CONTRALORÍA INTERNA.
OFICIO: C.I.S.E.G.E./729/2008. ASUNTO: INFORME DE RESULTADOS.
San Luis Potosí, S.L.P. 05 de noviembre, 2008. C. PROFR. J. ISABEL DE LEÓN LOERA.
ADMINISTRADOR DEL ALBERGUE “PROFR. MIGUEL ÁLVAREZ ACOSTA” VANEGAS, S.L.P.
P R E S E N T E.
Como resultado de la auditoría integral practicada a Albergue Rural Escolar “Profr. Miguel Álvarez Acosta”, al amparo y cumplimiento de la orden de auditoría No. C.I.S.E.G.E. 251/2008 de fecha 19 de mayo de 2008 y con fundamento en los artículos 3° fracción I inciso d), 31 fracción X, 40, 43, 44 fracción XVIII de la Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de San Luis Potosí; 64 de la Ley de Presupuesto Contabilidad y Gasto Público del Estado de San Luis Potosí; 81, 82, 83 fracción I, 85, 86 y 87 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de San Luis Potosí; 3° fracción V inciso a), 19 del Reglamento Interior de la Contraloría General del Estado; 3° fracción VIII y 30 del Reglamento Interior de la Secretaría de Educación, anexo encontrará el informe de resultados con las observaciones determinadas y recomendaciones propuestas que fueron comentadas con Usted por el auditor comisionado.
De las observaciones que se consignan en el apartado IV del presente informe destaca por su importancia la omisión de registros de entradas y salidas del personal adscrito al centro de trabajo, así como la falta de actualización del inventario de bienes muebles y las inconsistencias encontradas en el uso del fondo revolvente, por lo que solicito a Usted, de la manera más atenta, gire instrucciones a quien corresponda a fin de que se implementen las medidas correctivas y preventivas acordadas conforme a los términos y plazos establecidos con el plantel a su cargo, para que en un plazo de diez días hábiles contados a partir de la fecha de notificación del presente, remita a éste Órgano Interno de Control, la solventación y/o trámite de las observaciones y recomendaciones formuladas, a efecto de llevar a cabo su verificación.
Quedo a sus órdenes para cualquier información adicional y aprovecho la ocasión para enviarle un cordial saludo. A T E N T A M E N T E
EL CONTRALOR INTERNO
C.P.C. y LIC. MA. DEL CARMEN ARANDA MANTECA. “2008, Año de lucha contra el Estigma de la Discriminación”
c.c.p.- LIC. FRANCISCO ANTONIO RUBÍN DE CELIS CHÁVEZ.- Secretario de Educación de Gobierno del Estado.- para su conocimiento. c.c.p.- C.P.C. CARLOS ESPARZA DEL POZO.- Contralor General del Estado.-para su conocimiento.
c.c.p.- C.P.C. GASTÓN MARTÍNEZ DE LEÓN.-Director General de la Coordinación de Contralorías Internas y Comisarías.-para su conocimiento. c.c.p.- L.E.P. VICTOR MANUEL PRECIADO RUÍZ.- Director de Educación Básica.-para su conocimiento.
c.c.p.- PROFR. J. CARMEN BARRÓN MOLINA.- Jefe del Departamento de Educación Primarias.-para su conocimiento. c.c.p.- C.P. FRANCISCO MUÑOZ RODRIGUEZ.- Coordinador de Albergues Escolares.- para su conocimiento.
c.c.p.- MINUTARIO. c.c.p.- EXPEDIENTE. CP y LIC’MCAM/c´jcrs
C. PROFR. J. ISABEL DE LEÓN LOERA
ADMINISTRADOR DEL ALBERGUE RURAL ESCOLAR “PROFR. MIGUEL ÁLVAREZ ACOSTA”. VANEGAS, S.L.P.
P R E S E N T E.
Informe de Auditoría
Dependencia o Entidad: Secretaría de Educación de Gobierno del Estado. Área auditada: Albergue Rural Escolar “Profr. Miguel Álvarez Acosta”. Administrador: Profr. J. Isabel de León Loera.
Tipo de auditoría: Integral.
Oficio de comisión: CISEGE/251/2008 del 19 de mayo de 2008. Oficio de presentación: CISEGE/252/2008 del 19 de mayo de 2008. Período revisado: Ciclo escolar 2007-2008.
Monto fiscalizado: $ 17,618.27 $ 237,764.82 Monto observado: $ -4,103.92 $ 21,811.95 Fecha de inicio: 19 de mayo de 2008.
Fecha de conclusión: 06 de junio de 2008.
Auditor comisionado: C. Juan Carlos Ruvalcaba Segura.
