RESOLUCIÓN DE ANÁLISIS PATRIMONIAL Y FINANCIERO 1º Ejercicio ACTIVO PASIVO

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RESOLUCIÓN DE

ANÁLISIS PATRIMONIAL Y FINANCIERO

1º Ejercicio

ACTIVO PASIVO

A) ACTIVO NO CORRIENTE 630 A) PATRIMONIO NETO 480

I. Inmovilizado intangible A-1) Fondos propios 480

II. Inmovilizado material 630 I. Capital 180

Construcciones 400 III. Reservas 300

Maquinaria 240 Reserva legal 100

Elementos de transporte 60 Reservas voluntarias 200

(Amortización ac. del inmovilizado

material) -70 IV. (Acciones Propias)

III. Inversiones inmobiliarias VII. Resultado del ejercicio

V. Inversiones financieras a largo plazo A-2) Subvenciones, donaciones y legados

B) PASIVO NO CORRIENTE 400

I. Provisiones a largo plazo

II. Deudas a largo plazo 400

Deudas a largo plazo con entidades de

crédito 400

B) ACTIVO CORRIENTE 550

I. Existencias 80

Materias primas 80

II. Deudores comerciales y otras ctas a

cobrar 170

Clientes 120 C) PASIVO CORRIENTE 300

Clientes, efectos comerciales a cobrar 50 I. Provisiones a corto plazo

IV. Inversiones financieras a corto plazo II. Deudas a corto plazo 180 VI. Efectivo 300 Deudas a corto plazo con entidades de crédito 180

Caja, euros 30 IV. Acreedores comerciales y otras ctas a pagar 120

Bancos e instituciones de crédito c/c vista,

euros 270 Proveedores 120

TOTAL ACTIVO 1180 TOTAL PASIVO 1180

ACTIVO = 1.000 + Capital social;

Capital Social = ACTIVO – 1.000;

Capital Social = 1.180 – 1.000 = 180 €

Los ratios a calcular y su fórmula son los siguientes:

de Maniobra = Activo Corriente - Pasivo Corriente

Efectivo + Realizable

Activo Corriente

Tesorería =

Pasivo Corriente

Pasivo Corriente

Garantía =

Fondo

Efectivo

Disponibilidad

Liquidez

PasivoCorriente

Activo

Exigible

Exigible a corto plazo

Endeudamiento =

Calidad de la Deuda =

(2)

Fondo de

Maniobra 250,00

El fondo de maniobra es positivo, lo que indica una situación financiera normal, con la seguridad de solvencia a corto plazo, incluso en el caso de que algún activo corriente falle

Disponibilidad 1,00 Se detecta un gran exceso de liquidez, por lo que tal efectivo debería ser empleado en inversiones más productivas y evitar coste de oportunidad

Tesorería 1,57 Se detecta un exceso de tesorería, por lo que debería invertirse parte del efectivo y moderar el volumen de clientes deudores

Liquidez 1,83 Aunque el fondo de maniobra es positivo, resulta excesivo, lo que se asocia a activos corrientes ociosos y a costes de oportunidad.

Garantía 1,69 Las deudas de la empresa son excesivas con respecto al activo con el que se ha de responder, por lo que a largo plazo puede peligrar su solvencia.

Endeudamiento 0,59 La empresa depende demasiado de sus recursos ajenos, por lo que debería ampliar su patrimonio neto Calidad de la

deuda 0,43 La proporción entre recursos ajenos a corto y largo plazo es adecuada, lo que indica un correcto control del volumen de deudas a corto plazo

Esta empresa debería ampliar su capital para mejorar su ratio de Endeudamiento e

invertir tales recursos en Activo no Corriente para así mejorar el Ratio de Garantía (no

en Activo Corriente, porque eso empeoraría el ratio de Liquidez). También debería

reconvertir parte de su Activo Corriente en Activo no Corriente, para mejorar sus ratios

de Liquidez, Tesorería y Disponibilidad.

