OTUMBA. Informe de Resultados de Cuenta Pública Municipio de Otumba

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OTUMBA

Informe de Resultados de Cuenta Pública 2011

Municipio de Otumba

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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 5

CUMPLIMIENTO FINANCIERO

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MUNICIPIO DE OTUMBA

“El municipio libre es la base de la división territorial y de la organización política del Estado, investido de personalidad jurídica propia, integrado por una comunidad establecida en un territorio, con un gobierno autónomo en su régimen interior y en la administración de su hacienda pública, en términos del artículo 115 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos”, así como la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México. El municipio de Otumba se establece en 1821.

*FUENTE: Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Se encuentra organizado política y administrativamente por 4 comunidades: Santiago Tolman, Cuautlacingo, Oztotipac y Otumba como Cabecera Municipal.

Consta de una superficie 143.42 kilómetros cuadrados con tres formas geológicas de relieve, 15% zonas accidentadas, 40% semillanas y 45% zonas planas, se localiza en el extremo oriente del Estado de México, limita al norte con el municipio de Axapusco; al sur con Tepetlaoxtoc; al sureste con el Estado de Tlaxcala; al este con el Estado de Hidalgo y al oeste con el municipio de San Martín de las Pirámides.

El municipio de Otumba cuenta con 34,232 habitantes y durante el ejercicio 2011 recaudó 96,069.6 miles de pesos, ejerciendo 94,793.0 miles de pesos.

*FUENTE: Plan de Desarrollo, Bando Municipal, INEGI. Censo de Población y Vivienda 2010 y Cuenta Pública del Municipio.

Comprobar a través de la fiscalización superior, el correcto cumplimiento de la normatividad y aplicación de los recursos públicos de las entidades fiscalizables.

OBJETIVO INTRODUCCIÓN

INFORME DE RESULTADOS DE CUENTA PÚBLICA

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Hemos aplicado los procedimientos normativos, a efecto de asistir en la revisión del cumplimiento de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México, Presupuesto de Egresos del Municipio, Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, para el ejercicio 2011 de la cuenta pública del municipio de Otumba. Los procedimientos normativos que se describen, se realizaron aplicando las Normas de Auditoría y Normas para Atestiguar, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.

La suficiencia de los procedimientos son conforme a la normatividad, mediante pruebas selectivas aplicadas a la información que envía en su cuenta pública 2011, el municipio de Otumba, quien es responsable de su veracidad, la cual fue preparada atendiendo los ordenamientos legales y las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas, de acuerdo a lo manifestado en la carta de aseveraciones presentada.

PROCEDIMIENTO RESULTADO 1.- Verificar en el Estado Analítico de

Ingresos Presupuestales Integrado, que los subsidios otorgados por el Municipio no se reporten como ingreso recaudado en los Organismos Descentralizados.

No cumplió con la normatividad.

2.- Verificar en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado que el egreso ejercido por los subsidios y apoyos otorgados a sus Organismos Descentralizados no lo reporte el

No cumplió con la normatividad.

ALCANCE Y PROCEDIMIENTOS DE CUENTA PÚBLICA

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PROCEDIMIENTO RESULTADO Municipio.

3.- Comprobar que la información presupuestal de la Cuenta Pública, corresponda con la presentada en el informe mensual de diciembre.

Cumplió con la normatividad.

4.- Revisar que el catálogo de cuentas que integra el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales corresponda a la Ley de Ingresos de los Municipios.

5.- Revisar que los ajustes a la ley de ingresos estimada y el presupuesto de egresos aprobado estén debidamente autorizados.

6.- Comprobar que en la ley de ingresos modificada y el presupuesto de egresos modificado, mantenga el equilibrio en el balance de ingresos y egresos.

7.- Confirmar que los importes registrados tanto en la Captación de Recursos del Ramo 33 como en el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales sean igual a los publicados en la Gaceta del Gobierno del Estado de México.

8.- Determinar que el saldo en bancos de FISM 2011 y FORTAMUNDF 2011 sea el que resulte de la ley de ingresos recaudada menos su aplicación.

Diferencia en FISM por 301.9 miles de pesos y en el FORTAMUNDF por 1,240.0 miles de pesos.

9.- Confirmar que el importe registrado Cumplió con la normatividad.

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PROCEDIMIENTO RESULTADO en PAGIM en el Estado Analítico de

Ingresos Presupuestales sea igual al publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México.

10.- Comprobar que en la ley de ingresos recaudada, los conceptos de participaciones federales y estatales, concilien con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México.

