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REPUBLICA DE HONDURAS SECRETARIA DE ESTADO EN EL DESPACHO DE FINANZAS

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REPUBLICA DE HONDURAS

SECRETARIA DE ESTADO EN EL DESPACHO DE FINANZAS

MANUAL DE FUNCIONES Y PROCEDIMIENTOS

DE LA CONTADURÍA GENERAL DE LA REPUBLICA

(2)

Tegucigalpa, MDC, 19 de Septiembre del 2011

EL SECRETARIO DE ESTADO EN EL DESPACHO DE FINANZAS.

CONSIDERANDO: Que el Artículo 1 de la Ley Orgánica del Presupuesto define como

Administración Financiera del Sector Público, el conjunto de principios, normas, sistemas, sub-sistemas, procesos y procedimientos utilizados para lograr el cumplimiento de las metas y objetivos del Estado.

CONSIDERANDO: Que el Artículo 3, numeral 4 inciso c) de la Ley Orgánica del

Presupuesto establece: Son objetivos de la presente Ley: a)…b)…c) “Procedimientos adecuados que aseguren la conducción eficiente y eficaz de las actividades de los distintos Órganos u Organismos que intervienen en la administración financiera y la evaluación de los resultados de los correspondientes programas, proyectos o actividades;”

CONSIDERANDO: Que el Artículo 95 de la Ley Orgánica del Presupuesto contempla

entre las funciones del Sub-Sistema de Contabilidad Gubernamental la de establecer principios, normas, y procedimientos técnicos que integran el subsistema de Contabilidad Gubernamental que deberá aplicar todo el Sector Público.

CONSIDERANDO: Que el Artículo 104, numeral 1 y 4 de la Ley Orgánica del

Presupuesto establece “Son atribuciones de la Contaduría General de la República 1) Dictar las normas de Contabilidad Gubernamental para todo el Sector Público. En ese marco establecerá la metodología contable a aplicar, la periodicidad, la estructura y las características de los Estados Contables y Financieros a producir por las entidades públicas….; 2)…..;3)….;4) Dictar las normas necesarias para que se proceda al registro contable primario de las actividades desarrolladas por los órganos y Organismos del Sector Público”.

POR TANTO:

En aplicación a los Artículos 1, 3 numeral 4, inciso c) 95, 104, numeral 1

y 4 de la Ley Orgánica del Presupuesto.

ACUERDA:

Artículo 1.- Aprobar en todas y cada una de sus partes el MANUAL DE FUNCIONES Y

PROCEDIMIENTOS DE LA CONTADURÍA GENERAL DE LA REPUBLICA, que

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I N D I C E

Página

I. PRESENTACIÓN ... 4

II. OBJETIVOS ... 5

III. MARCO CONCEPTUAL ... 6

SECCIÓN I. ESTRUCTURA ACTUAL... 7

CAPÍTULO ÚNICO: MISIÓN Y ESTRUCTURA ... 7

1.1. Misión ... 9 1.2. Estructura ... 9 1.2.1 Conceptos Basicos ... 9 1.2. 2 Principios……….7-8 1.2. 3 Estructura Organizativa ... 9-10 1.2. 4 Base Legal ... 11 1.2. 5 Atribuciones ... 10-11 SECCIÓN II. MANUAL DE FUNCIONES ... 12

CAPÍTULO ÚNICO: DESCRIPCIÓN DE FUNCIONES POR DEPARTAMENTO ... 12

1.1. Contador General ... 13

1.2. Subcontador General ... 13

1.3. Procesos Contables ... 13-16 1.4. Normas y Procedimientos ... 17-19 1.5. Bienes Nacionales (OABN) ... 19-23 SECCIÓN III. Manual de PROCEDIMIENTOS ... 24

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CAPÍTULO UNICO: DESCRIPCIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS DEPARTAMENTO DE PROCESOS CONTABLES

1. Conciliación de Cuentas Bancarias

2. Conciliación de Libretas Auxiliares de Cuentas Bancarias 3. Conciliación de la Deuda Externa a Largo Plazo

4. Contabilización de Impuestos Internos DEI 5. Contabilización de Especies Fiscales

6. Elaboración e Ingreso de las Partidas Contables de los Bienes de Consumo

7. Autorización de Libros Contables

8. Reversión de Pagos sin Boleta de Depósito 9. Capitalización sobre Proyectos de Obras

Informe de Situación Financiera Consolidada del Sector Publico

10. Balance General de la Administración Central

11. Elaboración anual de Informe de Actividades del Depto. De

12. Procesos Contables para la Memoria

DEPARTAMENTO DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS 13. Elaboración de Normas y Procedimientos

13.1 Normas

13.2 Procedimientos Internos

13.3 Procedimientos para las Dependencias de la SEFIN y Sector Público 14. Revisión de Normas y Manuales elaborados por Consultores o Instituciones

del Sector Público Descentralizado

15. Elaboración y Modificación de las Tablas de Evento de Contabilidad

16. Elaboración del Informe Económico Anual de la Contaduría (Memoria Anual) 17. Capacitaciones

17.1 Al Personal de la CGR

17.2 Al Personal de las Instituciones del Sector Público

APOYO ADMINISTRATIVO

18. Formulación del anteproyecto de presupuesto de la CGR. 19. Compras Menores.

20. Requisiciones de Bienes de Consumo 21. Solicitud y Liquidación de Viáticos 22. Alta de Bienes de Uso

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I. PRESENTACIÓN

Con el propósito, de obtener un ordenamiento Segregado y documentado de los distintos procesos, mediante los cuales la Contaduría General de la República dependencia de la Secretaría de Finanzas, desarrolla cada una de sus tareas que le permiten a esta Institución Pública cumplir con las funciones que la Ley Orgánica de Presupuesto le asigna, y así alcanzar las metas y objetivos de su Plan Operativo Anual y que a su vez sea de conocimiento de la ciudadanía y de Organismos Internacionales.

Sobre esta base, una vez concluida la mencionada documentación de los procesos de todos y cada uno de los departamentos que integran la Contaduría General de la Republica, se analizo cada uno de ellos.

En este contexto, el presente manual se sustenta en el estudio de la misión institucional y su comparación frente a las funciones que cada una de las áreas viene cumpliendo. También se tuvo en cuenta las disposiciones legales vigentes, entre otras: Ley Orgánica de Presupuesto (D.L 83-2004, Ley de Administración Pública (D.L. 146-86 y 218-96), Ley de Procedimiento Administrativo (D.L. 152-97), de Simplificación Administrativa (D.L. 255-2002) y el Reglamento de Organización, Funcionamiento y Competencias del Poder Ejecutivo (D.E. PCM-008-97).

Dado el carácter de documento consultivo y de guía de acción, que tiene el presente Manual, deberá socializarse al interior de la Contaduría General de la Republica y hacerse de público conocimiento, quedando disponible en la página web de la SEFIN, de igual modo para que pueda mantenerse vigente y prestando la utilidad señalada, deberá estar sujeto a una permanente revisión y actualización en un plazo que no deberá exceder por ningún motivo, de un año calendario.

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II. OBJETIVOS

El objetivo general del presente Manual, es mejorar la gestión de la Contaduría General de la Republica, para que el Estado pueda cumplir sus funciones de prestación de servicios a la ciudadanía, de forma equitativa y eficiente.

El objetivo específico fundamental es servir de guía para el diario accionar de los funcionarios y permitir a los distintos niveles jerárquicos de la Contaduría General de la República un conocimiento integral de la organización y de las funciones generales y responsabilidades de cada cargo dentro de la estructura Institucional.

Se ha diseñado responsablemente después de completar la documentación de los procesos y sustentado en criterios de simplificación, racionalización y mejora en los tiempos de respuesta de los trámites administrativos que ejecutan los distintos Departamentos de la Contaduría General de la República.

En resumen, los propósitos particulares de este Manual son los siguientes:

1. Establecer un ordenamiento fluido y documentado de todos y cada uno de los procesos mediante los cuales la Contaduría General de la Republica da respuesta a los requerimientos de la comunidad en general y al cumplimiento de su misión institucional.

