SILABO DE ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

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SILABO DE ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

1. INFORMACION GENERAL:

Facultad : Ciencias Empresariales

Escuela Profesional : Ciencias Contables y Financieras

Asignatura : Análisis e Interpretación de Estados Financieros Código de Curso :CF-543

Semestre Académico :2020-I

Ciclo : Quinto

Horas :04 Horas

Créditos :03 (Tres)

Tipo de asignatura : Obligatoria

Pre – requisito : Formulación de Estados Financieros

Sección : A

Docente Responsable : Mag. Diana Karina Llerena Talavera Mag Gustavo

e-mail : [email protected]

2. SUMILLA

El curso corresponde a la etapa de formación de estudios específicos del área curricular de contabilidad, es de carácter obligatorio, de naturaleza teórico-práctico.

El propósito del curso es que el estudiante comprenda los conceptos importantes para el análisis e interpretación de los Estados Financieros mediante la aplicación de métodos y técnicas, permitiendo a la gerencia conocer la situación financiera y de resultados de empresa, para la toma de decisiones.

3. COMPETENCIA DE LA ASIGNATURA

COMPETENCIA EVIDENCIA

Desarrolla el análisis e interpretación de los EEFF, con el objeto de proporcionar un juicio sobre la situación financiera y de resultados de la empresa que será de utilidad para que la gerencia tome decisiones de manera correcta y oportuna.

Expone y sustenta un DIAGNÓSTICO FINANCIERO utilizando el análisis financiero que deben culminar con los anexos de estrategias de mejoras de los indicadores financieros.

4. ARTICULACION CON COMPETENCIAS GENÉRICAS UPT Competencia Genérica UPT: Aprendizaje continuo

Criterio Nivel de Logro

Define metas y da seguimiento a sus procesos de construcción de

conocimiento 3

Demuestra dominio en su aprendizaje al afrontar tareas con diferente grado de interés y dificultad, reconociendo sus procesos cognitivos y reacciones.

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5. UNIDADES DIDACTICAS

5.1 PRIMERA UNIDAD DIDACTICA:

Estados Financieros: Método de Análisis Horizontal y Vertical Total Horas: 32 5.1.1 Resultados de Aprendizaje

RA1 Describe las Estrategias empresariales RA2 Describe los métodos de análisis

RA3 Analiza e interpreta el Estado de Situación financiera, de resultados y flujo de efectivo por los métodos horizontal y vertical.

5.1.2 Contenidos

Semana Contenidos Conceptuales Contenidos Procedimentales

01

Análisis estratégico de la empresa:  Definición

 Características de una estrategia competitiva.

 Análisis del macro entorno y micro entorno.

Prueba de entrada

Determina las Estrategias que se aplican en las empresas.

Aplicación de la prueba de entrada

02

Análisis de los Estados Financieros  Concepto

 Objetivo del análisis

 Elementos que se consideran para interpretar.

Explica la definición y objetivos del análisis financiero.

03

.

Métodos de análisis Financiero  Análisis Horizontal  Análisis Vertical  Razones Financieras

Identifica los métodos de análisis financiero

04 Casuística: Análisis e interpretación del Estado de Situación Financiera por el método horizontal.

Aplica el método de análisis horizontal e Interpreta el Estado de Situación Financiera.

05

Casuística: Análisis e interpretación del Estado de Resultados por el método horizontal.

Aplica el método de análisis horizontal e Interpreta el Estado de Resultado.

06

Casuística: Análisis e Interpretación del Estado de Situación Financiera por el método vertical.

Aplica el método de análisis vertical e Interpreta el Estado de Situación Financiera

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07

Casuística: Análisis e interpretación del Estado de Resultados por el método vertical.

Análisis e interpretación del Estado flujo de efectivo por el método horizontal.

Aplica el método de análisis vertical e Interpreta el Estado de Resultados Aplica el método de análisis horizontal e Interpreta el estado de

flujo de

efectivo

.

08 Evaluación primera Unidad Aplicación de conocimientos teóricos y prácticos en la Evaluación de la primera Unidad

Contenidos Actitudinales:

Disposición para entender los métodos de Análisis financiero. Asumiendo responsabilidad en la realización de los trabajos académicos y controles de lectura.

