Aplicación de Impuestos al Tabaco: Frank J. Chaloupka, PhD

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Aplicación de Impuestos al Tabaco

Dr. Frank J. Chaloupka

Universidad de Illinois en Chicago

International Tobacco Evidence Network, ITEN

(Red Internacional de Evidencias sobre el Tabaco)

Resumen General

¿Por qué aplicar un impuesto al tabaco? Tipos de impuestos al tabaco

Impacto de los impuestos al tabaco en los precios de los productos del tabaco

Efectos de los impuestos y los precios en el consumo de cigarrillos y otros usos del tabaco

Impacto de los impuestos al tabaco en los ingresos procedentes de los impuestos a éste

Conclusiones

¿Por qué Aplicar un Impuesto al Tabaco?

Generación de Ingresos

Generación eficaz de ingresos

−

Motivo principal histórico que sigue vigente en muchos países en la actualidad

−

Fuente muy eficaz de ingresos, dadas las siguientes condiciones:

Baja proporción en el precio de los impuestos

en la mayoría de los países

Demanda relativamente inflexible de productos de tabaco Pocos productores y pocos sustitutos

¿Por qué aplicar un impuesto al tabaco?

Generación de ingresos

“El azúcar, el ron y el tabaco son unas mercaderías que en ninguna parte se consideran como de necesidad para la vida, que se han hecho objeto de un consumo muy general, o casi universal, y que por tanto lo son también muy a propósito para la contribución”.

— Adam Smith, La riqueza de las naciones, 1776

¿Por Qué Aplicar un Impuesto al Tabaco?

Promover la Salud Pública

Promover la salud pública

−

Motivo cada vez más importante para aumentar el impuesto al tabaco en muchos países de ingresos altos

Surge como un factor importante en algunos países

de bajos y medianos ingresos

−

Basada en la evidencia importante y cada vez mayor sobre los efectos de los impuestos y los precios del tabaco en otros usos de éste

Particularmente entre los jóvenes, la gente menos

instruida y las poblaciones de menores ingresos

¿Por Qué Aplicar un Impuesto al Tabaco?

Promover la Salud Pública

“Las partes reconocen que las medidas de precios e impuestos son un medio eficaz e importante de reducción del consumo de tabaco en diferentes segmentos de la población, especialmente en los jóvenes”.

—Framework Convention on Tobacco Control, FCTC (Convenio Marco para el Control del Tabaco), Artículo 6

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¿Por Qué Aplicar un Impuesto al Tabaco? Costos Externos

Cubrir los costos externos del tabaco

−

Motivo que se utiliza con menor frecuencia

−

Representa los costos que surgen de la imposición

del uso de tabaco a los no consumidores

−

También puede incluir las “internalidades” que surgen de la adicción y de las preferencias inconsistentes en el tiempo

Fuente: Philip Morris. (1985). Iniciativas del Tabaquismo y la Salud.

Perspectiva de la Industria

La industria comprende la importancia de los impuestos al tabaco

−

“Con respecto a la aplicación de impuestos, es claro que en

EE. UU. y en la mayoría de los países en los que operamos, los impuestos se están convirtiendo en una amenaza importante para nuestra existencia”

−

“De todas las preocupaciones; una de ellas, la aplicación de impuestos, es la más alarmante. Aunque las restricciones de comercialización y las restricciones en el tabaquismo público y pasivo sí reducen el volumen, según nuestra experiencia, la aplicación de impuestos lo reduce mucho más. Nuestra preocupación por la aplicación de impuestos es, por lo tanto, el centro de nuestros pensamientos…"

Tipos de Impuestos al Tabaco

Variedad de impuestos al tabaco

−

Impuestos sobre el valor del cultivo de tabaco

−

Derechos aduaneros sobre las importaciones y exportaciones de la hoja de tabaco

−

Derechos aduaneros sobre las importaciones y exportaciones de los productos del tabaco

−

Impuesto sobre las ventas

−

Impuestos al valor agregado

−

Impuestos implícitos

−

Impuestos sobre el consumo del tabaco

Dos Tipos de Impuestos

Impuestos específicos: impuestos basados en la cantidad o el peso

(por ej., impuesto por cajetilla de 20 cigarrillos)

Impuestos ad valórem: impuestos basados en el valor de los

productos del tabaco (por ej., un porcentaje específico del precio del fabricante para estos productos)

Algunos países utilizan una mezcla de impuestos al consumo de tabaco específicos y ad valórem

Muchos países imponen impuestos diferentes y/o tasas impositivas a los diferentes productos del tabaco