Se determinó diferencia en las participaciones federales por 567.0 miles de pesos y en las estatales por 876.2 miles de pesos.

11.- Revisar que los ingresos de financiamientos se encuentren dentro del marco normativo; así mismo confirmar que los créditos autorizados por la Legislatura se encuentren registrados en la cuenta pública.

No aplica.

12.- Verificar que el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos se haya realizado de conformidad al clasificador por objeto del gasto que se encuentra en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.

13.- Verificar que el presupuesto de egresos ejercido no sea mayor al modificado y a la ley de ingresos recaudada.

14.- Comprobar que el Estado Analítico La información del Estado Analítico de

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PROCEDIMIENTO RESULTADO de Ingresos Presupuestales y el Estado

del Ejercicio del Presupuesto de Egresos integrados correspondan a los que informan los entes municipales.

Ingresos presupuestales integrado difiere de la de los Organismos Descentralizados DIF e IMCUFIDE.

15.- Verificar que el presupuesto de egresos ejercido por dependencia y por función, correspondan al reflejado en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.

16.- Verificar que en el Estado de Situación Financiera Comparativo hayan utilizado las cuentas que son de aplicación de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.

17.- Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo, cumpla con el equilibrio del activo con la suma de pasivo y patrimonio.

18.-Verificar que el resultado (ahorro o desahorro) que se determina en el Estado de Actividades Comparativo sea igual al que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.

19.- Revisar que los saldos de las cuentas reveladas en el Estado de Situación Financiera Comparativo

Cuentas con saldo contrario a su naturaleza.

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PROCEDIMIENTO RESULTADO correspondan a su naturaleza y

concilien con los anexos.

20.- Verificar que la cuenta de efectivo, revelada en el Estado de Situación Financiera Comparativo, no presente saldo al final del ejercicio.

La cuenta de efectivo presenta saldo por 396.9 miles de pesos.

21.- Revisar que las cuentas bancarias reveladas en el Estado de Situación Financiera Comparativo, estén identificadas de acuerdo a la fuente de financiamiento.

22.- Verificar que el saldo de las cuentas reveladas en el Estado de Situación Financiera Comparativo, no presenten antigüedad mayor a un año en: cuentas por cobrar a corto plazo, anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo.

Saldos con antigüedad mayor a un año en anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo, sin haber realizado un seguimiento mensual.

23.- Revisar que el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles concilie con la variación presentada en el Estado de Situación Financiera Comparativo.

Diferencia en bienes muebles por 57.2 miles de pesos y en bienes inmuebles por 2,000.0 miles de pesos.

24.- Verificar que el saldo que presenta el formato del informe anual de obras en proceso concilie con el saldo del Estado de Situación Financiera Comparativo.

Diferencia por 44,526.2 miles de pesos.

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PROCEDIMIENTO RESULTADO 25.- Verificar el avance físico y

financiero de las obras en proceso capitalizables.

26.- Revisar que las obras en proceso que sean del dominio público, se hayan registrado al gasto al cierre del ejercicio.

27.- Comprobar la depuración de las obras, identificando las no capitalizables o del dominio público y las capitalizables o transferibles.

28.- Verificar que los saldos de las cuentas del estado de la deuda pública concilie con lo reflejado en el pasivo del Estado de Situación Financiera Comparativo.

29.- Realizar la confirmación de saldos con ISSEMyM, CAEM, CFE y CONAGUA.

Se determinó diferencia con ISSEMyM por 888.8 miles de pesos, CAEM por 10,327.3 miles de pesos, CFE por 16,946.5 miles de pesos y CONAGUA por 13.6 miles de pesos.

30.- Confirmar que se haya presentado el aviso y dictamen de la determinación y pago del impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal.

Cumplió

31.- Verificar que el Estado de Actividades Comparativo, no refleje saldo en el rubro de financiamientos.

32.- Revisar que los sueldos del Municipio se encuentren dentro del

Cumplió con la recomendación.

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PROCEDIMIENTO RESULTADO tabulador de los niveles salariales

recomendado por el Consejo Consultivo de Valoración Salarial.

33.- Confirmar que las retenciones de los recursos FORTAMUNDF que realiza la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México por concepto de agua, concilie con lo que informa CONAGUA, CAEM y lo registrado por la Entidad Municipal.

En proceso.

34.- Revisar que los registros contables y presupuestales referentes a las retenciones de los recursos FORTAMUNDF por concepto de agua se hayan realizado correctamente.

En proceso.

35.- Verificar que el registro de los ingresos por subsidios para gastos de operación reportados por los Organismos Descentralizados, concilie con lo reflejado en el capítulo de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas del Municipio.