2. Determinar los niveles de responsabilidad de los funcionarios que intervienen en cada uno de dichos procesos, en términos de atribuciones, competencias y obligaciones.

3. Explicar en detalle esos procedimientos que deben seguirse y describirlos, como orientación y guía de aplicación para todos y cada uno de los funcionarios que según el caso de que se trate, será responsable de cumplirlos a cabalidad.

4. Con base en este marco, definir la estructura y funciones de los distintos departamentos que contribuirán a mejorar los canales de comunicación, de integración y de gestión fundamentales para cumplir a cabalidad la misión o razón de ser de la Contaduría General de la Republica.

5. Contar con un instrumento permanente de consulta para los funcionarios que prestan sus servicios, documento que deberá ser actualizado como mínimo cada año y en todo caso, cada vez que así se requiera.

Por las razones expuestas, en este Manual están descritos los roles de usuario que habilitan a los funcionarios para la ejecución de cada tarea, determinando responsabilidades y acciones de cada operador, e incluye además, los niveles jerárquicos y la organización que se ha estimado como adecuada para cumplir con los objetivos y metas institucionales.

El presente Manual forma parte integral de la normativa que define la Organización y Funciones de la Contaduría General de la Republica dependencia de la Secretaría de

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se pretende que sea material de consulta para el conocimiento de las tareas a cargo y por ende, para un mejor desempeño de las responsabilidades y compromiso que cada funcionario ha asumido.

III. MARCO CONCEPTUAL

Este Manual es un instrumento que permite a los distintos niveles jerárquicos de la Contaduría General de la República, un conocimiento integral de la organización y de las funciones generales y responsabilidades de cada cargo dentro de la estructura Institucional.

Este ordenamiento formal debe contribuir a una mejora en los canales de comunicación, coordinación e integración a todos los niveles, con lo cual, se prevé que la misión y objetivos de la organización se puedan alcanzar en mejor forma, ya que el recurso humano se constituye como un pilar esencial para la misma.

Este Manual se ha diseñado de la siguiente forma:

Inicia con la presentación, los objetivos y el marco conceptual, luego se divide en tres (3) secciones: la primera, incluye una Estructura donde se desarrolla la misión y el Organigrama; la segunda, comprende el Manual de las Funciones de los Departamentos; la tercera presenta la descripción de los procedimientos de cada proceso que tiene a cargo la Contaduría General de la República.

Entre otros aspectos, constituye:

1. Una fuente de información que permite conocer la organización formal de la Contaduría General de la República.

2. Una herramienta útil y eficaz para organizar, dirigir, supervisar y controlar las actividades.

3. Un documento que describe las funciones de cada cargo y delimita sus responsabilidades y campo de acción.

4. Un compendio que precisa las interrelaciones jerárquicas y funcionales de los diferentes cargos dentro de la organización.

5. Una guía de permanente consulta que servirá de orientación y pautas para el adecuado accionar de la administración y el mejor desempeño de la función pública.

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CAPÍTULO ÚNICO: MISIÓN Y ESTRUCTURA 1.1. Misión

La Contaduría General de la República es el Órgano Técnico rector de los Subsistemas de Contabilidad Gubernamental y de Administración de Bienes Nacionales, siendo responsable de dictar las normas y procedimientos en estas materias y de producir los estados financieros del Estado en forma oportuna y confiable para la toma de decisiones de los responsables de la administración del Estado e información y veeduría de la comunidad en general.

1.2. Estructura Actual

1.2.1. Conceptos Básicos

La Estructura contiene el conjunto de áreas y unidades organizacionales interrelacionadas entre sí, a través de líneas de mando, canales de comunicación, instancias de coordinación interna y procesos establecidos para cumplir con los objetivo. La estructura organizacional debe reflejarse en los instrumentos de organización: Organigrama, Manual de Organización, Manual de Funciones, Manual de Procesos y Manual de Descripción de Cargos. Por consiguiente, la Contaduría General de la Republica tiene una estructura de gestión y control bien organizada, mejorando los flujos de información, la calidad de ésta, la productividad del personal y el desempeño de las funciones.

1.2.2. Principios

Son las premisas que guían el diseño e implantación de una correcta estructura organizacional entre las cuales tenemos:

1. El de Transparencia como conjunto de medidas y disposiciones que garantiza la publicidad de la información relativa de los actos de la Institución y el acceso de los ciudadanos a dicha información.

2. Publicidad como el deber que tienen la Instituciones Públicas de dar a conocer a la población la información relativa a sus funciones, atribuciones, actividades y a la administración de sus recursos.

3. Información Pública es todo archivo, registro, dato o comunicación contenida en cualquier medio, documento o registro, impreso o electrónico que no haya sido clasificado como Información reservada.

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5. La coordinación de personas y actividades y la unidad en el esfuerzo, son propósitos básicos de toda organización.

6. La autoridad debe tener una responsabilidad correspondiente.

7. La responsabilidad del subordinado hacia su superior por la autoridad recibida, mediante la delegación, es absoluta y ningún superior puede eludir la responsabilidad por las actividades de su subordinado.

8. Cada funcionario y empleado debe ser responsable ante una sola persona.

9. Para asegurar el cumplimiento de las funciones delegadas, se consigna la obligación de suministrar informes acerca de la gestión realizada.

10. Sólo las decisiones que no puedan ser adoptadas en un determinado nivel deben ser remitidas hacia uno superior.

11. No deben darse órdenes a los subalternos omitiendo la vía del jefe responsable.

12. Toda organización exige una continuidad en su proceso y su constante estudio y mejora.

1.2.3. Estructura Organizativa

La estructura actual de la Contaduría General de la Republica esta conformada por: La Dirección Ejecutiva; la conforma el Contador General de la Republica, el Sub Contador General de la Republica quienes tienen como apoyo una Secretaria Ejecutiva y una Oficinista.

Las Autoridades Superiores de la Secretaria de Finanzas realizan la contratación de personal con funciones de Asesores.

Se cuenta con dos Delegados Administrativos que realizan las funciones encomendadas por la Gerencia Central de la Secretaria de Finanzas, entre las cuales están: la de ejecutar el Presupuesto de la dependencia, Control de Bienes de Uso, Control de Inventarios, Autorización de Talonarios de Ingresos Propios, así como el Archivo de la Documentación con una persona encargada.

Departamento de Procesos Contables.- Conformado por la Jefatura del Departamento y Tres Secciones:

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 Sección de Ingresos

 Sección de Egresos

 Sección de Consolidación

Departamento de Normas y Procedimientos conformado por la Jefatura y dos Secciones:

 Sección de Normas y Procedimientos Contables

 Sección de Normas y Procedimientos de Bienes Nacionales

Oficina de Administración de Bienes Nacionales conformado por la Jefatura y Tres Secciones:

 Sección de Catalogación

 Sección de Inspectoría y avalúos

 Sección de Contabilidad de Bienes

1.2.4. Base Legal

Esta estructura organizacional tiene sustento en las disposiciones normativas siguientes: a) Decreto Ejecutivo Nº PCM-008-97, de fecha 7 de junio de 1997, referido al

Reglamento de Organización, Funcionamiento y Competencias del Poder Ejecutivo (Artículo 101);

b) La Ley Orgánica del Presupuesto, Decreto Nº 83-2004 de fecha 21 de Junio del 2004, (Artículo 129);

c) El Reglamento de Ejecución General de la Ley Orgánica del Presupuesto Acuerdo No. 0419- de fecha 10 de Marzo del 2005.

d) Las Normas Técnicas de Contabilidad subsistema que integra el Sistema de Administración Financiera Integrada (SIAFI).

e) Las Normas Técnicas de Bienes Nacionales subsistema que integra el Sistema de Administración Financiera Integrada (SIAFI).

1.2.5. Atribuciones de la Contaduría General de la Republica

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metodología contable a aplicar, la periodicidad, la estructura y características de los estados contables y financieros a producir por las Entidades Públicas.