−

Por ejemplo: cigarrillos fabricados en comparación con bidis

Impuestos al Tabaco Específicos vs. Ad Valórem

Las ventajas y desventajas dependen de una variedad de factores y del objetivo del impuesto

Impuestos específicos

−

Producen generalmente un flujo más estable de ingresos

−

El valor real cae si hay inflación

−

Promueve los productos de mayor “calidad”

Impuestos al Tabaco Específicos vs. Ad Valórem

Impuestos ad valórem

−

Ingresos más inestables dado que dependen del precio de la industria

−

El gobierno subsidia las rebajas de precios de la industria en forma eficaz

−

Aumenta si hay inflación

Si el objetivo principal es reducir el consumo de tabaco, se preferirá generalmente el impuesto específico

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Impuestos y Precios de los Productos del Tabaco

El impacto que tienen los impuestos al tabaco en su uso y otros resultados depende del impacto que tenga el impuesto en los precios de los productos de tabaco

−

El impacto en los precios variará según una cantidad de factores, que incluyen:

Estructura del mercado de productos del tabaco Costo de producción de los productos del tabaco Esfuerzos de comercialización de la industria relacionados

con los precios

Posibilidad de evasión fiscal individual y, en mayor escala, contrabando más organizado de los productos del tabaco

−

La mayoría de la evidencia (principalmente de los Estados Unidos) indica que los aumentos en el impuesto al tabaco producen un aumento equiparable en los precios de los productos del tabaco

Es decir, el aumento en los impuestos pasa a los consumidores de tabaco

Precio de los Cigarrillos Ajustado a la Inflación,

EE.UU., 1955-2006

Fuente: adaptación de CTLT del Carga fiscal sobre el tabaco. (2006); cálculo del autor.

Precio e impuestos de los Cigarrillos Ajustados

a la Inflación, EE.UU., 1955-2006: Sudáfrica

Fuente: adaptación de CTLT de Van Walbeek. (2003).

Fuente: adaptación de CTLT de Chaloupka, et al. (2000).

Los Niveles Impositivos y los Precios Varían Mucho

entre un País y Otro

Aumentos en los Impuestos y Precios de los Productos

del Tabaco

Inducen a los consumidores actuales a que dejen de fumar

−

Muchos lo lograrán a largo plazo

Evitan que los ex fumadores vuelvan a fumar Evitan que los posibles consumidores empiecen a fumar

−

Especialmente eficaces para evitar la transición de la experimentación al consumo habitual

Aumentos en los Impuestos y Precios de los Productos

del Tabaco

Reducen el consumo en los que continúan fumando Generan otros cambios en el comportamiento relacionado al uso del tabaco, que incluyen:

−

Reemplazo por productos o marcas menos costosas

−

Cambios en la conducta de compra

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Precio y Consumo del Tabaco en Países de Altos

Ingresos

Mucho más de 100 estudios realizados en países de altos ingresos descubrieron que:

−

Un aumento del 10% en los precios reduce el consumo general de los productos del tabaco entre 2,5% y 5%.

Cálculo unánime: Un 10% de aumento en el precio reduce

el consumo en un 4%

Impacto estimado en las ventas ante la presencia

de evasión fiscal y contrabando significativos

El impacto a largo plazo es mayor porque los consumidores

adictos reaccionan con el tiempo a los aumentos permanentes de impuestos y precios

Precio y Consumo de Cigarrillos: Reino Unido

Fuente: adaptación de CTLT de Townsend. (1998).

Precio y Venta de Cigarrillos: EE. UU.

Fuente: adaptación de CTLT de Carga fiscal sobre el tabaco. (2007); cálculo del autor.

Precio y Consumo de Tabaco: Países de Bajos

y Medianos Ingresos

Evidencia cada vez mayor de países de bajos y medianos ingresos sugiere que el impacto del aumento de impuestos y precios es el doble que en los países de altos ingresos

−

Coherente con las predicciones de la teoría económica acerca de que la sensibilidad al precio es mayor en los países de menores ingresos

Precio y Consumo de Tabaco: Países de Bajos

y Medianos Ingresos

La evidencia cada vez mayor de países de bajos y medianos ingresos sugiere que el impacto del aumento de impuestos y precios es el doble que en los países de altos ingresos

−

Algunos cálculos aproximados

Asia Meridional: Un 10% de aumento en el precio reduce

el consumo general de un 6% a un 9%

China: Un 10% de aumento en el precio reduce

el consumo de un 6,5% a un 13%

Sudáfrica: Un 10% de aumento en el precio reduce

el consumo de un 6% a un 7%

Marruecos: Un 10% de aumento en el precio reduce

el consumo de un 5% a un 15%

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Precio* y Consumo de Cigarrillos: Marruecos

Fuente: adaptación de CTLT de Aloui. (2003).

