Núcleos de apoyo contable y fiscal

Texto completo

(1)INFORME FINAL NUCLEOS DE APOYO CONTABLE Y FISCAL. Diana Carolina Serrano Ramírez. Universidad Cooperativa de Colombia Sede Pereira Contaduría Pública Enero de 2019.

(2) ii NUCLEOS DE APOYO CONTABLE Y FISCAL. Diana Carolina Serrano Ramírez. Asesor José Gabriel Obando Obando Coordinador de las NAF. Informe final de modalidad de grado para optar al título de: Contador Público. Universidad Cooperativa de Colombia Sede Pereira Contaduría Pública 2019.

(3) iii Tabla de Contenidos. 1.. Descripción del problema ................................................................................................. 2. 2. Objetivos 2.1 Objetivos generales ...........................................................................................................3 2.2 Objetivos específicos.........................................................................................................3 3. Justificación ........................................................................................................................... 4 4. Marco de Referencia ............................................................................................................. 5 5. Guía metodológica para asesoría .....................................................................................6 - 10 6. Limitaciones .........................................................................................................................11 7. Resultados ............................................................................................................................12 8. Conclusiones .........................................................................................................................13 9. Recomendaciones..................................................................................................................14 10. Bibliografía..........................................................................................................................15.

(4) 1 INTRODUCCION. Con este proyecto se busca formar sobre el sentido social de los impuestos e incentivar la ética fiscal en los ciudadanos, mejorar su conocimiento acerca de sus obligaciones fiscales y tributarias y aumentar el cumplimiento voluntario y oportuno de sus obligaciones..

(5) 2 DESCRIPCIÓN DEL PROBLEMA. La evasión fiscal es una problemática compleja que enfrenta el país, teniendo en cuenta que el recaudo de impuestos es una de las principales fuentes de financiación del estado, la informalidad, la cultura y el delito son algunas de las causas de la evasión, en Colombia existe una gran cantidad de emprendedores, pequeñas y medianas empresas que funcionan en la informalidad, por desconocimiento de la normas que les aplican en materia tributaria y fiscal, además de lo complejo que resulta para los pequeños comerciantes entender el sistema tributario y las obligaciones fiscales que se derivan de ejercer una actividad comercial. Razón por la cual Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, buscando el acercamiento al contribuyente, crea alianzas estratégicas con instituciones de educación superior, para la implementación de los puntos de atención NAF, con el fin de brindar a personas naturales y jurídicas de baja renta información personalizada y gratuita en materia tributaria, aduanera, cambiaria y de los servicios en línea administrados por la DIAN..

(6) 3 OBJETIVOS 1.1 Objetivos Generales 1.1.1. • Brindar orientación de manera personalizada y gratuita, a personas naturales y jurídicas de baja renta, en el ámbito normativo tributario, aduanero y cambiario, además de asistirle en el correcto uso de los servicios en línea administrados por la DIAN para el cumplimiento de las obligaciones.. 1.2 Objetivos Específicos 1.2.1. • Formar a los estudiantes acerca del sentido social de los impuestos y del gasto público, e inculcarles la ética fiscal y el servicio a la comunidad. 1.2.2. Proporcionar a los alumnos de las disciplinas académicas relacionadas con el quehacer de los Núcleos de Apoyo Contable y Fiscal, una vivencia práctica enmarcada en la realidad de nuestro país.. 1.2.3. • Promover conciencia tributaria entre los estudiantes y docentes que participan en el programa, buscando irradiarla en la ciudadanía usuaria de los servicios de los NAF, a fin de incidir en el cumplimiento voluntario y oportuno de sus obligaciones fiscales y tributarias..

(7) 4 JUSTIFICACIÓN Los Núcleos de Apoyo Contable y Fiscal1 -NAF son una iniciativa de responsabilidad social, propuesta y guiada por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN, susceptible de ser implementada por las instituciones de educación superior, con el fin de crear espacios de atención permanente, donde estudiantes y maestros, previamente capacitados ofrezcan, sin ningún costo, orientación básica en materia tributaria, aduanera y cambiaria a personas naturales y jurídicas de baja renta, en el ámbito normativo o técnico, según el alcance que se determine mediante los documentos que formalicen los acuerdos para su implementación.. Los ciudadanos podrán acceder gratuitamente a todos los servicios, tramites e información, orientación de los. servicios. en línea,. además los estudiantes. complementaran la formación académica con la práctica la cual les permitirá adquirir habilidades y buenas prácticas en el ejercicio profesional por la relación directa en la prestación del servicio a la comunidad.. 1. DIAN. Resolución número 000047 de fecha 10 de junio de 2016..

