COLEGIO DE PROFESIONALES EN CRIMINOLOGÍA de costa rica

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Estados Financieros y Opinión de los Auditores Al 30 de setiembre del 2015 y 2014

Informe final

MARIO RICARDO MONTENEGRO GUILLEN (FIRMA)

Digitally signed by MARIO RICARDO MONTENEGRO GUILLEN (FIRMA)

Date: 2015.10.30 12:50:20 -06:00 Reason: Representante Legal, Aprobado Location: Costa Rica

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Una Firma, Unrespaldo Web: www.carvajalcr.com 2

ÍNDICE

Página Opinión de los Auditores Independientes 3-4

Estados Financieros

Balances de situación 5

Estados de excedentes 6

Estados de cambios en el patrimonio 7

Estados de flujos de efectivo 8

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Una Firma, Unrespaldo Web: www.carvajalcr.com 3 OPINIÓN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

Señores

Junta Directiva General

Colegio de Profesionales en Criminología de Costa Rica

Hemos efectuado la auditoría de los estados financieros que se acompañan del Colegio de Profesionales en Criminología de Costa Rica, los cuales comprenden el estado de situación financiera al 30 de setiembre del 2015 y 2014, los estados de excedentes, de variaciones en el patrimonio y de flujos de efectivo, por los años que terminaron en esas fechas, así como el resumen de las principales políticas contables y otras notas explicativas.

Responsabilidad de la administración por los estados financieros

La administración del Colegio de Profesionales en Criminología de Costa Rica, es responsable por la preparación y presentación razonable de los estados financieros de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera. Esta responsabilidad incluye el diseño, implementación y mantenimiento del control interno relacionado con la preparación y presentación razonable de los estados financieros que estén libres de error.

Responsabilidad del auditor

Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados financieros con base en nuestra auditoría. Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría. Estas normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos y que planifiquemos y ejecutemos la auditoría para obtener seguridad razonable de que los estados financieros no presentan errores u omisiones de importancia relativa.

Una auditoría implica efectuar procedimientos para la obtención de evidencia sobre los montos y las divulgaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de errores u omisiones de importancia relativa en los estados financieros, ya sea por fraude o error. Al realizar esta evaluación, el auditor considera el control interno relacionado con la preparación y presentación razonable de los estados financieros por parte de la entidad, con el objetivo de diseñar los procedimientos de auditoría que son apropiados en las circunstancias y no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad. Una auditoría también incluye la evaluación de lo apropiado de las políticas contables utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones importantes hechas por la administración, así como la evaluación de la presentación general de los estados financieros.

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Una Firma, Unrespaldo Web: www.carvajalcr.com 4

Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión de auditoría.

Opinión

En nuestra opinión, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en todos sus aspectos importantes, la situación financiera del Colegio de Profesionales en Criminología de Costa Rica, al 30 de setiembre del 2015 y 2014, los resultados de sus operaciones, las variaciones en el patrimonio y sus flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas, de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera.

DESPACHO CARVAJAL & COLEGIADOS CONTADORES PÚBLICOS AUTORIZADOS

Lic. Ricardo Montenegro Guillén

Contador Público Autorizado número 5607 Póliza de Fidelidad número Nº 0116 FIG 3 Vence el 30 de setiembre del 2016.

San José, Costa Rica, 28 de octubre del 2015.

“Timbre de Ley número 6663, por ¢1.000 del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, adherido y cancelado en el original.”

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COLEGIO DE PROFESIONALES EN CRIMINOLOGÍA DE COSTA RICA (San José, Costa Rica)

ESTADOS DE SITUACIÓN FINANCIERA

Al 30 de setiembre del 2015 y 2014 (Expresados en colones costarricenses)

Las notas adjuntas son parte integrante de los estados financieros

Notas 2015 2014 ACTIVOS Activo corriente Caja y bancos 3 15.773.156 34.418.225 Inversiones 4 10.500.000 ---

