Final Contabilidad

(1)

TR

TRABAJ

ABAJ O FI

O FINAL

NAL

Progra

ma for

mativo:

MBA Administración y Dirección de Empresas

Bloque:

II Contabilidad

Enviar a: areacon

(2)

Instruc

Instruc cion

cion es del Tra

es del Trabajo Final

bajo Final

A continu

A continuación, se aación, se adjunta el trabdjunta el trabajo final quajo final que debes e debes realizar correctamenrealizar correctamente parate para la obtención del título acreditativo del curso que

la obtención del título acreditativo del curso que estás realizando.estás realizando.

Recuerda que el equipo de tutores está a tu completa disposición para cualquier Recuerda que el equipo de tutores está a tu completa disposición para cualquier duda que tengas a lo largo de su desarrollo. Recuerda que

duda que tengas a lo largo de su desarrollo. Recuerda que no se realizanno se realizan correcciones parciales del trabajo

correcciones parciales del trabajo, solo se admite la versión finalizada. Dicho, solo se admite la versión finalizada. Dicho envío se realizará en esta plantilla y las respuestas deberán ir redactadas a envío se realizará en esta plantilla y las respuestas deberán ir redactadas a continuación del enunciado.

continuación del enunciado.

La presentación de los casos prácticos deberá cumplir los siguientes requisitos: La presentación de los casos prácticos deberá cumplir los siguientes requisitos:

•

• Letra Letra Arial Arial 1212 •

• Márgenes Márgenes de de 2,52,5 •

• Interlineado Interlineado de de 1,51,5 •

• Todos Todos los los campos campos de de la la portada portada deben deben estar estar cumplimentadoscumplimentados •

• Tener Tener una una correcta correcta paginaciónpaginación

Los casos entregados deben ser originales e individuales

Los casos entregados deben ser originales e individuales . Cualquier. Cualquier similitud entre ejercicios de distintos alumnos, ejemplos y/o extractos de la Red similitud entre ejercicios de distintos alumnos, ejemplos y/o extractos de la Red u otros documentos, conllevará la devolución inmediata de los ejercicios y la no u otros documentos, conllevará la devolución inmediata de los ejercicios y la no obtención de la titulación en el caso de reiteración. Recuerda que solo podrás obtención de la titulación en el caso de reiteración. Recuerda que solo podrás enviar hasta dos veces por asignatura el trabajo final, en caso de no superarse enviar hasta dos veces por asignatura el trabajo final, en caso de no superarse en esos intentos, el alumno/a deberá abonar el precio correspondiente a los en esos intentos, el alumno/a deberá abonar el precio correspondiente a los créditos de la asignatura para poder volver

créditos de la asignatura para poder volver a ser evaluado.a ser evaluado.

Los trabajos solo serán aceptados en formato de procesador de texto (Word, Los trabajos solo serán aceptados en formato de procesador de texto (Word, docx, odt, etc.) o

docx, odt, etc.) o en pdf. En caso de presentar otro en pdf. En caso de presentar otro formato deberá ser consultadoformato deberá ser consultado con el asesor y si es necesario, proporcionar el software necesario para su con el asesor y si es necesario, proporcionar el software necesario para su lectura.

lectura.

Escuela de N

(3)

El archivo que se enviará con el trabajo deberá llevar el siguiente formato: El archivo que se enviará con el trabajo deberá llevar el siguiente formato:

ddmmaa_Nomb

ddmmaa_Nombre del re del Bloque_Apellidos y Nombres.pdfBloque_Apellidos y Nombres.pdf Ejemplo:

Ejemplo:

11052018_Estrategia Empresarial_Garcia Pinto Marina.pdf 11052018_Estrategia Empresarial_Garcia Pinto Marina.pdf

La extensión del trabajo no podrá sobrepasar las 18 páginas, sin contar la La extensión del trabajo no podrá sobrepasar las 18 páginas, sin contar la portada, bibliografía y anexos.

portada, bibliografía y anexos.

Criterios de Eva

Criterios de Evaluación

luación

El trabajo final se evaluará en f

El trabajo final se evaluará en función de las siguientes variables:unción de las siguientes variables:

•

• Conocimientos adquiridos (25%)Conocimientos adquiridos (25%): Se evaluarán los conocimientos: Se evaluarán los conocimientos

adquiridos a lo largo de la

adquiridos a lo largo de la asignatura mediante el análisis de los datosasignatura mediante el análisis de los datos teóricos presentes a lo largo del trabajo

teóricos presentes a lo largo del trabajo presentado por el alumno/a.presentado por el alumno/a.

•

• Desarrollo del enunciado (25 %)Desarrollo del enunciado (25 %): Se evaluará la interpretación del: Se evaluará la interpretación del

enunciado por parte del alumno/a y su desarrollo de manera coherente enunciado por parte del alumno/a y su desarrollo de manera coherente y analítica.

y analítica.

•

• Resultado final (25%)Resultado final (25%): Se evaluará el resultado final del enunciado,: Se evaluará el resultado final del enunciado,

si el total del redactado aporta una solución correcta a lo planteado si el total del redactado aporta una solución correcta a lo planteado inicialmente y si el formato y presentación se enmarca dentro de los inicialmente y si el formato y presentación se enmarca dentro de los parámetros establecidos.

parámetros establecidos.

