•
I
Exp.0243/16
CONSORCI MERCAl DE lES FLORS
COMPlE GENERAL DE l'EXERCICI 2015
•
Compte general (segons la regla
45.1
i la tercera par! del Pla general de
comptabilitat pública adaptat a l'Administració local contingut en I'annex
de la ICAl, model normal) en els formats previstos en l'Acord del Pie de
la Sindicatura del 8 de marv de
2016,
que conté:
El Balanv
El Compte del resultat economicopatrimonial
l'Estat de canvis en el patrimoni net
l'Estat de fluxos d'efectiu
l'Estat de liquidació del pressupost
la Memória
pwc
Av. Diagonal, 640 08017 Barcelona20 d'abril de 2016
Sr. Francese Casadesús Director
Gabinete Técnico
de Auditoría
y
Consultoría, 8.a.
- - - _ . _ - _ .
Balmes, 89-9'
08008 Barcelona
CONSORCI DEL MERCAT DE LES FLORS/CENTRE DE LES ARTS DE MOVIMENT
CI
Ueida,5908004 Barcelona
A ¡'aten ció deIs Administradors del Cansorci del Mereat de les Flors/Centre de les Arts de Moviment.
Molt senyors nostres,
Estem duent a terme ¡'auditoria deis comptes anuals del Cansorei del Mercat de les Flors/Centre de les Arts de Moviment corresponents a l'exereic; 2015, els quals estan pendents de formulaci6 pel Director del Consorcio L'últim esborrany d'aquests comptes presenta les següents xifres:
Resultat (benefici): Patrimoni net: Total aetiu:
150.166,97 euros. 8.611.433,94 euros. 10.148.423,07 euros.
El nostre treball es troba praetieament finalitzat, restant pendents, principalment, els següents proeediments d'auditoria:
Lectura de les Actes deis Órgans de Direcci6.
Revisi6 deis fets posteriors al tancament de ¡'exercici i fins a la data d'emissió de ¡'informe. Obtenci6 de la carta de manifestacions de la Direcció.
Obtenci6 deis comptes anuals formulats pel Director del Consorcio
Cam vostes coneixen, la nostra opini6 d'auditoria sera la continguda en ¡'informe d'auditoria que emetrem una vegada finalitzats elB aspectes anteriors.
D'acord amb la seva sol·licitud, els informem que, si des de la data d'aquesta carta fins a la data d'emissi6 de l'informe d'auditoria no esdevé cap fet que pugu; afectar els esmentats comptes anuals, o sigui necessari revelar en l'informe d'auditoria, i una vegada s'hagin conclos de manera satisfactoria els procediments d'auditoria pendents abans esmentats, el nostre informe es redactara en els següents termes:
PricewaterhouseCoopers Auditores, S.L,
R. M. Madrid, fuIl8P50-1, foU 75, tomo 9.267, IIibre 8.054,
pwc
Av, Diagonal, 640 08017 BarcelonaGabinete Técnico
de Auditoría y Consultoría, s.a.
Balmes, 89-91 08008 Barcelona
"INFORMED'AUDlTOlUADECOMPTEBANUALB
Al Consell General del Consorci del Mercat
deles Flors/Centre de les A,'ts de Mouiment, per encarrec
de l'Ajuntament
deBa1'celona,
Hem auditat els comples anuals aqjunts del Consorci del Mercat
deles F1ors/Centre de les A,'ts
deMouiment, que comprenen el balan9
a 31 dedesemb,'e de
2015,el compte del resultal
economico-patrimonial, l'estat
decanuis en
elpatrimoni net, l'estat de fluxos d'efectiu, l'estat de liquidació del
pressupost
i la
memoria corresponents
aI'exerciciflnalitzat
enaquesta data,
Aquesta auditorio ha estat realítzada dins del
mm'cque preueu I'article 58,e de la Llei
1/2006, de 13de mart;, que regula el regim especial del municipi de Barcelona,
itot allo que disposa el contracte
formalítzat que té per objecte la pl'estació deis serveis d'auditoria deis comptes anuals individuals
i
consolidats de l'Ajuntament de Barcelona
i
del seu Grup económic municipal,
El Director del Consorci
ésresponsable de laformulació els comptes anuals del Consorci d'acord amb
el marc normatiu
d~nformaciójinancera que
esdetalla
a
la nota
3,1de la memoria adjunta
i
enparticulm' d'acord amb els principis
i
criteris comptables, així mateix,
és1'esponsable del contl'ol
intem que consideri necessari per
apermet,'e que
lapreparació de/s esmentats comptes anuals
estiguin lliures d'incorl'ecció material,
Els comptes anuals a que
esrefereix aquest informe han estatformulats pel Director del Consorei en
data
27
d'abril de
2016,Objectiu
iabast del treball: Responsabilitat deis auditors
La
nostra responsabi/ital
ésemeh'e una opinió sobre
siels comptes anuals adjunts expressen
laimatge jidel, basada
en eltreball realitzat d'ac01'd amb les Normes d'Auditoria del Sectm' Públie,
Aquestes nOl'mes exigeixen que planifiquem l'auditoria per tal d'obtemir una seguretat raonable,
encara que
noabsoluta, que els comptes anuals estan l/iures d'incorrecció material,
Una auditoria comporta l'aplicació
deprocediments per obtenir evidencia adequada
i
s4f'icient sobre
els imports
i lainformació recollida en els comptes anuals, Els procediments seleccionats depenen del
judici
del'auditor,
inclosa lavaloració deis riscos d'incorrecci6 material
enels comptes anuals, En
efectuar aquestes valoracions del risc, I'auditor
té encompte
elcontrol intem relleuant per
a
la
preparació
ipresentació 1'Qonable per part del gestor de comptes anuals, a
jide dissenyar els
procediments d'auditoria que siguin adequats
enfunció de les circumstdncies,
i noamb la jinalitat
d'expressar una opinió sobre I'ejicacia del control intem de l'entitat, Una auditorio també inclou
l'avaluació deis criteris comptables
i de
la raonabi/itat
deles estimacions comptables realitzades pel
gestor,
aixícom l'avaluació de la presentació global deIs comptes anuals,
pwc
Av. Diagonal, 640 08017 BarcelonaOpinió
Gabinete Técnico
de Auditoría y COlIsultoría,
8.R.Balmes, 89-91 08008 Barcelona
Segons
lanostra opinió, els comptes anuals adjunts expressen, en tots els aspectes significatius,
laimatgefidel del patrimoni
i de
la situació financera del Conso,'ci del Mercat
deles FlorsjCentre
deles
Arts
deMoviment
a 31 dedesembre
de2015, aix( com deis seus resultats, els seus fluxos d'efectiu
i de
I'estat de liquidaci6 del pressupost cOI'responents a l'exercici anual acabat
enaquesta data,
deconformitat amb el marc normatiu d'informaci6 financera que resulta d'aplicació
i,en particular,
amb e/s principis
icriteris comptables continguts en el mateix.
ParagrqJ d'emfasi
Sense que afecti a la nostra opini6 d'auditoria, cridem l'atenci6 respecte
del'assenayalat
ala Nota
3.2 de
la memoria adjunta,
enla qual
s'indicaque e/s comptes anuals de l'exercici 2015 adjunts s'han
formulat aplicant I'ordre HAPj17B1j2013,
de 20de setembre, per
laqual s'aprova la Instrucció del
model normal
decomptabilitat local. En aquest sentit, d'acord amb el que estableix l'esmentada
ordre
a
la seva
disposici6transitória segona, s'han de considerar els presents comptes anuals com
a
inicials als efectes derivats de l'aplicació del principi d'uniformitat
i
del requisit de comparabilitat,
raó per la qual no s'inc/ouen xifres comparatives, A la Nota
29 dela memoria acüunta "Aspectes
derivats de la transició
a la
nova normativa comptable" sYncorpora el
balan~,el compte del resultat
económico-patrimonial
i
el romanent de tresoreria inclosos
enels comptes anuals aprovats de
l'exercici 2014
i
una explicació de les principals diferencies entre els criteris comptables aplicats
enl'exercici anterior
i
els actuals, aix(
com
la quantificació de /'impacte que produeix aquesta variació
de criteris comptables en el
patrimoninet
a1'1
de gener
de2015, data de la
transici6".Aquesta comunicaci6 es realitza per al coneixement i ús exclusiu deIs administradors del Consorci del Mercat de les Flors/Centre de les Arts de Moviment i, en conseqüencia, no s'ha d'utilitzar per a cap altra finalita!. Estem a la seva disposici6 per a qualsevol adruiroent que puguin necessitar.
