FUNDACIÓ CASA AMERICA
CATALUNYA
************************
busquet
·
economistes, auditors estudi jurídic
INFORME
D'
AUDITORIA DE COMPTES ANUALS EMES PER UN AUDITOR
INDEPENDENT
Als
membre
s
del Patronat de
la
FUNDACIÓ CASA AMERICA
CATALUNYA
,
Opinió
Hem
a
ud
ita
t
els co
mpt
es a
nu
a
l
s
d
e
l
a FUN
DA
C
IÓ
CASA
AM
E
RIC
A
CATALUNYA, (la Fundació),
qu
e co
mpr
enen e
l b
a
l
a
n<;
a 3
1
de
d
ese
mbr
e
d
e
201
8
,
el
compte
d
e
perdu
es
i
g
u
a
n
ys,
l
'es
t
a
t d
e
canvis
e
n
e
l p
atri
moni n
e
t
i
la memoria
corresponents a 1
'
exercic
i finalit
za
t
en a
qu
es
t
a
dat
a
.
S
ego
n
s
la
nostra
o
pini
ó, els
comptes
an
ua
ls
adjunts
ex
p
ressen,
en
tot
s
els
aspectes
si
g
nificatius
,
la imat
ge fidel
del p
a
t
r
im
on
i
i de la
sit
uaci
ó
fin
ance
ra
de
l
a
Fundació a 31
de
desembre de
2018
,
així com deis
seus
r
es
ult
a
ts
corres
p
o
n
e
nt
s a
l
'exe
rcici
fi
nalit
za
t
e
n
aq
u
esta
data
,
de conformitat amb
e
l
marc
normatiu
d'informa
c
i
ó
fin
a
n
ce
r
a
qu
e
r
es
ulta d
'
apli
cació
(que
s'iden
tifi
ca
a
la n
ota
2
de
la
m
e
m
o
ria) i,
e
n p
a
rticular
,
a
mb
e
ls prin
cipis
i
cri
t
er
is
comptables que
hi
estig
uin
c
on
ti
ng
ut
s.
Fonament de
l'opinió
Hem dut
a
t
er
m
e
la
nos
tra
a
u
di
toría
de conformitat
a
mb la n
o
rm
a
ti
va
reguladora
de l'a
c
ti
vi
tat d
'
auditoria d
e
comptes
v
ig
e
nt
a Espanya
.
Les
n
ost
r
es
res
p
onsa
bilitat
s
d
'
acord amb aquestes normes es descriuen
m
és e
nd
ava
nt
e
n l
a
se
cci
ó
Responsabilitats
de l'audito
r
e
n
relació
amb
l'auditoria dels
comp
t
es
anuals
d
e
l
nostre
informe
.
Som
ind
e
p
e
nd
e
nts d
e la
Fundació
d
e
confo
rmitat
amb
e
l
s
r
e
qu
er
im
e
nt
s
d'
eti
ca
,
ind
os os els
d
'
independencia, que són
aplicables a
l
a
nostra auditoría dels
comptes anuals a
Es
p
a
n
ya segons
alió que
exigeix
l
a
normativa
r
eg
ul
adora
de
1'activitat d
'
auditoría
d
e
comptes. En aquest se
ntit
,
no h
e
m
prestat serve
is
diferents
als de
!
'
auditoría de comptes
ni han
concorregut s
ituaci
o
n
s
o
ci
rcum
s
t
a
nci
es
que,
d'
acord amb
alió que
es
tablei
x
1'es
m
en
t
a
da n
o
rmati
va
r
egu
lad
o
ra
,
hagin
afec
t
at la
ne
ces
s
a
ria ind
e
p
e
nd
enc
i
a
de man
era
qu
e s'
ha
g
i
v
ist
co
mpr
o
me
sa.
Co
nsid
ere
m
que
1
'
e
v
id
e
n
cia
d' auditoría
qu
e
h
e
m
ob
tin
g
ut
proporciona una
bas
e s
ufici
e
nt i
adequada per a la nostra opinió.
• Carretera de Santpedor, 2 (Pia9a Bonavista)- Tel. 93 874 40 11 - 08243 MANRESA • Avinguda Diagonal, 608 - Entresol - Tel. 93 414 71 83 - 08021 BARCELONA
busquet
"
economistes, auditors estudi jurídicAspectes
més
rellevants de
1'auditoria
Els
aspectes
més r
e
llevants de
l'
auditoría
són
aquells que,
segons el
nostre
judici
professional, han
estat
considerats
com els riscos
d
'
incorrecció material m
és
significatius en
la
nostra auditoría deis comptes anuals
del p
eríode
actual. Aquests
riscos han
estat
tractats
en el context
de
la
nostra
auditoría dels comptes anuals en el
seu
conjunt, i
en
la
formació
de la nostra
opinió sobre aquests, i no
ex
pr
esse
m
una
opinió
per
separat sobre aguests r
i
scos.
Reconeixement d' ingressos
Risc:
Els ingressos d
e
la
Fundació procedeixen
de
subvencions
públigu
es,
convenís amb
el sector
privat i organitzacíó d
'es
d
eve
niments
culturals.
El
reconeíxement deis ingressos depen deis termes
específics
de
l
es
resolucions
de les
subvencions,
de les
obligacíons
contretes
en
les
convenís
de
col
·
la boració
i de
l'
efectiva
presta ció dels diferents
serveis
que presta la
Fundació.
Els
t
er
m
es
de l
es
resolucions, conv
e
nís i
contractes
celebrats són heterogenis i poden
ser complexes, essent
necessari
aplicar consideracions específigues
i
judi
ci
professional
.
Res posta de 1' auditor
:
Els nostres procediments d'auditoria han tingut
en compte
la idone'itat d
e
les
polítiques comptables de
l
a
Funda
ció,
així
com
1' avalua
c
ió del
seu compliment
segons els
termes previstos
en
les normes comptables d' obligat compliment.
Hem comprovat
l'efectivitat
d
e
ls controls
de
la Fundació que
p
er
m
e
ten
validar
periodicament
e
l
s
ingressos.
H
e
m
comprovat
que
els
ingressos r
e
pr
ese
nten totes les
transaccions que
han
esdevingut durant el
període,
i
que
estan adeguadament
registrats
sobre
bases
uniformes.
Hem
aplicat
procediments analítics
en
relació als ingressos utilit
za
nt dades
desagregades.
• Carretera de Santpedor, 2 (Plaga Bonavista)- Tel. 93 874 40 11 - 08243 MANRESA
busque
•
economistes, auditors estudi jurídicConcretament perles subvencions
i
convenís
reb
ut
s
i p
en
d
e
nt
s
de rebre,
h
e
m
o
btin
gu
t
e
l
se
u
detall,
ve
rifi
c
ant
e
l
cob
r
a
m
ent,
comprovant
e
l
seu
reconeixemen
t
,
valoració
i
cri
t
e
ri
seguit d'imputació
a
r
esu
lt
a
ts
a
ix
í co
m
1' adequat
r
eg
i
s
tr
e
i
pr
esen
ta
c
i
ó.