Contralor interno: C.P.C. y LIC. Ma. del Carmen Aranda Manteca.
I. Antecedentes:
En atención al programa de trabajo para el ejercicio 2008 y derivado de las indicaciones giradas por la Contralor Interno de la Secretaría de Educación de Gobierno del Estado; con fundamento en los artículos 3° fracción I inciso d), 31 fracción X, 40, 43, 44 fracción XVIII de la Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de San Luis Potosí; 64 de la Ley de Presupuesto Contabilidad y Gasto Público del Estado de San Luis Potosí; 81, 82, 83 fracción I, 85, 86 y 87 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de San Luis Potosí; 3° fracción V inciso a), 19 del Reglamento Interior de la Contraloría General del Estado; 3° fracción VIII y 30 del Reglamento Interior de la Secretaría de Educación, se realizó auditoría integral al Albergue Rural Escolar “Profr. Miguel Álvarez Acosta”.
I.1 Marco jurídico de actuación:
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
Constitución Política del Estado Libre y Soberano de San Luis Potosí Ley Federal de Educación.
Ley Estatal de Educación.
Ley de los Trabajadores al Servicio de las Instituciones Públicas del Estado.
Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de San Luis Potosí.
Índice Página
I. Antecedentes y marco jurídico de actuación. 4 – 5 II. Período, objetivo y alcance de la revisión. 5 III. Resultados del trabajo desarrollado. 6 – 15 IV. Observaciones y recomendaciones 15 – 19 V. Conclusión y recomendación en general. 19 – 20
Ley del ISSSTE
Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de San Luis Potosí.
Ley de Transparencia Administrativa y Acceso a la Información del Estado de San Luis Potosí Reglamento Interior de la Secretaría de Educación del Gobierno del Estado.
Reglamento de las Condiciones Generales del Trabajo del Personal de la Secretaría de Educación. Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de San Luis Potosí. II. Período, objetivo y alcance de la revisión:
II.1 Período: Ciclo escolar 2007-2008 II.2 Objetivo:
Recursos Humanos. Revisar que se cumpla con las normas y disposiciones en materia de registro de puntualidad y asistencia del personal del centro del trabajo, así mismo que las incidencias detectadas se reporten en tiempo y forma.
Recursos Financieros. Revisar que se cumpla con la normatividad establecida para el control del fondo revolvente asignado al albergue.
Recursos Materiales. Verificar la existencia física de los bienes muebles consignados en el inventario de la entidad administrativa auditada, así como que se realicen las altas y bajas de bienes con apego a las
normas establecidas para tal efecto. II.3 Alcance:
Recursos Humanos 90 % Recursos Financieros 75 % Recursos Materiales 90 %
La presente auditoría se desarrollo de conformidad con las Normas Generales de Auditoría Pública mediante la aplicación de procedimientos de auditoría necesarios en cada caso.
III. Resultados del trabajo desarrollado:
Derivado de la auditoría practicada se llevaron a cabo las siguientes acciones: Acta de inicio de auditoría
Siendo las 8:00 hrs. del 19 de mayo de 2008, se inicia la auditoría integral con la notificación de la orden de comisión número C.I.S.E.G.E./251/2008 y de presentación C.I.S.E.G.E./252/2008 al C. Profr. J. Isabel de León Loera, Administrador del Albergue, CCT 24TAR2846X del municipio de Vanegas, S.L.P.; se procedió a levantar acta de inicio de la revisión y se solicitaron copias de la siguiente documentación para la realización de esta auditoría:
- Plantilla de personal.
- Libro de registro de puntualidad y asistencia. - Expedientes de personal.
- Nómina de la segunda quincena de noviembre de 2007 y de la primera quincena de marzo de 2008. - Justificantes oficiales (permisos económicos, licencias médicas y/o oficios de comisión).
- Inventario de bienes muebles.
- Comprobaciones de gastos del Ciclo escolar 2007-2008. - Revista de alumnos de junio de 2008.
- Menús del Ciclo escolar 2007-2008.
- Minuta para Albergues Rurales Escolares del Ciclo escolar 2007-2008. - Preordenes de compra del Ciclo escolar 2007-2008.
- Plan Anual de Trabajo (PAT) Ciclo escolar 2007-2008. - Manual de Organización.
Cuestionario de control interno
Se aplicó cuestionario de control interno para analizar las funciones del Administrador del Albergue, C. Profr. J. Isabel de León Loera, así como para conocer el manejo de los recursos financieros, humanos y materiales del Albergue.
