TALLER
PLANEACIÓN
DE AUDITORIA
FINANCIERA
PARA EVALUAR LA LECTURA.A1. Después de haber revisado todo el capítulo de Auditoría Financiera, qué concepto tiene sobre ésta?
R/ La Auditoría Financiera tiene como objetivo la revisión o examen de los estados financieros por parte de un auditor distinto del que preparó la información contable y del usuario, con la finalidad de establecer su racionalidad, dando a conocer los resultados de su examen, a fin de aumentar la utilidad que la información posee, lo cual es reflejado en un informe.
A2. Lea Críticamente los objetivos que se plantean para el campo de la Auditoria Financiera (lístelos en una columna y en otra haga su crítica). ¿Qué otro podría formular usted?
OBJETIVOS CRITICA
Analizar si los procedimientos y los controles contables y administrativos son
adecuados para lograr máxima eficiencia y productividad.
No basta solo con analizar sino que se debe proponer las herramientas para corregir el manejo de esos procesos y controles, para así lograr los objetivos planteados.
Buscar eficiencia en las operaciones, eficacia en la administración y buscar productividad a costos razonables a través de
recomendaciones que son los que interesan al cliente, y no sólo emitir una opinión sobre los estados financieros.
La Auditoria no solo se encarga de encontrar lo malo (error), sino que ayuda a buscar mejorar el manejo contable de la empresa.
Buscar información adicional tanto para la administración como para los propietarios y otros.
Las auditorias siempre deben estar enfocadas a encontrar esa información que le hace falta a las empresas para ser mejores. Asesorar a la gerencia en los
aspectos más importantes detectados en el proceso de
Más que un examen crítico, la auditoria debe estar enfocada a la asesoría, los
su trabajo. expertos en el tema son los que pueden suministrar esa asesoría en un proceso de trabajo.
A3. Confronte críticamente las etapas del proceso contable v/s etapas del proceso de Auditoría y presente su apreciación al respecto.
ETAPAS DEL PROCESO CONTABLE ETAPAS DEL PROCESO DE AUDITORIA
o Planeación Planeación
o Valuación Estudio y evaluación del control
interno
o Procesamiento Ejecución
o Evaluación Obtención de evidencia
o Información y comunicación Dictamen e informe final A4. Analice ampliamente el tema Estados Financieros frente al Auditor,
como allí se dan las pautas más importantes, y describa las relaciones entre ellos.
A5. Al evaluar los estados financieros se deben considerar diferentes aspectos (Medio económico, características generales de la empresa, etc.)Por qué estos pueden incidir en la información financiera?
A6. ¿Qué es planear una Auditoria?,
R/ La planificación de la auditoría financiera, comienza con la obtención de información necesaria para definir la estrategia a emplear y culmina con la definición detallada de las tareas a realizar en la fase de ejecución .
¿qué errores se cometen por falta de planeación?. ¿Cuáles son los objetivos de la programación del trabajo?. ¿Cómo se prueba un programa de Auditoria?. A7. Sobre control interno, escriba su propia definición. Qué aspectos denotan un
PREGUNTAS DE SELECCIÓN MULTIPLE, DE FALSO Y VERDADERO Y' DE APAREAMIENTO.
Identifique el enunciado que corresponde a la “Consistencia"
B1. a. La información contable presentada en los estados financieros debe contener en forma clara y comprensible todo lo necesario.
b. Cuando existen varias soluciones de registro para
operaciones específicas, la modalidad escogida debe aplicarse sin cambio.
c. Salvo prueba en contrario la vida de la empresa se supone indefinida. d. Las operaciones que desarrolla una empresa son continuas pero los
cambios operados en el patrimonio deben conocerse o informarse por períodos regulares.
e. Ninguna de las anteriores.
B2. Para aplicar los procedimientos de Auditoría debe tenerse en cuenta: a. El volumen de las operaciones.
b. Eficacia del Control.
c. La estructura orgánica de la empresa. d. Consideraciones de tipo legal.
e. Ninguna de las anteriores.
B3. Las siguientes son normas que debe tener en cuenta el Auditor. Identifique aquella que se relacione con la “ejecución del trabajo”.
a. Independencia Mental.
b. Cuidado y diligencias profesionales.
c. Obtención de evidencia suficiente y competente. d. Entrenamiento técnico y capacidad profesional. e. Ninguna de las anteriores.
B4. Planear el trabajo de Auditoria es:
a. Prever lo que se hará en el examen.
b. Decidir previamente los procedimientos de Auditoria a emplear y los papeles de trabajo a usar para consignar los resultados.
c. Decidir previamente la oportunidad en que se han de aplicar los procedimientos, la extensión que debe darse a las pruebas y los papeles de trabajo a usar para consignar los resultados.
d. Prever los procedimientos a emplear en la ejecución del trabajo. e. Ninguno de los anteriores.
B5. Las etapas de la planeación del trabajo de Auditoria son:
a. Investigación preliminar, estudio y evaluación del control interno y programación del trabajo.
b. Estudio del control interno, evaluación y programación del trabajo. c. Investigación de aspectos genéricos y específicos y evaluación del
control interno.
d. Programación del trabajo y estudio y evaluación del control. e. Ninguna de las anteriores.
B6. Uno de los principales objetivos del control interno es:
a. La obtención de información sobre los activos del negocio. b. La salvaguarda y prevención de irregularidades.
c. La promoción de eficiencia en los aspectos contables de la empresa.
d. El descubrimiento oportuno de errores e irregularidades que puedan cometerse.
e. Ninguno de los anteriores.
B7. Encierre en un círculo la F o la V según la afirmación sea' falsa o verdadera:
a. Los documentos que use el Auditor para realizar su trabajo sirven para demostrar que hizo un trabajo ajustado a los programas
diseñados. F o V
b. Los papeles de trabajo son unos borradores donde el Auditor anota la información que requiere para luego hacer su examen. F o
V
c. El desarrollo lógico y total de los papeles de trabajo depende en gran parte de la persona que ejecuta el trabajo, de los procedimientos seguidos y de los formatos usados. F o V d. Los papeles de trabajo indican el grado de confianza que puede merecer el sistema de control interno. F o V e. Los programas de la Auditoría son secundarios Si se diseñan correctamente los papeles de trabajo. F o V
