UNIVERSIDAD TÉCNICA DE AMBATO

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UNIVERSIDAD TÉCNICA DE AMBATO

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS CARRERA DE ORGANIZACIÓN DE EMPRESAS

MODALIDAD PRESENCIAL

MÓDULO FORMATIVO

APLICACIÓN DE LA CONTABILIDAD BASICA II

2do SEMESTRE

Dr. Paúl Ortiz

Tnlg. Lcdo. Mentor Córdova Naranjo

AMBATO - ECUADOR

Septiembre 2012 - Febrero 2013

2 NOCIÓN BÁSICA

1. Revisión del Proceso Contable.

2. Valuación de las Cuentas del Activo Corriente.

3. Tratamiento de los Activos Fijos.

4. Tratamiento de los Pasivos.

5. Ley de Régimen Tributario Interno.

6. Remuneraciones 7. Registro Contable.

8. Estados Financieros.

El presente módulo pretende que los estudiantes adquieran las capacidades integradas de:

1.- Establece la valuación de los grupos de activo, pasivo, patrimonio en las empresas de comercialización de bienes y/o servicios.

2.- Identifica y analiza los principios y procedimientos contables de general aceptación para aplicarlos en el tratamiento de las transacciones económicas en las empresas de comercialización.

3.- Asienta en los registros contables de los valores de las transacciones para disponer de información que permita elaborar los estados financieros previos.

4.- Elabora la hoja de trabajo para registrar los ajustes y reclasificaciones de cuentas para preparar los Estados financieros con información razonable.

5.- Presenta estados financieros que faciliten la interpretación de la situación económico financiero en la que se encuentra un ente contable y los resultados de la gestión en el sector empresarial.

La planificación microcurricular (módulos formativos) en la educación superior, constituye las reglas o normas básicas del proceso de interaprendizaje. Es la previsión ordenada, sistemática y relacionada de: los contenidos (cognitivos, procedimentales y actitudinales), las estrategias didácticas y las diferentes instancias de la evaluación, que se programan para lograr que el futuro profesional aprehenda y desarrolle las competencias.

De ella depende el cumplimiento de la etapa de

ejecución y evaluación del desempeño de los

3 ÍNDICE DE CONTENIDO

Contenido Pág.

I. Datos básicos del Módulo 4

II. Ruta formativa 5

III. Metodología de formación 7

IV. Planeación de la Evaluación 10

V. Guías instruccionales 13

VI. Material de apoyo 14

VII. Validación del módulo 15

4 I.- DATOS BÁSICOS DEL MÓDULO

MÓDULO FORMATIVO

APLICACIÓN DE LA CONTABILIDAD BÁSICA II

Código:

FADM/OE/MP/B/02/02

Prerrequisitos:

Aplicación de la Contabilidad Básica I Competencia Específica:

Resolución de

problemas de contabilidad en la empresa observando los principios generalmente aceptados y otras disposiciones legales de tributación y Patrimonio de la empresa.

Créditos:

4

Semestre:

2do.

Correquisitos:

Modelos Matemáticos en la Gestión Emp.2

Empleo de N Tics 2

Aplicación de la Administración Básica 2 Análisis de los Principios de Economía Nivel de formación:

Terminal de Tercer Nivel

Horas clase semanal: (4 HORAS )

Total horas clase al semestre: (80 HORAS)

Nombre del docente: (RAFAEL ANTONIO LEGER VILLAVICENCIO) Título y Grado Académico: (DOCTOR)

Área Académica por Competencia Global: (CONTABILIDAD)

Horario de atención: (LUNES de 08:00 a 10:00 MIERCOLES de 20:00 a 22:00) Teléfonos: 098027628

E-mail: [email protected]

Nombre del docente: (MENTOR CORDOVA NARANJO)

Título y Grado Académico:(TECNÓLOGO, LICENCIADO, C.P.A.) Área Académica: CONTABILIDAD

Horario de atención: (MARTES de 08:00 a 10:00 VIERNES de 08:00 a 10:00) Teléfonos: 087538138

E-mail: [email protected]

5 II RUTA FORMATIVA

Nodo problematizador: Dificultad para manejar adecuadamente las nuevas reformas

contables, impidiendo obtener información financiera para una acertada y oportuna toma de decisiones a nivel gerencial.

