4. PRESUPUESTOS DE EJERCICIOS FUTUROS...21 Recomendaciones:...22



Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Sencelles correspondiente al ejercicio 2005

INTRODUCCIÓN...7

1. PRESENTACIÓN ...7

2. OBJETIVOS ...8

3. ALCANCE DEL TRABAJO Y LIMITACIONES ...8

A. Ámbito subjetivo ...8

B. Ámbito objetivo y limitaciones ...8

4. MARCO JURÍDICO APLICABLE ...9

5. RENDICIÓN DE CUENTAS ...9

6. TRÁMITE DE ALEGACIONES ...10

Recomendaciones: ...10

I..ADMINISTRACIÓN.GENERAL ...11

1. PRESUPUESTO INICIAL Y MODIFICACIONES ...11

Recomendaciones: ...13

2. EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO ...14

A. Ejecución de ingresos ...14

B. Ejecución de gastos ...16

C. Revisión de abonos y de cargos ...17

Recomendaciones: ...20

3. PRESUPUESTOS CERRADOS ...21

Recomendaciones: ...21

4. PRESUPUESTOS DE EJERCICIOS FUTUROS ...21



5. ENDEUDAMIENTO...22

Recomendaciones: ...23

6. GASTOS CON FINANCIACIÓN AFECTADA ...23

Recomendaciones: ...24

7. BALANCE DE SITUACIÓN ...25

A. Activo ...26

B. Pasivo ...28

Recomendaciones: ...30

8. RESULTADOS DEL EJERCICIO Y REMANENTE DE TESORERÍA ...31

A. Resultado presupuestario ...31 B. Resultado económico-patrimonial ...32 C. Remanente de tesorería ...33 Recomendaciones: ...34 II..ENTIDADES.DEPENDIENTES ...34 III..ANEXOS...35 CUADROS ...37 FICHAS INDIVIDUALES ...45 IV..ALEGACIONES ...51



Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Sencelles correspondiente al ejercicio 2005

SIGLAS Y ABREVIATURAS

Art. Artículo

BOE Boletín Oficial del Estado

BOIB Boletín Oficial de las Islas Baleares

CAIB Comunidad Autónoma de las Islas Baleares

CIMA Consejo Insular de Mallorca

Cap. Capítulo

Exp. Expediente

ICAL Instrucción de Contabilidad para la Administración Local

ICALS Instrucción de Contabilidad para la Administración Local Simplificada

ICIO Impuesto sobre construcciones, instalaciones y obras

IGAE Intervención General de la Administración del Estado

IRPF Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

LRHL Ley Reguladora de las Haciendas Locales

LSCIB Ley de la Sindicatura de Cuentas de las Islas Baleares

POS Plan de Obras y Servicios

RD Real Decreto

RDLEG Real Decreto Legislativo

SCIB Sindicatura de Cuentas de las Islas Baleares

TRLRHL Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Lo-cales



Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Sencelles correspondiente al ejercicio 2005

INTRODUCCIÓN

1. PRESENTACIÓN

El artículo 1 de la Ley 4/2004, de 2 de abril, de la Sindicatura de Cuentas de las Islas Baleares, establece que éste es el órgano al que corresponde la fiscalización ex-terna de la actividad económica, financiera y contable del sector público de las Islas Baleares.

En cumplimiento de esta función y de lo que prevén los artículos 7b de la mencionada Ley y 18.2b de su Reglamento de Régimen Interior, la Sindicatura realiza un informe agregado de las cuentas generales de cada ejercicio de las corporaciones locales. Sin embargo, algunas corporaciones locales no aprueban ni rinden anualmente sus cuentas generales (incumpliendo la obligación establecida en la Ley Reguladora de las Haciendas Locales) y, por lo tanto, no son tratadas en el Informe agregado.

Para examinar la situación económico-financiera de estas entidades y, asimismo, con el objetivo de que se reduzca el número de las que no rinden cuentas, la Sindicatura incluyó en el Programa de Actuaciones para 2007 la realización y la aprobación de los informes de las cuentas generales o de la actividad del ejercicio 2005 de los cin-co ayuntamientos de más de 2.000 habitantes que más veces hubieran rendido las cuentas (al Tribunal de Cuentas o a la Sindicatura) durante los ejercicios 2000-2004. El Programa de Actuaciones para 2008 prevé terminar este trabajo y que se aprueben los informes mencionados.

El Ayuntamiento de Sencelles es uno de los ayuntamientos sobre los que se tiene que realizar el informe correspondiente al ejercicio 2005, según establecen las directrices técnicas de fiscalización aprobadas por el Consejo de la Sindicatura.

El municipio de Sencelles se encuentra en la isla de Mallorca, tiene una extensión de 53 km² y el año 2005 tenía una población de 2.656 habitantes.

Los trabajos de fiscalización se han llevado a cabo en las dependencias de la Sindica-tura de Cuentas y en la sede del Ayuntamiento, adonde se desplazó el equipo auditor. La fecha de finalización de los trabajos de campo ha sido el 25 de agosto de 2008. Los importes se presentan en euros sin decimales o en euros con decimales, cuando así lo aconsejan las circunstancias de cada concepto.



2. OBJETIVOS

Constituyen los objetivos generales de fiscalización:

- Verificar si la Cuenta del ejercicio 2005 está correctamente realizada, aproba-da y rendiaproba-da, y si muestra adecuaaproba-damente, en todos los aspectos significativos, la situación económica, financiera y patrimonial, así como la liquidación de los presupuestos de gastos e ingresos, de acuerdo con los principios contables públicos.

- Determinar el grado de cumplimiento de las disposiciones legales y reglamen-tarias que son aplicables a la gestión de los fondos públicos.

- Analizar si los procedimientos de gestión se atienen a la utilización racional de los recursos.

3. ALCANCE DEL TRABAJO Y LIMITACIONES

A. ÁMBITO SUBJETIVO

El ámbito subjetivo que alcanza el presente Informe es el Ayuntamiento de Sencelles.

B. ÁMBITO OBJETIVO Y LIMITACIONES

La fiscalización se ha centrado en el análisis de la liquidación de los presupuestos de gastos e ingresos del ejercicio 2005, en las revisiones del balance de situación, a 31 de diciembre, y de la cuenta de resultado económico-patrimonial del ejercicio 2005 y de otros estados contables, y de los datos incluidos en la Cuenta general, además, se ha efectuado la verificación de la coherencia interna de los datos y de la información complementaria que se adjunta.

La ejecución de la fiscalización se ha visto afectada por diversas limitaciones, entre las que cabe destacar las siguientes:

- No se ha aprobado ni rendido la liquidación ni la Cuenta General de los ejerci-cios 2001, 2002, 2003 y 2004; tampoco las de los ejerciejerci-cios 2006 y 2007. - No se ha tramitado toda la información requerida por la SCIB, y los estados que

forman la Cuenta General del ejercicio 2005 se han rendido de forma incom-pleta.



Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Sencelles correspondiente al ejercicio 2005

- La contabilidad del año 2005 se realizó una vez transcurrido el ejercicio, por lo que no se puede verificar que los gastos tuvieran crédito adecuado y suficiente, (la falta de crédito comportaría la nulidad de pleno derecho, artículo 173.2 TRLRHL).

4. MARCO JURÍDICO APLICABLE

El marco normativo específico que regula la actividad económico-financiera de los entes fiscalizados para el ejercicio de 2005 está constituido, básicamente, por las disposiciones siguientes:

- Ley 7/1985, de 2 de abril, de Bases del Régimen Local (BOE núm. 139, de 11 de junio).

- Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, que aprueba el Texto Refun-dido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales (BOE núm. 59, de 9 de marzo).

- Real Decreto 500/1990, de 20 de abril, por el que se desarrolla el capítulo primero del título sexto de la Ley 39/1988, de 28 de diciembre, Reguladora de las Haciendas Locales en materia de presupuestos (BOE núm. 101, de 27 de abril).

- Orden de 20 de septiembre de 1989, por la que se establece la estructura de los presupuestos de las entidades locales (BOE núm. 252, de 20 de octubre). - Orden de 17 de julio de 1990, por la que se aprueba la Instrucción de

Conta-bilidad para la Administración Local (BOE núm. 175, de 23 de julio).

5. RENDICIÓN DE CUENTAS

En cumplimiento del requerimiento efectuado en el ámbito de la presente fiscaliza-ción el Ayuntamiento de Sencelles envió a la SCIB la Cuenta General del ejercicio 2005 el 27 de junio de 2007 (fuera del plazo de rendición establecido en el art. 11.2 de la LSCIB en relación con el 212 del TRLRHL) y antes de su aprobación por el Pleno que se produjo el 2 de agosto de 2007.

La Cuenta General tiene que estar integrada, de acuerdo con el artículo 209 de TR-LRHL (RDLEG 2/2004), por:

10

- La de la misma entidad.

