JORNADA SECTOR PÚLICO 2016 CGR - SIGFE. Octubre 2016

JORNADA SECTOR PÚLICO

2016

CGR - SIGFE

• Configuración 2017 • Saldos Iniciales • Banco de Bienes • Capítulo IV

CONFIGURACION

2017

Configuración

Transaccional

Configuración

Intermedia

Configuración

Global

Organismos Rectores

Sectores o Ministerios

Entidades Públicas

Casos Prácticos:

Esquema Configuración Nivel Global a Institucional

(1)Lógica de agregación

5

Gobierno de Chile | Dirección de Presupuestos

Global

Sectorial

Institucional

431.01.03.01Accidentes del Trabajo 200

Casos Prácticos:

Esquema Configuración Nivel Global a Institucional

(1) Error al crear cuentas hermanas en niveles inferiores

6

Gobierno de Chile | Dirección de Presupuestos

Global

Sectorial

Institucional

431.01 Venta de servicios

210

431.01.

01

Día Cama

210

431.

09

.

03

Exámenes

290

431.01.

01.01

Isapres

100

431.01.

01.02

Particulares

110

431.

09

.

03.01

Accidentes del Trabajo

200

431.

09

.

03.02

Accidentes de Tránsito

90

(2) Catálogo contable –

cuentas que se incorporan

7

Gobierno de Chile | Dirección de Presupuestos

Agr N1 N2 N3 Cuentas Cierre Condición Gastos Ingresos Tipo Saldo Uso Auxiliar Naturaleza de Cartera Clasificación

122 Inversiones Financieras Activo

06 Fondo de Estabilización Económica y Social (9) NO D SI F Activo

07 Fondo de Reserva de Pensiones (9) NO D SI F Activo

09 Fondo para la Educación (9) NO D SI F Activo

10 Fondo de Apoyo Regional (9) NO D SI F Activo

11 Fondo para Diagnósticos y Tratamientos de Alto Costo (9) NO D SI F Activo

126 Deterioro Acumulado de Bienes Financieros Activo

05 Deterioro Acumulado de Préstamos a Largo Plazo NO A SI F Activo

134 Deterioro de Existencias A NO Activo

01 Deterioro de Existencias NO A NO Activo

161 Costos de Inversión Activo

99 Aplicación a Gastos Patrimoniales Activo

09 Aplicación a Gastos de Otros Gasto de Inversión Pública NO A SI Py Activo

181 Otros Bienes Activo

02 Bienes Adquiridos o Construidos para Otras Entidades NO D NO Activo

214 Depósitos de Terceros Pasivo

08 Obligaciones con el Fondo Común Municipal (9) NO A SI F Pasivo

221 Cuentas por Pagar Pasivo

11 Convenio de las Municipalidades por Deuda FCM (9) NO A SI F Pasivo

222 Otros Pasivos Pasivo

04

Pasivos por Administración

Transitoria de Fondos Previsionales (4) Pasivo

01 Por aportes del Trabajador (4) NO 0402999 A SI F Pasivo

09 Pasivos por Concesión de Derechos a Corto Plazo NO A SI F Pasivo

10 Pasivos por Concesión de Derechos a Largo Plazo NO A SI F Pasivo

(2) Catálogo contable – cuentas que se incorporan

8

Gobierno de Chile | Dirección de Presupuestos

Agr N1 N2 N3 Cuentas Cierre Condición Gastos Ingresos Tipo Saldo Uso Auxiliar Naturaleza de Cartera Clasificación

225 Ingresos Anticipados Pasivo

02 Acreedores por Pagos Provisionales Mensuales (9) NO A SI F Pasivo

03 Acreedores por Impuesto al Valor Agregado (9) NO A SI F Pasivo

04 Acreedores por Pagos a Cuentas de Futuras Utilidades (9) NO A SI F Pasivo

411 IMPUESTOS Ingreso Patrimonial

01 Impuesto a la Renta (9) NO A NO Ingreso Patrimonial

02 Impuesto al Valor Agregado (9) NO A NO Ingreso Patrimonial

03 Impuestos a Productos Específicos (9) NO A NO Ingreso Patrimonial

04 Impuestos a los Actos Jurídicos (9) NO A NO Ingreso Patrimonial

05 Impuestos al Comercio Exterior ( 9) NO A NO Ingreso Patrimonial

06 Impuestos Varios (9) NO A NO Ingreso Patrimonial

07 Otros Ingresos Tributarios (9) NO A NO Ingreso Patrimonial

09 Sistemas de Pago de Impuestos (9) NO A NO Ingreso Patrimonial

463 Ajustes Ingreso Patrimonial

04 Reversión de Deterioro de Existencias SI ORIGEN A NO Ingreso Patrimonial

563 Actualizaciones,

Amortizaciones y Otros Ajustes Gasto Patrimonial 28 Ajuste al Valor Razonable SI ORIGEN D NO Gasto Patrimonial