Competencia Global: Aplicar procesos de análisis y planificación financiera en el manejo económico de la empresa, para manejar adecuadamente las normas contables, que permitan obtener información financiera acertada y oportuna para la toma de decisiones a nivel gerencial.

Competencias Específicas que conforman la competencia global:

Aplicar y desarrollar los fundamentos contables para la toma de decisiones de conformidad con Conceptos Contables Generalmente Aceptados (CCGA), Normas Internacionales de Contabilidad (NIC), las Normas Ecuatorianas de Contabilidad (NEC) y Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).

Módulos que conforman la Competencia Específica:

Modelos Matemáticos en la Gestión Emp.2 Utilización de Estadística Descriptiva Empleo de N Tics 2

Aplicación de la Administración Básica 2 Análisis de los Principios de Economía Metodología de la Investigación

Descripción de la Competencia Específica:

Resolución de problemas de contabilidad en la empresa observando los Conceptos de

Contabilidad Generalmente Aceptados y otras disposiciones legales de tributación y

patrimonio de la empresa

6 Elementos de competencia a desarrollar con el módulo:

1.- Establece la valuación de los grupos de activo, pasivo, patrimonio en las empresas de comercialización de bienes y/o servicios.

2.- Identifica y analiza los principios y procedimientos contables de general aceptación para aplicarlos en el tratamiento de las transacciones económicas en las empresas de comercialización.

3.- Asienta en los registros contables de los valores de las transacciones para disponer de información que permita elaborar los estados financieros previos.

4.- Elabora la hoja de trabajo para registrar los ajustes y reclasificaciones de cuentas para preparar los Estados financieros con información razonable.

5.- Presenta estados financieros que faciliten la interpretación de la situación económico financiero en la que se encuentra un ente contable y los resultados de la gestión en el sector empresarial.

Áreas de investigación del módulo:

Visitas a los negocios, para conocer sus registros contables.

Vinculación con la sociedad a través del módulo: Los estudiantes guiarán a los pequeños

negocios en lo relacionado al cumplimiento de leyes y normas financieras.

7 III. METODOLOGÍA DE FORMACIÓN

Elementos de Competencia

(Transcribir en forma ordenada cada uno de los elementos de competencia, indicados en el punto II RUTA FORMATIVA)

Contenidos cognoscitivos

(Qué saberes o contenidos necesita para alcanzar ese elemento. Se hace

un listado de los contenidos mínimos)

Contenidos procedimentales*

(Qué haceres o prácticas debe ejecutar para lograr mejores aprendizajes. Se hace uno o más haceres para cada contenido: verbo

en infinitivo, objeto de estudio y calidad)

Contenidos Actitudinales

(Qué valores y actitudes deben trabajarse transversalmente y haciendo énfasis, en las actividades presenciales.

Se hace un listado de valores y actitudes a desarrollar durante el proceso de

enseñanza aprendizaje)

Estrategias Didácticas Específicas*

(Cuáles son las estrategias didácticas relacionadas con el ABP u otra

estrategia)

Tiempo*

(No de horas clase presencial)

1.- Establece la valuación de los grupos de activo, pasivo, patrimonio en las

empresas de

comercialización de bienes y/o servicios.

1.1 Activo circulante, fijo, diferido 1.2 Pasivo circulante y a largo plazo 1.3 Patrimonio, aportación de socios o accionistas

1.1 Diagnóstico de conocimiento 1.2.Identificar los tipos y clases de grupos y subgrupos que conforman el activo, pasivo y patrimonio de una empresa comercial

1.3 Codificar y asignar las cuentas u subcuentas a los grupo de activo,

pasivo y

patrimonio

1.1 Actitud mental positiva frente al conocimiento científico

1.2 Interés por conformar equipos de estudio

1.3 Interés en conocer las diferentes formas de organización estructural de los grupos patrimoniales de una empresa comercial

1.1 Investigación de planes de cuentas 1.2 Exposición en PowerPoint 1.3 Elaborar Papelográfos 1.4 Conversación heurística

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PRODUCTO: Diferenciar de acuerdo al grado de liquidez cada uno de las cuentas que conforman los estados financieros.