•

• Valor añadido y bibliografía complementaria (25%)Valor añadido y bibliografía complementaria (25%): Se evaluarán: Se evaluarán

los aportes complementarios por parte del alumno/a para la los aportes complementarios por parte del alumno/a para la presentación y conclusión del trabajo final que den un

presentación y conclusión del trabajo final que den un valor añadido avalor añadido a la presentación del enunciado: bibliografía complementaria, gráficos, la presentación del enunciado: bibliografía complementaria, gráficos, estudios independientes realizados por el alumno/a, fuentes estudios independientes realizados por el alumno/a, fuentes académicas externas, artículos de opinión, etc.

académicas externas, artículos de opinión, etc. Todas fuentes tantoTodas fuentes tanto impresas como material en línea, deberán ir anexadas al trabajo impresas como material en línea, deberán ir anexadas al trabajo siguiendo la normativa

(4)

ENUNCIADO ENUNCIADO

La empresa Destino Logistic, S.L. se dedica a la compra-venta de mercancías La empresa Destino Logistic, S.L. se dedica a la compra-venta de mercancías sin transformación. A fecha 31/12/20X0 presenta el siguiente Balance de sin transformación. A fecha 31/12/20X0 presenta el siguiente Balance de Situación:

Situación:

ACTIVO PASIVO

Activo

Activo no no corriente corriente Patrimonio Patrimonio netoneto

Inmovilizado

Inmovilizado Inmaterial: Inmaterial: Fondos Fondos propios:propios: Propiedad

Propiedad Industrial Industrial 90.00090.000 €€ _Capital_{Capital Social}_Social _4.500.000_4.500.000 €€

Amortiz

Amortiz acumulada acumulada II II -5.000-5.000 €€ _Reserva_{Reserva legal}_legal _220.000_220.000 €€

Inmovilizado

Inmovilizado Material: Material: Pérdidas Pérdidas y y ganancias ganancias 55.50055.500 €€

Construcciones 4.000.000 Construcciones 4.000.000 €€

Equipos

Equipos para para proc. proc. de de infor. infor. 90.00090.000 €€ Pasivo no corrientePasivo no corriente

Mobiliario 700.000

Mobiliario 700.000 €€ _{Deudas a l/p}_{Deudas a l/p}

Elementos

Elementos de de transporte transporte 55.00055.000 €€ _{Deudas a}_Deudas_{a l/p}_{l/p entidades}_{entidades cto.}_cto. _420.000_420.000 €€

Amortiz

Amortiz acumulada acumulada IM IM -150.000-150.000 €€

Pasivo corriente Pasivo corriente Activo corriente

Activo corriente _{Deudas a c/p}_{Deudas a c/p}

Existencias:

Existencias: Deudas Deudas a a c/p c/p entidades entidades cto. cto. 100.000100.000 €€

Mercaderías 98.000

Mercaderías 98.000 €€ _Proveedores_Proveedores _90.000_90.000 €€

Deterioro

Deterioro valor valor existencias existencias -2.000-2.000 €€

Deudores: Deudores:

Clientes 39.500

Clientes 39.500 €€

Invers. Financ. Temporales Invers. Financ. Temporales IFT

IFT en en capital capital (acciones (acciones c/p) c/p) 20.00020.000 €€

Tesorería: Tesorería:

Bancos 450.000

Bancos 450.000 €€

TOTAL

TOTAL ACTIVO ACTIVO 5.385.5005.385.500 €€ TOTAL TOTAL PASIVO PASIVO 5.385.5005.385.500 €€

La empresa ha realizado las siguientes operaciones durante el ejercicio 20X1: La empresa ha realizado las siguientes operaciones durante el ejercicio 20X1:

1.

1. El día 01 de enero la empresa concede un crédito de 30.000 € a otraEl día 01 de enero la empresa concede un crédito de 30.000 € a otra empresa. Nos devolverán el crédito en 3

empresa. Nos devolverán el crédito en 3 pagos iguales por años vencidospagos iguales por años vencidos en los próximos 3 años, realizando los pagos el 31 de diciembre de cada en los próximos 3 años, realizando los pagos el 31 de diciembre de cada año. El interés que obtendremos será del 5% anual (Retención 19%). año. El interés que obtendremos será del 5% anual (Retención 19%). Realiza los asientos del 1 de enero y de final de cada año, aunque no Realiza los asientos del 1 de enero y de final de cada año, aunque no afecten a los Estados Financieros de este ejercicio.

(5)

2.

2. Compra Compra mercancíasmercancías el 10 de enero por importe total de 200.000 € a suel 10 de enero por importe total de 200.000 € a su único proveedor (IVA no incluido al 21%)

único proveedor (IVA no incluido al 21%). Queda pendiente de pago.. Queda pendiente de pago. 3.

3. Vende Vende mercancíasmercancías el 25 de enero por importe 320.000 € (IVA el 25 de enero por importe 320.000 € (IVA no incluidono incluido al 21%). El cliente paga la mitad de la factura mediante transferencia al 21%). El cliente paga la mitad de la factura mediante transferencia bancaria el mismo día y deja

bancaria el mismo día y deja el resto pendiente de pago.el resto pendiente de pago. 4.

4. El 30 de El 30 de enero el proveedor nos concede un rappel por volumen deenero el proveedor nos concede un rappel por volumen de compras del año anterior por importe de 4.000 €

compras del año anterior por importe de 4.000 € (IVA no incluido al 21%).(IVA no incluido al 21%). Se descuenta el importe de la

Se descuenta el importe de la deuda que teníamos pendiente. Ese mismodeuda que teníamos pendiente. Ese mismo día cobramos el importe pendiente de clientes a fecha

día cobramos el importe pendiente de clientes a fecha 01 de enero.01 de enero. 5.