5.1.3 Estrategias Didácticas ED 1

ED 2

Actividades sincrónicas: Clase magistral por video conferencia mediante la plataforma Blackboard Collaborate

Actividades asincrónicas: Foros, prácticas, Talleres. mediante el Moodle

5.1.4 Evaluación

Tipo de evaluación Ponderación de las

evaluaciones Ponderación de la Unidad

Participación en clases 15%

50 %

Controles de lectura 25%

Solución de casos propuestos

(trabajos encargados) 20%

Examen de unidad 40%

5.1.5 Lecturas

 ESTRATEGIAS COMPETITIVAS

Porter, M. (1987). Estrategia competitiva: los conceptos centrales. En Ventaja competitiva: creación y sostenimiento de un desempeño superior (pp.19-47). México D.F.: CECSA.

 ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS

Amat, O. (2000). Estados financieros. En Análisis de estados financieros: fundamentos y aplicaciones (pp.39-84) (6a ed). Barcelona.

 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Guajardo, G., Andrade de Guajardo, N. (2008). Estado de flujo de efectivo. En Contabilidad financiera (pp.515-547) (556p.) (5a ed). México D.F.: McGraw Hill.

5.1.6 Bibliografía

 Alvarez, J. Estrategias para la Formulación de Estados Financieros, Cierre Contable y Tributario con Aplicación NIIF y Normas Tributarias (Código: 657.3/A45T Registro: 49172 FACEM)

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 Flores, J. Finanzas aplicadas a la Gestión empresarial

 Ferrer, A. Estados financieros: Análisis e interpretación por sectores económicos: (Código: 657.3/F43 Registro 49178 FACEM)

5. 2 SEGUNDA UNIDAD DIDACTICA: Razones financieras e Informes Total Horas: 36 5.2.1Resultados de Aprendizaje

RA1 Analiza e interpreta los EEFF a través de ratios o razones financieras.

RA 2 Interpreta la contribución empresarial y Determina el apalancamiento Operativo y Financiero RA3 Prepara Informes Financieros

5.2.2 Contenidos

Semana Contenidos Conceptuales Contenidos Procedimentales 09

Análisis de Liquidez Aplicación práctica Análisis de Gestión Aplicación práctica

Interpreta resultados de índices de liquidez y gestión aplicando el método de Razones Financieras

10

Análisis de Solvencia Aplicación práctica Análisis de Rentabilidad Aplicación Práctica

Interpreta resultados de índice de Solvencia y Rentabilidad, aplicando el método de Razones Financieras.

11 Análisis EBITDA

Interpreta la contribución económica de una organización o un proyecto a la sociedad.

12 Apalancamiento financiero y operativo Explica el grado de apalancamiento operativo y financiero.

13

Aplicación práctica del apalancamiento

financiero y operativo Determina el apalancamiento operativo y financiero. 14 Informes empresarial de financieros Diagnóstico y

gerenciales. Redacta informes Financieros. 15

Presentación de trabajo Final

Sustenta un DIAGNÓSTICO FINANCIERO

16

Presentación de trabajo Final

Sustenta un DIAGNÓSTICO FINANCIERO

17 _{Presentación de trabajo final}

Evaluación segunda Unidad

Sustenta un DIAGNÓSTICO FINANCIERO

Aplicación de conocimientos teóricos y prácticos en la Evaluación de la primera Unidad

Contenidos Actitudinales:

Disposición para desarrollar análisis crítico de los resultados obtenidos del análisis financiero, interés por aprender las técnicas del análisis financiero. Asumiendo responsabilidad en la realización de los trabajos académicos.