- La de los organismos autónomos.

- La de las sociedades mercantiles cuyo capital es íntegramente propiedad del Consejo.

El Ayuntamiento de Sencelles no tiene organismos autónomos con presupuesto propio ni ninguna sociedad mercantil cuyo capital sea, íntegramente, de su propiedad.

6. TRÁMITE DE ALEGACIONES

El resultado de las actuaciones practicadas se comunicó al alcalde y a la persona que ocupaba este cargo en el periodo fiscalizado, para que pudieran formular las alega-ciones y presentar los documentos y los justificantes que considerasen adecuados, de conformidad con lo que prevé el artículo 30 del Reglamento de Régimen Interno de la SCIB.

El 28 de noviembre de 2008 el Ayuntamiento envió un escrito en el que manifiesta que rehúsa presentar ningún tipo de alegación y que la documentación que presentó era toda la que se podía encontrar en sus archivos. El mencionado escrito figura como anexo de este Informe.

Recomendaciones:

- Formar, aprobar y rendir la Cuenta General de cada ejercicio en los términos esta-blecidos legalmente y con los estados, documentación complementaria, justificantes y anexos establecidos en la normativa vigente.

Anexo 0

11

Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Sencelles correspondiente al ejercicio 2005

I. ADMINISTRACIÓN GENERAL

1. PRESUPUESTO INICIAL Y MODIFICACIONES

El presupuesto del ejercicio 2005 fue aprobado provisionalmente el 23 de marzo de 2005. El presupuesto definitivo fue publicado en el BOIB el 6 de agosto de 2005, fecha en la que entró en vigor. Por lo tanto, la fecha de aprobación del presupuesto fue posterior a la establecida en el art. 169 del RD 2/2004.

El mencionado artículo 169 establece que, si al principio del ejercicio económico no hubiera entrado en vigor el presupuesto correspondiente, se considerará automá-ticamente prorrogado el del año anterior, con sus créditos iniciales, sin perjuicio de las modificaciones que se hagan de conformidad con lo que disponen los artículos 177, 178 y 179 de esta Ley y hasta la entrada en vigor del nuevo presupuesto. En consecuencia, el Ayuntamiento estuvo hasta el mes de agosto 2005 con presupuesto prorrogado de 2004 en sus créditos iniciales, sin que conste ninguna resolución de ajuste a la baja (art. 21 RD 500/90).

El importe total del presupuesto.general.inicial es de 2.330.914 euros. Para su

finan-ciación se prevén ingresos por el mismo importe, sin que el Ayuntamiento haya optado por el endeudamiento a largo plazo.

El escenario.presupuestario es el siguiente:

SENCELLES 2005. ESCENARIO PRESUPUESTARIO (en euros)

CONCEPTO Ingresos (1) Gastos (2) (1) - (2)

Operaciones corrientes (capítulos 1 a 5) 1.064.935 925.851 139.083 Operaciones de capital (capítulos 6 y 7) 1.265.979 1.349.363 -83.383 Operaciones con activos financieros (capítulo 8) 0 0 0 Variación neta de pasivos financieros (capítulo 9) 0 55.700 -55.700

TOTAL PRESUPUESTO 2.330.914 2.330.914 0

El saldo positivo que se genera en las operaciones corrientes (139.083 euros) cubre los gastos de pasivos financieros (55.700 euros), por lo tanto, el ahorro neto (opera-ciones corrientes de ingresos menos opera(opera-ciones corrientes de gastos y menos amor-tización por endeudamiento) es positivo en 83.383 euros.

12

Se tramitaron 5 expedientes de modificación.de.créditos que incrementaron los

inicia-les en 179.569 euros (un 7,7%), y han dado como resultado unos créditos definitivos de 2.510.483 euros. La baja incidencia de las modificaciones sobre el presupuesto inicial es consecuencia de la aprobación extemporánea del presupuesto y de que la contabilidad de la corporación se lleva a cabo una vez finalizado el ejercicio 2005. De estos 5 expedientes, 4 corresponden a generaciones de crédito. Las modificaciones fueron:

SENCELLES 2005. MODIFICACIONES DE CRÉDITO (en euros)

TIPOS Importe Número de exp.

Créditos extraordinarios 0 0 Suplementos de crédito 0 0 Créditos generados por ingresos 179.569 4 Incorporación de remanente de crédito 0 0 Bajas de crédito 0 0 Transferencias de crédito (+/-) 27.900 1

TOTAL 179.569 5

La financiación de las modificaciones de crédito ha sido la que se muestra en el cua-dro siguiente:

SENCELLES 2005. FINANCIACIÓN DE LAS MODIFICACIONES DE CRÉDITO (en euros)

RECURSOS Créditos generados Transferencias crédito Total Recursos: 179.569 0 179.569 Precios públicos 0 0 0

Aportaciones otras administraciones públicas 179.569 0 179.569 Aportaciones privadas 0 0 0 Endeudamiento 0 0 0 Propios 0 0 0 Remanente de tesorería 0 0 0 Créditos transferidos 0 (+/-) 27.900 0 TOTAL 179.569 (+/-) 27.900 179.569

Incidencias:

El presupuesto se aprobó fuera del plazo establecido (artículo 169 del TRLRHL). La aprobación del presupuesto una vez transcurrido más de la mitad del ejercicio y la contabilización de las operaciones una vez finalizado, implica que las modificaciones de créditos se encuentran ya incluidas en la ejecución presupuestaria.

1

Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Sencelles correspondiente al ejercicio 2005

Recomendaciones:

- Aprobar el presupuesto inicial en el plazo legal establecido, como instrumento para la correcta gestión económico-financiera de la Corporación que, con su ejecución, permita conocer la verdadera situación y evolución económica de la entidad.

Anexo I.1:

• Cuadro núm. I.1.1. Presupuesto inicial 2005. Clasificación económica • Cuadro núm. I.1.2. Presupuesto inicial de gastos 2005. Clasificación

fun-cional

• Cuadro núm. I.1.3. Grado de dependencia financiera • Cuadro núm. I.1.4. Modificaciones de crédito por capítulos

• Cuadro núm. I.1.5. Tipos de modificaciones de crédito. Clasificación eco-nómica

• Cuadro núm. I.1.6. Tipos de modificaciones de crédito. Clasificación fun-cional

1

2. EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO

A. EJECUCIÓN DE INGRESOS

Sobre unas previsiones definitivas de 2.510.483 euros se han reconocido derechos

por un total de 2.512.650 euros, lo que supone un nivel.de.ejecución del 100,1%.

SENCELLES 2005. EJECUCIÓN PRESUPUESTO DE INGRESOS (en euros)

CAPÍTULOS Definitivo Derechos reconocidos %Total % Ejecutado

1. Impuestos directos 330.823 373.353 14,9% 112,9% 2. Impuestos indirectos 140.600 135.571 5,4% 96,4% 3. Tasas y otros ingresos 203.712 145.797 5,8% 71,6% 4. Transferencias corrientes 389.240 372.665 14,8% 95,7% 5. Ingresos patrimoniales 3.600 525 0,0% 14,6% Operaciones corrientes 1.067.975 1.027.911 40,9% 96,2% 6. Enajenación inversiones reales 0 0 0,0% -7. Transferencias de capital 1.442.509 1.484.738 59,1% 102,9% Operaciones de capital 1.442.509 1.484.738 59,1% 102,9% 8. Activos financieros 0 0 0,0% -9. Pasivos financieros 0 0 0,0% -Operaciones financieras 0 0 0,0% -TOTAL 2.510.483 2.512.650 100,0% 100,1%

El Ayuntamiento de Sencelles no ha suministrado a la Sindicatura el listado de dere-chos reconocidos del ejercicio para poder elegir una muestra y fiscalizar la contabili-zación adecuada de éstos.

1

Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Sencelles correspondiente al ejercicio 2005

A la muestra de cobros solicitada al Ayuntamiento tampoco se ha adjuntado ningún documento contable de reconocimiento de derecho, con lo que no se puede asegurar que la composición de los ingresos que se desglosa en el cuadro anterior (obtenida a partir de los datos de la Cuenta General) sea correcta. El mismo hecho se ha de poner

de manifiesto en el cuadro siguiente, donde se detallan las fuentes de financiación,

según la tipología de recursos:

SENCELLES 2005. FINANCIACIÓN (en euros)

Importe %

I.- RECURSOS PERCIBIDOS 1.857.403 73,9% a) Procedentes del Estado 308.666 12,3% b) Procedentes de la CAIB 1.370.959 54,6% c) Procedentes del Consejo Insular de Mallorca 177.778 7,1% II.- RECURSOS PROPIOS 655.246 26,1% a) Tributarios 514.655 20,5% b) Prestación servicios 25.976 1,0% c) Patrimoniales 525 0,0% d) Otros 114.090 4,5% III.- ENDEUDAMIENTO 0 0,0% TOTAL 2.512.650 100,0%

A 31 de diciembre, el total de deudores pendientes de cobro correspondientes al presupuesto corriente es de 1.496.147 euros. El porcentaje de recaudación ha sido de un 40,5%, nivel significativamente bajo que pone de manifiesto la falta de control económico-financiero por parte del Ayuntamiento.

