UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES
“UNIANDES-IBARRA”
FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA CPA.
TESIS DE GRADO PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE INGENIERO EN CONTABILIDAD SUPERIOR, AUDITORÍA Y FINANZAS CPA.
TEMA:
“MODELO DE GESTIÓN FINANCIERA PARA LA EMPRESA AGRITRANSCOM CIA. LTDA. DE LA CIUDAD DE IBARRA”
AUTOR: TORRES BASTIDAS LEONARDO ANDRÉS
TUTOR: DRA. ARCINIEGAS GERMANIA, MSC.
CERTIFICACIÓN DEL TUTOR
En calidad de asesora del presente trabajo de investigación, certifico que la tesis cuyo título es “MODELO DE GESTIÓN FINANCIERA PARA LA EMPRESA “AGRITRANSCOM CIA. LTDA.” DE LA CIUDAD DE IBARRA”, fue elaborado por TORRES BASTIDAS LEONARDO ANDRÉS, cumple con los requisitos metodológicos que la Universidad Regional Autónoma de los Andes “UNIANDES” exige, por lo tanto autorizo su presentación para los trámites pertinentes.
Ibarra, 24 de Febrero de 2015
Atentamente,
DECLARACIÓN DE AUTORÍA DE LA TESIS
Ante las autoridades de la Universidad Regional Autónoma de los Andes “UNIANDES” declaro que el contenido de la tesis “MODELO DE GESTIÓN FINANCIERA PARA LA EMPRESA AGRITRANSCOM CIA. LTDA. DE LA CIUDAD DE IBARRA”, presentada como requisito de graduación de Ingeniero en Contabilidad Superior, Auditoría y Finanzas CPA, es original de mi autoría y total responsabilidad.
Atentamente,
DEDICATORIA
A Dios por haber derramado su gracia y bendición día a día, por haberme guiado por el buen camino y no desmayar frente a los problemas.
A mi mamita Nancy porque creyó en mí, porque me sacó adelante, dándome ejemplos de superación y entrega, porque en gran parte gracias a ti mamá veo cumplida mi meta.
A mi enamorada Johanna porque has estado conmigo en los momentos más difíciles con apoyo constante y amor incondicional para seguir adelante, has sido amiga y compañera con sabiduría y consejo en todo momento.
A mis hermanos, abuelita, tíos y primos por haber fomentado en mí el deseo de superación y el anhelo de triunfar en la vida.
AGRADECIMIENTO
Agradezco a Dios por haber permitido culminar los estudios con éxito y dar este importante paso en mi vida.
A mi mamita Nancy por haber estado conmigo apoyándome en los momentos más difíciles, por dedicar tiempo y esfuerzo; y por darme excelentes consejos en mi diario caminar con su ejemplo y dedicación me instruyo para seguir adelante en mi vida profesional.
De todo corazón a mi enamorada Johanna que con su valor y entrega ha sido y será una persona incondicional en mi vida; por su comprensión, paciencia y amor dándome ánimo de fuerza y valor para seguir adelante.
A mi familia fuente de apoyo constante e incondicional en toda mi vida y más aún en mis duros años de carrera profesional.
ÍNDICE GENERAL
INTRODUCCIÓN ... 1
Importancia y actualidad del tema. ... 1
Planteamiento del problema. ... 1
Delimitación del problema ... 1
Objetivos: general y específicos ... 1
Idea a defender ... 2
Variables de la investigación ... 2
Diseño metodológico de la invetigación ... 2
Resumen de la estructura de la tesis. ... 3
Elementos de novedad, aporte teórico y significación práctica. ... 3
CAPÍTULO I MARCO TEÓRICO ... 4
1.1 Origen y evolución de los Procesos Financieros. ... 4
1.2 Análisis de las distintas posiciones teóricas sobre losProcesos Financieros. ... 5
1.2.1 Teoría de Weston (1999) ... 5
1.2.2 Teoría de Gitman (2001) ... 6
1.2.3 Teoría de Hongren (2003) ... 6
1.2.4 Teoría de Kother (2008) ... 6
1.2.5 Teoría de Ortiz (2005) ... 6
1.3 Valoración crítica de los conceptos de las distintas posiciones teóricas. ... 7
1.3.1 Compañía ... 7
1.3.1.1 Definición ... 7
1.3.1.2 Clasificación ... 7
1.3.2 Procesos ... 8
1.3.3 Procesos Financieros ... 8
1.3.3.1 Definición ... 8
1.3.4 Modelo ... 8
1.3.4.1 Definición ... 8
1.3.4.2 Modelo de Gestión ... 9
1.3.5 Gestión Financiera ... 9
1.3.5.1 Definición ... 9
1.3.5.2 Importancia ... 9
1.3.5.3 Objetivos ... 10
1.3.5.4 Funciones ... 10
1.3.6 Herramientas de la Gestión Financiera ... 10
1.3.6.1 Función de las Herramientas de la Gestión Financiera ... 11
1.3.6.2 Análisis Financiero ... 12
1.3.6.3 Métodos de Análisis ... 12
1.3.7 Análisis de razones o indicadores financieros ... 13
1.3.7.1 Clasificación de razones o indicadores ... 13
1.3.8 Elementos Estructurales ... 17
1.3.8.1 Misión Organizacional ... 17
1.3.8.2 Visión Organizacional ... 17
1.3.8.3 Niveles organizacionales de la empresa ... 17
1.3.8.4 Mapa de procesos ... 18
1.3.8.5 Diagrama de flujos de procesos o flujogramas ... 18
1.3.9 Recursos Empresariales ... 19
1.3.9.1 Definición ... 19
1.3.9.2 Clasificación de los recursos empresariales ... 20
1.3.9.3 Matriz de evaluación de factores externos (EFAS) ... 20
1.3.9.5 Matriz FODA (fortalezas - debilidades - oportunidades – amenazas) ... 21
1.4 Análisis crítico sobre los Procesos Financieros de “AGRITRANSCOM” ... 22
1.5 Conclusiones parciales del capítulo. ... 23
CAPÍTULO II MARCO METODOLÓGICO PLANTEAMIENTO PROPUESTA .. 24
2.1 Caracterización de la Compañía de Transporte “AGRITRANSCOM” ... 24
2.2 Descripción del procedimiento metodológico. ... 25
2.2.1 Modalidad de la investigación ... 25
2.2.2 Investigaciones ... 25
2.2.2.1 Investigación de campo.. ... 25
2.2.2.2 Investigación bibliográfica. ... 25
2.2.2.3 Investigación de acción. ... 25
2.2.2.4 Investigación descriptiva.. ... 26
2.2.2.5 Investigación explicativa. ... 26
2.2.3 Métodos ... 26
2.2.3.1 Método Histórico-Lógico. ... 26
2.2.3.2 Método Analítico-Sintético. ... 26
2.2.3.3 Población.. ... 26
2.2.4 Técnicas ... 27
2.2.4.1 Entrevista. ... 27
2.2.5 Herramientas ... 27
2.2.5.1 Guía de entrevista. ... 27
2.2.5.2 Documentos. ... 27
2.2.5.3 Tecnológicos ... 27
2.2.6 Análisis de la respectiva técnica desarrollada. ... 27
2.2.6.1 Entrevista Gerente General ... 27
2.2.6.2 Entrevista al Contador ... 28
2.4 Conclusiones parciales del capítulo. ... 30
CAPÍTULO III DESARROLLO DE LA PROPUESTA ... 31
3.1 TEMA ... 31
3.2 OBJETIVO DE LA PROPUESTA ... 31
3.3 DESARROLLO ... 31
3.3.1 Antecedentes Compañía de Transporte “AGRITRANSCOM” ... 31
3.3.2 Lineamientos Organizacionales ... 32
3.3.2.1 Misión ... 32
3.3.2.2 Visión ... 32
3.3.2.3 Objetivos Estratégicos ... 32
3.3.2.4 Políticas Corporativas ... 33
3.3.2.5 Valores Corporativos ... 33
3.3.2.6 Organigrama estructural Compañía de Transporte “AGRITRANSCOM” ... 34
3.3.2.7 Manual de Funciones Compañía de Transporte “AGRITRANSCOM”. ... 35
3.3.2.8 Diagrama de Flujo de Procesos ... 43
3.3.3 Manual de Procedimiento Mejora Cuentas por Cobrar. ... 46
3.3.3.1 Políticas de Control Cuentas por Cobrar “AGRITRANSCOM CIA. LTDA.” ... 48
3.3.4 Manual de Procedimiento Mejora Cuentas por Pagar. ... 50
3.3.4.1 Políticas de Control Cuentas por Pagar “AGRITRANSCOM CIA. LTDA.” ... 52
3.3.5 Manual de Procedimiento Mejora Financiamiento. ... 53
3.3.5.1 Políticas de Control Financiamiento “AGRITRANSCOM CIA. LTDA.” ... 55
3.3.6 Manual de Procedimiento Mejora Ventas ... 56