5. El 10 de febrero peEl 10 de febrero pedimos al cliente del pdimos al cliente del punto 3 que nounto 3 que nos emita unas letrass emita unas letras de cambio por la deuda que tiene pendiente de pago. Llevamos estos de cambio por la deuda que tiene pendiente de pago. Llevamos estos efectos a descontar a la entidad bancaria y nos cobra por ello 2.600 € de efectos a descontar a la entidad bancaria y nos cobra por ello 2.600 € de intereses.

intereses.

6. Pagamos mediante transferencia el 17 de febrero la deuda con el 6. Pagamos mediante transferencia el 17 de febrero la deuda con el

proveedor del punto 1 más el importe

proveedor del punto 1 más el importe pendiente a proveedores a fecha 01pendiente a proveedores a fecha 01 de enero.

de enero.

7. Vendemos mercancías

7. Vendemos mercancías el 20 de febrero por importe de 380.000 €. Leel 20 de febrero por importe de 380.000 €. Le cargamos en factura a nuestro cliente 1.000 € más en concepto de gastos cargamos en factura a nuestro cliente 1.000 € más en concepto de gastos de transporte (IVA no incluido al 21%). El

de transporte (IVA no incluido al 21%). El cliente nos paga el importe totalcliente nos paga el importe total de la factura el mismo día que sale de nuestro almacén.

de la factura el mismo día que sale de nuestro almacén. 8.

8. El 27 El 27 de de febrero compfebrero compramos mercramos mercancíasancías por valor de 190.000 € (IVA nopor valor de 190.000 € (IVA no incluido al 21%). Pagamos la compra ese mismo día y el proveedor nos incluido al 21%). Pagamos la compra ese mismo día y el proveedor nos concede un descuento por pronto pago del 2%.

concede un descuento por pronto pago del 2%. 9.

9. El 30 de abEl 30 de abril, al vencimiento pacril, al vencimiento pactado, el cliente del puntado, el cliente del punto 3 atiende elto 3 atiende el pago del efecto. Realiza el asiento correspondiente.

pago del efecto. Realiza el asiento correspondiente.

10. El día 20 de mayo se celebra la Junta General de Accionistas y se decide 10. El día 20 de mayo se celebra la Junta General de Accionistas y se decide aprobar la propuesta de los administradores por la cual se distribuirá el aprobar la propuesta de los administradores por la cual se distribuirá el resultado del ejercicio anterior a reservas

resultado del ejercicio anterior a reservas en su totalidad, distribuyéndoloen su totalidad, distribuyéndolo según la legislación vigente.

según la legislación vigente. 11.

11. La empresa ha La empresa ha intervenido en una intervenido en una operación de intermediación comercialoperación de intermediación comercial por la que

por la que cobrará 110.000 € (IVA no cobrará 110.000 € (IVA no incluidoincluido al 21%). Se emite la facturaal 21%). Se emite la factura el día 01 de junio y se cobra ese importe el mismo día mediante el día 01 de junio y se cobra ese importe el mismo día mediante transferencia.

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12.

12. Durante el ejercicio Durante el ejercicio el asesor fiscal del asesor fiscal de la e la empresa ha realizado serviciosempresa ha realizado servicios por valor de 12.500 € (IVA 21%, reten

por valor de 12.500 € (IVA 21%, retención IRPF 15% no incluidos). Realización IRPF 15% no incluidos). Realiza dos facturas anuales, una el día 05 de enero y l

dos facturas anuales, una el día 05 de enero y l a otra el 05 de a otra el 05 de julio. Ambasjulio. Ambas las cobra por transferencia el mismo día que las emite.

las cobra por transferencia el mismo día que las emite. 13.

13. El día 01 de julio paga la prima del seguro de la nave en la que almacenaEl día 01 de julio paga la prima del seguro de la nave en la que almacena las mercancías

las mercancías de 3.300 €. Esta prima cubre el de 3.300 €. Esta prima cubre el periodo de un año.periodo de un año.

14. Adquiere el 02 de agosto unos productos para regalar a sus empleados 14. Adquiere el 02 de agosto unos productos para regalar a sus empleados por valor de 2.000 € (IVA 21% no incluido). Este gasto no es deducible. por valor de 2.000 € (IVA 21% no incluido). Este gasto no es deducible. Lo paga mediante cheque banc

Lo paga mediante cheque bancario el mismo día de la facturario el mismo día de la factura.a. 15.

15. La empresa cobra el 05 de agosto 2.050 € de intereses por la cuentaLa empresa cobra el 05 de agosto 2.050 € de intereses por la cuenta bancaria de que dispone (Retención 19%).

bancaria de que dispone (Retención 19%). 16.

16. El día El día 01 de septiembre vende un 01 de septiembre vende un vehículo de la vehículo de la empresa por valor dempresa por valor dee 15.000 € (IVA 21% no incluido). Lo había adquirido por 21.000 € y está 15.000 € (IVA 21% no incluido). Lo había adquirido por 21.000 € y está amor

amor tizado en 7.000 €. Lo ctizado en 7.000 €. Lo cobra mediante transferencia ese mismo día.obra mediante transferencia ese mismo día. 17.

