Liquidación de Haberes Convenio 130/75

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Liquidación de Liquidación de Liquidación de Liquidación de Liquidación de Liquidación de Liquidación de Liquidación de Haberes Haberes Haberes Haberes Haberes Haberes Haberes Haberes Convenio 130/75 Convenio 130/75 Convenio 130/75 Convenio 130/75 Convenio 130/75 Convenio 130/75 Convenio 130/75 Convenio 130/75

Derechos y Obligaciones de las

Liquidación convenio 130/75 Junio 2012 / Dr. CP. Omar Antonio Molina Liquidación convenio 130/75 Junio 2012 / Dr. CP. Omar Antonio Molina Dr. CP. Omar Antonio Molina

Dr. CP. Omar Antonio Molina Dr. CP. Omar Antonio Molina Dr. CP. Omar Antonio Molina

[email protected]

Derechos y Obligaciones de las partes que rigen al contrato de trabajo para el convenio 130/75.

Objetivos: Guiar al profesional en

las distintos acuerdos salariales en el convenio de comercio.

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ESQUEMA GLOBAL DEL TALLER ESQUEMA GLOBAL DEL TALLERESQUEMA GLOBAL DEL TALLER ESQUEMA GLOBAL DEL TALLERESQUEMA GLOBAL DEL TALLER ESQUEMA GLOBAL DEL TALLERESQUEMA GLOBAL DEL TALLER ESQUEMA GLOBAL DEL TALLER

Aspectos Formales de la Relación laboral

Aspectos Teóricos-Prácticos de la Remuneración

Convenio Empleados de Comercio 130/75 – Marco legal vigente

Casos prácticos de las Liquidaciones de haberes, distintos tipos .

(3)

Aspectos Formales de la Relación laboral

Liquidacion convenio 130/75 Junio 2012 / Dr. CP. Omar Antonio Molina Liquidacion convenio 130/75 Junio 2012 / Dr. CP. Omar Antonio Molina

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OBLIGACIONES DEL EMPLEADOR OBLIGACIONES DEL EMPLEADOROBLIGACIONES DEL EMPLEADOR OBLIGACIONES DEL EMPLEADOROBLIGACIONES DEL EMPLEADOR OBLIGACIONES DEL EMPLEADOROBLIGACIONES DEL EMPLEADOR OBLIGACIONES DEL EMPLEADOR

AL INICIO DE LA RELACION LABORAL

1. Inscripción ante la AFIP como empleador

2. Realización del encuadre sindical / identificar convenio colectivo de trabajo del empleador, en función de la actividad en la que se desempeñe.

3. Inscripción en el sindicato y en la Obra Social – . Nro de Obra Social:126205

4. Contratación de un Seguro para Riesgos de Trabajo 5. Contratación del Seguro de Vida Obligatorio

5. Contratación del Seguro de Vida Obligatorio General - Decreto ley 1567/74

Comercio - Art. 97 CCT 130/75

6. Contratación de un servicio de medicina laboral. Examen médico preocupacional. 7. Confección del legajo con datos del empleado y sus familiares.

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OBLIGACIONES DEL EMPLEADOR AL INICIO DE LA RELACION LABORAL (CONTINUACION)

8. Clasificar puesto, categoría y pactar la remuneración 9. Cargar datos del empleador en Mi Simplificación

10. Inscripción en Mi Simplificación – Empleadores – Alta Temprana 11. Carga de los datos familiares en Mi Simplificación – WEB AFIP

12. Apertura de cuentas bancarias para acreditación de haberes de los empleados (Resoluciones 644/97, 790/99 y 360/01 MTEySS).