36.- Confirmar que el importe registrado de los recursos para Infraestructura Deportiva Municipal, concilie con lo que informa el Instituto Mexiquense de Cultura Física y Deporte; y que la aplicación de los recursos corresponda a los convenios celebrados.

No aplica.

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Los procedimientos aplicados corresponden a los requeridos para la realización de una revisión conforme a las Normas de Auditoría y Normas para Atestiguar, por lo que consecuentemente, su objetivo no es expresar una opinión sobre las aseveraciones de la administración municipal; sino un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011.

Este informe se ha emitido con el propósito de ser utilizado para dar a conocer el resultado de la fiscalización superior de la cuenta pública 2011, al Poder Legislativo y al municipio de Otumba, para que éste último de atención a los hallazgos de los procedimientos descritos que se encuentran en el apartado de observaciones y recomendaciones de control interno.

Estos hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias en el diseño y operación de la estructura de control interno, que a nuestro juicio, podrían afectar en forma negativa la administración municipal al registrar, procesar, resumir y reportar información financiera, contraviniendo las aseveraciones de la administración municipal sobre el contenido de los estados presupuestales y contables.

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Atendiendo a lo dispuesto en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con base en los documentos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como a los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, que son el sustento técnico en el registro, elaboración y presentación de estados financieros para la unificación de métodos, procedimientos y prácticas contables.

En este contexto y cumpliendo con el Postulado Básico de Registro e Integración Presupuestaria se presentan los estados presupuestales integrados, los cuales son elaborados por el Municipio y se realizan sumando la información presupuestal del Municipio y sus Organismos Descentralizados, para presentar un solo informe, tanto en la Ley de Ingresos Recaudada, como en el Presupuesto de Egresos Ejercido.

ESTADOS PRESUPUESTALES INTEGRADOS

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*I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria).

*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.

NOTA 1: No cuenta con Organismo Operador de Agua.

MUNICIPIO DIF INSTITUTO DEL

DEPORTE

ORGANISMO OPERADOR DE

AGUA

IMPUESTOS 3,415.5 3,415.5

Predial 2,800.2 2,800.2

Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones

Traslativas de Dominio de Inmuebles 615.2 615.2

Sobre Conjuntos Urbanos

Sobre Anuncios Publicitarios 0.1 0.1

Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos

Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje

Otros Impuestos

DERECHOS 3,505.9 3,505.9

De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, Tratamiento y

Disposición de Aguas Residuales 1,504.2 1,504.2

Del Registro Civil 350.7 350.7

De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 317.8 317.8

Otros Derechos 1,333.2 1,333.2

APORTACIONES DE MEJORAS

PRODUCTOS 286.1 819.6 1,105.7

APROVECHAMIENTOS 552.2 552.2

INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR

ACCESORIOS 667.8 667.8

Multas 667.8 667.8

Recargos

Otros

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 83,961.0 83,961.0

INGRESOS FEDERALES: 67,677.1 67,677.1

FISM 14,112.7 14,112.7

FORTAMUNDF 13,661.7 13,661.7

Participaciones (Ramo28) 39,902.7 39,902.7

Remanentes de Ramo 33

Otros Recursos Federales

INGRESOS ESTATALES: 16,283.9 16,283.9

Los Derivados del Título Séptimo del Código Financiero

del Estado de México y Municipios 659.1 659.1

Convenios de Tránsito Estatal con Municipios

GIS 4,958.1 4,958.1

PAGIM 10,666.7 10,666.7

Remanentes GIS

Remanentes PAGIM

Otros Recursos Estatales

INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO

Pasivos Generados al Cierre del Ejercicio Fiscal

Pendientes de Pago

Los Derivados de las Operaciones de Crédito en los Términos que Establece el Título Octavo del Código Financiero

OTROS INGRESOS 3,681.1 6,094.9 163.0 9,939.0

TOTAL 96,069.6 6,914.5 163.0 NOTA 1 103,147.1

ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES INTEGRADO 2011 (Miles de pesos)

CONCEPTO

LEY DE INGRESOS RECAUDADA

INTEGRACIÓN DE LA LEY DE INGRESOS

RECAUDADA

ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES INTEGRADO

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NOTA 1: No cuenta con Organismo Operador de Agua.

