FONDO NACIONAL DE RECURSOS

Texto completo

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Montevideo, 24 de marzo de 2004 Inicialado a los efectos de su identificación

Hoja 1 de un total de 24 Grant Thornton

FONDO NACIONAL DE RECURSOS

Informe dirigido a la Comisión Honoraria Administradora

referente a la Auditoria de los Estados Contables

correspondiente al ejercicio anual

finalizado el 31 de diciembre de 2003

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Montevideo, 24 de marzo de 2004 Inicialado a los efectos de su identificación

Hoja 2 de un total de 24 Grant Thornton

Contenido

Dictamen de auditoria 3

Estado de Situación Patrimonial al 31 de diciembre de 2003 5

Estado de Resultados correspondiente al ejercicio anual 9

finalizado el 31 de diciembre de 2003

Anexo 1- Cuadro de Bienes de Uso e Intangibles correspondiente al 11

ejercicio anual finalizado el 31 de diciembre de 2003

Anexo 2 - Estado de Evolución del Patrimonio correspondiente 12

al ejercicio anual finalizado el 31 de diciembre de 2003

Anexo 3 - Estado de Flujo de Efectivo correspondiente 13

al ejercicio anual finalizado el 31 de diciembre de 2003

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Montevideo, 24 de marzo de 2004 Inicialado a los efectos de su identificación

Hoja 3 de un total de 24 Grant Thornton

Dictamen del Auditor

Sres. Integrantes de la Comisión Honoraria Administradora del Fondo Nacional de Recursos

Hemos auditado el Estado de Situación Patrimonial del Fondo Nacional de Recursos al 31 de diciembre de 2003, y el Estado de Resultados correspondiente al ejercicio anual finalizado a esa fecha, los Anexos y las Notas explicativas adjuntas en páginas 5 a 24. Todas las afirmaciones contenidas en los referidos estados contables representan afirmaciones de la Dirección del Fondo Nacional de Recursos. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión con respecto a dichos estados contables basada en nuestra auditoría.

Nuestro examen de auditoría fue realizado de acuerdo a las Normas Internacionales de Auditoría emitidas por la Federación Internacional de Contadores (IFAC). Estas normas requieren que la planificación y la ejecución de nuestro trabajo de auditoría sean apropiadas para obtener una razonable seguridad sobre si los estados contables están libres de errores significativos. Una auditoría incluye el examen, en base a pruebas selectivas, de las evidencias que respaldan las cifras y el resto de la información contenida en los estados contables y en sus notas explicativas. La auditoría incluye también evaluar la adecuación de las normas contables utilizadas y de las estimaciones importantes realizadas por la Dirección, así como evaluar la forma de presentación de los estados contables y sus notas explicativas, en conjunto. Entendemos que la auditoría realizada ofrece un fundamento razonable para emitir nuestra opinión.

En nuestra opinión, los estados contables antes mencionados presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación patrimonial del Fondo Nacional de Recursos al 31 de diciembre de 2003, los resultados de sus operaciones y los orígenes y aplicaciones de fondos correspondientes al ejercicio finalizado a esa fecha, de acuerdo con normas contables adecuadas en el Uruguay.

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Montevideo, 24 de marzo de 2004 Inicialado a los efectos de su identificación

Hoja 4 de un total de 24 Grant Thornton

Los estados contables han sido preparados asumiendo que la entidad continuará como negocio en marcha. Como se explica en la Nota 16 la misma presenta patrimonio neto negativo, es decir sus obligaciones a esa fecha superaban sus activos totales. Los estados contables no incluyen ningún ajuste para reflejar el posible efecto en la recuperabilidad y clasificación de los activos o en los montos y clasificación de los pasivos que pudieran resultar del advenimiento de esta incertidumbre.

Al 31 de diciembre de 2003 existen instituciones de asistencia médica parcial que no vierten aportes al Fondo Nacional de Recursos por entender que no están obligadas a ello. En consecuencia, la institución no devenga ingresos por tal concepto al no conocer su cuantía. No obstante, en particular, en relación a dos instituciones de asistencia médica parcial que realizaban aportes al Fondo Nacional de Recursos y que suspendieron sus pagos al considerar que no se encuentran alcanzadas por la normativa legal vigente, sí se devengaron los ingresos operativos, reconocidos en deudores por aportes por $ 49.605.734, los que han sido previsionados como incobrables en su totalidad.

La asesoría letrada del Fondo Nacional de Recursos así como las Fiscalías de Gobierno de primer y segundo turno entienden que dichas instituciones están obligadas a realizar los aportes al Fondo establecidos en la Ley 16.343. Adicionalmente, la división jurídica del Ministerio de Salud Pública entiende que estas instituciones pueden asegurar la cobertura de las afecciones incluidas en la actividad del Fondo Nacional de Recursos.