III.1 Recursos Humanos:
Se formuló cédula analítica de las incidencias del personal que labora en el plantel auditado por el ciclo escolar 2007-2008 y se obtuvieron los siguientes resultados:
En la revisión a los registros de puntualidad y asistencia del personal del plantel se determinó: III.1.1 Personal que labora en el albergue:
Cuadro sinóptico número 1.
NOMBRE CARGO FIRMA SIN SINDICAL REUNIÓN INCIDENCIA SIN JUSTIFICANTE FECHAS NO JUSTIFICADAS
PROFR. J. ISABEL DE LEÓN LOERA ADMINISTRADOR 2 1 3 07/09/07,29/02/08,04/03/08
T.S. ANA DELIA ACOSTA CARREÓN TUTORA 5 1 6 07/12/07,04/03/08,09-12-13-14/05/08
E. ANTONIA RUIZ BETANCOURT ECÓNOMA 4 1 5 04/03/08,09-12-13-14/05/08
C. PAULA ACOSTA BANDA AUX. ECÓNOMA 0 1 1 04/03/08
TOTAL 15
Cabe señalar que las incidencias se determinaron después de analizar y considerar los documentos justificatorios que fueron presentados por el C. Profr. J. Isabel de León Loera, Administrador del Albergue, tales como: licencias médicas expedidas por el ISSSTE, permisos económicos y oficios de comisión. Asimismo se realizó cotejo de la plantilla de personal con la nómina de la quincena del 01 al 15 de marzo de 2008 en las cuales aparece el mismo personal.
Plantilla de personal al 18 de septiembre de 2007.
Administrador 1
Trabajadora social 1
Ecónoma 1
Auxiliar de ecónoma 1 Total de plantilla 4
III.2 Recursos Financieros: III.2.1 Fondo revolvente:
Siendo las 10:00 hrs. del 19 de mayo de 2008 se practicó arqueo de fondo revolvente al Administrador del Albergue Rural Escolar “Profr. Miguel Álvarez Acosta”, Profr. J. Isabel de León Loera, manifestando que hasta ese momento no contaba con ninguna cantidad en efectivo, ni en documentación, ya que a decir de él no ha tenido reembolsos de gastos por parte de la SEGE, por lo que los gastos mas recientes los ha tenido que solventar con recursos propios y es por eso que al realizar el análisis de ingresos y egresos del fondo revolvente se determina un saldo en rojo, como a continuación se detalla:
Cuadro sinóptico número 2. Fondo revolvente ciclo escolar 2007-2008
INGRESOS EGRESOS SALDO
$17,618.27 $21,722.19 -$4,103.92
De estos rubros en lo que se refiere a ingresos se comprobaron los reembolsos de fondo revolvente del período anteriormente señalado mediante copia de recibos sin fecha, presentados por el Administrador del Albergue por un monto de $ 17,618.27 (diecisiete mil seiscientos dieciocho pesos 27/100 m.n.), lo anterior en virtud de que los documentos originales se encuentran en el Departamento de Recursos Financieros de la SEGE. Del total mencionado existe la cantidad de $ 11,051.95 (once mil cincuenta y un pesos 95/100 m.n.) en recibos no firmados por el Titular del Albergue auditado los cuales se mencionan a continuación:
Cuadro sinóptico número 3.
FECHA REC-FACT PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE OBSERVACIÓN
Sin fecha s/n SEGE Fondo revolvente 2007 $ 3,000.00 Recibo sin firma
Sin fecha 508 SEGE Reposición de fondo revolvente 720.50 Recibo sin firma
Sin firma 498 SEGE Reposición de fondo revolvente 1,112.02 Recibo sin firma
Sin fecha 421 SEGE Reposición de fondo revolvente 1,489.00 Recibo sin firma
Sin fecha 432 SEGE Reposición de fondo revolvente 1,172.60 Recibo sin firma
Sin fecha 469/487 SEGE Reposición de fondo revolvente 192.43 Recibo sin firma
Sin fecha 020 SEGE Reposición de fondo revolvente 1,272.00 Recibo sin firma
Sin fecha 045 SEGE Reposición de fondo revolvente 999.90 Recibo sin firma
Sin fecha 036 SEGE Reposición de fondo revolvente 729.00 Recibo sin firma
Sin fecha 058 SEGE Reposición de fondo revolvente 364.50 Recibo sin firma
TOTAL $11,051.95
En lo que respecta a egresos de fondo revolvente se comprobó con relación de gastos la cantidad de $ 21,722.19 (Veintiún mil setecientos veintidós pesos 19/100 m.n.), de los cuales corresponden: $ 7,539.50 (Siete mil quinientos treinta y nueve pesos 50/100 m.n.) a los pagos efectuados al proveedor Tortillería “La Campesina” por compra de tortillas; $ 4,212.00 (Cuatro mil doscientos doce pesos 00/100 m.n.) pagados al proveedor Panadería “Rosales” por concepto de compra de bolillo; $ 8,618.69 (Ocho mil seiscientos dieciocho pesos 69/100 m.n.) pagados por concepto de compra de gas a los siguientes proveedores; Corpo Gas S.A. de C.V. $ 7,255.16 (Siete mil doscientos cincuenta y cinco pesos 16/100 m.n.), Gas Daniel Flores Elizondo S.A. de C.V. $ 1,112.02 ( Mil ciento doce pesos 02/100 m.n.) y San Luis Gas S.A. de C.V. $ 251.51 (Doscientos cincuenta y un pesos 51/100 m.n.) y otros gastos varios pagados a diversos proveedores por la cantidad de $ 1,352.00 (Mil trescientos cincuenta y dos pesos 00/100 m.n.).