3.3.6.1 Políticas de Control Ventas “AGRITRANSCOM CIA. LTDA.” ... 58
3.3.7 Matriz de impacto ... 59
3.3.7.1 Impacto Administrativo “AGRITRANSCOM CIA. LTDA.” ... 59
3.3.7.2 Impacto Financiero “AGRITRANSCOM CIA. LTDA.” ... 59
3.3.7.4 Impacto Empresarial “AGRITRANSCOM CIA. LTDA.” ... 61
3.3.8 Parámetros de evaluación impactos “AGRITRANSCOM CIA. LTDA.” ... 62
3.3.9 Validación de la propuesta por expertos. ... 62
3.4 Conclusiones parciales del capítulo. ... 655
CONCLUSIONES GENERALES ... 66
RECOMENDACIONES ... 67 BIBLIOGRAFÍA
ÍNDICE DE TABLAS
Tabla 1. Población AGRITRANSCOM CIA. LTDA. ... 27
Tabla 2. Matriz de ponderación impacto económico ... 59
Tabla 3. Matriz de ponderación impacto financiero ... 60
Tabla 4. Matriz de ponderación impacto económico ... 60
Tabla 5. Matriz de ponderación impacto empresarial ... 61
ÍNDICE DE FIGURAS
Figura 1. Herramientas de la Gestión Financiera ... 11
Figura 2. Método Vertical ... 12
Figura 3. Método Horizontal ... 13
Figura 4. Indicadores de Liquidez ... 14
Figura 5. Indicadores de Actividad ... 14
Figura 6. Indicadores de Rentabilidad ... 15
Figura 7. Indicadores de Endeudamiento ... 16
Figura 8. Símbolos utilizados para los diagramas de flujo ... 19
Figura 9. Clasificación Recursos Empresariales ... 20
RESUMEN EJECUTIVO
El transporte de carga pesada es una actividad que mueve el mundo desde su carácter industrial hasta doméstico, convirtiéndose en un pilar fundamental en la economía mundial, tanto en el intercambio de recursos entre países como al desarrollo industrial, es así que el análisis de procesos financiero en este tiempo es muy importante pues su efecto tiene consecuencias que mejora el desempeño de la compañía ante la indiscutible trascendencia del Transporte Pesado en el desarrollo de la economía.
En la actualidad, el análisis de procesos financieros se ha constituido en un elemento importante ante la necesidad de poseer un negocio exitoso; para el servicio de transporte pesado constituye una herramienta valiosa que permite conocer si los recursos económicos-financieros están siendo gestionados con eficiencia y aprovechándolos al máximo. A partir del diagnóstico realizado se propone la implementación de un modelo de gestión financiera, con el fin de posicionar a la compañía y direccionar su giro corporativo hacia la competencia, el modelo propone un análisis a partir de indicadores que identifican la estructura financiera y organizacional existente, los cuales permiten dar sustento a una serie de estrategias propuestas.
EXECUTIVE SUMMARY
EXECUTIVE SUMMARY
The heavy load transportation is an activity that moves the world from home to industrial character, becoming a mainstay in the global economy, both resource sharing among countries and industrial development, so that the analysis of financial processes at this time is very important because its effect has consequences that improves the performance of the company before the indisputable importance of Heavy Transport in the development of the economy.
At present, the analysis of financial processes has become an important element given the need to have a successful business; for heavy transport service is a valuable tool to determine whether the economic-financial resources are being managed efficiently and exploiting to the fullest. From the diagnosis made, implementing a financial management model is proposed in order to position the company and directing its corporate shift to competition, the model proposes an analysis based on indicators that identify the existing financial and organizational structure, which let the support of a set of proposed strategies.
1 INTRODUCCIÓN
En un mundo cada día más globalizado, las organizaciones requieren redefinir sus factores críticos de éxito, es decir las fuentes de ventaja competitiva y otros elementos de trascendental importancia para su supervivencia dentro del mercado financiero. Es así que la investigación se basa en el diseño de un Modelo de Gestión Financiera la Compañía de Transporte “AGRITRANSCOM”, que busca alternativas de mejoramiento para la utilización de recursos económicos-financieros a través de la gestión financiera y proponer un adecuado manejo de los mismos.
Es así que se realiza una serie de investigaciones analizando varios temas referentes a la gestión financiera y de trabajos universitarios realizados en el país, concluyendo que a pesar de que existe información relevante sobre modelos de gestión estas se centran simplemente en el análisis de los estados financieros de la empresa más no dan a conocer políticas y procedimientos que permitan mejorar la gestión financiera en sí, además los modelos están dirigidos en su mayoría a empresas financieras, mas no para compañías de transporte.
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empresariales. Diagnosticar la situación actual del manejo de los recursos económicos-financieros de la Compañía de Transporte “AGRITRANSCOM”. Identificar las técnicas y procedimientos para el diseño de un modelo de gestión financiera, de esta manera se logra un modelo fácil de implementar y de gran utilidad, por lo que se trabaja con la siguiente idea a defender, “Con el Modelo de Gestión Financiera se optimizan los recursos económicos-financieros en la Compañía de Transporte “AGRITRANSCOM”, dicha idea a defender se la da a conocer al final del trabajo de acuerdo a la propuesta realizada y a los resultados obtenidos.
La modalidad de la investigación para el desarrollo de la tesis es Cuali-Cuantitativo, Cualitativo porque se realiza mediante una observación directa, para obtener información clara y concisa la cual permita conocer el problema que ocasiona la inexistencia de un control financiero en la compañía de transporte, y Cuantitativo porque se utilizó para determinar el nivel de optimización de recursos económicos-financieros al implementar el Modelo de Gestión Financiera. También se consideran varias investigaciones como por ejemplo de campo, bibliográfica, descriptiva, explicativa y de acción ya que cada una de ellas intervienen directamente en el desarrollo de la presente tesis.
De igual manera se toma en cuenta los siguientes métodos histórico-lógico y analítico-sintético, ya que de la misma forma intervienen de manera significativa en el proceso de desarrollo de la investigación. De acuerdo a la información que se necesitó, se recurre a la siguiente técnica como es la entrevista la que permite obtener información real y segura, por lo que el instrumento que se utiliza para el desarrollo de la investigación es la guía de entrevista la cual permite elaborar un modelo de entrevista correcta e idónea según la necesidad de la investigación y con los parámetros necesarios.
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propuesta, además consta de conclusiones generales, recomendaciones, bibliografía y anexos.