Responsabilitats deis membres del Patronat en relació amb els comptes anuals
Els
m
e
mbr
es
d
e
l Patr
onat són
responsables
de for
mul
a
r
els com
pt
es an
u
als
adjun
t
s, de forma
qu
e exp
r
essin
l
a
imat
ge fidel
d
e
l
patrimoni, de la
s
itu
ació
financera i deis
r
es
ult
a
ts d
e
l
a Fu
nd
ació,
de
conformi
tat
am
b
e
l
marc normatiu
d' informació financera aplicable
a 1
' e
ntit
a
t
a Es
p
a
n
ya,
i d
e
l
control
int
e
rn
que
considerin necessari per permetre
la
preparació de comptes
a
nu
a
l
s
lliures
d
'
in
co
rr
ec
ció
m
a
t
eria
l,
a
causa
d
e
frau
o
error.
En
l
a preparació
d
e
is
comptes
an
u
a
ls
,
els
m
e
mbr
es
d
el
Patronat
són
r
espo
ns
ab
l
es
de
la
va
l
oració
de la
capaci
t
at
de la Fundació
per
co
ntinuar
com a
entita
t
en
funcionament
,
r
eve
l
a
nt
, segons
correspongui, l
es
qüestions
r
e
la
cionades
amb
1'
en
tit
a
t
en
f
unci
ona
ment
i
utilit
za
n
t
e
l
principi comptable d
'
e
ntit
a
t
e
n
funcionament
excepte si e
l
s
patr
ons
t
e
n
en
la int
en
ció de
liqu
idar la F
und
ació o de
cessar les seves operacions,
o
si no
exis
t
e
ix
ca
p
a
ltra
a
lt
e
rn
a
ti
va
realista.
Responsabilitats de
!
'auditor
en relació amb l'auditoria deis comptes anuals
Els
nostres objectius
só
n
o
bt
e
nir una
segure
tat
raonable
que
e
l
s com
pt
es
anuals
en e
l
seu
conjunt
estan
lliures d
'
incorrecció mat
er
ial
,
a ca
u
sa
de
f
r
a
u
o
e
rr
or
,
ie
m
e
tre
un i
nforme
d' auditoría que contingui
l
a
nostra opinió
.
Seguretat
raonab
l
e
és
un
al
t
gra
u
de
segure
t
at
pero
n
o gara
n
teix
qu
e
un
a a
udit
oría
r
ea
lit
za
da
de
confor
m
ita
t
am
bla
normativa
r
egulado
ra
de
l'a
ctivi
tat
d
'
auditoria
vige
nt
a Es
p
anya
sempre
de
t
ec
ti
una incorrecció material quan
ex
i
ste
i
x
i
.
Les
incorreccio
ns pod
e
n
t
e
nir
llo
c
per frau
o err
or
i es
co
n
sideren
m
a
terials
si,
indi
v
idualm
e
nt
o
d
e
forma
agrega
da
, es
pot pr
eve
ur
e
raonablement
qu
e
influ
e
i
xen
en
l
es
d
ecis
ion
s
económiq
ue
s
que
e
ls usu
ar
is pr
e
n
e
n
b
asan
t
-se e
n
e
l
s co
mpt
es anuals.
• Carretera de Santpedor, 2 (Pia~a Bonavista)- Tel. 93 874 40 11 - 08243 MANRESA
busquet
·
economistes, auditors estudi jurídicEn
l
'
Annex
1
d
'a
qu
e
st
inform
e
d
'
auditoria
s'
inclou
una
d
e
scripció més
detallada de
l
es
nostr
es
responsabilitats
e
n
r
e
lació
a
mb l
'
auditoria
dels
comp
t
es
a
nual
s
. Aquesta descripció, que
es
tr
o
ba
a
la p
agi
na
s
eg
üent
al
present
,
és
pa
r
t
integrant
d
e
l n
ostre
inf
orme
d
'a
udit
oria.
.C.
n
°
1
7
.898)
BUSQUET
ESTUDI
RÍDIC R.O
.A.
C. S-
1
.3
00
Barcelona
, a 6
d
e
mar<; de 2019
• Carretera de Santpedor, 2 (Playa Bonavista)- Tel. 93 874 40 11 - 08243 MANRESA
• Avinguda Diagonal, 608 - Entresol - Tel. 93 414 71 83 - 08021 BARCELONA
busquet
·
economistes, auditors estudi jurídic
ANNEX
1 DEL
NOSTRE INFORME D' AUDITORIA
Addicionalment a
l
1inclós en
e
l nostr
e
inform
e
d
1auditoria,
e
n
aquest Annex incloem
l
es
nostres responsabilitats respecte a
1
1auditoria deis
comptes anuals.
Responsabilitats
de !'auditor
en relació amb
l'auditoria
deis comptes anuals
Com a
part d'una
auditoría
d
e
conformitat amb
la normativa
reguladora
de
l
'
activitat
d
'a
uditoria d
e
compt
es
a Espanya,
a
pliqu
e
m
e
l nostre
judici professional i
mantenim
una
actitud d'escepticisme
pro
fess
i
o
n
a
l
durant tota
l'
a
udit
oria.
També:
Identifiquem
i
va
lorem
e
ls
riscos
d
'i
nc
orrecció
mat
er
ial
en e
ls
co
mpte
s
anuals,
a
cau
sa
d
e
frau o error,
diss
e
ny
e
m i
apliquem
proc
e
dim
e
nts d'
auditoría
per
respondre a aquests
riscos
i
ob
tenim
evid
en
cia d
'
auditoría suficient
i
adequada per proporcionar una base per
a
la nostra
opinió. El
risc de
no
detectar una incorrecció material
a causa
de
frau
és
m
és
elevat
qu
e
en el cas
d'una incorr
e
cció material a
causa
d'
error,
jaqu
e
el frau
p
o
t implicar
col
·lusió,
falsificació
,
omissions
d
e
liberade
s,
manifestacions intencionadament
erró
nies
,
o 1' elusió
d
e
l
control
int
e
rn
.
Obt
e
nim conei
xe
ment d
e
l
co
ntrol int
e
rn
rellevant per a
1' auditoria amb
la
finalitat de dissen
ya
r procediments d'auditoria que
siguin adequats en fundó
de
les
circumstancies
,
i no
amb la finalitat d' expressar
una
opinió
sobre
1
'
eficacia
del control intern de
1
' entitat.
A valuem
si
les
polítiques
co
mptables que
s' apliquen són adequades
i la
raonabilitat de les
es
timacions
comptables i la corresponent
informa
c
i
ó
rev
e
lada
pels m
e
mbre
s
d
e
l Patronat.
Concloem sobre si
és
adequada la
utilitzaci
ó,
per part deis membres
del
Patronat, d
e
l principi
comptable d' entitat
en
funcionament
i
,
basant-nos
en
1
'
evidencia
d' auditoría
obtinguda,
concloem
sobre
si
existeix o
no una
incert
esa
material
relacionada
amb fets
o amb condicions que
pod
e
n
generar
dubtes significatius
sobre la capacitat de la
Fundació
per c
o
ntinuar com
a
e
ntitat
e
n funcionament.
Si
concloem
que existeix
una
i
ncert
esa
mat
e
riat
es
requereix que cridem
l' atenció en el
nostr
e
informe
d' auditoría
so
bre la
corr
es
pon
en
t iniormació
revelada en
e
ls
comp
t
es
anuals
o, s
i
aquestes
revelacions no
són
ad
e
quades,
que expressem
una
opinió
modific
ad
a. L
e
s
nostres
conclusions
es
basen
e
n !