La definición futura de esta situación y sus consecuencias contables están dependiendo de la decisión a adoptar por el Ministerio de Salud Pública.

La institución no ha considerado los efectos relacionados con la aplicación del régimen de recargos e intereses establecido en el artículo 3° de la Ley 16.343. No existen antecedentes de la aplicación en el pasado en tal sentido.

Montevideo, 24 de marzo de 2004 Cr. Nicolás Juan

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Montevideo, 24 de marzo de 2004 Inicialado a los efectos de su identificación

Hoja 5 de un total de 24 Grant Thornton

Estado de Situación Patrimonial al 31 de diciembre de 2003

(en Pesos Uruguayos Reexpresados)

ACTIVO (Notas 2, 3 y 4)

ACTIVO CORRIENTE

DISPONIBILIDADES

Caja y Bancos 21.495.427

DEUDORES POR CONTRIBUCIÓN

Deudores por aportes corrientes instituciones 142.302.659 Fuerzas Armadas 14.483.365 Banco de Previsión Social 45.872.674 Ministerio de Economía y Finanzas 308.229.448 Dirección Nacional de Loterías y Quinielas 2.148.997 Dirección General Impositiva 830.736 Deudores por convenios (Nota 5) 7.696.811 Intereses ganados a vencer (702.013) Certificados Internos de Crédito (Nota 7) 63.573.279 Cheques diferidos 713.500 Previsión para incobrables por aportes (78.060.845)

Previsión para incobrables por convenios (145.770) 506.942.841

OTROS CRÉDITOS

Adelanto al CENAQUE (Nota 6) 2.377.772 Indemnizaciones a cobrar (Nota 8) 2.722.028 Intereses a cobrar 19.723

Gastos pagados por adelantado 106.893 5.226.416

BIENES DE CONSUMO

Medicamentos 2.955.882

Materiales 266.048 3.221.930

Total de Activo Corriente 536.886.614

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Montevideo, 24 de marzo de 2004 Inicialado a los efectos de su identificación

Hoja 6 de un total de 24 Grant Thornton

Estado de Situación Patrimonial al 31 de diciembre de 2003

(en Pesos Uruguayos Reexpresados)

ACTIVO NO CORRIENTE

DEUDORES POR CONTRIBUCIÓN

Certificados Internos de Crédito (Nota 7) 47.282.698 Deudores por convenios (Nota 5) 3.895.315

Previsión para incobrables por convenios (3.895.315) 47.282.698

OTROS CRÉDITOS A LARGO PLAZO

Adelanto al CENAQUE (Nota 6) 41.965.470

Indemnizaciones a cobrar (Nota 8) 3.823.328 45.788.798

BIENES DE USO (Anexo 1 y Nota 9) Valores Originales Revaluados 25.772.639

Amortización Acumulada (8.162.510) 17.610.129

INTANGIBLES (Anexo 1 y Nota 9)

Software 4.747.180

Total de Activo No Corriente 115.428.805

TOTAL DE ACTIVO 652.315.419

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Montevideo, 24 de marzo de 2004 Inicialado a los efectos de su identificación

Hoja 7 de un total de 24 Grant Thornton

Estado de Situación Patrimonial al 31 de diciembre de 2003

(en Pesos Uruguayos Reexpresados)

PASIVO (Notas 2, 3 y 4)

PASIVO CORRIENTE

DEUDAS POR ACTOS MÉDICOS

Acreedores por actos médicos en el país 437.104.886

Acreedores por actos médicos en el exterior 4.741.463

Acreedores por actos médicos documentados (Nota 11) 164.724.168

Proveedores 109.307.108 715.877.625

DEUDAS DIVERSAS

Fondos anticipados (Nota 13) 14.558.447

Acreedores por compra de inmuebles 249.384

Retribuciones y cargas sociales 2.608.125

Otras deudas 786.235 18.202.191

PREVISIONES

Previsión para litigios (Nota 12) 5.597.019

Total de Pasivo Corriente 739.676.835

DEUDAS POR ACTOS MÉDICOS

Acreedores por actos médicos documentados (Nota 11) 467.655.214

Proveedores 3.823.328 471.478.542

DEUDAS DIVERSAS

Acreedores por compra de inmuebles 1.850.154

Total de Pasivo No Corriente 473.328.696

TOTAL DE PASIVO 1.213.005.531

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Montevideo, 24 de marzo de 2004 Inicialado a los efectos de su identificación

Hoja 8 de un total de 24 Grant Thornton

Estado de Situación Patrimonial al 31 de diciembre de 2003

(en Pesos Uruguayos Reexpresados)

PATRIMONIO (Anexo 2 y Nota 14)

AJUSTES AL PATRIMONIO (Nota 15)

Reexpresiones contables (142.484.301)