Respecto a lo señalado en el párrafo anterior, según análisis de los bolillos y tortillas adquiridos con el fondo revolvente durante el período revisado, se observaron variaciones en la cantidad de piezas y kilos comprados, según se especifica en el cuadro que a continuación se describe; se compra bolillo y tortilla como si fueran para semana completa, es decir para 5 días.
Cuadro sinóptico número 4.
FECHA REC-FACT PROVEEDOR CONCEPTO No DÍAS IMPORTE
17-21-09/07 s/n Tortillería “La Campesina” 28 kilos de tortilla 5 $ 238.00
17-21-09/07 s/n Panadería “Rosales” 100 piezas bolillo 5 100.00
24-28-09/07 s/n Tortillería “La Campesina” 28 kilos de tortilla 5 238.00
24-28-09/07 s/n Panadería “Rosales” 100 piezas bolillo 5 100.00
29-31-10/07 s/n Tortillería “La Campesina” 16 kilos de tortilla 3 136.00
29-31-10/07 s/n Panadería “Rosales” 90 piezas bolillo 3 135.00
12-16-11/07 s/n Tortillería “La Campesina” 37 kilos de tortilla 5 314.50
12-16-11/07 s/n Panadería “Rosales” 90 piezas bolillo 5 135.00
08-12-10/07 s/n Tortillería “La Campesina” 28 kilos de tortilla 5 238.00
08-12-10/07 s/n Panadería “Rosales” 90 piezas bolillo 5 135.00
16-19-10/07 s/n Tortillería “La Campesina” 24 kilos de tortilla 4 204.00
16-19-10/07 s/n Panadería “Rosales” 90 piezas bolillo 4 135.00
22-26-10/07 s/n Tortillería “La Campesina” 28 kilos de tortilla 5 238.00
22-26-10/07 s/n Panadería “Rosales” 90 piezas bolillo 5 135.00
20-24-08/07 s/n Tortillería “La Campesina” 28 kilos de tortilla 5 238.00
20-24-08/07 s/n Panadería “Rosales” 100 piezas bolillo 5 100.00
27-31-08/07 s/n Tortillería “La Campesina” 28 kilos de tortilla 5 238.00
27-31-08/07 s/n Panadería “Rosales” 100 piezas bolillo 5 100.00
03-07-09/07 s/n Tortillería “La Campesina” 28 kilos de tortilla 5 238.00
03-07-09/07 s/n Panadería “Rosales” 10 piezas bolillo 5 100.00
10-14-09/07 s/n Tortillería “La Campesina” 28 kilos de tortilla 5 238.00
10-14-09/07 s/n Panadería “Rosales” 100 piezas bolillo 5 100.00
05-09-11/07 s/n Tortillería “La Campesina” 37 kilos de tortilla 5 314.50
05-09-11/07 s/n Panadería “ Rosales” 90 piezas bolillo 5 135.00
20-23-11/07 s/n Tortillería “La Campesina” 31 kilos de tortilla 4 263.50
FECHA REC-FACT PROVEEDOR CONCEPTO No DÍAS IMPORTE
26-30-11/07 s/n Tortillería “La Campesina” 37 kilos de tortilla 5 314.50
26-30-11/07 s/n Panadería “ Rosales” 90 piezas bolillo 5 135.00
03-07-12/07 s/n Tortillería “La Campesina” 37 kilos de tortilla 5 314.50
03-07-12/07 s/n Panadería “Rosales” 90 piezas bolillo 5 135.00