'evidenc
ia
d'auditoria obtinguda fins a
la
data
d
e
nostre informe d
'
auditoria
.
No obstant aixó,
f
e
ts
o
condicion
s
futurs
poden
ser
l
a
causa
que la Fundaci
ó
deixi
de
ser
una
entitat
e
n
funcionament.
• Carretera de Santpedor, 2 (Placa Bonavista) - Tel. 93 874 40 11 - 08243 MANRESA
• Avinguda Diagonal, 608 - Entresol - Tel. 93 414 71 83 - 08021 BARCELONA
busquet
·
economistes, auditors estudi jurídicAvaluem la pr
e
s
e
ntaci
ó
global,
!
'es
tructura i
el contingut
d
e
is
co
mpt
es
anuals,
inclosa la iniormació rev
e
lad
a,
i
si
e
ls compt
es
anuals r
e
presenten les
transaccions i
els fets subjacents de
manera que
aconsegueixen
ex
pr
e
ssar la
imatg
e
fidel.
Ens
comuniquem amb
1'
organ d
e
govern
de 1'
entitat en
relació
amb, entre
al
tre
s
qüestions,
l'
abast
i
el
mom
e
nt de realitzaci
ó
d
e
1
'
auditoría planificats i
l
es
troballes
significatives
d
e
1'
auditoría,
ai
xí
com
qualsevol defici
e
ncia
significativa
de
l
control
int
e
rn que identifiqu
e
m
en
el
transcurs de 1
'
auditoría
.
Entre els
riscos
significatius que
han estat objecte d
e
comunicació a
l
'o
rgan de
govern
de
1'
e
ntitat, determinem
els
que han
es
tat de la major
significativitat
e
n
1
'
auditoría deis
comptes
anuals del període
actual
i que
són,
e
n
conseqüencia,
e
ls
riscos considerats més
significa
bus.
Descri
v
im
aquests
riscos
en el
nostre informe d
'a
uditoria llevat que l
e
s
disposicions Iegals
o
re
g
lam
en
tari
es
prohibei
xi
n
revelar
públic
a
ment l
a
qü
es
ti
ó.
• Carretera de Santpedor, 2 (Playa Bonavista) -Tel. 93 874 40 11 - 08243 MANRESA
• Avinguda Diagonal, 608 - Entresol -Tel. 93 414 71 83 - 08021 BARCELONA
Nom: FUNDACIÓ CASA AMÉRICA DE CATALUNYA Número d'inscripció : 2236
Exercici comptable : 2018 [8J Complet O Partil
NÚM. DELS COMPTES
1 ACTIU 1
NOTES DE 11
LA MEMÓRIA EXERCICI N 1 EXERCICI N-1
8) ACTIU CORRENT 455.823,75 602 100,33
30, 31. 32. 33, 34. 35, 36. (39). l. Existéncies 407
11. Usuaris, patrocinadors 1 deutors de les activltats i 10 169.666,67 113.638,37
altres comptes a cobrar
440,441,442, (447) 1. Usuaris i deutors por vendes i prestació de serveis 19 169 666.67 1136~.37 443, (4933). (4934). (4935) 2. Deutors. entitats del grup. associades i altres parts vinculades
444 3. Patrocinadors
445, 446. 449. (490) 4. Altres deutors
460, 464.544 5. Personal
4709 6. Actius per impost corren!
4700.4707.4708, 471,472. 7. Altres crédits ambles Administracions Publiques 473
558 8. Fundadors i socis per desemborsaments pendents
111. lnversions en entitats del grup i associades a curt termini 10 51.886,47 300.000,00 5303. 5304, (5393). (5394). 1. lnstruments de patrimoni
(5933). (5934)
5323.5324.5343.5344, 2. Crédits a entitats (5953). (5954)
5313.5314,5333,5334, 3. Valors representatius de deute (5943), (5944)
5353.5354.5523,5524 4. Altres actius financers 51886,47 300 000.00
IV. lnversions ti nanceres a curt termini 0,00
.
.
..
5305. 540, (5395), (549), 1. lnstruments de patrimoni (5935). (596)
5325.5345.542,543.547. 2. Crédits a tercers (5955). (598)
5315,5335,541,546, (5945). 3. Valors representatius de deute (597)
5355,545,548,551,5525, 4. Al tres actius financers 554. 5590, 565. 566
480, 567 V. Periodificaclons a curt termlni 4.412,57 2 470,93 VI. Efectiu i altres actius liqulds equivalents 229.8SI.04 115.991.03
570, 572, 574 1. T resoreria 229 858.04 185 991,03
576 2. Altres actius liquids equivalents
Nom: FUNDACIÓ CASA AMÉRICA DE CATALUNYA Número d'inscripció : 2236
Exercici comptable : 2018 [8] Complet
O
PartitNÚM. DELS COMPTES
1 PATRIMONI NET 1 PASSIU
J
NOTES DE
J
LA MEMORIA EXERCICI N 1 EXERCICI N-1
A) PATRIMONI NET 1.938.607,39 1.887 457,15
A-1) Fons propis 204 120,&4 199 t02,S1
l. Fons dotacionals o fons socials 30 000,00 30.000,00
100, 101 1. F ons dotacionals o fons socials 12n 30 000.00 30 000.00
(103), (104) 2. Fons dotacionals o fons socials pendents de desemborsar
102 11. Fons especials
111. Excedents d'exercicis anteriors 12 169.902,51 171 109,97
120 1. Romanent 191932.68 191 932 68
121 2. Excedents negatius d'exercicis anteriors ·22030,17 ·20 822.71
124 IV. Excedents pendents d'aplicació en activitats estatutaries
129 V. Exceden! de l'exercici (positiu o negatiu) 4 911,13 ·1 207 46
118 VI. Aportacions pera compensar pérdues
A-2) Subvencions, donacions i llegats rebuts i altres 13 1.133.786,75 1.687.554,64
ajustaments
130 1. Subvencions oficials de capital
131 2. Donacions i llegats de capital
132 3. Altres subvencions, donacions i llegats 1.733 786,75 1 687 5~ 64
137 4. lngressos fiscals a distribuir
B) PASSIU NO CORRENT 295 779,91 0,00
14 l. Provisions a llarg termini
11. Oeutes a llarg termini 295.779,9i 0,00
1605. 170 1. Deutes amb entitats de créd1t 11 295.779,99
1625,174 2. Creditors per arrendament financer
1615,1635,171, 172, 173. 3. Altres deutes a llarg termini 175, 176, 180, 185, 189
1603, 1604, 1613, 1614, 1623, 111. Oeutes amb entitats del grup i associades a llarg
1624, 1633, 1634 termini
479 IV. Passius per impost diferit
Nom: FUNDACIÓ CASA AMÉRICA DE CATALUNYA
Número d'inscripció : 2236
Exercici comptable : 2018 1:8:1 Complet
O
PartitNÚM. DELS COMPTES
1
PATRIMONI NET 1 PASSIU ~ LA NOTES DE MEMORIA EXERCIC,J I N 1 EXERCICI N-1
C) PASSIU CORRENT 218.040,22 122194,13
499, 529 l. Provisions a curt termini
11. Deutes a curt termini 119.711,61 37oi,26
5105,520,527 1. Deutes amb entitats de crédit 11 19 711,61 374 26 5125,524 2. Creditors per arrendament financer
5115,5135,5145,521,522, 3. Altres deutes a curt termini 11 100.000,00
523,525,528,551,554, 5525,555,5565,5566,560,
561, 569
5103,5104,5113,5114, 111. Deutes amb entitats del grup i associades a curt
5123,5124,5133,5134, 5143,5144,5523,5524,
