye por el íntegro de los derechos indemnizatorios de acuerdo con la legislación vigente y se muestra neta de los depósitos efectuados con carácter cancelatorio.
h) Provisiones -
Las provisiones se reconocen cuando la Compañía tiene una obligación presente legal o asumida como resultado de eventos pasados, es más que probable que se requerirá de la salida de recursos para pagar la obligación y el monto ha sido estimado confiablemente. No se reconoce provisiones para futuras pérdidas operativas.
Cuando existen varias obligaciones similares, la probabilidad de que se requiera de salidas de recursos para su pago se determina considerando la clase de obligación como un todo. Se reconoce una provisión aun cuando la probabilidad de la salida de recursos respecto de cualquier partida específica incluida en la misma clase de obligaciones sea muy pequeña.
i) Pasivos y activos contingentes -
Los pasivos contingentes no se reconocen en los estados financieros, sólo se revelan en nota a los estados financieros, a menos que la posibilidad de la utilización de recursos sea remota. Los activos contingentes no se reconocen en los estados financieros y sólo se revelan cuando es probable que se produzca un ingreso de recursos.
j) Reconocimiento de ingresos y gastos -
Los ingresos provenientes de las operaciones de arrendamiento financiero y los gastos por intereses de préstamos obtenidos por la Compañía, son reconocidos en los resultados conforme se devengan.
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Los ingresos por las operaciones de arrendamiento financiero refinanciadas, vencidas y en cobranza judicial, se reconocen sobre la base de lo percibido.
Los ingresos por pre-cuotas sobre contratos que en el corto plazo se convertirán en operaciones de arrendamiento financiero, se reconocen sobre la base de lo devengado.
Los otros ingresos y gastos son registrados en el ejercicio en que se devengan
3. ADMINISTRACION DE RIESGOS FINANCIEROS
Las actividades de la Compañía la exponen a una variedad de riesgos financieros: riesgo de moneda, riesgo crediticio, riesgo de liquidez y riesgo de tasa de interés de los flujos de efectivo. El programa general de administración de riesgos de la Compañía se concentra principalmente en el riesgo crediticio, y la Compañía hace la debida gestión para minimizar los potenciales efectos adversos de éste en su desempeño.
El Comité de Riesgos tiene a su cargo la administración de riesgos de acuerdo a políticas aprobadas por el Directorio. Dicho Comité identifica, evalúa y cubre los riesgos financieros en coordinación estrecha con sus unidades operativas.
a) Riesgo de liquidez -
El calce financiero por plazos de vencimiento y el nivel de liquidez, son una preocupación constante de la compañía. La gestión de la medición de los calces se realiza en forma mensual y la de liquidez se mide diariamente. Si bien la Compañía no está sujeta al cumplimiento de los ratios de liquidez que solicita el ente regulador, se ha establecido a modo de cobertura, niveles mínimos que se monitorean en forma diaria.
b) Riesgo de tasa de interés -
Este riesgo se gestiona a través del modelo de calce y descalce entre activos y pasivos por plazo. La Compañía considera que está expuesta a este riesgo, debido a que tiene fuentes de financiamiento a tasas variables, mientras que las colocaciones se realizan a tasa fija. La compañía cuenta con un esquema de monitoreo de riesgo que permite evaluar permanentemente la evolución de las tasas y su efecto en los estados de resultados de la empresa. Adicionalmente, la Compañia cuenta con un amplio spread que le proporciona la cartera administrada lo que le permite absorber cambios relevantes en las tasas de fondeo de referencia, sin perjudicar considerablemente el estado de resultados.
c) Riesgo de moneda -
La Compañía mantiene la mayor parte de sus activos y pasivos en moneda extranjera, con un calce muy cercano. Debido a la adecuada estructuración de los pasivos y activos por su respectiva moneda, los riesgos a pérdidas derivadas por el diferencial entre las mismas se encuentran adecuadamente acotados.
