INTRODUCCION AL COMERCIO EXTERIOR

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(1)

Bufete Internacional y

Bufete Internacional y

Global Business University

Global Business University

Les da la más cordial bienvenida

Les da la más cordial bienvenida

a su

a su

Curso Institucional

Curso Institucional

INTRODUCCIÓN AL

INTRODUCCIÓN AL

COMERCIO INTERNACIONAL”

COMERCIO INTERNACIONAL”

Expositor:

Expositor:

Eduardo Reyes Díaz-Leal

Eduardo Reyes Díaz-Leal

Septiembre 2008

(2)

Introducción al

Introducción al

Comercio

Comercio

Exterior

Exterior

CONTENIDO

(3)

Introducción al Comercio

Introducción al Comercio

Exterior

Exterior

Comercio Exterior, básicamente implica

Comercio Exterior, básicamente implica 6 grandes rubros6 grandes rubros que nos que nos interesan:

interesan:

I.

I. Aspectos LegalesAspectos Legales II.

II. Aspectos AduanalesAspectos Aduanales III.

III. Aspectos LogísticosAspectos Logísticos I.

I. IncotermsIncoterms IV.

IV. Aspectos FiscalesAspectos Fiscales V.

V. Aspectos FinancierosAspectos Financieros VI.

(4)

I. ASPECTOS

I. ASPECTOS

LEGALES

LEGALES

Contratos

Contratos

Arbitrajes

Arbitrajes

(5)

Aspectos Legales

Aspectos Legales

Contratos internacionalesContratos internacionales

Se deben incluir todo aquello que se negocia, lo negociado Se deben incluir todo aquello que se negocia, lo negociado comercialmente

comercialmente

El objeto del contrato es someter la voluntad de las partes a un El objeto del contrato es someter la voluntad de las partes a un marco jurídico que establezca seguridad y certeza de la operación marco jurídico que establezca seguridad y certeza de la operación para las partes

para las partes

Establecer las limitantes legales de los países involucradosEstablecer las limitantes legales de los países involucrados

PenalizacionesPenalizaciones

DuraciónDuración

Arbitraje comercialArbitraje comercial

Fuente del arbitrajeFuente del arbitraje

(6)

Aspectos Legales

Aspectos Legales

NEGOCIACIONES Y CONTRATOS INTERNACIONALES

NEGOCIACIONES Y CONTRATOS INTERNACIONALES

Precio

Precio CalidadCalidad PeriodoPeriodo PenalizaciónPenalización

Cantidad

Cantidad MarcasMarcas InventarioInventario TribunalesTribunales

Periodicidad

Periodicidad PublicidadPublicidad Responsabilidad civilResponsabilidad civil Leyes aplicablesLeyes aplicables

Entrega

Entrega SoporteSoporte SegurosSeguros AduanasAduanas

Empaque y

Empaque y

embalaje

(7)

Obtención de licencias y permisos

Propiedad intelectual

Invención: patente, modelo de utilidad, diseño industrial

Signos distintivos: marca, aviso comercial, nombre comercial y diseños

(8)

Existencia de dos grandes grupos:

1.

Derechos de autor

Derechos patrimoniales

Derechos morales

Libros

Programas de cómputo

Similares

Propiedad Intelectual

Propiedad Intelectual

Patentes

Patentes

Invenciones

Invenciones

Licencias o Autorizaciones de Uso

Signos

Signos

Modelos

(9)

2. Propiedad industrial

Creaciones nuevas (patente)

Patentes

Modelos de utilidad

Diseños industriales (dibujos y diseños)

Certificados de invención

Derechos vecinos (secretos industriales, variedades vegetales y circuitos integrados)

Signos distintivos (derechos de registro)

Marcas (todo signo distintivo visible que distinga a un producto de otro)

Nominativas

Innominativas

Avisos comerciales

Nombres comerciales

Denominación de origen

Propiedad Intelectual

Propiedad Intelectual

Mixtas

Mixtas

(10)

II. ASPECTOS

II. ASPECTOS

ADUANALES

(11)

Componentes del Sistema

Componentes del Sistema

Aduanero Mexicano

Aduanero Mexicano

1

4

-Normas

Normas

formales

formales

Derecho

Derecho

Positivo

Positivo

Elementos

Elementos

claves en

claves en

científicos

científicos

términos

términos

y

y

sustantivas

sustantivas

Automa tización Automa tización

y sistem

atizació n

y sistem

atizació n

SAM

SAM

Corresponsabilidad

Corresponsabilidad

de actores

de actores

Inhibición de Inhibición de

(12)

1. Derecho Positivo

1. Derecho Positivo

CPEUM

CPEUM

Operación

Operación

Fiscal

Fiscal

Fomento

Fomento

TLC´s

TLC´s

Ley Aduanera

Ley Aduanera

Reglamento

Reglamento

Reglas

Reglas

Anexos

Anexos

CFF

CFF

Reglamento

Reglamento

Reglas

Reglas

TIGIE

TIGIE

Tarifa

Tarifa

Reglas

Reglas

Demás Leyes

Demás Leyes

IVA

IVA

ISAN

ISAN

IEPS

IEPS

Ley Com. Ext.

