La Auditoría Interna en
Venezuela
Rafael V. Delgado H. CPC-CIA-CFE-CRMA
INSTITUTO DE AUDITORES
Contenido
•
The Institute Of Internal Auditors (IIA)
•
La Auditoría Interna en Venezuela
•
Aspectos Relevantes
•
Conclusiones
•
Instituto de Auditores Internos de
Venezuela
•
Recomendación Final
The Institute of Internal Auditors
(IIA, por sus siglas en inglés)
Establecida en 1941 en EEUU (New York), actualmente ubicada en
Altamonte Springs, Orlando, Florida.
Máxima Autoridad Mundial Reconocida en Auditoría Interna.
Responsable del Desarrollo Profesional, Investigación, Servicios
Profesionales y Programas de Calidad de la Actividad.
Rectora de los Lineamientos Internacionales en Materia de Auditoría
Interna.
Misión del IIA
El IIA será la voz global de la profesión de auditoría interna:
en defensa de su valor, la promoción de las mejores
prácticas, y proporcionar un servicio excepcional a sus
miembros.
La misión del Instituto de Auditores Internos es
proporcionar un liderazgo dinámico para la profesión global
de la auditoría interna.
Actividades del IIA
Las actividades, en apoyo de esta misión, incluirán, pero no se limitan a:
• Abogar y promover el valor que los profesionales de la auditoría
interna suman a sus organizaciones;
• Proporcionar oportunidades integrales de profesionales
educativos y de desarrollo; otras normas y pautas prácticas profesionales, y programas de certificación;
• La investigación, la difusión y la promoción de los profesionales y
los interesados, los conocimientos relativos a la auditoría interna y su papel apropiado en el control, gestión de riesgos y el gobierno corporativo;
• Educar a los profesionales y otras audiencias pertinentes sobre las
mejores prácticas en materia de auditoría interna;
• Reunir a los auditores internos de todos los países para compartir
CERTIFICACIONES QUE OFRECE EL IIA
SIGLAS INGLÉS ESPAÑOL
CIA Certified Internal Auditor
Auditor Interno Certificado CCSA Certified Control
Self-Assesment
Certificado en Auto-Evaluación de Control
CFSA Certified Financial Services Auditor
Auditor de Servicios Financieros Certificado
CGAP Certified Government Auditing Professional
Auditor Gubernamental Certificado
CRMA Certified in Risk Management Assurance Certificado en Aseguramiento de Gestión de Riesgos QIAL Qualification in Internal Audit Leadership Calificación en Liderazgo de Auditoría Interna
La Auditoría Interna en
Venezuela
ALCANCE DE LA AUDITORÍA
INTEGRAL
AUDITORÍA INTEGRAL AUDITORÍA INTERNA INTEGRAL AUDITORÍA EXTERNA INTEGRAL FINANCIERA ADMINISTRATIVA CONTROL INTERNO GESTIÓN OPERATIVA CUMPLIMIENTO AMBIENTAL FORENSE (FRAUDE) INFORMÁTICA GOBIERNO CORPORATIVO TRIBUTARIA CONOCIMIENTO CALIDAD PERMANENTE OTRASEspecialidades de la Auditoría Interna
Perfil del Auditor Tipo de Auditoría Auditoría de Gestión (Operativa) Auditoría Integral Equipos Multidisciplinarios Auditoría Financiera Contador Público y otros profesionalesREACTIVO PROACTIVO ESTRATÉGICO
ENFOCADO EN EL NEGOCIO
CON VALOR AGREGADO
Evolución del Proceso de Auditoría Interna
Riesgo de Cobertura de la Auditoría Manejo de Riesgo en las Empresas Exposición al Riesgo Identificación Consultor Mejoramiento de Procesos Prevención Detección Revisor Enfoque de la Transacción Función aislada Participación con la
Gerencia Enfoque del Proceso
Aseveraciones de respaldo de la
SECTOR PÚBLICO
AUDITORÍA INTERNA EN VENEZUELA
SUNAI: Poder Ejecutivo C.G.R.: Otros Poderes Otros Entes de Control
SECTOR
PRIVADO
?
El Art. 9° de la Ley que regula la profesión de la Contaduría Pública establece que no constituye ejercicio profesional de la contaduría
pública el desempeño de las siguientes actividades: actuar como
auditor interno (entre otras).
¿Quiénes Ejercen la Auditoría Interna en
Venezuela?
Cálculos conservadores estiman 60.000 actuantes
Contadores Públicos
Administradores
Economistas
Licenciados en Ciencias Fiscales
Abogados
Ingenieros
Otros profesionales universitarios
Contadores Técnicos
Técnicos Superiores
Artículo 8.- Los servicios profesionales de Licenciado en Administración serán requeridos en todos aquellos casos en que Leyes Especiales lo exijan y en los que se indican a continuación:
l) Para realizar análisis de gestión administrativa y emitir dictámenes correspondientes en los organismos. Públicos y privados.
Parágrafo único: El ejercicio de las actividades señaladas en este Artículo podrán ser desempeña4as conjuntamente con otros profesionales universitarios, siempre que las mismas requieran el concurso interdisciplinario.