50 Deterioro de Existencias SI ORIGEN D NO Gasto Patrimonial

571 Gastos en Inversión Pública Gasto Patrimonial

09 Otros Gastos en Inversión Publica SI ORIGEN D NO Gasto Patrimonial

925 Otras Garantías De orden

07 DEBE- Garantías Recibidas en el MOP NO D SI F De orden

08 HABER-Responsabilidades por Garantías Recibidas en el MOP NO A SI F De orden

98 DEBE- Otras Garantías Recibidas NO D SI F De orden

99 HABER-Responsabilidades por Otras Garantías Recibidas NO A SI F De orden

(3) Catálogo contable – cuentas que se eliminan

9

Gobierno de Chile | Dirección de Presupuestos

Agr N1 N2 N3 Cuentas Cierre Condición Gastos Ingresos Tipo Saldo Uso Auxiliar Naturaleza de Cartera Clasificación

226 Provisiones de Beneficios a los _Empleados Pasivo

02 Provisiones por el Cumplimiento de _{Metas a Corto Plazo} NO 2101003002 A SI F Pasivo

463 Ajustes Ingreso _Patrimonial

21 Ajuste Provisión por Cumplimiento de _Metas SI ORIGEN A NO Ingreso Patrimonial

(1) Empleo catálogo de insumos (complemento) *

N.1 N.2 N.3 N.4 Descripción Concepto

4 Insumos sin valor

01 Programa Emergencia Región Metropolitana

21 Gastos en Personal

001 Remuneraciones 2403121

002 Viáticos Territorio Nacional 2403121

22 Bienes y Servicios de Consumo

001 Combustibles y lubricantes 2403121

002 Materiales y Útiles de aseo 2403121

003 Materiales para Mantenimiento y Reparaciones de Inmuebles

2403121

Ejemplo: 24.03.121 Programa Emergencia Región Metropolitana

Registro de compromisos y devengos se realiza imputando el/los insumo(s). Por ejemplo: 4.01.22.001 “Combustibles y lubricantes” por $1.000

4.01.22.002 “Materiales y Útiles de aseo” por $500

Implica que se han ejecutado: $1.500.- en concepto 24.03.121 Programa Emergencia Región Metropolitana

(2) Empleo catálogo de reagrupación (Catálogo Productos Estratégicos)

Ejemplo: 24.01.101 Aplicación Ley N°111

En registro de requerimientos se captura el valor del producto específico en el catálogo de reagrupación; por ej.: “02.02 Accesibilidad”, y se imputa el concepto 24.01.101.

En el registro de compromisos y devengos sólo es necesario imputar el concepto 24.01.101 ya que la transacción hereda el valor del producto estratégico desde el requerimiento.

Los resultados pueden obtenerse mediante cruce de ambos catálogos:

• Aprobación de Configuración Global, catálogos contable y presupuestario por Contraloría General de la República y Dirección de Presupuestos, respectivamente.

• Definición de configuraciones sectoriales, Gobiernos Regionales, Servicios de Salud y Vivienda.

• Recepción de requerimientos de configuración institucionales, adicionales a la configuración vigente.

– Punto relevante y crítico que deben cumplir las instituciones para llegar en fecha con la configuración 2017.

– Si no se da respuesta, se asume que la configuración 2017 es la misma del 2016

• Disponibilización configuraciones 2017 para uso institucional, programado para fines de diciembre.

Consideraciones Requerimientos de Configuración

Institucionales

• Conceptos presupuestarios variables sigan vigentes en nuevo ejercicio

• Consistencia entre catálogos, principalmente entre catálogo contable y presupuestario.

• Revisión de las propiedades de cada elementos de cada catálogo. • Que no se soliciten cuentas hermanas a configuración global:

– Provoca descuadres en resultados agregados.

– Obliga a corregir mediante mecanismos informáticos, modificando las transacciones en las que participaron estas cuentas contables, reemplazándolas por otras.

– Posteriormente, se deben reprocesar los resultados agregados.

– Se deben eliminar o enmascarar (no dejar visible para su imputación) las cuentas hermanas para evitar nuevas imputaciones en Sigfe Transaccional.

