DEL SUR DE MANABÍ
UNIDAD ACADÉMICA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS
CARRERA DE COMERCIO EXTERIOR
PROGRAMA DE TUTORÍAS
MODALIDAD DE SEMINARIOS
PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL
TÍTULO DE:
INGENIERO COMERCIAL
TEMA:
ANÁLISIS
PARA
LA
CREACIÓN
DE
UNA
MICROEMPRESA
DE
PRODUCCIÓN
Y
COMERCIALIZACIÓN DE CAFÉ TOSTADO Y MOLIDO
EN LA PARROQUIA
LA AMÉRICA DEL CANTÓN
JIPIJAPA, AÑO 2011.
TUTOR:
Ing. Kléber Orellana Suarez
AUTOR:
SR. VÍCTOR EDUARDO TIGUA ANZULES
JIPIJAPA – MANABÍ – ECUADOR
AGRADECIMIENTO
E
xpreso mi sinceros agradecimientos a la
“Universidad
Estatal del Sur de Manabí”, institución que me brindo la
oportunidad de cristalizar mis ideas, a sus catedráticos que
con sus conocimientos enriquecieron nuestra mente.
Al Ing. Kléber Orellana Suarez, por su acertada dirección en
el desarrollo de mi tesis, ya que sin sus aportes y
sugerencias no hubiera logrado alcanzar mi meta.
DEDICATORIA
Quiero dedicar esta investigación fruto de mi esfuerzo y mis deseos
de superación:
A Dios
por ser mi amigo que me brinda fortaleza y me guía siempre
en los momentos más difíciles de la vida.
A mi venerable esposa
, por la comprensión, apremio y deseos para
que culmine con éxitos esta meta. Y a
mí querida hija
fuente de
inspiración y ser un ejemplo de superación.
A mis
Padres: Betty Anzules y Víctor Tigua
, por haber recibido de
ellos su apoyo incondicional en todas las etapas de mi vida, forjando
en mi espíritu de gratitud y lucha.
A mis queridos Hermanos, (a) por ese don de ser personas de bien y
contagiarme con esas ganas de superación y alcanzar los objetivos
trazados.
DECLARACIÓN DE RESPONSABILIDAD
La responsabilidad del contenido de esta Tesis de Grado, cuyo tema es:
“ANÁLISIS PARA LA CREACIÓN DE UNA MICROEMPRESA DE
PRODUCCIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE CAFÉ TOSTADO Y MOLIDO EN LA PARROQUIA LA AMÉRICA DEL CANTÓN JIPIJAPA AÑO 2011”, corresponde
al egresado: Sr. Víctor Eduardo Tigua Anzules exclusivamente y los derechos patrimoniales de la misma a la Universidad Estatal del Sur de Manabí.
CERTIFICACIÓN
En mi calidad Director de Tesis de Grado de la Carrera de Ingeniería Comercial de la Universidad Estatal del Sur de Manabí, certifico:
Haber dirigido y revisado la tesis sobre el Tema “ANÁLISIS PARA LA
CREACIÓN DE UNA MICROEMPRESA DE PRODUCCIÓN Y
COMERCIALIZACIÓN DE CAFÉ TOSTADO Y MOLIDO EN LA
PARROQUIA LA AMÉRICA DEL CANTÓN JIPIJAPA AÑO 2011”, del
egresado: Sr. Víctor Eduardo Tigua Anzules, considero que el mencionado trabajo investigativo cumple con los requisitos y tiene los méritos suficientes para ser sometidos a la evaluación del jurado examinador.
En honor a la verdad,
Ing. Kléber Orellana Suarez
ÍNDICE GENERAL
CONTENIDO
AGRADECIMIENTO...i
DEDICATORIA ... ii
DECLARACIÓN DE RESPONSABILIDAD... iii
CERTIFICACIÓN ... iv
ÍNDICE GENERAL ...v
TEMA ... 1
I. DESCRIPCIÓN DE LA PROBLEMÁTICA... 2
II. DEFINICIÓN DEL PROBLEMA ... 5
III. JUSTIFICACIÓN ... 6
IV. OBJETIVOS ... 7
4.1 Objetivo general ... 7
4.2 Objetivos específicos... 7
V. APLICACIÓN DE LOS CONOCIMIENTOS ADQUIRIDOS ... 8
5.1 Estudio de mercado... 8
5.1.1 Perspectiva de la investigación ... 8
5.1.2 Definición de las fuentes de información: ... 9
5.1.3 Plan de muestreo. ... 9
5.1.4 Metodología a aplicar. ... 10
5.1.5 Resultados de la encuesta ... 12
5.1.6 Análisis de la oferta. ... 18
5.1.7 Mercado competidor... 19
5.1.8 Programa de producción ... 20
5.1.9 Marketing mix. ... 21
5.2 Estudio técnico del proyecto... 23
5.2.1 Proceso productivo... 23
5.2.2 Capacidad de la planta... 27
5.2.3 Distribución del personal ... 28
5.2.5 Balance de máquinas... 31
5.3 Estudio económico ... 34
5.3.1 Activos fijos. ... 34
5.3.2 Activos diferidos. ... 34
5.3.3 Capital de trabajo. ... 35
5.3.4 Financiamiento. ... 36
5.3.5 Presupuesto de ingresos... 37
5.3.6 Presupuesto de personal ... 37
5.4 Evaluación Financiera ... 40
5.4.1 Estado de Pérdidas y Ganancias ... 40
5.4.2 Flujo de Caja ... 42
5.4.3 TIR ... 44
5.4.4 VAN... 44
5.4.5 Relación beneficio costo B/C ... 44
5.4.6 Punto de Equilibrio ... 44
5.4.7 Análisis de los Índices Financieros ... 46
5.4.8 Periodo de Recuperación de la Inversión... 47
VI. CONCLUSIONES ... 48
VII. RECOMENDACIONES ... 49
BIBLIOGRAFÍA ... 50
TEMA
ANÁLISIS PARA LA CREACIÓN DE UNA
MICROEMPRESA
DE
PRODUCCIÓN
Y
COMERCIALIZACIÓN DE CAFÉ TOSTADO Y MOLIDO EN
LA PARROQUIA LA AMÉRICA DEL CANTÓN JIPIJAPA
I. DESCRIPCIÓN DE LA PROBLEMÁTICA.
Los problemas que aquejan al sector productivo del café se manifiestan en la disminución de divisas recaudadas por exportaciones.
Tres razones, y sus respectivos causales, responden por esta situación: 1). La disminución del volumen exportado;
2). Los bajos precios internacionales; y
3). Los diferenciales negativos en el precio por la calidad del café.
La baja de las exportaciones tiene relación directa con el descenso en el potencial de producción, originado, a la vez, por la decreciente productividad de sus cafetales, la vulnerabilidad de los productores a los precios bajos, que desmotiva la cosecha y, la pérdida de áreas sembradas y de cosecha por el fenómeno de El Niño (FEN). Un estudio de ANECAFE estimó el potencial de producción en tres épocas y según la especie de café: en 1983, en 1997, antes de iniciarse el proyecto y en 1998, luego del FEN. En términos porcentuales, la disminución del potencial ha sido similar para ambas especies; sin embargo, es menester analizar sus causas por separado.
la producción de robustas; por eso la poca producción actual. El fenómeno de El Niño afectó pocas áreas de esta especie. Para los arábigos, por su parte, los altibajos en los precios mundiales y los fenómenos de El Niño han marcado su historia. El FEN de 1992 y los precios bajos de ese año, empujaron a muchos productores a desatender el cultivo, abandonar el campo y emigrar hacia los centros urbanos donde, coincidentemente, se iniciaba una enorme obra pública del gobierno de Sixto Durán Ballén. Volvieron eventualmente a las cosechas de 1994 y 1995 que ofrecían atractivos precios y se reanimaron a mejorar sus parcelas en 1996, pero, el FEN en 1997, truncó esos esfuerzos y, aquellos que no perdieron sus cafetales, no pudieron cosechar por el clima. Los precios bajos que siguieron a esa etapa, sumados a la devaluación de 1999 y la dolarización de 2000, desmotivaron definitivamente a muchos productores más, ya que sus costos de producción no les permitía ser competitivos.