Els saludem ben atentament,
PricewaterhouseCoopers Auditores, S.L.
IDgUlUjtil'i',al"iF'
Exp.0243j16
CONSORCI MERCAT DE LES FLORS
'lIj:ih·
tij 8ljj!mfi1
DA/ISA 1 HOY1HENT
BALAN!; A 31/12/2015
Al ACTIU NO CORRENT
l. Immobilltzat intangible
3. Aplleacions informatiques
11. Immobilltzat material
l. Terrenys
2. Construecions
S. Altre immobilitzat material
ACTIU
6. Immobilitzat material en eurs i avan~aments
Bl ACTIU CORRENT
111. Deutors i altres eomptes a cobrar a eurt termlnl
l. Deutors per operacions de gestió
2. Altres comptes a cobrar
3. Administracions públiques
V. Inversions flnaneeres a eurt termlni
2. Credits i valors representatius de deute
4. Altres inversions finaneeres
VI. Ajustos per periodifieació
VII. Efeetiu i altres aetius líquids equivalents
2. Tresoreria
TOTAL ACTIU (A + Bl
Notes en memoria
8
5
10
10
10-21
10.4
Les notes 1 a 30 de la memoria formen part integral del balan~ a 31.12.2015
Exp. 0243/16
Exerclci 2015
8.571.364,72
24.582,15
24.582,15
8.546.782,57
1.663.489,59
5.932.787,90
932.906,13
17.598,95
1.577.058,35 826.852,44
402.498,29
17.634,06
406.720,09
23.450,47
381,36
23.069,11
102.371,16
624.384,28
624.384,28
'lf$;ftf?jlui'iffi!mpi
DAUSA 1 HOVIH~IIIPATRIMONI NET I PASSIU
Notes en memoria
Al PATRIMONI NET
l. Patrimonl
11. Patrimoni generat
1. Resultats d'exercícís anteriors 29
2. Resultat de I'exereld
IV. Subvencions rebudes pendents d'lmputació a resultats 15.1
C) PASSIU CORRENT
l. Provisions a curt termini 16
11. Deutes a eurt termini
4. Altres deutes
IV. Credltors I altres eomptes a pagar a curt termlnl
1. Creditors per operadons de gestió 11
2. Altres eomptes a pagar
3. Adminlstradons públiques
V. Ajustas per perlodlficadó a curt termlni
TOTAL PATRIMONI NET I PASSIU (A+B+C)
Les notes 1 a 30 de la memoria formen part Integrant del balan~ a 31.12.2015
Exp. 0243/16
Exerelci 2015
8.611.433,94
2.629.296,70
-233.960,37
-384.127,34
150.166,97
6.216.097,61
1.536.989,13
37.142,29
43.116,73
43.116,73
943.633,86
721.583,63
105.033,01
117.017,22
513.096,25
PAI/SA I HQVIHEIlT
COMPTE DEL RESULTAT ECONOMIC PATRIMONIAL a 31/12/2015
Notes en memoria
2. Transferemcles i subvenclons rebudes
al
De I'exercicia.l} Subvencions rebudes per finan~ar despeses de I'exercicl a.2) Transferemcies
b) Imputa ció de subvencions per a I'immobilltzat no financer
3. Vendes I prestacions de serveis a) Vendes
b) Prestació de servels 6. Altres ingressos de gestió ordinaria
A) TOTAL INGRESSOS DE GESTIÓ ORDINARIA (1+2+3+4+5+6+7)
8. Despeses de personal a) Saus, salaris i asslmilats
b) Carregues socials
9.Transferencies i subvenclons concedldes
11. Altres des peses de gestló ordinaria al $ubministraments i servels exteriors b) Tributs
12. Amortizació de I'immobllltzat
B) TOTAL DESPESES DE GESTIÓ ORDINARIA (8+9+10+11+12)
l. Resultat (esta Ivi o desestalvi) de la gestló ordinaria (A+B) 14. Altres partides no ordlnaries
allngressos b) Despeses
11. Resultat de les operacions no flnanceres (I +13+14) 15. Ingressos financers
b) De valors representatius de deute, de credits i d'altres inversions financeres b.2) Altres
20.Deteriorament de valor, baixes i alienacions d'actlus i passius flnancers b) Altres
111. Resultat de les operacions financeres (15+16+17+18+19+20+21)
IV. Resultat (esta Ivl o desestalvl) net de I'exereie! (11 + 111)
15.1.1
15.1.2
15.1.3
15.2.2
15.2.1 15.2.3
518
10.1
Exp. 0243/16
Exercicl 2015
4.625.875,87 4.204.409,31 488.161,85 3.716.247,46 421.466,56 331.983,84 49,84 331.934,00 267.456,76 5.225.316,47
-1.481.226,82 -1.194.564,63 -286.662,19 -411.601,67 -2.750.175,96 -2.764.577,72 13.801,76 ·428.315,52 -5.071.919,97
153.396,50 -8.593,74 1.714,70 -10.308,44
144.802,76 1.891,90 1.891,90 1.891,90 3.472,31 3.472,31
5.364,21
150.166,97
:
..
~
nw:
~
~ERC'T DE LES FLORS ID""S. I MOVI~E"T ,
Exp.0243/16
1. -ESTAT TOTAL DE CANVIS Al PATRIMONI NET
PATRIMONI NET AL FINAL DE L'EXERCICI ANTERIOR
AlUSTOS PER CANVIS DE CRITERIS COMPTABLES I CORRECCIÓ D'ERRORS PATRIMONI NET INICIALAlUSTAT DE L'EXERCICI ACTUAL
VARIACIONS DEL PATRIMONI NET EXERCICI ACTUAL 1. Ingressos j despeses reconegudes en f'exercici
2. Operacions patrimonials amb I'entitat o entitats propietaries 3. Altres variacions del patrimoni net
PATRIMONI NET AL FINAL DE L'EXERCICI ACTUAL
NQTESA LA
MEMÓRIA
29
I.Patrimoni
2.629.296,70
2.629.296,70
II.Patrimoni generat
-384.127,34
-210.977,31 -210.977,31
-233.960,37
Les notes 1 a 30 de la memoria formen part integrant de I'estat total de canvis en el patrimoni net 2015
III.Ajustes per canvis de valor
IV.Subvencions rebudes
6.575.257,90
2.983,99 2.983,99
6.578.241,89
TOTAL
8.820.427,26
-208.993,32 -208993.32
'!iidít,'i¡JJ'''''j,¡J**
2. - ESTAT O'INGRESSOS I OESPESES RECONEGUOES
J. Resultat economic patrimonial
11. Ingressos I despeses reconeguts directament en el patrimoni net
111. TransferEmcies al compte del resultat economic patrimonial o al valor inicial de la partida coberta
1. Immobilitzat no financer
2. Actius J passius financers
3. Cobertures comptables
3.1lmports transferits al compte de resultats economic patrimonial
3.21mports transferits al valor inicial de la partida coberta
4. Subvencions rebudes
Total (1+2+3+4)
IV. TOTAL ingressos i despeses reconeguts (1+11+111)
Notes en memoria
Exp.0243j16
2015
150.166,97
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
·362.144,28
-362.144,28
-211.977,31
(!ljilíf1\.ul·tJdmf"l
PAUSA X ¡¡OYIHEIII
Exp.0243j16
3. - ESTAT D'OPERACIONS AMB L'ENTlTAT O ENTlTATS PROPIETARIES
a)
OPERACIONS PATRIMONIAlS AMB L'ENTlTAT O ENTlTATS PROPIETARIES
El Consorci no té operacions patrimonials amb les entitats propietaries durant I'exercici 2015
b) AlTRES OPERACIONS AMB l'ENTITAT O ENTlTATS PROPIETARIES
b) AlTRES OPERACIONS AMB l'ENTlTAT O ENTITATS PROPIETARIES
ANY 2015
l. Ingressos i des peses reconeguts dlrectament al 3.952.163,84 compte del resultat economic patrimonial (1+2+3)
1. Transferencies i subvencions 3.767.918,21
1.1lngressos 3.767.918,21
1.2 Despeses 0,00
2. Prestació de serveis i venda de bens 184.245,63
2.1lngressos 98.533,13
2.2 Despeses 85.712,50
3. Altres 0,00
3.1 Ingressos 0,00
3.2 Despeses 0,00
11. Ingressos i despeses reconeguts directament en el 0,00
patrimoni net (1+2)
1. Subvencions rebudes 0,00
2. Altres 0,00
TOTAL (1+11) 3.952.163,84
':lgi(íQltI".ildU¡JJI
PAJlSA 1 HOYIHEIII
ESTAT DE FLUXOS D'EFECTIU
l. FlUXOS D'EFECTIU DE LES ACTIVITATS DE GESTIÓ