RESULTADOS RETENIDOS

Resultados acumulados (735.162.272)

Resultado del ejercicio 316.956.461 (418.205.811)

Total de patrimonio (560.690.112)

TOTAL DE PASIVO Y PATRIMONIO 652.315.419

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Montevideo, 24 de marzo de 2004 Inicialado a los efectos de su identificación

Hoja 9 de un total de 24 Grant Thornton

Estado de Resultados correspondiente al ejercicio anual

finalizado el 31 de diciembre de 2003

(en Pesos Uruguayos Reexpresados)

(Notas 2 y 3)

INGRESOS OPERATIVOS (Nota 18) 2.191.317.183

COMISIONES (14.338.367)

INGRESOS OPERATIVOS NETOS 2.176.978.816

COSTO DE LOS SERVICIOS PRESTADOS (Nota 19) (2.003.333.885)

RESULTADO BRUTO 173.644.931

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

Retribuciones al personal y cargas sociales (19.262.613) Honorarios profesionales (14.517.376) Previsión deudores incobrables (13.875.733) Amortizaciones (1.535.486) Comunicaciones (738.443) Reparaciones y mantenimiento (1.196.224) Viáticos (640.391) Arrendamientos (384.970) Papelería e insumos de computación (643.625) Gastos comunes (446.567) Energía (330.826) Publicidad, avisos de prensa e impresiones (1.638.830) Gastos de vigilancia (373.221)

Otros gastos (1.316.500) (56.900.805)

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Montevideo, 24 de marzo de 2004 Inicialado a los efectos de su identificación

Hoja 10 de un total de 24 Grant Thornton

Estado de Resultados correspondiente al ejercicio anual

finalizado el 31 de diciembre de 2003

(en Pesos Uruguayos Reexpresados)

RESULTADOS DIVERSOS

Ingresos diversos (Nota 20) 14.936.621 RESULTADOS FINANCIEROS

Intereses ganados 12.554.537 Descuentos obtenidos 2.506.018 Gastos bancarios (221.315)

Resultados por exposición 151.626.723 166.465.963

RESULTADOS EXTRAORDINARIOS

Ingresos Extraordinarios (Nota 12) 18.809.751

RESULTADO DEL EJERCICIO 316.956.461

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Montevideo, 24 de marzo de 2004 Inicialado a los efectos de su identificación

Hoja 11 de un total de 24 Grant Thornton

(12)

Montevideo, 24 de marzo de 2004 Inicialado a los efectos de su identificación

Hoja 12 de un total de 24 Grant Thornton

ANEXO 2

Estado de Evolución del Patrimonio correspondiente al

ejercicio anual finalizado el 31 de diciembre de 2003

(en Pesos Uruguayos Reexpresados)

patrimonio Ajustes al Acumulados Resultados Patrimonio Total al 31.12.2003 1. SALDOS INICIALES Ajustes al patrimonio Reexpresiones contables 6.928.685 6.928.685 Resultados retenidos Resultados acumulados (735.162.272) (735.162.272) Saldos iniciales 6.928.685 (735.162.272) (728.233.587)

Reexpresion de saldos iniciales (149.412.986) (149.412.986)

Saldos iniciales reexpresados (142.484.301) (735.162.272) (877.646.573) 2. RESULTADO DEL EJERCICIO

Resultado del ejercicio 316.956.461 316.956.461

Sub Total (2 a 3) - 316.956.461 316.956.461 3. SALDOS FINALES - Ajustes al patrimonio - Reexpresiones contables (142.484.301) (142.484.301) - Resultados retenidos - Resultados acumulados (418.205.811) (418.205.811) - TOTAL (142.484.301) (418.205.811) (560.690.112)

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Montevideo, 24 de marzo de 2004 Inicialado a los efectos de su identificación

Hoja 13 de un total de 24 Grant Thornton

ANEXO 3

Estado de Flujo de Efectivo correspondiente al ejercicio

anual finalizado el 31 de diciembre de 2003

(en Pesos Uruguayos Reexpresados)

Flujo neto de fondos en efectivo provenientes de operaciones

Cobranza Deudores Por Contribución 1.402.576.365

Cobranza Deudores Por Convenio incluido el MEF 673.821.274

Otras Cobranzas 5.274.276

Erogaciones Por Actos Médicos Locales (1.436.413.118)

Erogaciones Por Dispositivos Consumidos en Actos Médicos Locales (394.005.180)

Compra Dispositivos, Medicamentos y Vacunas de Administración Directa (44.723.824)

Erogaciones Por Actos Médicos Exterior (25.404.077)

Pagos de Actos Médicos Documentados (117.899.535)

Erogaciones Por Auditorías Externas sobre Actos Médicos Financiados (12.044.235)

Pago a personal (19.262.613)