Los saldos en moneda extranjera al 31 de diciembre de 2013 y diciembre de 2012 han sido expresados al tipo de cambio de cierre establecido por la SBS de S/.2.795 y S/.2.55 por US$1 respectivamente. Los saldos en moneda extranjera se resumen como sigue:
- 12 - Setiembre Diciembre 2014 2013 US$ US$ Activos Fondos disponibles 5,498,101 5,452,870)
Cartera de créditos de arrendamiento financiero, neto 106,168,208 104,471,716)
Bienes realizables 17,690 275,147)
Cuentas por cobrar, neto 350,823 588,385
Otros Activos ( 1,146,485 258,910) ( 113,181,307 111,047,028) Setiembre Diciembre 2014 2013 US$ US$ Pasivos Otros pasivos ( 2,025,545) ( 440,412) Obligaciones financieras ( 113,720,445) ( 113,696,492)
Cuentas por pagar ( 694,639) ( 407,374)
( 116,440,628) ( 114,544,278) Posición Pasiva neta ( 3,259,321) ( 3,497,250)
Al 30 de setiembre de 2014, los tipos de cambio promedio ponderado del mercado libre bancario publicado por la SBS para el registro de los saldos en moneda extranjera han sido de S/.2.888 y de S/.2.892 por US$1 para los activos y pasivos, respectivamente (al 31 de diciembre de 2013: S/.2.794 y de S/.2.796 por US$1, respectivamente).
La Compañía ha registrado ganancia en cambio durante el año 2014 (a setiembre) y 2013 por S/. 44,261,490 y 59,602,453 respectivamente y ha registrado pérdida en cambio durante el año 2014 (a setiembre) y 2013 por S/.(44,866,561) y S/ (59,765,095) respectivamente.
d) Riesgo de crédito
El riesgo de crédito es controlado en el proceso de admisión a través de la evaluación y análisis de las transacciones individuales para lo cual se consideran aspectos como situación financiera, flujos de caja proyectados, y análisis del bien materia de las operaciones de arrendamiento financiero, procesos que son realizados bajo los estándares y metodología de la casa matriz.
La Unidad de Riesgos realiza adicionalmente el seguimiento de la concentración individual, por sector, por tipo de activo y por riesgo cambiario crediticio.
Valor razonable -
Instrumento financiero es cualquier contrato que da origen tanto a un activo financiero de una empresa como a un pasivo financiero o instrumento de capital de otra empresa, considerándose como tales el efectivo, cualquier derecho contractual para recibir o entregar dinero u otro activo financiero o para intercambiar instrumentos financieros y un instrumento de capital de otra empresa. Asimismo, los instrumentos financieros incluyen tanto a los instrumentos principales, como cuentas por cobrar, cuentas por pagar y valores de capital; como a los instrumentos derivados como opciones financieras.
El valor razonable es el importe por el cual un activo podría ser intercambiado o un pasivo acordado entre partes conocedoras y dispuestas en una transacción corriente, considerando la suposición de que la entidad es un negocio en marcha.
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Una porción significativa de los activos y pasivos de la Compañía corresponden a instrumentos financieros, con vencimientos a plazos mayores a un año y los cuales no presentan deterioros a la fecha. Se considera que los valores razonables de tales instrumentos financieros, con excepción de aquellos que cuentan con valores de cotización, son equivalentes a su correspondiente valor en libros al cierre del ejercicio.
La metodología y supuestos utilizados dependen de los términos y características de riesgo de los diversos instrumentos financieros, tal como se muestra a continuación:
i) Los fondos disponibles representan depósitos a corto plazo que no representan riesgos crediticios significativos.
ii) El valor de mercado de la cartera de crédito es similar al valor en libros, debido a que los importes representan el valor del principal de la cartera de créditos de arrendamiento financiero a corto y largo plazo, neta de su correspondiente provisión para cobranza dudosa, la cual es considerada por la Gerencia como el monto estimado de recuperación a la fecha de los estados financieros. En adición, la cartera de créditos devenga tasas de interés de acuerdo con las tasas pactadas en cada contrato, las cuales son tasas de mercado.
4. ESTIMADOS Y CRITERIOS CONTABLES CRITICOS
Los estimados y criterios usados son continuamente evaluados y se basan en la experiencia histórica y otros factores, incluyendo la expectativa de ocurrencia de eventos futuros que se consideran razonables de acuerdo con las circunstancias.