2º Ejercicio

ACTIVO PASIVO

A) ACTIVO NO CORRIENTE 292000 A) PATRIMONIO NETO 306000

I. Inmovilizado intangible 0 A-1) Fondos propios 306000

II. Inmovilizado material 292000 I. Capital 186000

Terrenos y bienes naturales 30000 Capital social 186000

Construcciones 140000 III. Reservas 120000

Maquinaria 92000 Reservas voluntarias 120000

Equipos para procesos de información30000 IV. (Acciones Propias)

III. Inversiones inmobiliarias VII. Resultado del ejercicio 0 V. Inversiones financieras a largo

plazo Resultado del ejercicio

A-2) Subvenciones, donaciones y legados

B) PASIVO NO CORRIENTE 76000

B) ACTIVO CORRIENTE 106000 I. Provisiones a largo plazo

I. Existencias 28000 II. Deudas a largo plazo 76000

Mercaderías 28000 Deudas a largo plazo con entidades de crédito 64000 II. Deudores comerciales y otras ctas

a cobrar 74000 Proveedores de inmovilizado a largo plazo 12000

(3)

ACTIVO = 212.000 + Capital social;

Capital Social = ACTIVO – 212.000;

Capital Social = 398.000 – 212.000 = 186.000 €

Los ratios a calcular y su fórmula son los siguientes:

de Maniobra = Activo Corriente - Pasivo Corriente

Efectivo + Realizable Activo Corriente

Tesorería =

Pasivo Corriente Pasivo Corriente

Garantía =

Fondo

Efectivo

Disponibilidad Liquidez

PasivoCorriente

 

Activo Endeudamiento = Exigible Calidad de la Deuda = Exigible a corto plazo

Exigible PASIVO Exigible

Fondo de

maniobra 90000,00

El fondo de maniobra es positivo, lo que indica una situación financiera normal, con la seguridad de solvencia a corto plazo, incluso en el caso de que algún activo corriente falle

Disponibilidad 0,25

Hay déficit de efectivo, lo que indica incapacidad para hacer frente a ciertos pagos de deuda a corto plazo por carecer de recursos líquidos para hacerlo

Tesorería 4,88

Se detecta un exceso de tesorería, por lo que debería invertirse parte del efectivo y moderar el volumen de clientes deudores

Liquidez 6,63

Aunque el fondo de maniobra es positivo, resulta excesivo, lo que se asocia a activos corrientes ociosos y a costes de oportunidad.

Garantía 4,33

Indica un activo sobredimensionado con respecto al exigible, lo cual también significa que un patrimonio neto desproporcionado. La empresa debe aumentar su endeudamiento para ampliar sus posibilidades de crecimiento.

Endeudamiento 0,23

La empresa depende demasiado de sus recursos propios, lo que le resta las posibilidades de desarrollo y crecimiento que el

endeudamiento le podría otorgar. Calidad de la

deuda 0,17

El exigible a corto plazo es muy pequeño, lo que puede indicar poca actividad productiva en la empresa

(4)

3º Ejercicio

ACTIVO PASIVO

A) ACTIVO NO CORRIENTE 145200 A) PATRIMONIO NETO 134500

I. Inmovilizado intangible 0 A-1) Fondos propios 134500

II. Inmovilizado material 145200 I. Capital 124500

Terrenos y bienes naturales 30.000 Capital social 124500

Construcciones 120.000 III. Reservas 10000

Mobiliario 8.000 Reserva legal 10.000

Equipos para procesos de información 6.000 IV. (Acciones Propias)

Elementos de transporte 10.000 VII. Resultado del ejercicio 0

(Amortización ac. del inmovilizado

material) -28.800 Resultado del ejercicio

III. Inversiones inmobiliarias A-2) Subvenciones, donaciones y legados V. Inversiones financieras a largo plazo 0

B) PASIVO NO CORRIENTE 62000

B) ACTIVO CORRIENTE 164800 I. Provisiones a largo plazo

I. Existencias 93000 II. Deudas a largo plazo 62000

Mercaderías 90.000 Deudas a largo plazo con entidades de crédito 10.000

Material de oficina 3.000 Proveedores de inmovilizado a largo plazo 52.000 II. Deudores comerciales y otras ctas a

cobrar 18800

Clientes 9.500 C) PASIVO CORRIENTE 113500

Clientes, efectos comerciales a cobrar 9.300 I. Provisiones a corto plazo

IV. Inversiones financieras a corto plazo 0 II. Deudas a corto plazo 3500

V. Efectivo 53000 Proveedores de inmovilizado a corto plazo 3.500

Caja, euros 37.500 IV. Acreedores comerciales y otras ctas a pagar 110000

Bancos e instituciones de crédito c/c vista,

euros 15.500 Proveedores 110.000

TOTAL ACTIVO 310000 TOTAL PASIVO 310000

(5)