Estos problemas se han agravado por la pobre adopción de muchas tecnologías que pudieran mejorar la productividad, debida, en especial, a la dificultad de los caficultores por acceder a mercados financieros para aplicar tales tecnologías; esto ha incrementado su vulnerabilidad frente a la incertidumbre del mercado; en Ecuador nunca ha existido, menos aplicado, el concepto de fondos de contingencia.
En aquellos casos en que ha existido financiamiento y la productividad ha sido alta, la competitividad no ha tenido cabida por los diferenciales negativos en el precio por café ecuatoriano. Esto obedece a una imagen de mala calidad, creada a nivel internacional y alimentado en parte por los malos procesos postcosecha a que se somete el café; las pocas tecnologías aplicadas, falta de mercados financieros y la ausencia de certificados de calidad nacionales no aportan al mejoramiento de esa imagen.
También, por su parte, la falta de exploración e identificación de nichos de mercado de café especiales, mantiene al café ecuatoriano en dependencia exclusiva de los mercados de Nueva York y Londres y, por lo tanto, sujeto a sus caprichosas variaciones de precios.
(Hypothenemushampei). Ésta había llegado desde Perú a la provincia de Zamora Chinchipe, en 1981; en 1984 se había dispersado por todo el país, a excepción de las Islas Galápagos y, en 1989, ya había pasado a Colombia.
Muchos caficultores de Jipijapa, en la provincia de Manabí, se manifestaron con cierre de vías y carreteras, exigiendo al Ministerio de Agricultura la entrega de insecticidas para disminuir su alto nivel de infestación.
Como resultado, el gobierno cedió a la presión y se asperjaron decenas de miles de litros de endosulfán, a cuyo costo ambiental y social se sumó la promoción de corruptelas que vendían los químicos y las fumigadoras donadas y alimentaban los sueños políticos de líderes sin coturno.
Ya se conocía, también, el dolor de cabeza que su ataque significó para la Federación de Cafeteros de Colombia y se podía prever su potencialidad de daño económico y su amenaza a la productividad y competitividad del café.
II. DEFINICIÓN DEL PROBLEMA
Esta investigación surge como necesidad de satisfacer la falta de un producto procesado en el mercado actual que vivimos con propiedades nutricionales El café puede ayudar a prevenir algunas enfermedades y contribuir a mantener en forma la memoria y acrecentar el rendimiento físico y mental, según un estudio
El mito del nerviosismo de que quita el sueño y nos impide dormir está pasando a mejor vida. Las propiedades del café son cada vez más aceptadas por todos los profesionales, al menos en dosis moderadas. Así, el café puede ser un producto natural que puede ayudar a prevenir algunas enfermedades y contribuir a mantener en forma la memoria y acrecentar el rendimiento físico y mental, según los expertos de la Asociación Mexicana de la Cadena del Café (Amecafé).
Al parecer, existen diversos estudios avalados por universidades y organizaciones internacionales que apuntan como el consumo moderado del esta infusión es "recomendable para la salud" y puede prevenir enfermedades neurodegenerativas o incluso ayudar como protector frente a la diabetes tipo 2, retrasaría el desarrollo del mal de Parkinson y ayuda a reducir el riesgo de padecer Alzheimer.
Por otra parte, el café contiene cuatro veces más componentes beneficiosos para la salud que otras bebidas de origen natural, por la gran cantidad de antioxidantes que pueden influir en el retraso del proceso de envejecimiento. Además, un par de tazas de café al día ayudan a mantener la concentración y agilidad mental. Por el poder nutricional va dirigido para el ser humano.
En la actualidad los caficultores de la parroquia la América se encuentran en una situación crítica, debido a que los precios en el mercado surgieron una baja por su calidad de producción; además con esto trajo como consecuencia que los campesinos optaron por la tala de sus plantaciones de café provocando así un peligroso deterioro ambiental. Además con este proyecto de ANÁLISIS PARA LA CREACIÓN DE UNA MICRO EMPRESA DE PRODUCCIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE CAFÉ TOSTADO Y MOLIDO EN LA PARROQUIA LA AMÉRICA, se pretende ser más competitivo en el mercado nacional y busca estrategia de comercialización para que los productos sean vendidos. Y de esta manera obtener un precio justo que le permita tener mayor ingreso, también aportara con fuente de trabajo y así en algo disminuir el desempleo y la migración del campesino a la grande ciudad.
Con este proyecto se pretende ofertar y comercializar café tostado y molido, a las familias de la parroquia, el cantón Jipijapa y la provincia las mismas que están conformada por un mínimo de cinco a cuatro integrantes en su núcleo familiar que gustan saborear este producto tanto en aroma y sabor; el cual vas desde el proceso será semi-industrial que comprende desde la adquisición de la materia prima, para luego pasar por un control de calidad, pilado, clasificarlo, tostarlo, enfriarlo, molerlo y luego empacarlo en fundas herméticamente selladas con el logotipo de la microempresa para su posterior comercialización; utilizando maquinarias adecuadas para este proceso, con las condiciones higiénicas de las normas de calidad establecidas en el registro sanitario y la patente para lograr tener espacios en los diferentes segmentos del mercado local, porque no decir provincial y nacional , de acuerdo al volumen de producción que requiere el mercado.
IV. OBJETIVOS
4.1
Objetivo general
Efectuar un análisis para establecer la conveniencia de instalar una
microempresa de producción y comercialización de café tostado y molido en la parroquia la América.
4.2
Objetivos específicos
Determinar las estrategias de comercialización de café que se elaboraran
en la microempresa.
Establecer como mejoraría la actividad socio económica de los productores
de café de la zona.
Realizar una evaluación financiera del proyecto, para determinar si es una
buena alternativa de inversión.
Determinar el proceso que se aplica en la producción del café tostado y
molido.
Analizar los recursos necesarios para el desarrollo de la microempresa.
Diseñar un plan de marketing para comercializar del café en el mercado
V. APLICACIÓN DE LOS CONOCIMIENTOS ADQUIRIDOS
5.1
Estudio de mercado
Es la función que enlaza al consumidor, cliente y comercializar a través de la información, la misma que se utilizara para identificar y definir la oportunidad y los problemas de marketing. El presente estudio de mercado se pretende establecer y diseñar una investigación que nos facilite la identificación de las predilección del consumidor el cual es nuestro objetivo para el excito trazado para la comercialización del café tostado y molido, el estudio permitirá formar ideas claras y precisas para la salida de nuestro producto que se elaborara para hacerlo conocer en el mercado.
Una vez identificada las características de los clientes quienes son nuestros potenciales, dentro de las cuales se encuentran los hábitos para adquirir nuestro producto. El estudio de mercado proveerá las herramientas necesarias y suficientes para estimar la demanda del producto y por ende su demanda en el mercado, herramientas fundamentales para construir el flujo de caja proyectado para evaluar la factibilidad económica del proyecto. Para el presente estudio se utilizó la metodología de encuesta a profundidad, las mismas que van a ser realizadas en la parroquia. En este caso donde la gente compra normalmente el producto, y por esto hemos escogidos las tiendas.
5.1.1
Perspectiva de la investigación
5.1.2 Definición de las fuentes de información:
Fuente de información primaria.
Primeramente serán las encuestas, de las cuales se obtendrá los resultados que ayudaran a validar o rechazar este proyecto. Con la encuesta se obtendrá información de las preferencias deseadas del consumidor.
Fuente de información secundaria.
Se utilizar datos estadísticos del INEC, para así calcular y determinar la demanda y la información de internet basada en el café materia prima para la elaboración de nuestro producto.
Con esto se analizara la oferta en el mercado a través de diferentes medios de información, principalmente el internet la cual será útil para el análisis de nuestro proyecto.
5.1.3 Plan de muestreo.
Definición de la población objetivo.