SALDOS INICIALES

ANTECEDENTES GENERALES

De acuerdo a lo establecido en Oficio 39.817 de fecha 30 de mayo de 2016, emitido por Contraloría General de la República, que establece: “…El Servicio deberá solicitar a CGR autorización de los ajustes a la apertura que efectúe en cada mes, en todos los casos señalados, para lo cual deberá emitir conjuntamente con el oficio, los comprobantes contables y antecedentes correspondientes…”

Es menester informar que el aplicativo SIGFE (independiente de su versión), presentará una alerta en pantalla al momento de realizar un ajuste al asiento de apertura, donde indica que un asiento contable que genere variación de saldos iniciales requiere autorización de CGR.

ANTECEDENTES GENERALES

Mensaje de SIGFE Transaccional 1

ANTECEDENTES GENERALES

Debido a que DIPRES envía mensualmente información contable de todas las instituciones del Gobierno Central a CGR, se ha detectado que existe variación de saldos iniciales no informados a este último organismo, lo que ha llevado a una revisión de las variaciones y sus posibles causas, donde se ha detectado que corresponden a:

1) Ajustes a Asientos de Apertura, no informados a CGR: Esto debido a que las instituciones omiten el conducto regular para estos efectos, los cuales se encuentran establecidos en el oficio 39.817 de fecha 30 de mayo de 2016 de CGR.

2) Creación y Aprobación (por sistema), de nuevos asientos de apertura: Se han detectado algunos casos donde la modificación de los asientos de apertura, se ha realizado mediante la creación de un nuevo asiento de apertura (y no mediante ajuste al asiento existente). Casos en los cuales el aplicativo no desplegará la alerta antes mencionada, pero que de igual forma, modifica los Saldos Iniciales informados a CGR.

ANTECEDENTES GENERALES

3) Creación y Aprobación de Asientos de tipo Económico: Se ha detectado que instituciones han modificado los saldos finales de cuentas contables mediante asientos contables de tipo económico. Los cuales en estricto rigor, deberían efectuarse a través de ajustes a asientos de apertura, quedando reflejada la modificación en los Saldos Iniciales.

Por otra parte es importante recordar que existirán ajustes a la apertura originados en “…errores que se originen en el traspaso de saldos 2015 a que se refiere el oficio N°73.121 de 2015, Instructivo de Primera Adopción”. Los cuales se deberán informar a CGR, en los términos del oficio ya mencionado.

FUNCIONAMIENTO DE LOS APLICATIVOS

SIGFE TRANSACCIONAL 2

Apertura Anual

La funcionalidad de apertura anual, permitirá realizar la acción de abrir el ejercicio fiscal vigente, activando los asistentes de compatibilización necesarios, dependiendo de las modificaciones realizadas a la configuración de la institución en ese año.

Compatibilización de cuentas contables: Se aplica cuando los catálogos contables de una institución son distintos entre el ejercicio anterior y el vigente. El asistente, consiste en generar el traspaso de saldos contables y sus carteras desde una cuenta contable a una o varias cuentas contables del nuevo ejercicio.

FUNCIONAMIENTO DE LOS APLICATIVOS

Imagen de asistente de apertura de una institución que no realizó modificaciones a la configuración anual, respecto del año anterior.

FUNCIONAMIENTO DE LOS APLICATIVOS

Imagen de asistente de apertura de una institución que realizó modificaciones a la configuración anual, respecto del año anterior.

SIGFE TRANSACCIONAL 1

Apertura Anual

FUNCIONAMIENTO DE LOS APLICATIVOS

La funcionalidad desplegará en pantalla el “ASISTENTE DE APERTURA”, el cual permite efectuar el pareo de las cuentas contables que presentan saldos al término del ejercicio anterior, con el poblamiento de cuentas contables del nuevo ejercicio.

El asistente de apertura acepta que determinadas cuentas de años anteriores estén asociadas a una sola cuenta en el nuevo ejercicio, no obstante excluye opción de distribución parcial o porcentual. Es decir, cuando una cuenta contable del ejercicio anterior, se reclasifique en más de una cuenta en el ejercicio siguiente, el aplicativo solo permitirá la selección de una de ellas.

Asistente de Apertura

FUNCIONAMIENTO DE LOS APLICATIVOS

Ya sea en el proceso de compatibilización de cuentas contables (SIGFE Transaccional 2), o en el proceso de revisión del Asistente de Apertura (SIGFE Transaccional 1); la responsabilidad del traslado de los saldos finales del año en curso, como saldos iniciales del ejercicio siguientes son de responsabilidad de cada institución.

FUNCIONALIDAD

BANCO DE BIENES

Objetivo

Gestionar los bienes institucionales en el marco de la normativa

vigente y procedimientos establecidos por la Contraloría General de la

República y Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector

Público (NICSP).

Alcance

•

Bienes de Uso (activos fijos) depreciables y no depreciables.

•

Otros Activos (intangibles).

•

Permite el control físico y financiero de los bienes realizando

operaciones de entrada y salidas.