17. El día 01 de octubre decide adquirir otro vehículo por valor de 30.000 €.El día 01 de octubre decide adquirir otro vehículo por valor de 30.000 €. Realiza la operación mediante un arrendamiento financiero que pagará en Realiza la operación mediante un arrendamiento financiero que pagará en cuotas mensuales. La duración del contrato será de 5 años, la

cuotas mensuales. La duración del contrato será de 5 años, la última cuotaúltima cuota corresponde a la opción de compra. El tipo de interés es del 5%. Realiza corresponde a la opción de compra. El tipo de interés es del 5%. Realiza la tabla financiera y los asientos correspondientes del propio ejercicio. la tabla financiera y los asientos correspondientes del propio ejercicio. 18.

18. El día El día 31 de octubre la 31 de octubre la empresa pacta mediante convenio una retribuciónempresa pacta mediante convenio una retribución especi

especial de 10.000 € al de 10.000 € para aquellos trabajadores que permanezcan en ellapara aquellos trabajadores que permanezcan en ella 25 años. Se estima que el valor actual de los importes a pagar por este 25 años. Se estima que el valor actual de los importes a pagar por este concepto es de 25.500 €. El tipo de int

concepto es de 25.500 €. El tipo de interés de actualización es de 5% queerés de actualización es de 5% que se empieza a aplicar este mismo año.

se empieza a aplicar este mismo año. 19.

19. Contabiliza a 31 Contabiliza a 31 de diciembre los de diciembre los gastos de personal gastos de personal de todo el de todo el año. Elaño. El importe bruto de los salarios pagados durante el ejercicio asciende a importe bruto de los salarios pagados durante el ejercicio asciende a 100.000 €. La seguridad social a cargo

100.000 €. La seguridad social a cargo de la empresa es de 25.000 €. de la empresa es de 25.000 €. LasLas retenciones de la seguridad social de los trabajadores ascienden a 6.700 retenciones de la seguridad social de los trabajadores ascienden a 6.700 €. La empresa h

€. La empresa ha retenido a todos loa retenido a todos los trabajadores un 1s trabajadores un 15 % de su suel5 % de su sueldodo bruto en concepto de retención de IRPF. Contabiliza el total de

bruto en concepto de retención de IRPF. Contabiliza el total de gastos degastos de personal a final de ejercicio. Los sueldos netos, las cotizaciones y las personal a final de ejercicio. Los sueldos netos, las cotizaciones y las retenciones de IRPF se han pagado por banco, pero a final de ejercicio retenciones de IRPF se han pagado por banco, pero a final de ejercicio

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quedarán pendientes las cotizaciones de diciembre por valor de 2.600 € y quedarán pendientes las cotizaciones de diciembre por valor de 2.600 € y las retenciones del cuarto trimestre por

las retenciones del cuarto trimestre por valor de 3.750 €.valor de 3.750 €. 20.

20. La deuda a corto plazo con entidades de La deuda a corto plazo con entidades de crédito que figura en el crédito que figura en el BalanceBalance ha sido amortizada en el 20X1 en su totalidad. Los intereses devengados ha sido amortizada en el 20X1 en su totalidad. Los intereses devengados por la deuda en 20X1 ascienden a 11.000 €, de éstos, 2.000 € se pagarán por la deuda en 20X1 ascienden a 11.000 €, de éstos, 2.000 € se pagarán en 20X2.

en 20X2. 21.

21. El 25% de El 25% de la deuda a lla deuda a largo plazo con argo plazo con entidades de crédito que fentidades de crédito que figura enigura en Balance se pagará en 20X2. Realiza el

Balance se pagará en 20X2. Realiza el asiento de periodificación.asiento de periodificación. 22.

22. La depreciación por el uso La depreciación por el uso del inmovilizado durante el del inmovilizado durante el ejercicio se estimaejercicio se estima en 18.000 € (de los que

en 18.000 € (de los que 17.000 corresponden a Inmovilizado Material y el17.000 corresponden a Inmovilizado Material y el resto al Inmovilizado Inmaterial). Realiza el asiento correspondiente a final resto al Inmovilizado Inmaterial). Realiza el asiento correspondiente a final de ejercicio.

de ejercicio. 23.

23. Tras realizar el inventario las existencias finales se valoran en 96.200 €.Tras realizar el inventario las existencias finales se valoran en 96.200 €. El valor de mercado de las mismas se estima en 95.000 €. Realiza el El valor de mercado de las mismas se estima en 95.000 €. Realiza el asiento de regularización de existencias y si es necesario el

asiento de regularización de existencias y si es necesario el de correcciónde corrección de valor de las mismas.

de valor de las mismas. 24.

24. Se conoce a Se conoce a final de final de ejercicio que el ejercicio que el valor razonable de las valor razonable de las InversionesInversiones Financieras Temporales a corto plazo es de 25.000 €. Realiza el asiento Financieras Temporales a corto plazo es de 25.000 €. Realiza el asiento que corresponda.

que corresponda.

Teniendo en cuenta el enunciado y lo aprendido durante el curso

Teniendo en cuenta el enunciado y lo aprendido durante el curso , SE PIDE:, SE PIDE: 1.

1. Realizar el asiento de apertura de la contabilidad del año 20X1 a Realizar el asiento de apertura de la contabilidad del año 20X1 a fechafecha 01/01/20X1.

01/01/20X1.

IInmovilizado nmovilizado IInmaterianmateriall 85.000 €85.000 €

Inmovilizado Material Inmovilizado Material 4.695.000 €4.695.000 € Existencias Existencias 96.000 €96.000 € Clientes Clientes 39.500 €39.500 € Inversiones Inversiones 20.000 €20.000 € Bancos

Bancos 450.000 €450.000 € _a_a _Capital_Capital 4.500.000 €4.500.000 €

Reservas Reservas 220.000 €220.000 € Pérdidas y Ganancias Pérdidas y Ganancias 55.500 €55.500 € Deudas Deudas 610.000 €610.000 €

(8)

2.