10-14-12/07 s/n Tortillería “La Campesina” 37 kilos de tortilla 5 314.50
10-14-12/07 s/n Panadería “Rosales” 90 piezas bolillo 5 135.00
07-11-01/08 s/n Tortillería “La Campesina” 34 kilos de tortilla 5 289.00
07-11-01/08 s/n Panadería “Rosales” 90 piezas bolillo 5 135.00
14-18-01/08 s/n Tortillería “La Campesina” 34 kilos de tortilla 5 289.00
14-18-01/08 s/n Panadería “Rosales” 90 piezas bolillo 5 135.00
21-25-01/08 s/n Tortillería “La Campesina” 34 kilos de tortilla 5 289.00
21-25-01/08 s/n Panadería “Rosales” 90 piezas bolillo 5 135.00
28-31-01/08 s/n Tortillería “La Campesina” 30 kilos de tortilla 4 255.00
28-31-01/08 s/n Panadería “Rosales” 90 piezas bolillo 4 135.00
05-08-02/08 s/n Tortillería “La Campesina” 24 kilos de tortilla 4 204.00
05-08-02/08 s/n Panadería “Rosales” 90 piezas bolillo 4 135.00
11-15-02/08 s/n Tortillería “La Campesina” 27 kilos de tortilla 5 229.50
11-15-02/08 s/n Panadería “Rosales” 90 piezas bolillo 5 135.00
18-22-02/08 s/n Tortillería “La Campesina” 27 kilos de tortilla 5 229.50
18-22-02/08 s/n Panadería “Rosales” 90 piezas bolillo 5 135.00
25-29-02/08 s/n Tortillería “La Campesina” 27 kilos de tortilla 5 229.50
25-29-02/08 s/n Panadería “Rosales” 90 piezas bolillo 5 135.00
10-14-03/08 s/n Tortillería “La Campesina” 27 kilos de tortilla 5 229.50
10-14-03/08 s/n Panadería “ Rosales” 90 piezas bolillo 5 135.00
01-04-04/08 s/n Tortillería “La Campesina” 22 kilos de tortilla 4 187.00
01-04-04/08 s/n Panadería “Rosales” 90 piezas bolillo 4 135.00
FECHA REC-FACT PROVEEDOR CONCEPTO No DÍAS IMPORTE
07-11-04/08 s/n Panadería “ Rosales” 90 piezas bolillo 5 135.00
14-18-04/08 s/n Tortillería “La Campesina” 25 kilos de tortilla 5 212.50
14-18-04/08 s/n Panadería “ Rosales” 90 piezas bolillo 5 135.00
14-18-04/08 s/n Tortillería “La Campesina” 25 kilos de tortilla 5 212.50
14-18-04/08 s/n Panadería “ Rosales” 90 piezas bolillo 5 135.00
28-30-04/08 s/n Tortillería “La Campesina” 10 kilos de tortilla 3 85.00
28-30-04/08 s/n Panadería “Rosales” 90 piezas bolillo 3 135.00
06-09-05/08 s/n Tortillería “La Campesina” 24 kilos de tortilla 4 204.00
06-09-05/08 s/n Panadería “ Rosales” 90 piezas bolillo 4 135.00
12-14-05/08 s/n Tortillería “La Campesina” 12 kilos de tortilla 4 102.00
12-14-05/08 s/n Panadería “ Rosales” 90 piezas bolillo 4 135.00
T O T A L $ 11,649.50
Asimismo se realizaron adquisiciones de artículos que no están autorizados a comprar con los recursos del fondo revolvente, los cuales se señalan a continuación:
Cuadro sinóptico número 5.