Erogaciones Asociadas a Gastos Administrativos (9.728.003) 22.191.330

Flujo neto de fondos en efectivo provenientes de inversiones

Compra de bienes de uso (3.705.978)

Compra Intangibles (2.141.194) (5.847.172)

Flujo neto de fondos en efectivo 16.344.158

Fondos en efectivo al inicio del ejercicio 10.624.728

Resultado de tenencia sobre efectivo (5.473.459)

Fondos en efectivo al fin del ejercicio 21.495.427

Conciliación del resultado de ejercicio con el flujo neto de efectivo provenientes de operaciones Resultado del ejercicio 316.956.461

Partidas que no representan ingresos o egresos de fondos

Amortizaciones 1.535.486

Resultado de tenencia sobre efectivo 5.473.459

Cambios en activos y pasivos operativos

Aumentos (Disminuciones) en activos

Deudores por Contribución (25.232.697)

Otros Créditos 853.933

Bienes de Consumo 1.667.980

(Aumentos) Disminuciones en pasivos

Deudas por Actos Médicos (244.285.954)

Deudas Diversas (34.777.338)

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Montevideo, 24 de marzo de 2004 Inicialado a los efectos de su identificación

Hoja 14 de un total de 24 Grant Thornton

Notas a los Estados Contables al 31 de diciembre de 2003

Nota 1 – Información básica sobre la entidad

1.1 Naturaleza jurídica

El Fondo Nacional de Recursos de los Institutos de Medicina Altamente Especializada es una persona pública no estatal regulada – en lo esencial – por la Ley N° 16.343 de 11 de enero de 1993 y su decreto reglamentario N° 335/993 de 13 de agosto de 1993.

1.2 Actividad principal

En esencia la función principal del Fondo Nacional de Recursos es de carácter financiero, percibe fondos y vuelca los mismos a los Institutos de Medicina Altamente Especializada como pago por los actos médicos que se realizan, con autorización previa de la Dirección Técnica del mismo, los que se abonan según arancel previamente determinado.

Los ingresos que percibe el Fondo Nacional de Recursos con destino a financiar actos médicos provienen de:

Cuotas por afiliado, fijada por la Comisión Honoraria Administradora, que perciben y vierten las Instituciones de Asistencia Médica Colectiva, el Banco de Previsión Social y otros tipos de Seguros Asistenciales,

Reintegro por los actos médicos realizados a pacientes con carné de asistencia del Ministerio de Salud Pública, que realiza el Ministerio de Economía y Finanzas, Cuota por afiliado, fijada por la Comisión Honoraria Administradora, percibida y

vertida por el Estado, los Entes Autónomos, Servicios Descentralizados y Administraciones Municipales para cubrir la atención de aquellas personas cuya asistencia médica está directamente a su cargo,

El producido del gravamen del 5% sobre los premios del juego denominado “5 de Oro”, creado por la referida ley,

El producido del gravamen previsto en la Ley N° 17.166 de 10 de setiembre de 1999, del 20% sobre el total de los ingresos percibidos por concepto de sorteos, concursos o competencias.

Se trata de un organismo destinado a financiar determinados actos médicos considerados como altamente especializados y costosos:

Desde el año 1980 se cubren financieramente los actos médicos de hemodiálisis, cirugía cardiaca, implantación de marcapasos, estudios de hemodinamia, trasplantes renales y prótesis de cadera.

Desde el 6 de marzo de 1982 se cubre financieramente la diálisis peritoneal crónica ambulatoria.

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Hoja 15 de un total de 24 Grant Thornton

A partir del 1 de marzo de 1992 se incluyeron en la cobertura los actos de angioplastia transluminal percutánea, prótesis de rodilla y tratamiento integral de la litiasis renal.

Desde el año 1994 se financian los actos médicos realizados en el exterior.

A partir del mes de junio de 1995 el tratamiento de quemados y los trasplantes cardíacos (niños y adultos) y a partir del 10 de agosto de 2000, los implantes cocleares.

El 19 de setiembre de 2002 se incorporó formalmente la técnica de implantes de cardiodesfibriladores que se venía cubriendo por la vía de excepción desde el año 1994.

Desde el 13 de febrero de 2002 cubre financieramente actos médicos realizados en el exterior, de acuerdo con lo dispuesto por la normativa citada en el numeral 1.1 de esta nota.

Los actos médicos son financiados por el Fondo Nacional de Recursos y su realización es confiada a aquellos centros que – en calidad de INSTITUTOS DE MEDICINA ALTAMENTE ESPECIALIZADA – se incorporen al Sistema para la realización de actos incluidos en su cobertura.

Nota 2 – Principales políticas y prácticas contables

2.1 Estados contables

Estos estados contables serán sometidos a aprobación de los órganos volitivos de la institución y serán elevados al Tribunal de Cuentas de la República para su consideración.