A) Cobraments:
2. Transferencles i subvencions rebudes
3. Vendes I prestaclons de servels
6. Altres cobraments
B) Pagaments:
7. Despeses de personal
8. Transferencies I subvenclons concedides
10. Altres despeses de gestió
13. Altres pagaments
Fluxos nets d'efeetlu per aetlvltats de gestló (+A-B)
11. FLUXOS D'EFECTIU DE LES ACTIVITATS D'INVERSIÓ
C) Cobraments:
4. Altres cobraments de les actlvitats d'inversló
D) Pagaments:
5. Compra d'inverslons reals
Fluxos nets d'efeetlu per actlvltats d'lnversló (+C-D)
IV. FLUXOS D'EFECTIU PENDENTS DE CLASSIFICACIÓ
1) Cobraments pendents d'aplicacló
J) Pagaments pendents d'aplicació
Fluxos nets d'efeetlu pendents de classlfleacló (+I-J)
VI. INCREMENT/DlSMINUCIÓ NETA DE L'EFECTlU I ACTIUS LfQUIDS
EQUIVALENTS A l'EFECTIU (I+II+III+IV+V)
Efectlu I actlus Irqulds equlvalents a I'efeetlu allnlcl de I'exerdd
Efectlu I aetlus Ifqulds equlvalents a I'efeetlu al final de I'exerdd
Notes en
memoria
Les notes 1 a 30 de la memoria formen part de I'estat de fluxos d'efectiu de I'exercici 2015
EXp.0243/16
2015
5.710.787,20
4.062.249,29
781.140,69
867.397,22
5.969.322,33
1.546.818,79
231.401,79
3.278.582,36
912.519,39
-258.535,13
1.000.000,00
1.000.000,00
404.193,85
404.193,85
595.806,15
66.998,90
5.261,91
61.736,99
399.008,01
225.376,27
t _
I
::wv: :
MERCAT DE LES FLORS
CANSA 1 MOvtMENT
ESTAT DE lIQUIDACIÓ DEL PRESSUPOST.
l. L1QUIDACIÓ DEL PRESSUPOST DE DESPESES
Org. Prog. Econ. Oescripcló
100 333 13100 Laboral temporal,
100 333 16000 Seguretat Social,
100 333 22601 Atencions protocoHaries ¡ representatives. 100 333 22621 Drets d'autor
100 333 22720 Dietes, estades i despla¡;:aments d'artistes
100 333 22745 Honorar!s artistes
100 333 22799 Altres treballs realitzats per altres empreses i professionals.
110 333 224 Primes d'assegur¡¡nces.
110 333 22602 Publicitat 1 propaganda.
110 333 22720 Dietes, estades i despla~aments d'artistes 110 333 22745 Honorar1s artistes
110 333 22799 Altres treballs realitzats per aItres empreses i professionals.
200 333 203 Arrendaments de maquinaria, instaHacions i utlllatge.
200 333 20300 Arrendaments de maquinaria, instaHacions i utH1atge. 200 333 22199 Altres subministraments.
200 333 223 Transports.
200 333 22502 Tributs de les entitats locals. 200 333 22701 5eguretat.
200 333 22799 Altres trebans realitzats per altres empreses i professionals. 200 333 223 Compres d'altre material tecnic no inventariable 300 333 22001 Premsa, revistes, llibres i altres publicacions. 300 333 22601 Atencions protoco!-1arles I representatlves. 300 333 22602 Publicitat i propaganda.
300 333 22703 Consergeria
300 333 22706 Estudis i trebatls tecnlcs.
Exp.0243j16
CREDITS PRESSUPOSTAR1S Inidals 0,00 0,00 200,00 33.994,00 131.943,00 843.433,00 9,286,00 0,00 20.000,00 900,00 106.100,00 33.000,00 40.703,00 0,00 15.000,00 0,00 0,00 0,00 336.297,00 0,00 2.065,00 4.200,00 98.949,00 43.259,00 47,051,00Modificacions Definitius Despeses Obligacions Pagaments Obligadons Romanents de
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 20.850,00 -25.000,00 0,00 0,00 0,00 14,099,49 6.300,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 25.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 200,00 33.994,00 131.943,00 864.288,00 -15.714,00 0,00 20,000,00 900,00 120.199,49 44.300,00 40.703,00 0,00 15.000,00 0,00 0,00 0,00 361.297,00 0,00 2.065,00 4.200,00 98.949,00 48.259,00 47.051,00
compro meses reconegudes pendents de credit
16.200,00 5.277,17 208,00 34.644,21 108.979,68 898.308,03 36.675,94 318,45 0,00 0,00 141.009,16 35.532,10 44.367,47 121,00 0,00 3.669,88 87,40 1.409,66 429.403,46 22.630,90 1.781,60 1.185,80 138.280,88 59.911,93 64.287,19
netes pagament
: a :
n . :
a
~ERCAT DE LES FLORS
OANSA I ~O'IIMENT
300 333 22799 Altres treballs realitzats per altres empreses i professionals. 400 333 209 C~lnons.
400 333 216 Equlps per a processos d'informaci6. 400 333 224 Primes d'assegurances.
400 333 225 Tributs.
400 333 22602 Publicitat j propaganda.
400 333 22603 Publicaci6 en diaris oficials.
400 333 22706 Estudis i trebal1s tecnics.
400 333 22721 Comissions bancaries
400 333 22799 Altres treballs realitzats per altres empreses ¡ professionaIs.
410 333 220 Material d'oficina. 410 333 22000 Ordinarl no inventariable. 410 333 22002 Material informatic no Inventariable. 410 333 22601 Atenclons protocoHarles j representatives.
410 333 22706 Estudis i treballs t~cnjcs.
410 333 22720 Dietes, estades i despla¡;:aments d'artistes
410 333 22799 Altres treballs realitzats per altres empreses i professionals. 410 333 23000 Deis membres deIs organs de govern.
410 333 23020 Del personal no directlu. 410 333 231 locomoció.
410 333 23100 Deis membres deis organs de govern. 410 333 23120 Del personal no directlu.
430 333 212 Edificis i altres construccions.
430 333 213 Maquinaria, instal-lacions tecniques I utillatge. 430 333 22100 Energla electrica.
430 333 22101 Aigua.
430 333 22106 Productes farmaceutlcs i material sanitario 430 333 22200 Servels de telecomunlcadons.
430 333 22201 Postals. 430 333 223 Transports.
430 333 22700 Neteja i acondiciament. 430 333 22701 5eguretat.
430 333 22703 Consergerla
:
_:
::w: :
MERCAT DE LES FLORS D~"SA 1 MOVINENT
430 333 22706 Estudis i trebaIls tecnlcs.
430 333 22799 AItres treballs reantzats per altres empreses i professlonals. 499 333 10100 Retribuclons basiques.
499 333 10112 Paga Extra 2012 personal directiu 499 333 12000 Sous del grup Al.
499 333 12003 Sous del grup el.
499 333 12006 Trlenn!s.
499 333 12100 Complement de destina ciÓ. 499 333 12101 Complement especlfic.
499 333 12112 Funclonarls paga extra desembre 2012
499 333 13000 Retribuclons b1:tslques.
499 333 13002 Altres remuneracions.
499 333 13012 Paga extra 2012 Persona! laboral fix.
499 333 13100 Laboral temporal.
499 333 13112 Paga Extra 2012 personal temporal
499 333 15000 Productivltat. 499 333 15100 Gratlficaclons. 499 333 16000 Seguretat Social. 499 333 16002 Quotes socials. 499 333 16007 Quotes socials.
499 333 216 Equips per a processos d'informació. 499 333 22104 Vestuario
499 333 22199 Altres subministraments. 499 333 22706 Estudis i treballs tecnlcs.
499 333 22799 Altres treballs realitzats per altres empreses i professionals. 499 333 48100 Convenis de practiques
500 333 62300 Inversió nova en maquinaria, instal·lacions i utllIatge 500 333 62500 Mobiliari.