2. Contabilizar en eContabilizar en el Diario las operaciones l Diario las operaciones del ejercicio 20X1 que del ejercicio 20X1 que se detallanse detallan en los 24 puntos precedentes.

en los 24 puntos precedentes. 01/01/20X1 01/01/20X1 10.000 € 10.000 € 20.000 € 20.000 € Créditos a CP (542) Créditos a CP (542) Créditos a LP (252) Créditos a LP (252) a a Bancos Bancos (572) (572) 330.000 €0.000 € 31/12/20X1 31/12/20X1 11.185 11.185 € € 315 315 € € Bancos (572) Bancos (572) HP retenciones y HP retenciones y pagos a cuenta pagos a cuenta a

a Ingresos a créditosIngresos a créditos (762) (762) Crédito a CP (542) Crédito a CP (542) 1.5 1.500 €00 € 1 10.000 €0.000 € 10.0

10.000 €00 € Crédito Crédito a a CP CP (542)(542) aa Crédito Crédito a a LP LP (252) (252) 10.010.000 €00 €

31/12/20X2 31/12/20X2 10.790 10.790 € € 210 € 210 € Bancos (572) Bancos (572) HP retenciones y HP retenciones y pagos a cuenta pagos a cuenta a

a Ingresos a créditosIngresos a créditos (762) (762) Crédito a CP (542) Crédito a CP (542) 1.0 1.000 €00 € 10.000 € 10.000 € 10.0

10.000 €00 € Crédito Crédito a a CP CP (542)(542) aa Crédito Crédito a a LP LP (252) (252) 10.010.000 €00 €

31/12/20X3 31/12/20X3 10.395 10.395 € € 105 105 € € Bancos (572) Bancos (572) HP retenciones y HP retenciones y pagos a cuenta pagos a cuenta a

a Ingresos a créditosIngresos a créditos (762) (762) Crédito a CP (542) Crédito a CP (542) 500 500 € € 10.000 € 10.000 € 10/01/20X1 10/01/20X1 242.000

242.000 € € Compra Compra de de mercancíasmercancías (600) (600) a a Proveedores (400) Proveedores (400) 242242.000 €.000 € 25/01/20X1 25/01/20X1 193.600 193.600 € € 193.6 193.600 €00 € Bancos (572) Bancos (572) Clientes (430) Clientes (430) a

(9)

30/01/20X1 30/01/20X1

4.000

4.000 € € Rappels Rappels por por compras compras dede mercancías (6090) mercancías (6090) a a Proveedores Proveedores (400) (400) 4.000 €4.000 € 30/01/20X1 30/01/20X1 39.500

39.500 € € Clientes Clientes (430)(430) aa Bancos (572) Bancos (572) 39.539.500 €00 €

10/02/20X1 10/02/20X1 160.000 160.000 € € 2.600 € 2.600 € Clientes (430) Clientes (430) Bancos (572) Bancos (572) a

a Clientes efectos comercialesClientes efectos comerciales a cobrar (431)

a cobrar (431)

Intereses pagados por Intereses pagados por

anticipado (567) anticipado (567) 160.000 € 160.000 € 2.600 € 2.600 € 17/02/20X1 17/02/20X1 290.000

290.000 € € Proveedores Proveedores (400)(400) aa Bancos Bancos (572) (572) 290.0290.000 €00 €

20/02/20X1 20/02/20X1 459.800 459.800 € € 1.21 1.210 €0 € Clientes (430) Clientes (430) Transporte (624) Transporte (624) a a Bancos (572)Bancos (572) Bancos (572) Bancos (572) 459.8 459.800 €00 € 1.21 1.210 €0 € 27/02/20X1 27/02/20X1 229.900 229.900 € € 4.598 € 4.598 € Compra de mercancías (600) Compra de mercancías (600) Descuentos sobre compras Descuentos sobre compras

por pronto pago (606) por pronto pago (606)

a a Bancos (572)Bancos (572) Compra de Compra de mercancías mercancías (600) (600) 229.900 € 229.900 € 4.598 € 4.598 €

(10)

30/04/20X1 30/04/20X1 193.600

193.600 € € Bancos Bancos (572)(572) aa Clientes efectos comerciales aClientes efectos comerciales a cobrar (431) cobrar (431) 193.6 193.600 €00 € 20/05/20X1 20/05/20X1 55.500

55.500 € € Resultado Resultado del del ejercicio ejercicio (129)(129) aa Reservas (113) Reservas (113) 55.500 €55.500 €

01/06/20X1 01/06/20X1 133.100

133.100 € € Bancos Bancos (572)(572) aa Ingresos por comisionesIngresos por comisiones (754) (754) HP IVA repercutido (477) HP IVA repercutido (477) 110.0 110.000 €00 € 23.100 € 23.100 € 05/01/20X1 05/01/20X1 6.250 6.250 € € 1. 1.312,50 €312,50 € Servicios de Servicios de profesionales profesionales independien independientes (623)tes (623) HP IVA soportado (472) HP IVA soportado (472) a a Bancos (572)Bancos (572) HP retenciones y HP retenciones y pagos de cuenta (473) pagos de cuenta (473) 6.625 € 6.625 € 937,50 € 937,50 € 05/07/20X1 05/07/20X1 6.250 € 6.250 € 1312,50 € 1312,50 € Servicios de Servicios de profesionales profesionales independiente independientes (623)s (623) HP IVA soportado (472) HP IVA soportado (472) a a Bancos (572)Bancos (572) HP retenciones y HP retenciones y pagos a cuenta (473) pagos a cuenta (473) 6.625 € 6.625 € 937,50 € 937,50 € 01/07/20X1 01/07/20X1 3.300