16

B. EJECUCIÓN DE GASTOS

Sobre unas previsiones definitivas de 2.510.483 euros se han reconocido obligaciones

por un total de 2.191.739 euros, lo que supone un nivel.de.ejecución del 87,3%.

SENCELLES 2005. EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS (en euros)

CAPÍTULOS Definitivo Obligado % Total _Ejecutado%

1. Gastos de personal 412.802 409.182 18,7% 99,1% 2. Gasto corriente en bienes y servicios 403.042 396.802 18,1% 98,5% 3. Gastos financieros 18.232 8.369 0,4% 45,9% 4. Transferencias corrientes 94.815 84.784 3,9% 89,4% Operaciones corrientes 928.892 899.137 41,0% 96,8% 6. Inversiones reales 1.522.736 1.234.311 56,3% 81,1% 7. Transferencias de capital 3.156 3.155 0,1% 100,0% Operaciones de capital 1.525.892 1.237.466 56,5% 81,1% 8. Activos financieros 0 0 0,0% -9. Pasivos financieros 55.700 55.136 2,5% 99,0% Operaciones financieras 55.700 55.136 2,5% 99,0% TOTAL 2.510.483 2.191.739 100,0% 87,3%

Tal y como ha sucedido en la fiscalización de los ingresos, el Ayuntamiento de Sence-lles no ha suministrado a la Sindicatura la lista de obligaciones reconocidas del ejer-cicio, para poder elegir una muestra y fiscalizar la contabilidad adecuada de éstas. En la muestra de pagos solicitada al Ayuntamiento tampoco se ha encontrado el acuerdo o la resolución de aprobación de ninguno de los expedientes de pagos fisca-lizados (art. 21 y 22 de la Ley 7/85 de Bases de Régimen Local). Además, el Ayunta-miento no ha adjuntado los documentos contables de reconociAyunta-miento de la obligación por lo que no se puede verificar si la cuenta es adecuada al tipo de gasto. Como con-secuencia de las incidencias mencionadas, es posible que se hayan ejecutado gastos sin crédito adecuado y suficiente, circunstancia que conllevaría la nulidad de pleno derecho (artículo 173.2 TRLRHL).

A 31 de diciembre, el total de acreedores pendientes de pago correspondientes al presupuesto corriente es de 1.247.711 euros. El porcentaje de pago ha sido de un 43,1%, nivel significativamente bajo que vuelve a poner de manifiesto la falta de control económico-financiero por parte del Ayuntamiento.

1

Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Sencelles correspondiente al ejercicio 2005

Incidencias:

La contabilidad de 2005 se realizó una vez transcurrido el ejercicio, con lo cual no se podía verificar que los gastos tuvieran crédito adecuado y suficiente, hecho que comportaría la nulidad de pleno derecho (artículo 173.2 TRLRHL).

No se puede asegurar que el contenido de las partidas sea el adecuado a su natu-raleza, ya que no se ha aportado ningún documento contable de reconocimiento de derechos ni de obligaciones.

Los porcentajes de recaudación (40,5%) y de pago (43,1%) son significativamente bajos y ponen de manifiesto una falta de control económico-financiero.

C. REVISIÓN DE ABONOS Y DE CARGOS

Con la finalidad de comprobar la actividad económico-financiera del Ayuntamiento se requirieron los extractos bancarios de sus cuentas con más movimiento. De estas cuentas se eligió una muestra de abonos y cargos del ejercicio 2005 (85.306,23 euros y 324.782,17 euros, respectivamente), con los objetivos siguientes:

- Examinar si los cargos y los abonos corresponden al desarrollo de las compe-tencias municipales.

- Comprobar la formación del expediente administrativo correspondiente. - Verificar su correcta contabilización.

El único aspecto que, con los justificantes aportados, se ha podido revisar (y no en todos los casos) es el primero. En ninguna de las operaciones de cargos y abonos de la muestra se ha adjuntado el documento contable que justifique la anotación bancaria, por lo que no se ha podido verificar la existencia de crédito necesario y suficiente, la contabilización en la cuenta adecuada (ni siquiera se puede certificar que se haya contabilizado), ni tampoco que haya sido aprobado y revisado adecuadamente.

El resultado concreto del examen de la documentación aportada de cobros y de pagos pone de manifiesto las incidencias siguientes:

1

Incidencias:

Abonos:

En ninguno de los ingresos fiscalizados consta ningún documento contable de reco-nocimiento del derecho.

El único documento aportado ha sido el extracto bancario (3.887,18 euros) en los expedientes siguientes.

Fecha de cobro Importe (en euros)

18/02/05 2.317,71

30/12/05 1.569,47

TOTAL 3.887,18

En la muestra se han seleccionado dos cobros en concepto de ICIO. En el expediente de la licencia de obras aportado no figura la documentación adecuada. Se ha soli-citado reiteradamente al Ayuntamiento pero no la han remitido, por lo que no se ha podido comprobar la adecuación de los cobros por este concepto.

Una parte de los cobros de la muestra, de los que sí se ha aportado documentación, corresponden a ingresos del ejercicio anterior. Según el Ayuntamiento estos cobros han sido contabilizados en la cuenta “555. Ingresos pendientes de aplicación”, he-cho que no se ha podido comprobar porque el Ayuntamiento no ha remitido la men-cionada cuenta.

Cargos:

En todos los pagos revisados faltan todos los documentos contables (excepto algunas órdenes de pago, casi todas sin firmar) relativas a la ejecución del gasto.

En ninguna de las operaciones consta el acuerdo o la resolución de aprobación del gasto.

No se tiene constancia de que se hayan tramitado expedientes de contratación en los pagos cuando, por su cuantía, era preceptivo. Los pagos afectados por esta circuns-tancia suman 86.511,31 euros, con el siguiente detalle:

Fecha de pago Importe (en euros)

14/09/05 35.176,54 21/06/05 2.574,44 02/09/05 8.088,43 04/04/05 9.915,48 07/04/05 4.353,07 06/07/05 11.403,35 01/08/05 15.000,00 TOTAL 86.511,31

1

Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Sencelles correspondiente al ejercicio 2005

Gran parte de los pagos de la muestra, cuya documentación se ha aportado, corres-ponden a gastos de ejercicios anteriores (desde 2001 a 2004). Según informa el Ayuntamiento, estos pagos han sido contabilizados en la cuenta “555. Otras partidas pendientes de aplicación”, hecho que no se ha podido comprobar porque el Ayunta-miento no ha remitido la mencionada cuenta.

No se ha aportado la factura correspondiente a pagos por importe de 57.902,67 euros. Su detalle es el siguiente:

Fecha de pago Importe (en euros)

14/09/05 35.176,54 02/09/05 8.088,43 04/02/05 233.39 04/02/05 233.39 07/04/05 607,11 06/07/05 11.403,35 02/12/05 1.080,23 30/12/05 1.080,23 TOTAL 57.902,67

No se ha aportado ninguna documentación soporte (ni se ha podido averiguar a qué concepto corresponde) en cuanto a dos pagos, por importe de 13.234,76 euros. Su detalle es:

Fecha de pago Importe (en euros)

19/01/05 7.734,76

16/06/05 5.500,00

TOTAL 13.234,76

En el expediente de pago, relativo a la pavimentación de Sencelles (de 19/07/05) no constan facturas originales y la copia presentada y el pago efectuado son de importes diferentes. Por otra parte, las facturas son del ejercicio 2003 y el pago corresponde al POS 04-07.

Se ha fiscalizado un pago correspondiente a un acuerdo de devolución de un ICIO (aprobado el 26/02/2004 y que se hizo efectivo el 16/03/05) sin que conste pago de intereses de demora. Por otra parte, la carta de pago no está firmada por el interesa-do (el expediente inicial 117/02 se solicitó al Ayuntamiento y no lo ha remitiinteresa-do, de forma que no se pueden comprobar las deficiencias del proyecto y si esta devolución corresponde efectivamente al ICIO).

Figuran dos pagos por las cantidades que se otorgan a la propietaria de una guarde-ría, en concepto de subvenciones por el servicio de guardería municipal, que cubre la totalidad del resultado económico y con las circunstancias siguientes:

20

mensualidades que pagan los padres y los gastos de funcionamiento. El Ayuntamiento aporta la diferencia, si es negativa, como una subvención de explotación.