500 333 62600 Equlps per a processos d'informació. 500 333 62700 Projectes complexos.
500 333 641 Despeses en aplicaclons informatiques. 510 333 13100 Laboral temporal.
510 333 16000 5eguretat Social.
: a :
::_= :
~ERC.T DE LES FlORS OANSA I MOVINENT
510 333 62200 Obres j Instal·laclons
600 333 13000 Retribucions basiques. 600 333 13100 Laboral temporal.
600 333 13112 Paga Extra 2012 personal temporal 600 333 15000 Productivitat.
600 333 16000 Seguretat Social. 600 333 22201 Postals.
600 333 22602 Publicitat ¡ propaganda.
600 333 22706 Estudis i treballs tecnics.
600 333 22799 Altres treballs realitzats per altres empreses i professionals. 600 333 479 Altres subvencions a empreses privades.
610 333 12100 Complement de destinació.
610 333 13100 laboral temporal.
610 333 13112 Paga Extra 2012 personal temporal 610 333 15000 Productivltat.
610 333 16000 Seguretat Social. 610 333 16007 Quotes socials.
610 333 203 Arrendaments de maqUinaria, instaHadons i utillatge. 610 333 212 Edificls i <lItres construccions.
610 333 213 Maquinaria, lnstaHaclons tecniques 1 utillatge. 610 333 216 Equips per a processos d'informaci6. 610 333 22000 Ordinarl no inventarlable. 610 333 22100 Energia eh~ctrica.
610 333 22101 Aigua.
610 333 22199 Altres subminlstraments. 610 333 22200 Serveis de telecomunkaclons. 610 333 223 Transports.
610 333 224 Primes d'assegurances.
610 333 22601 Atenclons protocoHaries i representatives. 610 333 22602 Pubticitat ¡propaganda.
610 333 22621 Orets d'autor 610 333 22700 Neteja i acondiciament. 610 333 22701 Seguretat.
: -
$
:a.: :
NERCAT DE LES FLORS
-DAllSA I HOVIHENT
610 333 22706 Estudis i trebaIls tecnics.
510 333 22720 Dietes, estades i despla¡;:aments d'artistes
610 333 22745 Honorar]:; artistes
610 333 22799 Altres treballs realitzats per altres empreses 1 professlonals.
510 333 228 Compres d'altre material tecnlc no inventariable 510 333 23000 Deis membres deis brgans de govern. 510 333 23020 Del personal no directiu.
610 333 231 Locomoció.
510 333 23100 Deis rnembres deis organs de govern. 510 333 23120 Del personal no directiu.
510 333 43100 Convenis de practiques
510 333 62200 Obres i instaJ.lacions
610 333 62300 Inversió nova en maquinaria, instal·laclons 1 utillatge 510 333 624 Elements de transporto
610 333 62500 Mobiliari.
620 333 22706 Estudis i treballs tecnics.
620 333 22720 Dietes, estades 1 despla¡;:aments d'artistes 620 333 22745 Honoraris artistes
640 333 13100 Laboral temporal. 640 333 16000 Seguretat Social.
640 333 203 Arrendaments de maquinaria, insta!·lacions ¡ utillatge. 640 333 223 Transports.
640 333 22720 Dietes, estades i despla¡;:aments d'artistes 640 333 22745 Honoraris artistes
640 333 22799 Altres treballs realitzats per altres empreses 1 professlonaIs. 640 333 228 Compres d'altre material tecnic no inventariable
TOTAL 7.050,00 10.000,00 50.000,00 9.000,00 0,00 1.200,00 0,00 0,00 4.500,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 15.000,00 0,00 0,00 6.057,00 2,458,00 2.657,00 111,00 1.397,00 0,00 2,607,00 0,00 4,713.179,00 13.660,00 31.000,00 46.158,56 21.350,00 0,00 0,00 1.000,00 0,00 0,00 1.500,00 1.584,00 0,00 12.592,52 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3.253,71 0,00
Exp.0243j16
20.710,00 41.000,00 96.158,56 30.350,00 0,00 1.200,00 1.000,00 0,00 4.500,00 1.500,00 1.584,00 0,00 12.592,52 0,00 0,00 15.000,00 0,00 0,00 6.057,00 2,458,00 2.657,00 111,00 1.397,00 0,00 5.860,71 0,00 20.268,33 24.088,13 95.310,93 34.251,94 1.082,38 0,00 2.293,58 3.518,49 0,00 3.337,41 1.584,00 641,30 0,00 511,79 1,722,20 0,00 1.078,02 6.050,00 1.573,79 212,21 1,796,70 0,00 4.675,81 9.228,68 300,00 3,235,24 18.851,06 23.128,81 88.648,61 32.235,55 1.012,88 0,00 2.293,58 3.460,63 0,00 3.109,75 1.584,00 595,67 0,00 475,38 1.612,73 0,00 1.078,02 5.619,50 1.573,79 212,21 1.668,86 0,00 4,153,42 8.785,45 300,00 3.005,02 12,120,81 16.239,02 79.270,21 16.025,94 1.012,88 0,00 2,293,58 3.460,63 0,00 2,739,76 1.584,00 595,67 0,00 475,38 1.612,73 0,00 1.078,02 5.619,50 1.573,79 212,21 1.668,86 0,00 4.153,42 8.785,46 300,00 3.005,02786.662,04 5.499.841,04 5.107.937,97 4.867.292,35 4.316.807,46
:A=
n_: :
MERCAT DE lES FlORS IlANSA I MOVIMENT
11. lIQUIDACIÓ DEl PRESSUPOST D'INGRESSOS
Previsions pressupostaries
Econ. Descripció Previsions Modificacions Previsions
¡nicials definitives
344 Entrades a museus, exposicions, espectactes. 330.000,00 0,00 330.000,00
36001 Publicacions 1.000,00 0,00 1.000,00
39901 Altres ingressos diversos.Mercat 259.000,00 3.340,00 252.340,00
39902 Altres íngressos diversos. Graner 7.000,00 33.188,21 40.188,21 42090 Altres transfer~ndes corrents de l' Administració Gene 363.000,00 0,00 363.000,00 45001 Altres transfer~ndes incondidonades Generalitat de e 1.056.194,00 0,00 1.056.194,00 46201 Transfer~ncla corrent lnstitut de Cultura de Barcelona 2,004.693,00 54.769,31 2.059.467,31 46202 Transfer~ncla corrent lnstitut de Cultura de Barcelona 220,950,00 5.000,00 225.950,00 46204 Transfer~ndes Ajuntament de Barcelona 0,00 0,00 0,00 43001 Transfer~ndes corrents de famf!ies i institucions se 0,00 45.000,00 45.000,00 497 Altres transfer~ncies de la Unió Europea. 441.337,00 37.455,53 478.792,53 499 Altres transferencies de I'exterior, exclosa la Unió E 0,00 0,00 0,00 59900 Altres ingressos patrimonials. 1&000,00 0,00 18.000,00
59901 Patrocini Cash 0,00 0,00 0,00
59902 Publicitat lntercanvi 12.000,00 0,00 12.000,00 76201 Transferendes de capital Ajuntament de Barcelona - IC 0,00 15.752,69 16.752,69 87010 Per a despeses amb finan¡;:ament afectat. 0,00 591,156,30 591.156,30
TOTAl 4.713.179,00 786.662,04 5.499.841,04
Exp.0243j16
Drets Drets Drets Orets Recaptació Drets pendents Excés I defecte reconeguts anul·lats cancel·lats reconeguts nets neta de cobrament previsió
334.434,00 0,00 0,00 334.434,00 334.434,00 0,00 4.434,00
49,84 0,00 0,00 49,84 49,84 0,00 -950,16
169.904,98 0,00 0,00 169.904,98 132.282,65 37.622,32 -92.435,02
41.902,21 0,00 0,00 41.902,21 27.688,25 14.213,96 1.714,00 363.000,00 5.095,97 0,00 357.904,03 357.904,03 0,00 -5.095,97 1,056.194,13 0,00 0,00 1,056.194,13 792,145,64 264.04S,54 0,13 2.059.467,31 0,00 0,00 2.059.467,31 2.020.693,00 33.769,31 0,00 225.950,00 0,00 0,00 225.950,00 225.950,00 0,00 0,00 1.607,15 0,00 0,00 1.607,15 1.607,15 0,00 1.607,15 45,000,00 0,00 0,00 45.000,00 32,000,00 13.000,00 0,00 439.766,65 0,00 0,00 439.766,65 435.663,66 4.102,99 -39.025,83 0,00 6.546,00 0,00 -6.546,00 -6.546,00 0,00 -6.546,00 37.743,66 0,00 0,00 37.743,66 36.834,92 858,74 19.743,66 18.305,79 0,00 0,00 13.305,79 13.305,79 0,00 18.305,79 12.381,00 0,00 0,00 12.331,00 12.331,00 0,00 381,00 16.752,69 0,00 0,00 16.752,69 0,00 16.752,69 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -591.156,30
l a :
31_::
MERCAT DE lES FLORS OMISA 1 KO'l!HEI<T
111. RESULTAT PRESSUPOSTARI
CONCEPTES
3. Operacions corrents b. Operacions de capital
1. Total operacions no ñnanceres (a+b)
C. Actius financers d. Passius financers
2. Total operacions financeres (c+d)
l. RESULTAT PRESSUPOSTARI DE L'EXERCICI (I=1+2)
AJUSTOS:
3. Credits gastats finan~ts amb romanent de tresoreria per a despeses grals.
4. Desviacions de finan~ament negatiu de ('exercici
5. Desviacions de finan~ament positiu de ('exercici
11. TOTAL AJUSTOS (11=3+4-5)
RESULTAT PRESSUPOSTARI AJUSTAT (1+11)
Exp.0243/16
DRETS RECONEGUTS NETS
4.794.064,80
16.752,69
4.810.817,49
0,00
0,00
0,00
4.810.817,49
OBLlGACIONS AJUSTOS RESULTAT
RECONEGUDES PRESSUPOSTARI
NETES
4.774.579,02 19.485,78
92.713,33 -75.960,64
4.867.292,35 -56.474,86
0,00 0,00
0,00 0,00
0,00 0,00
4.867.292,35 -56.474,86
0,00
102.586,28
37.390,26
65.196,02
DMISA l HQVIHEllL
MEMORIA
1. Organització i Activitat.
2. Gestió indirecta de serveis públics, convenis i altres formes de col·laboració.
3. Bases de presentació deis comptes.
4. Normes de reconeixement i valoració.
5. Immobilitzat material.
6. Patrimoni públic del sol.
7. Inversions immobiliaries.
8. Immobilitzat intangible.
9. Arrendaments financers i altres operacions de naturalesa similar.
10. Actius financers. 11. Passius financers.
12. Cobertures comptables.
13. Actius construrts o adquirits per a altres entitats i altres existencies.
14. Moneda estrangera.
15. Transferencies, subvencions i altres ingressos i despeses.
16. Provisions i contingencies. 17. Informació sobre medi ambient.
18. Actius en estat de venta.
19. Presentació per activitats del compte de resultat economic patrimonial.
20. Operacions per administració de recursos a compte d'altres ens públics. 21. Operacions no pressupostaries de tresoreria.
22. Contractació administrativa. Procediments d'adjudicació.
23. Valors rebuts en diposit. 24. Informació pressupostaria.
25. Indicadors financers, patrimonials i pressupostaris.
26. Informació sobre el cost de les activitats. 27. Indicadors de gestió.
28. Fets posteriors al tancament.
29. Aspectes derivats de la transició a la nova normativa comptable
30. Altra informació
'lij;ÜÜluj'ijjMMi
PAUSA 1 HOVIHEIH
Exp. 0243/16
1. ORGANITZACIÓ I ACTIVITAT
1.1.Norma de creació de I'entitat
El CONSORCI MERCAl DE LES FLORS (d'ara en endavant, el Consorci) es constitueix el 13 d'abril de 2007 amb la publicació definitiva deis seu s Estatuts al Diari oficial de la Generalitat de Catalunya, com una entitat de dret públic de caracter associatiu i voluntari, integrada per l'Ajuntament de Barcelona i l'Administració de la Generalitat de Catalunya, a través deis departaments respectius competents en materia de cultura.
Amb la modificació deis seus Estatuts publicada 1'11 de maig de 2015 al BOPB, el Consorci queda adscrit a l' Ajuntament de Barcelona
1.2. Activitat principal de l' entitat, el seu regim jurídic, economic-financer i de contractació.
El Consorci té personalitat jurídica propia i independent de la deis seu s membres, i també plena capacitat jurídica d'obrar per al compliment de les seves finalitats
El Consorci esta sotmes al dret públic, a la normativa deis ens local s i a la que conforma el regim especial de Barcelona, a les disposicions deis seus estatuts i a la reglamenta ció interna dictada per desenvolupar-Ios
El Consorci té per objecte gestionar el funcionament i les activitats de I'equipament escenic del Mercat de les Flors i vetllar perque aquest centre assoleixi les finalitats següents:
• Ser un centre de referencia en I'ambit de Barcelona, Catalunya i l'Estat espanyol i situar-se en I'escena internacional d'espais dedicats a les arts esceniques
• Ser un centre de suport a la creació, la producció i la difusió de la dansa, de les arts del moviment i de les al tres arts similars.
• Ser un espai motor i punt d'encontre de pro postes per al foment de les arts del moviment.
• Ser un espai de suport a artistes, de consolidació de companyies de qualitat i de formació i participació del públic
• lreballar en xarxa amb altres agents i entitats de I'ambit cultural i social tant públics com privats.
El Consorci se sotmet al regim de comptabilitat pública que estableix la normativa vigent per als ens locals en materia pressupostaria i de gestió deis seus recursos economics, i a la normativa que sobre la materia estableixi I'ajuntament de Barcelona. El consorci forma part deis pressupostos i s'indou en el compte general de l' Ajuntament de Barcelona.
L'activitat contractual del Consorci es regeix per la legislació de contractes del sector públic.
El Consorci es constitueix per temps indefinit tot i que es pot dissoldre per acord adoptat per unanimitat del seu Consell General i ha de ser ratificat pels organs competents de cada un deis seus membres fundadors.
Els presents comptes anuals han estat elaborats d'acord amb l'Ordre HAP/1781/2013 de 20 de setembre, d'aprovació de la Instrucció del model normal de comptabilitat local.
'!ij¡¡rUI,jl,l!iStl;f"l
QAIISA 1 HOYIHEtlT
Exp. 0243/16
• lIei 7/1985, de 2 d'abril, reguladora de les bases de regim local.
• RD lIei 781/1986, de 18 d'abril, pel qual s'aprova el text refós de disposicions vigents en materia de regim local.
• Decret Legislatiu 2/2003 de 28 d'abril pel qual s'aprova el Text Refós de la lIei Municipal de Regim Local de Catalunya.
• Reial Decret Legislatiu 2/2004, de 5 de mar" pel qual s'aprova el Text Refós de la lIei reguladora de les Hisendes Locals (lIei 39/1988, de 28 de desembre).
• RD 500/1990, que desenvolupa la lIei 39/1988.
• Documents sobre principis comptables emesos per la Comissió de Principis i Normes Comptables Públiques, creada per Resolució de la Secretaria d'Estat d'Hisenda de 28 de desembre de 1990.
• lIei 15/2010, 5 de juliol, per la que s'estableix mesures de lIuita contra la morositat en operacions
comercials.
o lIei Organica 2/2012, de 27 d'abril, d'estabilitat pressupostaria i sostenibilitat financera.
o lIei 27/2013, de 27 de desembre, de racionalització i sostenibilitat de I'administració local.
• lIei Organica 9/2013, de 20 de desembre, de control del deute comercial en el sector públic.
o R.D. Legislatiu 3/2011, de 14 de novembre, pel qual s'aprova el Text Refós de la lIei de Contractes del Sector públic.
1.3. Descrlpcló de les prlnclpalsfonts d'lngressos 1, 51 escau, taxes 1 preus públlcs percebuts.
Tot seguit s'acompanya un quadre amb els imports corresponents als drets reconeguts nets de I'exercici per capítols, amb indicació de la seva importancia relativa sobre el total.
Conceptes Drets Importancia
Reconeguts relativa Cap 3 . Taxes, preus públics i altres ingressos 546.291,03 11,36%
.-Cap 4 . Transferencies corrents 4.179.343,32 86,87%
-Cap 5 . Ingressos patrimonials 68.430,45 lA2%
'
-1-- - - " " "
Cap 7 . Transferencies de capital 16.752,69 0 /35%
1----
--Total
~_.