Cuentas por cobrar 5 21.080.496 29.277.769

Otras cuentas por cobrar 230.244 ---

Otros activos 6 6.859.423 3.785.491

Gastos pagados por adelantado 760.892 298.646

Total activo corriente 55.204.211 67.780.131

Activo no corriente

Propiedad, planta y equipo 7 8.375.583 7.174.224

Total activo no corriente 8.375.583 7.174.224

Total activos 63.579.794 74.954.355

PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO

Pasivo corriente

Cuenta por pagar 8 4.221.240 1.757.806

Provisiones por pagar 9 3.664.085 2.055.643

Gastos acumulados por pagar 607.838 550.647

Anticipos recibidos 1-h 6.062.615 4.206.538

Total pasivo corriente 14.555.778 8.570.634

Patrimonio

Excedente acumulado 66.383.720 43.421.867

Excedente del periodo (17.359.704) 22.961.854

Total patrimonio 49.024.016 66.383.721

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ESTADOS DE EXCEDENTES

Por los períodos terminados el 30 de setiembre del 2015y 2014 (Expresados en colones costarricenses)

Las notas adjuntas son parte integrante de los estados financieros

Notas 2015 2014 Ingresos Ingresos de operación 10 82.299.179 79.819.543 Ingresos financieros 11 6.162.898 7.060.241 Total ingresos 88.462.077 86.879.784 Gastos Gastos incorporaciones 12 5.256.908 7.154.110 Gastos administrativos 13 83.045.500 45.395.498 Gastos financieros 14 1.610.947 1.886.331 Gastos de asamblea 2.399.374 821.121

Gastos de Junta Directiva 15 12.085.383 6.130.870

Gastos del Tribunal Electoral 29.250 30.000

Otros gastos 2e 1.394.419 2.500.000

Total gastos 105.821.781 63.917.930

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ESTADOS DE VARIACIONES EN EL PATRIMONIO

Por los períodos terminados el 30 de setiembre del 2015 y 2014 (Expresados en colones costarricenses)

Resultado del Periodo

Total Patrimonio

Saldos al 30 de setiembre del 2013 43.421.867 43.421.867

Excedentes del periodo 22.961.854 22.961.854

Excedentes (Pérdida) del periodo (17.359.704) (17.359.704)

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ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO

Por los períodos terminados el 30 de setiembre del 2015 y 2014 (Expresados en colones costarricenses)

2015 2014

Actividades de operación

Excedente (Pérdida) del período (17.359.704) 22.961.854

Ajustes para conciliar los excedentes del año con el efectivo

obtenido de las operaciones

Depreciaciones y amortizaciones 2.691.679 1.729.494

Estimación para incobrables gastos legales --- 2.500.000

Perdida en baja de activos fijos 120.026 31.855

Gasto en estimación para incobrables 17.947.514 929.955

Gasto en la provisión de aguinaldo 1.964.644 1.263.334

Gasto en la provisión de prestaciones legales 1.296.835 699.340

Subtotal 24.020.698 7.153.978

Cambios en activos y pasivos operativos

Cuentas a cobrar (5.550.241) (6.521.133)

Intereses por cobrar (230.244) ---

Gastos pagados por adelantado (462.246) (204.878)

Cuentas por pagar 2.463.434 1.757.807

Gastos acumulados por pagar 57.191 296.885

Anticipos recibidos de clientes 1.856.077 148.440

Pago de aguinaldos (1.653.037) (176.924)

Subtotal (3.519.066) (4.699.803)

Flujos de efectivo por actividades de inversión

Compra de activos fijos (3.033.757) (3.195.183)

Precio en venta de activos --- 407.661

Aumento en cuentas por cobrar (4.200.000) (2.500.000)

Aumentos en los depósitos en garantía (807.000) (50.000)

Compra de software y licencias (3.246.240) (2.721.916)

Total recursos generados (usados) por las actividades de

inversión (11.286.997) (8.059.438)

Variación al inicio del año (8.145.069) 17.356.591

Efectivo en caja y bancos al inicio del año 34.418.225 17.061.634

Efectivo en caja y bancos al final del año 26.273.156 34.418.225

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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Al 30 de setiembre 2015 y 2014 (Expresadas en colones costarricenses)

Nota 1-Domicilio y ley de creación

El Colegio de Profesionales en Criminología de Costa Rica, cédula jurídica Nº3-007-619667, es un ente público no estatal, que fue creado mediante la Ley Nº8831 de la República de Costa Rica, el 27 de abril del 2010.