5563,5564
IV. Creditors per activitats i altres comptes a pagar 98.328,61 121 820,37
400. 401,403,404,405,(406) 1 . Prove'idors 11 36 934.60 33 711 75
41 2. Creditors varis 11 11 342.15 11 9C4 ().-1
465,466 3. Personal (remuneracions pendents de pagament) 11 14 703.25 16351.20
475,476,477 4. Passius per impost corren! i altres deutes ambles 35.348.61 59 813.38 Administracions Públiques
448 5. Acomptes d'usuaris
485,568 V. Periodificacions a curt termini
Nom: FUNDACIÓ CASA AMÉRICA DE CATALUNYA
Número d'inscripció : 2236
Exercici comptable : 2018 ~ Complet O Partit
Compte de Resultats abreujat
NÚM. DELS COMPTES NOTES DE
(Deure) Haver
LA MEMORIA EXERCICI N 1 EXERCICI N-1
1. lngressos per les activitats 809.444,83 931.024,01
700, 705, (706), (708). (709) a) Vendes i prestacions de serveis S 724,58 101537~
721 b) lngressos rebuts amb caracter periódic
722, 723 e) lngressos de promocions, patrocinadors i col·laboracions 53 720.25 52 386.54
724 d) Subvencions ofic1als a les activitats 13 850.000.00 875 000.00
728 e) Donacions i altres ingressos pera activitats 0,00 0.00
727 t) Altres subvencions, donacions i llegats de l'exercici incorporats al resulta! de l'exercici
(658) g) Reintegrament de subvencions, donacions i llegats rebuts 13 -tOO 000.00
2. Ajuts concedits 1 altres despeses o.oo 0,00
(650). (651 ). (652). 729 a) Ajuts concedits
(653), (654) b) Despeses per col·laboracions i per l'exercici del carrec de
membre de l'órgan de govern
(6930), 71·. 7930 3. Variació d'existencies de productes acabats i en curs de fabricacló
73 4. Treballs realitzats per l'entitat peral seu actiu
5. Aprovisionaments 15 -U.I92,50 ·201 614,50
(600), (601 ). (602), 606, 608, a) Consums i deteriorament d'existéncies 609, 61', (6931), (6932).
(6933). 7931,7932,7933
(607) b) Treballs realitzats per altres entitats ·93 892.50 -201 614 50
6. Altres ingressos de les activitats o.oo 1 600,00
752 a) lngressos per arrendaments
751,753, 754,755,759 b) Altres ingressos accessoris i altres de gestió corren! 0.00 1600.00
(64) 7. Despeses de personal -565.724,49 -602 905.69
8. Altres despeses d'explotació ·137 956,60 -130.1l6,U
a) Serveis exteriors -135.961.15 -128802.59
(620) a, ) Recerca i desenvolupament
(621) az ) Arrendaments i canons 9 -14 597,10 -16 392,16
(622) a3 ) Reparacions i conservació ·58 786.11 -59()()&.62
(623) a4 ) Serveis professionals independents -46 8.46.29 ·35 723.06
(624) as ) Transports -!20.03 -974.24
(625) a5 ) Primes d'assegurances -2 857 42 1 055.32
(626) a, ) Serveis bancaris 96577 -75969
(627) as ) Publicítat, propaganda i relacions públiques
(628) a9 ) Subministraments -9 545.85 ·12 916,50
(629) a 10 ) Altres serveis ·1 S41.38 ·2073.00
(631), (634), 636, 639 b) Tributs -1.995,45 ·1 934.35
(655), (694), (695), 794, 7954 e) Pérdues, deteriorament i variació de provisions per operacions de les activitats
(656), (659) d) Altres despeses de gestíó corrent
Nom: FUNOACIÓ CASA AMÉRICA DE CATALUNYA
Número d'inscripció : 2236
Exercici comptable : 2018
i:8J
CompletD
PartitNÚM. DELS COMPTES NOTES DE
(Deure) Haver
LA MEMÓRIA EXERCICI N 1 EXERCICI N-1
(68) 9. Amortització de l'immobilitzat 5 -12.622,84 -17147,34
725, 726 1 O. Subvencions, donacions i llegats traspassats al 13 10.619,90 10.619,90
resulta!
7951,7952.7955,7956 11. Excés de provisions
12. Deteriorament i resulta! per alienacions de ·15.042,14 0,00
l'immobilitzat
(690), (691). (692), 790,791. a) Deterioraments i pérdues 792
(670), (671), (672), 770,771, b) Resultats per alienacions i altres ·15042.14
772
(678). 778 13. Altres resultats 9778,01 2.703,5)
1) RESULTAT D'EXPLOTACIÓ 4.604,17 -156,96
(1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13)
760,761.762,769 14. lngressos financers 0,00 420,H~
(660), (662), (665), (669) 15. Despeses financeres ·1.094.49
(663), 763 16. Variació de valor raonable en instruments financers 1 408,C5 0,00 (668), 768 17. Diferencies de can vi
18. Deteriorament i resultat per alienacions d'instruments 0,00 -1.470.611
financers
(696), (697), (698), (699), 796, a) Deterioraments i pérdues 0.00 -1.470.69 797, 798, 799
(666), (667), (673). 766. 773 b) Resultats per alienacions i altres
11) RESULTAT FINANCER (14+15+16+17+18) 313,96 -1.050,50
111) RESUL TAT ABAN S D'IMPOSTOS (1 +11) 4.118,13 -1 207,46
(6300)", 6301·. (633), 638 19. Impostas sobre beneficis
IV) RESULTAT DE L'EXERCICI (111 + 19) 4 918,13 ·1 207,46
Nom: FUNDACIÓ CASA AMÉRICA DE CATALUNYA
Número d'inscripció : 2236
Exercici comptable : 2018 ~Complet 0Partit
Estat de Canvis en el Patrimoni Net
Excedents
Fans Excedents pendents de Aportacions per Subvencions, Exceden! de
exercicis destinar a les
l'exercici a compensar donacions i TOTAL Total 1 Pendents de anteriors finalitats pérdues llegats rebuts
desemborsar estatutáries
A. SALDO, FINAL DE L'ANY N-2 30.000,00 172.342,02 -1.232,05 1.677.969,50 1 579.079,47
l. Ajustaments per canvis de criteri N-2 i anteriors 0.00
11. Ajustaments per errors N-2 i anteriors 0.00
B. SALDO AJUSTAT, INICI DE L'ANY N-1 30.000,00 0,00 172.342,02 0.00 -1.232,05 0,00 1.617.969,50 1.179.079,47
l. Exceden! de l'exercici _, 207.46 ·1.207.46
11. Total ingressos i despeses reconeguts en el patrimoni net 9.585,14 9.585,14
111. Operacions de patrimoni net 0.00 0.00 0.00 000 0.00 0.00 0.00 0.00
1. Augments de fons dotacionalslfons socialslfons especials 0.00
2. (-) Reduccions de fons dotacionalslfons socialslfons especials 000
3. Conversió de passius financers en patrimoni net (condonació 0,00
de deutes)
4. Altres aportacions 0.00
IV. Altres variacions del patrimoni net -1.232.05 1.232.05 0.00
C. SALDO, FINAL DE L'ANY N-1 30.000,00 0,00 171.109.97 0.00 -1.207,46 0,00 1,687.5S4,6-C 1.117.'57,15