FECHA REC-FACT PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE OBSERVACIÓN
01-05-10/07 s/n Frutería “García” 4 kilos de cebolla $ 24.00 Relación de gasto
01-05-10/07 s/n Frutería “García” 1 kilo de limón 7.00 Relación de gasto
20-30-04/08 s/n Carnicería “García” 7 kilos de carne de puerco 280.00 Relación de gasto
20-30-04/08 s/n Carnicería “García” 6 kilos de pollo 192.00 Relación de gasto
20-30-04/08 s/n Frutería “Aguilar” 6 kilos de tomate 60.00 Relación de gasto
20-30-04/08 s/n Frutería “Aguilar” 2 kilos de cebolla 12.00 Relación de gasto
FECHA REC-FACT PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE OBSERVACIÓN
20-30-04/08 s/n Frutería “Aguilar” 6 kilos de plátano 36.00 Relación de gasto
20-30-04/08 s/n Frutería “Aguilar” 2 kilos de papas 16.00 Relación de gasto
20-30-04/08 s/n Frutería “Aguilar” 2 kilos de zanahoria 16.00 Relación de gasto
20-30-04/08 s/n Frutería “Aguilar” 5 kilos de melón chino 25.00 Relación de gasto
20-30-04/08 s/n Frutería “Aguilar” 5 kilos de papaya 60.00 Relación de gasto
20-30-04/08 s/n Frutería “Aguilar” 1 kilo de limón agrio 8.00 Relación de gasto
20-30-04/08 s/n Frutería “Aguilar” 20 piezas de chorizo en bola 40.00 Relación de gasto
20-30-04/08 s/n Frutería “Aguilar” 8 bolsas de totopos 88.00 Relación de gasto
20-30-04/08 s/n Frutería “Aguilar” 2 kilos de queso amarillo liquido 40.00 Relación de gasto
20-30-04/08 s/n Frutería “Aguilar” 5 paq. de tortilla de harina elaboradas 100.00 Relación de gasto
20-30-04/08 s/n Frutería “Aguilar” 2 kilos de jamón 60.00 Relación de gasto
20-30-04/08 s/n Frutería “Aguilar” 3 kilos de aguacate 72.00 Relación de gasto
20-30-04/08 s/n Purificadora “S. Juan” 4 garrafones agua purificada 40.00 Relación de gasto
$ 1,260.00
III.2.2 Preordenes de compra
En lo se que refiere a este apartado selectivamente se revisó abril 2008 y se encontraron algunas discrepancias:
1) Se obtuvieron ingresos en especie por la cantidad de $ 17,818.16 (diecisiete mil ochocientos dieciocho pesos 16/100 m.n.) de los cuales $ 7,612.31 (siete mil seiscientos doce 31/100 m.n.) corresponden a los abarrotes y $ 10,205.85 (diez mil doscientos cinco 85/100 m.n.) a perecederos.
2) Se revisaron los artículos de abarrote que fueron surtidos para el mes anterior al mencionado detectando que estos fueron suministrados para los 5 días de las 5 semanas que corresponden a este mes siendo que existieron 3 días inhábiles (31 de marzo, 1 y 2 de abril).
3) En lo que respecta a los perecederos se revisó teniendo como resultado diferencias no significativas por lo cual resulta de conformidad.
III.3 Recursos Materiales: III.3.1 Bienes muebles
Se realizó un recorrido por las instalaciones del Albergue para verificar en que condiciones se encuentra y la existencia física de los bienes muebles consignados en el inventario, selectivamente se revisó el inventario proporcionado por el Administrador del Albergue, dentro del cual la mayor parte del mismo concuerda con lo que se tiene físicamente en el plantel, aunque se tienen algunos bienes que no están considerados como debieran estar los cuales se muestran en el siguiente cuadro sinóptico.
Cuadro sinóptico número 6.
No
Consec. NT. CA DESCRIPCIÓN No de Control de Inventario OBSERVACIÓN
1 1 tapizada con vinil Cama clínica 2000I09000088/0000070 Se encuentra en el plantel auditado en condiciones no muy buenas, ya no se le da uso y no se ha dado de baja.
2 16
Banco giratorio o fijo, estructura y base de madera, para comedor sin
respaldo
2000I450400028
/0007413-0007428
Aparecen en el inventario que proporcionó el Administrador del Albergue y no existen en las instalaciones del plantel, a decir del Administrador nunca los tuvieron en el plantel a su digno cargo.
3 1 Lavadora de ropa, color hueso, capacidad de 7 kilos, heavy dusege 2000I210000038 /0000016
Según el Administrador del Albergue ya esta dada de baja, pero no presenta el aviso de baja correspondiente al Auditor comisionado.
4 1 puertas y entrepaños Vitrina metálica, dos con vidrio
2000I450600280 /0000479
No se ha dado de baja.
5 1 Televisión a color de 21 pulgadas 2000I150200364/0004577 No se ha dado de baja.
Respecto al estado en que se encuentran las instalaciones del Albergue, en general se observó un buen mantenimiento pero se encontró la falta de aseo en los baños del dormitorio de los niños, en el comedor y en la oficina del Profr. J. Isabel de León Loera, Administrador del Albergue; así como el mal estado de las mesas y bancos que se tienen en el comedor.
III.3.2 Alumnos internos
El Albergue “Profr. Miguel Álvarez Acosta” según la revista de alumnos de junio 2008 y a decir del Profr. J. Isabel de León Loera, cuenta con 45 alumnos (35 internos y 10 medio internos); al aplicar cuestionarios a los alumnos, resultaron las siguientes diferencias: Según cuestionarios aplicados estaban en el albergue 32 alumnos internos y 12 medio internos y no se encontró al alumno Palacios Mendoza Aldo Lorenzo, el cual aparece en la revista de alumnos de junio 2008; además se encontraron 3 alumnos los cuales no aparecen en la relación que se presentó al Auditor comisionado los cuales se mencionan a continuación:
Cuadro sinóptico número 7.