Estimados y criterios contables críticos -
La Compañía efectúa estimaciones y supuestos respecto del futuro. Las estimaciones contables resultantes, por definición, muy pocas veces serán iguales a los respectivos resultados reales. Las estimaciones y supuestos que tienen un riesgo significativo de causar un ajuste material a los saldos de los activos y pasivos en los próximos años es la siguiente:
Provisión para la cartera de créditos -
La provisión para la cartera de créditos de arrendamiento financiero es determinada de acuerdo con las regulaciones emitidas por la SBS, en función a la clasificación del cliente, el tipo de crédito y al tipo de garantía recibida. Periódicamente, la Gerencia efectúa, en función a las normas dictadas por la SBS, revisiones y análisis formales de la cartera de créditos, autorizando los ajustes a la provisión según sea necesario. En esta revisión y análisis se considera a clientes específicos a los cuales se les debe iniciar o se les ha iniciado una acción judicial y a clientes que evidencien una difícil situación económica-financiera.
Las estimaciones y supuestos aplicados por la Compañía no tienen un riesgo significativo de causar un ajuste material a los saldos de los activos y pasivos en el próximo año.
La determinación de las obligaciones y gastos por impuestos requiere de interpretaciones de la legislación tributaria aplicable. La compañía cuenta con asesoría profesional en materia tributaria al momento de tomar alguna decisión sobre asuntos tributarios. Aún cuando la Gerencia considera que sus estimaciones en materia tributaria son prudentes y conservadoras, pueden surgir discrepancias con la administración tributaria en la interpretación de normas que requieran de ajustes por impuestos en el futuro, los que de concretarse, serán reconocidos en los resultados del ejercicio en el que se produzca.
- 14 - 5. FONDOS DISPONIBLES
Este rubro comprende:
Setiembre Diciembre 2014 2013 S/. S/. Fondos fijos 1,000 1,000 Cuentas corrientes 12,547,999 5,774,154 Depósitos a Plazo 3,468,000 9,782,500 Disponible restringido 30,872 24,827 16,047,871 15,582,481
Al 30 de setiembre de 2014, el depósito a plazo corresponde a fondos que la compañía mantiene con instituciones financieras el cual devenga intereses a una tasa efectiva en dólares de 0.15% con vencimiento en octubre de 2014. Al 31 de diciembre de 2013, el depósito a plazo corresponde a fondos que la compañía mantiene con instituciones financieras el cual devenga intereses a una tasa efectiva en dólares de 0.22% con vencimiento en enero de 2014.
6. CARTERA DE CREDITOS PARA ARRENDAMIENTO FINANCIERO Este rubro comprende:
Setiembre Diciembre 2014 2013
S/. S/.
Créditos para arrendamiento financiero:
Vigentes 309,702,118) 294,594,460) Refinanciado 564,135 0 Vencidos 2,395,911) 2,437,520 Judicial 1,438,182) 403,522) 314,100,346) 297,435,502) Menos:
Provisión para incobrabilidad de créditos ( 7,140,827) ( 5,279,800)
306,959,519 292,155,702
Los créditos de arrendamiento financiero han sido pactados en dólares estadounidenses con cuotas de vencimiento mensual y vigencia entre 2 y 8 años. Las tasas de interés están reguladas por el mercado, pudiendo la Compañía fijar libremente el nivel de rentabilidad de las operaciones de arrendamiento financiero que efectúe, en función a la oferta y demanda y a los plazos convenidos. Al 30 de setiembre de 2014, la Compañía mantiene cartera de créditos de arrendamiento financiero con su vinculada Arrendamiento Operativo CIB S.A.C. por S/.9,979,937 (S/.5,983,617 al 31 de diciembre de 2013).
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Provisión Provisión Provisión Provisión Específica Genérica Voluntaria Total
S/. S/. S/. S/.