- En la lista de gastos y de ingresos del mes de agosto (4.554,04 euros) no se presenta ningún ingreso y la totalidad corresponde a los gastos del mes. No se adjunta ningún justificante (factura, nómina, etc.) que acredite los gastos realizados.

- En el otro pago (4.664,34 euros) no se presenta ni el listado de gastos ni el de ingresos.

- Es decir, el Ayuntamiento paga mensualmente el importe de la relación de in-gresos y de gastos presentada por la propietaria sin documentación justificati-va, e incumple la base 15.5d. de ejecución del presupuesto (los perceptores de las subvenciones han de presentar las facturas de los gastos de la actividad que ha motivado la percepción de la subvención).

- Por otra parte, en este expediente no consta el acuerdo de concesión de la subvención.

Dada la existencia de pagos no soportados documentalmente y, por lo tanto, sin jus-tificación, puede existir una responsabilidad contable (artículo 72 de la Ley 7/1988, de 5 de abril, de Funcionamiento del Tribunal de Cuentas).

Recomendaciones:

- Llevar la contabilidad en el momento oportuno, de manera que se puedan elaborar en plazo los documentos exigidos por la normativa aplicable, a fin de reflejar la verda-dera situación económico-financiera de la corporación.

- Formar el expediente administrativo de todas las operaciones y verificar su correcta contabilización.

- Justificar y aportar la documentación adecuada en cualquier pago y cobro que se realice de acuerdo con la normativa vigente.

21

Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Sencelles correspondiente al ejercicio 2005

Anexo I.2:

• Cuadro núm. I.2.1. Fases ejecución presupuesto de ingresos

• Cuadro núm. I.2.2. Fases ejecución presupuesto de gastos. Clasificación económica

• Cuadro núm. I.2.3. Presupuesto de gastos. Clasificación funcional

3. PRESUPUESTOS CERRADOS

El Ayuntamiento de Sencelles no lleva la contabilidad de presupuestos cerrados, tal y como se ha indicado en los epígrafes de limitaciones y de rendición de cuentas de este Informe.

Recomendaciones:

- Llevar la contabilidad de presupuestos cerrados de acuerdo con la normativa vigen-te, efectuar el seguimiento de la antigüedad de los saldos, y tramitar y aprobar los correspondientes expedientes de regularización, tanto de los pendientes de cobro como de los pendientes de pago, para evitar su prescripción.

4. PRESUPUESTOS DE EJERCICIOS FUTUROS

El Ayuntamiento de Sencelles ha rendido los estados de compromisos de gastos y de ingresos de ejercicios futuros. A pesar de ello, tanto en uno como en otro, únicamente consta un proyecto, “Pavimentación Sencelles”. No se encuentran reflejados dentro de estos estados otros proyectos con duración superior a un ejercicio y que sí surgen como proyectos afectados.

Por otra parte, y como se señala en diversos puntos del Informe, la contabilidad del Ayuntamiento no recoge los gastos y los ingresos de expedientes iniciados en ejer-cicios anteriores, con lo que la información recogida en los estados mencionados es incompleta: faltan los expedientes de proyectos plurianuales iniciados en años ante-riores y, de los iniciados en el ejercicio, sólo consta uno de ellos.

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Incidencias:

Los estados de compromisos de gastos y de ingresos de ejercicios futuros no incluyen todos los proyectos plurianuales. Tampoco figuran los expedientes de proyectos pluri-anuales iniciados en años anteriores.

Recomendaciones:

- Llevar a cabo un adecuado control y seguimiento de los gastos plurianuales, tal como dispone la Regla 90 de la ICALS.

5. ENDEUDAMIENTO

El Ayuntamiento no ha rendido la composición de su endeudamiento. En la respues-ta de la circularización bancaria de Sa Nostra se describen 6 présrespues-tamos vigentes a 31/12/2005, con un endeudamiento vivo al cierre de 230.348 euros. El detalle de las operaciones es el siguiente:

SENCELLES 2005. EVOLUCIÓN Y SITUACIÓN DE LAS OPERACIONES DE ENDEUDAMIENTO (en euros)

Entidad financiera Núm. préstamo Fecha formalización Fecha de vencimiento Importe inicial Deuda viva a _31/12/05

Sa Nostra 3460619-21 21/04/1998 30/04/2008 159.180 43.384 Sa Nostra 3757199-85 28/06/1999 31/07/2009 81.151 32.980 Sa Nostra 3841587-14 30/12/1999 31/03/2010 156.263 86.813 Sa Nostra 4277272-77 18/01/2001 31/01/2011 34.626 19.326 Sa Nostra 4277353-08 18/01/2001 31/01/2011 85.725 47.846 TOTAL 516.944 230.348

Este importe coincide con el importe del endeudamiento (cuenta 170) que forma parte del balance de situación. No obstante, dado que no se ha recibido respuesta a la circularización de las entidades La Caixa y Banca March, no se puede tener la seguridad de que éste sea todo el endeudamiento a largo plazo que soporte el Ayun-tamiento de Sencelles.

El Ayuntamiento no ha agotado el límite de la capacidad de endeudamiento legal es-tablecida por el TRLRHL, de acuerdo con los cálculos efectuados con la información rendida (ahorro neto y volumen de la deuda).

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Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Sencelles correspondiente al ejercicio 2005

Incidencias:

El Ayuntamiento no ha remitido ninguna documentación relativa al endeudamiento.

Recomendaciones:

- Controlar individualmente todas las operaciones de crédito que tenga suscritas la Corporación, de manera que en todo momento se pueda conocer la situación de cada una.

Anexo I.5:

• Cuadro núm. I.5.1. Ahorro neto según artículo 53 TRLRHL • Cuadro núm. I.5.2. Ratio de endeudamiento a 31/12/05

6. GASTOS CON FINANCIACIÓN AFECTADA

Los ingresos afectados que financian proyectos de gasto del Ayuntamiento de Sencelles iniciados en 2005 (del resto no se tiene información) han generado, a 31/12/05, las desviaciones de financiación positivas y negativas anuales y acumuladas siguientes:

SENCELLES 2005. DESVIACIONES ANUALES Y ACUMULADAS DE PROYECTOS DE GASTO CON FINANCIACIÓN AFECTADA (en euros)

Anuales Acumuladas

Desviaciones de financiación positivas 297.257 297.257 Desviaciones de financiación negativas 0 0

Este cuadro no muestra la situación de la corporación, como consecuencia de no ha-ber incluido los proyectos afectados iniciados los ejercicios anteriores. No se propone un cuadro resumen alternativo porque no se ha recibido la documentación necesaria para hacerlo.

2

Incidencias:

Las desviaciones de financiación afectada, no muestran la situación real al cierre del ejercicio (porque no se han incluido los proyectos afectados iniciados los ejercicios anteriores).

Recomendaciones:

- Analizar todos los proyectos con financiación afectada, incluidos los iniciados en los ejercicios anteriores, para que las desviaciones de financiación afectada muestren la situación real al cierre del ejercicio.

2

Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Sencelles correspondiente al ejercicio 2005

7. BALANCE DE SITUACIÓN

Se transcribe el balance de situación a 31 de diciembre de 2005 que forma parte de la Cuenta General rendida. No se puede incluir el resumen comparativo con el ejer-cicio anterior porque el Ayuntamiento no ha formado la Cuenta General 2004 ni las anteriores. Este hecho determina que los datos del balance no reflejen la situación patrimonial real de la corporación.

SENCELLES 2005. BALANCE DE SITUACIÓN (en euros)

ACTIVO 2005 % Peso relativo

INMOVILIZADO 1.234.311 38,6% Inmovilizado material 14.559 0,5% 200 Terrenos y bienes naturales 0 0,0%

202 Construcciones 6.000 0,2%

203 Maquinaria, instalaciones y herramientas de trabajo 3.395 0,1% 204 Elementos de transporte 5.164 0,2%

205 Mobiliario 0 0,0%

206 Equipos para el tratamiento de la información 0 0,0% 208 Otro inmovilizado material 0 0,0% 209 Instalaciones complejas especializadas 0 0,0% 290 Amortización acumulada del inmovilizado material 0 0,0% Inmovilizado inmaterial 0 0,0% 211 Propiedad industrial 0 0,0% 292 Amortización acumulada de inmovilizado inmaterial 0 0,0% Inversiones en infraestructuras y bienes destinados al uso general 1.219.752 38,1% 221 Infraestructuras y bienes destinados a uso general 1.219.752 38,1% 228 Patrimonio histórico 0 0,0% Inmovilizado financiero 0 0,0% 251, 261 Acciones sin cotización oficial 0 0,0% 270, 275 Finanzas y depósitos constituidos 0 0,0%