Para determinar el número de encuestas a realizar, se establece un grado de confianza y un margen de error y además se toman en cuenta los siguientes factores:
Nivel de confianza (z)
Es el porcentaje de datos que se abarca, dado el nivel de confianza establecido del 95%. Para este grado de confianza corresponde un valor de z de 1.96 obtenido de una tabla de distribución normal.
Máximo error permisible (e)
Es el error que se puede aceptar con base a una muestra “n” y un límite o grado de confianza “X”. Este error ha sido definido con un margen del 5%
Porción estimada (P)
Es la probabilidad de ocurrencia de un fenómeno en específico, en este caso, es que las personas estén dispuestas a consumir café tostado y molido; puesto que no se tiene ninguna información previa, se toma el promedio con el que se trabaja en estos casos, que es del 50% de que acepten el producto o servicio.
q = 0.50
n = (Z2 pq N) / (NE2 + Z2 pq)
n = (1.962 x 0.5 x 0.5 x 65.796) / ((65.796 x 0.052) + (1.962 x 0.5 x 0.5)) n = 3201.0132 / 9.2929
n = 344 personas
5.1.4 Metodología a aplicar.
Para este estudio la Investigación Histórica permitió conocer antecedentes de experiencias pasada buscando la crítica de la verdad que sustenta los acontecimientos pasados, se determinó la confiabilidad de la investigación por medio de una crítica interna y externa uno de ellos fue los problemas suscitados a causa de la falta de emprendimiento en microempresas.
realizó una Investigación de campo para llegar al fondo y descubrir cuan factible que llego a ser este estudio–proyecto recopilando información
necesaria sobres los problemas de la producción de del café y sus productos derivados, para establecer un estudio como alternativa para solucionar el problema, y a la vez, descubrir un potencial negocio.
Investigación descriptiva esta permitió trabajar sobre realidades de hechos, se logró con esto, mostrar una interpretación correcta, se descubrió aspectos del problema, así ventajas y desventajas de este proyecto.
5.1.5 Resultados de la encuesta
1.- ¿Usted consume café?
Alternativas No. de personas Fr F%
Si 286 0.83 83%
No 58 0.17 17%
Total 344 1.00 100%
Consumo de Café
58
Si
No 286
Fuente: Encuesta a pobladores Elaborado por: Víctor Tigua Anzules
2.- ¿Cuál de las siguientes presentaciones del café es la que usted prefiere?
Presentaciones No. de personas Fr F%
Granulado 83 0.24 24%
Molido 156 0.45 45%
Cualquiera 105 0.31 31%
Total 344 1.00 100%
Preferencias de Presentación
105 83
156
Granulado
Molido
Cualquiera
Fuente: Encuesta a pobladores Elaborado por: Victor Tigua Anzules
3.- ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por una funda de café tostado y molido de 1 Kg?
Precios No. de personas Fr F%
Menos de 3.00 103 0.30 30%
3.00 a 3.50 166 0.48 48%
3.50 a 4.00 40 0.12 12%
4.00 a 5.00 35 0.10 10%
Total 344 1.00 100%
Capacidad de Pago
35
40 103
166
Menos de 3
3.00 a 3.50
3.50 a 4.00
4.00 a 5.00
Fuente: Encuesta a pobladores Elaborado por: Victor Tigua Anzules
4.- ¿Usted tiene alguna marca de café que prefiera consumir?
Alternativas No. de personas Fr F%
Si 145 0.42 42%
No 199 0.58 58%
Total 344 1.00 100%
Preferencias por Marcas
145
199 Si
No
Fuente: Encuesta a pobladores Elaborado por: Victor Tigua Anzules
5.- ¿Cuál es la marca de café que usted prefiere?
Marcas No. de personas Fr F%
Pres 2 127 0.37 37%
Nescafe 99 0.29 29%
Colcafe 43 0.12 12%
Minerva 75 0.22 22%
Total 344 1.00 100%
Marcas Preferidas
75
127
Pres 2 43
Nescafe
Colcafe
Minerva 99
Fuente: Encuesta a pobladores Elaborado por: Victor Tigua Anzules
6.- ¿Cuál es la cantidad de café que consume mensualmente?
Cantidades No. de personas Fr F%
Menos de 1 Kg 38 0.11 11%
1 Kg a 3Kg 193 0.56 56%
3 Kg a 5 Kg 95 0.28 28%
Más de 5 Kg 18 0.01 1%
Total 344 1.00 100%
Consumo Mensual
18 38
95
193
Menos de 1 Kg
1 Kg a 3 Kg
3 Kg a 5 Kg
Más de 5 Kg
Fuente: Encuesta a pobladores Elaborado por: Victor Tigua Anzules
5.1.6 Análisis de la oferta.
En el mercado actual de la parroquia y el cantón existen muchos productos que se pueden consumir.
Detalle de diversas presentaciones, marca y precio que existen en las tiendas o locales comerciales.
PRODUCTO PRESENTACION PRECIO ($)
Clásico de Minerva Fundas de 1 kilo 2.80
Café Chinito Fundas de 1 kilo 2.60
Coffee House Fundas de 1 kilo 3,50
Don Tinto Fundas de 1 kilo 3.20
MERCADO PROVEEDOR.
Jipijapa es conocido a escala nacional e internacional, como “La SULTANA DEL
CAFE” y representaba el año 2000 alrededor del 10% de producción nacional
PARROQUIAS PRODUCCIÓN EN QUINTALES
Pedro pablo Gómez 12.188
Jipijapa 18.094
La América 28.500
El anegado 20.150
Julcuy 1.046
Puerto cayo 1.875
OTAL 81.853
Fuente: Comercializadores de café
de la materia prima en estado de café seco en bola a un precio de compra de (2x1) a un valor de US$ 110.00 c/qq dólares americanos; para su posterior elaboración, con las cuales se llegará a un acuerdo de entrega permanente de materia prima a través de la fijación de un precio que nos permita ser competitivos y compra al contado, los cuales se los ha identificado y se cuenta con un registro de estos productores de esta forma lograremos mantener asegurada la provisión de materia prima tanto en cantidad, calidad y precio, e incluso se logrará tener un buen stock de producto como margen de seguridad para cualquier imprevisto.
5.1.7 Mercado competidor
En nuestro medio existen microempresas que producen café tostado y molido para luego comercializarlo en los mercados de expendio, en tiendas barriales, supermercados y mercado central de esta localidad; y estos a su vez a los consumidores finales (familias), también existen otras empresas industriales
como son: Colcafé, Nestlé, café-pres2, etc. los cuales ofertan su producto de café instantáneo el cual no cuenta con una calidad adecuado por la utilización de químicos y saborizantes artificiales en su elaboración el mismo que puede tener reacciones desfavorables por los materiales e insumos utilizados en su proceso, por lo tanto el producto de la microempresa en lo que respecta a su sabor y aroma son naturales propios de una materia prima libre de químicos y sin presevantes.
Al hablar de mercado competidor en la ciudad de Jipijapa podemos manifestar lo siguiente.
La comercialización de café tostado y molido en esta ciudad lo realizan productores como:
Café Bolívar Terminal Terrestre Xipijapa
empresa.
5.1.8 Programa de producción
El programa de producción, se puede determinar en función de la capacidad instalada de la microempresa necesaria para cubrir el mercado de la parroquia y el cantón, consumen cada una un promedio anual de 1.550 fundas de 500 grs, según la encuesta existen algunas familias que compran fundas de mil gramos cada mes es decir un promedio de 18.600 fundas de de 500 gr. al año por consumo de café.
COSTOS DE PRODUCCIÓN UNITARIO
PRODUCTO EMPAQUES 500gr
SERVICIO BÁSICO 1.860,00
M. D. O 11.304,00
MATERIA PRIMA. 18.600,00
OTROS GASTOS 4.751,85
GASTO ADM 7.870,12
MARKETING 1.020,00
TOTAL COSTO DE PRODUCCIÓN 45.405,97
UNIDADES PRODUCIDA 18.600,00
COSTOS DE PRODUCCIÓN
5.1.9 Marketing mix.
5.1.9.1 Producto.
El producto está elaborado de café 100% orgánico.
