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COMUNICADO DE CIERRE CONTABLE EJERCICIO 2021

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Academic year: 2022

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COMUNICADO DE CIERRE CONTABLE EJERCICIO 2021

ÍNDICE

1. Introducción ... 2

2. Operaciones de Cierre Presupuestario ... 3

2.1. Operaciones de cierre del presupuesto de gasto corriente ... 3

2.2. Operaciones de cierre del presupuesto de gastos cerrados ... 3

2.3. Operaciones de cierre del presupuesto de ingresos corriente ... 3

2.4. Operaciones de cierre del presupuesto de ingresos cerrados ... 4

2.5. Operaciones de cierre de conceptos no presupuestarios ... 4

3. Operaciones de Reclasificación de deudas ... 5

4. Operaciones de periodificación ... 5

4.1. Periodificación de gastos ... 5

4.2. Periodificación de ingresos ... 5

5. Correcciones de valor ... 6

5.1. Deterioro ... 6

5.2. Amortización del ejercicio ... 6

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1. Introducción

El ejercicio 2021 ha finalizado su ejecución presupuestaria, para asegurar el cumplimiento de los plazos y obligaciones legales y permitir su cierre y rendición se establecen los siguientes plazos de cada una de las funciones desempeñadas por los servicios implicados en el cierre contable.

El objetivo último de las directrices es dar cumplimiento al artículo 212 sobre aprobación de las cuentas anuales, del capítulo IV, del título V del Régimen Económico y Financiero del Decreto 25/2012, de 3 de febrero, del Consell, por el que se aprueban los Estatutos de la Universidad de Alicante.

El citado artículo establece:

1. Al terminar el ejercicio económico, la rectora o rector someterá a informe del Consejo de Gobierno las cuentas anuales de la Universidad.

2. Dichas cuentas serán aprobadas por el Consejo Social con carácter previo al trámite de rendición de las mismas ante el órgano de fiscalización autonómico correspondiente, ACTUALMENTE, antes del 30 de abril de 2022.

3. El Consejo Social, a los efectos de lo establecido en el apartado anterior, remitirá al Consell de la Generalitat la liquidación del presupuesto y el resto de documentos que integren las cuentas anuales, en el plazo y de acuerdo al procedimiento establecido en la normativa vigente, ACTUALMENTE, antes del 28 de febrero de 2022.

4. Las entidades previstas en la sección 3ª del capítulo VI del título I del presente Estatuto que dependan de la Universidad, o en las que esta tenga una participación mayoritaria en su capital o fondo patrimonial equivalente, quedan sometidas a la obligación de rendir cuentas en los mismos plazos y procedimiento que la Universidad, sin perjuicio de la legislación mercantil u otra a las que dichas entidades puedan estar sometidas en función de su personalidad jurídica.

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2. Operaciones de Cierre Presupuestario

Las operaciones de cierre presupuestario son el primer paso para poder realizar las validaciones de coherencia dentro del entorno UXXI.

2.1. Operaciones de cierre del presupuesto de gastos corriente

Las operaciones de cierre del presupuesto de gastos corriente suponen:

• La imputación de todos los gastos del ejercicio corriente. Especialmente tener imputados los gastos asociados a las cuotas patronales del mes de diciembre.

• El rechazo de todos los gastos no correspondientes al ejercicio

• La eliminación de todos los justificantes de gasto sin documento contable asociado (ADO, O)

• La comprobación de saldos de reserva cero en todas las orgánicas.

Unidad: Subdirección de Gestión Económica

Unidad: Subdirección de Gestión Económica de la Investigación Plazo: 15 de enero del año actual

2.2. Operaciones de cierre del presupuesto de gastos cerrados

Las operaciones de cierre del presupuesto de gastos cerrados suponen la comprobación de que todos los gastos de ejercicios anteriores al ejercicio inmediatamente a cerrar (20XX-1) están pagadas. Con carácter general, los gastos de cuota patronal que se satisfacen por boletín y se pagan a mes vencido. Existen siempre gastos centralizados que vencen a 31 de diciembre y se pagan a lo largo del mes de enero, así como

pequeños gastos no tramitados por diversas casuísticas.

Unidad: Subdirección de Gestión Económica

Unidad: Subdirección de Gestión Económica de la Investigación Plazo: 15 de enero del año actual

2.3. Operaciones de cierre del presupuesto de ingresos corriente

Las operaciones de cierre del presupuesto de ingresos corriente suponen:

• La imputación de todos los derechos de UXXI-Académico del ejercicio corriente.

• La imputación de los derechos originados por las becas financiadas por los ministerios y otras Administraciones Públicas (Xunta Galicia y País Vasco)

• La imputación de todos los ingresos del ejercicio corriente de la plataforma de la

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• La comprobación del correcto registro de todas las devoluciones de ingreso por cobros indebidos.