Saldos al 1 de enero de 2013 324,711) 2,573,225) 433,516) 3,331,452)
Adiciones debitadas a resultados 952,764) 3,383,935) 943,102) 5,279,800)
Reversión de provisiones ( 324,711) ( 2,573,225) ( 433,516) ( 3,331,452))
Saldos al 31 de diciembre de 2013 952,764) 3,383,935) 943,102) 5,279,800)
Adiciones debitadas a resultados 1,165,420 588,378 1,012,863) 2,766,660) Diferencia en cambio 69,059 112,530 30,334 211,923
Reversión de provisiones ( 24,251) ( 535,681) ( 557,624) ( 1,117,556)
Saldos al 30 de setiembre de 2014 2,162,991) 3,549,162) 1,428,675) 7,140,827 En opinión de la Gerencia de la Compañía, la provisión registrada al 30 de setiembre de 2014 y al 31 de diciembre de 2013 es suficiente para cubrir los riesgos de incobrabilidad a la fecha del balance general.
La clasificación de la cartera de créditos de arrendamiento financiero por categorías de riesgo efectuada por la Gerencia de la Compañía siguiendo las normas vigentes emitidas por la SBS, se resume como sigue:
Total operaciones de
Categoría de riesgo Cantidad de clientes Arrendamiento Financiero Setiembre Diciembre Setiembre Diciembre
2014 2013 2014 2013
S/. S/. S/. S/.
Normal 206 217 289,753,138 282,681,163
Con problemas potenciales 21 16 19,348,725 11,244,292
Deficiente 6 7 1,892,882 2,858,189
Dudoso 6 1 2,448,592 247,254
Pérdida 2 1 657,009 404,604
241 242 314,100,346 297,435,502
Al 30 de setiembre de 2014, la Compañía mantiene registrado provisiones pro-cíclicas por S/.1,178,781 como parte de las provisiones genéricas(S/1, 110,413 al 31 de diciembre de 2013).
7. TRANSACCIONES CON AFILIADAS Y RELACIONADAS
a) Los saldos de cuentas por cobrar y por pagar a empresas vinculadas, son los siguientes: Setiembre Diciembre
2014 2013
S/. S/.
Por cobrar -
Arrendamiento Operativo CIB S.A.C 0 ) 29,231
FiduPerú S.A 143,673 57,304
Bancolombia 2,763 37,386
- 16 - Por pagar –
Bancolombia 5,290 5,290
5,290 5,290
Los saldos por cobrar y por pagar a partes vinculadas no generan intereses y no tienen garantías específicas.
En el 2010 la Compañía implementó un mecanismo de servicios de Centro de Servicios Compartidos (CSC) con sus vinculadas Fiduperu S.A. Sociedad Fiduciaria y Arrendamiento Operativo CIB S.A.C, mediante el cual se facturan diversos gastos comunes. Los ingresos y gastos originados por estos servicios se incluyen en el estado de resultados integrales.
8. OTROS ACTIVOS Este rubro comprende:
Setiembre Diciembre
2014 2013
S/. S/.
Crédito fiscal por IGV (Impuestos corrientes) 54,511,754 53,927,628
Crédito contra el impuesto a la renta (Impuestos corrientes) 243,900 11,850
Anticipo a proveedores (*) 3,804,941 1,602,845
ITAN (Impuestos corrientes) 811,992 1,948,532
Otros 894,910 271,850
60,267,498 57,762,705
(*) Corresponde a anticipos otorgados para importaciones de bienes a ser otorgados en arrendamiento financiero.
9. BIENES REALIZABLES Este rubro comprende:
Setiembre Diciembre
2014 2013
S/. S/.
Bienes adquiridos para la colocación 142,035 768,036
Bienes recuperados 870,307 0
- 17 - 10. CUENTAS POR PAGAR
Este rubro comprende:
Setiembre Diciembre
2014 2013
S/. S/.
Proveedores 2,078,275 998,748
Otros gastos del personal 406,971 268,674
Vacaciones por pagar 234,438 235,795
Tributos (*) 1,427,394 505,053
Documentos pendientes por recibir 168,815 205,266
Dietas por pagar 13,121 7,996
4,329,014 2,221,532
(*)Al 2012 el rubro tributos se encontraba en la cuenta 2104 y la utilizamos hasta enero 2013, ésta se derogó mediante Resol. N° 7036-2012 del 19.09.2012. A partir del 2013 forma parte de la cuenta 2507.
11. ADEUDADOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS Este rubro al 30 de setiembre comprende:
Setiembre Diciembre
Nombre de acreedores Tasa 2014 2013
% S/. S/.