Tiene como finalidad principal, velar por el cumplimiento de las normas técnicas y de ética profesional de las personas que se colegien en el ejercicio de la Criminología. Su sede está en la ciudad de San José, Costa Rica y su jurisdicción se extiende a todo el territorio nacional.

Nota 2-Resumen de operaciones y principales políticas contables

Los estados financieros y las respectivas notas informativas del Colegio de Profesionales en Criminología de Costa Rica, han sido preparados de acuerdo las Normas Internacionales de Información Financiera, así como las disposiciones legales aplicables a sus operaciones en Costa Rica.

a) Moneda y políticas de preparación de los estados financieros

Los estados financieros y sus notas se expresan en colones (¢), la unidad monetaria de la República de Costa Rica y han sido preparados con apego a las disposiciones contables vigentes, emitidas por el Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica.

Al 30 de setiembre de 2015 y 2014, el tipo de cambio de venta del colón costarricense era de ¢541.04 y ¢545.02, respectivamente, mientras que el tipo de cambio para la compra fue de ¢528.62 para el 2015 y ¢534.02 para el 2014.

b) Efectivo y equivalente de efectivo

Para propósitos de los estados financieros, se consideran como equivalentes de efectivo todos los valores con un plazo cuyo vencimiento original sea de tres meses o menos.

c) Periodo económico

El periodo económico y fiscal corresponde al periodo de doce meses terminado el 30 de setiembre de cada año.

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10 d) Cuentas por cobrar colegiaturas

Las cuentas por cobrar colegiaturas se registran con la base contable de devengado.

e) Estimación cuentas de dudoso cobro

A partir del 01 de setiembre del 2014 la Junta Directiva, estableció como práctica y política contable la creación de una estimación para incobrables equivalente al 5% mensual sobre las colegiaturas a cobrar cuya antigüedad sea mayor a los 180 días de atraso, hasta alcanzar el 100% de las mismas.

Asimismo existe una estimación por ¢6.700.000 correspondientes a asesorías legales que la Junta Directiva del Colegio ha cancelado por unos procesos de querellas que se plantearon y por una denuncia contra el Banco Nacional de Costa Rica por una sustracción de dinero , por lo que su recuperación está sujeta a la resolución de los litigios.

f) Activos mobiliario y equipo

Los activos mobiliario y equipo se registran a su costo de adquisición, los mismos se deprecian por el método de línea recta, con base en la vida útil estimada de los mismos.

Activos fijos Años

Mobiliario y equipo de oficina 10

Equipo de cómputo 3

Rotulaciones 5

g) Software y licencias

El Colegio cuenta con un sistema de cómputo, desarrollado por la empresa, CINGE SOFT, para implementar sus operaciones de manera integrada y automatizada de manera que permita un mejor control de los cobros y pagos de los colegiados, así como para la custodia de la base de datos de los colegiados. Este sistema se encuentra también debidamente integrado con el Sistema de Contabilidad del Colegio.

Para este próximo año 2016, dicho sistema se encuentra en proceso de mejora y ampliación. El software y licencias se encuentran registrados a su costo de adquisición, se depreciará bajo el método de línea recta, con base en la vida útil estimada del mismo.

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11 h) Anticipos de colegiaturas

Los anticipos a colegiaturas corresponden a cuotas pagadas por adelantado por los agremiados, éstas se acreditan a ingresos operativos del Colegio conforme se va pasando a cobro las mensualidades.

i) Depósitos no identificados

Los depósitos no identificados corresponden a dineros acreditados en las cuentas bancarias del Colegio y que no indican con claridad el nombre o número de carne t del colegiado al cual corresponden.

