San José, 20 de diciembre 2019 AI-INF-CI-029-2019
Señor
Rodolfo Cordero Vargas Viceministro de Egresos
Asunto: Informe final sobre la evaluación de las funcionalidades del Sistema Gestor Contable establecidas en el Contrato N° MH-2015-000002-00.
Estimado señor:
Nos permitimos presentar el informe sobre la evaluación de las funcionalidades del Sistema Gestor Contable, realizado en atención al Plan de Trabajo Anual de 2019 de esta Auditoría Interna con el objetivo de evaluar las funcionalidades del Sistema Gestor Contable, a fin de determinar si éstas cumplen con los requerimientos y productos contratados.
El estudio comprendió la revisión de los controles relacionados con los puntos básicos establecidos en el Contrato N° MH-2015-000002-00 de la Dirección de Tecnologías de Información y Comunicación (DTIC), y la Contratación Directa N° 2014CD-000552-13801, con la empresa Price Waterhouse Coopers Consultores S.A. (PwC), en lo relacionado con el Sistema Gestor Contable, con énfasis en: la automatización de la consolidación de cifras, generación de asientos en el Sistema Integrado de Administración Financiera (SIGAF), interfaces y comunicación con entes externos, reportes, requisitos de información y transferencia del conocimiento, para el periodo de enero a junio del 2019, extendiéndose cuando se consideró necesario.
Las actividades de este estudio se realizaron de acuerdo con la normativa aplicable al ejercicio de la auditoría interna en el Sector Público, el cual estuvo a cargo del Lic. Gerardo Mora Villalobos, Profesional en Informática 2, bajo la supervisión del Lic. Oldemar Murillo Arce, en calidad de Coordinador Auditoría Área de Egresos. Los resultados y recomendaciones que contiene este informe fueron comunicados el 19 de diciembre de 2019, al Lic. Ronald Fernández Romero y a la Licda. Jeannette Solano García, Director y Subdirectora, respectivamente, de la Dirección General de Contabilidad Nacional. Sus comentarios y observaciones se incluyen en el Anexo N°1 de este informe.
1 Aspectos generales
En enero de 2015, el Ministerio de Hacienda suscribió el Contrato N° MH-2015-000002-00 (DTIC) por un monto de $ 1.586.776,00 (un millón quinientos ochenta y seis mil setecientos setenta y seis dólares americanos), con el objeto de disponer de servicios profesionales para la adaptación y desarrollo de funcionalidades en el Sistema Integrado de Administración Financiera (SIGAF), así como el diseño, desarrollo e implementación del Sistema Gestor Contable, a fin de cumplir con la implementación de la Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público (NICSP).
Este sistema es el encargado de gestionar la información contable y presupuestaria de las instituciones del Gobierno Central y de las dependencias del Ministerio de Hacienda; que generan información importante para la consolidación de los Estados Financieros del Gobierno, por lo que es la ventanilla única virtual del Sistema
Gestor, a través de la cual, la Dirección General de Contabilidad Nacional estará interactuando con el resto de las instituciones del Gobierno Central.
Cabe mencionar que el Sistema Gestor Contable fue entregado por el proveedor PwC, aproximadamente el 15 de diciembre del 2016.
2 RESULTADOS
En la revisión realizada al contrato y en observancia a los procesos realizados y la documentación recibida, se determinó el siguiente detalle para los elementos contractuales sujetos de estudio, los cuales forman parte de lo establecido en el cartel y en la cláusula tercera del contrato:
2.1 Automatización de la Consolidación de Cifras.
Según el cartel, en el punto 1.3 Especificaciones del servicio, Línea N°1: Adaptación, Desarrollo e Implementación de Nuevas Funcionalidades del SIGAF, de acuerdo a los requerimientos de las NICSP, en el inciso i), menciona:
“i) Automatizar la Consolidación de Cifras: Implementación del Módulo de Consolidación de Cifras y su trabajo/gestión integrada y coordinada con el Sistema Gestor Contable a ser desarrollado (Línea Contractual N°2 del presente cartel). Se deben garantizar mecanismos y herramientas para facilitar el proceso de consolidación de las cifras de las diferentes entidades del Sector Público disminuyendo los procesos manuales en la medida que ello sea viable.”