13. Entrega del contrato de trabajo al trabajador según la modalidad de contratación (plazo fijo)

13. Entrega del contrato de trabajo al trabajador según la modalidad de contratación (plazo fijo) 14. Entrega de los elementos necesarios para el normal desarrollo de las tareas y su seguridad 15. Reglamento Interno

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DOCUMENTACION A ADJUNTAR EN EL LEGAJO: 1. Declaración de Domicilio

2. Declaración de Beneficiarios del Seguro de Vida Colectivo Obligatorio 3. Fotocopia DNI del empleado y sus familiares (esposo/esposa, hijos). 4. Constancia de CUIL del empleado y sus familiares

5. Fotocopia de Partidas de Nacimiento de hijos, certificado o libreta de matrimonio. 5. Fotocopia de Partidas de Nacimiento de hijos, certificado o libreta de matrimonio. 6. Comprobantes respaldatorios de títulos Secundarios, Terciarios, Universitarios, etc. 7. Formulario PS.2.61 “Notificación del Régimen de Asignaciones Familiares - SUAF”. 8. Nota del Banco acreditando CBU correspondiente.

9. Formulario F572 DJ deducciones Ganancias 4ta Categoría. 10. Formulario F649 de Ganancias de trabajos anteriores

(7)

DURANTE LA RELACION LABORAL

1. Liquidación de haberes

2. Presentación de Formulario 931 en AFIP

3. Pago de Cargas Sociales – F931Incluye pago Seguro de Vida Colectivo

4. Confección, presentación y pago de boletas sindicales

SEC www.sec.org.ar

FAECyS www.faecys.org.ar

LA ESTRELLA www.laestrellaretiro.com.ar

INACAP www.inacap.org.ar

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Aportes del trabajador Aportes del trabajador

JubilacionesJubilaciones 11 %11 %

Ley 19032Ley 19032 3 %3 %

Obra SocialObra Social 3 %3 %

SindicatoSindicato 2 %2 % FAECySFAECyS 0,5 %0,5 % Contribución de la Empresa Contribución de la Empresa JubilacionesJubilaciones 10.17%10.17% INSSJyPINSSJyP 1.50%1.50%

Obra Social Obra Social 6.00%6.00%

Salario familiarSalario familiar 4.44%4.44%

Fdo. Nac. de Empleo Fdo. Nac. de Empleo 0.89%0.89% Cargas sociales

Cargas sociales Cargas sociales Cargas sociales Cargas sociales Cargas sociales Cargas sociales

Cargas sociales –––––––– contribuciones y aportes patronalescontribuciones y aportes patronalescontribuciones y aportes patronalescontribuciones y aportes patronalescontribuciones y aportes patronalescontribuciones y aportes patronalescontribuciones y aportes patronalescontribuciones y aportes patronales

_________________

Total 19,5%

ART* y Fdo. HipoacusiaART* y Fdo. Hipoacusia ¿? %¿? %

Seguro de Vida Obligatorio (S.V.O.) $2.46 Seguro de Vida Obligatorio (S.V.O.) $2.46

Seguro de Retiro La Estrella Seguro de Retiro La Estrella 3.50%3.50%

Seguro de Vida Mercantil Art. 97 Seguro de Vida Mercantil Art. 97 ¿? %¿? %

INACAP: costo por empleado $INACAP: costo por empleado $ 20,2920,29 Total Mínimo (sin ART ni INACAP) 26,50%

*ART: El aporte a la ART se conviene entre la Empresa y la aseguradora. El fondo de hipoacusia es de $ 0.60 por cada trabajador.

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Aspectos Teóricos-Prácticos de la Remuneración Convenio Empleados de Comercio 130/75 –

Marco legal vigente

Casos prácticos de las Liquidaciones de haberes, distintos tipos .

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Convenio Empleados de Comercio 130/75 Convenio Empleados de Comercio 130/75Convenio Empleados de Comercio 130/75 Convenio Empleados de Comercio 130/75Convenio Empleados de Comercio 130/75 Convenio Empleados de Comercio 130/75Convenio Empleados de Comercio 130/75 Convenio Empleados de Comercio 130/75

Sus principales artículos

(11)

Alcance (art 2):Alcance (art 2):

Trabajadores, empleados u obreros en comercio o actividades civiles con fines de lucro.

Administrativos en actividad industrial – agropecuaria.