Al no tener la certeza a cual agremiado corresponde estos pagos, se registran en esta cuenta de manera temporal hasta identificarlo.

j) Provisión para aguinaldos y prestaciones legales

La Norma Internacional de Contabilidad NIC 37 específica que una provisión es registrada en los estados financieros cuando se adquiere una obligación contractual como resul tado de un evento pasado y es probable que se requiera de un desembolso futuro para cancelar tal obligación. Es de esperarse que la provisión realizada se aproxime a su valor de cancelación, sin embargo, el monto final necesario podría diferir del provisio nado.

La cuenta provisiones está compuesta por aquellos valores estimados para las prestaciones legales de los trabajadores que se encuentran laborando para el Colegio, tales como preaviso, cesantía y aguinaldo, se calcula en forma mensual y se aplica un 8.33% sobre los salarios brutos pagados.

k) Pasivos contingentes

A la fecha del 30 de setiembre, 2015, el Colegio tiene varios litigios y procesos que son de conocimiento de la Junta Directiva y Fiscalía del Colegio de Profesionales en Criminología de Costa Rica, a la fecha, no existe materialización alguna de los mismos; por lo que no se considera necesario tener registrado un pasivo contingente. No obstante, se tiene registrado en los activos a largo plazo la suma de ¢6.700.000, correspondientes a asesorías legales que la Junta Directiva del Colegio ha cancelado por unos procesos de querellas que se plantearon y por una denuncia contra el Banco Nacional de Costa Rica por una sustracción de dinero. La Junta Directiva, espera recuperar en el momento de la sentencia de ambos casos.

Sin embargo, para efectos contables y financieros se estimó el 100% de las cuenta s por cobrar a largo plazo.

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12 l) Ingresos

Los ingresos por cuotas ordinarias se registran mensualmente por el método de devengado, de acuerdo con el sistema de “emisión de cuotas”, el cual excluye a los colegiados suspendidos y los miembros honorarios. La cuota ordinaria mensual al 30 de setiembre del 2015 es de ¢5.000.

m) Costo por gestión de cobros

El costo por la gestión de cobros se calcula con base en el valor de la cuota pendiente de cobro; equivalente a un 5% mensual acumulativo, según acuerdo tomado por la Junta Directiva el 16 de febrero del 2012, Acta Nº036. Sin embargo, se reconoce el ingreso hasta que sea cancelado por el colegiado.

Nota 3-Caja y Bancos

Al 30 de setiembre del 2015 y 2014, el efectivo en cajas y bancos se presenta de la siguiente manera:

2015 2014

Caja chica 106.422 100.270

Banco Crédito Agrícola de Cartago 518.078 17.254.929

BAC San José 543.017 8.104.083

Banco Nacional de Costa Rica 10.853.062 8.833.836

Banco Popular y de Desarrollo Comunal 10.595 125.107

Banco de Costa Rica 3.741.982 ---

Total 15.773.156 34.418.225

Nota 4- Inversiones

Al 30 de setiembre de 2015 el colegio cuenta con un titulo valor desmaterializado Nº 16113052118506003 por un monto de ¢10.500.000, emitido el 01 de junio del 2015, cuyo emisor es el Banco Popular y de Desarrollo Comunal, el plazo es de 6 meses con una tasa de interés anual de 6,49%.

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13 Nota 5- Cuentas por cobrar

El detalle de las cuentas por cobrar, al 30 de setiembre del 2015 y 2014, se presenta a continuación:

2015 2014

Colegiaturas 34.418.200 28.850.879

Tarjeta Banco Crédito Agrícola de Cartago --- 252.500

Tarjeta BAC San José 62.000 25.750

Arreglos de pago 1.266.585 1.078.595

Sub-Total 35.746.785 30.207.724

Estimación para incobrables (14.666.289) (929.955)

Total 21.080.496 29.277.769

Nota 6- Otros activos

Al 30 de setiembre del 2015 y 2014 la cuenta de otros activos se detalla de la siguiente manera:

2015 2014 Derechos telefónicos 12.500 12.500 Alquiler de local 1.325.000 518.000 Otros 50.000 50.000 Licencia Office 6.451.231 3.204.991 Amortización software (979.308) --- Total 6.859.423 3.785.491