NOMBRE EDAD GRADO INTERNO/MEDIO INTERNO
Irvin Jesús Ávila 7 años 1° Medio interno
Juan Carlos Villegas 8 años 2° Medio interno
Damaris Otilia Ávila Mendoza 9 años 3° Medio interno
Acta de conclusión de auditoría.
Siendo las 09:00 hrs. del 21 de mayo de 2008 se formuló acta administrativa de conclusión de auditoría. IV.- Observaciones y recomendaciones:
Observación 001-251-2008:
Derivado de la revisión a los registros de asistencia del personal del Albergue “Profr. Miguel Álvarez Acosta” se observaron 15 días sin firma de registro de asistencia como se puede apreciar en al apartado de “Resultados del Trabajo Desarrollado” (cuadro sinóptico número 1).
Recomendación:
Que el C. Profr. J. Isabel de León Loera, Administrador del Albergue “Profr. Miguel Álvarez Acosta”, verifique si cuenta con los justificantes de las incidencias detectadas en la auditoría, en caso contrario aplique el artículo 25 fracción II del Reglamento de las Condiciones Generales de Trabajo del personal de la Secretaría de Educación Pública que textualmente dice: “Son obligaciones de los trabajadores: II.- asistir con puntualidad al desempeño de sus labores y cumplir con las disposiciones que se dicten para comprobarla” y conforme a las disposiciones establecidas en materia de faltas y descuentos del personal docente y administrativo, gestione dichas incidencias para su descuento, ante la Coordinación General de Remuneraciones de la Secretaría de Educación del Gobierno del Estado, dentro del plazo establecido en el oficio CISEGE/729/2008 de fecha 05 de noviembre de 2008, con copia de gestión para el Órgano Interno de Control de esta Secretaría de Educación del Gobierno del Estado.
En el mismo contexto, reitero a usted que la observancia de la legislación aplicable en materia de asistencia es permanente y las incidencias deben reportarse en tiempo y forma al departamento correspondiente, en el entendido de que cualquier omisión de registro de asistencia, es considerada inasistencia de conformidad al numeral invocado.
Observación 002-251-2008:
Los recibos con los que comprueban los reembolsos del fondo revolvente únicamente especifican el número del recibo pero no tienen fecha de expedición, ni el Administrador especifica la fecha en que se recibió el recurso.
Recomendación:
Que el C. Profr. J. Isabel de León Loera, Administrador del Albergue “Profr. Miguel Álvarez Acosta”, en lo sucesivo anote en el recibo la fecha de recepción del fondo, para estar en condiciones de verificar la fecha en que se afecta el fondo revolvente. Observación 003-251-2008:
En la revisión que se realizó a los ingresos y egresos del fondo revolvente del Ciclo escolar 2007-2008, se llegó a un saldo negativo por la cantidad de $–4,103.92 (cuatro mil ciento tres pesos 92/100 m.n.), que a decir del Administrador del Albergue es de gastos que él ha realizado con dinero propio ya que no ha recibido reposición del fondo revolvente por parte de la Secretaría de Educación del Gobierno del Estado.
Recomendación:
Que el Administrador del Albergue “Profr. Miguel Álvarez Acosta” aclare el por que no ha recibido reposición del fondo revolvente y que presente el libro de ingresos y egresos donde refleje el saldo que se le debe a causa de la falta de reposición del fondo revolvente, en el plazo establecido en el oficio CISEGE/729/2007 de fecha05 de noviembre de 2008.
Observación 004-251-2008:
Del análisis realizado al fondo revolvente, respecto a las compras de bolillo y tortilla, se observó que existe variación considerable en el total de productos adquiridos y los días de la semana (según cuadro sinóptico no. 4) sin que exista variación en el número de albergados.
Recomendación:
Que el Administrador del Albergue “Profr. Miguel Álvarez Acosta”, C. Profr. J. Isabel de León Loera, aclare y justifique los motivos por los que se presentan variaciones en la cantidad de tortilla y de bolillo adquiridos con el fondo revolvente, dentro del plazo establecido en el oficio CISEGE/729/2008 de fecha 05 de noviembre de 2008.
Observación 005-251-2008:
En la revisión selectiva que se hizo con respecto a los abarrotes que se suministran al Albergue auditado, por parte de la SEGE, se detectó que en abril de 2008 los abarrotes fueron surtidos para las 5 semanas completas, siendo que en estas 5 semanas se tuvieron 3 días inhábiles (31 de marzo, 1 y 2 de mayo).