Del café se puede obtener ciertos derivados como son: JARABES DE
CAFE (Diferentes Sabores), LICOR DE CAFE, CREMA DE CAFE, ETC.
Empaque:
Funda de papel de 1000 gramos, con etiqueta y el logo del café.
5.1.9.2 Precio.
Para determinar el precio del producto a vender se ha considerado la información obtenida de las encuestas que se realizaron, el cual se considero un precio de $ 3.70 en presentación de 500 gramos.
5.1.9.3 Plaza.
Se basara en una venta interna, porque el producto no se ofrecerá directamente al consumidor, ya que se utilizaran canales de distribución, los cuales el producto se venderá a los consumidores sin ningún problema, los cuales serian.
1. Tiendas barriales. 2. Mini-Markets. 3. Ferias libres.
5.1.9.4 Canales de distribución.
Se utilizara un sistema de marketing vertical, donde existirán colaboradores entre sus miembros, el fabricante, mayorista y minorista.
CAFICULTOR. TRANSPORTE. MERCADO. CONSUMIDOR.
5.1.9.5 Promoción y publicidad.
5.2 Estudio técnico del proyecto
5.2.1 Proceso productivo
A continuación realizaremos una breve descripción de los pasos que se deben seguir para la elaboración del café tostado y molido.
Adquisición de materia prima
Pilado del café
Clasificado del grano
Tostado de café
Enfriamiento de café
Molido de granos
Balanza para medir gramos
Control de Calidad
Empacado
5.2.1.1 Adquisición de materia prima
Esta es una de las áreas importante de la empresa ya que de ello depende la calidad del producto para su respectiva transformación, lo cual de ser minuciosamente analizada por el personal encargado al momento de adquirir los insumos necesarios el cual se procede con un personal de experiencia para que no exista ningún inconveniente en lo posterior.
5.2.1.2 Pilado del café
Una vez que a la materia prima se le haya realizado los estudio de calidad el siguiente paso a realizar es el pilado del mismo teniendo en cuenta que la maquinaria tiene una capacidad para pilar de entre 3 a 5 qq/h lo es oportuno para procesar la materia prima en vista que se tiene una demanda del producto identificado en las encuestas y a su vez satisfacer la demanda del mercado meta.
5.2.1.3 Clasificadora de grano
Como siguiente fase del ciclo de proceso él es la clasificación de los grano de café en lo que consiste el selecciona miento del grano entero debido a que el proceso anterior tiende a que estos granos en muchas ocasiones no son del todo granos enteros y por ende esta máquina va a permitir darle al producto un mejor nivel de elaboración para lo concerniente esta maquinaria constara con una zaranda para granos con 2 juegos de dos mallas cada uno, lo cual permitirá que la calidad de la materia prima sea óptima.
5.2.1.4 Tostadora de café
El procedimiento más importante dentro de la empresa en la elaboración del producto, es la forma del tostado del café para la cual la persona, encargada de este proceso estará capacitada y tendrá conocimiento de los niveles de temperatura y del tiempo que este requiere para su elaboración en el proceso de transformación de la materia prima.
rendimiento, con capacidad para 100 libras por carga con 4 quemadores para gas, el cual tiene un termómetro para controlar el nivel de temperatura requerido en el proceso de tostado del café.
5.2.1.5 Enfriamiento de café
Como siguiente paso es proceder al enfriamiento de la materia prima el mismo que ha sufrido cambios desde el inicio de su elaboración para lo cual debe pasar por medio de una máquina de enfriamiento de café con una dimensión de 1m *2m de diámetro por lo tanto permitirá acelerar el proceso de enfriamiento para poder continuar en la transformación del producto de la microempresa.
5.2.1.6 Molido de granos
La siguiente fase del proceso de producción consiste en moler los granos de café tostado una vez cumplido el enfriamiento, paso importante que necesita para poder realizar este proceso como una norma de calidad en que se requerirá una maquinaria para el molido de grano de café la misma que se detalla y que consiste en un molino para granos de café con un motor de 3hp y doble reducción con 2 molinos corona con tolva de carga.
5.2.1.7 Balanza para medir gramos
En el siguiente paso es llenar el producto en las fundas de acuerdo a su respectivo peso debido a que en las encuestas realizadas se estimó del mercado meta dos tipos de presentación las fundas de 500g y 1000g.
5.2.1.8 Control de Calidad
En esta etapa de proceso estará una persona encargada de verificar si el producto cumple con las normas de calidad esperadas para satisfacer las necesidades de los demandantes del producto y de los posibles consumidores que se pretende captar.
5.2.1.9 Empacado
al cliente.
5.2.1.10 Almacenamiento
En el almacenamiento del producto se utilizara vitrinas tipo percha para mantener la mercadería a una temperatura adecuada y apreciar la cantidad que se produce en la planta.
5.2.1.11 Venta y distribución
En los canales de venta y distribución del producto se utilizara:
Medios de comunicación.
Muestras del producto.
Personal capacitado y dinámico.
Transporte repartidor.
Estrategias de ventas.
A continuación se presenta un flujo grama del proceso:
Proceso tiempo
Llevar materia prima de la bodega a la
maquina piladora 1 minutos
Pilar el café 30 minutos
Llevar a la maquina clasificadora de
grano 30 segundo
Clasificación del grano 30 minutos
Llevar el café a la tostadora 45 segundos
Tostar el café a 200oC 50 minutos
Enfriar los granos de café 5 minutos
Llevar los granos de café al molido 1 minutos
Molido de granos 30 minutos
Llevar el café a la balanza de gramos 2 minutos
Control de calidad 2 minutos
Empacado del producto 5 minutos
Almacenamiento del producto
5.2.2 Capacidad de la planta
La microempresa contara con una infraestructura en la cual se instalaran las respectivas maquinarias para darle valor agregado al café, las mismas que son las siguientes con sus respectivas especificaciones técnicas:
Se instalarán 6 máquinas para el proceso semi-industrial, las mismas que estarán distribuidas en 2 líneas de 3 máquinas cada una.
La distribución se la realizará de la siguiente manera: 1. Piladora
2. Clasificador- limpiador de granos 3. Tostadora
4. Enfriadora 5. Molino 6. Selladora
Se las ubicará de acuerdo a la etapa del producto o de acuerdo a la exigencia de optimización del recurso humano material y económico.
Estas máquinas elaborarán en 2 horas 50 kilogramos de café molido en promedio, lo que representa el uso del 25% de la capacidad instalada, los requerimientos de hacer dos o tres jornadas dependerán de la demanda que se genere con la gestión de mercadeo. Es decir que se podría producir teóricamente hasta 200 Kg de café molido por día ocupando la totalidad de la capacidad instalada.
La empresa
La empresa se constituirá como “CAFÉ LA AMÉRICA”. Sociedad Anónima, para las operaciones de producción y comercialización de café tostado y molido y sus actividades en el objeto social no se limitarán para el mercado local, para el caso de estudio se ha considerado una particularidad considerando el mercado de la ciudad de Jipijapa.
Propietario / Socio
Secretario Contador
Empleado Empleado Empleado
5.2.3 Distribución del personal
Funciones
Personal requerido. Administrativo.
1 Gerente (quien maneje las ventas) 1 Secretario.
1 Contador.
Producción.
2 Operario. 1 Guardia.
Para las actividades de (pilar, tostar, moler, pesar, etiquetera, empacar).
Gerente. (Responsable de las ventas) Perfil.
Formación superior en Administración de empresas, con especialización en estrategias de ventas y comercialización.
- Mantener la integración del personal
- Administrar eficientemente los recursos humanos, materiales y económicos
Responsabilidades.
- Cumplir y hacer cumplir las políticas, planes, programas y disposiciones establecidas por la Junta de accionistas.
- Controlar el buen manejo de los activos de la compañía.
- Autorizar la compra de bienes y servicios mostrando imparcialidad en las decisiones.