Nota 7- Activos mobiliario y equipo

Al 31 de diciembre del 2015 y 2014 la composición de los activos fijos se detalla a continuación: Mobiliario

y equipo

Equipo de

cómputo Rotulaciones Saldo Total

Saldos al 30 de setiembre de 2014 3.216.034 3.758.142 200.048 7.174.224

Adiciones 440.976 2.592.781 --- 3.033.757

Bajas --- (933.500) --- (933.500)

Ventas de activos --- 813.474 --- 813.474

Gasto por depreciación (405.293) (1.280.155) (26.924) (1.712.372)

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14 Mobiliario y equipo _{Equipo de} cómputo Rotulaciones Saldo Total Saldos al 30 de setiembre de 2013 2.457.593 3.443.716 246.740 6.148.049 Adiciones 1.295.383 1.899.800 --- 3.195.183 Bajas (31.855) --- --- (31.855) Ventas de activos --- (407.660) --- (407.660) Reclasificación V.L. de impresora (108.602) 108.602 --- ---

Gasto por depreciación (365.479) (897.346) (46.692) (1.309.517)

Saldos al 30 de setiembre de 2014 3.216.034 3.758.142 200.048 7.174.224

Nota 8- Cuentas por pagar

Al 30 de setiembre del 2015 y 2014 el colegio tiene cuentas por pagar por un monto de ¢4.221.240 y ¢1.757.806 respectivamente, que corresponde a proveedores locales.

Nota 9- Provisiones por pagar

La cuenta de provisiones por pagar al 30 de setiembre del 2015 y 2014 se detalla a continuación:

2015 2014

Aguinaldos 1.543.858 1.232.251

Prestaciones legales 2.120.227 823.392

Total 3.664.085 2.055.643

Nota 10- Ingresos de operación

El detalle de los ingresos de operación por los periodos terminados al 30 de setiembre del 2015 y 2014se presenta de la siguiente manera:

2015 2014 Cuota ordinaria 70.420.179 64.557.256 Incorporaciones 6.570.000 8.415.000 Constancias y certificaciones 82.000 184.000 Acompañantes 1.215.000 1.260.250 Reposición de carné 225.000 205.000 Sellos blancos 165.000 2.268.600 Retiro voluntario 120.000 30.000 Lapiceros 52.000 61.000 Otros ingresos --- 3.437 Curso de ética 2.250.000 2.415.000 Reincorporaciones 1.200.000 420.000 Total 82.299.179 79.819.543

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15 Nota 11-Ingresos financieros

El detalle de los ingresos financieros por los periodos terminados el 30 de setiembre del 2015 y 2014 se presenta a continuación:

2015 2014

Gestión de cobro administrativo 5.629.305 6.995.441

Interés sobre inversiones 533.593 ---

Otros ingresos --- 64.800

Total 6.162.898 7.060.241

Nota 12-Gastos por incorporaciones

El detalle de los gastos por incorporaciones por los periodos terminados el 30 de setiembre del 2015 y 2014 se presenta a continuación:

2015 2014

Porta títulos y certificados 821.811 1.088.175

Elaboración de carné 248.120 457.490 Alquiler de auditorio 808.500 170.000 Acto cultural 100.000 45.000 Papelería 111.180 13.890 Reconocimientos --- 15.000 Servicios de alimentación 1.541.950 2.138.700 Llaves mayas 426.267 704.910 Sellos blancos 113.000 1.602.526 Curso de ética 653.489 896.519 Otros 166.216 21.900 Horas extras 266.375 --- Total 5.256.908 7.154.110

Nota 13-Gastos por administrativos

El detalle de los gastos administrativos por los periodos terminados el 30 de setiembre del 2015 y 2014 se presenta de la siguiente manera:

2015 2014 Salarios 25.303.824 14.867.020 Cargas sociales 7.041.134 3.437.567 Riesgos profesionales 260.724 84.953 Aguinaldos 1.964.644 1.575.350 Prestaciones legales 1.296.835 1.188.630