Recomendación:
Que el Administrador del Albergue auditado aclare a este Órgano Interno de Control en el plazo establecido en el oficio CISEGE/729/2008 de fecha 05 de noviembre de 2008, por que se surtió para un mes completo siendo que en el calendario escolar vigente marca los días mencionados en la observación anterior como inhábiles. Además se le pide que en lo sucesivo no se surta para días en los cuales no se van a tener alumnos en el plantel.
Observación 006-251-2008:
No esta actualizado el inventario de bienes muebles además de que existen bienes que no se han dado de baja como se muestra en el cuadro sinóptico número 6; también están contemplados en el inventario 16 bancos fijos y/o giratorios, con número de control de inventario I450400028/0007413-0007428 los cuales (a decir del Administrador del Albergue) nunca los tuvo en el plantel a su digno cargo.
Recomendación:
Que en el plazo establecido en el oficio CISEGE/729/2008 de fecha 05 de noviembre de 2008, el C. Profr. J. Isabel de León Loera, presente las bajas de bienes consideradas en el cuadro sinóptico número 6 y aclare la situación de los bancos que se incluyen en el inventario del plantel a su digno cargo presentando copia de la gestión realizada a este Órgano Interno de Control.
Observación 007-251-2008:
Se cotejó la revista de alumnos presentada por el Administrador del Albergue con los cuestionarios aplicados a los alumnos, de donde surgieron las siguientes diferencias: según la revista proporcionada el albergue cuenta con 45 becarios (35 internos y 10 medio internos) y de acuerdo a los cuestionarios aplicados existen 32 internos y 15 medios internos; en la revista de alumnos aparece el alumno Palacios Mendoza Aldo Lorenzo y no se encontró el día en que se aplicaron las encuestas y por otra parte los niños que se mencionan en cuadro sinóptico número 7 no aparecen en la relación de becarios que fue presentada al auditor comisionado.
Recomendación:
Que el C. Profr. J. Isabel de León Loera, aclare la situación de los alumnos que no resultaron de conformidad con la revista de becarios vigente y presente copia de dicha aclaración en el plazo establecido en el oficio CISEGE/729/2008 de fecha 05 de noviembre de 2008.
Observación 008/251/2008:
No se lleva un buen registro y control de existencias de los abarrotes que se reciben en el Albergue “Profr. Miguel Álvarez Acosta” según el inciso D) del cuestionario de control interno en el cual el Administrador especifica que no se lleva un control de las entradas y salidas de los abarrotes y tampoco el registro de éstas en tarjetas auxiliares.
Recomendación:
Que el C. Profr. J. Isabel de León Loera, Administrador del Albergue “Profr. Miguel Álvarez Acosta”, establezca un control para los abarrotes para reflejar correctamente la entrada y salida de los artículos.
Observación 009/251/2008:
Dentro de las relaciones de gastos que presentó el C. Profr. J. Isabel de León Loera existen algunas en las que adquiere artículos que no están autorizados para comprarse con el recurso del fondo revolvente los cuales se pueden observar en el cuadro sinóptico número 5.
Recomendación:
Que justifique ante este Órgano Interno de Control el hecho de haber comprado los artículos mencionados en el cuadro sinóptico señalado en ésta observación, dentro del plazo que establece el oficio CISEGE/729/2008 de fecha 05 de noviembre de 2008.
V.- Conclusión y recomendación general:
Derivado de la auditoría integral practicada al Albergue “Profr. Miguel Álvarez Acosta” se concluyó lo siguiente:
Recursos Humanos: Se detectó la omisión de firmas por parte del personal adscrito al Albergue.
Recursos Financieros: Se le da una mala aplicación al fondo revolvente ya que se adquieren artículos que no están autorizados, los recibos de comprobación de gastos se encuentran sin fecha y sin firma así como variación en las adquisiciones comparado con el número de albergados etc.
Recursos Materiales: No se encuentra actualizado el inventario de bienes muebles.
Por lo tanto se determina que no existe un buen control interno en los rubros revisados, dadas las deficiencias que se mencionan en las observaciones que anteceden.
Por lo señalado anteriormente, se recomienda al C. Profr. J. Isabel de León Loera, se apegue a lo establecido en el artículo 56, fracción I, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de San Luis Potosí, en cuanto a que “Todo servidor público debe cumplir con la máxima diligencia el servicio que le sea encomendado y abstenerse de cualquier acto u omisión que cause la suspensión o deficiencia de dicho servicio, o implique abuso o ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión”.
A T E N T A M E N T E
C.P.C. Y LIC. Ma. del Carmen Aranda Manteca C. Juan Carlos Ruvalcaba Segura Contralor Interno de la SEGE Auditor Interno de la CISEGE