3.300 € € Primas Primas de de segurosseguros (625)

(625)

a

a Acreedores porr Acreedores po prestación de prestación de servicios (410) servicios (410) 3.300 € 3.300 €

(11)

3.300

3.300 € € Acreedores Acreedores porpor prestación de servicios prestación de servicios (410) (410) a a Bancos (572)Bancos (572) 3.300 €3.300 € 02/08/20X1 02/08/20X1 2.000 2.000 € € 420 € 420 €

Otros gastos sociales Otros gastos sociales

(649) (649) HP IVA soportado (472) HP IVA soportado (472) a a Proveedores (400)Proveedores (400) 2.420 €2.420 € 05/08/20X1 05/08/20X1 1.660, 50 1.660, 50 € € 389,50 € 389,50 € Bancos (572) Bancos (572) HP retenciones y pagos HP retenciones y pagos a cuenta (473) a cuenta (473) a

a Otros ingresosOtros ingresos financieros (769) financieros (769) 2.050 € 2.050 € 01/09/20X1 01/09/20X1 7.000 7.000 € € 12.150 12.150 € € 2.850 € 2.850 € Amortización Amortización acumulada (281) acumulada (281) Bancos (572) Bancos (572) HP IVA soportado HP IVA soportado a a Elementos Elementos dede transporte (218) transporte (218) Beneficios Beneficios procedentes del procedentes del inmovilizado inmovilizado material (771) material (771) 21.000 21.000 € € 1.000 € 1.000 € 01/10/20X1 01/10/20X1

CUOTA PRINCIPAL INTERESES

CUOTA PRINCIPAL INTERESES TOTALTOTAL CUOTA CUOTA CAPITAL CAPITAL PENDIENTE PENDIENTE 0 30.000 0 30.000 1 1 500 500 1.500 1.500 2.000 2.000 29.50029.500 2 2 500 500 1.475 1.475 1.975 1.975 29.00029.000 3 3 500 500 1.450 1.450 1.950 1.950 28.50028.500 4 4 500 500 1.425 1.425 1.925 1.925 28.00028.000 5 5 500 500 1.400 1.400 1.900 1.900 27.50027.500 6 6 500 500 1.375 1.375 1.875 1.875 27.00027.000

(12)

7 7 500 500 1.350 1.350 1.850 1.850 26.50026.500 8 8 500 500 1.325 1.325 1.825 1.825 26.00026.000 9 9 500 500 1.300 1.300 1.800 1.800 25.50025.500 10 10 500 500 1.275 1.275 1.775 1.775 25.00025.000 11 11 500 500 1.250 1.250 1.750 1.750 24.50024.500 12 12 500 500 1.225 1.225 1.725 1.725 24.00024.000 13 13 500 500 1.200 1.200 1.700 1.700 23.50023.500 14 14 500 500 1.175 1.175 1.675 1.675 23.00023.000 15 15 500 500 1.150 1.150 1.650 1.650 22.50022.500 16 16 500 500 1.125 1.125 1.625 1.625 22.00022.000 17 17 500 500 1.100 1.100 1.600 1.600 21.50021.500 18 18 500 500 1.075 1.075 1.575 1.575 21.00021.000 19 19 500 500 1.050 1.050 1.550 1.550 20.50020.500 20 20 500 500 1.025 1.025 1.525 1.525 20.00020.000 21 21 500 500 1.000 1.000 1.500 1.500 19.50019.500 22 22 500 500 975 975 1.475 1.475 19.00019.000 23 23 500 500 950 950 1.450 1.450 18.50018.500 24 24 500 500 925 925 1.425 1.425 18.00018.000 25 25 500 500 900 900 1.400 1.400 17.50017.500 26 26 500 500 875 875 1.375 1.375 17.00017.000 27 27 500 500 850 850 1.350 1.350 16.50016.500 28 28 500 500 825 825 1.325 1.325 16.00016.000 29 29 500 500 800 800 1.300 1.300 15.50015.500 30 30 500 500 775 775 1.275 1.275 15.00015.000 31 31 500 500 750 750 1.250 1.250 14.50014.500 32 32 500 500 725 725 1.225 1.225 14.00014.000 33 33 500 500 700 700 1.200 1.200 13.50013.500 34 34 500 500 675 675 1.175 1.175 13.00013.000 35 35 500 500 650 650 1.150 1.150 12.50012.500 36 36 500 500 625 625 1.125 1.125 12.00012.000 37 37 500 500 600 600 1.100 1.100 11.50011.500 38 38 500 500 575 575 1.075 1.075 11.00011.000 39 39 500 500 550 550 1.050 1.050 10.50010.500 40 40 500 500 525 525 1.025 1.025 10.00010.000 41 41 500 500 500 500 1.000 1.000 9.5009.500 42 42 500 500 475 475 975 975 9.0009.000 43 43 500 500 450 450 950 950 8.5008.500 44 44 500 500 425 425 925 925 8.0008.000 45 45 500 500 400 400 900 900 7.5007.500 46 46 500 500 375 375 875 875 7.0007.000 47 47 500 500 350 350 850 850 6.5006.500 48 48 500 500 325 325 825 825 6.0006.000

(13)