Convenio Empleados de Comercio 130/75 Convenio Empleados de Comercio 130/75 Convenio Empleados de Comercio 130/75 Convenio Empleados de Comercio 130/75 Convenio Empleados de Comercio 130/75 Convenio Empleados de Comercio 130/75 Convenio Empleados de Comercio 130/75 Convenio Empleados de Comercio 130/75

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Categorías (art 5Categorías (art 5--10):10):

• Maestranza y servicios • Administrativos

• Auxiliar

• Auxiliar especializado

• Auxiliar especializado • Ventas

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Adicionales de Remuneraciones:Adicionales de Remuneraciones:

Presentismo (art. 40) Doceava parte de la remuneración del mes.

Antigüedad 1% por cada año de antigüedad.

(14)

Licencia por vacaciones (art 74)

Plazos y condiciones según L.C.T. 20744

- En los casos de que se trate de cónyuges e hijos menores de 18 años, que trabajen en el mismo o distinto establecimiento, se les propondrá que gocen su período de licencia en fechas

coincidentes, siempre que ello no perjudique notoriamente el normal desenvolvimiento del o de los establecimientos.

-En todos los casos, se comunicará a los interesados la fecha en que gozarán las vacaciones con

-En todos los casos, se comunicará a los interesados la fecha en que gozarán las vacaciones con 60 días de anticipación.

Día del Empleados de Comercio (art 76)

(15)

Aportes Sindicales Obligatorios (art. 100)Aportes Sindicales Obligatorios (art. 100)

FAECyS (Federación Arg. de Empleados de Comercio y Servicios) 0,5%

SEC (Sindicato de Empleados de Comercio) 2% Afiliación al sindicato optativa $15.

Afiliación al sindicato optativa $15. (abona el empleado en forma directa)

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Licencias y Permisos Especiales (art 77 a 90)Licencias y Permisos Especiales (art 77 a 90)

Licencia por Matrimonio 12 días corridos

Trámites prematrimoniales 1 día

Casamiento de hijos 1 día

Convenio Empleados de Comercio 130/75 Convenio Empleados de Comercio 130/75Convenio Empleados de Comercio 130/75 Convenio Empleados de Comercio 130/75Convenio Empleados de Comercio 130/75 Convenio Empleados de Comercio 130/75Convenio Empleados de Comercio 130/75 Convenio Empleados de Comercio 130/75

Enfermedad de Cónyuge, padres e hijos 30 días sin goce de remuneraciones

Fallecimiento de padres, cónyuges o hermanos 4 días corridos

Licencia por mudanza 2 días corridos

Licencia por examen 20 días máx. 4 días por examen

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SINDICATO DE EMPLEADOS DE COMERCIO: SINDICATO DE EMPLEADOS DE COMERCIO: Acuerdos Anteriores

Acuerdos Anteriores

Acuerdo Colectivo Junio 2010 (incorporación partir de Julio 2011 al salario remunerativo en 5 cuotas)

Liquidacion convenio 130/75 Junio 2012 / Dr. CP. Omar Antonio Molina Liquidacion convenio 130/75 Junio 2012 / Dr. CP. Omar Antonio Molina al salario remunerativo en 5 cuotas)

Acuerdo Colectivo Junio 2011 (se incorporará al salario remunerativo a partir del mes de abril 2012)

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Acuerdo Colectivo Empleados de Comercio Acuerdo Colectivo Empleados de Comercio Junio 2011

Junio 2011

Incremento “No Remunerativo” del 30% sobre el sueldo básico según categoría de convenio a Noviembre 2011, en forma escalonada. Que se expresará en el recibo de sueldos con el siguiente concepto: “Acuerdo Colectivo Junio 2011”

15% a partir de Mayo 2011 + Presentismo Art. 40

8% a partir de Septiembre 2011 + Presentismo Art. 40

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Acuerdo Colectivo Empleados de Comercio Acuerdo Colectivo Empleados de Comercio