Ley Com. Ext.

Reglamento

Reglamento

Reglas

Reglas

Acuerdos

Acuerdos

R/RNA

R/RNA

NOM´s

NOM´s

Decretos

Decretos

Prosec

Prosec

Immex

Immex

Ecex

Ecex

(13)

2. Normas Formales y

2. Normas Formales y

Sustantivas

Sustantivas

Formales

Formales

Pedimento

Pedimento

Despacho aduanal

Despacho aduanal

Padrones

Padrones

Facultades de revisión y comprobación

Facultades de revisión y comprobación

Reconocimientos, laboratorio y glosa

Reconocimientos, laboratorio y glosa

Verificación en transporte

Verificación en transporte

Comprobación

Comprobación

Visitas domiciliarias

Visitas domiciliarias

(14)

2. Normas Formales y

2. Normas Formales y

Sustantivas

Sustantivas

Sustantivas

Sustantivas

Impuestos

Tasa general y de remedio

Tasa preferencial por origen

Tasa preferencial a la industria

PROSEC

Regla 8va

Tasa preferencial por destino

Franja y región Fronteriza

Tasa simplificada

Pasajero

Mensajería

Demás contribuciones

IVA

ISAN

IEPS

DTA

Regulaciones no arancelarias

Permisos

Cupos

Avisos

Restricciones no arancelarias

Autorizaciones, licencias y

registros

(15)

Sistema

Sistema

Automatizado

Automatizado

Aduanero

Aduanero

Integral

Integral

Otras dependencias

AGA

AGA

SAT (People Soft)

SAT (People Soft)

Información

Información

Transportistas

Transportistas

Almacenes

Almacenes

Pedimento

Pedimento

Consulta

Consulta

Particulares

Particulares

Agentes

Agentes

Aduanales

Aduanales

Otros

Otros

Validación

Validación

Revisión

Revisión

Catalógica

Catalógica

Sintáctica

Sintáctica

Autorizaciones

Autorizaciones

Subsistemas

Subsistemas

Control

Control

Prohibiciones

Prohibiciones

Registro

Registro

Estadísticas

Estadísticas

Histórico

Histórico

Administración del

Administración del

riesgo

riesgo

3. Automatización y

3. Automatización y

Sistematización

Sistematización

(16)

3. Automatización y

3. Automatización y

Sistematización

Sistematización

 Registros y avisosRegistros y avisos

— EnvíoEnvío

— LlegadaLlegada

— Almacenaje (2 mesesAlmacenaje (2 meses abandono)abandono)

— ExtracciónExtracción

— SalidaSalida

 ProcedimientosProcedimientos

— Reconocimiento previoReconocimiento previo

— PedimentoPedimento

 FormaciónFormación

 PrevalidaciónPrevalidación

 ValidaciónValidación SAAISAAI

— PagoPago

— Semáforo fiscalSemáforo fiscal parametrizadoparametrizado

 FiscalizaciónFiscalización

(17)

4. Corresponsabilidad de

4. Corresponsabilidad de

Actores

Actores

 RecaudaciónRecaudación

— Impuestos exteriores, interiores y ulterioresImpuestos exteriores, interiores y ulteriores — Tasas del impuestoTasas del impuesto

 Protección y seguridadProtección y seguridad

— Restricciones y regulaciones no arancelariasRestricciones y regulaciones no arancelarias — Propiedad intelectualPropiedad intelectual

— Terrorismo y lavado de dineroTerrorismo y lavado de dinero

 FomentoFomento

— Procedimientos aduanalesProcedimientos aduanales

— Decretos programas de fomentoDecretos programas de fomento

— Acuerdos de facilitación fiscal o aduaneraAcuerdos de facilitación fiscal o aduanera

 InformaciónInformación

— PedimentosPedimentos — GlosaGlosa

— RequerimientosRequerimientos — AuditoriasAuditorias

(18)

4. Corresponsabilidad de

4. Corresponsabilidad de

Actores

Actores

Autoridad aduaneraAutoridad aduanera

OperaciónOperación

RecaudaciónRecaudación RISATRISAT

FiscalizaciónFiscalización

Agentes y apoderados aduanalesAgentes y apoderados aduanales

ExcepciónExcepción despacho simplificadodespacho simplificado

PasajerosPasajeros

MensajeríaMensajería

Pequeña importaciónPequeña importación

Agentes logísticos (económicos)Agentes logísticos (económicos)