l. Ajustaments per canvis de criteri N-1 0.00
11. Ajustaments per errors N-1 0.001
D. SALDO AJUSTAT, INICI DE L'ANY N 30.000,00 0,00 171.109,97 0,00 -1.207,46 0,00 1.687.554,64 1.887.457.151
l. Exceden! de l'exercici <:918,13 56.852.01 61 770.14
11. Total ingressos i despeses reconeguts en el patrimoni net -10 619,90 -10619.90
111. Operacions de patrimoni net 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
1. Augments de fons dotacionalslfons socialslfons especials 0.00
2. (-) Reduccions de fons dotacionals/fons socialslfons especials 0.00
3. Conversió de passius financers en patrimoni net (condonació 0.00
de deutes)
4. Altres aportacions 0.00
IV. Altres variacions del patrimoni net -~ 207.46 1.207.46 0.00;
E. SALDO FINAL DE L'ANY N 30.000,00 0,00 169.902,51 0,00 4 918,13 0,00 1,733 716,75 1.938 607,39'
-FUNOACIÓ CASA AMERICA CATALUNYA
MEMORIA CORRESPONENT A L'EXERCICI 2018 (imports expressats en euros)
l. Activitat de l'entitat
IDENTIFICACIÓ
pagma
La Fundació Casa America Catalunya es va constituir el 16 de juny de
2006 davant el notari senyor Jesús Luís Jiménez Pérez. En virtut de l'Ordre del conseller de Justicia de 27 de julio! de 2006 es va inscriure, amb el
número 2236, en el Registre de Fundacions Privades de la Generalitat de
Catalunya.
D'acord amb alió que disposen els Estatuts, la Fundació CASA
AMERICA CATALUNYA té per objecte la creació d'un punt de trabada
d'Iberoamerica a Catalunya, fomentar la projecció de Catalunya als diferents
pa1sos Iberoamericans a través de tota classe d'activitats de caracter cultural,
artístic, social, científic i d'investigació, tecnológic, económic i polític perdonar a coneixer la realitat d'Iberoamerica a Catalunya.
- ACTIVITATS DESENVOLUPADES DURANT L'ANY I USUARIS O BENEFICIARIS
DE LES ACTIVITATS DESCRITES
S'adjunta en els presents Comptes Anuals ANNEX 1 on es detallen amb més desglós les activitats portades a terme durant l'exercici 2018, així com els usuaris o els beneficiaris de les activitats descrites.
- AJUTS ATORGATS
Durant l'exercici 2018
monetaris.
2017 la Fundació no ha atorgat ajuts
CONVENIS DE COL·LABORACIÓ SUBSCRITS AMB ALTRES ENTITATS
Durant l'exercici 2018 s'han acordat convenís de col·laboració amb les
següents entitats:
AGBAR, ABERTIS INFRAESTRUCTURAS, S.A., ROCA SANITARIO, S.A.,
FUNDATION OPEN SOCIETY INSTITUTE i FUNDACIÓ BANCARIA CAIXA
D'ESTALVIS I PENSIONS DE BARCELONA "LA CAIXA", per col-laborar en les activitats de la Fundació.
Durant l'exercici 2017 es van acordar els següents convenís de
col·laboració amb les següents entitats:
AGBAR, ABERTIS INFRAESTRUCTURAS, S.A., FUNDAC!Ó
TELEFONICA, ROCA SANITARIO, S.A. i FUNDACIÓ BANCARIA CAIXA D'ESTALVIS I PENSIONS DE BARCELONA "LA CAIXA" per col·laborar en les
FUNDACIÓ CASA AMERICA CATALUNYA pagina 2
USUARIS O ELS BENEFICIARIS DE LES ACTIVITATS DESCRITES
Els beneficiaris de les activitats realitzades per la Fundació són tates aquelles persones interessades en participar en tota mena d'activitats culturals per fomentar la projecció de Catalunya als diferents pa1sos Iberoamericans.
ACCIONS DUTES A TERME PER PROMOURE CONDICIONS D'IGUALTAT
ENTRE DONES 1 HOMES
Totes les activitats que porta a terme la Fundació són obertes a tothom, tanta dones coma homes.
2. Bases de presentació dels comptes anuals
Els aspectes a tenir en compte a les bases de presentació dels Comptes Anuals de la Fundació han estat els que seguidament es detallen:
a) Imatge fidel:
No han existit raons excepcionals que hagin recomanat la no aplicació de disposicions legals en materia de comptabilitat, per a mostrar la imatge
fidel a que es refereix la legislació vigent en materia d'entitats sense afany de lucre.
b) Principis comptables:
Tant en el desenvolupament del procés comptable de l'exercici económic, com en la confecció dels presents Comptes Anuals, no ha estat vulnerat cap principi comptable obligatori a que es refereix la part primera de Pla General de Comptabilitat i l'adaptació sectorial en materia d'entitats sense afany de lucre dictada pel Decret 259/2008, de 23 de desembre, de la Generalitat de Catalunya, modificat pel Decret 125/2010, de 14 de setembre.
e) Aspectes crítics de la valoració i estimació de la incertesa:
c.l) No existeixen dades rellevants sobre l'estimació d' incerteses en la data de tancament de l'exercici.
c.2) No existeixen canvis en estimacions comptables que siguin significatius i que afectin l'exercici actual o que puguin afectar a exercicis futurs.
FUNDACIO CASA AMERICA CATALUNYA página 3
l'entitat segueixi funcionant normalment. Els comptes anuals s'han elaborat d'acord amb el principi d'entitat en funcionament.
d) Comparació de la informació:
Els Patrons de la Fundació presenten, a efectes comparatius, amb cadascuna de les partides del balan<; de situació, del compte de resultats, i l'estat de can vis en el patrimoni net , a més de les xifres de l'exercici 2018, les
corresponents a l'exercici anterior.
e) Agrupació de partides:
No existeixen partides que hagin estat objecte d'agrupació.
f) Elements aplegats en diverses partides:
Dins el Balan<; de situació inclós en els presents Comptes Anuals hi ha
elements patrimonials distribults en diverses partides, d'acord amb el detall següent:
Element patrimonial: PRÉSTECS REBUTS D'ENTITATS DE
CRÉDIT
Partida del Balanc
B)ll.l. Deutes amb entitats de crédit a llarg termini
C)lll.l. Deutes amb entitats de crédit a curt termini
g) Canvis en criteris comptables:
295.779,99 19.409,24
TOTAL 315.189,23
No han existit canvis de criteris comptables durant el present exercici.
h) Correcció d'errors:
No han existit correccions d'errors durant el present exercici.