“Acuerdo Mayo 2012” “Acuerdo Mayo 2012” Resolución

Resolución Resolución 829 13Resolución 829 13--0606--20122012

Incremento “No Remunerativo” del 24% sobre el sueldo básico según categoría de convenio a Abril 2012, en forma escalonada. Que se expresará en el recibo de

de convenio a Abril 2012, en forma escalonada. Que se expresará en el recibo de sueldos con el siguiente concepto: “Acuerdo Mayo 2012”

15% a partir de Mayo 2012 + Presentismo Art. 40

9% a partir de Noviembre 2012 + Presentismo Art. 40 Pasando a formar parte del salario en Mayo de 2013

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Aplicable al pago de:Aplicable al pago de:

Adicionales fijos (Excepto Antigüedad)

Enfermedades inculpables

Vacaciones anuales devengadas a partir del año 2012

Sueldo anual complementario (SAC)

Horas extras

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Casos EspecialesCasos Especiales

Licencia por Maternidad

Las sumas no remunerativas que debieran percibir al tiempo de inicio y transcurso de tal licencia, se convertirán desde ese momento en sumas remunerativas.

Liquidacion convenio 130/75 Junio 2012 / Dr. CP. Omar Antonio Molina Liquidacion convenio 130/75 Junio 2012 / Dr. CP. Omar Antonio Molina Licencia por Incapacidad Laboral Temporaria derivada de accidentes de trabajo o enfermedades profesionales.

La remuneración de dicho período se calcularán teniendo en cuenta las sumas no remunerativas.

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Aportes y Contribuciones:Aportes y Contribuciones:

Aporte obra social 3%

Aporte por única vez $100

Aporte del trabajador al SEC 2% Aporte a FAECyS 0.5%

Aporte cuota sindical para afiliados Contribución INACAP ($20.29-)

(23)

Otras contribuciones a cargo del empleador:Otras contribuciones a cargo del empleador:

Seguro de Retiro 3,5% sobre las remuneraciones.

Seguro de Vida Mercantil (art. 97), Cubre muerte, Incapacidad Total y Permanente, Indemnizaciones Adicionales por accidente, Anticipo de Capital por Enfermedades Graves y Trasplantes.

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Convenio Empleados de Comercio 130/75 Convenio Empleados de Comercio 130/75 –– Práctica

Práctica

Liquidación mayo y junio de un empleado categoría Vendedor B – part time.

Liquidación mayo y junio de un empleado categoría Administrativo B – full time.

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CATEGORIA VENDEDOR B FULL TIME

ANTIGÜEDAD 1 AÑO

2013 ABRIL MAYO JUNIO JULIO-OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE MAYO SALARIO BASICO 4.251,00 4.251,00 4.251,00 4.251,00 4.999,55 4.999,55 5.448,68

ANTIGÜEDAD 1% 42,51 42,51 42,51 42,51 50,00 50,00 54,49

PRESENTISMO 8,33% 357,65 357,65 357,65 357,65 420,63 420,63 458,41

1er SAC 2.325,58 2.735,09

2012

1er SAC 2.325,58 2.735,09

ACUERDO MAYO 2012 637,65 637,65 637,65 382,59 382,59

PRESENTISMO SOBRE ACUERDO 8,33% 53,12 53,12 53,12 31,87 31,87

SAC SOBRE ACUERDOS 115,13 207,23

JUBILACION 11% (511,63) (511,63) (767,44) (511,63) (601,72) (902,58) (655,77) LEY 19.032 3% (139,53) (139,53) (209,30) (139,53) (164,11) (246,16) (178,85) OBRA SOCIAL 3% (139,53) (160,26) (233,48) (160,26) (176,54) (264,81) (178,85) SEC 2% (93,02) (106,84) (155,65) (106,84) (117,69) (176,54) (119,23) FAECYS 0,50% (23,26) (26,71) (38,91) (26,71) (29,42) (44,13) (29,81) APORTE EXTRAORDINARIO OS -100 SALARIO NETO 3.744,18 4.296,96 6.377,84 4.396,96 4.795,15 7.192,73 4.799,07

(26)