(8) 5 MARCO DE REFERENCIA. Resolución No. 0047 del 10 de junio de 2016 “Por la cual se adoptan los Núcleos de Apoyo Contable y Fiscal (NAF)”.. Resolución No. 0052 del 13 de septiembre de 2017 de la Dirección de Impuestos Aduanas Nacionales, por la cual se modifica el artículo 13 de la Resolución No. 47 del 10 de junio de 2016..

(9) 6 METODOLOGÍA DE ASESORIAS. A continuación se presenta la guía metodológica de esta investigación en la cual se expone el proceso llevado a cabo con cada uno de los contribuyentes durante el período comprendido entre el 10 de septiembre de 2018 y el 01 de febrero de 2019 en lo que respecta los días miércoles, en el horario de 3:00 pm a 7:00 pm. . Fecha: 19 de septiembre de 2018 Usuario: Dora Nancy Flórez Consulta realizada: Declaración de renta Diagnostico formulado: Revisión de requisitos para declarar renta. Norma Aplicada: El artículo 591, 592 del estatuto tributario y decreto 1951 de 2017.. Análisis: Se orienta al ciudadano para que se remita al estatuto tributario en sus artículos 591 y 592, además del decreto 1951 de 2017, por medio del cual se establecen las condiciones de quienes deberán declarar renta, para que revise si de acuerdo a sus movimientos financieros durante el año 2017, cumple con alguno de los requisitos allí establecidos para estar obligado a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementario..

(10) 7 . Fecha: 19 de septiembre de 2018 Usuario: Edinson Javier Ramírez Rojas Consulta realizada: Declaración de renta Diagnostico formulado: Revisión de requisitos para declarar renta. Norma Aplicada: El artículo 591, 592 del estatuto tributario y decreto 1951 de 2017.. Análisis: Se orienta al ciudadano para que se remita al estatuto tributario en sus artículos 591 y 592, además del decreto 1951 de 2017, por medio del cual se establecen las condiciones de quienes deberán declarar renta, para que revise si de acuerdo a sus movimientos financieros durante el año 2017, cumple con alguno de los requisitos allí establecidos para estar obligado a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementario.. . Fecha: 24 de septiembre de 2018 Usuario: Carlos Palacio Marín Consulta realizada: Declaración de renta Diagnostico formulado: Revisión de requisitos para declarar renta. Norma Aplicada: El artículo 206, 591, 592 del estatuto tributario y decreto 1951 de 2017.. Análisis: Se orienta al ciudadano para que se remita al estatuto tributario en sus artículos 591 y 592 del estatuto tributario, decreto 1951 de 2017, por medio del cual se establecen.

(11) 8 las condiciones de quienes deberán declarar renta, además del articulo 206 E.T Rentas de Trabajo Exentas, literal 1 “Las indemnizaciones por accidente de trabajo o enfermedad” para que revise si de acuerdo a sus ingresos recibidos durante el año 2017, cumple con alguno de los requisitos allí establecidos para estar obligado a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementario, evitando así sanciones contenidas en el artículo 643 del estatuto tributario.. . Fecha: 17 de octubre de 2018 Usuario: Flor Elvira Meza Consulta realizada: Actualización RUT Diagnostico formulado: Actualización de datos. Norma Aplicada: El artículo 658-3 del estatuto tributario literal 3. Análisis: Se realiza actualización de Rut por cambio de dirección de residencia y teléfono celular, evitando así el incumplimiento a lo establecido en la ley y las sanciones contenidas en El artículo 658-3 del estatuto tributario literal 3,. “Sanción por no. actualizar la información dentro del mes siguiente al hecho que genera la actualización, por parte de las personas o entidades inscritas en el Registro Único Tributario, RUT. Se impondrá una multa equivalente a una (1) UVT por cada día de retraso en la actualización de la información. Cuando la desactualización del RUT se refiera a la.

(12) 9 dirección o a la actividad económica del obligado, la sanción será de dos (2) UVT por cada día de retraso en la actualización de la información”.. . Fecha: 17 de octubre de 2018 Usuario: Néstor Castaño Consulta realizada: Actualización RUT Diagnostico formulado: Actualización de datos. Norma Aplicada: El artículo 658-3 del estatuto tributario literal 3. Análisis: Se realiza actualización de Rut por cambio de dirección de residencia y teléfono celular, evitando así el incumplimiento a lo establecido en la ley y las sanciones contenidas en El artículo 658-3 del estatuto tributario literal 3,. “Sanción por no. actualizar la información dentro del mes siguiente al hecho que genera la actualización, por parte de las personas o entidades inscritas en el Registro Único Tributario, RUT. Se impondrá una multa equivalente a una (1) UVT por cada día de retraso en la actualización de la información. Cuando la desactualización del RUT se refiera a la dirección o a la actividad económica del obligado, la sanción será de dos (2) UVT por cada día de retraso en la actualización de la información”..