3. Excedent de l'exercici
A continuació es detalla la proposta d'aplicació del resultat de
FUNDACIÓ CASA AMERICA CATALUNYA pagina 4
Base de repartiment
Excedent de l'exercici
Total base de repartiment= Total
aplica ció
Aplicació a
Excedents negatius d'exercicis anteriors
Compensació d'excedents negatius
d 'exercicis anteriors
Total aplicació=Total base de repartiment
4. Normes de registre i de valoració
EXERCICI EXERCICI
2018 2017
4.918,13 -1.207,46
4.918,13 -1.207,46
0,00 -1.207,46
4.918,13 0,00
4.918,13 -1.207,46
Criteris comptables aplicats en relació amb les partides següents:
a) Immobilitzat intangible
CAPITALITZACIÓ:
Per al reconeixement inicial d'un immobilitzat de naturalesa intangible,
és precís que, a més de complir la definició d'actiu i els
reconeixement comprable continguts en el Marc Comptabilitat, compleixi el criteri d'identificabilitat.
criteris de registre o
Conceptual de la
En cap cas es reconeixen com a immobilitzats intangibles les despeses
originades amb motiu de l'establiment, les marques, capc;aleres de diaris o
revistes, els segells o denominacions editorials, les !listes d'usuaris o deu tors o
altres partides similars que s'hagin generat internament.
Els diferents conceptes que configuren l'IMMOBILITZAT INTANGIBLE
s'han capitalitzat pel seu preu d'adquisició o cost de producció.
AMORTITZACIÓ:
Sobre els elements patrimonials de l'IMMOBILITZAT INTANGIBLE s'han
practicat les amortitzacions corresponents, els imports de les quals queden
reflectits al Balan<; de Situació. Aquestes amortitzacions s'han dotat seguint
un criteri sistematic atenent a la vida útil dels elements o drets i a la
depreciació soferta per la seva utilització, no superant-se els limits a
l'amortització per aquest tipus de béns, i mantenint el criteri d'exercicis
FUNDACIÓ CASA AMERICA CATALUNYA página 5
CORRECCIONS VALORATIVES PER DETERIORAMENT:
No ha estat necessari reconeixer correccions valoratives per
deterioramen t jaque les amortitzacions han cobert perfectament la depreciació
experimentada en cada un deis béns, i no s'han produ'it altres perdues reversibles sobre els mateixos.
b) Immobilitzat material
CAPITALITZACIÓ
Forma ordinaria d'adquisició:
Els elements de l'IMMOBILITZAT MATERIAL adquirits mitjan<;:ant
contracte de COMPRA VENDA o PRODUCCIÓ PROPIA s'han capitalitzat pel seu
preu d'adquisició o cost de producció respectivament.
Donació: L'IMMOBILITZAT MATERIAL adquirit mitjan<;:ant donació, s'ha capitalitzat pel seu valor raonable en el moment de l'aportació.
AMORTITZACIÓ
Les amortitzacions practicades s'identifiquen amb la depreciació que
normalment pateixen els béns de l'immobilitzat per : Ús i desgast físic esperat.
Obsolescencia.
Límits legals o altres que afectin l'ús de l'actiu.
La dotació anual realitzada s'ha determinat aplicant un metode
sistematic que permet distribuir el preu d'adquisició o cost de producció
durant la vida útil estimada de l'immobilitzat.
CORRECCIONS VALORATIVES PER DETERIORAMENT
No ha estat necessari reconeixer correccions valoratives per deterioramentja que les amortitzacions han cobert perfectament la depreciació
experimentada en cada un dels béns, i no s'han produi:t altres perdues reversibles sobre els mateixos.
CAPITALITZACIÓ DE DESPESES FINANCERES
No s'han capitalitzat interessos ja que no s'han complert els requisits
FUNOACIÓ CASA AMÉRICA CATALUNYA pagina 6
COSTOS D'AMPLIACIÓ, MODERNITZACIÓ I MILLORA
No s'han produi:t durant l'exercici partides que puguin ser considerades,
a judici del Patronat de l'Entitat, com ampliació, modernització o millora de
l'Immobilitzat Material.
COSTOS DE DESMANTALLAMENT O RETIRADA,
REHABILITA CIÓ
COSTOS DE
A judici deis órgans de govern de l'Entitat, durant l'exercici no
existeixen obligacions assumides derivades de desmantellament o retirada de
l'Immobilitzat Material.
TREBALLS EFECTUATS PERAL PROPI IMMOBILITZAT
L'Entitat no ha dut a terme durant l'exercici económic treballs per al
propi Immobilitzat Material.
e) Arrendaments
COMPTABILITZACIÓ DE CONTRACTES D'ARRENDAMENT FINANCER
No hi ha hagut cap contracte d'arrendament considerat com a financer
que tingués vigencia durant l'exercici.
COMPTABILITZACIÓ DE CONTRACTES D'ARRENDAMENT OPERATIU
Concepte
Es tracta d'un acord mltjan~ant el qual !'arrendador convé amb
l'arrendatari el dret a usar un actiu durant un període de temps determinat, a
canvi de percebre un import únic o una serie de pagaments o quotes, sense
que es tracti d'un arrendament de caracter financer.
Comptabilització
Els ingressos i despeses, corresponents a !'arrendador i a l'arrendatari,
derivats dels acords d'arrendament operatiu són considerats, respectivament,
com a ingrés i despesa de l'exercici en qué es meriten, i s'imputen al compte
FUNDACIÓ CASA AMERICA CATALUNYA pagina 7
d) Instruments financers
1- ACTIUS FINANCERS
l.a) Actius financers a cost amortitzat
Criteris emprats per a la qualificació
En aquesta categoría s'han classificat:
a) Credits per operacions de les activitats: actius financers que
s'originen en la venda de béns i la prestació de serveis per operacions de trafic
de l'en ti tat, i
b) Credits per la resta d'operacions: són aquells actius financers que tot
i no tractant-se d'instruments de patrimoni ni derivats, no tenen origen en les
activitats de l'entitat i els seus cobraments són de quantia determinada o determinable. És a dir, inclou els credits diferents del tn3Jic de l'entitat, els valors representatius de deute adquirits, cotitzats o no, els dipósits en entitats
de credit, bestretes i credits al personal, les fiances i dipósits constitu'its, els
dividends a cobrar i els desemborsaments pendents a curt termini sobre fons
dotacionals, fons socials i fons especials.
Valoració inicial
Els actius financers inclosos en aquesta categoría es valoren inicialment
pel cost, que equival al valor raonable de la contraprestació lliurada més els
costos de transacció directament atribu1bles; no obstant aixó, aquests últims es poden registrar en el compte de resultats en el rooroent del seu reconeixeroent inicial.
No obstant el que s'ha assenyalat en el paragraf anterior, els credits per
operacions de les activitats arob venciment no superior a un any i que no
tinguin un tipus d'interes contractual, així com les bestretes i credits al
personal, les fiances, els dividends a cobrar i els deseroborsaments pendents sobre fons dotacionals, fons socials i fons especials, l'import dels quals s'espera rebre a curt termini, es poden valorar pel seu valor nominal quan l'efecte de no actualitzar els nuxos d'efectiu no sigui significatiu.