2.2 Bases para la preparación de estados contables

Los estados contables en pesos uruguayos reexpresados se han preparado de acuerdo con normas contables adecuadas y se presentan conforme con las disposiciones sobre formulación y presentación de estados contables establecidas para la administración pública la Ordenanza N° 81 emitida por el Tribunal de Cuentas de la República en diciembre de 2002.

2.3 Criterio general de valuación

Los activos están valuados a sus respectivos costos de adquisición reexpresados en moneda de cierre o valor neto de realización, si éste es menor.

2.4 Concepto de capital

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Hoja 16 de un total de 24 Grant Thornton

2.5 Cambios en los niveles de precios

Los saldos de los estados contables incluyen los ajustes correspondientes, a fin de computar las variaciones en el poder adquisitivo de la moneda.

Esta información contable se muestra bajo el punto de vista del poder adquisitivo general, por lo que la utilidad sólo se reconoce después de mantener el poder adquisitivo general del patrimonio, según lo establecen las Normas Internacionales de Contabilidad N° 29.

A los efectos de la reexpresión de la moneda a la fecha de cierre de los estados contables, se utilizaron los coeficientes derivados del “Índice de Precios al Productor de Productos Nacionales” (IPPN) elaborado por el Instituto Nacional de Estadística.

No se segregaron los componentes financieros implícitos de las cuentas de activos y pasivos monetarios ni de las cuentas de resultados.

2.6 Definición de fondos

Para la preparación del Estado de Flujo de Efectivo se definió como fondos al efectivo y equivalentes de efectivo.

Nota 3 – Criterios específicos de valuación

A continuación se detallan los criterios de valuación aplicados para los principales rubros:

3.1 Cuentas en moneda extranjera o reajustables

Las operaciones en moneda extranjera se contabilizaron por su equivalente en moneda nacional en función de los tipos de cambio vigentes en el mercado en la fecha de concreción de las transacciones.

Los saldos activos y pasivos en moneda extranjera se han convertido a Pesos Uruguayos utilizando el tipo de cambio interbancario comprador vigente al cierre del ejercicio (US$ 1 = $ 29,29 y $ argentino 1 = $ 9,8 ).

Los saldos activos y pasivos en Unidades Indexadas se valuaron al cierre del ejercicio al valor publicado para las mismas por el Instituto Nacional de Estadística (1 UI = $ 1,3254).

Los saldos activos y pasivos en Unidades Reajustables se valuaron al cierre del ejercicio al valor publicado para las mismas por el Banco Hipotecario del Uruguay (1 UR = $ 224,67).

3.2 Disponibilidades

Los saldos de Caja y Bancos se presentan por su valor nominal, considerando lo señalado en el numeral 3.1 de esta nota cuando corresponde.

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Hoja 17 de un total de 24 Grant Thornton

3.3 Deudores por contribuciones y Otros Créditos

Los créditos se presentan por su valor nominal, considerando lo señalado en el numeral 3.1 de esta nota cuando corresponde, deduciéndose la previsión para riesgo de incobrables.

3.4 Bienes de Consumo

Los medicamentos, vacunas y materiales fueron valuadas al costo reexpresado en moneda de cierre o valor neto de realización en los casos en que éste fuera menor. El criterio de ordenamiento de salidas es FIFO o PEPS(primeras entradas, primeras salidas).

3.5 Bienes de Uso

Los bienes de uso figuran presentados a sus valores de adquisición, netos de amortizaciones, reexpresados en moneda de cierre de acuerdo con la variación en el “Índice de Precios al Productor de Productos Nacionales” (IPPN).

Las amortizaciones de los bienes se calculan usando porcentajes fijos sobre los valores reexpresados al cierre del ejercicio, estimados según la vida útil esperada para cada categoría, a partir del ejercicio siguiente al de su incorporación. Los gastos de mantenimiento se cargan al resultado del ejercicio.

3.6 Intangibles

Los intangibles se presentan por su costo de adquisición, reexpresados en moneda de cierre de acuerdo con la variación en el “Índice de Precios al Productor de Productos Nacionales” (IPPN).

3.7 Pasivos y previsiones

Los pasivos están presentados a su valor nominal, considerando lo señalado en el numeral 3.1 de esta nota cuando corresponde.

Las previsiones que no se relacionan con activos específicos, fueron creadas para enfrentar riesgos relativos a las actividades comerciales.

3.8 Determinación del patrimonio al inicio del ejercicio

Por ser éste el primer ejercicio que se presentan los estados contables ajustados por inflación para computar en forma integral las variaciones en el poder adquisitivo de la moneda, se procedió a ajustar los saldos iniciales del Estado de Situación Patrimonial de forma que todos sus rubros estuvieran expresados en moneda del 31 de diciembre de 2002.