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16 2015 2014 Vacaciones 518.916 --- Servicios contables 5.430.000 3.095.000 Servicios legales 1.414.043 788.500 Servicios administrativos 439.784 663.700 Servicios de mensajería 1.011.700 608.200

Seguro equipo electrónico 151.560 127.819

Alquiler oficina 8.959.404 7.591.143

Servicio internet 1.153.780 884.518

Servicio telefónico 538.095 708.766

Servicio eléctrico 322.990 252.430

Capacitaciones empleados --- 160.000

Servicio de agua y alcantarillados 54.830 72.965

Servicio de limpieza --- 768.725

Mantenimiento equipo cómputo 869.860 45.000

Suministros de oficina y papelería 1.490.876 1.246.656

Mantenimiento página Web 950.084 1.351.980

Mantenimiento mobiliario y equipo --- 136.357

Mantenimiento propiedad arrendada 87.000 541.432

Suministros de aseo y limpieza 490.605 434.138

Depreciaciones 2.691.679 1.729.493

Mantenimiento zonas verdes 92.000 ---

Suministros del botiquín 27.700 8.475

Textiles y uniformes 543.627 11.126 Servicios de auditoría 975.000 950.000 Baja de activos 120.026 31.856 Otros gastos 421.202 472.595 Patentes 313.884 198.909 Publicaciones 162.180 432.240 Estimación de incobrables 17.947.514 929.955 Total 83.045.500 45.395.498

Nota 14-Gastos financieros

El detalle de los gastos financieros por los periodos terminados el 30 de setiembre del 2015 y 2014 se presenta de la siguiente manera:

2015 2014

Cargos bancarios 173.548 135.186

Cargos por tarjeta crédito 1.437.404 1.751.145

Otros (5) ---

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17 Nota 15-Gastos de Junta Directiva

El detalle de los gastos de junta directiva por los periodos terminados al 30 de setiembre del 2015 y 2014 se presenta a continuación:

2015 2014

Dietas a Junta Directiva 6.010.652 4.402.110

Gastos de representación 855.332 1.317.442

Evaluación anual --- 411.318

Gastos horas extras 1.325.521 ---

Otros gastos 243.878 ---

Servicios legales 3.650.000 ---

Total 12.085.383 6.130.870

Nota 16- Activos restringidos

Al 30 de setiembre del 2015 y a la fecha de los estados financieros el Colegio no tiene activos restringidos.

Nota 17- Riesgos

El principal riesgo que enfrenta el Colegio es el siguiente: Las cuentas por cobrar que se muestran en la nota 4 de este informe presentan un alto grado de antigüedad, por lo que el riesgo de no recuperar estos recursos es elevado, la Junta Directiva tomo la decisión de ajustar la estimación para incobrables.

Riesgo de tasa de interés

No se mantienen pasivos importantes sujetos a pagos de intereses, por lo que el riesgo de posibles pérdidas por tasa de interés no es importante.

Nota 18- Contingencias Asuntos legales

Según la carta enviada por el Lic. Rodolfo Solís Herrera, donde indica según respuesta al oficio CPC-JD-0249-2014-2015 que existe denuncia penal sobre desobediencia a la autoridad, contra el Colegio de Profesionales en Criminología de Costa Rica y su presidenta Alba Solano Chacón por un monto de ¢405.000.

En relación al fraude electrónico con el Banco Nacional existe un proceso en sede Contencioso Administrativo que no ha iniciado, pues comienza con la interposición de la denuncia. Todo lo que se hizo hasta la fecha fue en sede Administrativa donde ya está agotada la vía que es precisamente lo que da pié a que se pueda interponer el proceso Contencioso. El pasado 20 de

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octubre recibimos el legajo de expediente (Administrativo) y estamos procediendo a establecer la estrategia y conformación de la respectiva denuncia, para que sea interpuesta considero yo que a finales de la próxima semana.

Nota 19- Autorización de los estado financieros

Los estados financieros al 30 de setiembre del 2015 fueron autorizados en el 19 de octubre de 2015 según acta Nº0023-2014-2015.