DEUDORES 1.502.047 47,0%

430 Deudores por derechos reconocidos 1.496.147 46,8% 433, 434 Derechos anulados -21.413 -0,7% 437 Devoluciones de ingresos 21.413 0,7% 472, 473, 474 Entidades públicas no presupuestarias 0 0,0% 56 Otros deudores no presupuestarios 5.900 0,2% CUENTAS FINANCIERAS 461.259 14,4% 555 Otras partidas pendientes de aplicación 426.086 13,3%

570 Caja 829 0,0%

571,2,3 Bancos e instituciones de crédito 34.343 1,1% RESULTADOS PENDIENTES DE APLICACIÓN 0 0,0% 890 Resultados del ejercicio en curso (pérdidas) 0 0,0%

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ACTIVO 2005 % Peso relativo

CUENTAS DE CONTROL PRESUPUESTARIO 580.867 92,6% 010 Presupuesto de gastos de ejercicios posteriores 322.704 51,4% 016 Compromisos de ingresos de ejercicios sucesivos 258.163 41,1% CUENTAS DE ORDEN 46.640 7,4% 060, 062 Valores en depósito 46.640 7,4%

TOTAL CUENTAS CONTROL PRESUPUESTARIO Y ORDEN 627.507 100,0%

PASIVO 2005 % Peso relativo

PATRIMONIO Y RESERVAS -277.797 -8,7%

100 Patrimonio -277.797 -8,7%

103 Patrimonio en cesión 0 0,0% 109 Patrimonio entregado al uso general 0 0,0% 130 Resultados pendientes de aplicación 0 0,0% SUBVENCIONES DE CAPITAL 1.484.738 46,4% 14 Subvenciones de capital recibidas 1.484.738 46,4%

PROVISIONES 0 0,0%

490 Provisión por insolvencias 0 0,0% DEUDAS A LARGO PLAZO 230.348 7,2% 160, 17 Préstamos recibidos 230.348 7,2% DEUDAS A CORTO PLAZO 1.333.964 41,7% 400, 401 Acreedores por obligaciones reconocidas 1.247.711 39,0% 410, 411 Acreedores por pagos ordenados 0 0,0% 475-9 Entidades públicas 1.599 0,1% 51 Otros acreedores no presupuestarios 84.654 2,6% PARTIDAS PENDIENTES DE APLICACIÓN 300.745 9,4% 554 Ingresos pendientes de aplicación 300.745 9,4% RESULTADOS PENDIENTES DE APLICACIÓN 125.619 3,9% 890 Resultados del ejercicio en curso (beneficios) 125.619 3,9%

TOTAL PASIVO 3.197.618 96,1%

PASIVO 2005 % Peso relativo

CUENTAS DE CONTROL PRESUPUESTARIO 580.867 92,6% 014 Gastos comprometidos de ejercicios posteriores 322.704 51,4% 015 Ingresos comprometidos de ejercicios sucesivos 258.163 41,1% CUENTAS DE ORDEN 46.640 7,4% 065, 067 Valores en depósito 46.640 7,4%

TOTAL CUENTAS CONTROL PRESUPUESTARIO Y ORDEN 627.507 100,0%

A. ACTIVO

El movimiento del ejercicio del inmovilizado.no.financiero no se ha podido fiscalizar.

Del total inmovilizado que forma parte del balance no se pueden diferenciar (como consecuencia de la falta de documentación aportada) las altas del ejercicio del saldo inicial.

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Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Sencelles correspondiente al ejercicio 2005

El Ayuntamiento no lleva un inventario general de bienes y servicios (Regla 135 de la ICALS)

El epígrafe de inmovilizado.financiero dentro del balance de situación no tiene saldo.

No se puede conocer si es que no hay ninguna inversión financiera a largo plazo o si éstas no se encuentran contabilizadas.

La suma total de deudores es de 1.502.047 euros, con la composición siguiente:

SENCELLES 2005. COMPOSICIÓN DEUDORES (en euros)

CONCEPTO Importe %

Deudores presupuesto corriente 1.496.147 99,6% Deudores no presupuestarios 5.900 0,4%

TOTAL 1.502.047 100,0%

Este epígrafe del balance no refleja, pues, la situación real del Ayuntamiento porque no contiene las deudas de ejercicios anteriores.

En el epígrafe de cuentas financieras del activo del balance de situación, se encuen-tran los subgrupos “55. Partidas pendientes de aplicación” y “57. Tesorería”. El saldo del epígrafe de partidas pendientes de aplicación es de 426.086 euros, importe muy significativo. El Ayuntamiento ha contabilizado en esta cuenta todos los pagos efec-tuados de ejercicios anteriores, porque no puede cancelar ninguna duda pendiente, ya que no ha contabilizado ningún importe los ejercicios anteriores. En la fiscalización se pidió un listado de la composición de la cuenta, solicitud que no ha sido atendida.

Las cuentas de tesorería suman un importe de 35.173 euros. Las existencias finales

son:

SENCELLES 2005. COMPOSICIÓN TESORERÍA (en euros)

CONCEPTO Importe

Total depositado en cuentas corrientes 34.343 Total en caja (efectivo) 829

TOTAL 35.173

A pesar de que el Ayuntamiento ha tramitado la solicitud de circularización banca-ria, no se ha recibido la respuesta de La Caixa y Banca March, necesaria para poder verificar la adecuación de sus saldos a los importes que se detallan en el balance. El Ayuntamiento no ha rendido los certificados bancarios al cierre ni las conciliaciones bancarias.

Por otra parte, no coinciden los importes del total de pagos y cobros entre los estados “E570. Resumen general del tesorería” y “E580. Estado de situación de existencias en tesorería”. La diferencia es de 341.445 euros.

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B. PASIVO

La composición de los fondos. propios, al cierre del ejercicio 2005, recoge

única-mente el saldo de la cuenta “100. Patrimonio” por un importe negativo de menos 277.797 euros.

Las subvenciones.de.capital contabilizadas suman un total de 1.484.738 euros. De

acuerdo con la información procedente de la contabilidad presupuestaria este importe corresponde en su totalidad a altas del ejercicio 2005. El detalle es el siguiente:

SENCELLES 2005. SUBVENCIONES DE CAPITAL RECIBIDAS (en euros)

CONCEPTO _01/01/05Saldos a Altas Bajas _31/12/05Saldos a

De la CAIB 0 1.308.209 0 1.308.209 Del CIMA 0 176.529 0 176.529

TOTAL 0 1.484.738 0 1.484.738

Como consecuencia de la falta de documentación no se puede verificar el contenido de estas cuentas para informar sobre su correcta contabilización.

El detalle de los acreedores.a.corto.plazo se expresa en el cuadro siguiente:

SENCELLES 2005. ACREEDORES A CORTO PLAZO (en euros)

CONCEPTO Importe

400. Acreedores por obligaciones reconocidas. Presupuesto corriente 1.247.711 410. Acreedores por pagos ordenados. Presupuesto corriente 0 420. Acreedores por devolución de ingresos 0 475, 477, 478, 479. Administraciones públicas 1.599 51. Otros acreedores no presupuestarios 84.654

TOTAL 1.333.964

Este epígrafe del balance no refleja la situación real del Ayuntamiento por no contener los créditos de ejercicios anteriores.

Además, la cuenta 420 no recoge ningún importe por devolución de ingresos (importe que figura en la cuenta 437), y estas dos cuentas han de tener el mismo saldo). Las cuentas acreedoras con la Hacienda Pública tienen un saldo insuficiente (1.599 euros) a causa del pago de las cuotas de diciembre a la Seguridad Social y de las re-tenciones a los trabajadores, en concepto de IRPF, de la nómina del último trimestre (8.014 euros).

El epígrafe “51. Otros deudores no presupuestarios” incluye dos pólizas de crédito. La concertada con la entidad La Caixa no se ha podido verificar ya que no se ha reci-bido la respuesta a la circularización bancaria. Por lo tanto, la única información de la que se dispone es el saldo que se muestra en el balance (42.000 euros).

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Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Sencelles correspondiente al ejercicio 2005

La cuenta “554. Ingresos pendientes de aplicación” tiene un saldo de 300.745 euros, que es un importe muy significativo. El Ayuntamiento contabiliza en esta cuen-ta todos los cobros de ejercicios anteriores, porque no puede cancelar ningún crédito pendiente, ya que no ha contabilizado ningún importe los ejercicios anteriores. Igual que en el caso de los gastos pendientes de aplicación, en la fiscalización se pidió un listado de la composición de la cuenta, solicitud que no ha sido atendida.

Incidencias:

Los datos del balance no reflejan la situación patrimonial real de la corporación, ya que no incluyen la información de los ejercicios anteriores.

No existe un inventario general de bienes y servicios (Regla 135 de la ICALS) y las cuentas de inmovilizado que figuran en el balance no son representativas del patrimo-nio del Ayuntamiento.