Valoració posterior
Els actius financers inclosos en aquesta categoría es valoren pel seu cost amortitzat. Els interessos meritats s'han de comptabilitzar en el compte
de resultats, aplicant el metode del tipus d'interes efectiu.
FUNDACIÓ CASA AMERIC/\ CATALUNYA pagina 8
No obstant l'anterior, els actius amb venciment no superior a un any
que, d'acord amb allo disposat en l'apartat anterior, es valorin inicialment pel
seu valor nominal, s'han de continuar valorant per aquest import, Jlevat que
s'hagin deteriorat.
Deteriorament clel valor
S'han practicat correccions valoratives donat que existeix evidencia
objectiva que el valor d'un actiu financer o d'un grup d'actius financers amb
característiques similars de risc valorat col•lectivament, s'ha deteriorat com a
resultat d'un o més fets que han tingut !loe després del seu reconeixement
inicial i que han ocasionat una reducció o retard en els fluxos d'efectiu fu turs
estimats, que han estat motivats perla insolvencia del deutor.
l.b) Actius financers a cost
Criteris emprats per a la qualificació
En aquesta categoría es classifiquen les inversions en el patrimoni
d'entitats del grup, multigrup o associades, i la resta d'instruments de
patrimoni llevat que a aquests últims els sigui aplicable allo que es disposa
pels actius financers mantinguts pera negociar.
Valoració inicial
Les inversions en instruments de patrimoni inclosos en aquesta
categoría s'han valorat inicialment al cost, que equival al valor raonable de la
contraprestació lliurada més els costos de transacció directament atribui:bles.
Valoració posterior
Les inversions en instruments de patrimoni inclosos en aquesta
categoría s'han valorat pel seu cost, menys, en el seu cas, l'import acumulat
de les correccions valoratives per deteriorament.
Quan ha calgut assignar valor a aquests actius per baixa del balan¡;; o
altres motius, s'ha aplicat el metode del cost mitja ponderat per grups
homogenis, considerant coro a grup homogeni aquell en que els valors que
!'integren tenen drets iguals.
Deteriorament del valor
Segons l'organ de govern de l'Entitat no ha estat necessaria la
realització de correccions valoratives ja que no s'ha produi:t cap tipus de
FUNDACIÓ CASA AMERICA CATALUNYA pagina 9
l.c) Interessos i dividends rebuts d'actius financers
Els interessos i dividends d'actius financers meritats amb posterioritat
al moment de l'adquisició s'han reconegut com a ingressos en el compte de resultats. Els interessos s'ha.n reconegut utilitzant el metode del tipus
d'interes efectiu.
l.d) Baixa d'actius financers
L'entitat dóna de baixa un actiu financer, o part del mateix, quan
expiren els seus drets derivats o es cedeix la seva titularitat, sempre que el cedent es desprengui deis riscos i beneficis significatius inherents a la
propietat de l'actiu.
2- PASSIUS FINANCERS
2.a) Passius financers a cost
Criteris emprats per a la qualificació
En aquesta categoría s'han classificat:
a) Debits per operacions de les activitats: aquells passius financers que s'originen en la compra de béns i serveis per activitats de l'entitat, i
b) Debits per operacions no relacionades amb les activitats: aquells passius financers que, no tractant-se d'instruments derivats, no tenen origen en les activitats.
Valoració inicial
Els passius financers inclosos en aquesta categoría es valoren
inicialment pe! seu valor raonable que, llevat evidencia en contrari, és el preu de la transacció, que equival al valor raonable de la contraprestació rebuda
ajustat pels costos de transacció directament atribui'bles.
No obstant J'assenyalat en el paragraf anterior, els débits per operacions
de les activitats amb venciment no superior a un any i que no tinguin un tipus
d'interés contractual, es valoren pel seu valor nominal, quan l'efecte de no
actualitzar els fluxos d'efectiu no sigui significatiu.
Valoració posterior
Els passius financers inclosos en aquesta categoría es valoren pel seu
FUNDACIÓ CASA AMERICA CATALUNYA pagina 10 No obstant !'anterior, els debits amb venciment no superior a un any que, d'acord con alló disposat en l'apartat anterior, es valorin inicialment pel
seu valor nominal, es continuen valorant per aquest import.
2.b) Reclassificació de passius financers
L'entitat no ha reclassificat cap passiu financer indos inicialmen t en la
categoría de mantinguts per a negociar a altres categories, ni d'aquestes a aquelles.
2.c) Baixa de passius financers
L'entitat dóna de baixa un passiu financer quan l'obligació s'hagi
extingit.
e) Impost sobre beneficis
DETERMINACIÓ I COMPTABILITZACIÓ DE L'IMPOST SOBRE BENEFICIS
Tot seguit s'explica el metode seguit per a la determinació
comptabilització de L'IMPOST SOBRE BENEFICIS.
En primer lloc s'han considerat les diferencies existents entre el resultat comptable i el resultat fiscal, considerat aquest com la base imposable de
l'Impost sobre beneficis. Aquestes diferencies poden ser degudes a la desigual
definició deis ingressos i despeses en els ambits económic i tributari, als
diferents criteris temporals d'imputació d'ingressos i despeses en els ambits
indicats i a l'admissió, en !'esfera fiscal, de la compensació de bases imposables negatives d'exercicis anteriors.
Les diferencies resultants s'han classificat en els apartats següents:
- ''Diferencies permanents", produ'ides entre la base imposable de
l'Impost sobre Beneficis i el resultat comptable abans d'aplicar impostas de
l'exercici, i que no reverteixin en períodes subsegüents, excloses les perdues compensades.
- "Diferencies temporaries", existents entre la base imposable i el
resultat comptable abans d'aplicar impostas de l'exercici, !'origen de les quals
és en els diferents criteris temporals utilitzats per determinar ambdues
FUNDACIÓ CASA AMERICA CATALUNYA página l l
f) Ingressos i despeses
CRITERIS GENERALS APLICATS
Ingressos
Els ingressos procedents de la venda de béns i de la prestació de serveis es valoren pel valor raonable de la contrapartida, rebuda o per rebre que,
llevat evidencia en contra, és el preu acordat per a aquests béns o serveis, dedult l'import de qualsevol descompte, rebaixa en el preu o d'altres partides similars que l'entitat pugui concedir, així com els interessos incorporats al
nominal dels credits. No obstant aixó, s'hi poden incloure els interessos
incorporats als credits comercials amb venciment no superior a un any que no
tinguin un tipus d'interes contractual, quan l'efecte de no actualitzar els fluxos
d'efectiu no sigui significa ti u.
Despeses
Les despeses meritades durant l'exercici han estat comptabilitzades
aten en t a la naturalesa de les mateixes i impu tades al capítol corresponent
del compte de resultats de l'Entitat.
g) Subvencions, donacions i llegats
CRITERIS EMPRATS PERLA SEVA CLASSIFICACIÓ
Reconeixemen t
Les subvencions, donacions i llegats no reintegrables s'han
comptabilitzat inicialment, amb cankter general, com a ingressos directament
imputats al patrimoni net i s'han reconegut en el compte de resultats com a ingressos sobre una base sistematica i racional de forma correlacionada amb
les despeses derivades de la subvenció, donació o llegat.
