Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo León. (Proderleón)
Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2015
CONTENIDO
I. Dictamen del Auditor 1
II. Presentación 2
III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada
4
IV. Entidad objeto de la revisión 10
V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al
desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados
11
VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la
revisión
14
A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 14
B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y
de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes
44
C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y
subprogramas aprobados
44
VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las
mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán
47
VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado
60
IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 60
X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones
promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores
I. Dictamen del Auditor
Hemos examinado el Estado de Situación Financiera de Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo León (Proderleón), al 31 de diciembre de 2015 y el Estado de Actividades, que le son relativos por el año terminado en esa fecha, y demás elementos que integran la Cuenta Pública, cuya elaboración es responsabilidad de la administración del Ente Público.
Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con base en nuestra auditoría.
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que los Estados Financieros no contienen errores importantes y de que están preparados de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables. La auditoría consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de los Estados Financieros; así mismo incluye la evaluación del cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Normas de Información Financiera utilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración y de la presentación de los Estados Financieros tomados en su conjunto. Consideramos que nuestro examen proporciona una base razonable para sustentar nuestra opinión.
En nuestra opinión, los Estados Financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera del Ente Público, al 31 de diciembre de 2015, el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha, de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Normas de Información Financiera aplicables.
Nuestro examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobre los Estados Financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluye en la Cuenta Pública, fue preparada bajo la responsabilidad de la administración del Ente Público, se presenta para análisis adicionales, y no se considera indispensable para la interpretación de la situación financiera y del resultado de sus actividades. Dicha información fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados en el examen de los Estados Financieros mencionados y otros procedimientos de revisión que consideramos necesarios en las circunstancias.
II. Presentación
La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.
En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2015 de Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo León (Proderleón) recibida el 22 de abril de 2016, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.
En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.
El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Héctor Eduardo de la Garza de la Garza, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 30 de junio de 2016 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.
En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.
En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:
• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;
• Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;
En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.
Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.
III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada
A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada
Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública de Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo León (Proderleón), me permito enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideré más importantes, siendo los siguientes:
ACTIVO
Efectivo y equivalentes $623,406 Se integra principalmente de tres cuentas bancarias en moneda nacional a nombre del Ente Público en el Banco Mercantil del Norte, S.A.
Derechos a recibir efectivo o equivalentes $5,482,771 Ampara principalmente el Impuesto al Valor Agregado (IVA) pendiente de recuperar generado de diciembre 2014 a noviembre 2015 por $3,172,267.
Así mismo forma parte del saldo la cuenta por cobrar a cargo del Gobierno del Estado de Nuevo León por $1,000,000 originado por su participación en diversos convenios de colaboración y coordinación de acciones, recursos y esfuerzos de los trabajos ejecutados a municipios y particulares con maquinaria bulldozer y rehabilitación de caminos con motoconformadoras.
Almacenes $1,744,747 Este rubro ampara el almacén de materiales y suministros de consumo el cual se integra de las existencias de lubricantes, partes, refacciones, accesorios y herramientas propiedad del Ente Público que son necesarias para la operación y mantenimiento de la maquinaria y equipo de transporte.
PASIVO
Cuentas por pagar a corto plazo $7,567,466 Corresponde principalmente a las Cuentas por pagar a proveedores por arrendamiento de maquinaria, auditoría a los Estados Financieros, suministro de gasolina, diésel, lubricantes, partes, refacciones, accesorios, artículos de ferretería necesarios para la operación del Ente Público, entre los que destacan: Caterpillar Crédito, S.A. de C.V. Sofom ENR, Maquinas Diésel, S.A. de C.V., Armando Fernández Arredondo, Interamericana Motriz, S.A. de C.V., Súper Servicio Cerralvo, S.A. de C.V., Energéticos y Lubricantes Flores, S.A. de C.V., entre otros.
INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS
Ingresos de gestión $17,442,155 Representa los ingresos obtenidos por los servicios que presta el Ente Público a particulares con maquinaria bulldozer, perforadoras y motoconformadoras.
Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones subsidios
y otras ayudas $25,113,691 Ampara las ministraciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge) para el gasto operativo y el arrendamiento de maquinaria para el desarrollo de las funciones de Ente Público.
GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS
Gastos de funcionamiento $42,564,980 Importe integrado por el rubro de Servicios personales de $16,069,287 por erogaciones como: sueldos al personal de base, comisiones, seguridad social, entre otros.
Así mismo, Materiales y suministros por $16,105,128, representado principalmente por la compra de combustibles, lubricantes, aditivos, herramienta y refacciones para la maquinaria y equipo de transporte que opera el Ente Público.
Adicionalmente se integra por el rubro de Servicios generales de $10,390,565, en el cual se registraron principalmente las erogaciones de los contratos de arrendamiento puro de 10 máquinas marca Caterpillar, destinadas a la operación del Ente Público.