•

Manejo de bienes en control administrativo.

•

Cálculo y registro contable automático de operaciones de

depreciación/amortización, termino de vida útil y baja de bienes.

26

Banco de Bienes

Funciones

–

Crear /buscar

–

Activar

–

Depreciar/Amortizar

–

Deterioro / Reverso deterioro (*)

–

Termino de vida útil

–

Baja por: detrimento/donación / comodato (*)

27

28

Gobierno de Chile | Dirección de Presupuestos

Consideraciones de Implementación:

• Disponer del levantamiento detallado de todos los bienes institucionales.

• Inventario debe estar valorizado de forma individual, por cada uno de los bienes y consistente con el registro de la contabilidad.

• Debe existir pleno conocimiento de las cuentas contables que serán utilizadas para llevar el inventario, de modo de poder configurar los auxiliar de bienes respectivos.

• Previo a la implementación de la funcionalidad, es recomendable la eliminación de bienes dados de baja para tener una base de datos de activos limpia.

• Ideal es implementar la funcionalidad al inicio del ejercicio, para esto se debe solicitar en el proceso de configuración anual la habilitación de los auxiliares de bienes. Esto con el fin de facilitar la activación y cálculos posteriores.

ESTADOS FINANCIEROS

RESOLUCION N°16

CAPITULO IV (segunda parte)

RESOLUCIÓN N°16 AÑO 2016

CÁPITULO IV

Los Estados financieros a contar del año 2016 se rigen bajo la definición entregada en la Resolución N°16 de Contraloría General de la República, y sus modificaciones.

En las siguientes láminas se realiza una comparación entre la definición original y la definición que actualmente se encuentra en vigencia de los estados financieros.

Sin embargo, es necesario tener presente que de acuerdo al “Instructivo de Primera Adopción”, en materia de estados financieros ésta indica que:

“Estos primeros estados financieros preparados en base a la nueva normativa, no se deberán presentar en forma comparativa con los del ejercicio contable 2015. De este modo, los primeros estados financieros al 31 de diciembre de 2017 se presentarán en forma comparativa con los correspondientes al ejercicio contable 2016.”

RESOLUCIÓN N°16 AÑO 2016

CÁPITULO IV

En el contexto de revisión de los Estados Financieros, CGR ha determinado algunas modificaciones que serán implementadas en el aplicativo “Estados Financieros”. Éstas dicen relación con:

Balance General:

1) Documentos Protestados: Pasan a formar parte de Anticipo de Fondos

2) Gastos Anticipados: Se modifica su denominación a “Otros Activos Corrientes” absorbiendo los gastos anticipados.

3) Deudores Varios: Tanto en Activos Corrientes como en Activos No Corrientes se incorpora la reclasificación de “Deudores Varios”.

4) Detrimento Acumulado de Bienes Financieros: Reclasificación que se incorpora al Activo Corriente.

RESOLUCIÓN N°16 AÑO 2016

CÁPITULO IV

Estado de Flujo de Efectivo:

1) En el proceso de revisión del Estado de Flujos de Efectivo, CGR determinó que los “Tributos sobre el Uso de Bienes y la realización de actividades”, no corresponde ser incorporada en esta reclasificación por corresponder a un Ítem específico de las Corporaciones Municipales.

2) La Deuda Flotante corresponde a una reclasificación de Gastos de Actividades de Financiación Presupuestarias, por lo que se modificó la composición y denominación del Servicio de la Deuda, tanto en Gastos Operacionales Presupuestarios, como en Gastos Por Actividades de Financiación Presupuestaria.

3) La “Variación de Fondos No Presupuestarios”, fue modificada para dejarla representada en Flujos de Movimientos Deudores y Acreedores.

4) La Variación de Moneda Extranjera, no se incluirá por corresponder a una formula de calculo, que de acuerdo a su comportamiento afecta a diferentes cuentas contables y no una cuenta específica que permita su identificación en estos Estados Financieros.

En el proceso de revisión del Estado de Cambios en el Patrimonio, CGR determinó que, tanto en los“Aumentos del Patrimonio”

como en las “Disminuciones del Patrimonio”, los “Cambios Actuariales” y la “Variación de Moneda Extranjera por cambios

RESOLUCIÓN N°16 AÑO 2016

CÁPITULO IV

Actualmente se está trabajando en el aplicativo “Estados Financieros”, a objeto de incorporar las modificaciones realizadas en la resolución N°16.

El aplicativo, al igual que años anteriores, contará con un usuario visualizador y un usuario aprobador y su funcionamiento corresponderá a lo actualmente disponible.

La modificación señalada se encuentra en etapa de desarrollo y se espera disponibilizarla a las instituciones en los mismos términos que años anteriores.