• El registro de los fraccionamientos de los derechos de UXXI-Académico del ejercicio corriente

• El registro de las anulaciones de derechos del ejercicio corriente (especialmente los originados por las becas que se cobran en ejercicios siguientes al corriente)

Unidad: Subdirección de Tesorería

Plazo: 15 de enero del año actual (provisional para declaración IVA prorrata Plazo: 05 de febrero del año actual (definitivo con OK de la GVA)

2.4. Operaciones de cierre del presupuesto de ingresos cerrados

Las operaciones de cierre del presupuesto de ingresos cerrado suponen:

• Comprobación del estado de cobro de los derechos reconocidos pendientes de cobrar de los ejercicios inmediatamente anteriores al cierre.

• Anulación de los derechos de saldos cerrados y facturación de imposible cobro.

• Comprobación del estado de reclamación de la facturación pendiente de cobro.

Unidad: Subdirección de Tesorería (cobros) Unidad: Subdirección de Facturación (facturas) Plazo: 15 de enero del año actual

2.5. Operaciones de cierre de los conceptos no presupuestarios

Las operaciones de cierre de los conceptos no presupuestarios suponen:

• Comprobación de saldos acreedores con administraciones públicas (IRPF, IVA, cuota obrera, seguro escolar, derechos pasivos, MUFACE)

• Comprobación de saldos de cajas fijas con saldo de concepto no presupuestario

• Comprobación de saldos de fianzas

• Comprobación de saldos de ingresos pendientes de distribuir

• Comprobación de saldos de ingresos pendientes de aplicación (Cuentas restringidas de ingresos académicos y otros)

• Comprobación de saldos de formalización Unidad: Subdirección de Tesorería

Unidad: Subdirección de Contabilidad Plazo: 5 de febrero del año actual

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3. Operaciones de Reclasificación de deudas

La reclasificación de deudas de largo a corto plazo de los préstamos y emisiones de empréstitos con capital pendiente a 31 de diciembre del ejercicio anterior.

Unidad: Subdirección de Contabilidad Plazo: 15 de enero del ejercicio corriente

4. Operaciones de periodificación

La periodificación contable consiste en imputar a cada ejercicio económico los gastos e ingresos que le corresponden, aplicando el principio del devengo.

Unidad: Subdirección de Contabilidad Plazo: 30 de enero del ejercicio corriente

4.1. Periodificación de gastos

La periodificación de gastos supone:

• Consulta de las operaciones registradas en el ejercicio actual, con fechas de emisión de ejercicios anteriores (normalmente serán operaciones de anticipo de caja fija).

• Imputación de los gastos devengados por pagas extras del mes de diciembre del ejercicio anterior.

• Imputación del complemento de productividad del ejercicio anterior. Las evaluaciones se realizan con efectos económicos y presupuestarios del ejercicio siguiente.

• Comprobación de inexistencia de compromisos de personal del ejercicio anterior con reconocimiento en el ejercicio actual.

• Comprobación de las resoluciones de becas-salario a efectos de imputación.

Unidad: Subdirección de Contabilidad Plazo: 30 de enero del ejercicio corriente

4.2. Periodificación de ingresos

La periodificación de ingresos supone:

• Determinación del nivel de prestación de los servicios académicos (se incluyen recibos emitidos y becas).

• Determinación de las desviaciones de financiación por ejercicio (prestaciones de servicio y proyectos de investigación)

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5. Correcciones de valor

Las correcciones de valor reflejarán las pérdidas de valor reversibles e irreversibles por el uso de los elementos de activo no corriente al servicio de la Universidad de Alicante.

5.1. Deterioro

Las pérdidas reversibles por deterioro suponen:

• Revisión del estado de los elementos patrimoniales

• Registro de las pérdidas de elementos no amortizables

• Registro de las pérdidas de valor de elementos amortizables, que no se correspondan con el sistema aplicado.

Unidad: Unidad de Patrimonio e Inventario Plazo: 10 de febrero del año actual

5.2. Amortización del ejercicio

Las pérdidas irreversibles por amortización suponen:

• Revisión del estado de los elementos patrimoniales

• Cierre de amortización de los ejercicios anteriores

Unidad: Unidad de Patrimonio e Inventario Plazo: 10 de febrero del año actual

Nota: existe constancia de elementos del ejercicio 2021 que se ha solicitado su amortización con criterio diferente a cuenta contable. Estos elementos deberían asociarse a las familias nuevas creadas en 2021, de forma que su amortización se produzca en el período de 4 años, que más se ajusta a su depreciación contable.

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