B. Resultados generales de la revisión practicada Observaciones Preliminares
Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2015, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.
Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones
Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.
Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión. Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.
OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTES
No. de observaciones preliminares Monto observado1 $ No. de observaciones solventadas Montos solventados2 $ Recuperaciones operadas3 $ No. de observaciones no solventadas Montos no solventados4 $ Probables recuperaciones5 $ GESTIÓN FINANCIERA NormativaA 4 0 2 0 0 2 0 0 FinancieraB 4 6,831,966 2 5,499,097 0 2 1,332,869 0 EconómicaC 1 459,551 0 0 0 1 459,551 459,551 Control InternoE 2 0 1 0 0 1 0 0 Total 11 7,291,517 5 5,499,097 0 6 1,792,420 459,551
CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)
A
Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).
B
Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.
C
Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).
E
Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.
Notas:
1
El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).
2
Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.
3
Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.
4
Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.
5
Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.
En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.
Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones GESTIÓN FINANCIERA 3 Normativa 0 PFRA 5 Normativa 0 RG 2 Financiera 1,000,000 RG 4 Financiera 332,869 RG 6 Económica 459,551 PPR, PFRA 1 Control Interno 0 RG Total 1,792,420
CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)
Acciones PPR.- Pliego Presuntivos de Responsabilidades
PFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa PIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente
PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias Penales
IASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación
RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño
Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.
Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:
Acciones Recomendaciones
Tipo de auditoría
Obs.
PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8
Total acciones Monto no solventado $ GESTIÓN FINANCIERA 6 1 2 4 7 1,792,420 Total 6 1 2 4 7 1,792,420 Monto no solventado por tipo de acción $ 459,551 459,551 0 0 0 0 1,332,869 0
CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada
Acciones
1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e
irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.
2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos
del ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos de sus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.
3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias de
control de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación con fondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación a los hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.
4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una
posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.
5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas
48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso del Estado.
6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer las
irregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada en términos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.
Recomendaciones
7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para
fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.
8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de
fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.
IV. Entidad objeto de la revisión
Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo León (Proderleón), fue constituida por Decreto 75 publicado en el Periódico Oficial del Estado el 12 de noviembre de 1980, como un Organismo Descentralizado, con personalidad jurídica y patrimonio propio.
Su objetivo es coadyuvar al incremento de la producción y la productividad del campo de Nuevo León, sin perseguir fines de lucro poniendo especial énfasis en:
a) Rehabilitación y conservación de suelos.
b) Desmontes para el establecimiento de praderas artificiales. c) Desmontes para incrementar la agricultura.
d) Bordes para evitar la erosión.
e) Presas para el almacenamiento de aguas.
f) Caminos para facilitar el manejo interno de las explotaciones y la comercialización de los productos del campo.
g) Perforación de pozos profundos para riego y abrevaderos de ganado. h) Capacitar personal y asesoría a los campesinos.
V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados
• Auditorías programadas por tipo o materia
Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2016 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 14 de junio del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:
Entidad
Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2015 Auditoría Financiera1 Auditoría Técnica a la Obra Pública2 Auditoría en Desarrollo Urbano3 Laboratorio de Obra Pública4 Auditoría de Evaluación al Desempeño5 Auditoría a Recursos Federales6 Total Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo León
(Proderleon)
1 - - - - - 1
CUADRO AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA 1
Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.
2
Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.
3
Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.
4
Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.
5
Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas. 6
Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.
• Objetivos y alcances de la revisión practicada
En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2016 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.
En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:
I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:
a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y
b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.
II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:
a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;
b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y
c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.
III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.
IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.
La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2016 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.
El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.
La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.
Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.
VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público
Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, que Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo León (Proderleón) presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.
Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.