2.- Identifica y analiza los

principios y

procedimientos contables de general aceptación para aplicarlos en el tratamiento de las transacciones económicas en las empresas de comercialización.

2.1.Estructura del plan de cuentas 2.2. La conformación del estado de situación financiera

2.3. Revisión del proceso contable gráfico y descriptivo

2.4. Diseñar y aplicación de registros de control y técnica contable

2.1. Elaboración del plan de cuentas ajustado a

las necesidades de la empresa 2.2. manejo de la operaciones económicas con

afectación a las cuentas de balance y de

resultado

2.3. Desarrollo de ejemplos

2.1. Aptitud mental para apreciar la aplicación de los PCGA pertinentes, en los ejemplos prácticos de la empresas comerciales

2.2. Incentivar y motivar la creatividad, el orden, el aseo y la presentación de diseños llamativos de formatos de documentación, registros e informes financieros

2.1. Trabajo individual y en grupos

resolviendo los casos prácticos

2.2. Talleres de resolución de casos

prácticos

2.3. Disertación del alumno del

conocimiento adquirido

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prácticos

relacionados con el movimiento económico

PRODUCTO: Aplicar correctamente todas las normas y conceptos al realizar los registros contables 3.- Asienta en los registros

contables de los valores de las transacciones para disponer de información que permita elaborar los estados financieros previos.

3.1. Registros auxiliares 3.2 Registro de entrada original, libro diario

3.3. Registro de entrada final o libros

mayor

3.4. Proceso contable 3.5.Balance de comprobación

3.1.Aplicación del conocimiento académico para identificar las transacciones que afectan los registros auxiliares

3.2. Estructura de los asientos de cada una de

las transacciones

3.3. Asentamiento de los asientos en el libro

diario

3.4. Registro en el libro mayor

3.1. Aptitud mental para efectuar los registros adecuados

3.2. Predisposición para la utilización de los registros contables

3.3. Intuición para pasar saldos del libro diario I libro mayor

3.1. Dinámica de grupos para la

reflexión de casos

3.2. Talleres para la resolución de casos

3.3. Exposición analítica para observar

la correcta realización del trabajo

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PRODUCTO: Elaborar sumas y saldos para preparar los ajustes correspondientes 4.- Elabora la hoja de

trabajo para registrar los ajustes y reclasificaciones de cuentas para preparar los Estados financieros

con información

razonable.

4.1. Conceptos de valores pagaos y cobrados por anticipado y su amortización

4.2. Los activos fijos que se utilizan para la gestión operativa de la empresa, su depreciación 4.3. Corrección de errores aplicación

contable

4.4. Elaboración de balance ajustado para la elaboración de balance general y estado de resultados

4.1. Aplicación práctica de los Principios de

contabilidad generalmente aceptados pertinentes para la correcta ubicación de los valores en los registros contables y en los informes financieros integrales

4.1. Reflexión sobre el impacto que tienen los pagos y cobros anticipados, su amortización, la utilización de activos fijos sin contemplar su depreciación 4.2. Intuición sobre el resultado que se obtendrían al no efectuar los ajustes

4.3. Comportamiento reflexivo sobre el tratamiento que se debe dar a los saldos deudor y acreedor para encontrar la ubicación adecuada en activos , pasivos, pérdidas y ganancias

4.1. Transportación adecuada de la

información que reposa en el registro

de entrada original, libro mayor hacia

la elaboración de los estados

financieros mediante talleres y

exposiciones

4.2. Revisión del cuadre y

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conciliación de

cuentas mediante trabajos en grupo

PRODUCTO: Realizar ajustes y reclasificaciones para la presentación de los estados financieros.

5.- Presenta estados financieros que faciliten la interpretación de la situación económico financiero en la que se encuentra un ente contable y los resultados de la gestión en el sector empresarial.