De acuerdo con los formularios relacionados con la revisión de entregables y los de trabajos realizados, se hace constar la entrega a satisfacción de los productos recibidos, entre éstos, el módulo de consolidación de cifras del Sistema Gestor Contable.
Dicha entrega se refiere a los aspectos relacionados con los requisitos técnicos y la implementación del citado módulo, en la cual participaron: un funcionario de la Contabilidad Nacional, el Líder Funcional y la Encargada Contractual. Adicionalmente, el Gerente del Proyecto de la empresa PwC, emite el 10 de mayo de 2016, oficio sin número, indicando el detalle de los productos entregados y recibidos a satisfacción, entre ellos se encuentran los formularios del módulo de consolidación.
Lo antes citado, se corrobora con la revisión del Módulo de Consolidación de Cifras incluido en el Sistema Gestor Contable, lo cual se realizó en forma conjunta con analistas de la Unidad de Consolidación de Cifras, además, se tuvo evidencia de que actualmente tienen acceso al módulo, aproximadamente 166 instituciones públicas o entes externos.
Respecto a lo anterior, se estima que, con la información analizada, el Sistema Gestor Contable cuenta con el Módulo de Consolidación de Cifras.
2.2 Desarrollo del Portal Web.
Como parte del cartel, en el punto 1.3.- Especificaciones del servicio, Línea N° 2: Desarrollo Sistema Gestor, inciso a) se desprende:
“a) Desarrollo del Portal WEB: Portal ventanilla virtual a través del cual, el usuario realizará un ingreso autenticado para registrar/cargar la información contable según su
o que forme parte de las instituciones que participan en el proceso de consolidación de cifras que efectúa la Contabilidad Nacional). Debe ser desarrollado con las herramientas debidamente licenciadas con las que cuenta la DTIC o en su defecto SW libre.”
Bajo lo estipulado en el inciso anterior, se establece el requerimiento de un portal web o ventanilla virtual en el que los usuarios puedan ingresar y registrar la información contable.
Como parte de la revisión de esta Auditoría Interna, se efectuaron tres demostraciones del Sistema Gestor Contable, dos de estas con analistas del módulo de carga de información y la otra con un encargado del módulo de mantenimiento de la Unidad de Consolidación de Cifras; comprobándose la existencia de éste y el ingreso al portal ventanilla virtual, desde el sitio web del Ministerio de Hacienda.
Además, en el portafolio 17, folio 51, que forma parte del expediente del proyecto, la líder técnica y los técnicos del proyecto, dan por aceptada la estructura del código del Sistema y en el folio 87 del mismo portafolio, se hace entrega satisfactoria de los escenarios de negocio y del diseño técnico, donde se refleja la implementación por medio de la plataforma web. Dentro de estos documentos se incluyen los módulos de Mantenimiento, Captura de ingresos, Revelación de notas, Seguridad, Consolidación de cifras, Deuda Interna, Deuda Externa y Contingentes.
En concordancia con lo anterior, se considera que este apartado se encuentra cumplido, ya que, en el Sistema Gestor Contable, se cuenta con la ventanilla web con su respectiva autenticación y las herramientas para el desarrollo se encuentran disponibles en el Ministerio. Es importante indicar que, en cuanto a las herramientas debidamente licenciadas, es un tema que se desarrolla en el punto 2.11.
2.3 Auxiliares Contables.
El cartel, en el punto 1.3.- Especificaciones del servicio, Línea N° 2: Desarrollo Sistema Gestor, inciso b), indica lo siguiente:
“b) Auxiliares Contables: Módulo parametrizable/configurable para la gestión y control
de auxiliares contables que permitan almacenar la información para consultas y análisis contable. En este punto el sistema debe permitir la inclusión en la base de datos de la información al detalle acordado en el proceso de definición y diseño de la presente herramienta.”