2. Llevar la contabilidad general de la Administración Pública Centralizada, consolidando datos de los diferentes Órganos del Sector Público, realizando las operaciones de ajuste y cierre necesarios y producir anualmente los Estados Contables y Financieros.

3. Mantener actualizados los registros de los valores del inventario permanente de bienes muebles e inmuebles fijando en los Reglamentos los procedimientos de información de los distintos Organismos de la Administración Pública Descentralizada y del Sector Público en su conjunto.

4. Mantener información financiera en forma permanente y actualizada, que permita conocer la gestión presupuestaria, de caja y patrimonial, así como los resultados operativo, económico y financiero de la Administración Pública Centralizada, de cada uno de los Organismos de la Administración Pública Descentralizada y del Sector Público en su conjunto.

5. Dictar las Normas y Procedimientos para el registro y manejo de los Bienes Nacionales así como para la preparación del Inventario General de Bienes Fiscales, de Consumo y de Cambio del Sector Público.

SECCIÓN II. MANUAL DE FUNCIONES

CAPÍTULO ÚNICO: DESCRIPCIÓN DE FUNCIONES 1.1. CONTADOR GENERAL

1. Dictar las Normas de Contabilidad para todo el Sector Público y las Normas para el manejo de archivos de la documentación financiera del Sector Público.

2. Asesorar técnicamente a todas las Entidades del Sector Público en la implantación y aplicación de las normas y metodologías que en materia contable establezca. 3. Garantizar que los sistemas contables que se establezcan puedan ser

desarrollados e implantados por las Entidades, conforme a su naturaleza jurídica, características operativas y requerimientos de información.

4. Llevar la contabilidad general de la Administración Pública Centralizada, consolidando datos de los diferentes Órganos, realizando las operaciones de ajuste y cierre necesarios y producir anualmente los estados contables y financieros.

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5. Mantener actualizados los registros de los valores del inventario permanente de Bienes Muebles e Inmuebles fijando en los reglamentos los procedimientos de información de los distintos Organismos de la Administración Pública Descentralizada y del Sector Público en su conjunto.

6. Mantener información financiera en forma permanente y actualizada, que permita conocer la gestión presupuestaria, de caja y patrimonial, así como los resultados operativo, económico y financiero de la Administración Pública Centralizada, de cada uno de los Organismos de la Administración Pública Descentralizada y del Sector Público en su conjunto.

7. Elaborar, en coordinación con la Dirección General de Presupuesto, el Informe de Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos de la República.

8. Elaborar anualmente las cuentas económicas del Sector Público de acuerdo al Sistema de Cuentas Nacionales.

9. Dictar las Normas y Procedimientos para el registro y manejo de los Bienes Nacionales así como para la preparación del Inventario General de Bienes Fiscales, de Consumo y de Cambio del Sector Público.

10. Intervenir en las actuaciones administrativas que originen movimiento de bienes fiscales y velar por el adecuado registro de los mismos como ser: altas, transferencias, donaciones, permutas y ventas que se realicen en el Sector Público.

11. Llevar el registro de cargos y descargos de los Bienes Nacionales administrados o custodiados por terceros.

12. Velar porque se cumplan los requisitos legales, administrativos y técnicos relacionados con el descargo de Bienes de propiedad de la Administración Central del Estado.

13. Dirigir las acciones tendientes a la verificación periódica y sistemática de la existencia y estado de conservación de los bienes inventariados o registrados. 14. Preparar ante las instancias correspondientes los informes relativos a la

Contabilidad y a los Bienes Nacionales.

15. Las demás que le asignen las disposiciones legales y reglamentarias y que correspondan a la naturaleza de la dependencia.

1.2. SUB CONTADOR GENERAL

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2. Asistir al Contador General en la formulación de políticas o planes de acción de la Contaduría General de la República, en las funciones de dirección, coordinación y control que le correspondan.

3. Velar porque sus acciones sean compatibles con las de las distintas Dependencias de la Secretaría de Estado en el Despacho de Finanzas y coordinar con éstas los asuntos de interés compartido;

4. Resolver los asuntos que le delegue el Contador General.

5. Las demás que le señalen las disposiciones legales y reglamentarias del Ordenamiento Jurídico.

1.3. DEPARTAMENTO DE PROCESOS CONTABLES

1. Verificar la calidad y la oportunidad del registro en el SIAFI de las transacciones económico-financiera con incidencia en la contabilidad.

2. Justificar y preparar asientos manuales de ajustes que resulten de la verificación y análisis de la información procesada en el Sistema de Administración Financiera Integrada (SIAFI).

3. Mantener la información financiera en forma permanente y actualizada, que permita conocer la gestión presupuestaria, de caja y patrimonial, así como los resultados operativos, económicos y financieros de la Administración Pública Centralizada, Descentralizada y del Sector Público en su conjunto.

4. Preparar el Informe sobre la Situación Financiera Consolidada del Sector Público, el Balance General de la Administración Central del Gobierno y la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos de la República para su presentación al Poder Legislativo.

5. Elaborar y analizar los Estados Financieros de la Administración Central y de las Instituciones Descentralizadas

6. Las otras asignadas por la Dirección.

ESTRUCTURA INTERNA DEPARTAMENTO DE PROCESOS CONTABLES JEFE DEPARTAMENTO

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FUNCIONES:

1. Verificar que las transacciones Económico-Financiera con incidencia en la contabilidad sean registradas de forma eficiente y oportuna en el Sistema Integrado de Administración Financiera Integrada. (SIAFI).

2. Preparar y justificar asientos manuales, que resulten de ajustes de la verificación y análisis de la información procesada en el Sistema de Administración Financiera Integrada (SIAFI).

3. Mantener información financiera en forma actualizada y permanente, que permita conocer la gestión presupuestaria, de caja y patrimonial, así como los resultados operativos, económicos y financieros de la Administración Pública Centralizada, Descentralizada y del Sector Público en su conjunto.

4. Conciliación de Saldos Libros Banco y Libretas entre Modulo Contable Tesorería y la Institución Bancaria.

5. Colaborar en la elaboración y análisis de los Estados Financieros. 6. Otras labores que estén relacionadas con la Sección.

SECCION DE EGRESOS FUNCIONES:

1. Verificar la calidad y la oportunidad del registro en el SIAFI de las transacciones económico-financiera con incidencia en la contabilidad.

2. Justificar y preparar asientos manuales de ajustes resultados de la verificación y análisis de la información procesada en el Sistema de Administración Financiera Integrada (SIAFI).

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conocer la gestión presupuestaria, de caja y patrimonial, así como los resultados operativos, económicos y financieros de la Administración Pública Centralizada, Descentralizada y del Sector Público en su conjunto.

4. Control, seguimiento y evaluación de las cuentas y subcuentas afectadas por:

 Movimientos de la Deuda Interna y Externa.

 Movimientos Extrapresupuestarios: Capitalizaciones de obras

Especies Fiscales

Materiales y Suministros Embargos

5. Colaborar en la elaboración y análisis de los Estados Financieros.

6. Otras labores que estén relacionadas con la Sección.

SECCION DE CONSOLIDACION FUNCIONES:

1. Elaborar el Informe de situación financiera consolidada del Sector Publico.

2. Realizar Análisis de las siguientes Informaciones:

2.1 Revisión y análisis de los Estados Financieros y de los 13 cuadros requeridos a las Instituciones de la Administración Descentralizada. 2.2 Consistencia Financiera de la Ejecución Presupuestaria de la

Administración Central y Descentralizada

2.3 Análisis de la coherencia de los datos incorporados al Sistema Integrado de Información Financiera.

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2.4 Consolidación de Estados Financieros que presenten Flujos Financieros de la Administración Central y Organismos Descentralizados. 3. Determinar el patrimonio neto de las Instituciones Descentralizadas.

4. Justificar y preparar asientos manuales de ajustes resultados de la verificación y análisis de la información procesada en el Sistema de Administración Financiera Integrada (SIAFI).

5. Mantener información financiera en forma permanente y actualizada, que permita conocer la gestión presupuestaria, de caja y patrimonial, así como los resultados operativos, económicos y financieros de la Administración Pública Centralizada, Descentralizada y del Sector Público en su conjunto.