Los Estados Financieros presentados en pesos de Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo León (Proderleón) al 31 de diciembre de 2015, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:
Cuenta Pública 2015 Estado de Situación Financiera Al 31 de diciembre de 2015 y 2014
(Pesos)
Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo León
Concepto 2015 2014 Concepto 2015 2014
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE
Efectivo y equivalentes $ 623,406 $ 253,702 Cuentas por pagar a corto plazo $ 7,567,466 $ 4,358,400 Derechos a recibir efectivo o
equivalentes
5,482,771 2,659,707 Documentos por pagar a corto plazo - - Porción a corto plazo de la deuda pública a
largo plazo
- -
Derechos a recibir bienes o servicios
56,050 7,796
Títulos y valores a corto plazo - - Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo 818,250 781,205 Almacenes 1,744,747 1,738,424 Fondos y bienes de terceros en garantía
y/o administración a corto plazo
- -
Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes
(1,900) (1,900)
Provisiones a corto plazo - -
Otros pasivos a corto plazo - - Otros activos circulantes 25,042 25,042 Total de pasivos circulantes 8,385,716 5,139,605
Total de activos circulantes
7,930,116 4,682,771 PASIVO NO CIRCULANTE
Cuentas por pagar a largo plazo - -
Documentos por pagar a largo plazo - -
Deuda pública a largo plazo - -
Pasivos diferidos a largo plazo - - Fondos y bienes de terceros en garantía
y/o en administración a largo plazo
- -
ACTIVO NO CIRCULANTE
Inversiones financieras a largo plazo
- - Provisiones a largo plazo 1,299,584 1,200,337
Total de pasivos no circulantes 1,299,584 1,200,337
Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo
- -
Total del pasivo $ 9,685,300 $ 6,339,942
Bienes inmuebles, infraestructura y
construcciones en proceso
18,894,909 18,894,909
HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO
Bienes muebles 128,194,398 128,488,649 Hacienda pública / patrimonio
contribuido
$ 457,159,738 $ 457,159,738
Activos intangibles 196,973 196,973 Aportaciones 47,600,749 47,600,749 Depreciación, deterioro y
amortización acumulada de bienes
(131,777,043) (131,568,938) Donaciones de capital - - Actualización de la hacienda pública /
patrimonio
409,558,989 409,558,989
Activos diferidos 586,163 586,163
Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes
- - Hacienda pública / patrimonio generado (66,347,014) (65,746,645)
Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)
(600,369) (94,278) Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores (65,746,645) (65,652,367)
Revalúos - -
Total de activos no circulantes
16,095,400 16,597,756 Reservas - -
Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores
- -
Exceso o insuficiencia en la
actualización de la hacienda pública / patrimonio
(376,472,508) (376,472,508)
Resultado por posición monetaria (376,472,508) (376,472,508)
Resultado por tenencia de activos no
monetarios
- -
Total hacienda pública / patrimonio $ 14,340,216 $ 14,940,585
Total del activo $ 24,025,516 $ 21,280,527 Total del pasivo y hacienda pública /
patrimonio
Cuenta Pública 2015 Estado de Actividades
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015 y 2014 (Pesos)
Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo León
Concepto 2015 2014 Concepto 2015 2014
INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS
Gastos de funcionamiento $ 42,564,980 $ 45,808,712 Ingresos de la gestión $ 17,442,155 $ 17,528,839 Servicios personales 16,069,287 17,906,783
Impuestos - - Materiales y suministros 16,105,128 15,343,475
Cuotas y aportaciones de seguridad social
- - Servicios generales 10,390,565 12,558,454
Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones,
subsidios y otras ayudas
- -
Derechos - -
Productos de tipo corriente Aprovechamientos de tipo corriente
- -
- -
Transferencias internas y asignaciones al sector público
- -
Ingresos por venta de bienes y servicios
17,442,155 17,528,839 Transferencias al resto del sector
público
- -
Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago
- - Subsidios y subvenciones - -
Ayudas sociales - -
Pensiones y jubilaciones - -
Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos
- -
Transferencias a la seguridad social - -
Donativos - -
Transferencias al exterior - -
Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas
25,113,691 28,832,866 Participaciones y aportaciones - -
Participaciones - -
Aportaciones - -
Participaciones y aportaciones - - Convenios - -
Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas
25,113,691 28,832,866
Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública
- -
Intereses de la deuda pública - -
Comisiones de la deuda pública - -
Gastos de la deuda pública - -
Otros ingresos y beneficios 153,955 285,300 Costo por coberturas - -
Ingresos financieros 1,100 13,363 Apoyos financieros - -
Incremento por variación de inventarios
- -
Otros gastos y pérdidas extraordinarias
745,190 932,571
Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia - - Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones 516,279 768,051
Disminución del exceso de provisiones
- 18,191
Provisiones 118,361 65,163
Otros ingresos y beneficios varios 152,855 253,746 Disminución de inventarios - -
Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia
- 99,350
Aumento por insuficiencia de provisiones
- -
Total de ingresos y otros beneficios
$ 42,709,801 $ 46,647,005
Otros gastos 110,550 7
Inversión pública - -
Inversión pública no capitalizable - -
Total de gastos y otras pérdidas $ 43,310,170 $ 46,741,283 Resultados del ejercicio (ahorro /
desahorro)
Los datos sobresalientes en los Estados Financieros se mencionan a continuación y están presentados en pesos:
Concepto Importe
a) Activo $ 24,025,516
b) Pasivo 9,685,300
c) Hacienda pública / patrimonio 14,340,216 d) Ingresos y otros beneficios 42,709,801 e) Gastos y otras pérdidas 43,310,170
RESULTADOS DE LA REVISIÓN
Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2015, presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen, partidas en forma selectiva, con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.
a) ACTIVO $24,025,516
Se integra como sigue:
Concepto Importe
Activo circulante $ 7,930,116 Activo no circulante 16,095,400 Total $ 24,025,516
ACTIVO CIRCULANTE $7,930,116
Este grupo se forma de los rubros siguientes:
Concepto Importe
Efectivo y equivalentes $ 623,406
Derechos a recibir efectivo o equivalentes 5,482,771
Derechos a recibir bienes o servicios 56,050
Almacenes 1,744,747
Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes (1,900)
Otros activos circulantes 25,042
Total $ 7,930,116
Efectivo y equivalentes $623,406
Este rubro se integra por tres cuentas bancarias a nombre del Ente Público en el Banco Mercantil del Norte, S.A., las cuales son utilizadas para la recepción de las aportaciones del Gobierno del Estado, la recaudación de la cobranza y el gasto operativo.