MUNICIPIO DIF INSTITUTO DEL

DEPORTE

ORGANISMO OPERADOR DE

AGUA

Servicios Personales 37,686.4 3,069.6 112.8 40,868.8

Materiales y Suministros 6,068.8 626.9 0.6 6,696.3

Servicios Generales 6,324.7 703.2 7.5 7,035.4

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 8,607.3 2,527.1 48.8 11,183.2

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 3,002.8 300.6 3,303.4

Inversión Pública 31,262.3 31,262.3

Inversiones Financieras y Otras Provisiones

Participaciones y Aportaciones

Deuda Pública 1,840.7 - 21.1 1,819.6

TOTAL 94,793.0 7,206.3 169.7 NOTA 1 102,169.0

PRESUPUESTO DE EGRESOS

EJERCIDO

EJERCIDO MUNICIPIO DE OTUMBA

ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS INTEGRADO 2011 (Miles de pesos)

CONCEPTO

INTEGRACIÓN DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO

ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS INTEGRADO

(16)

En cumplimiento a las normas y metodologías emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), en el Estado de México para el ejercicio fiscal 2011, se actualizó el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, considerando la aplicación de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Por lo tanto, la denominación de los Estados Financieros y Presupuestales, así como su contenido, se mencionan de conformidad con lo estipulado por el CONAC.

En consecuencia, las entidades fiscalizables proporcionaron información financiera y presupuestal que permite cumplir con los ordenamientos legales y a su vez sea útil, confiable y oportuna, con el fin de fiscalizar sus activos, pasivos, ingresos y egresos de su cuenta pública, así mismo contribuir en la transparencia y rendición de cuentas.

FINANCIERO

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*I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria).

% %

IMPUESTOS 3,380.3 3,702.9 3,415.5 - 287.4 - 7.8 35.2 1.0

Predial 2,682.4 2,782.5 2,800.2 17.7 0.6 117.8 4.4

Traslativas de Dominio de Inmuebles 697.9 697.9 615.2 - 82.7 - 11.8 - 82.7 -11.8

Sobre Anuncios Publicitarios 48.5 0.1 - 48.4 - 99.8 0.1

Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 160.0 - 160.0 - 100.0

Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje 14.0 - 14.0 - 100.0

Otros Impuestos

DERECHOS 3,876.5 3,572.4 3,505.9 - 66.5 - 1.9 - 370.6 -9.6

Disposición de Aguas Residuales 1,440.9 2,087.0 1,504.2 - 582.8 - 27.9 63.3 4.4

Del Registro Civil 384.9 384.9 350.7 - 34.2 - 8.9 - 34.2 -8.9

De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 632.1 632.1 317.8 - 314.3 - 49.7 - 314.3 -49.7

Otros Derechos 1,418.6 468.4 1,333.2 864.8 184.6 - 85.4 -6.0

APORTACIONES DE MEJORAS 0.9 17.9 - 17.9 - 100.0 - 0.9 -100.0

PRODUCTOS 489.4 391.0 286.1 - 104.9 - 26.8 - 203.3 -41.5

APROVECHAMIENTOS 337.0 352.8 552.2 199.4 56.5 215.2 63.9

INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR - 14.6 14.6 -100.0

ACCESORIOS 638.3 2,114.9 667.8 - 1,447.1 - 68.4 29.5 4.6

Multas 416.0 1,819.4 667.8 - 1,151.6 - 63.3 251.8 60.5

Recargos 222.2 295.5

Otros 0.1 - 0.1 -100.0

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 76,347.2 87,583.6 83,961.0 - 3,622.6 - 4.1 7,613.8 10.0

INGRESOS FEDERALES: 66,061.0 66,895.6 67,677.1 781.5 1.2 1,616.1 2.4

FISM 12,736.6 14,112.7 14,112.7 1,376.1 10.8

FORTAMUNDF 12,485.5 13,661.7 13,661.7 1,176.2 9.4

Participaciones (Ramo28) 40,838.9 38,400.0 39,902.7 1,502.7 3.9 - 936.2 -2.3

Remanentes de Ramo 33 721.2 - 721.2 - 100.0

Otros Recursos Federales

INGRESOS ESTATALES: 10,286.2 20,688.0 16,283.9 - 4,404.1 - 21.3 5,997.7 58.3

Los Derivados del Título Séptimo del Código Financiero

del Estado de México y Municipios - 3,430.1 650.0 659.1 9.1 1.4 4,089.2 -119.2

Convenios de Tránsito Estatal con Municipios 55.0 - 55.0 -100.0

GIS 5,000.0 4,958.1 - 41.9 - 0.8 4,958.1

PAGIM 9,543.9 10,666.7 10,666.7 1,122.8 11.8

Remanentes GIS

Remanentes PAGIM 1,371.3 - 1,371.3 - 100.0

Otros Recursos Estatales 4,117.4 3,000.0 - 3,000.0 - 100.0 - 4,117.4 -100.0

INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO

Pasivos Generados al Cierre del Ejercicio Fiscal

Pendientes de Pago

Los Derivados de las Operaciones de Crédito en los Términos que Establece el Título Octavo del Código Financiero