Se reexpresaron los activos y pasivos al cierre del ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2002 en moneda constante a dicha fecha, obteniéndose por diferencia el patrimonio ajustado al 31 de diciembre de 2002.

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Hoja 18 de un total de 24 Grant Thornton

3.9 Determinación del Patrimonio y del Resultado del Ejercicio

El total del patrimonio al inicio del ejercicio, ajustado en la forma indicada anteriormente, fue reexpresado en moneda de cierre. Los resultados acumulados se exponen por su valor nominal, imputándose el ajuste en la cuenta “Ajustes al Patrimonio”.

El resultado del ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2003 se obtuvo por diferencia entre los patrimonios al inicio y al cierre, medidos ambos en moneda de poder adquisitivo de esa fecha y considerando las variaciones producidas en el patrimonio que no provienen del resultado del ejercicio.

La entidad aplicó el principio de lo devengado para el reconocimiento de los ingresos y la imputación de costos y gastos, con las siguientes puntualizaciones:

Los ingresos operativos representan:

en el caso de las Instituciones de Asistencia Médica Colectiva, Seguros Parciales y otros tipos de Seguros Asistenciales el importe surgido de las declaraciones juradas elaboradas por las mismas en función a las cuotas abonadas por sus afiliados,

en el caso del Banco de Previsión Social los ingresos se han considerado sobre la base de las declaraciones juradas elaboradas por el mismo,

en el caso del Ministerio de Economía y Finanzas los ingresos se han considerado en función de la facturación correspondiente a actos médicos realizados a personas que poseen el carné de asistencia brindado por el Ministerio de Salud Pública,

en relación a los aportes provenientes del gravamen del 5% sobre los premios del juego “Cinco de Oro” los ingresos se han considerado en función de lo informado por la Dirección Nacional de Loterías y Quinielas,

en relación a los aportes provenientes del gravamen del 20% sobre el total de ingresos percibidos por concepto de sorteos, concursos o competencias comprendidas en el Art 1 de la Ley 17.166 los ingresos se han considerado en función de lo informado por la Dirección General Impositiva,

todos ellos reexpresados a moneda de cierre.

Los egresos operativos corresponden a los actos médicos efectivamente realizados en el ejercicio, valuados al arancel vigente y reexpresados a moneda de cierre, los consumos de medicamentos, vacunas y stents se han calculado de acuerdo al criterio FIFO y los materiales y suministros de acuerdo al precio negociado, reexpresados a moneda de cierre.

La amortización de los bienes de uso es calculada de acuerdo con el criterio indicado en el numeral 3.5 de esta nota.

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Montevideo, 24 de marzo de 2004 Inicialado a los efectos de su identificación

Hoja 19 de un total de 24 Grant Thornton

Nota 4 – Posición en Moneda Extranjera y Unidades Indexadas

Los saldos integrantes de la posición en dólares estadounidenses al cierre del ejercicio son los siguientes:

USD $

Disponibilidades 19.084 558.980 Otros Créditos 81.180 2.377.772 Otros Créditos de Largo Plazo 1.432.752 41.965.470 Posición Activa 1.533.016 44.902.222

Deudas por Actos Médicos (6.026) (176.502) Deudas Diversas (378.015) (11.072.063) Posición Pasiva (384.041) (11.248.565) Posición Neta en USD 1.148.975 33.653.657

Los saldos integrantes de la posición en pesos argentinos al cierre del ejercicio son los siguientes:

$ argentinos $

Deudas por Actos Médicos (440.261) (4.314.554) Posición Pasiva (440.261) (4.314.554) Posición Neta en Pesos Argentinos (440.261) (4.314.554)

Los saldos expuestos a la variación del valor de la Unidad Indexada al cierre del ejercicio son los siguientes:

$

Deudores por Contribución 63.573.279

Otros Créditos 2.722.028

Deudores por Contribución de Largo Plazo 47.282.698 Otros Créditos de Largo Plazo 3.823.328

Posición Activa 117.401.333

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Hoja 20 de un total de 24 Grant Thornton

Los saldos expuestos a la variación del valor de la Unidad Reajustable al cierre del ejercicio son los siguientes:

UR $

Deudas Diversas (1.110) (249.384) Deudas Diversas de Largo Plazo (8.235) (1.850.154) Posición Pasiva (9.345) (2.099.538) Posición Neta en UR (9.345) (2.099.538)

Nota 5 – Deudores por convenios

El rubro incluye convenios firmados al 31 de diciembre de 2003 con diferentes instituciones, en concepto de aportes incluidos en las declaraciones juradas no vertidos oportunamente y de aportes surgidos en reliquidaciones provenientes de fiscalizaciones.

Los convenios firmados pactan el pago de cuotas mensuales cuyos plazos no exceden los 12 meses contados a partir del 31 de diciembre de 2003, los montos a pagar incluyen intereses por financiación a una tasa promedio de 4% mensual.