Precio, Prevalencia y Abandono del Tabaquismo

Los cálculos sugieren que aproximadamente la mitad del impacto que tiene el precio en el consumo de tabaco surge de los cambios en la prevalencia

−

Implica que un aumento del 10% en el precio reduce la prevalencia en:

1% y 2,5% en países de altos ingresos

2,5% y 5% en países de bajos y medianos ingresos

−

Los cambios en la prevalencia a partir del aumento de precios surgen en gran parte del abandono del hábito de fumar de consumidores actuales.

Los cálculos de EE. UU. sugieren que al aumentar

el precio un 10%, la cantidad de fumadores que intentan dejar de fumar aumenta en más del 10%, de este porcentaje, el 2% lo logrará a largo plazo

Precios de los Cigarrillos y Prevalencia del Tabaquismo

en Adultos: EE. UU.

Fuente: adaptación de CTLT de Carga fiscal sobre el tabaco. (2007); Encuesta Nacional de Salud de EE. UU., varios años; cálculo del autor.

Precios de los Cigarrillos y Abandono del Tabaquismo:

EE. UU.

Fuentes: adaptación de CTLT de Carga fiscal sobre el tabaco. (2006); Sistema de vigilancia de factores de riesgo

conductuales de EE. UU. (2005); cálculo del autor.

Sensibilidad al Precio y Edad

Hay cada vez más evidencia de que el consumo de tabaco en los jóvenes depende del precio dos o tres veces más que en las personas mayores

−

Este hecho está basado principalmente en estudios realizados en los Estados Unidos, pero hay cada vez más evidencia de otros países

−

Esto es coherente con la teoría económica, dadas las siguientes condiciones:

Menores ingresos en los jóvenes

Mayor importancia de la influencia de sus pares Influencia de la adicción

Mayor preferencia actual en los jóvenes

Sensibilidad al Precio y Edad

Hay cada vez más evidencia de que el consumo de tabaco en los jóvenes depende del precio dos o tres veces más que en las personas mayores

−

Los cambios en la prevalencia entre los jóvenes se derivan principalmente de la reducción en la iniciación al consumo de tabaco

−

La evidencia indica que los impuestos y precios más altos son más efectivos para evitar que los jóvenes pasen de la experimentación al uso habitual del tabaco, y finalmente, a la adicción

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Prevalencia del Tabaquismo en Jóvenes y Precios

de los Cigarrillos: EE. UU.

Fuente: adaptación de CTLT de Carga Fiscal sobre el Tabaco. (2006); Encuesta Observando el Futuro de EE. UU.; cálculo del autor.

Sensibilidad al Precio e Ingresos/Educación

Son cada vez más los estudios que comprueban que las personas menos instruidas o de menores ingresos que consumen tabaco son más sensibles al precio

−

La teoría económica sugiere que la gente de menos ingresos por lo general responde más a los cambios en los precios de los bienes o servicios que consume que la gente de mayores ingresos

−

Reino Unido: el grupo socioeconómico más bajo es muy sensible al precio, mientras que el grupo socioeconómico más alto es prácticamente indiferente al precio*

* Fuente: Townsend, J. (1994).

Sensibilidad al Precio e Ingresos/Educación

Son cada vez más los estudios que comprueban que las personas menos instruidas o de menores ingresos que consumen tabaco son más sensibles al precio

−

EE. UU.: el tabaquismo en los hogares por debajo del nivel medio de ingresos responde aproximadamente cuatro veces más al precio que el tabaquismo en los hogares por sobre el nivel medio de ingresos*

−

Surge evidencia similar como un factor importante en algunos países de bajos y medianos ingresos

* Fuente: Farrelly, M. (2001).

Impuestos al tabaco, para fines específicos

Son cada vez más los gobiernos que emplean impuestos al tabaco

dedicados (denominados también impuestos hipotecados o para fines específicos) para apoyar las actividades de control

del tabaco

−

Incluyen “fundaciones de fomento de la salud” y “programas integrales para el control del tabaco”

La investigación, principalmente de países de altos ingresos, indica que la financiación de los programas de control del tabaco:

−

Reduce el consumo general de tabaco

−

Aumenta el abandono por parte de los adultos y evita la iniciación de los jóvenes

−

Reduce el consumo de tabaco en otras poblaciones de alto riesgo

Impuestos al Tabaco y Muertes Causadas por el Tabaco

Dada la evidencia existente sobre el impacto de los impuestos y los precios del tabaco en el consumo de éste, importantes aumentos en los impuestos en todo el mundo reducirían significativamente las muertes prematuras causadas por el consumo de tabaco