OTROS INGRESOS 3,716.9 1,230.0 3,681.1 2,451.1 199.3 - 35.8 -1.0

TOTAL 88,771.9 98,965.5 96,069.6 - 2,895.9 - 2.9 7,297.7 8.2

ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO 2011 (Miles de pesos)

CONCEPTO

VARIACIÓN PRESUPUESTAL

VARIACIÓN 2011-2010 LEY DE INGRESOS

RECAUDADA 2010

LEY DE INGRESOS MODIFICADA

2011

LEY DE INGRESOS RECAUDADA

2011

ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO

(18)

*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2011.

En la cuenta pública, el ingreso registrado de las participaciones federales no concilia con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México del 15 de abril, 15 de julio, 14 de octubre 2011 y del 16 de enero 2012, por 567.0 miles de pesos y en las participaciones estatales por 876.2 miles de pesos.

Recursos Propios 7.2%

Participaciones Federales y Estatales

42.2%

GIS 5.2%

PAGIM 11.1%

Ramo 33 28.9%

Otros Ingresos 5.4%

MUNICIPIO DE OTUMBA INGRESOS TOTALES

INGRESOS TOTALES

(19)

*FUENTE: Elaboración OSFEM.

*La media de los Municipios se realiza con base al artículo 216-C del Código Financiero del Estado de México y Municipios, clasificando el territorio en zona A, B y C, de acuerdo al impacto que representa la concentración de la población residente, así como la actividad predominante en cada zona.

0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%

90.0%

Ingresos Propios Otros Ingresos Ingresos Derivados de Financiamiento

Accesorios Ingresos Derivados del Sector Auxiliar

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. Remanentes 8.1%

3.8%

0.7%

87.4%

7.2%

3.2% 4.9%

0.4%

81.8%

2.5%

MUNICIPIO DE OTUMBA

*MEDIA MUNICIPIOS

COMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS MUNICIPIOS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

INGRESO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE LOS MUNICIPIOS DE LA ZONA “C” DEL ESTADO DE MÉXICO

(20)

Nota: Se utiliza el concepto de Ingresos Recaudados para efectos de comparar las contribuciones; sin embargo en 2011 la denominación es “Ley de Ingresos Recaudada” con base en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.

IMPUESTOS 3,170.3 2,891.5 3,380.3 3,415.5

Predial 2,187.6 2,261.0 2,682.4 2,800.2

Traslativas de Dominio de Inmuebles 978.1 627.9 697.9 615.2

Sobre Anuncios Publicitarios 1.1 1.1 0.1

Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 0.1

Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje 3.5 1.4

Otros Impuestos

DERECHOS 3,218.5 2,939.0 3,876.5 3,505.9

Disposición de Aguas Residuales 1,459.7 1,439.0 1,440.9 1,504.2

Del Registro Civil 374.7 337.0 384.9 350.7

De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 162.5 476.9 632.1 317.8

Otros Derechos 1,221.6 686.1 1,418.6 1,333.2

APORTACIONES DE MEJORAS 3,880.8 197.8 0.9

TOTAL 10,269.6 6,028.3 7,257.7 6,921.4

CONTRIBUCIONES MUNICIPALES 2008-2011 (Miles de pesos)

CONCEPTO

INGRESOS RECAUDADOS

2008

2009

2010

2011

COMPORTAMIENTO DE LAS CONTRIBUCIONES MUNICIPALES 2008-2011

(21)

La representación gráfica, corresponde a la proporción de los conceptos detallados con relación únicamente a las contribuciones municipales, señaladas en el artículo 9 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

2,000.0 4,000.0 6,000.0 8,000.0 10,000.0 12,000.0

2008 2009 2010 2011

10,269.6

6,028.3

7,257.7

6,921.4

COMPORTAMIENTO DE LAS CONTRIBUCIONES MUNICIPALES 2008-2011 (Miles de Pesos)

REPRESENTACIÓN GRÁFICA DE LAS CONTRIBUCIONES MUNICIPALES 2008-2011

(22)

Como resultado de la revisión a los ingresos obtenidos, se observa que la recaudación tributaria es menor a la media municipal se recomienda que el municipio fortalezca sus políticas de recaudación, con el fin de disminuir el grado de dependencia de las participaciones y aportaciones.