6. Brindar asesoría técnica a las instituciones descentralizadas en relación a la información contable que presentan a la CGR y sobre la aplicación del plan de cuentas contable único para el sector público.

7. Formar parte de la comisión sobre la implementación del SIAFI de las Instituciones Descentralizadas, Inst., Publicas Financieras bancarias y no bancarias, universidades nacionales, e instituciones de seguridad social que se vayan incorporando al SIAFI.

8. Otras labores relacionadas con la Sección.

1.4. Departamento de Normas y Procedimientos

1. Preparar las Normas y Procedimientos de Contabilidad para todo el Sector Público, estableciendo la metodología contable a aplicar, la periodicidad, la estructura y características de los estados contables y financieros a producir por las entidades públicas.

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nacionales así como para la preparación del Inventario General de Bienes Fiscales, de Consumo y de Cambio del Sector Público.

3. Preparar Normas y Procedimientos para el manejo del Archivo de la documentación Financiera del Sector Publico.

4. Asesorar técnicamente a todas las Entidades del Sector Público en la implantación y aplicación de las normas y metodologías que en materia contable establezca. 5. Preparar las normas necesarias para que se proceda al registro contable primario

de las actividades desarrolladas por órganos y Organismos del Sector Público. 6. Elaborar y Remitir a todos los Organismos y Entidades Públicas las Normas para

el Cierre Contables del Ejercicio Fiscal vigente.

7. Responsable de la actualización de la información de la página Oficial de Contaduría General de la Republica, en el Sitio de la Secretaria de Finanzas. 8. Miembro del Comité Técnico Interinstitucional de SIAFI

9. Capacitar a personal del Sector Publico en lo inherente a la aplicación de Normas Procedimientos de Bienes nacionales y Contabilidad, y en la Operatividad del SIAFI.

10. y Otras asignadas por la Dirección.

ESTRUCTURA INTERNA DEPARTAMENTO DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS JEFE DEPARTAMENTO

FUNCIONES:

SECCION DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS CONTABLES

1. Preparar las Normas de Contabilidad para todo el Sector Público, estableciendo la metodología contable a aplicar, la periodicidad, la estructura y características de los estados contables y financieros a producir por las entidades públicas.

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2. Asesorar técnicamente a todas las Entidades del Sector Público en la implantación y aplicación de las normas y metodologías que en materia contable se establezca.

3. Preparar las normas necesarias para que se proceda al registro contable primario de las actividades desarrolladas por órganos y Organismos del Sector Público.

4. Preparar las Normas para el Cierre Contables del Ejercicio Fiscal vigente y presentarlo a la Dirección.

5. Asesorar a las Instituciones del Sector Publico sobre la implementación del SIAFI, elaboración de las tablas de conversión de las etapas del registro contable, homologación del plan de cuentas, definición de auxiliares contables y homologar los procesos administrativos de las Instituciones que se van incorporando al SIAFI.

6. EFECTUAR REVISIONES PERIODICAS A:

a) Normas, manuales y Procedimientos aplicados para la Administración Central

b) Tablas de conversión de las etapas del registro contable en el Sistema de Administración Financiera Integrada

7. Brindar capacitación del Módulo de Contabilidad

8. Participar en el desarrollo de nuevos programas de computación relacionados con el Sistema de Administración Financiera Integrada

9. Participar en la Identificación y solución de problemas técnicos en el Sistema de Administración Financiera Integrada

10. Efectuar estudios permanentes de legislaciones comparada a nivel nacional e internacional.

11. Y Otros asignados por EL Jefe de Normas y Procedimientos.

SECCION DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE BIENES NACIONALES

1. Preparar las Normas y Procedimientos para el registro y manejo de los bienes nacionales así como para la preparación del Inventario General de Bienes

Fiscales, de Consumo y de Cambio del Sector Público.

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Bienes Nacionales se establezca. Dictar las normas necesarias para que se proceda al registro contable primario de las actividades desarrolladas por órganos y Organismos del Sector Público.

3. Emitir las Normas de Bienes Nacionales previo al Cierre contable del Ejercicio solicitando la Información como ser: Inventario de Bienes muebles, Inmuebles, y el saldo de los Almacenes

4. Asesorar a las Instituciones del Sector Publico sobre la implementación del Sub-Sistema de Bienes Nacionales en SIAFI.

5. EFECTUAR REVISIONES PERIODICAS A:

c) Normas, manuales y Procedimientos de Bienes aplicados para el Sector Publico.

d) Tablas de Bienes en el Sub-Sistema de Bienes Nacionales en el SIAFI.

e) Analizar Normas y manuales elaborados por las Instituciones Descentralizadas

6. Brindar capacitación en lo referente a los bienes Nacionales en coordinación con el departamento de Bienes

7. Participar en el desarrollo de nuevos programas de computación relacionados con el Sub-Sistema de Bienes Nacionales en el SIAFI.

8. Participar en la Identificación y solución de problemas técnicos en el Sistema de Administración Financiera Integrada

9. Efectuar estudios permanentes de legislaciones comparada a nivel nacional e internacional.

10. Y Otros asignados por EL Jefe de Normas y Procedimientos.

1.5. Departamento de Bienes Nacionales

1. Integrar la Comisión de Avalúo para fijar el valor de los bienes muebles e inmuebles en los casos de donaciones, transferencias, compra-venta, permutas, indemnizaciones, concesiones y entrega a cuenta de precio.

2. Mantener actualizados los registros de los valores del inventario permanente de bienes muebles e inmuebles fijando en los reglamentos los procedimientos de

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información que los distintos Organismos de la Administración Pública Descentralizada y del Sector Público en su conjunto.

3. Velar por el adecuado registro de las altas, transferencias, donaciones, permutas y ventas de bienes fiscales que se realicen en el Sector Público.

4. Llevar el registro de cargos y descargos de los bienes nacionales administrados o custodiados por terceros.

5. Intervenir en las actuaciones administrativas del Sector Público, que originen movimiento de bienes fiscales.

6. Verificar el cumplimiento de los requisitos legales, administrativos y técnicos relacionados con el descargo de bienes de propiedad de la Administración Central del Estado.

7. Analizar y procesar los descargos definitivos solicitados por las Instituciones Públicas.

8. Emitir la Resolución de Descargo Definitivo de Bienes de Uso, autorizando la Subasta Pública, Destrucción, Transferencias entre Instituciones y las Donaciones al Sector Privado.

9. Verificar periódica y sistemáticamente la existencia y estado de conservación de los bienes inventariados o registrados.

10. Preparar y presentar los informes relativos a bienes nacionales ante las instancias correspondientes.

11. Emitir Certificaciones donde conste la propiedad estatal del inmueble, lugar en el cual se ejecutará la obra, sus límites, dimensiones y anotaciones catastrales del mismo.

12. Resguardar las copias de los testimonios de las Escrituras Públicas de los bienes inmuebles, para los efectos propios de la Administración y Registro de los Bienes Nacionales.

13. Establecer y unificar criterios para la identificación, descripción, codificación y clasificación de los bienes de uso y de consumo, para el Sector Público a fines de inventariarlos.

14. Analizar y aprobar las solicitudes de catalogación de bienes presentadas por las Unidades Locales de Administración de Bienes de cada institución.

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SECCIÓN III. MANUAL DE PROCEDIMIENTOS CONTADURIA GENERAL DE LA REPÚBLICA DEPARTAMENTO DE PROCESOS CONTABLES

Proceso: CONCILIACIÓN DE CUENTAS BANCARIAS Código: PR-CGR-1

1. PROPÓSITO

Este proceso tiene como propósito conciliar las cuentas de la TGR contra los extractos bancarios del BCH y la contabilidad registrada en el SIAFI, asimismo ingresar las partidas manuales de ajustes que se requieran en el caso de la gestión de años anteriores.