Los saldos de las cuentas “555. Partidas pendientes de aplicación” (426.086 euros y “554. Ingresos pendientes de aplicación”. (300.745 euros) son muy significativos. Se contabilizan en estas cuentas todos los pagos y cobros de ejercicios anteriores (no se puede cancelar ninguna deuda ni crédito pendiente, ya que no se ha contabilizado ningún importe en los ejercicios anteriores).

No se puede verificar la adecuación de los saldos de determinadas cuentas bancarias a los importes que se detallan en el balance (no se han rendido las respuestas de todas las entidades bancarias y el Ayuntamiento no ha enviado los certificados banca-rios ni las conciliaciones bancarias al cierre).

No existe arqueo justificativo de la comprobación física de las existencias líquidas de tesorería a la caja de la Corporación al cierre del ejercicio (que sumarían 829 euros, según el balance de situación).

El acta de arqueo de caja a 31/12/05 sólo está firmada por uno de los tres clavarios. No coinciden los importes del total de pagos y de cobros entre los estados ·E570 y E580. La diferencia es de 341.445 euros.

No se tiene la composición de la cuenta de patrimonio, cuenta que forma parte del balance de situación con saldo negativo.

La cuenta 420 no recoge ningún importe por devolución de ingresos que sí que se recogen en la cuenta 437, estas dos cuentas han de ser siempre simétricas.

Las cuentas acreedores con la Hacienda Pública tienen un saldo insuficiente para el pago de las cuotas de diciembre a la Seguridad Social y de las retenciones de los trabajadores, en concepto de IRPF, de la nómina del último trimestre.

0

Recomendaciones:

- Llevar la contabilidad en el momento que oportuno, de forma que el balance de si-tuación refleje la verdadera sisi-tuación económico-financiera de la corporación.

- Reflejar los activos en un inventario general de bienes y servicios, tal y como esta-blece la Regla 202 de la ICAL, en el que consten perfectamente identificados y valo-rados, y cuya suma de los cuales corresponda al importe de la contabilidad.

- Reforzar el control de la tesorería con la realización de arqueos periódicos y de con-ciliaciones bancarias.

- Analizar y aplicar definitivamente la cifra de cobros presupuestarios y no presupues-tarios pendientes de aplicación definitiva.

- Conciliar los saldos de acreedores no presupuestarios por impuestos y Seguridad Social con los importes de las declaraciones presentadas.

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Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Sencelles correspondiente al ejercicio 2005

8. RESULTADOS DEL EJERCICIO Y REMANENTE

DE TESORERÍA

Se ha reflejado en los cuadros correspondientes a este epígrafe la documentación rendida del resultado presupuestado, del resultado económico-patrimonial y del re-manente de tesorería.

A. RESULTADO PRESUPUESTARIO

El resultado presupuestario presentado en la cuenta anual del ejercicio 2005 es positivo en 320.911 euros, y está determinado por la ejecución de los ingresos y los gastos siguientes:

SENCELLES 2005. RESULTADO PRESUPUESTARIO (en euros)

INGRESOS GASTOS

DERECHOS RECONOCIDOS NETOS (en euros) OBLIGACIONES RECONOCIDAS (en euros)

1 Impuestos directos 373.353 1 Gastos de personal 409.182 Impuestos directos sobre el capital 366.178 Altos cargos 32.633 Impuestos directos sobre actividades económicas 7.175 Personal funcionario 129.281 2 Impuestos indirectos 135.571 Personal laboral 163.471 Otros impuestos indirectos 135.454 Incentivos al rendimiento 6.092 Impuestos indirectos extinguidos 117 Cuotas, prestaciones y gastos sociales 77.705 3 Tases y otros ingresos 145.797 2 Gastos corrientes en bienes y servicios 396.802

Tasas 5.731 Arrendamientos 9.481

Precios públicos para prestación del servicio 385 Reparaciones, mantenimiento y conservación 51.281 Precios públicos utilización privativa o aprovechamientos

especiales 25.591 Material, suministros y otros 335.871 Otros ingresos 114.090 Indemnizaciones por razón del servicio 168 4 Transferencias corrientes 372.665 3 Gastos financieros 8.369 Del Estado 308.666 De préstamos del interior 8.369 De comunidades autónomas 62.750 4 Transferencias corrientes 84.784 De entidades locales 1.249 A entidades locales 48.419 5 Ingresos patrimoniales 525 A familias e instituciones sin fines de lucro 36.365 Intereses depósitos entidades financieras 525 6 Inversiones reales 1.234.311 7 Transferencias de capital 1.484.738 Inv. nueva en infraes. y bienes destinados al uso general 1.219.752 De comunidades autónomas 1.308.209 Inv. nueva asociada al funcion. operativo de los servicios 8.559 De entidades locales 176.529 Inv. reposición asociada al funcion. oper. de los servicios 6.000 7 Transferencias de capital 3.155 A familias e instituciones sin fines de lucro 3.155 9 Pasivos financieros 55.136 Amortización de préstamos del interior 55.136 TOTAL DERECHOS RECONOCIDOS 2.512.650 TOTAL OBLIGACIONES RECONOCIDAS 2.191.739

2

El resultado presupuestario ajustado se corresponde con los cálculos siguientes: SENCELLES 2005. RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO (en euros)

1. Derechos reconocidos 2.512.650 2. Obligaciones reconocidas 2.191.739

3. Resultado presupuestario (1-2) 320.911

4. Desviaciones positivas de financiación 297.257 5. Desviaciones negativas de financiación 0 6. Gastos financiados con remanente líquido de tesorería. 0 7. Resultado de operaciones comerciales 0

8. RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO (3-4+5+6+7) 23.654

B. RESULTADO ECONÓMICO-PATRIMONIAL

La cuenta del resultado económico-patrimonial del ejercicio 2005, de acuerdo con el modelo E060 rendido, es:

SENCELLES 2005. CUENTA DE RESULTADOS DEL EJERCICIO (en euros)

CUENTA 2005

80 Resultados corrientes del ejercicio (saldo deudor) 125.619 82 Resultados extraordinarios 0 83 Resultado de la cartera de valores 0 84 Modificación derechos y obligaciones presupuestos cerrados 0

89 BENEFICIO NETO TOTAL 125.619

La conciliación entre el resultado presupuestario y el económico-patrimonial es la siguiente:

SENCELLES 2005. CONCILIACIÓN RESULTADO PRESUPUESTARIO / PATRIMONIAL (en euros)

Resultado presupuestario del ejercicio (derechos reconocidos – obligaciones reconocidas) 320.911

- Derechos reconocidos capítulo 7 -1.484.738 + Obligaciones reconocidas capítulo 6 1.234.311 + Obligaciones reconocidas capítulo 9 55.136



Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Sencelles correspondiente al ejercicio 2005

C. REMANENTE DE TESORERÍA

La ICAL regula, en las reglas 348 y siguientes, el remanente de tesorería. Establece que ha de estar integrado por los derechos pendientes de cobro, las obligaciones pendientes de pago y los fondos líquidos de tesorería, todos ellos referidos a 31 de diciembre del ejercicio.

El remanente de tesorería del ejercicio 2005, presentado por el Ayuntamiento, es el que figura a continuación. No obstante, en el acuerdo de aprobación de la Cuenta General de la Comisión Especial de Cuentas se señala: “el remanente de tesorería correspondiente al ejercicio de 2005 no refleja la situación real de la capacidad de autofinanciación de la corporación”.

SENCELLES 2005. REMANENTE DE TESORERÍA (en euros)

2005

1. (+) DEUDORES PENDIENTES DE COBRO A FINAL DE EJERCICIO 1.201.302 De presupuesto de ingresos. Presupuesto de corriente 1.496.147 De presupuesto de ingresos. Presupuestos cerrados 0 De otras operaciones no presupuestarias 5.900 ( -) Saldo de dudoso cobro 0 ( -) Ingresos realizados pendientes de aplicación definitiva -300.745 2. (-) ACREEDORES PENDIENTES DE PAGO A FINAL DEL EJERCICIO 907.877 De presupuestos de gastos. Presupuesto corriente 1.247.711 De presupuesto de gastos. Presupuestos cerrados 0 De otras operaciones no presupuestarias 86.252 ( -) Pagos realizados pendientes de aplicación definitiva -426.086 3. (+) FONDOS LÍQUIDOS DE TESORERÍA 35.173 4. REMANENTE DE TESORERÍA AFECTADO 297.257 5. REMANENTE DE TESORERÍA PARA GASTOS GENERALES 31.341

6. REMANENTE DE TESORERÍA TOTAL (1-2+3)=(4+5) 328.598

Incidencias:

En el acuerdo de aprobación de la Cuenta General por la Comisión Especial de Cuen-tas se señala que “(…) el remanente de tesorería correspondiente al ejercicio de 2005 no refleja la situación real de la capacidad de autofinanciación de la corporación”. Se ha reflejado en los cuadros correspondientes la documentación rendida del resulta-do presupuestario, del resultaresulta-do económico-patrimonial y del remanente de tesorería. Es necesario reiterar que estos cuadros no reflejan la imagen fiel de la situación eco-nómico-financiera de la corporación. No se pueden redactar los cuadros que incorpo-ren todas las operaciones del ejercicio y de los ejercicios anteriores, porque no se ha recibido la documentación adecuada.