Nuestra revisión consistió en verificar auxiliares contables, estados de cuenta y conciliaciones bancarias, adicionalmente se recibió la confirmación de saldos por parte de la institución bancaria.
Derechos a recibir efectivo o equivalentes $5,482,771
Este rubro se integra como sigue:
Concepto Importe
Impuesto al Valor Agregado (IVA) $ 3,172,267
Clientes 1,000,000
IVA identificado con actos gravados por acreditar
800,827 IVA identificado con actos
gravados acreditable
509,543
Subsidio para el empleo 134
Total $ 5,482,771
Impuesto al Valor Agregado (IVA) $3,172,267
Ampara el saldo del impuesto pendiente de recuperar generado de diciembre 2014 a noviembre 2015.
En eventos posteriores, corroboramos que al 30 de abril de 2016, el Ente Público recuperó un importe total de $1,675,314 el cual representa el 53% de este saldo.
Clientes $1,000,000
Este saldo corresponde a la cuenta por cobrar a cargo del Gobierno del Estado de Nuevo León proveniente del mes de abril de 2013, derivado por su participación en diversos convenios de colaboración y coordinación de acciones, recursos y esfuerzos de los trabajos ejecutados a municipios y particulares con maquinaria bulldozer y rehabilitación de caminos con motoconformadoras.
El cual se integra como sigue:
Cliente Importe
Gobierno-Municipio de Galeana, Nuevo León $ 215,350 Gobierno-Ranchacero, S.A. de C.V. 124,400 Gobierno-Municipio de Zaragoza, Nuevo León 107,450 Gobierno-Juan Pedro Pérez Pantoja 106,000 Gobierno-Ricardo Maldonado González 96,900
Gobierno-Raúl Oliveira 58,500
Gobierno-Manuel Mario Ancira González 49,000 Gobierno-Natalio Madrigal Maldonado 44,800
Cliente Importe
Gobierno-Sergio Alanis Vargas 43,750
Gobierno-Cesar Gallegos Morales 35,350
Gobierno-Hermilo Rocha Escobedo 35,000
Gobierno-Roel Salinas Serna 26,250
Gobierno-Jorge Garza González 17,500
Gobierno-Fidecitrus 15,750
Gobierno- Productos Agropecuaria la Joya, S.A. de C.V.
10,000 Gobierno-Octavio Salazar Maycotte 7,000
Gobierno-Armando Cantú Treviño 5,500
Gobierno-José Othón Gallegos Morales 1,000
Gobierno-José Antonio Landa Garza 250
Gobierno-Juan Angel Zambrano Recio 250
Total $ 1,000,000
Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario, facturas, reportes y gestiones de cobranza.
IVA identificado con actos gravados por acreditar $800,827
Este saldo ampara el IVA por acreditar pendiente de pago al 31 de diciembre de 2015 por la adquisición de bienes y servicios. En eventos posteriores al 30 de abril de 2016 se acreditó este saldo.
IVA identificado con actos gravados acreditable $509,543
Esta cifra representa el importe del IVA acreditable correspondiente a diciembre 2015 pendiente a declarar. A enero de 2016 se acreditó la totalidad de este saldo.
Derechos a recibir bienes o servicios $56,050
Este saldo representa principalmente el pago a Aba Seguros, S.A. de C.V., por la compra de las pólizas de seguros para los vehículos oficiales que opera el Ente Público.
Almacenes $1,744,747
Este rubro ampara el almacén de materiales y suministros de consumo, el cual se integra de las existencias de lubricantes, partes, refacciones, accesorios y herramientas propiedad del Ente Público que son necesarias para la operación y mantenimiento de la maquinaria y equipo de transporte.
Nuestra revisión consistió en verificar en forma selectiva entradas y salidas del almacén registradas en el ejercicio 2015 a través de las pólizas de diario y egreso, auxiliares contables, pedidos, requisiciones, órdenes de compra, recepción de mercancía y kárdex de los artículos en
forma acumulada y mensual. Así mismo se presenció la toma física del inventario efectuado en el mes de noviembre de 2015.