2. ALCANCE

Desde que se genera por cuenta el reporte de movimientos en el libro banco y el de contabilidad; hasta que se revisan y conciliación las cuentas, y en caso de años anteriores se efectúa el registro contable de ajuste en el SIAFI, se imprime, revisa y firma el asiento manual y se aprueba la partida en dicho sistema.

3. DEFINICIÓN DE SIGLAS Y ABREVIATURAS BCH: Banco Central de Honduras

CGR: Contaduría General de la República DGCP: Dirección General de Crédito Público GA: Gerencia Administrativa

SEFIN: Secretaría de Finanzas

SIAFI: Sistema de Administración Financiera Integrada TGR: Tesorería General de la República

INBAN: Cuenta Interbancaria 4. ELEMENTOS A UTILIZAR

Ley Orgánica del Presupuesto

Normas de Cierre Contable del Ejercicio Vigente Normas Técnicas de Contabilidad

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PUESTO QUE DEPARTAMENTO/DEPENDENCIA DESEMPEÑA

Jefe Depto. de Procesos Contables, CGR

Supervisor Sección de Egresos, Depto. de Procesos Contables Contador Sección de Egresos, Depto. de Procesos Contables Personal Depto. de Conciliación, TGR

6. PROCEDIMIENTO

1. El Contador de la Sección de Egresos revisa el estado de las conciliaciónes por

cuenta, para lo cual ingresa al SIAFI con el año de la gestión requerida, a las siguientes opciones:

Perfil (913) Consultas todo Tesorería Cuenta Única Consulta de Movimientos Consulta de Movimientos en Libro Banco.

2.- Busca por cuenta requerida en el momento ingresando la siguiente información:  %cuenta

 Fecha de Gestión.

3.- El SIAFI Genera el Reporte de Movimiento de libro banco y lo revisa contra el Extracto Bancario del BCH que recibe mensualmente de la DGCP, (los archivan por cuentas).

4.- Genera los reportes de contabilidad ingrese a las siguientes opciones:

Perfil (912) Consultas todo Contabilidad - Contabilidad por partida doble Reportes de Contabilidad - Reportes por Auxiliares.-

5.- Ingrese los parámetros de búsqueda para reportes de mayores auxiliares y de la siguiente forma :

 Por Detalle (solo créditos y débitos) y luego por resumen (saldo)

 En Cuentas Contables: Auxiliares por Institución, GA y Cuenta Bancaria (INBAN)

 En Banco: Cuenta y Libreta, BCH y Cuenta correspondiente.  Institución y GA (0220 - 0449)

 GA: todas (01 y 02)

 Fondos externos y nacionales (para verificar si están todos los datos por el lado de los fondos externos, consulta por la cuenta 11123, la imprime y anexa a los documentos para dejar constancia si hubo o no movimientos).

6.- Verifique que las cuentas estén conciliadas en los reportes de contabilidad contra los movimientos de libro banco y el extracto bancario. Si identifica diferencias según el año de gestión, realice lo siguiente:

(24)

1.1. Si e la gestión del año vigente, se comunica con el Departamento de Conciliación de la TGR para que efectúe la operación requerida antes de cerrar la gestión y finalice el Procedimiento.

Nota:

 Si la TGR ya realizó la operación y en el módulo de Contabilidad no sale registrado ya que algunas veces estos no se reflejan, puede proceder según el punto 1.2

1.2. Si es la gestión de años anteriores, y si el Departamento de Conciliación de la TGR ya cerro el año en el sistema, deberá ingresar en el SIAFI las partidas manuales de ajustes que se requieran, verifique el registro contable, imprima y adjunte el asiento manual, saque copia de las hojas de los reportes donde se encuentra la diferencia para anexarlos como soporte y entregue los documentos al Jefe del Departamento de Procesos Contables.

Notas:

 En el caso de la Gestión del 2006, si se requiere el Contador realiza consultas en el viejo SIAFI.

 Si la conciliación es de años anteriores , pero la TGR no ha cerrado la Conciliación, puede proceder según el punto 1.1

7.- El Jefe del Departamento de Procesos Contables revisa el Asiento Manual contra los documentos soporte y lo ingresado en el SIAFI. ¿Está correcto?

7.1 Si no está, comunica las observaciones al Contador para que realice los ajustes en los documentos y/o en el SIAFI y lo vuelva a verificar. Regresar al paso Nº 1

7.2 Si está, firma de visto bueno el Asiento Manual, aprueba en el SIAFI dicha partida y archiva los documentos de la partida manual.

Fin del Procedimiento

7. DOCUMENTOS DEL PROCESO 7.1 Extractos Bancarios del BCH

7.2 Reportes de movimientos en libro banco 7.3 Reporte de Contabilidad

7.4 Asiento Manual en el SIAFI

CONTADURIA GENERAL DE LA REPÚBLICA DEPARTAMENTO DE PROCESOS CONTABLES

(25)

Proceso: CONCILIACIÓN DE LIBRETAS AUXILIARES DE CUENTAS

BANCARIAS Código: PR-CGR-2

1.- PROPÓSITO

Este proceso tiene como propósito conciliar las libretas auxiliares de las cuentas bancarias de la TGR registros de libro bancos del SIAFI, contra los registros de la Contabilidad registrados en el SIAFI, asimismo ingresar las partidas manuales de ajuste que se requieran en el caso de la gestión de años anteriores y reportar ante las instancias correspondientes los ajustes del periodo.

2.- ALCANCE

Desde que se genera por cuenta el reporte de movimientos en libro banco y de contabilidad; hasta que se revisan y conciliación las libretas, y en caso de años anteriores se efectúa el registro contable de ajuste en el SIAFI, se imprime, revisa y firma el Asiento Manual y se aprueba la partida en dicho sistema.

3.- DEFINICIÓN DE SIGLAS Y ABREVIATURAS BCH: Banco Central de Honduras

CGR: Contaduría General de la República DGCP: Dirección General de Crédito Público GA: Gerencia Administrativa

SEFIN: Secretaría de Finanzas

SIAFI: Sistema de Administración Financiera Integrada TGR: Tesorería General de la República

4.- ELEMENTOS A UTILIZAR

Ley Orgánica del Presupuesto

Normas de Cierre Contable del Ejercicio Vigente Normas Técnicas de Contabilidad

5.- PERSONAL QUE INTERVIENE

PUESTO QUE

DESEMPEÑA DEPARTAMENTO/DEPENDENCIA

Jefe Depto. de Procesos Contables, CGR

Supervisor Sección de Egresos, Depto. de Procesos Contables Contador Sección de Egresos, Depto. de Procesos Contables Personal Depto. de Conciliación, TGR

(26)

6.- PROCEDIMIENTO

1.- El Contador de la Sección de Egresos revisa el estado de las conciliación por cuenta para lo cual ingresa al SIAFI con el año de la gestión requerida, a las siguientes opciones:

Perfil (913) Consultas todo Tesorería Cuenta Única

Consulta de Movimientos

Consulta de Movimientos en Libro Banco

2.-Busca por cuenta requerida en el momento ingresando la siguiente información: 2.1. %cuenta

2.2 Fecha de Gestión

3.- Genera el Reporte a nivel de cuenta bancaria y libretas según el periodo correspondiente.

4.- Genera los reportes de contabilidad para lo cual ingresa a las siguientes opciones:

Perfil (912) Consultas todo Contabilidad Contabilidad por partida doble

Reportes de Contabilidad Reportes por Auxiliares

5.- Ingresa los parámetros de búsqueda para reportes de mayores auxiliares: a. Por Detalle (solo créditos y débitos) y luego por resumen (saldo) b. En Cuentas Contables: Auxiliares por libretas

5.3 En Banco: Cuenta y Libreta. 5.4 Institución y GA (0220 - 0449) 5.5. GA: todas (01 y 02)

(27)

5.6 Fondos externos y nacionales (para verificar si están todos los datos por el lado de los fondos externos, consulta por la cuenta 11123, la imprime y anexa a los documentos para dejar constancia si hubo o no movimientos).