En la documentación del expediente del proyecto, remitida por la líder técnica y la documentación emitida por la Dirección General de la Contabilidad Nacional, no se evidencia el recibido conforme de este módulo. Sin embargo, según información suministrada el 20 de noviembre de 2019 por la Subdirectora de la Contabilidad Nacional, los auxiliares contables se desarrollaron en módulos incluidos en el Sistema, los cuales establecen el detalle de las transacciones, tal como fue requerido en el cartel. Entre los elementos incluidos en el sistema y que se encuentran funcionando, y de los cuales consta en los formularios relacionados con la revisión de entregables y los de trabajos realizados, podemos nombrar los módulos de captura de ingresos, contingentes y revelación de notas.
Adicionalmente, los módulos de deuda interna y de deuda externa, fueron desarrollados por la empresa contratada pero no están funcionando debido a varios elementos que hacen falta en su configuración.
2.4 Bitácora
Según se menciona en el cartel, en el punto 1.3.- Especificaciones del servicio, Línea N° 2: Desarrollo Sistema Gestor, inciso c), se establece:
“c) Bitácora (Envío, recepción de archivos y asientos): La bitácora a ser desarrollada
debe almacenar la información necesaria para poder efectuar un seguimiento y control de auditoría de la información que se recibe y envía tanto de las fuentes externas, como con el SIG@F. Debe existir un detalle sobre el usuario autenticado que realizó un proceso de envío (interfaces) o carga (a través del Portal WEB) de información (Firma Digital), y otros detalles que aseguren las pistas de auditoría respectivas.”
El 29 de julio de 2019, durante la demostración realizada por uno de los encargados del Módulo de Mantenimiento de la Unidad de Consolidación de Cifras, se evidenció la existencia de la bitácora en el Sistema Gestor Contable, para los diferentes módulos del sistema (seguridad, ingresos, contingentes, errores en la consolidación de cifras, deuda interna y deuda externa). En ese sentido, se observa el cumplimiento de ese requerimiento.
2.5 Sistema Configurable / Parametrizable.
Según lo estipulado en el cartel, en el punto 1.3.- Especificaciones del servicio, Línea N° 2: Desarrollo Sistema Gestor, inciso d), se establece:
“d) Sistema Configurable/Parametrizable: El sistema a desarrollar, debe poseer el
entorno de configuración/parametrización que permita la definición de una serie de opciones dinámicas y adaptables que pueden cambiar con el tiempo y según la necesidad, por ejemplo: usuarios, formatos de entrada de información de las entidades, auxiliares contables. Los detalles de las diferentes opciones configurables del sistema, deben generarse bajo acuerdo entre las partes contractuales en la etapa de diseño del presente sistema.”
Durante la demostración del 29 de julio de 2019, citada en el punto anterior, se demostró que el Sistema cuenta con el entorno de configuración y parametrización, el cual es dinámico y adaptable, paralelamente, se observó el proceso que se realiza en formularios diseñados en Excel, los cuales se importan para parametrizar los módulos y en otros casos, para configurar las validaciones que el sistema realiza a los archivos que ingresan los Entes Externos. Por lo anterior, se puede verificar el cumplimiento de este requerimiento.
2.6 Firma Digital
Según se menciona en el cartel, en el punto 1.3.- Especificaciones del servicio, Línea N° 2: Desarrollo Sistema Gestor, inciso e), lo siguiente:
“e) Firma Digital: Los archivos a ser cargados al sistema por medio del portal, a través
de interfaces o finalmente, por medio de consumo de “WEB Services” efectuados por el sistema a desarrollar, deben permitir la inclusión de la firma digital o cualquier otro medio de autenticación, que garantice que el proceso tiene integridad, seguridad en los datos y que el actor emisor no pueda alegar repudio o no responsabilidad de la información enviada. Considerando lo establecido en la normativa de firma digital vigente.”
recibido a satisfacción para la puesta en producción, garantizando por ese medio y por la autenticación de usuario, que el proceso se realice de forma íntegra, segura y el no repudio de las acciones que efectúen los actores con sus accesos.