El cual se integra como sigue:
Concepto Importe
Partes y refacciones $ 1,559,566 Refacciones equipo de transporte 103,228
Lubricantes y grasas 35,417 Accesorios 31,490 Tubería de ademe 7,253 Soldaduras y gases 5,752 Herramientas 2,041 Total $ 1,744,747
Adicionalmente fue cotejado el saldo del sistema contable contra el saldo del sistema de inventarios, no detectando diferencias.
Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes $(1,900)
Esta reserva fue creada en el ejercicio 2003 para cubrir los saldos de difícil recuperación de la cuenta de clientes. Durante el ejercicio 2015 esta cuenta no tuvo movimientos.
Otros activos circulantes $25,042
Ampara los depósitos en garantía que aún están vigentes y que requirieron los siguientes proveedores:
Proveedor Concepto Importe
Infra del Norte, S.A. de C.V. Suministro de gas 16,050 Comisión Federal de Electricidad Servicio de energía eléctrica 8,992
Total $ 25,042
Nuestra revisión consistió en verificar los depósitos que fueron entregados por el Ente Público mediante de pólizas de diario y egreso, transferencias electrónicas, contratos y facturas.
ACTIVO NO CIRCULANTE $16,095,400
Concepto
Saldo al
31/dic/14 Cargos Abonos
Saldo al 31/dic/15
Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso $ 18,894,909 $ - $ - $ 18,894,909 Terrenos 14,660,898 - - 14,660,898 Edificios no habitacionales 4,234,011 - - 4,234,011 Bienes muebles 128,488,649 13,923 308,174 128,194,398 Mobiliario y equipo de administración 737,280 - 8,099 729,181
Mobiliario y equipo educacional y recreativo
33,872 - - 33,872
Equipo de transporte 11,181,498 - 300,075 10,881,423
Maquinaria otros equipos y herramientas 116,535,999 13,923 - 116,549,922 Activos intangibles 196,973 - - 196,973 Software 118,584 - - 118,584 Licencias 78,389 - - 78,389 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes (131,568,938) 282,840 490,945 (131,777,043) Activos diferidos 586,163 - - 586,163 Total $ 16,597,756 $ 296,763 $ 799,119 $ 16,095,400
Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, resguardos, ubicación física de manera selectiva y el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.
Mobiliario y equipo de administración $729,181
El abono por $8,099, corresponde a la baja de una lap-top marca HP sustraída de vehículo oficial del Ente Público, se verificó denuncia de hechos mediante Ministerio Público.
Equipo de transporte $10,881,423
El abono de $300,075 corresponde a la baja por pérdida total de un camión marca Chevrolet Silverado 3500, modelo 2011, derivado del siniestro ocurrido el 8 de agosto de 2015.
Maquinaria otros equipos y herramientas $116,549,922
El cargo por $13,923 ampara las adquisiciones de una bomba eléctrica marca Graco por $10,462 y de una pistola neumática de impacto por $3,461, utilizadas en el taller del Ente Público.
El cargo por $282,840 corresponde principalmente a la baja de la depreciación del equipo de transporte siniestrado.
El abono de $490,945 corresponde a la depreciación de los distintos activos no circulantes del Ente Público como demérito por el uso de los mismos, calculado por el método de línea recta. Así mismo incluye la actualización de la depreciación.
Nuestra revisión consistió en verificar auxiliares contables, pólizas de diario y cálculo de la depreciación.
b) PASIVO $9,685,300
Se integra de los siguientes grupos:
Concepto Importe
Pasivo circulante $ 8,385,716 Pasivo no circulante 1,299,584 Total $ 9,685,300
PASIVO CIRCULANTE $8,385,716
Se integra como sigue:
Concepto Importe
Cuentas por pagar a corto plazo $ 7,567,466 Pasivos diferidos a corto plazo 818,250
Total $ 8,385,716
Cuentas por pagar a corto plazo $7,567,466
Este rubro se integra de las siguientes cuentas:
Concepto Importe
Servicios personales por pagar a corto plazo $ 1,155,977 Proveedores por pagar a corto plazo 5,681,600 Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 729,889
Total $ 7,567,466
Servicios personales por pagar a corto plazo $1,155,977
Concepto Importe Aguinaldo por pagar $ 849,137 Aportaciones de seguridad
social (IMSS)
166,672 Aportaciones de vivienda para
cuenta individual (Infonavit)
100,120 Aportaciones para el fondo del
retiro (SAR)
40,048
Total $ 1,155,977
Aguinaldo por pagar $849,137
Corresponde a la provisión de la segunda parte del aguinaldo correspondiente al ejercicio 2015 equivalente a 30 días de salario, los cuales se liquidaron 15 días en el mes de enero y 15 en el periodo vacacional de semana santa de 2016, de conformidad con la cláusula tercera del plan de prestaciones sociales para los trabajadores del Ente Público.
Para su revisión se examinaron auxiliares, autorización del pago, pólizas de diario, transferencia electrónica de pago y listados de nómina.