__
. 4.810.817,491.4. Conslderacló fiscal de I'entitat a I'efecte de l'lmpost de socletats 1, si escau, operaclons subJectes a IVA 1 percentatge de prorrata.
Impost de Societats
L'entitat esta subjecta i no exempta en I 'Impost sobre Societats conforme al regim d'exempció parcial de I 'impost, regulat a l'art.9.3 de lIei 27/2014, de 27 de novembre de l' Impost sobre Societats, resultant aplicable la bonificació del 99% de la part de la quota íntegra que correspongui a les rendes derivades de la presta ció de serveis públics locals en el terme de I'artide 34 de la mencionada lIei.
Impost sobre el Valor Afegit (¡VA)
DAllSA 1 HOVIHEIIJ
1.5. Estructura organltzatlva baslca, en els seus nlvells polftlc I admlnlstratiu.
Cansell General President Vicepresident
3 Vocalies Ajuntament
2 Vocalies Generalitat
Exp.0243/16
r---
---1
Interven ció
Miquel Á. Sarrabla AgulJera
Cap de Comunica ció
Vacant
Dl,eceló
Francesc Casadesús Calvó
Dlreccló executlva
Vacant
Cap d'Adminlstradó
Feliu Batlló Farriol
Secretaria Míriam Cabruja Escobedo
IliMI'laI'SiJª1uif'
OMISA X ROYIHEIII Exp. 0243/16
1.6. Nombre mitja d'empleats durant I'exercicl I a 31 de desembre, tant de funclonarls com de personal laboral, dlstinglnt per categorles I genere.
Funcionaris
Tecnic Superior en Informació Tecnic Auxiliar d'Activitats Socials
I SUBTOTAL
Laborals ALTA DIRECCIÓ Director
Directora Executiva
TECNIC SUPERIOR En gestió
En gestió juridica d'lnstitucions Culturals
TECNIC MIG
Tecnic Mig d'Administració Especial Tecnic Mig
Tecnic Mig en Ciencies Socials Tecnic Mig d'Art i Historia Gestor d'Administració General
TECNICS AUXILlARS
Tecnic Auxiliar d'lnstitucions Culturals
Tecnic Auxiliar d'Administració Especial
SUBALTERNS
1 Subaltern d'Administració
ALTRES CONTRACTES 1 Contractes Artistics
ISUBTOTAL
I TOTAL
Homes Mitjana
lo
1
1
1
1 0,75
9,58
1
11
10,83
117,16
117,16
31-des
lo
1
1
1
1 O
11
1
11
lo
117117
Dones Mitjana
1 1
12
0,83
1 1
0,58 1,83 2
7,83
10,75
115,82
117,82
31-des
1 1
12
O
1 1
O 2 2
7
lo
113PAUSA 1 HQYIHEIII
Exp. 0243/16
Respecte als membres deis brgans de govern, la distribució per genere a final de I'exercici és com
segueix:
Organs de govern
CONSELl GENERAL
Presidencia
Vicepresidencies
Vocals
DIRECTOR
TOTAL
Dones
1
3
4
Homes
1 2 1 4
1.7. Identificació, si escau, de I'entltat o entltats propletaries I percentatge de partlclpacló d'aquestes
en el patrlmoni de I'entltat comptable.
El Consorci es constitueix com una entitat de dret públic de caracter associatiu i voluntari, integrada per l'Ajuntament de Barcelona i l'Administració de la Generalitat de Catalunya, a través deis departaments respectius competents en materia de cultura. El Consorci esta adscrit a l'Ajuntament de Barcelona.
Les aportacions ordinaries corrents de les administracions consorciades són de la proporció del 60% per l'Ajuntament de Barcelona i del 40% per la Generalitat de Catalunya.La modificació del percentatge de participació en el financ;ament del Consorci comporta una modificació proporcional del nombre de representants de cada entitat consorciada en el Consell General, que es formalitza en una reforma deis Estatuts.
Constitueixen el patrimoni del Consorci:
a) El dret d'ús sobre I'espai escenic Mercat de les Flors aixi com tota la seva infraestructura tecnica, aportats per l'Ajuntament de Barcelona.
b) Els altres béns i drets que puguin aportar les entitats consorciades. c) Els béns i drets que adquireixi o rebi per qualsevol titol.
Per al compliment de les seves funcions, el Consorci pot tenir un patrimoni propi i separat de les administracions consorciades¡ format pel conjunt de béns, drets, oblígacions i accions que adquireixi o que s'hi íncorporin.
El patrimoni del Consorci queda reflectit en I'inventari corresponent que revisara i aprovara anualment el Consell General.
Els béns mobles i immobles de les entitats consorciades, destinats al servei del Consorci, ten en el caracter de cedits, per adscripció o cessió d'ús, d'acord amb les condicions determinades en cada cas al títol corresponent.
El regim jurídic del patrimoni del Consorci i, en especial, el relatiu als béns de domini públic, és el que estableix a normativa de patrimoni deis ens locals
2. GESTIÓ INDIRECTA DE SERVEIS PÚBlICS, CONVENIS I AlTRES FORMES DE COl·LABORACIÓ
2.1. L'Ens no presta cap servei públic sota cap de les formes de gestió indirecta previstes a la normativa.
2.2. L'Ens no ha signat cap conveni de coHaboració per a la realització de les seves activitats en I'exercici.
2.3. L'Ens no participa en cap activitat, la gestió del qual s'efectu'¡ de forma conjunta amb altres organitzacions.
PAUSA 1 ROYIHE/lI
Exp.0243/16
deis seus serveis durant I'exercici.
3. BASES DE PRESENTACIÓ DELS COMPTES
3.1. Imatge fidel
Els comptes anuals s'han obtingut deis registres comptables tancats a 31 de desembre de 2015, i es presenten d'acord amb les disposiclons legal s vigents en materia comptable, amb I'objecte de mostrar la Imatge fidel del patrimoni i de la sltuacló financera a la data esmentada, i del resultat economic-patrlmonlal, deis canvis en el patrimoni net, deis fluxos d'efectiu, I del resultat de I'execució del pressupost de l'Entitat corresponents a I'exercicl anual acabat a la mateixa data.
El regim de comptabllitat és el prevlst en la L1ei reguladora de les Hisendes Locals per a les entitats locals i els seus organlsmes autonoms. Els comptes anuals de I'exerclci 2015 han estat elaborats d'acord amb l'Ordre HAP/1781/2013, de 20 de setembre, d'aprovacló de la Instrucció del model normal de comptabilitat local (endavant, la IMNCL).
L'aplicació deis prlnclpls I criteris comptables esta presidida per la considera ció de la importancia en termes relatius que aquests i els seus efectes poden presentar. Per consegüent, és admissible la no aplicacló estricta d'algun d'aquests, sempre que la Importancia relativa en termes quantltatius o qualitatius de la variacló constatada sigui escassament significativa I no alterl, per tant, la Imatge fidel de la situacló patrimonial I deis resultats. Les partid es o els Imports la Importancia relativa deis quals sigui escassament significativa poden apareixer agrupats amb altres de similar naturalesa o funció.
No existelxen raons excepcionals per les quals, per assolir els objectius anteriors, no s'hagln aplicat disposlcions legals en materia comptable.
3.2. Comparacló de la informacló.
D'acord amb la disposlcló transitoria segona sobre la informació a Incloure en els comptes anuals de I'exercici 2015, de l'Ordre HAP/1781/2013, de 20 de setembre, d'aprovació de la Instruccló del model normal de comptabilltat local, no es reflecte Ix en el balan~, en el compte del resultat economlc-patrimonial ni en la resta d'estats que Incorporin Informació comparativa, les xifres relatlves a I'exercicl o exerclcls anteriors.
A aquest respecte, la nota 29 d'aquesta memoria descrlu els aspectes derlvats de la transicló a la nova normativa comptable.
4. NORMES DE RECONEIXEMENT I VALORACIÓ
4.1. Immobilitzat material.
Criterls d'activació
Són actius tangibles, mobles Ilmmobles que:
a) Posseeix l'Entltat per al seu ús en la produccló o subminlstrament de béns i servels o per als seu s propis proposits administratius.
b) S'espera que tinguln una vida útil majar a un any.
Valoracló Inicial
Les inversions en béns de I'immobilitzat material es valoren al seu casI. Alxo és el upreu d'adquisicló", Inclosos els
OA/ISA 1 HOVIHmr
Exp.0243/16
treballs propis.