TransportistasTransportistas

Recintos fiscalizadosRecintos fiscalizados

Carga y descargaCarga y descarga

Almacenes generales de depósitoAlmacenes generales de depósito

ContribuyenteContribuyente

DeclaranteDeclarante

(19)

5. Inhibición del Fraude

5. Inhibición del Fraude

Aduanero vía sanciones

Aduanero vía sanciones

Evasión fiscal

Evasión fiscal

Fraude

Fraude

Elusión de R/RNA

Elusión de R/RNA

Utilización documentación falsa

Utilización documentación falsa

Infracciones

Infracciones

Sanción

Sanción

Pecuniaria

Pecuniaria

Restricción de operación

Restricción de operación

Delitos

(20)

A. Declaración Precisa del Embarque

A. Declaración Precisa del Embarque

C. Valoración Aduanera

C. Valoración Aduanera

D. Clasificación Arancelarias

D. Clasificación Arancelarias

6. Elementos Claves en

6. Elementos Claves en

Términos Científicos

Términos Científicos

B. Regímenes Aduaneros

(21)

Descripción, naturaleza, estado del bienDescripción, naturaleza, estado del bien

Contribuyente y sus generalesContribuyente y sus generales

Origen, procedencia y destino del bienOrigen, procedencia y destino del bien

Base gravable, tasa y contribucionesBase gravable, tasa y contribuciones

Identificación del bienIdentificación del bien

6. Elementos Claves en

6. Elementos Claves en

Términos Científicos

Términos Científicos

(22)

Los regímenes aduaneros dependen del destino de los

Los regímenes aduaneros dependen del destino de los

bienes, sin importar la relación jurídica de estos con los

bienes, sin importar la relación jurídica de estos con los

contribuyentes y atenúan las obligaciones aduanales.

contribuyentes y atenúan las obligaciones aduanales.

6. Elementos Claves en

6. Elementos Claves en

Términos Científicos

Términos Científicos

(23)

1.

1.

Definitivos de importación y exportación (96,102)Definitivos de importación y exportación (96,102)

2.

2.

Temporales de importación y exportación (104,113)Temporales de importación y exportación (104,113)

(106) retorno en su mismo estado(106) retorno en su mismo estado

(108) Operación de la empresa IMMEX(108) Operación de la empresa IMMEX

3.

3.

Deposito fiscal (119)Deposito fiscal (119)

4.

4.

Tránsito de mercancías: Interno e Internacional (124)Tránsito de mercancías: Interno e Internacional (124)

5.

5.

Elaboración, transformación y reparación en recintos fiscalizados (135)Elaboración, transformación y reparación en recintos fiscalizados (135)

6.

6.

Recinto Fiscalizado Estratégico (135 A)Recinto Fiscalizado Estratégico (135 A)

(24)

Justificación de los Regímenes (Latu Sensu)

Justificación de los Regímenes (Latu Sensu)

Régimen/ Obligación

Régimen/ Obligación DD TempTemp DFDF TránsitoTránsito 135135 RFERFE 106

106 108108 II I LI L Pago impuestos

Pago impuestos

X X

XX XX XX XX

Otras contribuciones

Otras contribuciones

XX XX XX XX XX XX XX R/RNA

R/RNA

XX XX

XX XX XX

Salud, ambiente

Salud, ambiente

Etiquetado

Etiquetado

XX XX XX XX XX XX XX Cambio de régimen

Cambio de régimen X X XX

XX XX

Solo exportación

Solo exportación

(25)

Las variaciones de uno a otro régimen son:

Plazos de permanencia o traslado en el país

Pago, exención o diferimiento de aranceles y demás contribuciones

Facilidades o prohibiciones para la obtención de regulaciones y restricciones no arancelarias y de la operación

Limitación en el uso de aduanas y obligación o exención en la determinación de información individual incluyendo Anexo 18

Exigencias especiales de documentación, registros o autorizaciones directas o indirectas

Posibilidad o prohibición para el cambio de un régimen a otro

(26)

Importación

Valor en Aduanas Valor ComercialExportación

Método de

transacción Método alternos

Compraventa Compraventa NONO afectada y

afectada y

conocida

conocida

No compraventaNo compraventa

Compraventa afectadaCompraventa afectada

ComercialmenteComercialmente

VinculaciónVinculación

6. Elementos Claves en Términos

6. Elementos Claves en Términos

Científicos

Científicos

(27)

C. Valoración de mercancías

C. Valoración de mercancías

Importación: Valor en AduanasImportación: Valor en Aduanas

Valor de transacciónValor de transacción

Valor de transacción de mercancías idénticasValor de transacción de mercancías idénticas

Valor de transacción de mercancías similaresValor de transacción de mercancías similares

Precio unitario de ventaPrecio unitario de venta

Valor reconstruidoValor reconstruido

Los métodos anteriores aplicados con mayor flexibilidadLos métodos anteriores aplicados con mayor flexibilidad