Aportaciones de seguridad social (IMSS) $166,672
Ampara la provisión de la liquidación del Instituto Mexicano del Seguro Social de diciembre de 2015, el cual se pagó el 17 de enero de 2016.
Aportaciones de vivienda para cuenta individual (Infonavit) $100,120
Este concepto ampara la provisión del sexto bimestre del ejercicio 2015 correspondiente a las aportaciones de vivienda.
El 17 de enero del 2016 el Ente Público liquidó este saldo.
Aportaciones para el fondo del retiro (SAR) $40,048
Corresponde a la provisión del sexto bimestre de 2015 del Fondo de Ahorro para el Retiro, el cual se liquidó el 17 de enero de 2016.
Proveedores por pagar a corto plazo $5,681,600
Proveedor Importe Caterpillar Crédito, S.A. de C.V. Sofom, ER. $ 2,313,033 Maquinas Diésel, S.A. de C.V. 857,476 Armando Fernández Arredondo 455,403 Súper Servicio Cerralvo, S.A. de C.V. 397,857 Interamericana Motriz, S.A. de C.V. 371,243 Ma. Guadalupe Chapa Villarreal 298,566 Eduardo de la Garza, S. de R.L. de C.V. 255,447 Energéticos y Lubricantes Flores, S.A. de C.V. 125,579 Sabigas Garza, S.A. de C.V. 106,989
Hilda Gas, S.A. de C.V. 101,992
Otros menores a $100,000 (15) 398,016
Total $ 5,681,601
Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, transferencias electrónicas, órdenes de compra, facturas, entradas y salidas del almacén. Adicionalmente fueron enviadas confirmaciones de saldos a los principales proveedores, de las cuales recibimos respuestas de los cuatro principales.
Al 31 de marzo de 2016 el Ente Público liquidó el importe de $1,748,945 que representa el 31% de este saldo.
Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $729,889
Amparan las obligaciones fiscales y de seguridad social a cargo del Ente Público al cierre del ejercicio 2015, de las cuales al 31 de enero de 2016 se enteró un importe de $619,774, el cual representa el 85%, de las mismas, se integra como sigue:
Concepto Importe
Retención ISR por salarios $ 319,512 Amortización de créditos (Infonavit) 201,591 Derechos de radiofrecuencia 67,152
Impuesto Sobre Nóminas 64,367
Retención 10% ISR sobre honorarios 42,963 Retenciones de seguridad social (IMSS) 34,304
Total $ 729,889
Pasivos diferidos a corto plazo $818,250
En este rubro se registran los anticipos de clientes por trabajos pendientes de desarrollar, los cuales se aplican conforme avanzan los proyectos. Al 31 de marzo de 2016 se amortizó el importe de $667,700 que representa el 82% de este saldo.
PASIVO NO CIRCULANTE $1,299,584 Se integra del rubro de Provisiones a largo plazo, en el que se registran las provisiones para contingencias laborales, las cuales se detallan a continuación:
Concepto Importe
Prima de antigüedad por retiro $ 661,471 Prima de antigüedad por terminación 456,305 Indemnizaciones por terminación 181,808
Total $ 1,299,584
El Ente Público asumió al 31 de diciembre de 2015 el pasivo relacionado con la Norma de Información Financiera D-3 “Beneficios a los empleados”, emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), en base a un estudio actuarial efectuado por Global Actuarial Services, S.C.
Para su revisión se verificaron pólizas de diario, la valuación actuarial, recibos de liquidación debidamente firmados y autorizados, cálculos de los finiquitos y su adecuado registro contables.
c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $14,340,216
Este saldo se integra como sigue:
Concepto
Saldo al
31/dic/14 Cargos Abonos
Saldo al 31/dic/15
Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 457,159,738 $ - $ - $ 457,159,738
Aportaciones 47,600,749 - - 47,600,749
Actualización de la hacienda pública / patrimonio
409,558,989 - - 409,558,989
Hacienda pública / patrimonio generado (65,746,645) 600,369 - (66,347,014)
Resultado del ejercicio (ahorro / desahorro) - 600,369 - (600,369) Resultados de ejercicios anteriores (65,746,645) - - (65,746,645)
Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio
(376,472,508) - - (376,472,508)
Resultado por posición monetaria (376,472,508) - - (376,472,508) Total $ 14,940,585 $ 600,369 $ - $ 14,340,216
Durante el ejercicio se registró únicamente el resultado del ejercicio, el cual representó un desahorro de $600,369.
d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $42,709,801
Concepto Importe
Ingresos de gestión $ 17,442,155
Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas
25,113,691
Otros ingresos y beneficios 153,955
Total $ 42,709,801
Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 81%.