6.- Verifica que las cuentas estén conciliadas en los reportes de contabilidad contra los movimientos de libro banco y el extracto bancario si lo hubiere. Si

identifica

diferencias realiza lo siguiente según el año de gestión:

7.- Se procede a cotejar las transacciones registradas en ambos reportes para determinar el porqué dicha diferencia.

8.- Para facilitar el proceso de conciliación cuando los reportes contienen varias páginas es necesario convertir a Excel mediante el uso del programa Able2extract, ya que de esta manera permite ordenar por tipo de transacción.

8.1 Si es la gestión del año vigente, se comunica con el Depto. de Conciliación de la TGR para que efectúe la operación requerida o se comunica con la Institución que genero la transacción u/o proyectos antes de cerrar la gestión y finaliza el Procedimiento.

Nota:

Si la TGR ya realizó la operación y en el módulo de Contabilidad no sale registrado ya que algunas veces estos no se reflejan, puede proceder según el punto 1.2

8.2 Si es la gestión de años anteriores, y si el Depto. de Conciliación de la TGR ya cerro el año en el sistema, se deberá ingresar en el SIAFI las partidas manuales

de ajustes que se requieran, verifica el registro contable, imprime y adjunta el Asiento Manual, saca copia de las hojas de los reportes donde se encuentra la diferencia para anexarlos como soporte y entrega los documentos al Jefe del Depto. de Procesos Contables.

Notas:

En el caso de la Gestión del 2006, si se requiere el Contador realiza consultas en el viejo SIAFI.

Si la conciliación es de años anteriores , pero la TGR no ha cerrado la conciliación, puede proceder según el punto 1.1

9.- El Jefe del Depto. de Procesos Contables revisa el Asiento Manual contra los documentos soporte I. ¿Está correcto?

(28)

8.3 Si no está, comunica las observaciones al Contador para que realice los ajustes en los documentos y/o en el SIAFI y la vuelva a verificar. Regresar al paso Nº 1 8.4 Si está, firma de visto bueno el asiento manual, aprueba en el SIAFI dicha

partida y archiva los documentos de la partida manual.

8.5 Se generan nuevamente los reportes de Contabilidad y Tesorería correspondientes para la verificación de los saldos finales de las libretas.

Fin del Procedimiento

7.- DOCUMENTOS DEL PROCESO

7.1 Extractos Bancarios del BCH si los hubieren 7.2 Reportes de movimientos en libro banco 7.3 Reporte de Contabilidad

7.4 Asiento Manual en el SIAFI

CONTADURIA GENERAL DE LA REPÚBLICA Departamento de Procesos Contables

Proceso: CONCILIACIÓN DE LA DEUDA EXTERNA

A LARGO PLAZO Código: PR-CGR-3

1.- PROPÓSITO

Este procedimiento tiene como propósito revisar las diferencias de los saldos de deuda externa que están tanto en el SIAFI como en el SIGADE y realizar los asientos manuales de manera que ambos sistemas queden conciliados.

2.- ALCANCE

Se reciben las instrucciones para que se efectúe la conciliación de la deuda externa, revisión de las diferencias en los saldos, elaboración de los asientos manuales en el SIAFI; hasta su autorización.

(29)

CGR: Contaduría General de la República

DGCP: Dirección General de Crédito Público

SIAFI: Sistema de Administración Financiera Integrada

SIGADE: Sistema de Gestión y Análisis de Deuda 4.- ELEMENTOS A UTILIZAR

Ley Orgánica del Presupuesto.

5.- PERSONAL QUE INTERVIENE

PUESTO QUE

DESEMPEÑA DEPARTAMENTO/DEPENDENCIA

Contador General CGR

Jefe Departamento de Procesos Contables, CGR Contador Departamento de Procesos Contables

Secretaria Departamento de Procesos Contables, CGR Secretaria Ejecutiva CGR

Recepcionista CGR

6.- PROCEDIMIENTO

1.- El Jefe del Departamento de Procesos Contables, instruye a la secretaria que elabore un Oficio a la DGCP, en el cual solicita los saldos de la Deuda Externa mensual. 2.- La Secretaria del Departamento, elabora dicho oficio y lo entrega al Jefe para su revisión.

3.- El Jefe del Departamento de Procesos Contables, revisa este oficio. ¿Está de acuerdo? 3.1.- Si está de acuerdo, instruye a la Secretaria que lo envíe a firma del Contador General.

3.2.- Si no está de acuerdo, lo devuelve para su ajuste, y regresar al paso Nº 2 4.- La secretaria, imprime el oficio (original y copia) y lo entrega a la Secretaria Ejecutiva para que el Contador General lo firme.

5.- El Contador, revisa, firma dicho oficio y lo entrega a la Secretaria Ejecutiva.

6.- La Secretaria Ejecutiva, sella este oficio, a su copia coloca facsímile, lo entrega a la Secretaria del Departamento de Procesos Contables y ésta lo envía a la DGCP. 7.- La DGCP, firma de recibido la copia del oficio y lo devuelve al Departamento de Procesos Contables, luego emite del SIGADE el informe de Deuda Externa y a

(30)

8.- La Recepcionista de la CGR, recibe de la DGCP, dicho Informe, marca con fecha y hora para constancia y envía al Contador.

9.- La Secretaria Ejecutiva del Contador General, recibe dicho informe y entrega al Contador.

10.- El Contador General, da instrucciones a su secretaria para que la envíe al Jefe del Departamento de Procesos Contables.

11.- La Secretaria Ejecutiva, anota en su libro de control y la envía al Departamento de Procesos Contables.

12.- La Secretaria del Departamento de Procesos Contables, recibe, firma de conformidad, y entrega el informe al Jefe del Departamento.

13.- El Jefe del Departamento de Procesos Contables asigna el informe al Contador de la Sección de Egresos y entrega a la Secretaria.

14.- La secretaria del Departamento de Procesos Contables entrega el informe por medio de libro de control al Contador del Departamento.

15.- El Contador del departamento, firma el libro de control para constancia de que recibe la documentación, y realiza las siguientes acciones:

 Emite del SIAFI el reporte de Mayores Auxiliares por código SIGADE,

 Elabora en excel el cuadro “Prestamos del Sector Externo de Largo Plazo”, este incluye: a) Código SIGADE, b) Nº de préstamo, c) Organismo financiador, d) Referencia del acreedor, e) Saldo de la deuda CGR, f) Debe, g) Haber, h) Saldo CGR, i) Saldo de la deuda y j) Diferencia entre CGR y Crédito Público.

 Compara el Informe de Deuda Externa suministrado por la DGCP con el cuadro de excel “Prestamos del Sector Externo de Largo Plazo”, anota las diferencias de saldos entre SIAFI y SIGADE y envía éste último documento por correo electrónico al oficial de Deuda Externa de la DGCP.

 Establecidas dichas diferencias, se reúne con el Oficial de Deuda Externa de la  DGCP para verificar en SIGADE las operaciones de los distintos préstamos que  se han hecho y de ésta manera se determina que las discrepancias se deben por  diferencial cambiario, por amortizaciones de los Préstamos y por Desembolsos. 16.- El Oficial de Deuda Externa de la DGCP imprime del SIGADE las operaciones

efectuadas de los préstamos, anota en el cuadro “Prestamos del Sector Externo de Largo Plazo” lo pendiente de operar u operado en SIGADE y lo envía por correo electrónico al Contador del Departamento de Procesos Contables.

(31)

el registro contable en el SIAFI 1/, lo verifica, imprime el Asiento Manual conciliando de esta manera la diferencia encontrada entre (SIAFI y SIGADE) y entrega al Jefe del Departamento con toda la documentación soporte.

18.- El Jefe del Departamento de Procesos Contables revisa el Asiento Manual en el SIAFI. ¿Está correcto?

18.1.- Si no está correcto, le comunica las observaciones al Contador del Departamento para que realice los ajustes en el SIAFI y la vuelva a verificar. regresar al paso Nº 17

18.2.- Si está correcto, firma da visto bueno al asiento manual, aprueba en el SIAFI dicha partida y entrega todos los documentos al Contador del Departamento.