- Coordinar el cumplimiento de las actividades legales en aspecto contable, laboral y tributario.
- Revisar y autorizar roles de pago, préstamos al personal, vacaciones, contratos de trabajo y lo concerniente a la representación legal de la compañía.
Secretario. - Perfil.
- Tener estudios superiores en secretariado ejecutivo, saber inglés y computación con experiencia.
- Funcionario con formación superior en administración de empresas o economía, conocimientos de computación, manejo de personal, leyes laborales. CPA.
Responsabilidades
- Apoyar la gestión del Gerente
- Llevar la contabilidad general de la compañía.
- Determinar los costos de producción.
- Elaboración de contratos, nóminas y liquidación de vacaciones.
- Brindar a los empleados de la empresa las facilidades para un mejor desempeño de sus actividades.
- Elaborar memorándum, oficios, comunicaciones, informes.
- Receptar pedidos de los productos
5.2.4 Estudio de localización.
Su objetivo está generalizado en la ubicación de la planta procesadora del producto a elaborar. La planta de producción estará ubicada en la zona sur en la Parroquia América, a la que se llega por un tramo de vía asfaltada de 4.5 kilómetros que empalma a la carretera asfaltada Jipijapa- Guayaquil, en el kilómetro 9; la superficie de la parroquia es de alrededor de 100 kilómetros cuadrados; geográficamente está ubicada a 80° 38’ 17’’ de Longitud Oeste y 01° 28’ 45’’ de latitud Sur. Tiene un área 30*40m, en donde se construirá un galpón de
8*20m para la instalación de la microempresa. Cabe mencionar que este terreno cuenta con los servicios básicos como agua, energía eléctrica, telecomunicaciones y lo más importante es el acceso a la vía principal que permite el contacto con las principales ciudades del país.
Los factores más significativo que influyen en la decisión de la localización del proyecto es.
Los factores técnicos, tributarios, sociales y legales deben de ser
considerado para el éxito del proyecto.
Características del edificio
Al inicio se alquilara un local y con el tiempo se procederá a la construcción del local propio para el funcionamiento de la microempresa de café tostado y molido será de hormigón armado, la construcción permitirá optimizar al máximo los servicios básicos como son agua, energía eléctrica, alcantarillado sanitario, telecomunicaciones y de igual manera se realizara el estudio de impacto ambiental.
La distribución interna contará con:
Área de recepción de materias primas.
Área de almacén de productos terminados
Área para empaque de productos terminados
Área de baños y vestidores
Área de oficina
Área bodega para mantenimiento y equipos
El costo de construcción, cerramiento y terreno de este local está cotizado en US$ 12.000,00.
El terreno tiene un valor de US$ 5.000 (Se revaloriza al 10% anual)
5.2.5 Balance de máquinas.
En rubro está incluido todo los que respecta para la fabricación del producto y los servicios básicos principales para un buen funcionamiento de la empresa.
Para realizar las actividades de producción de café tostado y molido es necesario contar con maquinaria especializada, para obtener un producto de calidad y que se diferencien en el mercado, por tal razón se han analizado algunas alternativas existentes en el mercado proveedor de maquinarias Agroindustriales.
Una Tostadora con capacidad para 100 libras por carga con 4 quemadores industriales para gas de acero inoxidable A/5/304, de 2 mm de espesor motor eléctrico de 2 Hp de 110/220 v, camisa posterior aislada, muestreador, termómetro, válvulas industriales, mangueras.
Un Enfriador para café, en acero inoxidable. A/5/304 de 1m * 2m y 0.25 de alto con un extractor de 1 Hp.
mm procedencia Coreana.
Un clasificador Zaranda para granos con 2 juegos de dos mallas cada uno.
Una Piladora para café seco bola y pergamino de 3 a 5 qq/h con 2 motores de 3 Hp. Tolva de carga.
Las características de cada máquina y los costos están determinados por su capacidad y por el complemento que se le incorpore, es decir el motor de hasta 1HP a 3HP y más, también se considera importante.
El torrefacto utiliza un sistema de tueste esencialmente igual al tostado del café natural, pero con alguna variante obligada por la necesidad del añadido del azúcar o producto equivalente en la mitad del proceso. Estas tostadoras son una combinación de las del tipo “tambor”. Existen en el proceso tres pasos diferenciados:
a) Entra el café en el bombo y es llevado hasta una temperatura 20/30 grados por debajo de la de tueste.
b) Se introduce el azúcar, sacarosa o jarabe de glucosa para ser mezclado y fundido alrededor de los granos de café. Este paso dura unos 4 minutos, durante el cual el aire circula por el exterior del bombo para no arrastrar el azúcar al decantador de cascarilla.
c) Último paso que se inicia con la caramelización del azúcar alrededor de cada grano. Aquí el aire caliente circula mayoritariamente por el interior del bombo y en menor cantidad por el exterior, por contacto. En este paso puede introducirse agua para enfriar el producto.
MAQUINARIAS Y EQUIPOS
Descripción Cantidad Costo unit. Total
Tostadora capacidad 100
libras 1 1.250,00 1.250,00
Enfriador para café 1 875,00 875,00
Molino para granos café 1 2.200,00 2.200,00
Selladora de impulso de
pedal 1 1.200,00 1.200,00
Piladora para café seco
bola y pergamino 1 4.150,00 4.150,00
Clasificador zaranda 1 750,00 750,00
TOTAL 10.425,00
HERRAMIENTAS
Descripción Cantidad Costo unit. Total
Balde plástico 6 5,00 30,00
Utensilios de cocina 1 200,00 200,00
Balanza digital 2 125,00 250,00
TOTAL 480,00
EQUIPOS DE SEGURIDAD INDUSTRIAL
Descripción Cantidad Costo unit. Total
Guantes de trabajo
(pares) 12 3,00 36,00
Gorros 12 1,50 18,00
Mandiles 8 2,00 16,00
Cobertores de boca 12 1,00 12,00
Botas (pares) 8 10,00 80,00
Extinguidores 2 50,00 100,00
Para iniciar el proyecto se deberá de invertirse en la adquisición de activos fijos y el circulante necesario para cubrir las demandas que se den durante la fase pre- operativa.
La inversión total del proyecto es de $ 45.908,93
5.3.1 Activos fijos.
El costo total del Terreno, Edificio, Maquinarias, equipos, herramientas y Vehículo, ascienden a 38.167,00 como nos indica la tabla adjunta. Se necesitara la adquisición de equipos de oficina los cuales ascienden a 1.525,00
5.3.2 Activos diferidos.
Son los siguientes activos diferidos necesarios para el inicio de las actividades para la cual es creada la empresa: Los gastos de constitución de empresa la publicidad, permisos e impuestos y sus gastos es de 2.035,00.
INVERSION DIFERIDA
DENOMINACIÓN VALOR
PERMISOS MUNICIPALES Y OTROS 1.525,00 GASTOS DE CONSTITUCION 510,00
TOTAL 2.035,00
PERMISOS MUNICIPALES Y OTROS
DENOMINACIÓN VALOR
Permiso de Cuerpo de Bombero 20,00 Registro Único de Contribuyente (RUC) 5,00 Registro sanitario 1.200,00 Registro de IEPI (Instituto de Propiedad Intelectual) 300,00
TOTAL 1.525,00
GASTOS DE CONSTITUCION
DENOMINACIÓN VALOR
Permiso de Funcionamiento 50,00 Honorarios Profesionales 200,00 Notaria (Escritura) 100,00 Línea telefónica 100,00 Instalación de energía eléctrica 10,00 Publicación (Prensa) 50,00
5.3.3 Capital de trabajo.
Es el efectivo con el que cuenta para poder operar la empresa, se lo considera en base a los diferentes gastos a efectuarse durante un mes de operaciones, se considera un mes porque las ventas que se realicen durante este tiempo cubrirán los gastos operativos de periodos posteriores.