CORPORACIÓN ANDINA DE FOMENTO 2.50 - 2.85 58,931,917 54,176,417
BANCO DE BOGOTÁ 1.80 - 3.00 147,548,950 150,725,033
DAVIVIENDA 2.65 59,317,250 69,595,500
CITIBANK NEW YORK 3.03 28,900,000 27,950,000
BANCOLOMBIA PUERTO RICO 8,670,000 0
BANCOLDEX 0 13,416,000
BANCO CRÉDITO DEL PERÚ 24,205,420 0
327,573,537 315,862,950
INTERESES DEVENGADOS 1,078,548 1,918,744
328,652,085 317,781,694 Las tasas aplicables corresponden a una tasa de interés Libor 90, 180 más un spread.
12. PATRIMONIO NETO a) General -
Al 30 de setiembre del 2014 y 31 de diciembre de 2013, el patrimonio efectivo de la Compañía determinado según las normas legales vigentes asciende a S/.60,113,734 y S/.48,266,960 respectivamente. Esta cifra se utiliza para el cálculo de ciertos límites y restricciones aplicables a las operaciones de la Compañía.
b) Capital social -
El capital autorizado, suscrito y pagado, de acuerdo con los estatutos de la Compañía y sus modificaciones al 30 de setiembre del 2014 y 31 de diciembre de 2013 está representado por 49,538,348 acciones para ambos períodos con valor nominal de S/.1 cada una.
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El número de accionistas y la estructura de participación accionaría es como sigue: Porcentaje Porcentaje de participación Número de total de individual de capital accionistas participación
Hasta 0.01 1 0.01
De 90.01 a 100.00 1 99.99
2 100.00
13. SITUACION TRIBUTARIA
La Gerencia ha determinado la perdida tributaria bajo el régimen general del impuesto a la renta de acuerdo con la legislación tributaria vigente, la que exige agregar y deducir al resultado, mostrado en los estados financieros, aquellas partidas que la referida legislación reconoce como gravables y no gravables, respectivamente. Al cierre del trimestre de acuerdo la tasa media efectiva es de 28.94% (Párrafo 86 de la NIC 12).
14. GASTOS DE ADMINISTRACION
Este rubro por el año terminado el 30 de setiembre comprende:
Setiembre Diciembre 2014 2013
S/. S/.
Cargas de personal 3,926,426 4,858,934
Cargas diversas de gestión 0 2,066,122
Alquileres 488,293 663,584
Gastos notariales y registrales 8,875 53,040
Teléfono y comunicaciones 172,192 135,274 Suscripciones y cotizaciones 67,253 87,246 Consultorías 0 3,583 Viajes 6,734 17,460 Tributos y contribuciones 206,024 198,014 Mantenimiento 104,126 138,251 Otros 703,247 1,019,558 5,683,169 9,241,068 15. CONTINGENTES Y CUENTAS DE ORDEN
Al 30 de setiembre de 2014 y 31 de diciembre de 2013, los contingentes comprenden las líneas de créditos no utilizadas por S/.273,474,640 y S/.228,444,252, respectivamente y las cuentas de orden comprenden los rendimientos en suspenso, los bienes cedidos y las garantías por S/. 675,065,660 y S/. 500,231,556, respectivamente, que se registran principalmente para fines de control.
16. RESULTADO BASICO POR ACCION
La utilidad básica por acción común ha sido calculada dividiendo la utilidad neta del ejercicio atribuible a los accionistas comunes, entre el promedio ponderado del número de acciones comunes en circulación durante el ejercicio. Debido a que no existen acciones comunes potenciales diluyentes, esto es, instrumentos financieros y otros contratos que den derecho a obtener acciones comunes, la pérdida diluida por acción común es igual a la pérdida básica por acción común.
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La básica y diluida por acción común por el año terminado el 30 de setiembre de 2014 y 31 de diciembre 2013 resulta como sigue:
Setiembre Diciembre
2014 2013
S/. S/.
Utilidad (Pérdida) neta atribuible a los accionistas comunes 2,041,499 2,759,419 Promedio ponderado del número de acciones
Comunes en circulación (en unidades) 49,538,348 45,621,848 Utilidad básica y diluida por acción (en nuevos soles) 0.041210 0.060484