Por otra parte, se realizaron demostraciones al Módulo de Carga de Información el 21 de mayo de 2019 y al Módulo de Mantenimiento, el 29 de julio del mismo año, en estas, se evidenció la forma de ingreso al Sistema Gestor Contable.
2.7 Generación de asientos en el SIGAF
En relación con el tema, en el cartel, en el punto 1.3.- Especificaciones del servicio, Línea N° 2: Desarrollo Sistema Gestor, inciso f), menciona:
“f) Generación de Asientos en el SIG@F: La información contable y presupuestaria
almacenada en el Sistema a ser desarrollado, debe ser enviada al SIG@F de forma consolidada, afectando al sistema SIG@F por medio de la llamada de las BAPIS respectivas, o de cualquier otro medio digital SAP disponible, que garantice la comunicación automática y sincronizada entre el Sistema Gestor Contable y el SIG@F. Se debe enviar desde el SIG@F el log de resultados de registro, hacia el Sistema Gestor. // La información de consolidación (Plantillas de Consolidación e Interfaces con los sistemas de las instituciones que participan en el proceso de consolidación) recibida por el Portal WEB (Ventanilla Virtual de Consolidación), debe ser registrada y enviada al SIG@F de forma automatizada, afectando el módulo de consolidación de cifras del sistema SIG@F por medio de la llamada de las BAPIS respectivas, o de cualquier otro medio digital SAP disponible, que garantice la comunicación automática y sincronizada entre el Sistema Gestor Contable y el SIG@F. Se debe enviar desde el SIG@F el log de resultados de carga, hacia el Sistema Gestor.”
Al respecto, en indagación realizada el 20 de noviembre de 2019, la Subdirectora de la Contabilidad Nacional, menciona que la generación de los asientos al SIGAF no se realiza por medio del Sistema Gestor Contable, debido a que los datos ingresados por los entes externos y validados por los Analistas de la Unidad de Consolidación de Cifras, al ser trasladados, no reflejan la información de forma correcta o no se ingresa en el SIGAF.
A la vez, el Jefe de la Unidad de Consolidación de Cifras, en el oficio UCC-0250-2018, del 10 de diciembre del 2018, denominado “Informe sobre el funcionamiento del Sistema Gestor para Consolidar en el año 2018”, menciona que en la fase 1, la información se sube en el Sistema Gestor Contable por los Entes Públicos, se valida y autoriza por funcionarios de estos entes, aspectos que se analizan en el punto 1.8, sobre Interfaces y comunicación con Entes Externos de este informe.
Asimismo, la fase 2, corresponde a la generación de la información en el SIGAF con la aprobación por parte de los Analistas de la Unidad de Consolidación de Cifras, proceso que no se realiza dentro del sistema, sino que se efectúa por medio de un macro en Excel, que valida y genera la información correspondiente para su ingreso al SIGAF y para poder conformar los Estados Financieros del Estado.
2.8 Interfaces y comunicación con Entes Externos
Respecto al tema, en el cartel, en el punto 1.3.- Especificaciones del servicio, Línea N° 2: Desarrollo Sistema Gestor, inciso g), indica:
“g) Interfaces y Comunicación con Entes Externos (Manual y Automático): El
Sistema Gestor a desarrollar debe permitir que los entes externos que deben enviar información a la Contabilidad Nacional, puedan realizarlo de manera “On-line” (A través del módulo Portal WEB) o por medio de carga/envío digital y automático de archivos (interfaces), siguiendo para este proceso la inclusión de la firma digital respectiva. Se debe desarrollar un módulo parametrizable que le permita a las instituciones, establecer la conexión, comunicaciones y envío de la información/datos hacia el Sistema Gestor.”