INGRESOS DE GESTIÓN $17,442,155
En esta cuenta se registran los ingresos obtenidos por la producción de horas máquina bulldozer y caminos rurales de los trabajos para apoyar la actividad productiva del campo en la zona norte y oriente del Estado de Nuevo León, los cuales se integran como sigue:
Concepto Importe
Bulldozer $ 16,957,880 Caminos rurales 484,275 Total $ 17,442,155
Bulldozer $16,957,880
Este concepto representa los ingresos generados por los servicios de maquinarias bulldozer que presta el Ente Público en distintos municipios del Estado, utilizadas en trabajos de arado, desazolve de presas, brechas, caminos y peine; los cuales se cobran a razón de los siguientes precios:
Concepto Precio
Máquina D7G
Precio al cliente (con diésel) $ 800
Precio al cliente (sin diésel) 450
Apoyo absorbido por el Ente Público 250
Precio total de la hora máquina bulldozer-D7G (con diésel) $ 1,050 Precio total de la hora máquina bulldozer-D7G (sin diésel) $ 700 Máquina D6T
Precio al cliente (con diésel) $ 900
Precio al cliente (sin diésel) 450
Apoyo absorbido por el Ente Público 250
Precio total de la hora máquina bulldozer- D6T (con diésel) $ 1,150 Precio total de la hora máquina bulldozer- D6T (sin diésel) $ 700
Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de ingreso, estados de cuenta bancarios, actas de verificación de campo, facturas, recibos de ingresos, lista de precios autorizados, solicitudes de bulldozer, identificaciones oficiales, notas de cargo, contratos y reportes de producción.
Caminos rurales $484,275
Ampara los servicios prestados por el Ente Público para la construcción y rehabilitación de caminos rurales con máquinas motoconformadoras en los municipios de Anáhuac, Aramberri, Galeana, Linares y Vallecillo, Nuevo León, los cuales se cobran como se integra a continuación:
Concepto Precio
Precio al cliente (con diésel) $ 550
Precio al cliente (sin diésel) 275
Apoyo absorbido por el Ente Público 150
Precio total de la hora máquina motoconformadora (con diésel) $ 700 Precio total de la hora máquina motoconformadora (sin diésel) $ 425
Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de ingreso, lista de precios, facturas, recibos de ingresos, reportes de producción, reportes de cobranza y estados de cuenta bancarios. PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES,
SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
$25,113,691
Representa el rubro de Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas, el cual se integra como sigue:
Concepto Importe
Aportaciones de presupuesto de gasto corriente $ 18,319,691 Aportaciones de presupuesto arrendamiento de maquinaria 6,794,000
Total $ 25,113,691
Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de ingreso, reportes de cobranza, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios.
Aportación de presupuesto de gasto corriente $18,319,691
Ampara las ministraciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge) para el gasto operativo de Ente Público.
Aportación de presupuesto arrendamiento de maquinaria $6,794,000
destinados a la operación del Ente Público para la rehabilitación de praderas, construcciones y desazolve de presas.
Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de ingreso, contratos de arrendamiento puro, reportes de cobranza, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios.
OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $153,955
Se integra por los siguientes rubros:
Concepto Importe
Ingresos financieros $ 1,100 Otros ingresos y beneficios varios 152,855
Total $ 153,955
Otros ingresos y beneficios varios $152,855
Se integra como sigue:
Concepto Importe
Bonificaciones y descuentos obtenidos $ 125,461
Otros ingresos y beneficios varios 23,086
Diferencia por tipo de cambio a favor en efectivo y equivalentes 4,308
Total $ 152,855
Bonificaciones y descuentos obtenidos $125,461
Importe integrado por las notas de crédito generadas por pronto pago, recibidas de los proveedores, principalmente de Maquinas Diésel, S.A. de C.V.
La revisión de la cuenta se analizó de manera mensual, se seleccionaron los meses más importantes y se verificó la documentación como: pólizas de egreso, facturas, transferencias, así como cálculos aritméticos y tipos de cambio en dólares.
Otros ingresos y beneficios varios $23,086
Corresponde a la parte actualizada en las devoluciones del Impuesto al Valor Agregado (IVA) recibidas por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) durante el ejercicio 2015 y al ingreso de Axa Seguros, S.A. de C.V. por daños ocasionados por un tercero a un vehículo propiedad del Ente Público.
Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de ingreso, integración de devoluciones y estados de cuenta bancarios.
e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $43,310,170
Se integran como sigue:
Concepto Importe
Gastos de funcionamiento $ 42,564,980 Otros gastos y pérdidas extraordinarias 745,190
Total $ 43,310,170
Para su revisión se verificaron en forma selectiva las pólizas de diario y egreso, contratos, pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 52%.