49 49 500 500 300 300 800 800 5.5005.500 50 50 500 500 275 275 775 775 5.0005.000 51 51 500 500 250 250 750 750 4.5004.500 52 52 500 500 225 225 725 725 4.0004.000 53 53 500 500 200 200 700 700 3.5003.500 54 54 500 500 175 175 675 675 3.0003.000 55 55 500 500 150 150 650 650 2.5002.500 56 56 500 500 125 125 625 625 2.0002.000 57 57 500 500 100 100 600 600 1.5001.500 58 58 500 500 75 75 575 575 1.0001.000 59 59 500 500 50 50 550 550 500500 60 60 500 500 25 25 525 525 00 TOTAL TOTAL 30.000 30.000 45.750 45.750 75.75075.750 30.000 30.000 € € Elementos Elementos dede Transporte (218) Transporte (218) a

a Acreedores po Acreedores porr arrendamientos arrendamientos financieros CP (524) financieros CP (524) Acreedores po Acreedores porr arrendamientos arrendamientos financieros LP (174) financieros LP (174) 6.000 6.000 € € 24.000 € 24.000 € 01/10/20X2 01/10/20X2 6.000 6.000 € € 16.350 € 16.350 € Acreedores po

Acreedores por arrendamientosr arrendamientos financieros a CP (524) financieros a CP (524) Intereses de deudas (662) Intereses de deudas (662) A A Bancos (572) Bancos (572) 22.350 €22.350 € 01/10/20X3 01/10/20X3 6.000 6.000 € € 12.750 € 12.750 € Acreedores po

Acreedores por arrendamientosr arrendamientos financieros a LP (174) financieros a LP (174) Intereses de deudas (662) Intereses de deudas (662) A A Bancos (572) Bancos (572) 18.750 €18.750 €

(14)

01/10/20X4 01/10/20X4 6.000 6.000 € € 9.150 € 9.150 €

Acreedores por arrendam

Acreedores por arrendamientosientos financieros a LP (174) financieros a LP (174) Intereses de deudas (662) Intereses de deudas (662) a a Bancos (572) Bancos (572) 15.150 €15.150 € 01/10/20X5 01/10/20X5 6.000 6.000 € € 5.550 € 5.550 €

Acreedores por arrendamientosientos financieros a LP (174) financieros a LP (174) Intereses de deudas (662) Intereses de deudas (662) a a Bancos (572) Bancos (572) 11.550 €11.550 € 01/10/20X6 01/10/20X6 6.000 6.000 € € 1.950 € 1.950 €

Acreedores por arrendamientosientos financieros a LP (174) financieros a LP (174) Intereses de deudas (662) Intereses de deudas (662) a a Bancos (572) Bancos (572) 7.950 €7.950 € 31/10/20X1 31/10/20X1 25.500

25.500 € € Sueldos Sueldos y y salarios salarios (640)(640) aa Provisión porProvisión por retribuciones a largo retribuciones a largo plazo al personal plazo al personal (140) (140) 25.500 € 25.500 € 31/12/20X1 31/12/20X1 1.275

1.275 € € Gastos Gastos financieros financieros porpor actualización de actualización de provisiones (660) provisiones (660)

a

a Provisión porProvisión por retribuciones a largo retribuciones a largo plazo al personal plazo al personal (140) (140) 1.275 € 1.275 €

(15)

31/12/20X1 31/12/20X1 100.000 € 100.000 € 25.000 € 25.000 € 31.700 € 31.700 € 15.000 € 15.000 € Sueldos y salarios (640) Sueldos y salarios (640)

Seguridad social a cargo Seguridad social a cargo de la empresa (642) de la empresa (642) HP acreedora por HP acreedora por retenciones (4751) retenciones (4751) Organismos de la SS Organismos de la SS acreedores (476) acreedores (476) a a Remuneraciones Remuneraciones pendientes de pago pendientes de pago (465) (465) HP acreedora por HP acreedora por retenciones (4751) retenciones (4751) Bancos (572) Bancos (572) 2.600 2.600 € € 3.750 3.750 € € 165.350 € 165.350 € 31/12/20X1 31/12/20X1 100.000

100.000 € € Bancos Bancos (572)(572) aa Deudas a CP con entidadesDeudas a CP con entidades crédito (520)

crédito (520)

100.000 € 100.000 €

Am

Amoortrt iizacizaciónón :: 100.000

100.000 € €

9

9.000 €.000 €

Deudas a CP con entidades Deudas a CP con entidades

crédito crédito

Intereses de deudas con Intereses de deudas con entidades crédito (6623) entidades crédito (6623) a a Bancos Bancos (572) (572) 109109.000 €.000 € 31/12/20X2 31/12/20X2 2.000

2.000 € € Intereses Intereses de de deudas deudas concon entidades de créditos (6623) entidades de créditos (6623) a a Bancos (572)Bancos (572) 2.000 €2.000 € 20X2 20X2 105.000

(16)

Depreciación Depreciación 17.000 17.000 € € 1.000 € 1.000 € Amortización del Amortización del inmovilizado material inmovilizado material (681) (681) Amortización del Amortización del inmovilizado intangible inmovilizado intangible (680) (680) a a Amortización Amortización acumulada del acumulada del inmovilizado inmovilizado material (281) material (281) Amortización Amortización acumulada del acumulada del inmovilizado inmovilizado intangible (280) intangible (280) 17 17.000 €.000 € 1.000 € 1.000 € 31/12/20X1 31/12/20X1 96.200 96.200 € € 1.200 € 1.200 € Existencias