No obstant el que s'indica en el paragraf anterior, les subvencions,
donacions i llegats no reintegrables rebuts directament per incrementar el fons dotacionaJ o el fons social de l'entitat, o per a compensar deficits d'exercicis anteriors, no constitueixen ingressos, i s'han registrat directament en els fons
propis, independentment del tipus de subvenció, donació o llegat de que es
tracti.
Les subvencions, donacions i llegats que tinguin caracter de
reintegrables es registren com a passius de l'entitat fins que adquireixin la
condició de no reintegrables.
Valoració
Les su bvencions, donacions i llegats de caracter monetari s'han valorat
FUNDACIÓ CASA AMERICA CATALUNYA pagina 12
especie s'han valorat pe! valor raonable del bé rebut, referenciats a.mbdós
valors al moment del seu reconeixement.
CRITERIS IMPUTACIÓ A RESULTATS
La imputació a resultats de les subvencions, donacions i llegats que
tinguin el caracter de no reintegrables s'efectua atenent a la seva finalitat.
En aquest sentit, el criteri d'imputació a resultats d'una subvenció,
donació o llegat de caracter monetari ha de ser el mateix que l'aplicat a una
altra subvenció, donació o llegat rebut en especie, quan es refereixin a
l'adquisició del mateix tipus d'actiu o a la cancel·lació del mateix tipus de
passiu.
A efectes de la seva imputació en el compte de resultats, cal distingir entre els següents tipus de subvencions, donacions i llegats:
a) Quan es concedeixen per a assegurar una rendibilitat mmtma o
compensar els deficits d'explotació: s'imputen com a ingressos de l'exercici en que es concedeixen, llevat si es destinen a financ;:ar deficits d'explotació
d'exercicis futurs, casen el qual s'imputaran en aquests exercicis.
b) Quan es concedeixen per a financ;:ar des peses especifiques: s'impu ten com a ingressos en el mateix exercici en que es meriten les despeses que
estiguin financ;:ant.
e) Els imports monetaris que es reben sense assignació a una finalitat
específica s'imputen coma ingressos de l'exercici en que es reconeixen.
DETERIO RAMENT
Es consideren en tot cas de naturalesa irreversible les correccions valoratives per deteriorament deis elements en la part en que aquests elements han estat financ;:ats gratulta.ment.
5. Immobilitzat material
5.1 Analisi deis moviments
Les variacions enregistrades en aquest epígraf durant l'exercici han
FUNDACIÓ CASA AMERICA CATALUNYA pagina 13
Saldo
Entrades Sortides 1 Tras p. Saldo
Naturalesa
31.12.16 Baixes 31.12.17
Terrenys i béns naturals 841.792,70 0,00 0,00 0,00 841.792 70
Construccions 530.995,00 0,00 0,00 0,00 530.995,00
lnstal·lacions técniques 30.029,38 0,00 0,00
o
00 30.029,38Mobiliari 18.366,94 0,00 0,00 0,00 18.366,94
E. P. l. 38.554,69 968,00 0,00 0,00 39.522,69
Altre immobilitzat material 16.000,00 0,00 0,00 0,00 16.000,00
lmmobilitzat material en curs 0,00 20.205,04 0,00 0,00 20.205,04
TOTAL (Al 1.475. 738,71 21.173,04 0,00 0,00 1.496.911,75
Saldo
Entrades Sortides 1 Tras p. Saldo
Naturalesa
31.12.17 Baixes 31.12.18
Terrenys i bens na tu rals 841.792,70 0,00 0,00 0,00 841.792,70 Construccions 530.995,00 0,00 0,00 0,00 530.995,00 JnstaHacions tecniques 30.029,38 0,00 -30.029,38 0,00 0,00
Mobiliari 18.366,94 18.485,82 -11.258,29 696,66 26.291,13 E. P. l. 39.522,69 968,00 -18.488,83 -696,66 21.305,20
Altre immobilitzat material 16.000 00 0,00 0,00 0,00 16.000 00
lmmobilitzat material en curs 20.205,04 597.556,50 0,00 0,00 617.761 54
TOTAL (A) 1.496.911,75 617.010,32 -59.776,50 0,00 2.054.145 57
Saldo Import Carrecs per
Tras p. Saldo Denomina ció
31.12.16 dotació baixes 31.12.17
A.A. Construccions 10.678,09 10.619,90 0,00 0,00 21.297,99
A.A. lnstal·lacions tecniques 17.631,49 3.002 93 0,00 0,00 20.634,42
A.A. Mobiliari 12.790,10 1.747 24 0,00 0,00 14.537,34
A.A. E.P.l. 31.120,74 2.333,59 0,00 0,00 33.454,33
TOTAL (B) 72.220,42 17.703 66 o 00 0,00 89.924,08
Saldo Import Carrecs per Tras p. Saldo
Denomina ció 31.12.17 dota ció baixes 31.12.18
A.A. Construccions 21.297,99 10.619,90 0,00 0,00 31.917 89
A.A. InstaHacions tecniques 20.634,42 0,00 -20.634,42 0,00 o 00
A.A. Mobiliari 14.537,34 565,23 -8.528,03 0,00 6.574,54
A.A. E.P.l. 33.454,33 1.396,66 -15.009,43 o 00 19.841,56
TOTAL (B) 89.924,08 12.581,79 -44.171 88 o 00 58.333,99
Saldo Saldo
VALOR NET COMPTABLE
31.12.17 31.12.18
F'UNDACIÓ CASA AMERICJ\ CATALUNYA página 14
Detall deis immobles concrets que han causat increment:
Durant l'exercici 2017 s'han activat inversions pels honoraris de
direcció d'obra per a la remodelació de la seu social de l'Entitat que es van
iniciar al febrer de 2018 i quina finalització es preveu pel primer trimestre de
2019.
Durant l'exercici 2018 s'han continuat amb els treballs de reforma de la
seu social i s'han activat els honoraris de la direcció d'obra, i les certificacions
d'obra rebudes del constructor que han totalitzat conjuntament 597.556,50
euros. A data de tancament de l'exercici les obres encara estaven executant-se
i es preveía que en el primer trimestre de 2019 finalitzaran.
5.2 Altra informació
a) Coeficients d'amortització utilitzats per classes d'elements
Classes elements % amortització
Construccions 2%
Instai·Iacions tecniques 10%
Altres instal·lacions i utillatge 25%
Mobiliari 10%
Equips procés informació 25%
b) Característiques de l'immobilitzat material no afecte
directament a les activitats
Tots els elements estan afectes a les diferents activitats que desenvolupa la Fundació.
e) Import i característiques deis béns totalment amortitzats en ús,
distingint entre construccions i resta d'elements
DESCRIPCIÓ BÉNS TOTALMENT AMORTITZATS Construccions
Resta d'elements
TOTAL
IMPORT 2018
0,00
20.188.21
IMPORT 2017
0,00
27.730,50
20.188.21 27.730,50
d) Resultat de l'exercici derivat de l'alienació o disposició per altres mitjans d'elements de l'immobilitzat material.
Degut al trasllat temporal per les obres de reforma de la seu, aquells béns que no s'han pogut traslladar o les instal·lacions que s'han enderrocat
per fer de noves s'han donat de baixa de l'inventari de l'Entitat reconeixent-se