PLAN DE INVERSIÓN Y ORIGEN DE FONDOS (En dólares)
PLAN DE INVERSIÓN
INVERSION FIJA APORTE CRÉDITO TOTAL
Terreno Edificio
Maquinarias, equipos y herramientas Vehículo (camioneta)
Muebles y equipos de oficina Gastos de Constitución
5.000,00 12.000,00 1.167,00 10.000,00 1.525,00 2.035,00 0,00 0,00 10.000,00 0,00 0,00 0,00 5.000,00 12.000,00 11.167,00 10.000,00 1.525,00 2.035,00
TOTAL 31.727,00 10.000,00 41.727,00
CAPITAL DE TRABAJO
Materia prima directa para 1 mes de produccion
Materiales directos para 1 mes Mano de obra directa para 1 mes Gastos de operaciones para 1 mes
Gastos de administración y ventas para 1 mes
1.550,00 135,00 678,00 1.078,09 740,84 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.550,00 135,00 678,00 1.078,09 740,84
TOTAL 4.181,93 - 4.181,93
INVERSIÓN TOTAL= INV.FIJA.+CAP.TRABAJO 45.908,93
APLICACIÓN
INVERSIÓN FIJA 41.727,00 91%
CAPITAL DE TRABAJO 4.181,93 9%
TOTAL 45.908,93 100%
ORIGEN DE FONDOS
DETALLE MONTO PORCENTAJE
RECURSOS PROPIO 35.908,93 78%
CRÉDITO BANCARIO 10.000,00 22%
MONTO 10.000,00
INTERÉS (ie) 9,75% PAGO $2.621,15
PERIODO 5
Para la realización de este proyecto, se han considerado dos posibilidades: financiamiento propio, y préstamo en el Banco Nacional del Fomento.
De acuerdo a los datos, tendremos un apalancamiento en la empresa del 24%, lo cual nos servirá para mantener la rentabilidad sostenible de la microempresa. Se solicitará un crédito bancario el cual cuenta con una tasa activa del 9,75% y cuya deuda se amortizará en 5 años.
Escogemos esta entidad porque esta institución financiera nos ofrece una tasa módica en la cual, los primeros años nosotros como emprendedores podremos cancelar de acuerdo a nuestras ganancias obtenidas.
TABLA DE AMORTIZACIÓN DEL CRÉDITO
CRÉDITO BANCARIO EN DOLARES
FORMA DE PAGO: en amortizaciones anuales iguales
PERIODO SALDO
INICIAL
PAGO DE INTERÉS
PAGO DE CAPITAL
CUOTA TOTAL
SALDO FINAL
0
1 10.000,00 975,00 1.646,15 2.621,15 8.353,85 2 8.353,85 814,50 1.806,65 2.621,15 6.547,20 3 6.547,20 638,35 1.982,80 2.621,15 4.564,41 4 4.564,41 445,03 2.176,12 2.621,15 2.388,29 5 2.388,29 232,86 2.388,29 2.621,15 -
Descripción de muebles y equipos de oficina
MUEBLES Y EQUIPOS DE OFICINA
DESCRIPCION UNIDAD DE
MEDIDA CANTIDAD
COSTO
UNIT. TOTAL
Telefax 1 160,00 160,00
Escritorio 1 180,00 180,00
Impresora 1 85,00 85,00
Computadora 1 950,00 950,00
Archivador 1 150,00 150,00
TOTAL 1.525,00
5.3.5 Presupuesto de ingresos
INGRESOS POR VENTA.
Los ingresos en ventas del producto, se los calcula en función del programa de producción al año, que tiene también a su vez relación directa con el mercado consumidor, el cual se lo multiplica por el precio promedio de venta que es en este caso de $ 3,70 por unidad. Dentro de las actividades de procesamiento del producto podemos exponer que tiene que ver con el desarrollo del flujo de procesos, por esta razón, detallamos lo siguiente:
PLAN DE PRODUCCION E INGRESOS
PRODUCTO CANTIDAD (año) PRECIO TOTAL INGRESO
Fundas de café (500 gr)
18.600 3,70 68.820,00
TOTAL 68.820,00
5.3.6 Presupuesto de personal
DENOMINACIÓN CANT. SUELDO MENSUAL
VALOR
MENSUAL VALOR ANUAL
MANO DE OBRA DIR.
Operarios de maquinas 2 264,00 528,00 6.336,00
Ayudante 1 150,00 150,00 1.800,00
TOTAL 3 $ 678,00 $ 8.136,00
GASTOS DE PERSONAL EN DÓLARES
DENOMINACIÓN CANT. SUELDO
MENSUAL
VALOR
MENSUAL VALOR ANUAL
MANO DE OBRA IND.
Chofer vendedor 1 264,00 264,00 3.168,00
TOTAL 1 $ 264,00 $ 3.168,00
Materiales indirectos
Los materiales e insumos empleados para el proceso de producción, se los adquirirá en el mercado local, dependerá de los costos y de la calidad de los productos y la garantía que ofrezcan los proveedores
En cuanto a los otros materiales como fundas plásticas, etiquetas, estos varían de acuerdo a la presentación, se ha calculado que en promedio se invierte 18,000 libras de café seco en materia prima como complemento, con un costo promedio de US$ 56.00 dólares.
Adicionalmente, se utilizara paquetes de fundas plásticas y de papel (4x8mm) para el empaque del producto, cada paquete de funda plástica cuesta alrededor de US$ 1.00 cada ciento; suman en total 17 x US$ 1.00 c/u =US$ 17.00
En cuanto a etiquetas y complementos el costo unitario es de US$ 0.04 por unidad; lo que representa US$ 60.00 al mes.
Los materiales indirectos son los que no forman parte del producto, pero se complementan con él, por ejemplo, fundas, cajas, etiquetas publicitarias.
Presupuesto de Otros Gastos
Se considerarán los gastos de venta y publicidad a un valor de 1.020 anuales que se va a implementar para la promoción del negocio. También los gastos fijos como son los servicios básicos, los mismos que sumados dan un total de $ 1.860 anuales. Ver el detalle en las tablas a continuación:
GASTOS DE VENTAS
DESCRIPCIÓN COSTO AL MES COSTO AL AÑO
Publicidad 85,00 $ 1.020,00
Gastos de Servicios Básicos
COSTO DE SERVICIOS BÁSICOS AL AÑO
DESCRIPCIÓN COSTO AL MES COSTO AL AÑO
Electricidad 80,00 960,00
Agua 20,00 240,00
Teléfono 30,00 360,00
Internet 25,00 300,00
5.4.1 Estado de Pérdidas y Ganancias
El proyecto en su primer año de mercado presenta ganancias gracias a que sus costos de ventas son bajos, obteniendo así una rentabilidad del 16% del valor sobre las ventas netas. Además, los costos de ventas representan el 66% con respecto a las ventas del primer año.
Este reporte refleja el movimiento de la compañía (Ingresos – Costos – Gastos) llegando a determinar la utilidad antes de participación e impuestos y la utilidad liquida (Utilidad Neta), esto es para un periodo de 5 años, tiempo para el que fue hecho en estudio del proyecto. El supuesto para la elaboración del mismo, es el aumento anual del 2% en la cantidad vendida y en los costos operativos del negocio.