5.1.Balance general

5.2. Estado de

resultados

5.3. Interpretación vertical y

horizontal de los estados financieros

5.1. Elaboración de los estados

financieros en

concordancia con la normas

ecuatorianas de contabilidad

5.2. Resolución práctica y

presentación formal

de informes financieros

5.1. Actitud mental para conocer la situación financiera en que comenzó y terminó la empresa

5.2. Inquietud sobre los resultados de la gestión operativa

compaginando con las fuentes y usos de fondos que tuvo para desperdiciar o aprovechar los recursos

5.1 Visitas a empresas comerciales

para tomar información real y tener una

idea real del proceso contable

5.2. Defensa y exposición de los

informes financieros

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PRODUCTO FINAL: Presentar los Estados Financieros básicos , los mismos que serán la base para la toma de decisiones.

10 IV.- PLANEACIÓN DE LA EVALUACIÓN

Escala de Valoración (Nivel ponderado de aspiración)

Nivel Teórico práctico innovador: 9.0 a 10.0 Acreditable – Muy Satisfactorio Nivel Teórico práctico experto: 8.0 a 8.9 Acreditable – Satisfactorio

Nivel teórico – práctico básico: 7.0 a 7.9 Acreditable - Aceptable Nivel teórico avanzado (análisis crítico): 5.5 a 6.9 No acreditable

Nivel teórico básico (comprensión): < a 5.5 No acreditable

Competencia Específica a desarrollarse a través del módulo:

Aplicar y desarrollar los fundamentos contables para la toma de decisiones de conformidad con Conceptos Contables Generalmente Aceptados (CCGA), Normas Internacionales de Contabilidad (NIC), las Normas Ecuatorianas de Contabilidad (NEC) y Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).

No ELEMENTO INDICADORES DE LOGROS

1 1.- Establece la valuación de los grupos de activo, pasivo, patrimonio en las empresas de comercialización de bienes y/o servicios.

1.1 Identifica aspectos básicos de la contabilidad comercial 1.2 Reconoce el proceso contable

1.3 Aplica el proceso contable de manera adecuada

2 2.- Identifica y analiza los principios y procedimientos contables de general aceptación para aplicarlos en el tratamiento de las transacciones económicas en las empresas de comercialización.

2.1 Aplica correctamente la jomalización en ejercicios propuestos 2.2 Aplica correctamente la mayorización enejercicios de aplicación

2.3 Obtiene el balance de comprobación

3 3.- Asienta en los registros contables de los valores de las transacciones para disponer de información que permita elaborar los estados financieros previos.

3.1 Aplica las disposiciones emitidas por la L.R.T.I. en cuanto a impuestos

3.2 Aplica disposiciones emitidas por el S.R.I. para la aplicación de la L.RT.I

3.3 Aplica disposiciones del Código de Trabajo 4 4.- Elabora la hoja de trabajo para

registrar los ajustes y reclasificaciones de cuentas para preparar los Estados financieros con información razonable.

4.1 Elabora el resumen del proceso contable mediante la hoja de trabajo

4.2 Elabora los asientos de ajuste y reclasificación para depurar el valor de las cuentas

4.3 Construye el balance general y el estado de resultados con información razonable

5 5.- Presenta estados financieros que faciliten la interpretación de la situación económico financiero en la que se encuentra un ente contable y los resultados de la gestión en el sector empresarial.

5.1 Propone informes financieros en base a los estados financieros obtenidos en la contabilidad

5.2 Evalúa los resultados obtenidos y propone medidas correctivas

5.3 Evalúa el trabajo realizado por el personal en el desarrollo de las

actividades de la empresa

11 PROCESO DE VALORACIÓN

Competencia Específica a desarrollarse a través del módulo:

Aplicar y desarrollar los fundamentos contables para la toma de decisiones de conformidad con Conceptos Contables Generalmente Aceptados (CCGA), Normas Internacionales de Contabilidad (NIC), las Normas Ecuatorianas de Contabilidad (NEC) y Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).

Aplicación de la auto-evaluación, co-evaluación, hetero-evaluación a partir de evidencias, con el empleo de técnicas e instrumentos de valoración de las competencias.