4 CAPÍTULO I
MARCO TEÓRICO
1.1 Origen y evolución de los Procesos Financieros.
El entorno económico constituye una pieza fundamental para el comportamiento de la empresa. La situación de la economía y el sistema económico en el que se mueven las decisiones de la organización constituyen el ambiente requerido para el desarrollo de la estructura de la empresa. En un inicio, durante la época de Depresión, el ciclo económico se encontraba en la fase más crítica, caracterizada por una contracción del comercio internacional, un incremento de desempleo, caída del PIB, a medida que se plantean y funciona el paquete de medidas encargadas de ofrecer soluciones, aparecen síntomas de crecimiento de las diferentes variables económicas. (Estupiñan O. , 2006, pág. 49)
No es exacta la fecha que da inicio a la actividad financiera del hombre frente de su empresa; no hay precisión de cuándo comenzó a manejar sus recursos administrativos y económicos, en la búsqueda del crecimiento empresarial. Son muchos los autores reconocidos que han estudiado temas de administración, economía, mercado, finanzas, talento humano, recurso de producción, actividad social; sus hipótesis y teorías demuestran la importancia del manejo de estos aspectos para mantener la empresa y dar respuestas a los compromisos y obligaciones adquiridos ante los consumidores o servidores de financiación. (Baena, 2011, pág. 79)
En la antigüedad se gestaron algunos elementos que tiempo después fueron capitalizados por la contabilidad. Entre dichos elementos se encuentran las tablillas de barro, la escritura cuneiforme, el sistema de pesas y medidas, la posición y registro de cantidades las operaciones matemáticas, la escritura pictográfica y jeroglífica, el papiro y la moneda. Durante la edad media se creó el sistema numérico arábigo se iniciaron las cruzadas y se desarrollaron nuevas rutas mercantiles condiciones que propiciaron la necesidad de contar con algún tipo de registro de las transacciones comerciales. (Peréz, Vela, & Peréz, 2011, pág. 29)
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el mercantilismo y la industria; sin embargo la reglamentación de la actividad contable, así como los reportes públicos de mayor calidad, surgieron apenas en la época contemporánea es decir en el siglo XX. (Loring, 2008, pág. 79)
Al inicio del siglo XXI se ubica en un ambiente de globalización de la economía, internacionalización de los mercados financieros y mayor enfoque en aspecto de transparencia y rendición de cuentas entre los diferentes usuarios de la información. (Guajardo & Andrade, 2014, pág. 36)
La evolución de la gestión financiera ha llevado a la consideración de objetivos múltiples en vez de la búsqueda tradicional del máximo beneficio como finalidad prioritaria. La actividad financiera ha desempeñado un papel importante en el conjunto de decisiones empresariales. (Sánchez, 2001, pág. 56)
En conclusión el primordial objetivo que se propone la Gestión Financiera es ayudar a los ejecutivos de una empresa a determinar si las decisiones acerca de los financiamientos fueron las más apropiados, y de esta manera determinar el futuro de las inversiones de la organización; además de llevar un control adecuado de los recursos empresariales para que el buen manejo de la empresa se vea reflejado en los balances.
1.2 Análisis de las distintas posiciones teóricas sobre los Procesos Financieros. Actualmente la Gestión Financiera se la considera un conjunto de diferentes acciones y procesos interrelacionados entre sí, con el objetivo de organizar, planificar, dirigir y controlar, de forma eficiente y efectiva, los recursos humanos, financieros y materiales necesarios para el funcionamiento y desarrollo de las organizaciones, controlándolos rigurosamente y empleándolos racionalmente, para alcanzar los objetivos propuestos, pero existen diferentes autores que determinan a la Gestión Financiera desde otra perspectiva por ejemplo:
1.2.1 Teoría de Weston (1999)
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Tienden a repartir los beneficios en una proporción tal que origine un crédito importante para los propietarios de la empresa, y a la vez, la valoración de la misma.
1.2.2 Teoría de Gitman (2001)
“Menciona que la Gestión Financiera normalmente se refiere al cálculo de razones para evaluar el funcionamiento pasado, presente y proyectado de la empresa, el análisis de razones es la forma más usual de la Gestión Financiera”. Ofrece las medidas relativas al funcionamiento de la empresa.
1.2.3 Teoría de Hongren (2003)
“Una buena Gestión Financiera manifiesta la solvencia del negocio, su seguridad, las medidas a tomar para el futuro. Implican planificar el destino de los ingresos netos de la empresa, flujos netos de fondos a fin de generar utilidades futuras”. Persigue encontrar la forma menos costosa de obtener el dinero necesario, tanto para iniciar un proyecto de inversión, como para afrontar una dificultad coyuntural.
1.2.4 Teoría de Kother (2008)
“Considera que la Gestión Financiera es el estudio analítico de los balances generales, Estado de Pérdidas y Ganancias y de otra índole, de una empresa, considerado útil para ayudar a la gerencia o como base para medir los riesgos de crédito e inversión”. Se prepara frecuentemente empleando razones (o relaciones) aceptadas, financieras y de las operaciones, que muestran la situación y las tendencias.
1.2.5 Teoría de Ortiz (2005)
“Manifiesta que la Gestión Financiera tiene por objeto esencial poner a disposición de sus directivos en los momentos oportunos y por procedimientos más económicos los capitales necesarios para su equipamiento racional y su funcionamiento normal asegurando su independencia permanente y su libertad de acción industrial y comercial”.
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graves, en una época de cambios constantes en el mundo. El fin perseguido por la teoría financiera se encuadra en las denominadas decisiones básicas.
La Gestión financiera, en conclusión es una ciencia de múltiples objetivos, principios y métodos, cuyo objetivo es la evaluación del desempeño, abarca todos los aspectos de la actividad de la empresa, además permite que los directivos adopten decisiones oportunas en puntos débiles que han afectado la eficiencia, al mismo tiempo continuar fortaleciendo los puntos decisivos para de esta forma alcanzar exitosamente los objetivos propuestos.
1.3 Valoración crítica de los conceptos principales de las distintas posiciones teóricas sobre los Procesos Financieros.
1.3.1 Compañía 1.3.1.1 Definición
Según Carneiro (2013) menciona que “compañía viene a ser un Contrato consensual por el cual dos o más personas ponen en común bienes, industria o alguna de estas cosas, con el fin de obtener un provecho o ganancia y repartirse las utilidades que de ellas devengan”. Mientras que Nuñez (2014) “el término compañía puede se refiere a aquellas sociedades o reuniones de varias personas, que además de elemento humano cuentan con otros elementos técnicos y materiales y cuyo principal objetivo radica en la obtención de utilidades o la prestación de algún servicio”.
Compañía es el contrato mediante el cual dos o más personas unen sus capitales o industrias para emprender sus operaciones mercantiles y participar de sus utilidades.
1.3.1.2 Clasificación
Compañías Anónimas.
Compañía de Economía Mixta.
Compañía en Nombre Colectivo.
Compañía en Comandita Simple y Dividida por Acciones.
Compañía de Responsabilidad Limitada
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individuales, y hacen el comercio bajo una razón social o denominación objetiva, a la que se debe añadir las palabras "Compañía Limitada" o su abreviatura. (Carneiro, 2013, pág. 48)
En este tipo de compañía el capital está representado por participaciones que son transferibles por acto entre vivos, en beneficio de otro u otros socios de la compañía o de terceros, siempre y cuando se obtenga el consentimiento unánime del capital social. (Marín F. , 2012, pág. 93)
1.3.2 Procesos 1.3.2.1 Definición
Según Alarcón (2013) los procesos “son una secuencia de pasos dispuesta con algún tipo de lógica que se enfoca en lograr algún resultado específico”. Mientras que Tovar & Mota (2010) considera que “los procesos son mecanismos de comportamiento que diseñan los hombres para mejorar la productividad de algo, para establecer un orden o eliminar algún tipo de problema”.
Un proceso es la estructura básica que debe existir para identificar la interrelación y delimitación de los procesos, y como entrada para la optimización de los mismos.