Existencias, , deudoresdeudores comerciales y otras comerciales y otras deudas a cobrar (583) deudas a cobrar (583)

Pérdidas por deterioro Pérdidas por deterioro de existencias (693) de existencias (693) a a Variación deVariación de existencias de existencias de mercaderías (610) mercaderías (610) Deterioro de valor de Deterioro de valor de existencias, existencias, deudores deudores comerciales y otras comerciales y otras cuentas a cobrar cuentas a cobrar (5993) (5993) 96.200 € 96.200 € 1.200 € 1.200 € 31/12/20X1 31/12/20X1 5.000

5.000 € € Beneficios Beneficios porpor valoración de valoración de instrumentos instrumentos financieros por su financieros por su valor razonable (540) valor razonable (540) a

a Inversiones financierasInversiones financieras a CP en instrumentos a CP en instrumentos de patrimonio (763) de patrimonio (763) 5.000 € 5.000 €

(17)

3.

3. Realizar los asienRealizar los asientos de liquidación del IVA trimestraltos de liquidación del IVA trimestral. En caso de que la. En caso de que la liquidación resulte a pagar, no es necesario que registres el pago de la liquidación resulte a pagar, no es necesario que registres el pago de la liquidación.

liquidación.

Primer Trimestre Primer Trimestre 187.110

187.110 € € HP HP IVA IVA repercutidorepercutido (477)

(477)

a

a HP IVA soportadoHP IVA soportado (472) (472) HP acreedor por HP acreedor por IVA (4750) IVA (4750) 44.152,50 44.152,50 € € 142.957,50 142.957,50 € € Segundo Trimestre Segundo Trimestre 56.700 €

56.700 € HP HP IVA IVA repercutidorepercutido (477)

(477)

a

a HP acreedor porHP acreedor por IVA (4750) IVA (4750)

56.700 € 56.700 €

Te

Tercer Trimrcer Trim estreestre 3.150

3.150 € € HP HP IVA IVA repercutidorepercutido (477)

(477)

a

a HP IVA soportadoHP IVA soportado (472) (472) HP acreedor por HP acreedor por IVA (4750) IVA (4750) 1.837,50 1.837,50 € € 1.312,50 € 1.312,50 € 4.

4. Confeccionar Confeccionar el mayor el mayor de la cde la cuenta de buenta de bancos deancos del ejercicio 2l ejercicio 20X1.0X1.

5.

5. Confeccionar Confeccionar la cuenta la cuenta de Pérdidas de Pérdidas y Ganany Ganancias a 3cias a 31/12/20X1.1/12/20X1.

F

Feecchhaa DDeessccrriippcciióón n DéDébbiittooss CCrrééddiittooss SSaallddoo 01/

01/01/01/20X120X1 SalSaldo do en en banbancoscos 450.000 €450.000 € 450.000 €450.000 €

30/

30/01/01/20X120X1 VenVenta merta mercancancícíasas 193.600 €193.600 € 643.600 €643.600 €

30/

30/01/01/20X120X1 IInngresgreso de cueno de cuentas pentas pendiendientestes 39.500 €39.500 € 683.100 €683.100 €

10/

10/02/02/20X120X1 CobrCobro o inintetereresesses 2.600 €2.600 € 680.500 €680.500 €

17/

17/02/02/20X120X1 PagPago a o a prprovoveedeedororeses 290.000 €290.000 € 390.500 €390.500 €

20/

20/02/02/20X120X1 VenVenta merta mercancancícíasas 461.010 €461.010 € 851.510 €851.510 €

27/

27/02/02/20X120X1 ComComprpra de ma de merercancanciaciass 225.302 €225.302 € 626.208 €626.208 €

30/

30/04/04/20X120X1 IInngresgreso de cueno de cuentas pentas pendiendientestes 193.600 €193.600 € 819.808 €819.808 €

01/

01/06/06/20X120X1 IInngresgreso o por por comcomisionisioneses 133.100 €133.100 € 952.908 €952.908 €

01/

01/07707720X20X11 PagPago de seguo de seguroross 3.300 €3.300 € 949.608 €949.608 €

05

05/0/07/7/2020X1X1 PaPago sergo servviciiciosos 15.125 €15.125 € 934.483 €934.483 €

02/

02/08/08/20X120X1 ComprCompra a ateatenncion cion empemplealeadosdos 2.420 €2.420 € 932.063 €932.063 €

05/

05/08/08/20X120X1 CobrCobro o inintetereresesses 1.661 €1.661 € 933.724 €933.724 €

01/

01/09/09/20X120X1 VenVenta ta vvehehíícuculoslos 12.150 €12.150 € 945.874 €945.874 €

31

(18)

6.

6. Contabilizar el devenContabilizar el devengo del gasto por imgo del gasto por impuesto de socpuesto de sociedades del año 2iedades del año 20X10X1 (Tipo gravamen: 25%).

(Tipo gravamen: 25%). 47.948 €

47.948 € Resultado Resultado deldel ejercicio (129)

ejercicio (129)

a

a Impuesto sobreImpuesto sobre beneficio (6300) beneficio (6300) 47.948 € 47.948 € Ingresos Ingresos 1.052.121 €1.052.121 € Egresos Egresos 557.302 €557.302 € U. U. BruBru tata 494.819 €494.819 € Gastos Op Gastos Op 303.026 €303.026 € U. Op U. Op 191.792 €191.792 € Impuestos Impuestos 173.460 €173.460 € U. Neta U. Neta 18.332 €18.332 €