19.- El Contador archiva los documentos de la partida manual. Fin del Procedimiento.

7.- DOCUMENTOS DEL PROCESO

7.1 Reporte de Mayores Auxiliares por Código SIGADE 7.2 Cuadro “Prestamos del Sector Externo de Largo Plazo 7.3 Deuda Pública generada por SIGADE

7.4 Asiento Manual

1.- PROPÓSITO

Llevar y mantener actualizado los registros de los Reparos Tributarios y Aduaneros que están firmes, líquidos y exigibles y los Planes de Pago.

2.- ALCANCE

1 / Si es de años anteriores, en el caso que sea de la gestión vigente la corrección se hace de forma automática en el

SIGADE.

CONTADURIA GENERAL DE LA REPÚBLICA DEPARTAMENTO DE PROCESOS CONTABLES

(32)

Ingresos, se preparan los asientos manuales y se Ingresan al Sistema Informático de Administración Financiera Integrada (SIAFI), así mismo se ingresan partidas de ajustes que se requieran en caso de operaciones que correspondan a ejercicios anteriores.

3.- DEFINICIÓN DE SIGLAS Y ABREVIATURAS

CGR: Contaduría General de la República

DEI: Dirección Ejecutiva de Ingresos

SEFIN: Secretaría de Finanzas

SIAFI: Sistema de Administración Financiera Integrada

4.- INSTRUMENTOS LEGALES

Ley Orgánica del Presupuesto

Normas de Cierre Contable del Ejercicio Vigente Normas Técnicas de Contabilidad

5.- PERSONAL QUE INTERVIENE PUESTO

QUE DESEMPEÑA DEPARTAMENTO/DEPENDENCIA

Contador General Contaduría General de la República Jefe Depto. de Procesos Contables, CGR Contadores Depto. de Procesos Contables

6.- PROCEDIMIENTO

1. La Dirección Ejecutiva de Ingresos (DEI) remite a la Contaduría General de la República un informe mensual de los movimientos referentes a las Cuentas:

 Reparos Tributarios y Aduaneros que están firmes, líquidos y exigibles

 Planes de Pago 2. Se verifica lo siguiente:

 Que la documentación de cada una de las Cuentas este completa y que corresponda al mes que se está registrando.

 Que los saldos iníciales sean los saldos finales del mes anterior.

(33)

de la Cuenta.

3. Verificada la información se elaboran los cuadros del movimiento mensual de cada una de las Cuentas que serán los soportes para elaborar el respectivo Asiento Manual. 4. Se elabora el Asiento manual en el SIAFI.

5. Por ser un Asiento Manual la Jefatura de Procesos Contables verifica nuevamente la documentación, antes de aprobarlo en el sistema.

6. Se archiva y resguarda la documentación soporte

Fin de Procedimiento.

7.- DOCUMENTOS DEL PROCESO

7.1 Movimiento mensual de Reparos Aduaneros que estén firmes, líquidos y exigibles

7.2 Movimiento mensual de Reparos Tributarios que estén firmes, líquidos y exigibles

7.3 Informe mensual de Planes de pago. 7.4 Partidas manuales

CONTADURIA GENERAL DE LA REPÚBLICA DEPARTAMENTO DE PROCESOS CONTABLES

Proceso: CONTABILIZACIÓN DE ESPECIES FISCALES Código: PR-CGR-5

1.- PROPÓSITO

Mantener actualizado el inventario de las especies fiscales a cargo del Banco Central de Honduras, de las Administraciones de Aduanas, de los Consulados de Honduras en el exterior y de la Dirección General de Migración y Extranjería.

2.- ALCANCE

(34)

y Extranjería. Se verifica, analiza, concilia y se preparan los asientos manuales y se Ingresan al Sistema de Administración Financiera Integrada (SIAFI), así mismo se ingresan partidas de ajustes que se requieran en caso de operaciones que correspondan a ejercicios anteriores.

3.- DEFINICIÓN DE SIGLAS Y ABREVIATURAS

CGR: Contaduría General de la República

BCH: Banco Central de Honduras

Admon Aduanas: Administración de Aduanas Dir. Gral. De Extranjería: Dirección General de Extranjería

SIAFI: Sistema de Administración Financiera Integrada 4.- INSTRUMENTOS LEGALES

Ley Orgánica del Presupuesto

Normas de Cierre Contable del Ejercicio Vigente Normas Técnicas de Contabilidad

5.- PERSONAL QUE INTERVIENE PUESTO

QUE DESEMPEÑA

DEPARTAMENTO/DEPENDENCIA

Contador General Contaduría General de la República Jefe Depto. de Procesos Contables, CGR Contadores Depto. de Procesos Contables

6.- PROCEDIMIENTO

1. El Banco Central de Honduras, remite mensualmente al Departamento de Procesos Contables, un cuadro resumen del movimiento de Especies Fiscales, que comprende timbres y blancos consulares, libretas para pasaporte, timbres de contratación, timbres de producción de licor, y tarjetas para identificación de Marinos, con sus respectivos soportes.

2. La recepción de la CGR recibe de los consulados el movimiento mensual de los pasaportes, timbres y blancos consulares.

3. El Departamento de Procesos Contables, procede a elaborar en hojas electrónicas en Excel.

(35)

a) Resumen de los movimientos del mes de Especies Fiscales que comprende los timbres de licor compuesto, timbres de contratación y los impresos (Leyes BCH).

b) Resumen de los movimientos de las libretas para pasaportes detallado por Consulado (remitidas por los consulados).

c) Resumen del movimiento de los timbres y blancos consulares por consulado (remitido por los consulados.)

d) Resumen del moviendo de los Papeles de las Aduanas.

e) Resumen del movimiento de libretas para pasaporte, remitido por la Dirección General de Migración y Extranjería.

f) Resumen de tarjetas para identificación de Marinos.

4. Se procede a la elaboración de partidas manuales, en el Sistema de Administración Financiera Integrada.

5. El Jefe del Departamento de Procesos Contables revisa y aprueba las partidas manuales.

Fin de Procedimiento.

7.- DOCUMENTOS DEL PROCESO

7.1 Cuadro de resumen del movimiento de Especies Fiscales.

7.2 Movimiento mensual de pasaportes, timbres y blancos consulares 7.3 Informe mensual de Papeles Aduaneros.

7.4 Partidas Manuales

CONTADURÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA DEPARTAMENTO DE PROCESOS CONTABLES

Proceso: LAS PARTIDAS CONTABLES DE ELABORACIÓN E INGRESO DE

LOS BIENES DE CONSUMO Código: PR-CGR-6

1.- PROPÓSITO

Este proceso detalla las actividades realizadas para que las Instituciones del Sector Público trimestralmente presenten a la CGR los Informes de Bienes de Consumo; esta entidad a través del Departamento de Procesos Contables elaborará de forma manual las partidas contables de dichos bienes y las ingresara al Sistema de Administración

(36)

2.- ALCANCE

Partidas Contables emitidas e ingresadas al Sistema de Administración Financiera Integrada (SIAFI).

3.- DEFINICIÓN DE SIGLAS Y ABREVIATURAS CGR: Contaduría General de la República SEFIN: Secretaría de Finanzas

SIAFI: Sistema de Administración Financiera Integrada V.B.: Visto Bueno

4.- INSTRUMENTOS LEGALES

Ley Orgánica del Presupuesto, Artículo 105 y 107.

5.- PERSONAL QUE INTERVIENE

PUESTO QUE DESEMPEÑA DEPARTAMENTO

Contador General Contaduría General de la Republica Jefe Contador Secretaria Secretaria Ejecutiva Recepcionista Procesos Contables

Sección de Egresos, Departamento de Procesos Contables

Departamento de Procesos Contables, Contaduría General de la República

6.- PROCEDIMIENTO

1. La Recepcionista de la CGR, recibe de la Administración Central, en forma trimestral, el Informe de Bienes de Consumo, marca con fecha y hora para constancia y envía al Contador.

2. La Secretaria Ejecutiva del Contador General, recibe dicha documentación y entrega al mismo.

(37)

Departamento de Procesos Contables.