1.3.3 Procesos Financieros 1.3.3.1 Definición
Según Bernstein (2008) los procesos financieros “son aquellos que de cierta manera nos sirven para llevar un bueno mantenimiento de los ingresos económicos de una empresa o sobre algo para hacer que los ingresos que entren en este sirvan para que alcance perfectamente”; sin embargo Baena (2011) considera que “buscan mantener el equilibrio económico en todos los niveles de la empresa, está presente tanto en el área operativa como en la estratégica”.
1.3.4 Modelo 1.3.4.1 Definición
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ayudarnos a explicar, entender o mejorar un sistema”, mientras que Atehortúa, Bustamante & Valencia de los Ríos (2008) mencionan que “un modelo se utiliza como ayuda para el pensamiento al organizar y clasificar conceptos confusos e inconsistentes”.
Un modelo de un objeto puede ser una réplica exacta de éste o una abstracción de las propiedades dominantes del objeto.
1.3.4.2 Modelo de Gestión
Es un esquema o marco de referencia para la administración de una entidad. Los modelos de gestión pueden ser aplicados tanto en las empresas y negocios privados como en la administración pública. (Saracho, 2010, pág. 89)
El control de gestión es un proceso que sirve para guiar la gestión empresarial hacia los objetivos de la organización, es decir el control debe servir de modelo para alcanzar eficazmente los objetivos planteados.
1.3.5 Gestión Financiera 1.3.5.1 Definición
Según Fainstein y Abadi (2009) denominan gestión financiera “a todos los procesos que consisten en conseguir, mantener y utilizar dinero, sea físico o a través de otros instrumentos, como cheques y tarjetas de crédito”, mientras que Nuñes (2008) considera que “la gestión financiera es una de las áreas tradicionales de la gestión, hallada en cualquier organización”.
Por lo tanto la gestión financiera es aquella que se encarga de captar los recursos para la realización de inversiones necesarias para largo y corto plazo con la finalidad de alcanzar la máxima rentabilidad y el uso total de cada uno de los recursos.
1.3.5.2 Importancia
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Igualmente se puede señalar que, el elemento característico e indispensable para la toma de una decisión, es la necesidad existente para producir algún cambio siempre buscando mejorar los resultados si es posible antes de tomar una decisión.
1.3.5.3 Objetivos
Charzat (2006) menciona que los principales objetivos de la Gestión Financiera son:
Interpretación global de todas las funciones gerenciales.
Interpretación de las variables estratégicas y operacionales.
Correcta toma de decisiones del presente y del futuro; Mejora continuada de los resultados.
Corrección sobre la marcha de desviaciones y reaccionar ante los cambios.
1.3.5.4 Funciones
La determinación de las necesidades de recursos financieros.
La consecución de financiación según su forma más beneficiosa.
La aplicación juiciosa de los recursos financieros, incluyendo los excedentes de tesorería y el análisis financiero.
El análisis con respecto a la viabilidad económica y financiera de las inversiones.
1.3.6 Herramientas de la Gestión Financiera
11 ESTADO
FINANCIERO CONCEPTO
Estado de Resultados
Este estado financiero presenta información sobre los resultados de una empresa y en un periodo determinado, enfrentando los ingresos, los costos y gastos en que se incurrieron para poder obtener y calcular una utilidad o pérdida para este periodo. Estado de Situación
Financiera o Balance General
Este proporciona información en todos los recursos que tenga la empresa para operar y las deudas y compromisos que tienen y debe cumplir como de la inversión que tienen los accionistas en la empresa, incluyendo las utilidades que no han retirado de esta. Estado Flujo del
Efectivo
Presenta las entradas y salidas de efectivo que resultan de las decisiones sobre las operaciones, las inversiones y a la forma de financiamiento durante un periodo determinado.
Estado de Variaciones en el Capital Contable
Este expone información relacionada con los cambios que se dieron durante un periodo en cada una de las cuentas que integran el capital contable, el cual representa la inversión. Figura 1. Herramientas de la Gestión Financiera
Fuente. (Rodríguez, 2012, pág. 55)
Los estados financieros deben considerarse como un medio para comunicar información y no como un fin; su objetivo es proporcionar información sobre la situación financiera, los resultados de las operaciones, los flujos de efectivo y el movimiento en el capital contable.
1.3.6.1 Función de las Herramientas de la Gestión Financiera
Proporcionan información a los propietarios y acreedores de la empresa acerca de la situación actual de esta y su desempeño financiero anterior. También proporcionan planillas convenientes para la planeación financiera. (Baena, 2011, pág. 26)
12 1.3.6.2 Análisis Financiero
Es una herramienta para obtener indicadores confiables acerca de la situación de las diferentes áreas que integran una empresa, los cuales, mediante una adecuada interpretación, repercuten en la toman de decisiones óptima. (Arias, 2009, pág. 18)
El análisis financiero tiene como finalidad investigar la adecuación entre los recursos financieros y la inversión de la empresa. Todas las empresas tienen una seria de recursos financieros que van a estar materializados en su estructura económica y la composición de esta estructura dependerá de cuál sea la finalidad de la empresa. (Muñoz Jiménez, 2008, pág. 573)
El análisis financiero es una técnica de evaluación del comportamiento operativo de una empresa, diagnóstico de la situación actual y predicción de eventos futuros y que, en consecuencia, se orienta hacia la obtención de objetivos previamente definidos.
Interno
Lo realizan quienes tienen acceso a la información detallada de los registros dentro de la empresa; también quienes están relacionados estrechamente con la organización, como los auditores o despachos contables. (Arias, 2009, pág. 19)
Externo
Principalmente para establecer el crédito y evaluar una inversión, se hacen por aquellos que no tienen acceso a los registros detallados de la compañía. (Arias, 2009, pág. 20)
1.3.6.3 Métodos de Análisis
Vertical
Figura 2. Método Vertical Fuente. (Horngren, 2010)
VERTICALES
RAZONES DE PROPORCIÓN
PORCENTAJES
SIMPLES
ESTÁNDAR
DUPONT
INTERNOS EXTERNO S
PARCIALES
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El método vertical permite analizar cifras de un solo ejercicio fiscal o periodo contable.
Horizontal
Figura 3. Método Horizontal Fuente. (Horngren, 2010)
Permite analizar la información financiera de varios ejercicios fiscales o periodos contables. Los métodos horizontales evalúan el desempeño en relación con el tiempo para ver el avance de la organización y planear a futuro en el corto, mediano o largo plazo.
1.3.7 Análisis de razones o indicadores financieros
Las razones o indicadores financieros constituyen la forma más común de análisis financiero, señala los puntos fuertes y débiles de un negocio e indica probabilidades de tendencia. (Ortiz, 2011, pág. 41)
Las razones financieras ayudan a comprender la situación de la empresa o conocer los problemas que tiene la misma, para luego compararlos con algún programa que diseñe la gerencia o estándar establecido y obtener como resultado un dictamen de la situación financiera.
1.3.7.1 Clasificación de razones o indicadores
Según Ortiz (2011) menciona que “los Indicadores de Liquidez surgen de la necesidad de medir la capacidad que tienen las empresas para cancelar sus obligaciones a corto plazo”.
Los indicadores más utilizados para este tipo de análisis son los siguientes: HORIZONTALES
14 Figura 4. Indicadores de Liquidez
Fuente. (Ortiz, 2011)
Tienen por objeto mostrar la relación existente entre los recursos que se pueden convertir en disponibles y las obligaciones que se deben cancelar en el corto plazo.
Indicadores de Actividad llamados indicadores de rotación, tratan de medir la eficiencia con la cual una empresa utiliza sus activos según la velocidad de recuperación de los valores aplicados en ellos. (Guajardo & Andrade, 2014, pág. 145)
Figura 5. Indicadores de Actividad Fuente. (Ortiz, 2011)
INDICADOR FÓRMULA INTERPRETACIÓN
RAZÓN CORRIENTE
Capacidad de la empresa para cubrir sus obligaciones corrientes.