Artículo 9.- La firma de un Licenciado en Administración sobre los informes en relación con la organización, dirección, comunicación o cualquier otro aspecto administrativo inherente a su profesión, acerca de una entidad pública o privada, presupone que el mismo fue preparado a la luz de la información disponible y veraz y con
sujeción al régimen jurídico vigente.
Ley de Ejercicio de la Profesión de
Licenciado en Administración
• Las universidades no contemplan, en general, la cátedra de auditoría interna.
• Énfasis en auditoría externa financiera.
• Materia con pocas horas de contenido (normal 48 horas).
- Materia electiva.
- Programas y docentes normalmente no actualizados.
• Cursos especializados son escasos, costosos y con visión
general.
• Bibliografía escasa, difícil de adquirir, en inglés y, en líneas generales, casi siempre desactualizada.
• Personal reclutado por experiencia en firmas auditoras.
• Página web especializada www.globaliia.org es de acceso
limitado (áreas restringidas a afiliados).
Formación de Auditores Internos en
Venezuela
Representación Venezolana del IIA
hasta el año 2014
• Fundada el 06-12-1997 en Caracas como Capítulo Caracas del IIA (por
tener menos de 400 afiliados). Un solo Presidente desde su fundación (17 años violando los Estatutos).
• Elevada a la categoría de Instituto en diciembre 2007 al superar la cuota
de 400 afiliados.
• Al 30-04-2009 tenía 299 socios (140 menos que el período precedente).
Al 2010, 2011, 2012 y 2013 no se tiene data.
• Poco conocimiento de su existencia.
• No interactúa con universidades y gremios actuantes en la profesión.
• En teoría, máxima autoridad nacional en el campo de la auditoría
interna.
• En la práctica, la FCCPV es la que emite lineamientos en materia de
auditoría interna (tres DNAI emitidas, dos en el año 2002 y una en el año 2011). Este rol de la FCCPV no está acorde con la realidad internacional.
Aspectos Relevantes
•
Poca cultura de lo que significa Auditoría Interna.
•
Desconocimiento general del Marco Internacional para la
Práctica Profesional de la Auditoría Interna (MIPP).
•
Poco uso y uso inadecuado de la figura del Comité de
Auditoría.
•
Nivel inadecuado de reporte del DEA (CAE).
•
Funciones inadecuadas del personal de Auditoría Interna.
•Personal sin la preparación y experiencia adecuada.
•
En líneas generales, Auditoría Interna no aporta valor
agregado a la Organización.
Conclusiones
•
Mayor interacción Gremios, Universidades y otras
partes interesadas
•
Darle cumplimiento a los estándares internacionales
que norman la actividad de Auditoría Interna
•
Plan de Divulgación para adiestrar a todos los sectores
relacionados
•
Definir
acuerdos
entre
gremios
profesionales
relacionados con la Auditoría Interna
•
Definir requisitos de formación mínimos que deben
cumplir los docentes que imparten la materia
•
Cumplir el rol que establecen los Estándares
SOLUCIÓN A CORTO PLAZO
INSTITUTO DE AUDITORES INTERNOS DE
VENEZUELA
LOGRAR QUE LA AUDITORÍA INTERNA EN
VENEZUELA CUMPLA CON LOS ESTÁNDARES
Metas
•
Convertirse en la autoridad reconocida nacional en
materia de auditoría interna, tal como lo es en todos
los países del mundo donde existe representación del
IIA Global.
•
Debida interacción con los diferentes colegios
profesionales actuantes en la auditoría interna para
coordinar actividades
.
•
Coordinar actividades con universidades nacionales,
públicas y privadas, instituciones de formación
técnica y Colegios de Desarrollo Profesional donde se
impartan conocimientos en auditoría interna, para
uniformar criterios de formación y contenidos
programáticos.
Metas
•
Interacción con los diferentes sectores comerciales e
industriales del país para reforzar la presencia de la
auditoría interna en las actividades cotidianas.
•
Interacción con las diferentes firmas de auditoría y
consultoría para trazar alianzas estratégicas de formación
y cooperación.
•
Aplicar Control de Calidad a Programas, Cursos, docentes,
etc. para lograr que se mantengan criterios coherentes en
la formación profesional.
•
Promover el primer Congreso Latinoamericano de
Auditoría Interna (CLAI) en Venezuela.
•
Cualquier otro que surja producto de las reuniones
futuras de los miembros del equipo promotor.
Recomendación Final
MEJORAMIENTO PROFESIONAL
CONTINUO
RIESGO DE SER UN AUDITOR
INTERNO DESACTUALIZADO
Páginas Web de Interés
• www.globaliia.org IIA Global
• www.theiia.org/charters/index.cfm/home.page/
cid/290 IIA Venezuela
• www.iai.es IIA España • www.iaia.org.ar IIA Argentina • www.coso.org Control
• www.acfe.com Fraude
• www.caf.com Gobierno Corporativo • www.ave.org.ve Gobierno Corporativo • www.oceg.org GRC