En el largo plazo se exponen aquellos convenios vencidos, los cuales están previsionados por incobrabilidad en su totalidad.

Nota 6 – Adelanto al CENAQUE

El 9 de febrero de 1995 se firmó un convenio con el Instituto de Medicina Altamente Especializada “Centro Nacional de Quemados” (CENAQUE) modificado luego el 4 de julio de 1995 para la puesta en funcionamiento del mismo.

El acuerdo establece que el Fondo Nacional de Recursos concede al CENAQUE un adelanto de fondos con carácter excepcional y por única vez por un total de USD 2.100.000. El mismo concede dos años de gracia para la amortización de las sumas prestadas y los intereses devengados.

La forma de cobro es a través de la retención del 5% de la facturación por actos médicos, realizándose un canje de recibos. La tasa de interés es LIBOR sobre saldos.

Para el cálculo de la porción corriente de dicho convenio se ha tomado en cuenta el monto abonado por el CENAQUE en el ejercicio 2003.

Nota 7 – Certificados Internos de Crédito

El 21 de noviembre de 2003 - en el marco de los Decretos N° 184/003 del 13 de mayo de 2003 y N° 256/003 del 24 de junio de 2003 - se firmó un Convenio de Reconocimiento de Adeudo y Acuerdo de Pago entre el Fondo Nacional de Recursos y el Ministerio de Economía y Finanzas,

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Montevideo, 24 de marzo de 2004 Inicialado a los efectos de su identificación

Hoja 21 de un total de 24 Grant Thornton

mediante el cual se documentan adeudos y se convierten a unidades indexadas, con la obligación de pago en 24 cuotas mensuales, iguales y consecutivas a partir del 1 de noviembre de 2003, mediante la entrega de Certificados Internos de Créditos.

La deuda inicial reconocida a los efectos de este convenio ascendió a $ 113.478.464 según el Art 3° del mismo. La deuda se ajustará semestralmente a partir del 30 de junio de 2003, en función de la variación experimentada en el valor de las Unidades Indexadas, sobre los certificados no vigentes a la fecha del ajuste, emitiéndose Certificados Internos de Crédito Complementarios por el reajuste.

Los Certificados Internos de Crédito deben ser canjeados en la Dirección General Impositiva por Certificados de Crédito que son endosables y utilizables para el pago de obligaciones.

Nota 8 – Indemnizaciones a cobrar

Con fecha 7 de noviembre de 2003, el Fondo Nacional de Recursos y a firma Bioxel S.A. firmaron un acuerdo en el que convienen que ésta última compensará mediante el pago de USD 250.000 en su equivalente en pesos uruguayos $ 7.168.740 por los perjuicios económicos derivados del incumplimiento en abastecimiento de prótesis de rodilla según contrato del 4 de abril de 2003 entre las partes.

Dicha indemnización será abonada en 30 cuotas mensuales, iguales y consecutivas, de $ 238.958 reajustadas de acuerdo a la variación de la Unidad Indexada, venciendo la primera el 10 de noviembre de 2003.

Las referidas cuotas serán descontadas mes a mes de los montos acreedores que por venta de productos Bioxel S.A. mantiene con el Fondo Nacional de Recursos o de lo contrario a través del pago respectivo.

Nota 9 - Bienes de uso e Intangibles

9.1 – Composición

La composición y evolución de los saldos de bienes de uso e intangibles al cierre del ejercicio se detallan en el Anexo I.

9.2 – Software

El capítulo de intangibles se integra por los gastos vinculados el desarrollo del sistema de gestión de la entidad. El programa se amortizará en forma lineal en 3 años a partir del año siguiente.

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Montevideo, 24 de marzo de 2004 Inicialado a los efectos de su identificación

Hoja 22 de un total de 24 Grant Thornton

Nota 10 – Compromisos de compra asumidos

Por resoluciones de la Comisión Honoraria Administradora al cierre del ejercicio se encontraban pendientes de recibo los siguientes medicamentos:

Hierro 2.255 dosis Vacuna Anti hepatitis B 2.380 dosis Eritropoyetina 3.828 dosis

Nota 11 – Deudas Documentados a Corto y a Largo Plazo

Con fecha 2 de mayo de 2002 el Fondo Nacional de recursos firmó un convenio con los Institutos de Medicina Altamente Especializada. En la cláusula 11° del mencionado convenio se establece la creación de una Comisión con el cometido de alcanzar un acuerdo de pago para la deuda con los Institutos de Medicina Altamente Especializada por la facturación anterior al 1 de abril de 2002. El monto de la deuda documentada ascendió a $ 731.579.322,56.

El 25 de febrero de 2003 se pactó la entrega de vales con vencimiento como forma de cancelación la deuda.