Recomendaciones:

- Llevar la contabilidad en el momento oportuno, de manera que se puedan elaborar en su plazo los documentos exigidos por la normativa aplicable, para reflejar la verda-dera situación económico-financiera de la corporación.

II. ENTIDADES DEPENDIENTES

El Ayuntamiento no tiene ningún organismo autónomo con presupuesto propio ni nin-guna sociedad mercantil cuyo capital sea, íntegramente, de su propiedad.



Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Sencelles correspondiente al ejercicio 2005

CUADROS

Cuadro núm. 0.1. Marco normativo ejercicio 2005 ...29

Anexo.I.1: Cuadro núm. I.1.1. Presupuesto inicial 2005. Clasificación económica ...31

Cuadro núm. I.1.2. Presupuesto inicial 2005. Clasificación funcional ...31

Cuadro núm. I.1.3. Grado de dependencia financiera ...31

Cuadro núm. I.1.4. Modificaciones de crédito por capítulos ...32

Cuadro núm. I.1.5. Tipos de modificaciones de crédito. Clasificación económica...32

Cuadro núm. I.1.6. Tipos de modificaciones de crédito. Clasificación funcional ...32

Anexo.I.2: Cuadro núm. I.2.1. Ejecución presupuesto de ingresos ...33

Cuadro núm. I.2.2. Ejecución presupuesto de gastos. Clasificación económica...33

Cuadro núm. I.2.3. Presupuesto de gastos. Clasificación funcional ...33

Anexo.I.5: Cuadro núm. I.5.1. Ahorro neto según el artículo 53 TRLRHL ...34



Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Sencelles correspondiente al ejercicio 2005

SENCELLES 2005. CUADRO NÚM. 0.1. MARCO NORMATIVO EJERCICIO 2005

Normativa estatal:

- Ley 7/1985, de 2 de abril, Reguladora de las Bases de Régimen Local (BOE núm. 80, de 3 de abril).

- Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el cual se aprueba el Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales (BOE núm. 59, de 9 de marzo).

- Ley 18/2001, de 12 de diciembre, General de Estabilidad Presupuestaria (BOE núm. 298, de 13 de diciembre). - Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria (BOE núm., 284, de 27 de noviembre).

- Ley 2/2004, de 28 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para 2005 (BOE núm. 312, de 28 de diciembre). - Real Decreto 500/1990, de 20 de abril, por el que se desarrolla el capítulo primero del título sexto de la Ley 39/1988,

de 28 de diciembre, Reguladora de las Haciendas Locales, en materia de presupuestos (BOE núm. 101, de 27 de abril). - Real Decreto 1438/2001, de 21 de diciembre, por el que se regula la Central de Información de Riesgos de las Entidades

Locales (CIR Local) (BOE núm. 29, de 2 de febrero).

- Orden de 20 de septiembre de 1989, por la que se establece la estructura de los presupuestos de las entidades locales (BOE núm. 252, de 20 de octubre).

- Orden de 17 de julio de 1990, por la que se aprueba la Instrucción de contabilidad para la Administración Local (BOE núm. 175, de 23 de julio).

0

SENCELLES 2005. CUADRO NÚM. I.1.1. PRESUPUESTO INICIAL CLASIFICACIÓN ECONÓMICA (en euros)

INGRESOS Importe %

1. Impuestos directos 330.823 14,2% 2. Impuestos indirectos 140.600 6,0% 3. Tasas y otros ingresos 203.712 8,7% 4. Transferencias corrientes 386.200 16,6% 5. Ingresos patrimoniales 3.600 0,2% Operaciones corrientes 1.064.935 45,7% 6. Enajenación inv. reales 0 0,0% 7. Transferencias de capital 1.265.979 54,3% Operaciones de capital 1.265.979 54,3% 8. Activos financieros 0 0,0% 9. Pasivos financieros 0 0,0% Operaciones financieras 0 0,0% TOTAL INGRESOS 2.330.914 100,0% GASTOS 1. Gastos de personal 412.802 17,7% 2. Gastos en bienes y servicios 400.002 17,2% 3. Gastos financieros 18.232 0,8% 4. Transferencias corrientes 94.815 4,1% Operaciones corrientes 925.851 39,7% 6. Inversiones reales 1.346.207 57,8% 7. Transferencias de capital 3.156 0,1% 8. Activos financieros 0 0,0% 9. Pasivos financieros 55.700 2,4% Operaciones de capital 1.405.063 60,3% TOTAL GASTOS 2.330.914 100,0%

SENCELLES 2005. CUADRO NÚM. I.1.2. PRESUPUESTO INICIAL DE GASTOS. CLASIFICACIÓN FUNCIONAL (en euros)

GRUPO DE FUNCIÓN Importe %

0. Deuda pública 73.932 3,2% 1. Servicios de carácter general 290.864 12,5% 2. Protección civil y seguridad ciudadana 52.471 2,3% 3. Seguridad, protección y promoción social 84.450 3,6% 4. Produc. bienes públicos de carácter social 491.459 21,1% 5. Produc. bienes públicos carácter económico 1.317.738 56,5% 6. Regulación económica carácter general 20.000 0,9% 7. Regulación económica sectores productivos 0 0,0%

1

Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Sencelles correspondiente al ejercicio 2005

SENCELLES 2005. CUADRO NÚM. I.1.3. GRADO DE DEPENDENCIA FINANCIERA

Dependencia financiera general 70,9% Dependencia financiera del gasto de capital 93,8% Dependencia financiera de otras instituciones 70,9% Financiación inversiones con ahorro neto 6,2% Definición de los indicadores:

Dependencia financiera general: transferencias recibidas corrientes y de capital + endeudamiento / total gastos

Dependencia financiera gasto de capital: transferencias recibidas de capital + endeudamiento / total gasto de capital

Dependencia financiera de otras instituciones: transferencias recibidas corrientes y de capital / total gastos Nivel de financiación de los gastos de capital con ahorro neto: ahorro neto / total gastos de capital Ahorro neto: ingresos corrientes - gastos corrientes - amortización endeudamiento (C9 gastos)

SENCELLES 2005. CUADRO NÚM. I.1.4. MODIFICACIONES DE CRÉDITO POR CAPÍTULOS (en euros)

INGRESOS Previsiones _iniciales Modificaciones _netas Previsiones _finales % MC

1. Impuestos directos 330.823 0 330.823 0,0% 2. Impuestos indirectos 140.600 0 140.600 0,0% 3. Tasas, precios públicos y otros ingresos 203.712 0 203.712 0,0% 4. Transferencias corrientes 386.200 3.040 389.240 0,8% 5. Ingresos patrimoniales 3.600 0 3.600 0,0% Operaciones corrientes 1.064.935 3.040 1.067.975 0,3% 6. Enajenación inversiones reales 0 0 0 -7. Transferencias de capital 1.265.979 176.529 1.442.509 13,9% Operaciones capital 1.265.979 176.529 1.442.509 13,9% 8. Activos financieros 0 0 0 -9. Pasivos financieros 0 0 0 -Operaciones financieras 0 0 0 -TOTAL INGRESOS 2.330.914 179.569 2.510.483 7,7% GASTOS 1. Gastos de personal 412.802 0 412.802 0,0% 2. Gastos en bienes y servicios 400.002 3.040 403.042 0,8% 3. Gastos financieros 18.232 0 18.232 0,0% 4. Transferencias corrientes 94.815 0 94.815 0,0% Operaciones corrientes 925.851 3.040 928.892 0,3% 6. Inversiones reales 1.346.207 176.529 1.522.736 13,1% 7. Transferencias de capital 3.156 0 3.156 0,0% Operaciones capital 1.349.363 176.529 1.525.892 13,1% 8. Activos financieros 0 0 0 -9. Pasivos financieros 55.700 0 55.700 0,0% Operaciones financieras 55.700 0 55.700 0,0% TOTAL GASTOS 2.330.914 179.569 2.510.483 7,7%

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SENCELLES 2005. CUADRO NÚM. I.1.5. MODIFICACIONES DE CRÉDITO POR CLASIFICACIÓN ECONÓMICA (en euros)

CAPÍTULO Transferencias de crédito Generaciones _{crédito modificaciones}Total

(+) (-)

