4. La planilla de sueldos y jornales así como los CTS en el ejercicio correspondió: Trabajadores Sueldos y Jornales Retención SNP 13.00% Neto Empleador RPS 4% Total Costo/Gasto Sueldos CTS
Sueldos Admin. Y Ventas 20000.00 2600.00 17400.00 800.00 20800.00 1667.00 Sueldos Áreas Técnicas 50000.00 6500.00 43500.00 2000.00 52000.00 4167.00
70000.00 9100.00 60900.00 2800.00 72800.00 5834.00
Capataces Campo 10000.00 1300.00 8700.00 400.00 10400.00 833.00
Peones Campo 175000.00 22750.00 152250.00 7000.00 182000.00 14583.00
Peones Servicios Campo 5000.00 650.00 4350.00 200.00 5200.00 417.00
260000.00 33800.00 226200.00 10400.00 270400.00 21667.00
Sobre la base de los jornales directos, se ha procedido a prorratear las remuneraciones de los capataces y de los peones que han prestado servicios
indirectos (limpieza de campos, canales de regadío etc.) y del personal que presta servicios técnicos en el campo (laboratorio, agronomía planificación
agrícola etc.) que han prestado servicios indirectos.
Los Gastos Administrativos y de Venta se distribuyen en 90%
y 10% respectivamente
Jornales Directos Lote A Papa Lote B Papa Lote C Algodón Lote D Manzanos Totales Sueldos CTS 20800.00 1667.00
Jornales de Campo 1200.00 2625.00 4470.00 455.00 8750.00 Total 22467.00
Costo Jornal 20.00 20.00 20.00 20.00 G. Admin. (90%) 20220.00
Costo Jornales 24000.00 52500.00 89400.00 9100.00 175000.00 G. Ventas (10%) 2247.00
% distribución 13.71% 30.00% 51.09% 5.20% 100.00% Total 22467.00
Sueldo y Jornales Papa Lote A 13.71% Papa Lote B 30.00% Algodón Lote C 51.09% Manz. Lote D 5.20% Total 100.00% Peones Campo 24952.00 54600.00 92984.00 9464.00 182000.00 Peones Servic. 713.00 1560.00 2657.00 270.00 5200.00 Capataces 1426.00 3120.00 5313.00 541.00 10400.00 Sueldos Áreas 7129.00 15600.00 26567.00 2704.00 52000.00 Total Producción 34220.00 74880.00 127521.00 12979.00 249600.00
C.T.S. Papa Lote A 13.71% Papa Lote B 30.00% Algodón Lote C 51.09% Manz. Lote D 5.20% Total 100.00% Peones Campo 1999.00 4375.00 7450.00 759.00 14583.00 Peones Servic. 57.00 125.00 213.00 22.00 417.00 Capataces 114.00 250.00 426.00 43.00 833.00 Sueldos Áreas 571.00 1250.00 2129.00 217.00 4167.00 Total Producción 2741.00 6000.00 10218.00 1041.00 20000.00
Resumen de los Sueldos, Jornales y CTS a los Centros de Costos.
Total Costo Papa Lote A Papa Lote B Algodón Lote C Manzanos Lote D Total Peones Campo 26951.00 58975.00 100434.00 10223.00 196583.00 Peones Servic. 770.00 1685.00 2870.00 292.00 5617.00 Capataces 1540.00 3370.00 5739.00 584.00 11233.00 Sueldos Áreas 7700.00 16850.00 28696.00 2921.00 56167.00 Total Producción 36961.00 80880.00 137739.00 14020.00 269600.00
Gastos de Administración (90%) y de Ventas (10%) 22467.00
292067.00
ANEXO Nº 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS
Producto y Área Cultivada Preparación
de Tierra Siembra Riego Abono
Labores
Culturales Cosecha Total
Campaña Agrícola año X6 Papa - Lote A Peones de Campo Peones de Servicios Capataces
Empleados áreas técnicas
Total Papa - Lote A
Campaña Agrícola año X7 Papa - Lote B
Peones de Campo
Peones de Servicios
Capataces
Empleados áreas técnicas
Total Papa - Lote B
Algodón - Lote C Peones de Campo Peones de Servicios Capataces
Empleados áreas técnicas
Total Algodón - Lote C
Manzanos -Lote D Peones de Campo Peones de Servicios Capataces
Empleados áreas técnicas
Total Manzanos - Lote D TOTAL CONSUMO
5. Los gastos diversos efectuados en el ejercicio corresponden.
Concepto Utilizadas en el área de
Comprobante
de Pago Importe IGV
Retención I.Rta 4cat.
Importe a Pagar
Teléfono Administración Factura 2100.00
Agua Administración Factura 1900.00
Energía Eléctrica Administración Factura 2000.00 Útiles de Escritorio Administración Factura 1500.00
Total Gastos Administrativos 7500.00
Pasajes Y Viáticos Ventas Boletas 1100.00 1100.00
Total Gastos Ventas 1100.00 1100.00
Asociación de Regantes Producción Facturas 1600.00 1600.00 Honorarios Ingeniero
Agrónomo Producción Recib. Hon. 4000.00 400.00 3600.00
Total Producción 5600.00 0.00 400.00 5200.00
Total 14200.00 1425.00 400.00 15225.00
La obligación por pagar a la asociación de regantes es por el derecho de uso del agua para el riego de los lotes.