Fondo de maniobra51300,00

El fondo de maniobra es positivo, lo que indica una situación financiera normal, con la seguridad de solvencia a corto plazo, incluso en el caso de que algún activo corriente falle

Disponibilidad 0,47

Se detecta un exceso de liquidez, por lo que tal efectivo debería ser empleado en inversiones más productivas y evitar coste de oportunidad

Tesorería 0,63

Hay déficit de de tesorería, lo que indica el riesgo de no poder hacer frente a ciertas deudas a corto que deberían responderse con los recursos más líquidos del activo

Liquidez 1,45

Aunque el fondo de maniobra es positivo, resulta insuficiente y existe el riesgo de derivar a una situación de suspensión de pagos

Garantía 1,77

La empresa posee el suficiente activo para garantizar el pago de las deudas

Endeudamiento 0,57

La empresa depende demasiado de sus recursos ajenos, por lo que debería ampliar su patrimonio neto

Calidad de la

deuda 0,65

El volumen de deudas a corto plazo es excesivo con respecto al largo plazo, lo que puede indicar riesgo de impagos.

(6)

4º Ejercicio

ACTIVO PASIVO

A) ACTIVO NO CORRIENTE 224000 A) PATRIMONIO NETO 284000

I. Inmovilizado intangible 0 A-1) Fondos propios 284000

II. Inmovilizado material 224000 I. Capital 284000

Terrenos y bienes naturales 50.000 Capital social 284000

Construcciones 125.000 III. Reservas 0

Mobiliario 15.000 IV. (Acciones Propias)

Elementos de transporte 60.000 VII. Resultado del ejercicio 0

(Amortización ac. del inmovilizado

material) -26.000 A-2) Subvenciones, donaciones y legados

III. Inversiones inmobiliarias

V. Inversiones financieras a largo plazo 0

B) PASIVO NO CORRIENTE 135000

B) ACTIVO CORRIENTE 235000 I. Provisiones a largo plazo

I. Existencias 80000 II. Deudas a largo plazo 135000

Mercaderías 80.000 Deudas a largo plazo con entidades de crédito 135.000 II. Deudores comerciales y otras ctas a

cobrar 54000

Clientes 36.000 C) PASIVO CORRIENTE 40000

Clientes, efectos comerciales a cobrar 18.000 I. Provisiones a corto plazo

IV. Inversiones financieras a corto plazo 0 II. Deudas a corto plazo 0 VI. Efectivo 101000 IV. Acreedores comerciales y otras ctas a pagar 40000

Caja, euros 12.000 Proveedores 32.500

Bancos e instituciones de crédito c/c vista,

euros 89.000 Acreedores por prestaciones de servicios 7.500

TOTAL ACTIVO 459000 TOTAL PASIVO 459000

(7)

Fondo de

maniobra 195000,00

El fondo de maniobra es positivo, lo que indica una situación financiera normal, con la seguridad de solvencia a corto plazo, incluso en el caso de que algún activo corriente falle

Disponibilidad 2,53

Se detecta un gran exceso de liquidez, por lo que tal efectivo debería ser empleado en inversiones más productivas y evitar coste de oportunidad

Tesorería 3,88

Se detecta un exceso de tesorería, por lo que debería invertirse parte del efectivo y moderar el volumen de clientes deudores

Liquidez 5,88

Aunque el fondo de maniobra es positivo, resulta excesivo, lo que se asocia a activos corrientes ociosos y a costes de oportunidad.

Garantía 2,62

Indica un activo sobredimensionado con respecto al exigible, lo cual también significa que un patrimonio neto desproporcionado. La empresa debe aumentar su endeudamiento para ampliar sus posibilidades de crecimiento.

Endeudamiento 0,38

Hay equilibrio entre los recursos ajenos y los propios, dando a la empresa autonomía, a la vez que aprovecha las posibilidades de crecimiento gracias al endeudamiento.