Ingeniería Comercial Sr. Víctor Eduardo Tigua Anzules
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS (En dólares)
PERIODOS (en años)
1 2 3 4 5
VENTAS NETAS 68.820,00 70.196,40 71.600,33 73.032,33 74.492,98
COSTOS DE VENTAS
(-)Costos directos (A1) (-)Gastos indirectos (A1) (-)Depreciación (A1,A2)
28.356,00 8.475,90 4.766,17 28.923,12 8.645,42 4.766,17 29.501,58 8.818,33 4.766,17 30.091,61 8.994,69 4.766,17 30.693,45 9.174,59 4.766,17
UTILIDAD BRUTA 27.221,93 27.861,69 28.514,25 29.179,86 29.858,78
(-)Gastos de administración (A2) (-)Gastos de venta (A2)
(-)Amortización ( Est. Sit. Inic. Gast. Preop
7.565,12 1.020,00 407,00 7.716,42 1.040,40 407,00 7.870,75 1.061,21 407,00 8.028,16 1.082,43 407,00 8.188,73 1.104,08 407,00
UTILIDAD OPERATIVA 18.229,82 18.697,87 19.175,30 19.662,26 20.158,97
(-)Gastos financieros (Tabla amort) 975,00 814,50 638,35 445,03 232,86
V.A.I.PE 17.254,82 17.883,37 18.536,94 19.217,23 19.926,12
(-)Partcip. Empl. 15% 2.588,22 2.682,51 2.780,54 2.882,59 2.988,92
V.A IMP. RENTA. 14.666,59 15.200,87 15.756,40 16.334,65 16.937,20
(-)Impuesto a la renta 25% 3.666,65 3.800,22 3.939,10 4.083,66 4.234,30
UTILIDAD NETA 10.999,94 11.400,65 11.817,30 12.250,99 12.702,90
5.4.2 Flujo de Caja
A partir del reporte de pérdidas y ganancias obtenemos el flujo de caja, al cual adherimos las depreciaciones y las amortizaciones. Luego, estas se suman debido a que no representan una salida de dinero para la empresa sino solo registros de valores en libros contables. También se puede observar el crecimiento anual del 2% que tiene el flujo de caja.
En base a la información obtenida en el flujo de caja podremos obtener el VAN (Valor actual neto), el cual nos servirá para evaluar al proyecto y saber si es conveniente hacerlo o no.
Ingeniería Comercial Sr. Víctor Eduardo Tigua Anzules
FLUJO DE FONDOS NETOS
RUBROS 0 1 2 3 4 5
Fundas de café (500 gr) 18.600 18.600 18.600 18.600 18.600
Precio unitario de venta 3,70 3,77 3,85 3,93 4,00
Costo unitario 2,44 2,49 2,54 2,59 2,64
INGRESOS DE OPERACIÓN 0,00 68.820,00 70.196,40 71.600,33 73.032,33 74.492,98 (-)Costo de Operación 36.831,90 37.568,54 38.319,91 39.086,31 39.868,03 (-)Costo de Administración y venta 8.585,12 8.756,82 8.931,96 9.110,60 9.292,81 (-)Depreciación 4.766,17 4.766,17 4.766,17 4.766,17 4.766,17 (-)Amortización 407,00 407,00 407,00 407,00 407,00 (-)Pago de Intereses por Crédito Recibido 975,00 814,50 638,35 445,03 232,86
Utilidad Antes de Participación e Impuestos 17.254,82 17.883,37 18.536,94 19.217,23 19.926,12
(-)15% de Participación Trabajadores 2.588,22 2.682,51 2.780,54 2.882,59 2.988,92 (=)Utilidad Antes de Impuesto a la Renta 14.666,59 15.200,87 15.756,40 16.334,65 16.937,20 (-)25% de impuesto a la Renta 3.666,65 3.800,22 3.939,10 4.083,66 4.234,30 Utilidad Neta 10.999,94 11.400,65 11.817,30 12.250,99 12.702,90 (+)Depreciación 4.766,17 4.766,17 4.766,17 4.766,17 4.766,17 (+)Amortización de activos diferidos 407,00 407,00 407,00 407,00 407,00 (-)Costo de inversión fija 41.727,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 (-)Capital de trabajo 4.181,93 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 (+)Recuperación de capital de trabajo 0,00 0,00 0,00 0,00 4.181,93
(+)Crédito recibido 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
La Tasa Interna de Retorno, es la tasa de descuento que hace que el VAN del proyecto sea cero. La TIR para el presente proyecto alcanza un 20,22% siendo mayor a la tasa de descuento que es de 12%; con lo cual se demuestra la vialidad financiera del proyecto.
5.4.4 VAN
El Valor Actual Neto corresponde al valor presente de todos los flujos futuros generados por el proyecto, descontados a una tasa del 12%. El VAN para el presente proyecto es de $10.136,61 siendo este mayor a cero, por lo que se concluye que el negocio es rentable.
VAN 10.136,61
TIR 20,22%
R B/C 1,14
VAN (ingreso) 257.052,96
VAN (egreso) 224.996,92
5.4.5 Relación beneficio costo B/C
Al desarrollar la relación económica beneficio-costo (B/C), es necesario obtener el valor presente para los ingresos y los egresos, desde un punto de partida que es el interés o costo de oportunidad de invertir en otro proyecto.
B/C = valor presente de los Ingresos / valor presente de los Egresos B/C = $257.052,96 224.996,92= 1,14
5.4.6 Punto de Equilibrio
significado es que no existen utilidades ni pérdidas, es decir, si vendemos menos que el punto de equilibrio tendremos pérdidas y si vendemos más que el punto de equilibrio obtendremos utilidades. El cálculo del punto de equilibrio nos permite determinar con que volumen de producción podemos generar ingresos que nos permitan salvar los costos, es decir, que ni ganamos ni perdemos; el punto de equilibrio de este proyecto para el primer año es de $40.691,04 en lo económico y 10.998 unidades de fundas de café de 500 gr.
PUNTO DE EQUILIBRIO 1ER. AÑO.
DESCRIPCIÓN
Materia prima directa
COSTOS FIJOS COSTOS
VARIABLES
18.600,00
COSTOS OPERATIVOS
Mano de obra indirecta 3.168,00 Mano de obra directa
Materiales directos Depreciación Electricidad 8.136,00 4.766,17 1.620,00 960,00 Agua
Teléfono 360,00
240,00
Internet
Materiales ind. Y otros sum. Seguros
Imprevistos
Gastos de administración.
300,00
995,01
7.565,12
636,84
616,05
Gastos de ventas. 1.020,00 Gastos financieros. 975,00
TOTALES 27.285,29 22.672,89
Costo total= C.fijos+C.variables 49.958,19
CF
P.E.= Punto de equilibrio 40.691,04 PE=
C.F.= Costo fijos 27.285,29 1-(CV/V)
C.V = Costo Variables 22.672,89
2 0 .00 0 1 8 .00 0 1 6 .00 0 1 4 .00 0 1 2 .00 0 1 0 .00 0 8 .0 0 0 6 .0 0 0 4 .0 0 0 2 .0 0 0 0 INGRE SOS
CANTIDADES INGRESOS COSTOS FIJOS COSTO VARIABLE
COSTO
TOTAL UTILIDADES 0 0,00 27.285,29 0,00 27.285,29 -27.285,29 1.000 3.700,00 27.285,29 1.218,97 28.504,27 -24.804,27 3.000 11.100,00 27.285,29 3.656,92 30.942,21 -19.842,21 5.000 18.500,00 27.285,29 6.094,86 33.380,16 -14.880,16 6.000 22.200,00 27.285,29 7.313,84 34.599,13 -12.399,13 8.000 29.600,00 27.285,29 9.751,78 37.037,08 -7.437,08 10.998 40.691,04 27.285,29 13.405,75 40.691,04 0,00 12.000 44.400,00 27.285,29 14.627,67 41.912,97 2.487,03 13.000 48.100,00 27.285,29 15.846,64 43.131,94 4.968,06 15.000 55.500,00 27.285,29 18.284,59 45.569,88 9.930,12 17.000 62.900,00 27.285,29 20.722,53 48.007,83 14.892,17 18.600 68.820,00 27.285,29 22.672,89 49.958,19 18.861,82
80.000,00 70.000,00 60.000,00 50.000,00 40.000,00 30.000,00 20.000,00 PEQ=10.998; PE =$40.691,04 INGRESOS COSTOS FIJOS COSTO VARIABLE COSTO TOTAL 10.000,00 0,00 CANTIDAD
5.4.7 Análisis de los Índices Financieros
AÑO VALOR PRESENTE
5 10.930,18
0,36 793,57
Los índices de liquidez presentan resultados factibles donde se verificó que la microempresa si tendrá capacidad para cubrir sus obligaciones más exigibles o de corto plazo.