Els terrenvs I els edificis són actlus Independents I es comptabilitzen en tots els casos de forma diferenciada.
Els béns aflorats com a conseqül!ncia de la realització d'un Inventari ffsic són registrats pel seu valor raonable si no ha estat possible obtenlr evidencia del seu cost original. En aquest últlm cas, juntament amb el seu cost es registra I'amortltzació acumulada que s'estima s'ha produrt fins al moment del registre.
Els béns rebuts en adscripció o cessló per un termlni igualo superior a la vida econbmlca del bé es registren pel seu valor raonable a la data de formalització de I'adscrlpció o cessló.
Capltalització de despeses flnanceres
No s'incorporen despeses financeres en el cost deis béns de I'immobilitzat material.
Valoraci6 posterior
Amb caracter general, els elements de I'immobilitzat material es valoren al seu cost, més els desemborsaments posteriors, menvs I'amortltzació acumulada i les correccions valoratlves per deteriora men!.
Els actius subjectes a amortització se sotmeten a revisió sempre que algun succés o canvi en les circumstlmcies pot implicar que el valor comptable no sigui recuperable. Les correccions valoratives per deteriorament es practiquen quan I'import recuperable de I'actiu (valor raonable) és Inferior al seu valor net d'amortitzacions, I que succeeix, generalment, per: deterlorament físlc sobrevingut, obsolesclmcia accelerada o dismlnució del rendiment esperat inlcialment. Els actius que han sofert una perdua per deterlorament se sotmeten a revislons regulars per si s'haguessln produtt reverslons de la perdua.
Els costos d'ampliació, modernltzació o millora s'incorporen a I'actlu com a major valor del bé qua n suposen un augment de la seva capacitat, productivitat o allargament de la seva vida útil.
Els costos de grans reparacions, inspeccions o restauracions Importants s'activen I s'amortitzen durant la vida útil d'aquestes.
L'Entltat no sol portar a terme treballs amb personal propi que siguln susceptibles d'activaci6.
En cas que la propietat o ús d'un terrenv exigelxl el desmantellament I rehabilitació de i'empla~ament, aquests costos s'activen I s'amortitzen en el periode que es prevegl obtenir rendiments econbmics o potencial de servel del terrenv·
Amortització
Els elements que Integren I'immobllitzat material, amb excepció deis terrenvs, són seran objecte d'amortització slstematlea pel meto de lineal en funció de la vida útil estimada de cadascun d'ells. Per defecte, la base amortltzable de cada element colncideix amb el seu valor comptable, donat que es consideren nuls els valors reslduals. El procés d'amortització s'lnlcia en el moment de la posada en funcionament del bé, essent els anvs de vida útil estlmats els següents:
Anvs de vida útil Coeficient estimada d'amortització (%)
Construccions 65 1}54%
Millores en construccions 65 1/54%
OAIISAI HOVIHEIIT
EXp. 0243/16
-Mobiliari i equips d'oficina 10 10,00%
Equips per al processament d'informació 4 25,00%
-4.2. Immobllltzat en curs I Avan~aments rebuts de l' Ajuntament de Barcelona.
Les partides relatives a l'lmmobilitzat en curs recullen baslcament les operacions relaclonades amb el projecte d'obres del Consorcl, que va comen,ar I'any 2008, abans de la posada en funcionament i oportuna activació de I'immobllltzat al qual estan associades. En l'exercicl2015 s'han contret obligaclons per 46.729,76 euros.
Tot I aixo, a I'any 2015 comen,a un nou projecte d'inversló anomenat "Tres Corbes de Nivell" per al qual s'han realitzat operaclons sobre I'element d'lmmobllltzat al que estan assoclades I que a 31 de desembre esta pendent d'activar, per un Import de 9.941,12€.
L'exerclcl 2015 el Consorci no ha rebut cap avan,ament per a immobllltzat de l' Ajuntament de Barcelona.
4.3. Inverslons immobiliarles.
Es tracta d'immobles (terrenys o edificis) que es tenen per a obtenir rendes, plusv¡'¡ues o amb- dues, a través del seu arrendament o alienació, sense que sigui cap d'aquestes una finalitat de l'Entitat. I en tot cas, tots aquells que no es puguln considerar Immobilitzat. A aquestes Inverslons se'ls apliquen els criterls de valoració de I'immobilitzat material.
Al tancament de I'exerclcl 2015 el Consorcl no manté Inverslons Immobillarles
4.4. Immobilltzat Intangible. Criterls d'activacló
Es tracta de béns Intangibles I drets susceptibles de valoracló economlca de caracter no monetari I sense aparen,a ¡¡slca que compllnt les caracteristiques de permanencia en el temps i utllitzacló en la producció de béns I servels, o constitulnt una font de recursos de l' entitat, són identificables. És a dlr:
a) 5ón separables i susceptibles de ser alienats, cedits, arrendats, Intercanvlats o lliurats per a la seva explota ció.
b) 50rgeixen de drets contractuals o d'altres drets legals, amb Independencia que aquests drets sigui n transferibles o separables d'altres drets o obligaclons.
Amb caracter general, s'exclouen de l'lmmobllitzat Intangible 1, per tant, es consideren des pesa de I'exercici per criteris d'lmportancia relativa dintre de la massa patrimonial, aquells béns I drets el preu unitari es poc rellevant, encara que no s'ha establert una quantia minlma en aquest sentit.
Valoració Inicial
Les Inversions en béns de l'lmmobllitzat Intangible es valoren al seu cost. Alxo és el "preu d'adquislcló", inclosos els Impostas Indirectes no recuperables associats a la compra, els costos d'adqulslció directament relaclonats amb la compra I els de posada en funcionament, si escau, o el "cost de producció" en aquells que han estat resultat de treballs propis.
OMISA t MOYIHEIJT
Exp. 0243/16
Valoració posterior
Amb caracter general, es valoren al seu cost, més els desemborsaments posterlors, menys I'amortitzacló acumulada Iles correccions valoratives per deterlorament.
Les correccions valoratives per deteriorament es practiquen quan I'import recuperable de I'actiu és inferior al seu valor net d'amortitzacions, I que succeeix, generalment, per obsolescencia accelera- da, o disminució del rendiment esperat Inlcialment.
Els costos d'ampliació, modernltzació amillara s'lncorporen a I'actiu com a majar valor del bé quan suposen un augment de la seva capacltat, productlvitat o allargament de la seva vida útil.
Amortització
Els elements que Integren I'immobilitzat intangible sera n objecte d'amortització slstematica pel metode lineal en funció de la vida útil estimada de cadascun d'ells. Per defecte, la base amortitzable de cada element colncideix amb el seu valor comptable, donat que es consideren nuls els valors reslduals .. El procés d'amortització s'inicia en el moment de la seva posada en servel, essent els anys de vida útil estimats els segUents:
Anys de vida útil Coeficient estimada d'amortitzac1ó (%)
I
Aplicacions informatiques 4 25,00%4.5.
Arrendaments.
S'entén com arrendament financer qualsevol acord, amb Independencia de la seva Instrumentació jurfdica, que permet l'obtenc1ó, a canvi d'un pagament o d'una serie de quotes, del dret a utllitzar un bé durant un perfode de temps determinat quan Impliqui la transferencia substancial deis riscos I avantatges Inherents a la seva propletat. Aquests béns es registren pel menor valor entre el valor raonable de I'actlu I el valor actual deis pagaments acordats, I es classifiquen d'acord amb la seva naturalesa (immobllitzat material, intangible, etc.).
En el cas deis terrenys, amb edifici o sense, la part que Ii correspon de I'arrendament es registra com a despesa (arrendament operatiu) si no s'espera que la seva propletat passl a I'entitat un cap finalitzat el perlode d'arrendament.
4.6. Permutes.
L'entitat no sol reaHtzar operacions de permuta en el curs normal de les seves activltats. En tot cas, quan aquestes es produelxen, la seva valoració i registre comptable s'ajusta a I'establert a I'apartat 4.d) de la norma de reconelxement i valora ció de l'lmmobilitzat material de la IMNCL.
4.7. Actius i passius financers
Els actius I passlus financers deriven deis Instruments financers, que són contractes que estableixen un dret per una de les parts (actiu financer) luna obligació (passiu financer) o un component del patrimoni net (instrument de patrlmoni) per I'altra. .