Como parte de la demostración efectuada por colaboradores de la Unidad de Consolidación de Cifras, el 21 de mayo de 2019, se observó el proceso de ingreso de la información al Sistema Gestor Contable, que forma parte de la fase 1 y en esta se verificó el ingreso de los archivos de la Balanza de Comprobación, Estados Financieros, Flujo de efectivo y otros anexos solicitados por la Dirección General de Contabilidad Nacional, de varios de los entes obligados a este registro. Esto evidencia la existencia de una interface que permite a los entes externos enviar la información requerida para la conformación de los Estados Financieros del Estado. Adicionalmente, en oficio UCC-003-2019 del 15 de enero de 2019, el Jefe de la Unidad de Consolidación de Cifras, menciona que, en el cierre a setiembre del 2018, de las 188 instituciones obligadas a presentar los Estados Financieros, 83 de ellas lo hicieron por medio del Sistema Gestor Contable, es decir, cerca del 44%. Por otra parte, en lo relacionado a la inclusión de la firma digital, se mencionó en el punto 2.6 de este informe, que esta agrega la autenticación de los usuarios y la firma de los archivos anteriormente citados, por lo que el proceso puede tomarse como válido.
Con la información anteriormente mencionada, hay evidencia de que lo indicado en este apartado, está contenido dentro del Sistema.
2.9 Reportes y requisitos de información.
Según lo mencionado en el cartel, en el punto 1.3.- Especificaciones del servicio, Línea N° 2: Desarrollo Sistema Gestor, inciso h), menciona:
“h) Reportes y Requisitos de Información: El Sistema Gestor a ser desarrollado debe
contar con una sección o módulo (tanto de acceso público-externo, como privado-interno) de Generación de Reportes de toda la información gestionada por el sistema. Lo anterior considera aquellos reportes propios de la Contabilidad Nacional sobre la información enviada/recibida desde y hacia el SIG@F, así como otros reportes de la información almacenada en las tablas de los auxiliares contables, información cargada manualmente e información correspondiente al módulo de consolidación, reportes de ley e indicadores financieros/contables a ser definidos en la etapa de diseño de la presente herramienta informática a ser desarrollada.”
En demostración realizada al Módulo de Carga de Información, en conjunto con dos Analistas de la Unidad de Consolidación de Cifras, el 21 de mayo de 2019, se observó la existencia de varios reportes como: Entidades a Tiempo, Entidades Tardías, Deuda Pública, Patrimonio y Flujo de efectivo, con información generada de los archivos subidos por los Entes Externos, lo cual establece que los reportes forman parte del Sistema.
2.10Modelo de base de datos
Como se menciona en el cartel, en el punto 1.3.- Especificaciones del servicio, Línea N° 2: Desarrollo Sistema Gestor, inciso i):
“i) Modelo de Base de Datos: Debe seguir los estándares de la Dirección de
Tecnologías de Información y Comunicación (DTIC) para los aspectos directamente relacionados con el manejo y normativa relativa a Bases de Datos.”
En el Manual de Estándares de desarrollo de Sistemas de Información del octubre 2011, con siglas MH-DGI-IS-EDSI, se establecen las pautas relacionadas con las bases de datos y sus estándares, también se cuenta con la Guía operativa para el diseño detallado de bases de datos, ISS-02-IT-03 de noviembre de 2013, donde se establecen los pasos a ejecutar para el diseño detallado de bases de datos relacionales asociado con la inclusión, modificación o eliminación de componentes en la plataforma tecnológica del Ministerio.
Como parte del cumplimiento de estos estándares en el Sistema Gestor Contable, se elaboró por parte de la empresa contratada, un documento denominado “Diccionario de base de datos”, donde se observa la implementación de estos estándares al momento de realizar el diseño del sistema.
2.11Portal WEB
En relación al tema, en el cartel, en el punto 1.3.- Especificaciones del servicio, Línea N° 2: Desarrollo Sistema Gestor, inciso j), menciona:
“j) Portal WEB: Tanto el aplicativo como la base de datos serán desarrollados con las
herramientas que defina la Dirección de Tecnologías de Información y Comunicación del Ministerio de Hacienda y que estén debidamente licenciadas, con el objetivo de que el producto a desarrollar no requiera una inversión adicional para su desarrollo.”