CATEGORIA VENDEDOR B PART TIME ANTIGÜEDAD 1 AÑO

SALARIO BASICO 4.251,00 4.251,00 4.251,00 4.251,00 4.999,55 4.999,55 5.448,68

ACUERDO MAYO 2012 637,65 637,65 637,65 382,59 382,59

2013 ABRIL MAYO JUNIO JULIO-OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE MAYO SALARIO BASICO 2125,50 2125,50 2125,50 2125,50 2499,78 2499,78 2724,34 ANTIGÜEDAD 1% 21,26 21,26 21,26 21,26 25,00 25,00 27,24 PRESENTISMO 8,33% 178,82 178,82 178,82 178,82 210,31 210,31 229,21

1er SAC 1.162,79 1.367,54

2012

1er SAC 1.162,79 1.367,54

ACUERDO MAYO 2012 318,83 318,83 318,83 191,30 191,30 PRESENTISMO SOBRE ACUERDO 8,33% 26,56 26,56 26,56 15,93 15,93

SAC SOBRE ACUERDOS 57,56 103,61

(27)

CATEGORIA ADMINISTRATIVO B FULL TIME ANTIGÜEDAD 1 AÑO

2013 ABRIL MAYO JUNIO JULIO-OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE MAYO SALARIO BASICO 4.139,52 4.139,52 4.139,52 4.139,52 4.868,44 4.868,44 5.305,79 ANTIGÜEDAD 2% 82,79 82,79 82,79 82,79 97,37 97,37 106,12 PRESENTISMO 8,33% 351,72 351,72 351,72 351,72 413,65 413,65 450,81 1er SAC 2.287,01 2.689,73 ACUERDO MAYO 2012 620,93 620,93 620,93 372,56 372,56 2012

ACUERDO MAYO 2012 620,93 620,93 620,93 372,56 372,56 PRESENTISMO SOBRE ACUERDO 8,33% 51,72 51,72 51,72 31,03 31,03 SAC SOBRE ACUERDOS 112,11 201,80

(28)

FAECYS - SECRETARIA DE ASUNTOS LABORALES

REMUNERACIONES PARA EMPLEADOS DE COMERCIO

De MAYO/2012 a MAYO/2013

VENDEDOR

MES B

BÁSICO NO REMUNERATIVO NO REMUNERATIVO TOTAL AÑO 15% ACU 05/2012 9% ACU 05/2012

MAYO/2012 4.251,00 637,65 4.888,65

JUNIO/2012

JUNIO/2012 4.251,00 637,65 4.888,65 JULIO/2012 4.251,00 637,65 4.888,65 AGOSTO/2012 4.251,00 637,65 4.888,65 SEPTIEMBRE/2012 4.251,00 637,65 4.888,65 OCTUBRE/2012 4.251,00 637,65 4.888,65 NOVIEMBRE/ 2012 4.999,55 0,00 382,59 5.382,14 DICIEMBRE/ 2012 4.999,55 382,59 5.382,14 ENERO/2013 4.999,55 382,59 5.382,14 FEBRERO/2013 4.999,55 382,59 5.382,14 MARZO/2013 4.999,55 382,59 5.382,14 ABRIL/2013 4.999,55 382,59 5.382,14 MAYO/ 2013 5.448,68 0,00 5.448,68

(29)

FAECYS - SECRETARIA DE ASUNTOS LABORALES

REMUNERACIONES PARA EMPLEADOS DE COMERCIO De MAYO/2012 a MAYO/2013

MES B

BÁSICO NO REMUNERATIVO NO REMUNERATIVO TOTAL AÑO 15% ACU 05/2012 9% ACU 05/2012

MAYO/2012 4.139,52 620,93 4.760,45

JUNIO/2012 4.139,52 620,93 4.760,45

JUNIO/2012 4.139,52 620,93 4.760,45 JULIO/2012 4.139,52 620,93 4.760,45 AGOSTO/2012 4.139,52 620,93 4.760,45 SEPTIEMBRE/2012 4.139,52 620,93 4.760,45 OCTUBRE/2012 4.139,52 620,93 4.760,45 NOVIEMBRE/ 2012 4.868,44 0,00 372,56 5.241,00 DICIEMBRE/ 2012 4.868,44 372,56 5.241,00 ENERO/2013 4.868,44 372,56 5.241,00 FEBRERO/2013 4.868,44 372,56 5.241,00 MARZO/2013 4.868,44 372,56 5.241,00 ABRIL/2013 4.868,44 372,56 5.241,00 MAYO/ 2013 5.305,79 0,00 5.305,79