0%

5%

10%

15%

Media recaudatoria de los municipios del Estado con respecto a sus ingresos totales

Porcentaje de recaudación del municipio con respecto a los ingresos totales 10%

7%

RECAUDACIÓN TRIBUTARIA CON RESPECTO A LA MEDIA MUNICIPAL

(23)

% %

Servicios Personales 38,170.1 38,134.3 37,686.4 - 447.9 -1.2 - 483.7 -1.3

Materiales y Suministros 5,315.4 4,973.5 6,068.8 1,095.3 22.0 753.4 14.2

Servicios Generales 8,847.0 7,122.0 6,324.7 - 797.3 -11.2 - 2,522.3 -28.5

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 8,435.8 7,469.8 8,607.3 1,137.5 15.2 171.5 2.0

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 2,576.3 315.1 3,002.8 2,687.7 853.0 426.5 16.6

Inversión Pública 33,044.2 34,589.6 31,262.3 - 3,327.3 -9.6 - 1,781.9 -5.4

Inversiones Financieras y Otras Provisiones

Participaciones y Aportaciones

Deuda Pública 2,479.7 6,361.2 1,840.7 - 4,520.5 -71.1 - 639.0 -25.8

Erogaciones Extraordinarias

TOTAL 98,868.5 98,965.5 94,793.0 - 4,172.5 -4.2 - 4,075.5 -4.1

ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO 2011 (Miles de pesos)

CONCEPTO

VARIACIÓN PRESUPUESTAL

VARIACIÓN 2011-2010 PRESUPUESTO

DE EGRESOS EJERCIDO

2010

PRESUPUESTO DE EGRESOS MODIFICADO

2011

EJERCIDO 2011

ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO

(24)

Servicios Personales 39.8%

Materiales y Suministros 6.4%

Servicios Generales 6.7%

Transferencias, Asignaciones, Subsidios

9.1%

Bienes Muebles,Inmuebles e Intangibles

3.2%

Inversión Pública 33.0%

Deuda Pública 1.9%

MUNICIPIO DE OTUMBA EGRESOS TOTALES DEL MUNICIPIO

EGRESOS TOTALES

(25)

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 27 FUENTE: Elaboración OSFEM.

*La media de los Municipios se realiza con base al artículo 216-C del Código Financiero del Estado de México y Municipios, clasificando el territorio en zona A, B y C, de acuerdo al impacto que representa la concentración de la población residente, así como la actividad predominante en cada zona.

0.0%

5.0%

10.0%

15.0%

20.0%

25.0%

30.0%

35.0%

40.0%

Serv. Pers. Mat. y Sum. Serv. Grales. Transf., Asig., Subs. y Otras Ayudas

B. Mueb. Inm. e Intang.

Inversión Pública Inversiones Finan.

y Otras Prov.

Part. y Aportac. Deuda Pública 39.8%

6.4% 6.7%

9.1%

3.2%

33.0%

1.9%

35.5%

4.3%

9.3%

7.3%

1.1%

36.7%

5.9%

COMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS MUNICIPIOS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

MUNICIPIO DE OTUMBA

*MEDIA MUNICIPIOS

EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DE GASTO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE LOS MUNICIPIOS DE LA ZONA “C” DEL ESTADO DE MÉXICO

(26)

FUENTE: Elaboración OSFEM.

Servicios Personales 35,041.8 36,895.1 34,538.5 38,170.1 37,686.4

Materiales y Suministros 3,408.1 4,759.0 5,005.7 5,315.4 6,068.8

Servicios Generales 18,508.6 20,606.0 12,695.9 8,847.0 6,324.7

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 7,476.5 9,738.8 6,381.3 8,435.8 8,607.3 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 1,734.9 196.0 1,416.2 2,576.3 3,002.8

Inversión Pública 15,346.7 17,818.8 24,357.7 33,044.2 31,262.3

Inversiones Financieras y Otras Provisiones 150.0 Participaciones y Aportaciones

Deuda Pública 6,578.8 15,648.2 15,135.3 2,479.7 1,840.7

TOTAL 88,245.4 105,661.9 99,530.6 98,868.5 94,793.0 MUNICIPIO DE OTUMBA

ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS 2007-2011 (Miles de pesos)

CONCEPTO

EJERCIDO 2007

EJERCIDO 2008

EJERCIDO 2009

EJERCIDO 2010

EJERCIDO 2011

COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS 2007-2011

(27)

75,000.0 80,000.0 85,000.0 90,000.0 95,000.0 100,000.0 105,000.0 110,000.0

2007 2008 2009 2010 2011

88,245.4

105,661.9

99,530.6

98,868.5

94,793.0 MUNICIPIO DE OTUMBA

COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS 2007-2011 (Miles de Pesos)

REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS 2007-2011

(28)

El gasto público tiene como finalidad cumplir con el Plan de Desarrollo Municipal; como se puede observar en el gasto ejercido del municipio, el Gasto de Inversión es superior de la media municipal, en tanto que el Gasto Corriente se posiciona como la principal aplicación del gasto público, esencialmente en Servicios Personales.