En el Manual de Estándares de desarrollo de Sistemas de Información citado en el punto anterior, establece las pautas para el desarrollo de sistemas bajo la plataforma de Microsoft .net Framework y define el SQL Server como sistema administrador de Bases de Datos.
También en el mencionado Manual, se menciona que la tecnología que se va a utilizar en el proyecto es con los elementos desarrollados en ASP.Net y el SQL Server, ambos productos de Microsoft.
De lo anterior, se desprende que esas herramientas no significan ninguna erogación para el Ministerio, debido a que se cuenta con varias licencias, tanto para el editor de código fuente, como para la administración de la base de datos.
De lo descrito en los puntos anteriores, se desprende el cumplimiento del requerimiento descrito en el inciso j) antes citado.
2.12Transferencia de conocimiento.
Respecto al tema, en el cartel, punto 1.6, menciona:
“1.6 Transferencia de conocimiento // El Ministerio de Hacienda debe recibir la
transferencia de conocimiento que garantice la futura independencia operativa del funcionario contraparte del Ministerio de Hacienda, en todas las adecuaciones y mejoras que se realicen durante el período de vigencia del contrato, de manera que el Ministerio se apoye también en recursos internos para desarrollar las actividades requeridas. // Todo lo referente a la transferencia de conocimiento (escrita, oral audiovisual, etc.) debe ser presentada en el idioma español. // La transferencia de conocimiento será a nivel funcional y técnico sobre el modelo de operación, parametrización, programación y formación tanto en el uso de los módulos instalados en el Ministerio, como en los procesos vinculados en el manejo y dominio de las herramientas, aplicaciones y administración de los sistemas. En cuanto a la transferencia de conocimiento la contraparte técnica del
Ministerio de Hacienda (apoyado por laboratorios o talleres), debe realizarse previo al desarrollo de los requerimientos, de manera que el personal esté preparado con antelación para el desarrollo de los mismos. Lo anterior debe ser realizado por la empresa y ser considerado dentro de los planes de trabajo de cada paquete de requerimientos solicitados.// El contratista debe desarrollar los manuales funcionales y técnicos (tanto físicos como en línea) necesarios para llevar a cabo un plan de transferencia de conocimiento, asegurando la aplicación de los conocimientos en laboratorios o talleres.// Debe elaborar y entregar físicamente la documentación respectiva en cada transferencia de conocimiento para cada uno de los participantes. Así como una versión digital para la base de datos de conocimiento. // El Ministerio solicitará por demanda otras necesidades de transferencia de conocimientos que considere necesarias.”
En entrevista realizada el 21 de mayo de 2019, el Jefe de la Unidad de Consolidación de Cifras, mencionó que la transferencia de conocimiento se realizó de forma centralizada y se efectuó durante el proceso de pruebas del proyecto en las estaciones de trabajo de los participantes. Por lo tanto, no cuentan con documentos específicos que evidencien esa transferencia.
Por otra parte, la Jefatura de la Unidad de Sistemas de Egresos y Administración Central, el 22 de mayo del 2019, indicó que la transferencia de conocimiento a nivel técnico se realizó en varias sesiones, cuyo respaldo se encuentra en el expediente del proyecto, en el tomo 17, a partir de la página 45, donde se encuentran las boletas sobre los entregables de los diferentes manuales y de 6 sesiones de capacitación realizadas a los funcionarios, entre ellas 2 para el SIGAF y las restantes para el Sistema Gestor, contemplando los módulos de configuración, seguridad, captura de ingresos, revelación de notas y consolidación de cifras.
Dentro de la documentación suministrada por el proveedor a nivel funcional, se observan los manuales funcionales de carga de información, de configuración y de seguridad. También se dispone del manual técnico, el diccionario de datos, la guía de diseño de la base de datos y el estándar de desarrollo.
3 CONCLUSIONES
Producto de la revisión efectuada, se concluye que las funcionalidades del Sistema Gestor Contable están conforme con los requerimientos y productos contratados. En ese sentido se dispone de: Automatización de la Consolidación de Cifras, Desarrollo del Portal Web, Bitácora, Sistema Configurable y parametrizable, Firma Digital, Interface y Comunicación con Entes Externos, Reportes y requisitos de información y Modelo de base de datos. Ver puntos 2.1, 2.2, 2.4, 2.5, 2.6, 2.8, 2.9, 2.10 y 2.11 del presente informe.