5.2.3 Estrategias Didácticas ED 1

ED 2

Actividades sincrónicas: Clase magistral por video conferencia mediante la plataforma Blackboard Collaborate

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5.2.4 Evaluación

Tipo de evaluación Ponderación de las

evaluaciones Ponderación de la Unidad

Participación 15% 50% Controles de lectura 25% Trabajo Final 20% Examen de unidad 40% 5.2.5 Lecturas

 ESTRUCTURA DE CAPITAL Y APALANCAMIENTO

Weston, F., Brigham, E. (1995). Estructura de capital y apalancamiento. En Fundamentos de administración financiera (pp.795-849)(1148p.)(10a ed). México D.F. : McGraw Hill . (C20894)

 CÁLCULO Y ANÁLSIS DE LA RENTABILIDAD

Sapag, N. (2011 ) . Cálculo y análisis de la rentabilidad. En Proyectos de inversión: formulación y evaluación (pp.287-329) (544p.)(2a ed). Santiago: Pearson Educación.

5.2.6 Bibliografía

 Ferrer, A. (2010) Estados financieros: Análisis e interpretación por sectores económicos (Código: 657.3/F43 Registro 49178 biblioteca UPT)

 Flores, J. (2019). Manual Práctico de Estados Financieros: Elaboración y presentación. Tratamiento tributario y financiero sobre la base de las NIC.NIIF: (Código: 657.3/F64M Registro 49459 biblioteca UPT)

 Flores, J. Finanzas aplicadas a la Gestión Empresarial (Código: 658.15/F 46F Registro 30930 biblioteca UPT)

 Palmares, J. & Peset, M. (2015). Estados financieros: Interpretación y análisis. Ediciones Pirámide, España, Madrid. Registro biblioteca UPT 49581

6 PLAN DE EVALUACIÓN DE LA ASIGNATURA

Unidades didácticas Ponderadas Primera Unidad didáctica 50 % Segunda Unidad Didáctica 50 %

Total 100 %

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ANEXO DEL SILABO DEL CURSO DE ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE

ESTADOS FINANCIEROS PARA ACTIVIDAD NO PRESENCIAL

Escuela profesional : Ciencias Contables y Financieras

Ciclo : Quinto

Curso : Análisis e Interpretación de Estados Financieros

Horario : Lunes (3.20 pm a 5.00pm)

Miércoles (3.20 pm a 5.00 pm)

Docente : Mag. Diana Karina Llerena Talavera

1. Presencialidad

No requiere presencialidad X

Requiere cierta presencialidad

Las clases se desarrollarán de forma no presencial con el uso de la plataforma Blackboard Collaborate para las actividades sincrónicas y Moodle para las actividades asincrónicas.

2. Programación y estructuración de las clases no presenciales

UNIDAD DIDÁCTICA I: ESTADOS FINANCIEROS : MÉTODO DE ANÁLISIS HORIZONTAL Y VERTICAL

Semana Clases Virtuales Otros datos

2 Análisis de los Estados

Financieros

1. Clase sincrónica con participación de estudiantes.

Fecha: 04 de mayo del 2020 Horario: 3.20 pm a 5.00 pm

Actividades asincrónicas complementarias: 1. Foro para conformar equipos de trabajo

y asignación de empresa. Fecha: 05 de mayo del 2020 Medio: Plataforma Moodle. 2. Control de Lectura I

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Fecha: 09 mayo 2020 Horario: 8.00 pm a 8.20 pm Medio: Plataforma Moodle.

3 Métodos de análisis

Financiero

Actividades asincrónicas complementarias: 1. Tarea: Cuadro comparativo de los

diferentes métodos de análisis estudiados.

Fecha de entrega: 17 de mayo del 2020 Medio: Plataforma Moodle.

4 Casuística: Análisis e

interpretación del Estado de Situación Financiera por el método horizontal.

Desarrollo de Práctica en clase 01 con la participación de los estudiantes. 2. Clase sincrónica con participación de

estudiantes.

Desarrollo de Práctica en clase 02 con la participación de los estudiantes. Actividades asincrónicas complementarias:

Práctica 1 y 2: Análisis e interpretación del Estado de Situación Financiera por el método horizontal.

1. Control de Lectura II

Análisis de estados financieros Fecha: 23 de mayo 2020 Horario: 8.00 pm a 8.20 pm Medio: Plataforma Moodle.

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5 Casuística: Análisis e interpretación del Estado de Resultados por el método horizontal.

estudiantes.

1. Práctica 3 y 4: Análisis e interpretación del Estado de Resultados Integrales por el método horizontal.

6 Casuística: Análisis e

Interpretación del Estado de Situación Financiera por el método vertical.