(30)

Otros conceptos Relacionados con la Remuneración Impuestos a las Ganancias 4º Categoría, esquema para su calculo y retención

(31)

Conceptos Básicos para liquidación de Conceptos Básicos para liquidación de retención de Ganancias 4ta categoría retención de Ganancias 4ta categoría

Conceptos remunerativos

y no remunerativos

•Aportes Jubilatorios. Ley 26.425. •Aportes al sindicato.

•Descuentos destinados a Obras Sociales.

•Cuotas o abonos médico asistenciales.

•Seguro de vida.

Deducción especial

Beneficios sociales (Art. 100 Ley 20268) •Seguro de vida. •Gastos de sepelio.

•Gastos de movilidad, viáticos y representación.

•Donaciones.

•Aportes a sociedades de garantía recíproca.

•Aportes a planes de seguro de retiro privados. Ley 26.425. Derogado.

•Descuentos obligatorios establecidos por ley.

•Honorarios anuales de servicios de asistencia sanitaria.

•Intereses créditos hipotecarios. •Servicio doméstico.

+

--

Ganancia no imponible Cargas de familia

=

Ganancia Neta sujeta a impuesto

x

Alícuota

(32)

Aspectos prácticos de la Remuneración

Art. 100 - (Texto s/ley 24475 - BO: 31/3/1995) Aclárase que los distintos conceptos que bajo la denominación de beneficios sociales y/o vales de combustibles, extensión o autorización de uso de tarjetas de compra y/o crédito, vivienda, viajes de recreo o descanso, pago de gastos de educación del grupo familiar u otros conceptos similares, sean otorgados por el empleador o a través de terceros a favor de sus dependientes o empleados, se encuentran alcanzados por el impuesto a las ganancias, aun cuando los mismos no revistan carácter remuneratorio a los fines de los aportes y contribuciones al Sistema Nacional Integrado de Jubilaciones y Pensiones o regímenes provinciales o municipales análogos.

los aportes y contribuciones al Sistema Nacional Integrado de Jubilaciones y Pensiones o regímenes provinciales o municipales análogos.

Exclúyese de las disposiciones del párrafo anterior a la provisión de ropa de trabajo o de cualquier otro elemento vinculado a la indumentaria y al equipamiento del trabajador para uso exclusivo en el lugar de trabajo y al otorgamiento o pago de cursos de capacitación o especialización en la medida que los mismos resulten indispensables para el desempeño y desarrollo de la carrera del empleado o dependiente dentro de la empresa.

(33)

TABLA Art. 90

Mas de $ A $ $ Mas el % Sobre el excedente de $

0 10000 0 9% 0

10000 20000 900 14% 10000

20000 30000 2300 19% 20000

Gan Neta sujeta a Imp A pagar

20000 30000 2300 19% 20000

30000 60000 4200 23% 30000

60000 90000 11100 27% 60000

90000 120000 19200 31% 90000

(34)

Aspectos prácticos de la Remuneración CONCEPTO IMPORTE DEDUCCION ESPECIAL 51.400,00 GANANCIA NO IMPONIBLE 10.800,00

TABLA DE DEDUCCIONES LIMITES

CONCEPTO SUELDO BRUTO

SOLTEROS 4.818,00

CASADO CON DOS

HIJOS 6.663,00

CONYUGE 12.000,00

HIJOS 6.000,00

(35)

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Muchas gracias

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Dr. C.P. Antonio Omar Molina

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