Elementos del módulo (Transcribir en forma ordenada cada uno de los elementos de competencia, indicados en el punto II RUTA FORMATIVA)

Evaluación Diagnóstica (para el elemento 1 en base al prerrequisito y para los otros elementos

en base a los indicadores de logro del

elemento inmediato anterior)

Evaluación formativa (en base a los indicadores

de logro cambiando la conjugación del verbo, de

infinitivo a presente subjuntivo (Ejemplo:

describir – describa))

Evaluación de Desempeño*

Producto (Caracterizar los indicadores de la evaluación del

producto cuantitativamente)

Sustentación (Caracterizar los indicadores de la evaluación de la

sustentación cuantitativamente)

1.- Establece la valuación de los grupos de activo, pasivo, patrimonio en las empresas de

comercializaci ón de bienes y/o servicios.

Establecer las nociones básicas de Aplicación de la contabilidad básica para las

decisiones administrativas 1

Identifica aspectos básicos de la contabilidad comercial Reconoce el proceso contable

Aplicación del proceso contable de manera adecuada

Aplicar: C.C.G.A, NEC, NIC, NIIF

Técnicas e instrumentos:

Prueba Portafolio Observación

del portafolio

Registro de valoración.

2.- Identifica y analiza los principios y procedimiento s contables de general aceptación para aplicarlos

en el

tratamiento de las

transacciones económicas en las empresas de

comercializaci ón

Establecer la valuación de los activos, pasivos, patrimonio en las empresas de comercialización de bienes y/o servicios

Reconoce las cuentas y realiza los asientos contables

Aplicar correctamente la jornalización en ejercicios propuestos Aplica correctamente la mayorización en ejercicios de aplicación Obtiene el balance de comprobación

Utilización de Plan de Cuentas

Técnicas e instrumentos:

Prueba Portafolio Observación Registro de

valoración.

3.- Asienta en los registros contables de

Identificar y analizar los principios y procedimientos

Aplica retenciones en la fuente de impuesto a la

Aplicar las

disposiciones emitidas por la L.R.T.I. en

Conocimiento y

aplicación de la Ley de

Régimen Tributario

12 los valores de

las

transacciones para disponer de

información que permita elaborar los estados financieros previos

contables de general aceptación para aplicarlos en el tratamiento de las transacciones económicas en

las empresas de comercialización

renta y del IVA cuanto a impuestos Aplica disposiciones emitidas por el S.R.I.

para la aplicación de la L.RT.I Aplica disposiciones del Código de Trabajo Elabora el resumen del proceso contable mediante la hoja de trabajo

Elabora los asientos de ajuste y reclasificación para depurar el valor de las cuentas

Construye el balance general y el estado de resultados con información razonable

Interno.

Técnicas e instrumentos:

Prueba Portafolio Observación

del portafolio

Registro de valoración.

4.- Elabora la hoja de trabajo para registrar los ajustes y reclasificacion es de cuentas para preparar los Estados financieros con

información razonable.

Asentar en los registros

contables de los valores de

las transacciones para

disponer de información

que

permita elaborar los estados

financieros previos

Identifica cuentas sujetas a ajustes financieros y reclasificaciones.

Aplicar la Hoja de Trabajo con los ajustes respectivos.

Elaboración de

Balance de

Comprobación.

Técnicas e instrumentos:

Prueba Portafolio Observación

del portafolio

Registro de valoración.

5.- Presenta estados financieros que faciliten la interpretación de la situación económico financiero en la que se encuentra un ente contable

y los

resultados de la gestión en el sector empresarial.

Elaborar la hoja de trabajo

para

registrar los ajustes y

reclasificaciones de

cuentas para

preparar los estados

financieros

con información

razonable

Elabora los estados financieros Propone informes financieros en base a los estados

financieros obtenidos en la contabilidad comercial

Evalúa los resultados obtenidos y propone medidas correctivas Evalúa el trabajo realizado por el personal en el desarrollo de las actividades de la empresa

Elaboración de los Estados Financieros.

Técnicas e instrumentos:

Prueba Portafolio Observación

del portafolio

Registro de

valoración.

13 V. GUÍAS INSTRUCCIONALES

Competencia Específica a desarrollarse a través del módulo

Aplicar y desarrollar los fundamentos contables para la toma de decisiones de conformidad con Conceptos Contables Generalmente Aceptados (CCGA), Normas Internacionales de Contabilidad (NIC), las Normas Ecuatorianas de Contabilidad (NEC) y Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).