La seva classificació, valoració I comptabilització es realitza, basicament, segons la finalitat per la qual es mantenen o s'han emes.
·!j#iíl,ui'*'¡',@'
PAI!S! 1 HOYIHEIIT
Exp.0243j16
Són actius financers els dlners en efectlu, els instruments de capital o de patrlmoni net d'una altra entitat i els drets de rebre efectiu o altre actiu financer d'un tercer o d'intercanviar amb un tercer actius o passius financers en condiclons potenclalment favorables per I'entitat. Els actius flnancers es classlfiquen, a efectes de la seva valoració,
en:
Credits I partides a cobrar
Inclouen:
• Els credits per operacions derlvades de I'activitat habitual.
• Altres actlus financers que generen fluxos d' efectiu d'lmport determlnat I respecte deis quals s' espera recuperar tot el desemborsament, excepte per motlus Imputables al deterlorament crediticl.
Com a norma general, els credits i partid es a cobrar amb venciment a curt termini es valoren, tant en el moment de reconelxement Inicial com posteriorment, pel seu valor nominal, excepte que incorporln un Interes contractual. la matelxa valoració es realitza amb els de venclment a lIarg termini quan I'efecte d'actualitzar els fluxos no és slgnlficatiu. En cas contrari, es valoren pel seu valor raonable I posteriorment a cost amortltzat, reconelxent els Interessos meritats en funció del seu tipus d'interes efectiu com a Ingressos de I'exerclci.
En tot cas, les fiances i diposits constitults es valoren sempre per l'lmport lliurat.
Reconelxement
El reconeixement comptable deis actlus financers es realitza a la data establerta en el contracte o acord a partir de la qual I'entltat adqulrelx el dret.
Com a norma general, els costos de les transaccions s'lmputen al resultat de l'exerclc1, excepte quan la seva magnitud aconsella Incorporar-los en el valor de I'actiu tinancer.
Deterlorament
En el cas deis credlts I altres partid es a cobrar, almenys al tancament de l'exerc1c1, s'efectuen les revisions oportunes per detectar la necessitat de practicar correccions valoratives per deterlorament de valor, en cas d'evldenc1a objectiva que no es cobraran els Imports comptabllitzats en la seva integrltat, així com la conveniencia de revertir-les en aquells casos que ja no sigui n procedents. Tant les correccions de valor com les reversions es reconelxen en el compte del resultat economlco-patrlmonlal.
Els criteris per a calcular l'lmport deis drets de dubtós cobrament són els establerts a I'art. 2.1 de la lRSAl I que són:
Antigultat respecte al
Vida
útil
vencimentInferior a I'any
-%
Entre 11 2 anys 25%
Entre 2 i 3 anys 25%
Entre 3 i 4 anys 50%
DA/ISA 1 HOVIDEIII"
Exp.0243/16
Més de 5 anys
100%
Com a regla general, no són objecte de deterlorament els credits a cobrar per subvencions atorgades per organismes públics, aixC com els garantits en els percentatges corresponents.
En I'exerclci 2015 no s'ha considerat cap partida com a de dubtós cobrament, donat que s'ha realit,at un seguiment acurat deis deutes Ila prevlsló és formalit,ar el seu cobrament.
Balxa d'actlus flnancers
Es registra la baixa d'un actlu financer o d'una part del matelx quan ha explrat o s'han transmes els drets sobre els fluxos d'efectiu que genera I els riscos i avantatges inherents a la seva propietat de forma substancial.
b) Passius financers
Els passlus financers es elasslfíquen, a efectes de la seva valoració, en:
Passlus financers a cost amortit,at
Inelouen els:
• Debits I partid es a pagar per operacions derlvades de I'actlvitat habitual. • Altres debits i partldes a pagar.
Com a norma general, els deblts I les partides a pagar amb venciment a curt termlnl sen se Interes contractual es valoren, tant en el moment del reconelxement Inicial com posteriorment, pel seu valor nominal. La matelxa valoracló es realit,a amb els de venclment a lIarg termlnl I els préstecs rebuts a lIarg terminl amb interessos subvencionats quan I'efecte global de no actualit,ar els fluxos no és slgnificatiu. En cas que sigui significa ti u, es valoren Inlcialment pel valor actual deis fluxos d'efectlu a pagar, sobre una taxa equlvalent a I'aplicable als pagaments ajornats 1, posteriorment, a cost amortit,at, reconelxent els Interessos merltats en funció del seu tlpus d'lnteres efectiu com a Ingressos de I'exerelci.
En tot cas, les fíances I els diposits rebuts es valoren sempre per I'import rebut.
Reconelxement
El reconelxement comptable deis passlus financers es realit,a a la data establerta en el con- tracte o acord a partir de la quall'entltat contrau I'obligaeló. En les operacions de tresorerla formalit,ades amb polissa de credit, les obligacions es contrauen amb la recepció de les successlves disponlbilitats de fons.
Balxa de passlus financers
Com a norma general, es registra la balxa d'un passiu financer o d'una part del mateix quan I'obligació contreta s'ha complert o cancel·lat. En cas de produir-se una diferencia entre el valor comptable I la contra presta ció lliurada, es reconelxera en el resultat de I'exerclci que tingullloc.
'm
;j"'"
¡ji 'ijiM*'
OMISA t HOVIHEflt
EXp. 0243/16
Es valoren, Iniclalment, pel preu d'adqulslció o el cost de producció.
El preu d'adqulslcló compren el conslgnat en factura, els Impostos Indlrectes no recuperables més tots els costos necessarls per a la dlsposlcló del bé I el seu ús (transports, aranzels, assegurances, etc.), dedulnt els descomptes, rebalxes I al tres partldes slmllars Incorporats al nominal deis deblts.
El cost de producció es determina afeglnt al preu d'adqulslció deis materlals consumlts, els costos di rectes, I la part que raonablement correspongul deis Indlrectes.
Posterlorment, amb la seva Incorporació a l'lnventarl, s'adopta amb caracter general el metode del preu mltja ponderat/FIFO, doncs es considera el Olés adlent per a la seva gestió.
L'Entltat no presta habltualment servels que puguln ser Inventarla bies o susceptibles de registrar com a exlstencles, I en el cas que esdevlnguln, sol en ser d'import poc rellevant.
Quan el valor realitzable de les exlstencies és Inferior al seu valor comptable, s'efectuen les oportunes correccions valoratlves, reconelxent la despesa en el resultat de I'exercici. L'lmport de la cor- recció és objecte de reversló quan aquesta circumstancia canvla, reconelxent l'lngrés en el resultat de I'exerclci.
4.9. Ingressos I despeses.
Els Ingressos I les despeses es registren pel prlncipl de merita ció, I en els casos que sigui pertlnent, pel de corre la ció entre ambdós.
a) Ingressos
Transferencies I subvencions rebudes (Veure nota 4.11.)
Com a norma general, els Ingressos es registren pel valor raonable de la contraprestacló I representen els Imports a cobrar pels béns lIiurats I els servels prestats en el curs ordlnarl de les actlvltats de I'Entltat, deduides les devoluclons, les rebalxes, els descomptes I l'lmpost sobre el Valor Afeglt, si escau.
L'Entitat reconelx els Ingressos quan l'lmport d'aquests es pot valorar amb fiabllltat; és probable que els beneflcls economlcs futurs vagln a fluir a I'Entitat I es complelxen les condlcions especifiques per a cadascuna de les actlvltats tal com es detalla a continuació.
Els Ingressos per vendes són reglstrats quan: l'Entltat ha transferlt al comprador els riscos I els avantatges derlvats de la propletat deis béns, amb Independencia de la propletat; no conserva per a si cap Implicacló en la gestió corrent deis béns venuts, ni reté el control efectiu sobre ells; I les despeses associades amb la transacció poden ser mesurades amb flabllltat.
Els Ingressos per a la prestació de servels es reconelxen quan el resultat de la transaccló pot ser estimat amb flabllltat, conslderant el grau d'avan~ o realització de la prestació a la data deis comptes anuals, o de forma lineal quan el servel es presta durant un perlode determina\.
Quan no pot ser estimat de forma fiable, els Ingressos són reconeguts en la quantia de les despeses reconegudes que es consideren recuperables.
Pressupostarlament, els Ingressos I despeses s'lncorporen a la liquldació pressupostarla en el moment en que es produelx I'acte admlnlstratiu de reconelxement deis respectlus drets I obligacions