0%

20%

40%

60%

80%

100%

Gasto Corriente

Gasto de Inversión

Deuda 62%

36%

2%

61%

32%

7%

APLICACIÓN DEL GASTO CON RESPECTO A LA MEDIA MUNICIPAL

Otumba

Media Municipal

APLICACIÓN DEL GASTO CON RESPECTO A LA MEDIA MUNICIPAL

(29)

*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2007, 2008, 2009, 2010 y 2011.

Como resultado del análisis a la evolución del gasto, se observa que el municipio es constante en mantener la proporción destinada a Servicios Personales; en los últimos tres años incremento el Gasto de Inversión conteniendo el Gasto Corriente.

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2007 2008 2009 2010 2011

MUNICIPIO DE OTUMBA EVOLUCIÓN DEL GASTO

Pago de Deuda Inversión Gasto Corriente Servicios Personales

EVOLUCIÓN DEL GASTO

(30)

PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO 2011

%

A00 Presidencia 13,946.5 15.0%

B00 Sindicatura 1,610.5 1.7%

C00 Regidurías 6,549.8 6.9%

D00 Secretaría del Ayuntamiento 1,466.6 1.5%

E00 Administración 4,090.3 4.3%

F00 Desarrollo Urbano y Obras Públicas 30,735.5 32.4%

G00 Ecología 233.8 0.2%

H00 Servicios Públicos 14,128.1 14.9%

I00 Promoción Social 1,451.9 1.5%

J00 Gobierno Municipal 223.1 0.2%

K00 Contraloría 382.5 0.4%

L00 Tesorería 7,026.2 7.4%

M00 Jurídico

N00 Dirección General de Desarrollo y

Fomento Económico 3,354.8 3.5%

O00 Educación Cultural y Bienestar Social 920.9 1.0%

P00 Atención Ciudadana

Q00 Seguridad Pública y Tránsito 8,672.5 9.1%

R00 Casa de cultura

TOTAL 94,793.0 100.0%

DEPENDENCIA

EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 (Miles de pesos)

15.0%

1.7%

1.5% 6.9%

4.3%

32.4%

0.2%

14.9%

1.5% 0.2%

0.4%

7.4%

3.5%

1.0%

9.1%

Análisis de Programas por Dependencia General 2011

A00 B00 C00 D00 E00 F00 G00 H00 I00 J00 K00 L00 M00 N00 O00 P00 Q00 R00

EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA

(31)

PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO 2011

%

01 Reglamentación 504.9 0.5%

02 Impartición de Justicia 120.8 0.3%

03 Procuración de Justicia 1,644.5 1.7%

04 Seguridad Pública y Protección Civil 8,672.5 9.1%

05 Fomento al Desarrollo Económico y

Empleo 6,491.2 6.8%

06 Desarrollo Social y Combate a la

Pobreza 4,331.2 4.6%

07 Desarrollo Urbano Sustentable 41,821.5 44.1%

08 Conducción de las Políticas

Gubernamentales 14,550.2 15.3%

09 Administración y Control

Gubernamental 9,875.9 10.4%

10 Financiamiento para el Desarrollo 6,780.3 7.2%

TOTAL 94,793.0 100.0%

FUNCIÓN

EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

(Miles de pesos)

0.5%

0.3%

1.7%

9.1%

6.8%

4.6%

44.1%

15.3%

10.4%

7.2%

Análisis de Programas por Función 2011

01 02 03 04 05 06 07 08 09 10

EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN

(32)

*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2007, 2008, 2009, 2010 y 2011.

De la revisión al presupuesto anual con respecto a los ingresos recaudados y egresos ejercidos de los últimos cinco años, tanto los ingresos como los egresos varían constantemente cada año sin tener una tendencia definida, en proporción a lo presupuestado.

Se observa que el municipio en el ejercicio 2011, los egresos se encuentran por abajo de lo presupuestado, se recomienda apegarse a los programas planeados y realizar una presupuestación de acuerdo a su capacidad recaudatoria.