Nota 12 – Previsión para Litigios

La Asesoría Letrada del Fondo Nacional de Recursos informó, con fecha 2 de marzo de 2004, acerca de las reclamaciones que se han efectuado contra la entidad. Las mismas fueron previsionadas de acuerdo a los montos informados y la estimación acerca de la probable sentencia proporcionadas por la Asesoría Letrada.

Esto significó una liberación de fondos por $ 18.809.751, los cuales se exponen como ingresos extraordinarios.

Nota 13 – Fondos anticipados

El saldo del rubro refleja anticipos de fondos realizados por el Ministerio de Economía y Finanzas por USD 129.477 equivalentes a $ 3.792.374, Ministerio de Salud Pública por USD 234.855 equivalentes a $ 6.878.906, Banco de Previsión Social por $ 1.604.835 y sobrecuotas cobradas a afiliados de las Instituciones de Asistencia Médica Colectiva por $ 2.282.332 realizados en ejercicios anteriores para el financiamiento de actos médicos.

Nota 14 – Patrimonio

La entidad no tiene aportes de capital, su patrimonio se compone de ajustes al patrimonio y de resultados acumulados.

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Montevideo, 24 de marzo de 2004 Inicialado a los efectos de su identificación

Hoja 23 de un total de 24 Grant Thornton

Nota 15 – Ajustes al patrimonio

El saldo de este rubro corresponde a la reexpresión de los rubros patrimoniales.

Nota 16 – Negocio en marcha

Los estados contables han sido preparados en base al principio de “empresa en marcha”, que contempla la realización de activos y cancelación de los pasivos en el curso normal de los negocios, en un periodo de doce meses a partir de la fecha de cierre del balance.

Los estados contables no incluyen ningún ajuste relativo a la recuperación y clasificación de los activos o los montos y clasificación de los pasivos que podrían ser necesarios si la entidad se ve imposibilitada de continuar como “empresa en marcha”.

La entidad en varios ejercicios ha experimentado pérdidas recurrentes en sus operaciones y dichas pérdidas redujeron el patrimonio, presentando al 31 de diciembre de 2003 patrimonio negativo.

Nota 17 – Impuesto a la Renta

La entidad está exonerada del impuesto a la renta por tratarse de una persona pública no estatal.

Nota 18 – Ingresos operativos

A continuación se detalla la procedencia de los ingresos operativos reconocidos en el ejercicio:

$

Instituciones de Asistencia Médica Colectiva 764.633.649 Seguros parciales y otras instituciones 72.250.511 Banco de Previsión Social 571.334.656 Ministerio de Economía y Finanzas 737.483.837 Fuerzas Armadas 30.127.714 Dirección Nacional de Loterías y Quinielas 10.006.362 Dirección General Impositiva 5.480.454

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Montevideo, 24 de marzo de 2004 Inicialado a los efectos de su identificación

Hoja 24 de un total de 24 Grant Thornton

Nota 19 – Costo de los servicios prestados

A continuación se detalla la composición del costo de los servicios prestados en el ejercicio:

$

Actos médicos en el país (1.978.875.661) Actos médicos en el exterior (24.458.224)

(2.003.333.885)

Nota 20 – Ingresos diversos

El rubro Ingresos diversos se integra por los siguientes conceptos:

En el presente ejercicio la entidad ha reconocido como ganancia un anticipo de fondos realizado por el Ministerio de Economía y Finanzas en diciembre de 1999 por USD 200.000 el cual fue cancelado por el acreedor como un gasto intervenido. Dicho anticipo fue en su momento pesificado significando para el Fondo Nacional de Recursos un resultado positivo por $ 5.424.016.

En el mes de noviembre de 2003 se reconoció como ganancia la indemnización surgida del acuerdo entre la entidad y Bioxel, referido en la Nota 8.

El resultado de fiscalizaciones sobre declaraciones juradas de Instituciones de Asistencia Médica Colectiva de ejercicios anteriores, que ascendió a $ 2.232.154.

Otros conceptos menores.

Nota 21 – Hechos posteriores.

Al igual que en años anteriores se comunicó a los Institutos de Medicina Altamente Especializados que se recibirían facturas correspondientes a los actos médicos autorizados y realizados al 31 de diciembre de 2003 hasta el 31 de enero de 2004. No obstante, las características técnicas de algunos actos médicos impidieron dar cabal cumplimiento a lo solicitado. Se registró en las cuentas provisión para Actos Médicos y Proveedores una estimación de todos aquellos actos médicos autorizados, realizados antes del cierre del balance y no facturados por los Institutos de Medicina Altamente Especializados.

Nota 22 – Contingencias

No se han constituido otras previsiones por contingencias que pudieran existir relacionadas con aspectos derivados de la gestión por considerarlas de posibilidad de ocurrencia remota.

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