No obstante, se denotan algunas falencias en los controles relacionados con módulos referentes a los Auxiliares Contables, el proceso de generación de asientos contables en el SIGAF y a la transferencia de conocimiento. Ver puntos 2.3, 2.7 y 2.12 del presente informe.
4 RECOMENDACIONES
Para colaborar en el fortalecimiento del control interno institucional, recomendamos a ese Despacho, ordenar a las direcciones responsables la implementación de las siguientes acciones de mejora:
4.1 Instruir a la Dirección General de Contabilidad Nacional para que conjuntamente con la Dirección de Tecnología de Información y Comunicación, de acuerdo con lo indicado en los puntos 2.3 y 2.7 del presente informe, relacionados con los auxiliares contables y la generación de los asientos contables, prioricen la
atención de los incidentes presentados para que se realicen los ajustes necesarios en el Sistema Gestor Contable. Es importante que el resultado de lo anterior quede debidamente fundamentado y documentado. 4.2 Ordenar a la Dirección General de Contabilidad Nacional para que se analice lo expuesto en el punto 2.12 de presente informe, sobre la transferencia de conocimiento, con el fin de determinar si la transferencia brindada es suficiente para la operatividad del Sistema Gestor Contable. De caso contrario, determinar los requerimientos necesarios para el personal actual y de nuevo ingreso.
Las recomendaciones contenidas en este informe están sujetas a las disposiciones del artículo 36 de la Ley Nº 8292 Ley General de Control Interno, que establece un plazo improrrogable de 10 días hábiles, contados a partir de la fecha de recibo del informe, para ordenar la implantación de las recomendaciones o si discrepa de estas, elevar la objeción y soluciones alternas al Despacho del señor Ministro en el plazo establecido, con copia a la Auditoría Interna para su respectivo análisis. Además, considerar para todos los efectos, lo que dispone el Manual para la atención de Informes de la Auditoría Interna vigente en el Ministerio de Hacienda. Por lo anterior, le agradecemos comunicar a esta Auditoría Interna dentro del plazo señalado, la decisión que se tome con respecto a las recomendaciones que se plantean, con un Plan de Acción, que disponga mediante cronograma el plazo en que se ejecutaran las recomendaciones.
Atentamente,
Lic. Guillermo Badilla Martinez Director a.i.
GBM/oma/gmv
Ce. Ronald Fernández Romero, Contador Nacional Estudio 003-2019
Criterio de auditoría N°10: Contrataciones
Firmado digitalmente por GUILLERMO ANTONIO BADILLA MARTINEZ (FIRMA) Fecha: 2020.01.21 12:46:27 -06'00'
ANEXO N° 1
Comentarios recibidos durante la comunicación de resultados De parte de los funcionarios de la DGCN
Comentarios Valoración
1. La Licda. Jeannette Solano menciona que el Sistema Gestor Contable no realiza la balanza de comprobación consolidada, lo que efectúa es el traslado de información al SIGAF.
Lo comentado es coincidente con lo señalado en el presente informe, por lo cual no requiere de ningún ajuste.
2. La Licda. Solano indica que cuenta con información sobre la transferencia de conocimiento, la cual estará enviando antes del 06 de enero del 2020.
A la fecha del presente informe no ha presentado la información pertinente, por lo que se mantiene el resultado del presente informe.
3. La Licda. Solano menciona que sobre la recomendación 1, se han realizado diversas gestiones para intentar solucionar los problemas presentados en el Sistema, que no han tenido la respuesta deseada.
No se aporta información que modifique el resultado, no obstante, la recomendación se orienta al Viceministro de Egresos, en razón de las gestiones realizadas y que no han fructificado como se requiere, para que estás puedan solicitar los recursos necesarios, según la definiciones de prioridades establecidos en el Ministerio.