1. Gastos de personal 27.900 27.900 0 0 2. Gastos corrientes en bienes y servicios 0 0 3.040 3.040

3. Gastos financieros 0 0 0 0 4. Transferencias corrientes 0 0 0 0 Operaciones corrientes 27.900 27.900 3.040 3.040 6. Inversiones reales 0 0 176.529 176.529 7. Transferencias de capital 0 0 0 0 Operaciones de capital 0 0 176.529 176.529 8. Activos financieros 0 0 0 0 9. Pasivos financieros 0 0 0 0 Operaciones financieras 0 0 0 0 TOTAL 27.900 27.900 179.569 179.569

SENCELLES 2005. CUADRO NÚM. I.1.6. MODIFICACIONES DE CRÉDITO POR CLASIFICACIÓN FUNCIONAL (en euros)

GRUPO DE FUNCIÓN Transferencias crédito Generaciones crédito

Total modificaciones

(+) (-)

0. Deuda pública 0 0 0 0

1. Servicios de caracter general 0 -27.900 0 -27.900 2. Protección civil y seguridad ciudadana 12.100 0 0 12.100 3. Seguridad, protección y promoción social 0 0 0 0 4. Produc. bienes públicos de carácter social 15.800 0 3.040 18.840 5. Produc. bienes públicos de carácter económico 0 0 176.529 176.529 6. Regulación económica carácter general 0 0 0 0 7.Regulación económica sectores productivos 0 0 0 0



Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Sencelles correspondiente al ejercicio 2005

SENCELLES 2005. CUADRO NÚM. I.2.1. FASES EJECUCIÓN PRESUPUESTO DE INGRESOS (en euros)

CAPÍTULO Previsiones _iniciales Previsiones _{definitivas reconocidos}Derechos Recaudación Pendiente _{cobro Ejecutado}% _Recaudado%

1. Impuestos directos 330.823 330.823 373.353 306.615 66.738 112,9% 82,1% 2. Impuestos indirectos 140.600 140.600 135.571 135.571 0 96,4% 100,0% 3. Tasas, precios púb. otros ingr. 203.712 203.712 145.797 141.387 4.410 71,6% 97,0% 4. Transferencias corrientes 386.200 389.240 372.665 372.665 0 95,7% 100,0% 5. Ingresos patrimoniales 3.600 3.600 525 525 0 14,6% 100,0% Operaciones corrientes 1.064.935 1.067.975 1.027.911 956.764 71.148 96,2% 93,1% 6. Alienación de inversiones reales 0 0 0 0 0 - -7. Transferencias de capital 1.265.979 1.442.509 1.484.738 59.739 1.425.000 102,9% 4,0% Operaciones de capital 1.265.979 1.442.509 1.484.738 59.739 1.425.000 102,9% 4,0% 8. Activos financieros 0 0 0 0 0 - -9. Pasivos financieros 0 0 0 0 0 - -Operaciones financieras 0 0 0 0 0 - -TOTAL 2.330.914 2.510.483 2.512.650 1.016.502 1.496.147 100,1% 40,5%

SENCELLES 2005. CUADRO NÚM. I.2.2. FASES EJECUCIÓN PRESUPUESTO GASTOS. CLASIFICACIÓN ECONÓMICA (en euros) CAPÍTULO Créditos iniciales Créditos definitivos Obligaciones reconocidas Pagos Pendiente pago % Ejecutado % Pago 1. Gastos de personal 412.802 412.802 409.182 409.182 0 99,1% 100,0% 2. Gastos bienes y servicios 400.002 403.042 396.802 390.275 6.526 98,5% 98,4% 3. Gastos financieros 18.232 18.232 8.369 8.369 0 45,9% 100,0% 4. Transferencias corrientes 94.815 94.815 84.784 63.351 21.433 89,4% 74,7% Operaciones corrientes 925.851 928.892 899.137 871.178 27.959 96,8% 96,9% 6. Inversiones reales 1.346.207 1.522.736 1.234.311 14.559 1.219.752 81,1% 1,2% 7. Transferencias capital 3.156 3.156 3.155 3.155 0 100,0% 100,0% Operaciones de capital 1.349.363 1.525.892 1.237.466 17.714 1.219.752 81,1% 1,4% 8. Activos financieros 0 0 0 0 0 - -9. Pasivos financieros 55.700 55.700 55.136 55.136 0 99,0% 100,0% Operaciones financieras 55.700 55.700 55.136 55.136 0 99,0% 100,0% TOTAL 2.330.914 2.510.483 2.191.739 944.028 1.247.711 87,3% 43,1%



SENCELLES 2005. Cuadro NÚM. I.2.3. PRESUPUESTO DE GASTOS: CLASIFICACIÓN FUNCIONAL (en euros)

PROGRAMA Definitivo Obligado % Tot. % Ejec.

01 Deuda pública 73.932 63.505 348,3% 85,9% 11 Órganos de gobierno 40.930 44.483 244,0% 108,7% 12 Administración general 222.034 210.613 1155,2% 94,9% 22 Seguridad y protección civil 64.571 63.790 349,9% 98,8% 31 Seguridad y protección social 84.450 78.255 429,2% 92,7% 41 Sanidad 34.360 15.844 86,9% 46,1% 42 Educación 16.606 12.543 68,8% 75,5% 43 Vivienda y urbanismo 253.966 241.803 1326,3% 95,2% 44 Bienestar comunitario 15.206 11.346 62,2% 74,6% 45 Cultura 175.162 194.653 1067,6% 111,1% 46 Otros serv. comunitarios y sociales 15.000 14.895 81,7% 99,3% 51 Infraestructuras básicas y transportes 1.494.267 1.225.752 6723,1% 82,0% 61 Regulación económica 20.000 14.257 78,2% 71,3% 71 Agricultura, ganadería y pesca 0 0 0,0% -72 Industria 0 0 0,0%

-75 Turismo 0 0 0,0%

-TOTAL 2.510.483 2.191.739 100,0% 87,3%

SENCELLES 2005. CUADRO NÚM. I.5.1. AHORRO NETO SEGÚN ART. 53 TRLRHL (en euros)

2005

1. Derechos reconocidos operaciones corrientes 1.027.911 2. Obligaciones reconocidas capítulos 1, 2 y 4 899.137 3. Anualidad teórica (en términos constantes) 51.694

AHORRO NETO (1-2-3) 77.080

SENCELLES 2005. CUADRO NÚM. I.5.2. RATIO DE ENDEUDAMIENTO A 31/12/05 (en euros)

2005

1. Derechos reconocidos operaciones corrientes en términos consolidados 1.027.911 2. Deuda a 31/12/05 230.348



Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Sencelles correspondiente al ejercicio 2005

FICHAS INDIVIDUALES

6

En la ficha individual se muestran una serie de indicadores financieros y de gestión, cuyo significado es:

Indicadores.de.las.liquidaciones.presupuestarias:

“Índice de modificación” (a). Porcentaje que suponen las modificaciones del presu-puesto inicial (por capítulos) sobre el presupresu-puesto inicial aprobado.

“Estructura de la liquidación” (b). Porcentaje de los ingresos reconocidos o de los gastos liquidados (por capítulos) sobre el total reconocido o liquidado.

“Grado de ejecución del presupuesto” (c). Porcentaje de los ingresos reconocidos o de los gastos liquidados (por capítulos) sobre las previsiones definitivas (presupuesto inicial más modificaciones).

“Grado de realización del cobro y del pago” (d). Porcentaje de los derechos recauda-dos o de los pagos líquirecauda-dos sobre los derechos y las obligaciones reconocidas netas, respectivamente.

“Ingresos por habitante” (P1). Cociente entre los derechos reconocidos netos totales y el número de habitantes.

“Gastos por habitante” (P2). Cociente entre las obligaciones reconocidas netas tota-les y el número de habitantes.

“Inversión por habitante” (P3). Cociente entre las obligaciones reconocidas de los capítulos “6. Inversiones reales” y “7. Transferencias de capital” y el número de ha-bitantes.

“Resultado presupuestario” (P4). Porcentaje del resultado presupuestario ajustado sobre el presupuesto definitivo de gastos.

“Pendiente de cobro de ejercicios cerrados” (P5). Porcentaje de los derechos pen-dientes de cobro de ejercicios cerrados sobre el pendiente de cobro presupuestario total (ejercicio corriente y ejercicios cerrados).

“Pendiente de pago de ejercicios cerrados (P6). Porcentaje de los derechos pendien-tes de pago de ejercicios cerrados sobre el pendiente de pago presupuestario total (ejercicio corriente y ejercicios cerrados).

“Situación económica” (P7). Porcentaje que representa el remanente de tesorería total sobre las previsiones totales del presupuesto de gastos más el saldo inicial de la liquidación de presupuestos cerrados.

“Índice de carga financiera global” (P8). Porcentaje que representan las obligaciones reconocidas netas de los capítulos 3 y 9 sobre los derechos reconocidos netos de los capítulos 1 a 5.