0%

20%

40%

60%

80%

100%

120%

2007 2008 2009 2010 2011

Presupuesto Anual 100% 100% 100% 100% 100%

Ingresos Recaudados 78% 93% 73% 96% 97%

Egresos Ejercidos 91% 101% 80% 107% 96%

COMPARATIVO DEL PRESUPUESTO ANUAL CON LOS INGRESOS RECAUDADOS Y EGRESOS EJERCIDOS

COMPARATIVO DEL PRESUPUESTO ANUAL CON LOS INGRESOS RECAUDADOS Y LOS EGRESOS EJERCIDOS

(33)

CONCEPTO 2011 2010 VARIACIÓN

2011-2010 CONCEPTO 2011 2010 VARIACIÓN

2011-2010

ACTIVO PASIVO

CIRCULANTE 9,219.4 9,424.9 (205.5) CIRCULANTE 90,886.2 93,998.4 (3,112.2) Efectivo y Equivalentes 5,231.3 6,757.8 (1,526.5) Cuentas por Pagar a Corto Plazo 90,886.2 93,998.4 (3,112.2) Efectivo 396.9 5.2 391.7 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 305.2 1,198.9 (893.7) Bancos/Tesorería 4,744.6 6,544.8 (1,800.2) Proveedores por Pagar a Corto Plazo 30,181.3 30,176.8 4.5 Otros Efectivos y Equivalentes 89.8 207.8 (118.0) Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 11,665.8 9,491.3 2,174.5 Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 3,059.8 2,385.8 674.0 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 48,733.9 53,131.4 (4,397.5) Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 3,059.8 2,385.8 674.0 Derechos a Recibir Bienes o Servicios 928.3 281.3 647.0 TOTAL PASIVO 90,886.2 93,998.4 (3,112.2) Anticipo a Proveedores por Prestación de Servicios a Corto Plazo 836.1 189.1 647.0 Anticipos a Contratistas (obras) a Corto Plazo 92.2 92.2 PATRIMONIO

Patrimonio Contribuido 5,511.5 5,511.5

NO CIRCULANTE 75,732.9 70,795.9 4,937.0 Aportaciones 5,511.5 5,511.5 Bienes Inmuebles 65,432.2 60,900.5 4,531.7 Patrimonio Generado (11,445.4) (19,289.1) 7,843.7 Terrenos 11,178.7 9,178.7 2,000.0 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 29,017.7 22,891.0 6,126.7 Edificios 1,678.9 1,678.9 Resultados de Ejercicios Anteriores (40,463.1) (42,180.1) 1,717.0 Construcciones en Proceso (Obra Pública) 52,574.6 50,042.9 2,531.7 Bienes Muebles 10,300.7 9,895.4 405.3 TOTAL PATRIMONIO (5,933.9) (13,777.6) 7,843.7 Mobiliario y Equipo de Administración 1,870.5 1,837.1 33.4

Equipo de Transporte 5,057.0 4,796.2 260.8 Equipo de Defensa y Seguridad 792.7 697.8 94.9 Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 2,143.4 2,143.4 Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos 102.8 102.8 Otros Bienes Muebles 334.3 318.1 16.2

TOTAL DEL ACTIVO 84,952.3 80,220.8 4,731.5 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 84,952.3 80,220.8 4,731.5 MUNICIPIO DE OTUMBA

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO

(34)

INGRESOS 96,069.6 89,554.2 6,515.4 Ingresos de Gestión 8,408.6 8,768.2 (359.6)

Participaciones, Aportaciones,

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

83,975.2

79,847.1 4,128.1 Otros Ingresos 3,685.8 938.9 2,746.9

MENOS

EGRESOS 67,051.9 66,663.2 388.7 Gastos de Funcionamiento 50,079.8 51,788.7 (1,708.9)

Servicios Personales 37,686.3 37,725.8 (39.5)

Materiales y Suministros 6,068.8 5,220.6 848.2

Servicios Generales 6,324.7 8,842.3 (2,517.6)

Transferencias, Asignaciones,

Subsidios y Otras Ayudas 8,607.3 8,428.7 178.6

Participaciones y Aportaciones

Intereses, Comisiones y Otros Gastos

de la Deuda Pública 470.3 124.9 345.4 Otros Gastos y Pérdidas

Extraordinarias

Bienes Muebles e Inmuebles 597.5 1,603.2 (1,005.7) Obra Pública 7,297.0 4,717.7 2,579.3

(AHORRO/DESAHAORRO) 29,017.7 22,891.0 6,126.7 MUNICIPIO DE OTUMBA

ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO 2011

CONCEPTO 2011 2010 VARIACIÓN

2011-2010

ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO