MTUR26 Técnicas Presupuestarias y Control de Gestión

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MTUR26

Técnicas

Presupuestarias

y Control de Gestión

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Asignatura: Técnicas presupuestarias y control de gestión

Carácter: Obligatorio/empresarial

Idioma: Castellano

Modalidad: Presencial

Créditos: 2

Curso: 1

Semestre: Primero

Grupo: MTU15

Profesores/Equipo Docente: Antonio Alcócer

1. REQUISITOS PREVIOS

 Interés por la mejora

 Capacidad de análisis

 Trabajo en equipo

 Capacidad para la Gestión del Cambio

2. BREVE DESCRIPCIÓN DE CONTENIDOS

La dirección de la empresa, en este caso la turística, necesariamente ha de contar con instrumentos y técnicas de gestión y de decisión que permita alcanzar los objetivos y resultados previstos y programados. Es evidente que el presupuesto es un mecanismo básico, a la hora de establecer políticas de desarrollo. No se puede plantear el futuro, sino se ha construido una simulación o previsión de los flujos de producción o ventas, y como consecuencia de los flujos de salida, lo que su

comparación permitirá apreciar la evolución de los planteamientos previos. Pero de poco sirve un presupuesto elaborado, sin fijar los estándares y coeficientes de control y de vigilancia.

3. RESULTADOS DEL APRENDIZAJE

Competencias genéricas:

CG1.- El alumno debe adquirir conocimientos actualizados de las distintas áreas del turismo (universalidad).

CG2.- El alumno debe ser capaz de entender de forma sistemática la información relevante, su contexto y cómo aplicarla a situaciones complejas (dominio de la información).

CG3.- El alumno debe dominar las técnicas suficientes que le permitan obtener y analizar información, evaluar su relevancia y validez, sintetizarla y adaptarla al contexto (en tecnificación).

CG4.- El alumno debe ser capaz de tratar situaciones complejas e impredecibles de forma sistemática y creativa, con juicio crítico, con información incompleta,

asumiendo riesgos, tomando decisiones y comunicándolas a cualquier tipo de audiencia (en improvisación).

CG5.- El alumno debe ser capaz de comunicarse correctamente, tanto oralmente como por escrito, utilizando la tecnología más actual (comunicabilidad).

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Nombre documento_Dpto. [3] fecha

CG6.- El alumno debe ser capaz de actuar de forma autónoma en la planificación e implementación de proyectos y decisiones (capacidad decisoria).

CG7.- El alumno debe ser capaz de desempeñar diferentes roles dentro de un equipo (polivalencia).

CG8.- El alumno debe ser capaz de reconocer la necesidad del cambio y debe tener la habilidad necesaria para gestionarlo (autonomía).

CG9.- El alumno debe ser capaz de actuar de forma independiente en un marco de libertad responsable (responsabilidad).

CG10.- El alumno debe ser capaz de aportar valor mediante su creatividad y participación (imaginación y compromiso).

Competencias específicas:

CE 2.- Control y medida de las variables turísticas, para adquirir competencia, en el tratamiento de la información estadística

CE 4.- Conocer los fundamentos y las herramientas para lograr la competitividad y eficacia, tanto en los productos como en los destinos

CE 5.- Formular, implantar y desarrollar las estrategias empresariales en los modelos de análisis y decisión, con el fin de seleccionar las alternativas y actuaciones más adecuadas en cada caso.

CE 6.- Capacidad para dirigir la auditoría interna, aplicar los métodos necesarios para generar indicadores y ratios para la verificación de las cuentas y seguimiento de los costes, tanto financieros, como analíticos

CE19.- Capacidad para diseñar, planificar y desarrollar en función de

condicionamientos económicos, sociales y políticos procesos productivos de los sectores más significativos del turismo (alojamiento, ocio y transporte) a nivel macro sectorial y territorial

CE 20.- Capacidad para interpretar y valorar los diferentes niveles de las

actuaciones aplicadas al desarrollo turístico; definiendo y conociendo la dimensión de las políticas generales y parciales, el cuadro de las estrategias públicas y

privadas en el desarrollo del turismo y la valoración y oportunidad de la aplicación de medidas y acciones concretas

CE21.- Capacidad para valorar e interpretar los procesos económicos del turismo, tanto desde las variables de naturaleza macro y microeconómica

CE22.- Capacidad para reconocer y seleccionar los espacios de la innovación en el campo del turismo o los instrumentos de aquella

CE23.- Capacidad para desarrollar y aplicar técnicas, que sirvan para establecer, estimar, proyectar y predecir las influencias de los factores determinantes del turismo, los condicionantes que modelan el turismo a través de modelos

econométricos y la medida de los efectos o resultados positivos o negativos del turismo.

CE24.- Capacidad para la obtención, análisis y evaluación de información relevante que permita desarrollar conocimientos aplicados a las ciencias turísticas,

orientados a la creación y dirección de empresas y fomento del emprendimiento CE 25.- Capacidad para aplicar técnicas de investigación social y modelos

sociométricos para interpretar la influencia reciproca en las relaciones sociales y culturales entre el turismo y las poblaciones receptoras, así como los cambios del turismo.

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CE 26.- Capacidad analítica e instrumental en el manejo de la teoría del ocio y del tiempo libre, como marco influyente en la variación del desarrollo de destinos y territorios turísticos,

CE 27.- Capacidad para el desarrollo de planes estratégicos en los destinos

turísticos, mediante el uso de modelos teorométricos y de evolución de escenarios, así como de series temporales (ARMA y ARIMA)

CE28.- Capacidad para dirigir el inventario y jerarquización de recursos turísticos locales, en función de principios de sostenibilidad y de eficiencia económica CE29.- Idoneidad en la medida e interpretación de los impactos del turismo en el marco de un sistema integral multidimensional (según área del conocimiento, sujeto o actor o elemento de la estructura turística)

CE 30.- Capacidad para manejar sistemas de información, que puedan derivarse y que sirvan a la estructura turística. Es el caso de la nueva plataforma electrónica financiada por el Ministerio de Ciencia y tecnología REDTUR (Red del conocimiento y la inteligencia turística para la innovación) que lidera la Universidad Nebrija. CE31.- Predisposición y aptitud para poder investigar mediante la enseñanza teórica y puesta en práctica posterior, de métodos y técnicas de investigación, así como del conocimiento de fuentes y bases de datos.

CE32.- Capacidad para la puesta en valor de modelos de simulación y formulación de hipótesis alternativas, en el desarrollo e implementación de recursos, productos y destinos turísticos, en los diferentes procesos que pueden presentarse en la investigación del turismo.

CE 33- Capacidad para diseñar y determinar un proyecto de investigación, bajo los condicionantes y la singularidad del sistema turístico, estableciendo los elementos básicos de aquella (justificación, objetivos, método, hipótesis y resultados);

posibilitando que mediante la experiencia alcanzada, el proyecto de investigación pueda llegar a ser la propuesta de tesis doctoral.

4. ACTIVIDADES FORMATIVAS Y METODOLOGÍA

Metodología docente:

Teoría: Lección magistral y seminarios. (8.7 ECTS) Se explicarán los fundamentos conceptuales de la asignatura Competencias CE 2, 4, 5, 6 , 19,20,21, 22, 23, 24, 25,26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33

Práctica: Aprendizaje basado en el método del caso, en las notas técnicas, en talleres específicos y en la exposición y discusión de aspectos específicos de la asignatura (7.6 ECTS).Competencias CE 2,4,5,6, 19,20,22,23,24,25,26,27,29

Trabajo personal: Trabajos en grupo del alumno.

El alumno realizará y presentará en grupo un trabajo original para la asignatura que muestre un ejemplo de aplicación de los métodos y técnicas desarrollados en la asignatura. (11.7 ECTS) Competencias CE 19,20,22,23,24,25,27,28,29,30,31,32,33

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Teoría: Los contenidos didácticos de la asignatura son posicionados en el Campus Virtual Avanzado, en el apartado de “Itinerarios formativos”. Estos contenidos se ilustran con animaciones, vídeos y gráficos que hacen más amena su lectura y su estudio por los alumnos. En el apartado “Documentación” se integran los mismos textos pero sin animaciones, para que los alumnos puedan imprimirlos, si así lo desean. Esto se completa con Tutorías con el profesor y por videoconferencia, en las horas y fechas establecidas. (8.7 ECTS) Competencias CE 2, 4, 5, 6 , 19,20,21, 22, 23, 24, 25,26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33

Práctica: Aprendizaje basado en el método del caso, y en las notas técnicas. La discusión de aspectos específicos de dichos casos se lleva a cabo en el apartado de “Foros”, en el que los alumnos debaten sobre estos casos, así como aquellos temas relacionados que el profesor crea conveniente plantearles.

La exposición, individualizada o en grupo, la presentan los alumnos a través del Buzón de Tareas y/o por videoconferencia. Cada asignatura cuenta con su propio espacio en el Campus Virtual, que permite compartir documentación e imágenes, y mantener debates por videoconferencia en tiempo real. (7.6 ECTS) Competencias CE 2,4,5,6, 19,20,22,23,24,25,26,27,29

Trabajo personal: El alumno realizará y presentará, individualmente o en grupo, trabajos o ejercicios que muestren un ejemplo de aplicación de los métodos y técnicas desarrollados en la asignatura, por los mismos medios descritos

anteriormente. (11.7 ECTS) Competencias CE 19,20,22,23,24,25,27,28,29,30,31,32,33

Método del Caso:

Está basado en un diálogo sistemático y ordenado sobre situaciones reales con fines de aprendizaje.

El alumno aprende por descubrimiento, no sólo por recepción, ejercitando su pensamiento creativo.

Con el método del caso se da una dimensión social al aprendizaje, fundamental para el desarrollo profesional, pues les es muy útil a los alumnos como introducción al entorno de aprendizaje y creatividad que van a encontrar en sus respectivas empresas.

El método del caso requiere una disciplina en la preparación, tanto individual como en grupo, y un cuidado entrenamiento para la discusión en clase, para que

realmente produzca conocimiento y no meras discusiones.

5. SISTEMA DE EVALUACIÓN

Modalidad presencial

Convocatoria Ordinaria:

Participación, prácticas, proyectos o trabajo de asignatura 50% Exámenes parciales. (Opcional) NA

Prueba objetiva final. 50%

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Restricciones y explicación de la ponderación:

Para poder hacer media con las ponderaciones anteriores es necesario obtener al Menos una calificación de 4 en la prueba objetiva final.

Convocatoria Extraordinaria:

La calificación final de la convocatoria se obtiene como suma ponderada entre la nota de la prueba objetiva final extraordinaria (70%) y las calificaciones obtenidas por prácticas y trabajos presentados en convocatoria ordinaria (30%), siempre que la nota de la prueba objetiva final extraordinaria sea igual o superior a 5.

Queda a criterio del profesor solicitar y evaluar de nuevo las prácticas o trabajos escritos, si estos no han sido entregados en fecha, no han sido aprobados o se desea mejorar la nota obtenida en convocatoria ordinaria.

Modalidad a distancia

Convocatoria Ordinaria:

Participación en las discusiones planteadas en los foros 20% Trabajos individuales o en grupo 35% Prueba objetiva final. 45%

Restricciones y explicación de la ponderación.

Para poder hacer media con las ponderaciones anteriores es necesario obtener al menos una calificación de 4 en la prueba objetiva final.

Convocatoria Extraordinaria:

La calificación final de la convocatoria se obtiene como suma ponderada entre la nota de la prueba objetiva final extraordinaria (70%) y las calificaciones obtenidas por prácticas y trabajos presentados en convocatoria ordinaria (30%), siempre que la nota de la prueba objetiva final extraordinaria sea igual o superior a 5.

Queda a criterio del profesor solicitar y evaluar de nuevo las prácticas o trabajos escritos, si estos no han sido entregados en fecha, no han sido aprobados o se desea mejorar la nota obtenida en convocatoria ordinaria.

6. BIBLIOGRAFÍA

Bibliografía básica

 “Uniform System of Accounts For The Lodging Industry (USALI)”.

 Hotels Association of New York City. (tenth Revised Edition). Uniform System of Accounts For The Lodging Industry, Michigan, (USA): American Hotel&Lodging Educational Insttitute.

 Prof. Ambrosio, Ivana (2011), Curso Contabilidad Financiera, Madrid (España): Universidad Nebrija.

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 Prof. Jimenez-Díaz Egoscozabal, Manuel (2011), Curso Contabilidad de Costos, Madrid (España): Universidad Nebrija.

 Amat, O y Campa, F. (2011), Contabilidad, Control de Gestión y Finanzas de Hoteles, Barcelona (España): Profit Editorial I,

 Manual de la asignatura. Elaboración propia. Bibliografía complementaria

 Mallo, C. Y Merlo, J. (1996). Control de Gestión y Control Presupuestario, Madrid (España): Edígrafos SA.

 Blanco Ibarra, F. (1995). Contabilidad de Costes y Analítica de Gestión para las decisiones Estratégicas, Bilbao (España): Ediciones Deusto SA.

 Navarro, I y Fernandez, J.A: (1992), Como Interpretar un Balance, Bilbao (España). Ediciones Deusto SA.

 Amat, O. (1992). Contabilidad y Finanzas de Hoteles, Barcelona (España): Romanyá- Valls SA.

7. BREVE CURRICULUM

Education

1. Industrial Engineering. ICAI-ICADE

2. Master in Management. Birmingham University 3. Master in Finance – ICADE

4. PhD candidate in Economics and Finance 5. Six Sigma Green Belt Certification

6. European Financial Advisor Certification (EFA) 7. Project Management Professional (PMP) Working experience

CURRENT POSITIONS

1.Managing Director Alcocer&Co. 2.MInds4change.org NGO, President 3.Lecturer in different business schools FORMER POSITIONS

1. Worldwide Strategy Director, Agrolimen-OTW 2. Marketing Director, Vitelsa.

3. Marketing Executive, SONY

4. Junior Marketing Manager, Citroën 5. European Union, Strategy consultant

8. LOCALIZACIÓN DEL PROFESOR

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9. CONTENIDO DETALLADO DE LA ASIGNATURA

TÍTULO:

Master Universitario en Turismo: Gestión de empresas y

destinos turísticos.

CURSO ACADÉMICO: 2015-2016

ASIGNATURA: Técnicas presupuestarias y control de gestión

CURSO: 1 SEMESTRE: Primero CRÉDITOS ECTS: 2

MÓDULO 1.- TÉCNICAS PRESUPUESTARIAS SESIÓN 1

1.1.- El Presupuesto en el Marco de la Organización.

1.1.1.- Definición de Presupuesto.

1.2.- Las Cuentas Contables.

1.2.1.- Balance.

1.2.2.- Cuenta de Resultados. 1.2.3.- Patrimonio Neto.

1.2.4.- Situación de Cash Flows (Origen y Aplicación de Fondos). 1.2.5.- Notas Explicativas a las Cuentas Contables.

1.3.- El Business Plan.

1.3.1.- Estudio del Entorno 1.3.2.- Nuestro Negocio

1.3.3.- Nuestros Competidores 1.3.4.- Plan de Acción

1.4.- Interrelación del Business Plan con el Presupuesto.

SESIÓN 2 2.1.- Técnicas Presupuestarias. 2.1.1.- Presupuesto Maestro 2.1.2.- Presupuesto Incremental 2.1.3.- Presupuesto Departamental 2.1.4.- Presupuesto Rígido 2.1.5.- Presupuesto Flexible 2.1.6.- Presupuesto Base Cero

2.2.- Proceso de Presupuestación.

2.2.1.- Calendario

2.2.2.- Inicio con Instrucciones de Empresa 2.2.3.- Elaboraciones de Business Plan 2.2.4.- Coordinación

2.2.5.- Negociación 2.2.6.- Aprobación

2.2.7.- Control y Seguimiento

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3.1.- El Presupuesto USALI: su estructura.

3.1.1.- Departamentos Operacionales:Ingresos o Ventas 3.1.2.- Departamentos Operacionales: Costes

3.1.2.1.- Coste Directo 3.1.2.2.- Coste Personal 3.1.2.3.- Otros Gastos

3.1.3.- Departamentos Operacionales: Beneficios 3.1.4.- Departamentos No Distribuibles

3.1.4.1.- Coste de Personal 3.1.4.2.- Otros Gastos 3.1.5.- Total no Distribuible

3.1.6.- Beneficio Bruto // Ajenos a la Explotación: Gastos e Ingresos // BAII 3.1.7.- Resumen

SESIÓN 4

4.1.- Presupuesto de Ventas en USALI.

4.1.1.- Caso Práctico Presupuesto de Ventas de un Hotel.

SESIÓN 5

5.1.- Presupuesto de Gastos en USALI.

5.1.1.- Caso Práctico Presupuesto de Costes de establecimiento completo.

SESIÓN 6

6.1.- Resultados en Presupuesto USALI.

6.1.1. Caso Práctico Presupuesto de Resultados de establecimiento completo.

MÓDULO 2.- CONTROL DE GESTIÓN SESIÓN 7

7.1.- Cuadro de Mando

7.1.1.- Diferencia entre Coste y Gasto

7.1.2.- Control de Gestión del Presupuesto, análisis de desviaciones entre costes históricos y costes estándar y de sus distintas Partidas.

7.1.3.- Caso Práctico: Análisis de Desviaciones en Ventas y sus Posibles Medidas Correctoras.

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SESIÓN 8

8.1. Caso práctico: Análisis de las Desviaciones en Costos y sus posibles

Medidas Correctoras.

SESIÓN 9 Y 10

9.1.- Caso Práctico: Análisis del Impacto de las Desviaciones en el Resultado y revisión de Medidas Correctoras.