−

El aumento en el abandono del consumo de tabaco genera reducciones en las muertes a corto plazo

Importantes beneficios para la salud a partir

del abandono

−

La prevención de la iniciación genera reducciones a largo plazo

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Ingresos Procedentes del Impuesto al Tabaco

Los aumentos en los impuestos al tabaco producen aumentos en los ingresos que se generan de ellos, a pesar de las reducciones en el consumo de tabaco

−

Baja proporción en el precio de los impuestos en la mayoría de los países

Sugiere que un importante aumento en los impuestos

elevará el precio en un pequeño porcentaje

−

Caída desproporcionada en el consumo a partir de un porcentaje determinado de aumento de precios en la mayoría de los países

−

Los ingresos aumentan incluso ante la presencia de evasión fiscal

y contrabando

Impuesto Federal al Tabaco e Ingresos por Impuestos,

EE. UU.

Fuente: adaptación de CTLT de Carga fiscal sobre el tabaco. (2006); cálculo del autor.

Impuestos al Cigarrillo* e Ingresos por Impuestos*:

Sudáfrica

Fuente: adaptación de CTLT de Van Walbeek. (2003).

Impuestos al Cigarrillo* e Ingresos por Impuestos*:

Indonesia

Fuente: adaptación de CTLT de Djutaharta, et al. (2005).

¿Cuál es el Nivel “Apropiado” del Impuesto al Tabaco?

Éste es un interrogante complejo que depende de una variedad de factores, entre ellos:

−

Motivos de la aplicación de impuestos al tabaco

¿Se busca mejorar la salud pública o generar ingresos?

(los impuestos pueden lograr ambos objetivos)

−

Tasas impositivas en los países limítrofes

−

Posibilidad de evasión fiscal y contrabando

El Banco Mundial sugiere que un punto de partida es de dos tercios a cuatro quintos del precio que representa el impuesto en los países que han optado por un enfoque integral en la reducción del consumo de tabaco

Resumen

El aumento en los impuestos al tabaco producirá aumentos en los precios de los productos de éste

Los aumentos en los impuestos y en los precios del tabaco reducirán el consumo de tabaco junto con las enfermedades y las muertes que provoca

−

Aumentan el abandono entre los consumidores actuales

−

Evitan que los ex fumadores vuelvan a fumar

−

Evitan la iniciación en el consumo regular de tabaco

−

Reducen el consumo entre los que continúan fumando El aumento en los impuestos al tabaco incrementa los ingresos

−

Los nuevos ingresos pueden destinarse a apoyar programas integrales del control de tabaco que reducirían el consumo aún más

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Recursos adicionales

International Tobacco Evidence Network, ITEN (Red Internacional de Evidencias sobre el Tabaco)

−

www.tobaccoevidence.net Página sobre tabaco del Banco Mundial

−

www.worldbank.org/tobacco

Tobacco-Free Initiative, CTFI (Iniciativa Liberarse del Tabaco) de la Organización Mundial de la Salud

−

www.who.int/tobacco/en/

Research for International Tobacco Control, IDRC (Investigación para el Control Internacional del Tabaco)

−

www.idrc.ca/en/ev-83280-201-1-DO_TOPIC.html

Recursos adicionales

Jha, P., Chaloupka, F.J. (1999). Curbing the Epidemic: Governments and the Economics of Tobacco Control (La Epidemia de Tabaquismo: los Gobiernos y los Aspectos Económicos del Control del Tabaco). Washington D.C.: Banco Mundial. Jha, P., Chaloupka, F.J., eds. (2000). Tobacco Control in Developing Countries (Control del Tabaco en los Países en Vías de Desarrollo). Oxford: Oxford University Press.

Chaloupka, F.J., Warner, K.E. (2000). “The Economics of Smoking.” (La Economía del Tabaquismo). De Handbook of Health Economics (Manual de Economía de la Salud). Nueva York: Holanda Septentrional.

Recursos adicionales

Ross, H., Chaloupka, F.J. (2006). Economic Policies for Tobacco Control in Developing Countries (Políticas Económicas para el Control del Tabaco en los Países en Vías de Desarrollo). Revista de Salud Pública de México, 48(S1): S113-120. Jha, P., Chaloupka, F.J., et al. (2006). “Tobacco Addiction.” (Adicción al Tabaco). En Disease Control Priorities in Developing Countries (Prioridades del Control de Enfermedades en los Países en Vías de Desarrollo), 2da edición. Washington D.C.: Oxford University Press y el Banco Mundial.