Calidad de la

deuda 0,23

La proporción entre recursos ajenos a corto y largo plazo es adecuada, lo que indica un correcto control del volumen de deudas a corto plazo

(8)

5º Ejercicio

ACTIVO PASIVO

A) ACTIVO NO CORRIENTE 600 A) PATRIMONIO NETO 0

I. Inmovilizado intangible 0 A-1) Fondos propios 0

II. Inmovilizado material 600 I. Capital 0

Construcciones 400 Capital social 0

Maquinaria 200 III. Reservas 0

Mobiliario 50 IV. (Acciones Propias)

(Amortización ac. del inmovilizado

material) -50 VII. Resultado del ejercicio 0

III. Inversiones inmobiliarias A-2) Subvenciones, donaciones y legados V. Inversiones financieras a largo plazo 0

B) PASIVO NO CORRIENTE 700

B) ACTIVO CORRIENTE 650 I. Provisiones a largo plazo

I. Existencias 320 II. Deudas a largo plazo 700

Materias primas 320 Deudas a largo plazo con entidades de crédito 700 II. Deudores comerciales y otras ctas a

cobrar 250

Clientes 110

Clientes, efectos comerciales a cobrar 140 C) PASIVO CORRIENTE 550

IV. Inversiones financieras a corto plazo 0 I. Provisiones a corto plazo

VI. Efectivo 80 II. Deudas a corto plazo 0

Caja, euros 10 IV. Acreedores comerciales y otras ctas a pagar 550

Bancos e instituciones de crédito c/c vista,

euros 70 Proveedores 550

TOTAL ACTIVO 1250 TOTAL PASIVO 1250

(9)

Fondo de

maniobra 100,00

El fondo de maniobra es positivo, lo que indica una situación financiera normal, con la seguridad de solvencia a corto plazo, incluso en el caso de que algún activo corriente falle

Disponibilid

ad 0,15

Hay déficit de efectivo, lo que indica incapacidad para hacer frente a ciertos pagos de deuda a corto plazo por carecer de recursos líquidos para hacerlo

Tesorería 0,60

Hay déficit de de tesorería, lo que indica el riesgo de no poder hacer frente a ciertas deudas a corto que deberían responderse con los recursos más líquidos del activo

Liquidez 1,18

Aunque el fondo de maniobra es positivo, resulta insuficiente y existe el riesgo de derivar a una situación de suspensión de pagos

Garantía 1,00

El activo es el justo para hacer frente a todas las deudas. La empresa desaparecería a largo plazo, a no ser que parezca un comprador Endeudami

ento 1,00

El Patrimonio neto es cero, lo que confirma que esta empresa se encuentra en situación de Inestabilidad Financiera a largo plazo Calidad de

la deuda 0,44

La proporción entre recursos ajenos a corto y largo plazo es adecuada, lo que indica un correcto control del volumen de deudas a corto plazo

(10)

6º Ejercicio

ACTIVO PASIVO

A) ACTIVO NO CORRIENTE 244400 A) PATRIMONIO NETO 398400

I. Inmovilizado intangible 0 A-1) Fondos propios 398400

II. Inmovilizado material 244400 I. Capital 398400

Terrenos y bienes naturales 110.000 Capital social 398400

Mobiliario 50.000 III. Reservas 0

Elementos de transporte 116.000 IV. (Acciones Propias)

(Amortización ac. del inmovilizado material) -31.600 VII. Resultado del ejercicio 0 III. Inversiones inmobiliarias A-2) Subvenciones, donaciones y legados

V. Inversiones financieras a largo plazo 0

B) PASIVO NO CORRIENTE 53000

B) ACTIVO CORRIENTE 325000 I. Provisiones a largo plazo

I. Existencias 80000 II. Deudas a largo plazo 53000

Mercaderías 80.000 Deudas a largo plazo con entidades de crédito 53.000

II. Deudores comerciales y otras ctas a

cobrar 144000

Clientes 96.000 C) PASIVO CORRIENTE 118000

Clientes, efectos comerciales a cobrar 48.000 I. Provisiones a corto plazo

IV. Inversiones financieras a corto plazo 0 II. Deudas a corto plazo 0 V. Efectivo 101000 IV. Acreedores comerciales y otras ctas a pagar 118000

Caja, euros 42.000 Proveedores 68.000

Bancos e instituciones de crédito c/c vista,

euros 59.000 Acreedores por prestaciones de servicios 50.000

TOTAL ACTIVO 569400 TOTAL PASIVO 569400

(11)