Los índices de apalancamiento o de endeudamiento reflejan que la microempresa de PRODUCCIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE CAFÉ MOLIDO si estará en condiciones para cumplir con su créditos en cada uno de los años operativos. En cuanto a los índices de rentabilidad indican que el de rendimiento sobre el capital contable tiene un incremento de centésimas por año, los otros índices de rentabilidad se mantienen sin mayor variación.
5.4.8 Periodo de Recuperación de la Inversión
El periodo de recuperación de la inversión representa el tiempo medio en años en el cual se recupera la inversión ejecutada en el proyecto. En el proyecto el análisis del Período de Recuperación de la Inversión es igual a 4,07; es decir 4 años y un mes.
PERIODO DE RECUPERACIÓN DE LA INVERSIÓN
Años Inversión FFN VP FFN
0 -45.908,93
1 14.526,96 1año 12.970,50
2 14.767,17 2 año 11.772,30
3 15.007,67 3año 10.682,16
4 15.248,04 4 año 9.690,40
5 19.262,71 5 año 10.930,18
vp=vf/(1+i)^n
Inversión 45.908,93 VP ffn 4to año 45.115,37 Diferencia 793,57
Porcentaje por año 793,57
10.930,18 = 0,07
Después de haber analizado la situación para el análisis para la creación de una microempresa de café tostado y molido en la parroquia la américa del cantón jipijapa.
La implantación de una microempresa de café tostado y molido será de
gran beneficio para los habitantes de la parroquia, ya que contribuirá a mejorar la situación económica.
El proyecto se establece rentable porque se recupera la inversión a partir
del cuarto año.
Al efectuar el cálculo de los indicadores económicos financieros VAN y TIR,
se puede observar que el proyecto es factible.
Uno de los factores que incide en que el proyecto sea factible
VII. RECOMENDACIONES
Entre las principales recomendaciones derivadas de la investigación, se establecieron las siguientes:
Se recomienda que:
Al llegar a ejecutarse el proyecto se considere realizar estrategias de
marketing para hacer conocer la empresa, su producto, beneficios y ser competitivos.
La persona que operen en las maquinarias deben de tener conocimientos
en máquina y equipos.
Se debe de considerar las ventas que establece el punto de equilibrio para
que el proyecto tenga un rendimiento óptimo en el mercado.
Se mantengan el precio establecidos para las ventas de las presentaciones
BIBLIOGRAFÍA
Documentación
ADAM EVERETT, EBERT RONALD, Administración de la producción y las operaciones, Prentice – Hall
ARANGO BARRIENTOS FERNANDO, trabajo Preparado - Evaluación de Proyectos
CHASE, Administración de la producción y Operaciones, 2000, Mc Graw Hill
Archivos
Archivos del INEC
DESCRIPCIÓN CANTIDAD (QQ)
PRECIO
UNITARIO TOTAL
Café en grano (pergamino) 372 50,00 18.600,00
TOTAL $ 18.600,00
GAST OS DE PERSONAL EN DÓLARES DENOMINACIÓN CANT. SUELDO
MENSUAL
VALOR
MENSUAL VALOR ANUAL MANO DE OBRA DIR.
Operarios de maquinas 2 264,00 528,00 6.336,00
Ayudante 1 150,00 150,00 1.800,00
TOTAL 3 $ 678,00 $ 8.136,00
MAT ERIALES DIRECTOS
DESCRIPCIÓN VALOR ANUAL
Materiales Directos $ 1.620,00
$ 1.620,00 COST OS INDIRECTOS
GAST OS DE PERSONAL EN DÓLARES DENOMINACIÓN CANT. SUELDO
MENSUAL
VALOR
MENSUAL VALOR ANUAL MANO DE OBRA IND.
Chofer vendedor 1 264,00 264,00 3.168,00
TOTAL 1 $ 264,00 $ 3.168,00
TRANSPORTE
CONCEPTO VALOR MENSUAL VALOR ANUAL
Combustible y mantenimiento $ 100,00 $ 1.200,00 COSTO DE SERVICIOS BÁSICOS AL AÑO
DESCRIPCIÓN COSTO AL
MES COSTO AL AÑO
Electricidad 80,00 960,00
Agua 20,00 240,00
Teléfono 30,00 360,00
Internet 25,00 300,00
TOTAL $ 1.860,00
MATERIALES INDIRECTOS Y OTROS SUMINISTROS
DESCRIPCIÓN VALOR ANUAL
Materiales indirectos 360,84
Materiales auxiliares y suministros 276,00
$ 636,84 A ) DEPRECIACIÓN
CONCEPTO COSTO VIDA ÚTIL
COSTO AL AÑO
Edificio 12.000,00 20 600,00
Vehículo 10.000,00 5 2.000,00
Maquinarias y equipos 11.167,00 6 1.861,17
$ 4.461,17 SEGUROS
CONCEPTO COSTO TIPO DE
SEGURO
% DE
SEGURO VALOR ANUAL
Edificio 12.000,00 S. Incendio 3% 360,00
Vehículo 10.000,00 S. Robo 3% 300,00
Maquinarias y equipos 11.167,00 S. Completo 3% 335,01
$ 995,01 SUBTOTAL DE GASTOS DE OPERACIONES $ 12.321,02
Aproximadamente el 5% de los rubro anteriores $ 616,05 TOTAL DE GAST OS DE OPERACIONES $ 12.937,07
GASTOS ADMINISTRATIVOS
DENOMINACIÓN CANT. SUELDO MENSUAL
VALOR
MENSUAL VALOR ANUAL Administrador 1 300,00 300,00 3.600,00 Secretaria - contadora 1 264,00 264,00 3.168,00
TOTAL 2 $ 6.768,00
B) DEPRECIACIÓN
CONCEPTO COSTO TOTAL / AÑO
Muebles y equipos de oficina (amortizables en 5
años) 1.525,00 $ 305,00
MATERIALES Y ÚTILES DE OFICINA UTILIZADOS AL AÑO
DESCRIPCIÓN CANTIDAD COSTO /
UNIT. TOTAL / AÑO Facturas talonarios 5 10,00 50,00 Resmas de papel 20 4,00 80,00 Cajas de plumas 4 0,50 2,00
Carpetas 50 3,00 150,00
Otros 1 50,00 50,00
Imprevistos 5% 14,10 14,10 $ 346,10
REPARACIÓN Y MANTENIMIENTO
DESCRIPCIÓN TOTAL / AÑO
Aproximadamente 5% de los Costos de muebles y equipos $ 76,25
SUBTOT AL $ 7.495,35
IMPREVISTOS
Aproximadamente el 5% de gastos anteriores
TOTAL DE GASTOS ADMINISTRATIVOS
$ 374,77
$ 7.870,12
GASTOS DE VENTAS
DESCRIPCIÓN COSTO AL
MES
COSTO AL AÑO Publicidad 85,00 $ 1.020,00
TOTAL GASTOS DE VENTAS
TOTAL GASTOS ADMINISTRACIÓN Y VENT AS
$ 1.020,00
( En dolares)
ACTIVOS PASIVOS
ACTIVOS CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja
TOTAL ACT. CTE.
ACTIVOS FIJOS
Terreno Edificio
Maquinarias, equipos y Herramientas Vehículos
Equipos y muebles de oficina.
4.181,93
4.181,93
5.000,00 12.000,00 11.167,00 10.000,00 1.525,00
TOTAL PASIVO CTE PASIVO A LARGO PLAZO
Crédito bancario
TOTAL PASIVO LARGO PLAZO
-
10.000,00
10.000,00 TOTAL PASIVO 10.000,00 PATRIMONIO
CAPITAL 35.908,93
TOTAL ACT. FIJOS 39.692,00 TOTAL PATRIMONIO 35.908,93 ACTIVOS DIFERIDOS
Gastos de puesta en marcha.
TOTAL ACT. DIFERIDOS
2.035,00
2.035,00
TOTAL ACTIVOS 45.908,93 TOTAL PAS.Y PATR. 45.908,93