Exportación: Valor comercialExportación: Valor comercial

Valor de los bienes en el punto de exportación, sin inclusión de fletes Valor de los bienes en el punto de exportación, sin inclusión de fletes y seguros internacionales

(28)

a)

a)

Determina al bien en términos de un código de 6 dígitos a Determina al bien en términos de un código de 6 dígitos a nivel mundial

nivel mundial

198 países (OMA)198 países (OMA)

b)

b)

Identifica las regulaciones y restricciones arancelarias y no Identifica las regulaciones y restricciones arancelarias y no arancelarias, y otras prohibiciones

arancelarias, y otras prohibiciones

c)

c)

Se trata de un sistema (agrupación coherente de utensilios) Se trata de un sistema (agrupación coherente de utensilios) que consta de:

que consta de:

1.

1.

Fracción Arancelaria (tarifa)Fracción Arancelaria (tarifa)

2.

2.

Reglas Generales y ComplementariasReglas Generales y Complementarias

3.

3.

Notas Legales y ExplicativasNotas Legales y Explicativas

6. Elementos Claves en Términos

6. Elementos Claves en Términos

Científicos

Científicos

(29)

I

I

Sección

Sección

Capítulo

Capítulo

01

01

Partida

Partida

01

01

Subpartida

Subpartida

01

01

Existen

21 secciones + 1

Existen

97 capítulos + 2

5300

partidas

01

01

Fracción

Fracción

Existen 12,000Existen 12,000

Utilización para Utilización para cada país

cada país

Su aplicación Su aplicación determina determina - Arancel - Arancel

Y determina la Y determina la formación de formación de

estadísticas estadísticas

D. Clasificación Arancelaria

D. Clasificación Arancelaria

(30)

Cap. 98-Muestras

Cap. 98-Muestras

Ca

p.

83

Ca

p.

83

Ca

p.

84

Ca

p.

84

EMPAQUE

EMPAQUE

Alcanza Alcanza clasificación clasificación de mercancía de mercancía

Características del Sistema Armonizado

Características del Sistema Armonizado

Ca

p.

01

Ca

p.

01

Ca

p.

97

Ca

p.

97

SIMPLE

SIMPLE

COMPLEJO

COMPLEJO

Materia

Materia

constitutiva

constitutiva

Función

Función

D. Clasificación Arancelaria

D. Clasificación Arancelaria

(31)

III. ASPECTOS

III. ASPECTOS

LOGISTÍCOS

(32)

Costo País

Costo País

Seguridad

Seguridad

Seguridad

Seguridad

Marco regulatorio

Marco regulatorio

Marco regulatorio

Marco regulatorio

Costo de los energéticos

Costo de los energéticos

Costo de los energéticos

Costo de los energéticos

Costos Logísticos

Costos Logísticos

Costos Logísticos

Costos Logísticos

Impuestos y aranceles

Impuestos y aranceles

Impuestos y aranceles

Impuestos y aranceles

Implicaciones financieros

(33)

Integrantes Activos en la

Integrantes Activos en la

Logística

Logística

Fabricante

Transportista

Almacén

Distribuidor

Consumidor

(34)

Elementos Esenciales de la

Elementos Esenciales de la

Logística Internacional

Logística Internacional

Identificación de las necesidadesIdentificación de las necesidades

PlaneaciónPlaneación

ComunicaciónComunicación

Trabajo en equipoTrabajo en equipo

LenguajeLenguaje

(35)

Costo de la Distribución

Costo de la Distribución

Física Internacional

Física Internacional

Costo promedio

Costo promedio

Mercado

Mercado Porcentaje de las ventasPorcentaje de las ventas

Nacional

Nacional Del 8 al 10 %Del 8 al 10 %

Internacional

Internacional

Del 25 al 35 % en México

Del 25 al 35 % en México

Del 10 al 15% en otras

Del 10 al 15% en otras

partes del mundo

(36)

Definiciones

Definiciones

Entregar

el

bien

Justo a tiempo

consumidor final

Justo en la secuencia

al productor

Misión de la Logística

Misión de la Logística

Misión de la Logística

Misión de la Logística

Función de la Logística

Función de la Logística

Función de la Logística

Función de la Logística

Coordinar

Optimizar

Eliminar

Automatizar

Sistematizar

pasos y

(37)

Logística Empresarial

Logística Empresarial

Coexistencia de las necesidades de “todos” a tráves

de un sistema logístico

Sistemas integrales de computo

Reducción de pasos y procesos y por ende de gente

Equipo con clientes y proveedores aún en outsourcing

Planeación aduanera EFECTIVA

Reorientación de la empresa hacia el cliente

Diseño

Precio

Calidad

Marketing

Volumen

Servicio

(38)

¿Cuál es el Objetivo de la

¿Cuál es el Objetivo de la

LOGÍSTICA?

LOGÍSTICA?

Generar predictibilidad en la entrega de los bienes

Generar predictibilidad en la entrega de los bienes

Generar predictibilidad en la entrega de los bienes

Generar predictibilidad en la entrega de los bienes

Transportación (equipo)

Distribución (equipo)

Almacenes y conservación

Riesgos y variables

Regulaciones gubernamentales

Etiquetado y simbología

(39)

Sistema de

Sistema de

Competitividad

Competitividad

EF

IC

IE

NC

IA

EF

IC

AC

IA

(40)

Gestión Logística

Gestión Logística

Planificar, ejecutar y controlar todas las actividades relacionadas

con el

flujo completo

de materias primas, componentes,

productos semielaborados y terminados,

así como la

información asociada.

En las siguientes áreas:

En las siguientes áreas:

Producción

Producción

Distribución

Distribución

Proveedores

Proveedores

Inventarios

Inventarios

Servicio al cliente

Servicio al cliente

(41)

Corazón de la Logística

Corazón de la Logística

La logística se integra vía comunicación en línea a

través de dos programas:

ERP

ERP

SCOR

SCOR

Enterprise Resource Planning

(Planeación de Recursos de la

Empresa).

(42)

Una entrega más apropiada (Just in Time o Just in Secquence);

Una reducción en los inventarios, con todo lo que esto implica en materia de costos, seguridad y versatilidad;

Una integración más inteligente en el ciclo integral de la empresa;

Mayor precisión en la determinación de los presupuestos de venta y en el tipo de productos que habrán de constituirlo;

(43)

INCOTERMS

INCOTERMS

Términos de Comercio Internacional

(44)

Lista General de

Lista General de

Responsabilidades

Responsabilidades

Mercancías, calidad y cantidad

Embarque y etiquetado

Carga y descarga

Licencias y autorizaciones de exportación (incluye despacho)

Carga y contratación de transporte internacional I

Aseguramiento

Riesgos en el manejo

En la Transacciones Comerciales Internacionales

(45)

Licencias y autorizaciones de importaciónLicencias y autorizaciones de importación

Descargo y riesgos en destinoDescargo y riesgos en destino

Despacho a la importaciónDespacho a la importación

Impuestos de importación y otros derechosImpuestos de importación y otros derechos

Avisos suficientes de entrega y recepción y pagos, incluyendo Avisos suficientes de entrega y recepción y pagos, incluyendo facturas

facturas

Lista General de

Lista General de

Responsabilidades

Responsabilidades

En la Transacciones Comerciales

En la Transacciones Comerciales

Internacionales

(46)

Responsabilidades en el

Responsabilidades en el

Comercio Internacional

Comercio Internacional

El comercio internacional tiene, entre otros problemas, la distancia, costo y riesgos de los envíos, por lo que se hace IMPRESCINDIBLE que se determine quién es:

Responsable de las contrataciones de los medios logísticos

Responsable del costo de estos servicios

(47)

INCOTERMS 2000

INCOTERMS 2000

Es el lenguaje comercial y logístico más utilizado en el Comercio Internacional 90%

INTERNACIONAL

COMMERCE

TERMS

(48)

INCOTERMS 2000

INCOTERMS 2000

Finalidad

Establecer un conjunto de reglas internacionales

para la interpretación del lenguaje logístico

internacional

No determinan la propiedad de una mercancía ni

sustituyen al Contrato Comercial, son una parte de

la transacción

(49)

1.

El exportador debe proveer aviso suficiente al importador sobre la “liberación” y entrega de su pedido, así como empacar y etiquetar “suficientemente” a las mercancías y entregarlas en tiempo y costo indicando: LUGAR DE ENTREGA

2.

El importador está obligado a pagar por la orden de compra y

avisar al exportador cuando haya recibido las mercancías

La Utilización de los

La Utilización de los

INCOTERMS 2000

INCOTERMS 2000

Implican, por si mismo las 5 siguientes

Implican, por si mismo las 5 siguientes

responsabilidades:

(50)

3.

Ambas partes se comprometen a asistir a la contraparte para el cumplimiento de sus mutuas responsabilidades

4.

Pueden comprometerse otros servicios, como documentación extra-oficial, etiquetados especiales, etc. bajo acuerdo mutuo

5.

Certificar la calidad de los bienes conforme se acuerde

La Utilización de los

La Utilización de los

INCOTERMS 2000

INCOTERMS 2000

(51)

INCOTERMS 2000

INCOTERMS 2000

La formula 4 x 3 x 2

4 grupos de INCOTERMS

E: Hasta antes de la exportación

F: Efectuada la exportación en el país de procedencia

C: Hasta el país de destino sin incluir importación

D: Hasta punto señalado incluyendo la responsabilidad del bien3 conceptos que se incluyen

Responsabilidad del bien, ya sea para cobrar seguro o para pagar daños a terceros

Costos, logísticos incluidos

Responsabilidad para la contratación de maniobras, empaques y desaduanamiento

Aplicación para 2 medios de transportaciónMarítimo exclusivamente

(52)

INCOTERMS

INCOTERMS

Exw Exwork Exw Exwork

FOB Free on board FOB Free on board

FAS Free alongside ship FAS Free alongside ship

FCA Free carrier FCA Free carrier

CFR Cost and freight CFR Cost and freight

CIF Cost insurance and CIF Cost insurance and

freight freight

CPT Carriage paid to CPT Carriage paid to

CIP Carriage and insurance

CIP Carriage and insurance

paid to

paid to

DAF Delivery at frontier

DAF Delivery at frontier

DDU Delivery duty unpaid,

DDU Delivery duty unpaid,

DDP Delivery duty paid

DDP Delivery duty paid

DES Delivery ex ship

DES Delivery ex ship

DEQ Delivery ex quay

(53)

ADUANA

ADUANA ADUANAADUANA

FAS

FAS DEQDEQ

PUERTO DE

PUERTO DE

EXPORTACIÓN

EXPORTACIÓN IMPORTACIÓNIMPORTACIÓNPUERTO DE PUERTO DE DES

DES

FOB

FOB

X

X

X

X

BARCO

BARCO

Aspectos Comerciales

Aspectos Comerciales

CFR

CFR

CIF

(54)

Alcance de los

Alcance de los

INCOTERMS

INCOTERMS

Determina responsabilidades “demandables”

LEGAL

LEGAL

COMERCIAL

COMERCIAL

FISCAL

FISCAL

ADUANAL

ADUANAL

Determina compromisos de “acción” entre

las partes

Determina los montos deducibles y/o

acumulables

(55)

IV. ASPECTOS

IV. ASPECTOS

FISCALES

(56)

Aspectos Fiscales

Aspectos Fiscales

1. Contabilidad y Registro

1. Contabilidad y Registro

1. Contabilidad y Registro

1. Contabilidad y Registro

2. Tratamiento del Impuesto

2. Tratamiento del Impuesto

sobre Utilidades

sobre Utilidades

2. Tratamiento del Impuesto

2. Tratamiento del Impuesto

sobre Utilidades

sobre Utilidades

3. Tratamiento del Impuesto al

3. Tratamiento del Impuesto al

Valor Agregado

Valor Agregado

3. Tratamiento del Impuesto al

3. Tratamiento del Impuesto al

Valor Agregado

Valor Agregado

Aspectos Fiscales Sustantivos

(57)

1.

1.

Contabilidad

Contabilidad

y Registros

y Registros

Contabilidad del comercio exterior

Legal tenencia, manejo, introducción y estancia

Para auditorias y verificaciones

Deducción de compras en el extranjero

Documentación aduanera cuando se trate de importaciones y exportaciones

Documentación de reventa cuando no hay importación

Control de inventarios

Acreditamiento de la compra

Registro en la contabilidad

Evidencia del destino

Activo fijo

Costo de producción

Costo de venta

(58)

Facultad del Gobierno para revisar y comprobarPlazo suspendible

1. Contabilidad y Registros

1. Contabilidad y Registros

(Cont…)

(Cont…)

Registro contable

Registro contable

Documentación

Documentación

comprobatoria y compulsable

comprobatoria y compulsable

Capacidad para el cobro de un adeudo

Plazo interrumpible

CADUCIDAD

CADUCIDAD

(59)

Causante del impuesto

Residencia fiscal

Fuente del ingreso

Deducción de compras internacionales

Con la importación legal

Con la reventa (ingreso) en el extranjero

Aplicabilidad del concepto PRECIOS DE TRANSFERENCIA que es el precio “normal” del bien entre partes relacionadas y no relacionadas, pudiendo aplicar ajustes por volumen, esfuerzo comercial y nivel comercial

2. Tratamiento del Impuesto

2. Tratamiento del Impuesto

sobre Utilidades

(60)

Tratamiento especial para las plantas industriales propiedad de extranjeros Tratamiento especial para las plantas industriales propiedad de extranjeros que NO generan utilidad por tratarse de centros de costos

que NO generan utilidad por tratarse de centros de costos

México tiene firmados varios convenios para evitar la Doble Tributación, lo que México tiene firmados varios convenios para evitar la Doble Tributación, lo que permite acreditar el ISR pagado en el “otro” país

permite acreditar el ISR pagado en el “otro” país

2. Tratamiento del Impuesto

2. Tratamiento del Impuesto

sobre Utilidades (Cont…)

sobre Utilidades (Cont…)

SAFE HARBOR

Costo de

activos fijos

Presupuesto anual

de operación

Determinación de

6.5%

6.9%

(61)

El IVA se causa a la entrega de un bien o servicio

Su tasa corresponde al lugar de entrega:

0% al tratarse de exportación

Distinta a 0% al entregarse en el país

Por el tipo de bien o servicio o lugar de consumo:

0% productos básicos

10% región o franja fronteriza

15% demás casos

3. Tratamiento del Impuesto Al

3. Tratamiento del Impuesto Al

(62)

Pagarse por la importación definitiva directo o proveniente de un cambio de régimen, sin que por ello se entienda que debe existir una compra

La exportación de servicios causa tasa 0%

Consultoría, auditorias, call centers, etc.

Submaquila, en la exportación que estos se exporten y siempre que sean prestados a las empresas IMMEX

Aplicación del IVA

Aplicación del IVA

3. Tratamiento del Impuesto Al

3. Tratamiento del Impuesto Al

(63)

1.

Tasa 0% cuando se intermedia con operaciones virtuales 1.1. Bienes temporales entre IMMEX

1.2. Bienes no temporales facturados al extranjero con entrega a IMMEX

2.

Tasa normal en los demás casos

2.1. Con retención del IVA cuando el adquirente sea IMMEX, ECEX o industria automotriz

2.2. Tratamiento normal en los demás casos

3.

Devolución del IVA

3.1. Expedita, certificadas o ALTEX

3.2. Normal (25 o 45 días) demás casos

Exportación Indirecta30

Exportación Indirecta30

3. Tratamiento del Impuesto Al

3. Tratamiento del Impuesto Al

(64)

V. ASPECTOS

V. ASPECTOS

FINANCIEROS

(65)

Aspectos Financieros

Aspectos Financieros

Básicamente podemos distinguir dos tópicos relevantes para la vida de la iniciativa privada:

Financiamientos al comercio exterior. Regularmente con un

cargo extra por la intermediación del banco de primer piso

Capital de trabajo

Capital de trabajo

. Libor + 0.5

. Libor + 0.5

Recurso económico que genera la empresa para

Recurso económico que genera la empresa para

mantener su operación natural, cubre el desfase entre el

mantener su operación natural, cubre el desfase entre el

flujo de ingresos y egresos y es la diferencia entre el

flujo de ingresos y egresos y es la diferencia entre el

activo circulante y pasivo circulante

activo circulante y pasivo circulante

Bienes de capital

Bienes de capital

. Libor + 1.5

. Libor + 1.5

Maquinaria y equipo que forman parte del activo fijo de

Maquinaria y equipo que forman parte del activo fijo de

las empresas, utilizados para la producción de otros

las empresas, utilizados para la producción de otros

bienes

(66)

Aspectos Financieros

Aspectos Financieros

Insumos y tecnología. Libor + 1.5

Los insumos son el conjunto de materias primas, refacciones,

partes y componentes, bienes empleados en la producción

de otros bienes.

Tecnología es el conjunto de los instrumentos y

procedimientos industriales de un determinado sector o

producto

Bienes inmuebles. Libor + 2.5

(67)

Aspectos Financieros

Aspectos Financieros

(Cont…)

(Cont…)

Formas de pago internacional

Crédito directo, cambio de un prestación presente por una

contraprestación futura; se trata de un cambio en el que una

de las partes entrega de inmediato un bien o servicio y el pago

correspondiente más los intereses devengados los recibe más

tarde.

(68)

Aspectos Financieros

Aspectos Financieros

Formas de pago internacional

Formas de pago internacional

Seguro de crédito, servicio que protege el cobro de la

Seguro de crédito, servicio que protege el cobro de la

exportaciones de un país, por parte de un asegurador

exportaciones de un país, por parte de un asegurador

ya sea por riesgos comerciales o riesgos políticos.

ya sea por riesgos comerciales o riesgos políticos.

Cartas de crédito, mecanismo de pago internacional

Cartas de crédito, mecanismo de pago internacional

que, a través de diferentes características y alternativas

que, a través de diferentes características y alternativas

aseguran el cumplimiento de un compromiso de pago

aseguran el cumplimiento de un compromiso de pago

mediante la intervención de una institución financiera

mediante la intervención de una institución financiera

contra la presentación oportuna y adecuada de los

contra la presentación oportuna y adecuada de los

documentos que evidencian el envió de un pedido y de

documentos que evidencian el envió de un pedido y de

los documentos legales que determinan la transmisión

los documentos legales que determinan la transmisión

de la propiedad así como los solicitados para

de la propiedad así como los solicitados para

(69)

Cartas de Crédito

Cartas de Crédito

BANCO

EMISOR

EXPORTADOR

IMPORTADOR

BANCO

NOTIFICADOR

Documentos Exigibles

Factura

Certificados de origen

Inspección, calidad y seguridad

Lista de embarque

Plazos que se estipulan en una carta de crédito

 Duración

 Fecha y lugar de embarque

 Presentación de documentos

Confirmación

Revocabilidad

Acumulación

Momento de pago Características

Línea de crédito o garantía

(70)

VI. ASPECTOS

VI. ASPECTOS

COMERCIALES

(71)

Estrategia para la

Estrategia para la

Conquista de Mercados

Conquista de Mercados

Flexibilidad

Flexibilidad

Interpretación del mercado

Interpretación del mercado

Innovación y Know How

Innovación y Know How

Tecnología

Tecnología

Desarrollo de proveedores

Desarrollo de proveedores

Marketing

Marketing

Desarrollo de marcas contrato

Desarrollo de marcas contrato

Gestión financiera

Gestión financiera

Tecnología de la información

Tecnología de la información

Integración global

Integración global

Soporte de servicio

Soporte de servicio

Conquista y desarrollo

Conquista y desarrollo

de nichos de mercado

(72)

Aspectos Comerciales

Aspectos Comerciales

Prospección internacional

Nicho de prospección, mercado y Pricing

Pricing

Costo más utilidad = precio

Precio menos costo = utilidad

El costeo debe ser preciso

Data mining (minería de la información)

Mining, conjunto de técnicas encaminadas a la extracción de "conocimientos" procesable implícito en las bases de datos de las empresas

Estrategias:

Penetración por precio

Penetración por diferenciación

(73)

Aspectos Comerciales

Aspectos Comerciales

Promoción

Formas tradicionales

Ferias y exposiciones internacionales

Promoción directa: revistas, cartas, TV, volantes, etc.

Formas no tradicionales

Internet

Presencia

(74)

Aspectos Comerciales

Aspectos Comerciales

Negociaciones comerciales internacionales

Negociar: tratar y comerciar, comprando y vendiendo o cambiando géneros, mercancías o valores para aumentar el caudal

Posesión de mercados: objetivo

Compartimiento de mercados

Alianzas estratégicas

Complementación de productos

Proveedor único

Características de los negociadores

Facilidad de palabra

Poder de decisión

Conocimiento de los productos, mercados y costumbres

Seriedad y disciplina

(75)

Aspectos Comerciales

Aspectos Comerciales

 Marketing internacional: estrategiaMarketing internacional: estrategia Marketing:

Marketing: conjunto conjunto de principios y prácticas que buscan el aumento del de principios y prácticas que buscan el aumento del comercio, especialmente de la demanda

comercio, especialmente de la demanda — Penetración de mercadosPenetración de mercados

— Desarrollo de mercadosDesarrollo de mercados

— Desarrollo de nuevos productosDesarrollo de nuevos productos

— Desarrollo integralDesarrollo integral

 Complementar las cotizaciones a los cuadrantes (4)Complementar las cotizaciones a los cuadrantes (4)

HEMISFERIOS

HEMISFERIOS

CEREBROCEREBRO

TÉCNICO (verde) LÓGICO

(azul)

CREATIVO (amarillo)

(76)

Planeación de una

Planeación de una

Negociación

Negociación

1.

1.

Fuerzas y debilidades, identificación deFuerzas y debilidades, identificación de

2.

2.

Establecimiento de mínimos y máximos y sus condicionantesEstablecimiento de mínimos y máximos y sus condicionantes

VolumenVolumen

PrecioPrecio

3.

3.

Identificación y calificación de la competenciaIdentificación y calificación de la competencia

4.

4.

Identificación y calificación del grado de valor que se Identificación y calificación del grado de valor que se proporcionaría al cliente

proporcionaría al cliente

5.

5.

Valoración económica del clienteValoración económica del cliente

Empaques

Empaques

(77)

Pero… los negocios ya no

Pero… los negocios ya no

son como antes

son como antes

1.

1.

Apertura comercialApertura comercial

2.

2.

Descomposición de la cadena productiva a fin de encontrar al mejor Descomposición de la cadena productiva a fin de encontrar al mejor proveedor parcial o total en cualquier rincón del mundo

proveedor parcial o total en cualquier rincón del mundo

3.

3.

Nacimiento de la competitividad a partir de la comparaciónNacimiento de la competitividad a partir de la comparación

De 1492 a 1800 Consolidación de la fuerza laboral

De 1800 a 2000 La era de la transportación y

comunicación

(78)

Tendencias

Tendencias

Offshoring

Offshoring

Outsourcing

Outsourcing

Insourcing

Insourcing

Procesos parciales de la producción

enviados a terceras personas

Procesos logísticos de la distribución

subcontratados a especialistas externos

Llevar a cabo la producción completa en

plantas de terceros situadas en el

extranjero

Supply Chain

(79)

DR. EDUARDO REYES DIAZ-LEAL

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ereyes@bufeteinternacional.com.mx

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Tel. 01 (55) 15 00 14 00

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Fax 01 (55) 15 00 14 01

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www.bufeteinternacional.com.mx

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www.comerciointernacional.com.mx

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