Fondo de

maniobra 207000,00

El fondo de maniobra es positivo, lo que indica una situación financiera normal, con la seguridad de solvencia a corto plazo, incluso en el caso de que algún activo corriente falle

Disponibilidad 0,86

Se detecta un gran exceso de liquidez, por lo que tal efectivo debería ser empleado en inversiones más productivas y evitar coste de oportunidad

Tesorería 2,08

Se detecta un exceso de tesorería, por lo que debería invertirse parte del efectivo y moderar el volumen de clientes deudores

Liquidez 2,75

Aunque el fondo de maniobra es positivo, resulta excesivo, lo que se asocia a activos corrientes ociosos y a costes de oportunidad.

Garantía 3,33

Indica un activo sobredimensionado con respecto al exigible, lo cual también significa que un patrimonio neto desproporcionado. La empresa debe aumentar su endeudamiento para ampliar sus posibilidades de crecimiento.

Endeudamiento 0,30

Aunque hay un endeudamiento óptimo, la empresa está próxima a una excesiva dependencia en el Patrimonio Neto.

Calidad de la

deuda 0,69

El volumen de deudas a corto plazo es excesivo con respecto al largo plazo, lo que puede indicar riesgo de impagos.

(12)

7º Ejercicio

ACTIVO PASIVO

A) ACTIVO NO CORRIENTE 361800 A) PATRIMONIO NETO 156000

I. Inmovilizado intangible 0 A-1) Fondos propios 156000

II. Inmovilizado material 361800 I. Capital 105000

Terrenos y bienes naturales 60.000 Capital social 105000

Construcciones 300.000 III. Reservas 51000

Mobiliario 15.000 IV. (Acciones Propias)

Equipos para procesos de información 4.200 VII. Resultado del ejercicio 0 Elementos de transporte 22.800 Resultado del ejercicio

(Amortización ac. del inmovilizado

material) -40.200 A-2) Subvenciones, donaciones y legados

III. Inversiones inmobiliarias

V. Inversiones financieras a largo plazo 0 B) PASIVO NO CORRIENTE 233600 I. Provisiones a largo plazo

II. Deudas a largo plazo 233600

B) ACTIVO CORRIENTE 63200 Deudas a largo plazo con entidades de crédito 100.000

I. Existencias 27000 Proveedores de inmovilizado a largo plazo 133.600

Mercaderías 27.000

II. Deudores comerciales y otras ctas a

cobrar 24000 C) PASIVO CORRIENTE 35400

Clientes 15.000 I. Provisiones a corto plazo

Deudores 9.000 II. Deudas a corto plazo 12000

(13)

de Maniobra = Activo Corriente - Pasivo Corriente

Efectivo + Realizable Activo Corriente

Tesorería =

Pasivo Corriente Pasivo Corriente

Garantía =

Fondo

Efectivo

Disponibilidad Liquidez

PasivoCorriente

 

Activo Endeudamiento = Exigible Calidad de la Deuda = Exigible a corto plazo

Exigible PASIVO Exigible

Fondo de

maniobra 27800,00

El fondo de maniobra es positivo, lo que indica una situación financiera normal, con la seguridad de solvencia a corto plazo, incluso en el caso de que algún activo corriente falle

Disponibilidad 0,34

El volumen de efectivo es óptimo, siendo suficiente para afrontar los pagos a corto plazo y no generar costes de oportunidad

Tesorería 1,02

El volumen de tesorería es óptimo, siendo suficiente para afrontar los pagos a corto plazo y no generar costes de oportunidad

Liquidez 1,79

El fondo de maniobra es positivo, lo que indica una situación financiera normal, con la seguridad de solvencia a corto plazo, incluso en el caso de que algún activo corriente falle

Garantía 1,58

Las deudas de la empresa son excesivas con respecto al activo con el que se ha de responder, por lo que a largo plazo puede peligrar su solvencia.

Endeudamiento 0,63

La empresa depende demasiado de sus recursos ajenos, por lo que debería ampliar su patrimonio neto

Calidad de la

deuda 0,13

El exigible a corto plazo es muy pequeño, lo que puede indicar poca actividad productiva en la empresa

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