(13) 10. . Fecha: 20 de octubre de 2018 Usuario: Homero López Consulta realizada: Consulta estado establecimiento de comercio Diagnostico formulado: Revisión del estado del estado del establecimiento ante la Cámara de Comercio. Norma Aplicada: El artículo 643 del estatuto tributario. Análisis: Se realiza consulta a través de la base de datos RUES (Registro Único Empresarial y Social), y se le informa al ciudadano que el estado del establecimiento de comercio en consulta, aparece en estado activo por lo cual debe acercarse personalmente a la cámara de comercio con el fin de adelantar los trámites para formalizar la cancelación en el registro mercantil..

(14) 11 LIMITACIONES ENCONTRADAS. . La ubicación de la Universidad, al estar ubicada en una zona poco concurrida y de escaso transporte público, dificulta el desplazamiento de las personas en busca de asesoría.. . Poco conocimiento de la ciudadanía sobre los puntos de atención NAF. . Afectación de la prestación de servicios tributarios debido al poco flujo de asistentes al NAF en busca de asesorías.. . Poca difusión y conocimiento acerca del programa y la prestación de servicios tributarios a través del reciente convenio firmado DIAN.

(15) 12 RESULTADOS OBTENIDOS. Durante el desarrollo y proceso de ejecución de la práctica en el núcleo de apoyo contable y fiscal, se arrojaron los siguientes resultados positivos: . El estudiante pone en práctica los conocimientos en materia contable y tributaria adquiridos durante el tiempo de formación en la universidad.. . Las capacitaciones dictadas por el personal de la DIAN, permiten la retroalimentación y actualización en temas tributarios.. . Se obtienen aptitudes en atención y servicio al cliente, además de aprender el manejo de los servicios en línea que ofrece la DIAN..

(16) 13 CONCLUSIONES. Los Núcleos de Apoyo Contable y Fiscal (NAF) son una gran herramienta al servicio de la comunidad, que permite a los estudiantes en proceso de formación afianzar y fortalecer los conocimientos adquiridos en el proceso formativo, enfrentándose a situaciones reales que surgen en el día a día de los contribuyentes. De igual manera permite al ciudadano recibir orientación en un ambiente más tranquilo y de confianza, sin las tensiones de asistir directamente a las oficinas de la. DIAN, ya que el. contribuyente asocia esta con sanciones y castigos que afectan su patrimonio.. El periodo de ejecución de las NAF resulto muy beneficioso para los estudiantes, pues coincidió con las fechas de vencimientos para declaración de renta de personas naturales, lo que permitió obtener una vivencia práctica y contable más enriquecedora..

(17) 14. RECOMENDACIONES. . Se deben implementar métodos de difusión para que la ciudadanía conozca los servicios que presta las NAF, divulgación en cadenas radiales, redes sociales y ubicación de stand en sitios de mayor concurrencia de público (alcaldías, cámara de comercio, centros comerciales).. . Realizar más campañas de NAF urbanas y Rurales, establecer un calendario de actividades para llegar con el programa NAF a los barrios y municipios del área metropolitana..

(18) 15 BIBLIOGRAFIA. Micro. sitios.. Conoce. las. ventajas. del. nuevo. portal.. Recuperado. de. https://www.dian.gov.co/Paginas/inicio.aspx.enero2019. https://www.dian.gov.co/atencionciudadano/Naf/InformacionGeneral/Documents/GuiaIn formacionGeneral.pdf. Base de datos Registro Único Empresarial y Social - https://www.rues.org.co/. Resolución 0047 del 10 de junio del año 2016.Núcleos de Apoyo Contable y Fiscal – NAF. Dirección de impuestos y aduanas nacionales (DIAN), Recuperado de https://www.dian.gov.co/normatividad/Normatividad/Resoluci%C3%B3n%20000047%2 0de%2010-06-2016.pdf. /enero2019.. El artículo 591. Quienes deben presentar declaración de renta y complementarios. Recuperado de https://estatuto.co/enero2019.. El artículo 658 del estatuto tributario literal. Sanciones relativas al incumplimiento en la obligación de inscribirse en el RUT y obtención del NIT Recuperado de https://estatuto.co/enero2019..

(19)