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $42,564,980
Se integran como sigue:
Concepto Importe Servicios personales $ 16,069,287 Materiales y suministros 16,105,128 Servicios generales 10,390,565 Total $ 42,564,980 Servicios personales $16,069,287
Este rubro representa el 38% del gasto de funcionamiento y consiste en las erogaciones por las nóminas quincenal y por veintena, así como pagos al personal de honorarios asimilables; revisando selectivamente pólizas de diario y egreso, listados y plantillas de personal, recibos de nómina, transferencias bancarias, expedientes de personal, Manual de Administración de Remuneraciones, Plan de Prestaciones Sociales vigente y la conciliación entre los registros contables y el reporte de nómina proporcionado por el Ente Público.
Concepto Importe Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 10,614,272
Seguridad social 2,516,183
Remuneraciones adicionales y especiales 2,271,527 Otras prestaciones sociales y económicas 603,009 Pago de estímulos a servidores públicos 64,296
Total $ 16,069,287
Remuneraciones al personal de carácter permanente $10,614,272
Este concepto se integra como sigue:
Concepto Importe
Sueldos base $ 9,210,980
Comisiones 964,111
Bono del servidor público 348,559
Retroactivo 90,622
Total $ 10,614,272
A continuación se describen los conceptos que la integran:
Sueldos base $9,210,980
Esta erogación ampara los sueldos y salarios devengados durante el ejercicio 2015 por el personal de base que laboran en la oficina central, taller y operaciones de las zonas norte, oriente y caminos rurales, los cuales al 31 de diciembre de 2015 ascienden a 68 empleados.
Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de diario y egreso, dispersión de la nómina, recibos de nómina, listados de personal, inspección física de personal, encuestas, cálculos de ISR, cálculos de prestaciones sociales, Plan de Prestaciones Sociales vigente y la conciliación entre los registros contables y el reporte de nóminas proporcionado por el Ente Público.
Comisiones $964,111
Este concepto ampara las comisiones asignadas a los diversos puestos del área de operaciones de las zonas norte, oriente y caminos rurales, conforme a lo estipulado en la cláusula novena del Plan de Prestaciones Sociales.
A continuación se mencionan los puestos y sus comisiones:
Puesto Comisión por hora máquina de bulldozer
Supervisor de bulldozer $ 4.81
Operador de bulldozer 38.40
Operador de motoconformadora 38.40
Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de diario y egreso, reportes y recibos de nómina, cálculo de compensaciones, memorándums, Plan de Prestaciones Sociales y la conciliación entre los registros contables y el reporte de nóminas proporcionado por el Ente Público.
Bono del servidor público $348,559
Este concepto corresponde a la remuneración que comprende 16 días de salario pagados al personal de base del Ente Público y que tenga una antigüedad igual o mayor a seis meses.
Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de diario y egreso, reportes y recibos de nómina, cálculo del bono, Plan de Prestaciones Sociales vigente y la conciliación entre los registros contables y el reporte de nóminas proporcionado por el Ente Público.
Retroactivo $90,622
Corresponde al incremento en los sueldos y salarios del personal de base del Ente Público a razón de: sueldos hasta $25,000 mensuales equivale un 4.5%, de $25,000 hasta $50,000 3.5% y mayores a $50,000 un 2.5%, de conformidad con la cláusula séptima del Plan de Prestaciones Sociales.
Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de diario y egreso, reportes y recibos de nómina, cálculo del retroactivo, Plan de Prestaciones Sociales 2015 y la conciliación entre los registros contables y el reporte de nóminas proporcionado por el Ente Público.
Seguridad social $2,516,183
Se integra como sigue:
Concepto Importe Aportaciones al IMSS $ 1,607,817 Aportaciones al Infonavit 627,993 Aportaciones al SAR 251,197 Seguro de vida 28,576 Gastos médicos 600 Total $ 2,516,183
Aportaciones al IMSS $1,607,817 Este concepto corresponde a las aportaciones patronales pagadas al IMSS por el servicio de seguridad social de los empleados que laboran en el área administrativa y de operaciones (zona norte, oriente, caminos rurales y taller).
Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de diario y egreso, liquidaciones del Sistema Único de Autodeterminación, comprobante de pago y cálculos de las aportaciones obrero-patronales.
Aportaciones al Infonavit $627,993
Ampara las aportaciones patronales pagadas al Infonavit por el personal de base, administrativo y operativo del Ente Público.
Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de diario y egreso, liquidaciones del Sistema Único de Autodeterminación, comprobante de pago y cálculos de las aportaciones obrero-patronales.
Aportaciones al SAR $251,197
Importe integrado por las aportaciones patronales para el Retiro y Cesantía en Edad Avanzada y Vejez del personal de base, administrativo y operativo del Ente Público.
Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de diario y egreso, liquidaciones del Sistema Único de Autodeterminación, comprobante de pago y cálculos de las aportaciones obrero-patronales.
Remuneraciones adicionales y especiales $2,271,527
Se integra como sigue:
Concepto Importe
Gratificación de fin de año $ 1,705,064 Ingreso extraordinario exento 320,814
Prima vacacional 119,490
Compensaciones 83,677
Tiempo extra 42,482
Total $ 2,271,527