CAPITAL NETO DE TRABAJO
Expresa de manera cuantitativa los resultados de la razón corriente.
INDICADOR FÓRMULA INTERPRETACIÓN
ROTACIÓN DE CARTERA
Establece el número de veces que giran las cuentas por cobrar en promedio. PERIODO PROMEDIO DE COBRO
Periodo real de cobro.
ROTACIÓN ACTIVOS TOTALES
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Miden la eficiencia con la cual las empresas utilizan sus recursos, así como el nivel de rotación de los componentes del activo; el grado de recuperación de los créditos y del pago de las obligaciones; la eficiencia con la cual una empresa utiliza sus activos según la velocidad de recuperación de los valores aplicados en ellos y el peso de diversos gastos de la firma en relación con los ingresos generados por ventas.
Indicadores de Rentabilidad denominados también de rendimiento, sirven para medir la efectividad de la administración de la empresa para controlar los costos y gastos y de esta manera convertir las ventas en utilidades. (Guajardo & Andrade, 2014, pág. 144)
Figura 6. Indicadores de Rentabilidad Fuente. (Guajardo & Andrade, 2014)
Los indicadores de rendimiento, denominados también de la empresa para controlar los costos y gastos y, de esta manera, convertir las ventas en utilidades.
INDICADOR FÓRMULA INTERPRETACIÓN
MARGEN BRUTO
Este índice permite conocer la rentabilidad de las ventas frente al costo de ventas y la capacidad de la empresa para cubrir los gastos operativos y generar utilidades. Antes de deducciones e impuestos.
MARGEN OPERACIONAL
Indica si el negocio es o no lucrativo, en sí mismo, independientemente de la forma como ha sido financiado.
MARGEN NETO
Muestran la utilidad de la empresa por cada unidad de venta obtenida durante cada periodo. RENDIMIENTO DEL PATRIMONIO ROE
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De acuerdo a Ortiz (2011) “los indicadores de endeudamiento tienen como objetivo medir en qué grado y de qué forma participan los acreedores dentro del financiamiento de la empresa”.
Figura 7. Indicadores de Endeudamiento Fuente. (Ortiz, 2011)
Cuando una empresa o persona se endeuda se generas una serie de compromisos de una serie de pagos fijos a futuro lo que se conoce con el nombre de Apalancamiento lo que aumenta el riesgo de la rentabilidad del patrimonio.
INDICADOR FÓRMULA INTERPRETACIÓN
NIVEL ENDEUDAMIENTO SOBRE ACTIVOS TOTALES
Este indicador establece el porcentaje de participación de todos los acreedores dentro de la empresa, a los cuales ella adeuda o tiene obligaciones
independientemente del concepto que lo genere.
ENDEUDAMIENTO DE LEVERAGE O APALANCAMIENTO
Este indicador mide hasta qué punto está comprometido el patrimonio de los propietarios de la empresa con respecto a sus acreedores. CONCENTRACIÓN DE ENDEUDAMIENTO
17 1.3.8 Elementos Estructurales
1.3.8.1 Misión Organizacional
Según Chiavenato (2001) “la misión es la razón esencial de ser y existir de la organización y de su papel en la sociedad. La misión organizacional no es definitiva ni estática, pues experimenta cambios a lo largo de la existencia de la organización”.
La misión se convierte en el marco de referencia para pensar y gobernar la organización. Basada en los principios correctos, permite evaluar efectivamente todas las decisiones de uso y aplicación de los recursos, los resultados logrados, el uso efectivo del tiempo.
1.3.8.2 Visión Organizacional
Chiavenato (2001) menciona que “la visión es la imagen que la organización define respecto a su futuro, es decir, de lo que pretende ser”.
La visión organizacional indica cuales son los objetivos que deben alcanzarse dentro de cierto periodo.
1.3.8.3 Niveles organizacionales de la empresa
Nivel institucional
Es el nivel estratégico, corresponde a los más elevados de la empresa y está compuesto de los directores, propietarios o accionistas y los altos ejecutivos. En él se hallan presidentes y directores responsables de los asuntos globales de la empresa, incluidos todos aquellos que proporcionan apoyo directo al personal. (Chiavenato, 2001, pág. 72)
El nivel institucional es el más elevado e incluye las personas y los órganos que definen de manera adecuada. Está constituido por capas de la empresa expuestas al ambiente, las cuales se sitúan en la periferia organizacional en interfaz con la realidad externa que la empresa debe atender.
Nivel Intermedio
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las decisiones de nivel institucional a las operaciones realizadas en el nivel operacional. (Chiavenato, 2001, pág. 69)
El nivel intermedio administra el nivel operacional y se encarga de la toma de decisiones relacionadas con el dimensionamiento y la distribución de los recursos necesarios para ejecutar las actividades de la empresa en los niveles departamentales.
Nivel Operacional
También denominado nivel técnico o núcleo técnico, está localizado en las áreas inferiores de la empresa se relaciona con los problemas asociados a la ejecución cotidiana y eficiente de las tareas y operaciones de la empresa. (Chiavenato, 2001, pág. 67)
El nivel operacional está compuesto de las áreas encargadas de programar y ejecutar las tareas y operaciones básicas de la empresa.
1.3.8.4 Mapa de procesos
Un mapa de procesos es un gráfico que permite visualizar o imaginarse una organización dividida en subprocesos o en actividades, mostrando la interrelación o unión de estos dentro del marco organizacional, activada por los requisitos del cliente y que termina con el cliente satisfecho.
La importancia del mapa de proceso radica en la posibilidad de delimitar la organización y de clasificar los procesos que se requieren para transformar los requisitos del cliente en un producto terminado. (Marín & Marín, 2009, pág. 69)
1.3.8.5 Diagrama de flujos de procesos o flujogramas
19
SIMBOLO SIGNIFICADO DESCRIPCIÓN
Inicio / fin Delimita, indica el inicio o fin de un proceso.
Operación, actividad
Describir en forma concisa las actividades que se deben desarrollar.
Sentido del Flujo
Conecta los símbolos señalando el orden en que se deben ejecutar los distintos pasos, definiendo de esta manera la secuencia del proceso.
Transporte Indica el proceso o la actividad al cual se traslada.
Documento
Representa cualquier tipo de documento utilizado en el proceso y aporta información para que este se pueda desarrollar.
Conector
Facilita la continuidad de las rutinas de trabajo. El círculo representa una conexión o enlace de un paso del proceso con otro dentro de la misma página o entre páginas, El símbolo lleva inserto un número.
Representa una conexión o en lace en un paso de final de página con otro paso en el inicio de la página siguiente. Donde continúa el flujograma.
El símbolo lleva inserta una letra mayúscula Figura 8. Símbolos utilizados para los diagramas de flujo
Fuente. (Fontalvo, 2009, pág. 80)
1.3.9 Recursos Empresariales 1.3.9.1 Definición
20
y constituyen los insumos o entradas necesarios para elaborar el producto final o el servicio prestado por la empresa. (Chiavenato, 2001, pág. 22)
1.3.9.2 Clasificación de los recursos empresariales
Físicos o Materiales.- Recursos necesarios para ejecutar las operaciones básicas de la empresa, bien sea para prestar servicios especializados o producir bienes o producto.
Financieros.- Se refiere al dinero en forma de capital, flujo de caja, financiación, créditos, etc. de disponibilidad inmediata o mediata para afrontar los compromisos de la empresa.
Humanos.- Son las personas que ingresan, permanecen y participan en la empresa cualquier que sea su nivel jerárquico o tarea que desempeñen.
Figura 9. Clasificación Recursos Empresariales Fuente. (Chiavenato, 2001)
1.3.9.3 Matriz de evaluación de factores externos (EFAS)
Wheleen y Hunger (2007) una matriz de evaluaciones de factores externos (EFE) permite a los estrategas resumir y evaluar información económica, social, cultural, demográfica, ambiental, política, gubernamental, legal, tecnológica y competitiva.
RECURSOS ÁREAS DE LA
ADMINISTRACIÓN
ADMINISTRACIÓN PRODUCCIÓN MATERIALES
ADMINISTRACIÓN FINANCIERA FINANCIEROS
ADMINISTRACIÓN TALENTO
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1.3.9.4 Matriz de evaluación de factores internos (IFAS)
Esta herramienta para la formulación de la estrategia resume y evalúa las fortalezas y debilidades importantes en las áreas funcionales de una empresa y también constituye una base para identificar y evaluar las relaciones entre ellas. Al desarrollar una matriz IFAS, se requiere tener juicio intuitivo para que su apariencia de enfoque científico no implique que se le interprete como una técnica todopoderosa. (Fred, 2008, pág. 158)
1.3.9.5 Matriz FODA (fortalezas - debilidades - oportunidades – amenazas)
Según Campo (2011) es una importante herramienta de conciliación que ayuda a los gerentes a desarrollar cuatro tipo de estrategias: las estrategias FO (Fortalezas-Oportunidades), las estrategias DO (Debilidades-(Fortalezas-Oportunidades), las estrategias FA (Fortalezas-Amenazas) y las estrategias DA (Debilidades-Amenazas).
Según Wheleen & Hunger (2007) “conciliar los factores externos e internos clave es la parte más difícil del desarrollo de una matriz FODA y exige un muy buen juicio”, mientras que Fleitman (2007) considera que “es un instrumento que ayuda a identificar las Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas de una empresa”.
El propósito es lograr claridad en lo relativo a la calidad de los recursos propios (fortalezas y debilidades) y del entorno (oportunidades y amenazas), para conseguir los objetivos de desarrollo.
Las estrategias FO utilizan las fortalezas internas de una empresa para aprovechar las oportunidades externas.
Las estrategias DO tienen como objetivo superar las debilidades internas aprovechando las oportunidades externas.
Las estrategias FA utilizan las fortalezas de una empresa para evitar o reducir el efecto de las amenazas.
22
1.4 Análisis crítico sobre los Procesos Financieros de la Compañía de Transporte “AGRITRANSCOM”
Actualmente la información sobre la gestión financiera que proporciona la Compañía de Transporte “AGRITRANSCOM” es absolutamente básica, ya que no se posee directrices financieras bien definidas las mismas que no permiten gestionar los recursos económicos que entra mes a mes a la compañía, además no se genera información que permitan la toma de decisiones financieras adecuadas, la única información que se genera es contable con la finalidad de cubrir obligaciones fiscales, lo que implica de manera indirecta que todos los datos no reflejen la situación real de la compañía, por consecuencia de los problemas que actualmente presenta la Junta General de Socios no ha generado alternativas de crecimiento y desarrollo en beneficio de la Compañía.
También se determinó que el flujo de efectivo se ve afectado diariamente debido a que la compañía no mantiene un presupuesto de costos y gastos a fin de administrar de una manera adecuada sus recursos financieros. AGRITRANSCOM CIA. LTDA. no planifica sus recursos ni a corto ni a largo plazo, esto se refleja en los críticos niveles de liquidez, los mismos que la gerencia de la compañía los considera adecuados y no toma los correctivos necesarios.
23 1.5 Conclusiones parciales del capítulo.
Con el desarrollo del marco teórico se establece las bases teóricas con las cuales se sustenta los Procesos Financieros, que es el objetivo de la presente tesis; además se menciona los diferentes puntos de vista de autores y sus teorías sobre la gestión financiera, su importancia y la implementación en las empresas, etc., demostrando aspectos importantes a considerar para la elaboración de la propuesta de manera que esta sea clara, concisa, y de fácil aplicación.
Se describen antecedentes del concepto de procesos financieros y su evolución a través del tiempo; y se da una definición desde el punto de vista de varios autores. Se indican procesos financieros explicando cada una de sus etapas desde su formulación hasta su evaluación.
Los diferentes conceptos de cada uno de los autores mencionados en el desarrollo del capítulo, ayuda a la correcta organización de las actividades de la propuesta y de esta manera lograr la consecución de los objetivos y alternativas planteadas para la solución de la problemática existente en la compañía.
24 2 CAPÍTULO II
MARCO METODOLÓGICO Y PLANTEAMIENTO DE LA PROPUESTA 2.1 Caracterización de la Compañía de Transporte “AGRITRANSCOM”
AGRITRANSCOM es una compañía limitada que nace como compañía de hecho el 1 de Octubre de 2002 con un capital inicial de 400,00 dólares. La actividad comercial está dirigida al transporte y distribución de mercaderías en general.
La Compañía de Transporte “AGRITRANSCOM” se ha visto en la necesidad de implementar un modelo de gestión financiero para lograr un eficiente manejo de los recursos y de esta manera obtener mayores ingresos y mejorar su rentabilidad; ya que actualmente son diferentes los problemas que ha ocasionado el no llevar una gestión financiera adecuada.
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2.2 Descripción del procedimiento metodológico para el desarrollo de la investigación.
2.2.1 Modalidad de la investigación
La modalidad que se utilizaron son Cuali-Cuantitativo, es cualitativo porque se realizó mediante una observación directa, en el departamento contable, analizando documentos, registros que ayudo a obtener información clara y concisa de los problemas existentes al no contar con el control de los procesos financieros, y es cuantitativo porque se utilizó para determinar el nivel de optimización de los recursos económico-financieros al diseñar el Modelo de Gestión Financiera.
2.2.2 Investigaciones
Los tipos de investigación que se utilizaron en el presente trabajo de investigación fueron: 2.2.2.1 Investigación de campo.-Según Bernal (2000) “un aspecto muy importante en el proceso de una investigación es el que tiene relación con la obtención de la información, pues de ello depende la confiabilidad y validez del estudio”.
Es así que dicha investigación permitió estar en lugar y ayudó a palpar más de cerca las necesidades de la Compañía de Transporte “AGRITRANSCOM” en cuanto a la optimización de los recursos económicos-financieros.
2.2.2.2 Investigación bibliográfica.- Niño (2011) considera que “se toma como investigación cuando el tema y el problema se aborda desde una perspectiva innovadora, o si el estudio documental se toma como técnica de recolección de datos”, sin embargo Bernal (2006) cree que consiste en “un análisis de la información escrita sobre un determinado tema, con el propósito de establecer relaciones, diferencias, etapas, posturas o estado actual del conocimiento respecto al tema objeto de estudio”.
Esta investigación permitió sustentar teóricamente a través de libros, folletos, internet, revistas, etc.
26
2.2.2.4 Investigación descriptiva.- De acuerdo a Niño (2011) determina que dicha investigación “describe la realidad objeto de estudio, un aspecto de ella, sus partes, sus clases, sus categorías o las relaciones que se pueden establecer entre varios objetos, con el fin de establecer una verdad”, mientras Hurtado de la Barrera (2010) menciona que “consiste en la identificación de las características del evento en estudio”.
Considerando los conceptos de los dos autores y analizando la aplicación de la investigación descriptiva se concluyó que en dicha investigación se describió y presento información detallada de lo que es la propuesta y así contribuir a mejorar la optimización de los recursos económicos-financieros.
2.2.2.5 Investigación explicativa.- Según Niño (2011) la investigación explicativa “busca respuestas a una pregunta fundamental, por el deseo de conocer y saber del ser humano”, mientras que Hurtado de la Barrera (2010) busca “comprender las relaciones entre distintos eventos, se interesa por el “por qué” y el “cómo” de los eventos o las situaciones”. Averigua las causas de las cosas, hechos o fenómenos de la realidad, explica la razón, el porqué de las cosas.
Es así que la propuesta se desarrolló de tal manera que sea aplicada y entendible para el propietario de la Compañía de Transporte “AGRITRANSCOM”, sirviendo como guía para la toma de decisiones oportunas.
2.2.3 Métodos
Los métodos de investigación fueron:
2.2.3.1 Método Histórico-Lógico.- Porque se analizó científicamente los hechos, ideas del pasado comparándolos con hechos actuales.
2.2.3.2 Método Analítico-Sintético.- Según Bernal (2006) este método estudia hechos, partiendo de la descomposición del objeto de estudio en cada una de sus partes para estudiarles en forma individual, y luego se integran dichas partes para estudiarlas de manera integral.
Por cuanto permitió realizar un estudio, análisis profundo y detallado de la idea a defender, con la finalidad de determinar el grado de efectividad del proyecto realizado.
27 Tabla 1. Población AGRITRANSCOM CIA. LTDA.
POBLACIÓN AGRITRANSCOM CIA. LTDA.
Gerente 1
Contador 1
TOTAL 2
2.2.4 Técnicas
La técnica que se utilizó en la presente investigación fue:
2.2.4.1 Entrevista.- Se realizó la entrevista al Gerente-Propietario de la Compañía de Transporte “AGRITRANSCOM” y al contador general, para determinar información acerca de los recursos económicos-financieros y el nivel de control financiero existente en la compañía.
2.2.5 Herramientas
Las herramientas que se utilizaron para llevar a cabo la entrevista fueron:
2.2.5.1 Guía de entrevista.-Permitió planificar y determinar de forma ordenada y cronológica las preguntas a realizarse.
2.2.5.2 Documentos.- Se recurrió a varios textos y folletos para obtener información y desarrollar el presente trabajo.
2.2.5.3 Tecnológicos.- Para lo cual se acudió al internet, equipos de computación, cámara, dispositivos de almacenamiento virtual (memory flash).
2.2.6 Análisis de la respectiva técnica desarrollada. 2.2.6.1 Entrevista Gerente General
28
por lo que los empleados no tienen claro su significado y mucho menos la importancia de ponerlos en práctica.
A pesar de conocer las falencias de la Compañía la Gerencia no ha planificado o definido estrategias que permita combatir dichas debilidades, ni mucho menos ha involucrado a los diferentes departamentos en un control de mejora que permita que cada una de las áreas se desarrolle correctamente y presente resultados positivos para la Compañía.
2.2.6.2 Entrevista al Contador
Una vez realizada la entrevista al encargado del Departamento Contable de “AGRITRANSCOM CIA. LTDA.” se determinó que la compañía a pesar de tener varios años de experiencia en el mercado posee varios problemas que ha impedido el crecimiento empresarial y por ende la utilidad no se ve reflejado en sus balances. Es así que de acuerdo a la información obtenida a través de la entrevista realizada se determinó que:
Otra área en riesgo es el departamento financiero ya que de acuerdo a la información obtenida se concluyó que la Compañía no posee un control de la Gestión Financiera y no considera que el análisis financiero pueda influenciar en las decisiones de mejora de la Compañía, esto se debe a que no se cuenta con una persona capacitada en el área de contabilidad que sepa transmitir de forma adecuada la información proporcionada por los balances; como es la relación entre el Activo, Pasivo y Patrimonio, Costos, Gastos y Ventas. Por lo que los recursos económicos-financieros se ven afectados por el mal manejo de los mismos y por la inexistencia de un análisis de índices financieros que demuestren los resultados reales que arrojan los estados financieros.
Por tal motivo y de acuerdo a la información obtenida del departamento contable de “AGRITRANSCOM CIA. LTDA.” considera que al mejorar la gestión financiera sus recursos económico-financieros se verán afectados para mejora de la Compañía.
29 Análisis del Estado de
Pérdidas y Ganancias
Análisis del Balance General
Ventas
Rentabilidad
Liquidez y Rotación Endeudamiento
Políticas de Control Cuentas por Cobrar
Políticas de Control Cuentas por Pagar
Políticas de Control Ventas Políticas de Control
Financiamiento Manual de Procedimientos
Cuentas por Cobrar Cuentas por Pagar
Financiamiento Ventas
Formatos de Control
Flujograma de Procedimientos ESTUDIO
FINANCIERO
SITUACIÓN FINANCIERA CONTROL
PREVIO CONTROL
RECURRENTE
CONTROL POSTERIOR
RESULTADOS FINANCIEROS
MODELO DE GESTIÓN
FINANCIERA
MisiónVisión Objetivos Estratégicos
Políticas y valores corporativos
LINEAMIENTOS ORGANIZACIONALES Organigrama
30 2.4 Conclusiones parciales del capítulo.
Con la elaboración y desarrollo del marco metodológico se conoce los criterios de investigación, mismos que proporcionan un lineamiento específico y claro de lo que se pretende conseguir a través de las diferentes técnicas y métodos empleados.
Para la consecución de los objetivos propuestos, se necesita ayuda de herramientas de investigación; como la guía de entrevista misma que permite conocer la situación actual y la problemática más representativa. La metodología de investigación muestra la modalidad, técnicas y métodos adecuados a utilizarse, permitiendo así la comprensión investigativa de la presente tesis.
31 3 CAPÍTULO III
DESARROLLO DE LA PROPUESTA
3.1 TEMA
“MODELO DE GESTIÓN FINANCIERA PARA LA COMPAÑÍA DE TRANSPORTE “AGRITRANSCOM” DE LA CIUDAD DE IBARRA”
3.2 OBJETIVO DE LA PROPUESTA
Orientar a la Compañía de Transporte “AGRITRANSCOM” mediante el Modelo de Gestión Financiera propuesto para lograr la eficiencia en la optimización de los recursos económicos-financieros y por ende mejorar su rentabilidad.
3.3 DESARROLLO DE LA PROPUESTA
3.3.1 Antecedentes Compañía de Transporte “AGRITRANSCOM”
AGRITRANSCOM es una compañía limitada que nace como compañía de hecho el 1 de Octubre de 2002 con un capital inicial de 400,00 dólares. La misma que está conformada por Vinueza Eduardo Gerente General y cuatro socios activos que cuentan con una flota de unidades nuevas y modernas para ofrecer el mejor servicio de transporte en el Ecuador.
Figura 10. Mapa situacional AGRITRANSCOM CIA. LTDA. Fuente. Google maps
32
3.3.2 LINEAMIENTOS ORGANIZACIONALES
3.3.2.1 Misión
Proporcionar transporte de carga pesada con unidades modernas a nivel nacional, garantizando a sus clientes altos estándares de calidad, eficiencia y seguridad, la seguridad de que la mercadería que nos confían es transportada por personal calificado y capacitado, llegando a su destino en perfectas condiciones y tiempo adecuado.
3.3.2.2 Visión
Ser líderes, los mejores transportadores de carga pesada, reconocidos por la excelencia en la prestación de nuestro servicio, por presentar las mejores relaciones con nuestros clientes, por utilizar tecnología de punta, por nuestra puntualidad y responsabilidad en el manejo de la mercadería.
3.3.2.3 Objetivos Estratégicos
Cubrir el sector industrial de nuestro país de manera eficiente.
Cumplir con los contratos de transporte fijados a tiempo, con seguridad de manera ágil y eficiente.
Buscar la satisfacción del mercado objetivo.
Identificar cada día las necesidades nuevas de nuestros clientes.
Manejar de manera eficiente la información tanto interna como externa, en buscar de obtener resultados óptimos.
Mantener la comunicación abierta entre proveedores, accionistas y clientes para el mejor desempeño de las actividades de la Compañía.
Realizar un control continuo del desenvolvimiento del personal de la compañía.
Renovar permanentemente el abanico de servicios y rutas, adaptándolas en función de lo que el mercado lo solicite.
33
Mantener y ampliar canales de información que permitan comunicar los servicios que ofrece la empresa.
Implementar el plan estratégico con el fin de mejorar la gestión integral de la empresa.
Aplicar la normativa interna conformada por el manual de funciones, estatutos, reglamento, políticas y reglas.
3.3.2.4 Políticas Corporativas
La empresa solo contrata personal capacitado y con referencias profesionales.
Los empleados no desempeñarán actividades personales utilizando los recursos de la empresa.
El cliente siempre está en primer lugar y se debe buscar que siempre este satisfecho.
Se deberá comprar a los precios más bajos, luego de comparar varios proveedores.
3.3.2.5 Valores Corporativos
Excelencia y responsabilidad para con todos nuestros clientes.- Fomentar en todos los colaboradores las ganas de ofrecer un servicio de excelencia que exceda las expectativas del cliente.
Trabajo en equipo.- Propiciar el ambiente para trabajar en grupo dentro y fuera de la compañía a través de diferentes actividades.
Colaboración con el éxito de nuestros clientes.- Convertirnos en un socio estratégico de todos nuestros clientes.
34
3.3.2.6 Organigrama estructural diseñado para la Compañía de Transporte “AGRITRANSCOM”
JUNTA GENERAL DE
SOCIOS
GERENTE GENERAL
DEPARTAMENTO CONTABLE
DEPARTAMENTO OPERATIVO Secretaria
Contador General
Chofer de camión GUARDIA
DE SEGURIDAD
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3.3.2.7 Manual de Funciones Compañía de Transporte “AGRITRANSCOM”.
MANUAL DE FUNCIONES
“AGRITRANSCOM”
Código:
Vigencia:
Página:
Cargo: ASAMBLEA GENERAL Departamento:
I. DESCRIPCIÓN DE FUNCIONES
Reformar el estatuto.
Aprobar el plan de trabajo de la Compañía.
Autorizar la adquisición de bienes o la enajenación o gravamen total o parcial de ellos.
Conocer los balances semestrales y los informes relativos a la marcha de la Compañía, y aprobarlos o rechazarlos.
Elegir y remover, con causa justa, a los miembros de la Compañía.
Relevar de sus funciones al Gerente, con causa justa.
Acordar la disolución de la Compañía, su fusión con otra u otras y su afiliación a cualquiera de las organizaciones, cuya afiliación no sea obligatoria.
Autorizar la emisión de certificados de aportación; y.
Resolver, en apelación, sobre las reclamaciones o conflictos de los socios entre sí o de éstos con cualquiera de los organismos de la Compañía.
Cumplen con las funciones y responsabilidades que le otorga la Ley de Compañía, Reglamentos y los Estatutos de la Compañía.
II. COMPETENCIAS PROFESIONALES
Liderazgo para el cambio y pensamiento estratégico.
Elementos intelectuales, estructurales y al manejo de información.
Habilidades gerenciales, capacidad de análisis y solución de problemas. III. COMPETENCIAS PERSONALES
Habilidades de comunicación, desarrollo de hábitos positivos, crecimiento personal, ampliación de paradigmas, compromiso y ética,
36
MANUAL DE FUNCIONES
“AGRITRANSCOM”
Código:
Vigencia:
Página:
Cargo: GERENTE GENERAL Departamento:
I. DESCRIPCIÓN DE FUNCIONES
Representar judicial y extrajudicialmente a la Compañía.
Organizar la administración de la empresa y responsabilizarse de ella.
Cumplir y hacer cumplir a los socios las disposiciones emanadas de la Asamblea General.
Coordinar y expresar conformidad con los planes, programas y presupuestos elaborados.
Presentar un informe administrativo y los balances semestrales.
Suministrar todos los datos que le soliciten los socios o los organismos de la Compañía.
Nombrar, aceptar renuncias y cancelar a los empleados cuya asignación o remoción no corresponda a otros organismos de la Compañía.
Vigilar que se lleve correctamente la contabilidad.
Firmar los cheques, junto con el Presidente y;
Las demás atribuciones, deberes previstos en la Ley General de Compañías. II. COMPETENCIAS PROFESIONALES
Responsabilidad Funcional.
Responsabilidad Valores y Documentos.
Esfuerzo Mental.
Esfuerzo Físico.
III. COMPETENCIAS PERSONALES
Visión empresarial, Trabajo bajo presión, capacidad de análisis.
Liderazgo, toma de decisiones.
Tolerancia, Equidad, dinamismo.
Iniciativa, creatividad, Negociación, confiabilidad.
Ética, Imparcialidad, Honestidad.
37
MANUAL DE FUNCIONES
“AGRITRANSCOM”
Código:
Vigencia:
Página:
Cargo: ASESOR JURÍDICO Departamento:
I. DESCRIPCIÓN DE FUNCIONES
Elabora un plan de trabajo anual para el desarrollo de su Departamento y presenta a Gerencia General, para su aprobación, seguimiento y evaluación.
Asume la defensa judicial o extrajudicial de los directivos, ejecutivos y funcionarios, siempre que se relacione con actividades propias de la Compañía.
Presenta informes de su gestión a Gerencia General
Asesora a Directivos y Empleados de la Compañía sobre nuevas técnicas, cambios en las leyes Ecuatorianas, así como reglamentos, decretos, y más normativas de interés de la Compañía.
Supervisa y legaliza contratos, convenios, cartas compromiso, poderes y otros documentos que requiera la Compañía.
Efectúa proyectos de reformas de estatutos y reglamentos de la Compañía sugiriendo su implementación.
Tramita los procesos judiciales instaurados por la Compañías, en coordinación con la Gerencia General.
Asiste a reuniones en representación de la Compañías ante otras instituciones públicas y privadas.
II. COMPETENCIAS PROFESIONALES
Responsabilidad Funcional.
Responsabilidad de valores y documentos,
Fortaleza mental e intelectual.
Experiencia cargos similares
III. COMPETENCIAS PERSONALES
Capacidad de análisis y síntesis, toma de decisiones, negociación, excelente relaciones personales
38
MANUAL DE FUNCIONES
“AGRITRANSCOM”
Código:
Vigencia:
Página:
Cargo: SECRETARÍA GENERAL Departamento:
I. DESCRIPCIÓN DE FUNCIONES
Atender al público en general y clientes en particular personalmente o por teléfono y concierta citas o toma notas del mensaje e informa al Gerente General.
Redactar o disponer la realización de memorándums, comunicaciones de acuerdo a los lineamientos generales impartidos por el Gerente General.
Organiza, controla y mantiene actualizado al archivo de su responsabilidad que sirve para la toma de decisiones a la Gerencia General.
Organiza citas y reuniones del Gerente General con personal interno y/o externo.
Toma dictados y envía comunicaciones sobre asuntos exclusivos de la Compañía.
Encargada de realizar el fotocopiado de documentos que requiere la Compañía.
Convoca a las sesiones de los Consejos.
Recibe y distribuye la correspondencia de la Compañía.
Realiza otras actividades encomendadas por su Jefe Inmediato. II. COMPETENCIAS PROFESIONALES
Conocimiento del cargo, desarrollo del cargo, puntualidad y asistencia
Amabilidad y disposición para atender a personas o usuarios.
Capacidad para trabajar en equipo y aprender.
Organización y planeación.
Capacidad para fomentar el orden y la disciplina en las actividades diarias.
Optimizar y controlar los recursos materiales asignados.
Habilidad para simplificar procesos.
III. COMPETENCIAS PERSONALES
Auto confianza, desarrollo personal.
Responsabilidad.
Dinamismo y;