Fecha: 01 de junio del 2020 Horario: 3.20 pm a 5.00 pm

estudiantes.

1. Práctica 5: Análisis e Interpretación del Estado de Situación Financiera por el método vertical.

Fecha de entrega: 05 de junio del 2020 Medio: Plataforma Moodle.

Análisis de estados financieros Fecha: 06 de junio 2020 Horario: 8.00 pm a 8.20 pm Medio: Plataforma Moodle.

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7 1. Casuística: Análisis e interpretación del Estado de Resultados por el método vertical.

2. Análisis e interpretación del Estado flujo de efectivo por el método horizontal.

estudiantes.

1. Práctica 6: Análisis e interpretación del Estado flujo de efectivo por el método horizontal.

Fecha de entrega: 13 de junio del 2020 Medio: Plataforma Moodle.

2. Recuperación de controles de lectura Fecha: 15 de junio 2020

Horario: 8.00 pm a 8.20 pm Medio: Plataforma Moodle

8 Evaluación primera Unidad 3. Clase sincrónica con participación de

estudiantes.

Fecha: 15 de junio del 2020 Horario: 3.20 pm a 5.00 pm Evaluación oral individual

Fecha: 17 de junio del 2020 Horario: 3.20 pm a 5.00 pm Evaluación oral individual

Actividades asincrónicas complementarias: 3. Cuestionario: Examen de I unidad

Fecha: 20 de junio del 2020 Horario: 8.00 pm a 8.30 pm Medio: Plataforma Moodle.

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UNIDAD DIDÁCTICA II: RAZONES FINANCIERAS E INFORMES

Semana Clases Virtuales Otros datos

9 1. Análisis de Liquidez

Aplicación práctica 2. Análisis de Gestión Aplicación práctica

10 1. Análisis de Solvencia

Aplicación práctica 2. Análisis de Rentabilidad

Aplicación Práctica

Fecha: 01 de julio del 2020 Horario: 3.20 pm a 5.00 pm

Actividades asincrónicas complementarias: 1. Tarea: Cuadro comparativo de los

diferentes grupos de ratios.

Fecha de entrega: 05 de julio del 2020 Medio: Plataforma Moodle.

2. Práctica 1: Análisis e interpretación aplicando ratios financieros.

Fecha de entrega: 07 de julio del 2020 Medio: Plataforma Moodle.

11 Análisis EBITDA 2. Clase sincrónica con participación de

estudiantes.

Desarrollo de práctica 01 en clase con la participación de los estudiantes. Actividades asincrónicas complementarias:

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Estructura de capital y apalancamiento Fecha: 11 de julio 2020

Horario: 8.00 pm a 8.20 pm Medio: Plataforma Moodle.

12 Apalancamiento

financiero y operativo

13 Aplicación práctica del

apalancamiento financiero y operativo

estudiantes.

Análisis de estados financieros Fecha: 25 de julio 2020 Horario: 8.00 pm a 8.20 pm Medio: Plataforma Moodle.

14 Informes de Diagnóstico

empresarial financieros y gerenciales.

Actividades asincrónicas complementarias:

1. Foro Informes de Diagnóstico

empresarial financieros y gerenciales. Fecha: 29 de julio del 2020

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15 Presentación de trabajo Final(Evidencia)

Presentación final de equipos Fecha: 03 de agosto del 2020 Horario: 3.20 pm a 5.00 pm

Actividades asincrónicas complementarias: 1. Recuperación de controles de lectura

Fecha: 08 de agosto 2020 Horario: 8.00 pm a 8.20 pm Medio: Plataforma Moodle

16 Presentación de trabajo Final

(Evidencia)

Presentación final de equipos Fecha: 12 de agosto del 2020 Horario: 3.20 pm a 5.00 pm 17

Presentación de trabajo final (Evidencia)

Evaluación segunda unidad

Actividades asincrónicas complementarias: 1. Cuestionario: Examen de I unidad

Fecha: 19 de agosto del 2020 Horario: 4:00 pm a 5:00 pm Medio: Plataforma Moodle.