4. La Secretaria Ejecutiva, anota en su libro de control y envía al Departamento de Procesos Contables.

5. La Secretaria del Departamento de Procesos Contables, firma para constancia, anota en su registro la documentación recibida y entrega al Jefe del Departamento.

6. El Jefe del Departamento de Procesos Contables, da instrucciones a la Secretaria, para que la entregue al Auxiliar de Contabilidad que corresponda.

7. El Auxiliar de Contabilidad que conoce del caso, firma para constancia de recibida la documentación y la revisa. ¿Está todo conforme?

7.1. Si esta conforme este realice lo siguiente:

 Elabore y Verifique en el SIAFI la Partida Manual tanto para las adquisiciones

como para registrar el consumo a la fecha,

 Actualice el Cuadro de Movimiento de Materiales y Suministros  ingrese dichas partidas al SIAFI

7.2. No está de acuerdo; Elabore el oficio de remisión (original y copia), con el cual envía a la Institución el Informe para que lo corrija, entregue a la Secretaria Ejecutiva y ésta al Contador General para su firma. Continuar con el paso Nº 9 8. El Contador General, revisa, firma el oficio y entrega a la Secretaria.

9. La Secretaria Ejecutiva, sella dicho oficio y entrega al Auxiliar Contable.

10. El Auxiliar Contable, se comunica con el responsable de la Institución para que se avoque al Departamento de Procesos Contables y recoja el Informe con su Oficio respectivo; una vez que se presenta, se le entrega, le solicita que anote en la copia de dicho oficio, el nombre, la fecha y la firma respectiva y archiva la información. Cuando la Institución presenta el Informe corregido, el proceso regresa al paso Nº 1. 10.1. El Auxiliar Contable, remite el asiento contable impreso del SIAFI al jefe del

Departamento de Procesos Contables, éste revisa el asiento con la documentación soporte y aprueba en el Sistema de Administración Financiera Integrada (SIAFI) y entrega todos los documentos al Auxiliar Contable.

11. El Auxiliar de Contabilidad archiva los documentos de la partida manual.

Fin del Procedimiento. Nota:

(38)

Informe de Bienes de Consumo; sin embargo la CGR les envía una circular para que presenten dicho Informe y de manera obligatoria en el mes de Septiembre se requieren nuevamente en las Normas de Cierre del Ejercicio.

7.- DOCUMENTOS DEL PROCESO 7.

1 Informe de Bienes de Consumo 7.

2 Comprobantes de Partida Manual 7.

3 Oficios y Memorandos de Remisión 7.

4 Asiento Manual

8.- ANEXOS

Anexo 1 Comprobante de Partida Manual Anexo 2 Asiento Manual en el SIAFI

CONTADURIA GENERAL DE LA REPÚBLICA Departamento de Procesos Contables

Proceso: AUTORIZACIÓN DE LIBROS CONTABLES Código: PR-CGR-7

1.- PROPÓSITO

Este procedimiento tiene como propósito autorizar a los Hospitales, Regiones Sanitarias, Institutos o Centros de Educación Básica, el Libro contable de Ingresos y Egresos para que a través de éste registren sus diferentes operaciones.

2.- ALCANCE

(39)

hasta que se entrega al Interesado el Libro Contable autorizado.

3.- DEFINICIÓN DE SIGLAS Y ABREVIATURAS

SIAFI: Sistema Integrado de Administración Financiera

CGR: Contaduría General de la República

4.- INSTRUMENTOS LEGALES

 Ley Orgánica del Presupuesto, artículos 104, numeral 13; 5.- PERSONAL QUE INTERVIENE

PUESTO

QUE DESEMPEÑA DEPARTAMENTO/DEPENDENCIA

Contador General Contaduría General de la República

Jefe Departamento de Procesos Contables, CGR Contador Sección de Ingresos o Egresos, Departamento de

Procesos Contables

Secretaria Departamento de Procesos Contables, CGR Secretaria Ejecutiva Contaduría General de la República

Recepcionista Contaduría General de la República

6.- PROCEDIMIENTO

1.- La Recepcionista de la Contaduría General de la República, recibe del Hospital, Región Sanitaria, e Institutos o Centros de Educación Básica un oficio en el cual solicita al Contador General autorizar el Libro Contable de Ingresos y Egresos para anotar en el mismo, las operaciones respectivas. Marca con fecha y hora para constancia y envía al Contador.

Nota:

El Libro Contable de Ingresos y Egresos, viene foliado por el Interesado; sin embargo no es obligatorio.

2.- La Secretaria Ejecutiva del Contador General, recibe dicha solicitud y entrega al mismo.

3.- El Contador General, da instrucciones a la Secretaria para que envíe lo solicitado al Jefe del Departamento de Procesos Contables.

4.- La Secretaria Ejecutiva, lo anota en su libro de control y lo envía al Departamento de Procesos Contables.

(40)

6.- El Jefe del Departamento de Procesos Contables asigna los documentos al Contador de la Sección de Ingresos o Egresos y los entrega a la Secretaria.

7.- La Secretaria entrega los documentos por medio de libro de control al ya sea al Contador de la Sección de Ingresos o de Egresos.

8.- El Contador, firma el libro de control para constancia de que recibe el Libro Contable de Ingresos y Egresos, el que en el primer folio del libro elabora la autorización, dentro de la Sección de Ingresos o Egresos, la cual manifiesta que la Contaduría General de la República, autoriza dicho Libro donde se anotaran las operaciones del Hospital, Región Sanitaria, Instituto o Centro de Educación Básica, etc. Sella cada folio y lo entrega a la Secretaria, del Departamento de Procesos Contables.

9.- La Secretaria Ejecutiva, firma de recibido la copia del memorando para control del Departamento de Procesos Contables, y luego entrega el Libro Contable de Ingresos y Egresos al Contador General para firma de la autorización.

10.- El Contador General, firma y lo devuelve a la Secretaria Ejecutiva.

11.- La Secretaria Ejecutiva, sella dicha autorización y lo mantiene en custodia hasta que el interesado lo recoge.

Fin del Procedimiento.

Nota:

En el Libro Contable de Ingresos y Egresos, se registran las diferentes operaciones de los Hospitales, Regiones Sanitarias, e Institutos o Centros de Educación Básica, etc, y es la Secretaria de Educación o Salud la responsable de consolidar estas operaciones, ingresándolas al SIAFI cuando son ingresos como recursos propios, o cuando son egresos como ejecución del gasto.

7.- DOCUMENTOS DEL PROCESO 7.1 Oficio de Remisión

(41)

CONTADURIA GENERAL DE LA REPÚBLICA DEPARTAMENTO DE PROCESOS CONTABLES

Proceso: SIN BOLETA DE DEPÓSITO REVERSIÓN DE PAGOS Código: PR-CGR-8

1.- PROPÓSITO

Este proceso detalla las actividades realizadas por la CGR para autorizar las reversiones de documentos de gastos que ya han sido pagados y no cuentan con una boleta de depósito ya que los reintegros se han hecho por otro medio, o en los casos en que se necesita hacer una corrección que no se puede efectuar por los mecanismos habilitados del SIAFI.

2.- ALCANCE

Desde que se recibe, por correo electrónico o en físico la solicitud con la documentación soporte presentada por la Institución o Dependencia interesada, se revisa, se carga la autorización de la reversión sin boleta de depósito; hasta que se verifica y aprueba dicha autorización de la reversión sin boleta de depósito.

3.- DEFINICIÓN DE SIGLAS Y ABREVIATURAS

CGR: Contaduría General de la República

SIAFI: Sistema de Administración Financiera

Integrada

4.- PERSONAL QUE INTERVIENE PUESTO QUE

DESEMPEÑA DEPARTAMENTO/DEPENDENCIA

Contador General Contaduría General de la República

Jefe Departamento de Procesos Contables CGR Secretaria Ejecutiva Contaduría General de la República

Recepcionista Contaduría General de la República Contador

Jefe Departamento de Procesos Contables, CGR Normas y Procedimientos CGR

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