ELEMENTOS (Transcribir en forma ordenada cada uno de

los elementos de competencia, indicados en el punto

II RUTA FORMATIVA

INSTRUCCIONES * (Descripción precisa y ordenada para la

adquisición de las competencias y la elaboración del producto, por parte del

estudiante, que es la base de la evaluación del desempeño o

aprendizaje).

RECURSOS (Detalle de los recursos necesarios

para el proceso de enseñanza aprendizaje)

PRODUCTO (Trabajo práctico que demuestra los

saberes o conocimientos

adquiridos)

Establece la valuación de los grupos de activo, pasivo, patrimonio en la empresas de

comercialización de bienes y/o servicios

Relacione sus conocimientos previos con el material de apoyo sobre empresas comerciales, elabore un gráfico en el que esquemáticamente se agrupen los grupos y subgrupos patrimoniales y elabore un mapa conceptual sobre el papel que desempeña la contabilidad en las empresas comerciales

Libros, documentos, internet, software contable, plan de cuentas

Informe con organizadores gráficos y mapas conceptuales

Identificar y analiza los principios y procedimientos contables de general aceptación para aplicarlos en el tratamiento de las transacciones

económicas en la empresas de comercialización

Con la información de la bibliografía elabore un mapa conceptual del proceso contable

Apuntes y bibliografía, internet

Mapa conceptual del proceso contable

Asienta los registros contables de los valores de las transacciones para disponer de información que permita elaborar los estados financieros previos

Aplicando el proceso contable, utilizando los saldos de las cuentas obtenga el balance de comprobación

Material de apoyo, formatos de comprobantes, plan de cuentas, registros auxiliares, documentos de origen

Balance de comprobación

Elabora la hoja de trabajo para registrar los ajustes y

reclasificaciones de cuentas para preparar los estados financieros con información razonable

Partiendo del balance de comprobación elabore la hoja de trabajo con ajustes y reclasificaciones

Formatos de comprobantes, plan de cuentas, saldos de cuentas

Hoja de trabajo

Presenta estados financieros que faciliten la interpretación de la situación económico financiero en la que se encuentra un ente contable y los resultados de la gestión en el sector empresarial

Aplica el proceso contable en ejercicios de aplicación propuestos y socializa los resultados obtenidos

Formatos de comprobantes, plan de cuentas, hoja de trabajo

Estados Financieros

14 VI.- MATERIAL DE APOYO

Materiales complementarios ( recursos didácticos):

 Documentos de la materia elaborados por los docentes

 Equipo de computo

 Retroproyector

 Internet

 Biblioteca

BIBLIOGRAFÍA COMENTADA:

 BRAVO, Mercedes. ( 2002 ). Contabilidad General. Quito: editorial.

 ZAPATA, Pedro. (2003) (2007). Introducción a La Contabilidad y Documentos Mercantiles. (Primera y Tercera).Quito: Holo

 Los presentes libros constan con las herramientas necesarias para llevar uma contabilidad apropiada dentro del âmbito de control de uma empresa ; los mismos que contienen entre otros elementos los siguientes:

 Conceptos básicos de contabilidad.

 Registro de asientos contables.

 Registros en los mayores

 Libro diário

 Elaboración de la hoja de trabajo

 Elaboración de Estados Financieros,etc.

Web grafía

http://www.monografias.com

http://www.rincodelvago.com

http://www.wikipedia.com

15 VALIDACIÓN DEL MÓDULO FORMATIVO

Fecha de elaboración: 21 de Noviembre de 2012.

Dr. Paúl Ortiz

Tnlg. Lcdo. Mentor Córdova

Fecha de aprobación:

Coordinador de Área Coordinador de Carrera

Evaluador del Módulo Aval del Módulo

Subdecano de la Facultad Visto Bueno

Notas:

1. La firma del Coordinador del Área se la realizará una vez que se ha evaluado el módulo en el Área Académica de Competencia Global respectiva, por lo cual son corresponsables del mismo.

2. La firma del Coordinador de Carrera, sirve de aval del trabajo desplegado por los miembros del Área respectiva

3. La firma del Subdecano, da el visto bueno de que está en relación a los elementos

planteados en el Currículum.