La retención por I renta 4ª. Categoría es de S/.400.00
Las labores del ingeniero agrónomo es la de planificar, evaluar los recursos y administrarlos respecto a los cultivos hasta la fecha de la cosecha, prestando un servicio en general a los campos. Así como se ha procedido a prorratear las remuneraciones indirectas (capataces, peones que prestan servicios generales y personal que presta servicios técnicos) sobre la base de los jornales directos vistos en el enunciado del numeral 4. De igual forma los honorarios del ingeniero agrónomo se distribuyen sobre esta base
La distribución de los derechos del uso del agua a los centros de costos se realiza sobre la base del área de cada lote no se aplica la distribución al lote “A” debido a que el riego ya fue aplicado en el ejercicio anterior.
Lote A Papa 24952.00 13.71% 548.00
Lote B Papa 54600.00 30.00% 1200.00 70 ha. 43.75% 700.00
Lote C Algodón 92984.00 51.09% 2044.00 80 ha. 50.00% 800.00
Lote D Manzanos 9464.00 5.20% 208.00 10 ha 6.25% 100.00 Totales 182000.00 100.00% 4000.00 160 ha. 100.00% 1600.00 % distribución Agua para riego Lote Productos Jornales
directos % distribución Honorarios Ing. Agrónomo Hectárea COSTO Papa
Lote A Papa Lote B
Algodón Lote C Manzanos Lote D Totales Honorarios Ingeniero Agrónomo 548.00 1200.00 2044.00 208.00 4000.00
Uso del agua para el riego 700.00 800.00 100.0000 1600.00
Total Producción 548.00 1900.00 2844.00 308.00 5600.00
ANEXO Nº 04
DISTRIBUCION DE LOS HONORARIOS Y USO DE AGUA A LOS CENTROS DE COSTOS Producto y Area
Cultivadas
Preparacion
de Tierra Siembra Riesgo Abono
Labores
Culturales Cosecha Total Campaña Agricola Año X6
Papa - Lote A H. Ing. Agronomo
Total Papa- Lote A Campaña Agricola Año X7
Papa - Lote B
H. Ing. Agronomo
Uso del Agua
Total Papa- Lote B
Algodón -Lote C H. Ing. Agronomo
Uso del Agua
Total Algodon- Lote C
Manzanos- Lote D H. Ing. Agronomo
Uso del Agua
Total Manzanos- Lote D TOTAL CONSUMO
6. El crédito a utilizar y el crédito fiscal no utilizado transferido al costo o gasto se determinara de la siguiente manera. Debido a que la empresa realiza conjuntamente operaciones gravadas y no gravadas, se determina el coeficiente que multiplicado por el monto del impuesto de la factura recibida nos dará el Crédito Fiscal a Utilizarse, la diferencia formara parte del costo o gasto. Esta operación se realizara mensualmente.
Coeficiente=
Operaciones gravadas y exportaciones ( 12 últimos meses)
Total de Operaciones ( 12 últimos meses)
Debido a que en el caso propuesto no se muestra las operaciones mensuales hacemos el supuesto que el acumulado del año correspondiente a un mes determinado y este se mantiene uniforme.
Coeficiente = 405,090.00 = 0.3666
1, 105,090.00
IGV (Factura) Común destinados a operaciones gravadas y no gravadas
Destinado al Costo Factura IGV Gravado Coeficiente IGV utilizar IGV diferencia Costo/ Gasto
Petróleo Costo (S.Div.) 100000 0.3666 Repuestos Costo (S.Div.) 89587 0.3666 Teléfono Costo (S.Div.) 2100 0.3666
Agua Costo (S.Div.) 1900 0.3666
Energía Eléctrica Costo (S.Div.) 2000 0.3666 Útiles de
Escritorio Costo (S.Div.) 1500 0.3666
197,087
7. La depreciación y agotamiento de los activos fijos e inmovilizados Agropecuarios del
ejercicio corresponde: V. No Gravadas V. Gravadas V. Grav y No Grav. 600,000 600,000 100,000 405,090 505,090 700,000 405,090 1,105,090
Depreciación Total Distribución de la Depreciación a los Centros de Costos Inmovilizaciones agropecuarias ( manz) 68 Gastos Administrativos y de Ventas 7387 Edificios y otras Construcciones 17,932 Costo de Producción Manzanos (*) 68 Maquinaria. Equipo y otros 34,900 Costo de Producción a Distribuir 87236 Unidades de Transporte 30,744 Total Depreciación 94691 Muebles y Enseres 6,137 C. de Costos Área Ha % Distribución Importe
Equipos diversos 1,250 C. Papa 50 24.00% 20,771 Obras de Riesgo 3,660 C. Papa 70 33.00% 29,076
Total Depreciación 94,691 C. Algodón 80 38.00% 33,237
Gastos
%
Distribución Importe C. Manzano(*) 10 5.00% 4,152 Gastos Administrativos 90% 6,648 210 100.00% 87,236 Gastos de Ventas 10% 739
DEPRECIACION DE INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO Y AGOTAMIENTO, INMOVILIZACIONES AGROPECUARIAS
Costo % Deprec. D Depreciación C Cuenta C.C
30
INMOVILIZACIONES AGROPECUARIA
301 Plantaciones Permanentes 2,257 3% 68 390 manzanos 33
INMUEBLE MAQUINRAIA Y EQUIPO 0
332 Edificios y Otras Construcciones 597,720 17932 3932 distribuir Camiones y Puentes 149,430 3% 4483
Viviendas para Peones 89,658 3% 2690 Canal de regadío 298,860 3% 8966 Cercos y Alambres 59,772 3% 1793
333 Maquinaria, Equipo y
Otras unidades de Explotación 349,000 34900 3933 distribuir 10 Bombas 209,400 10% 20940
50 Arados 139,600 10% 13960
334 Unidades de Transporte 153,720 30744 3934 distribuir 3 Tractores 107,604 20% 21521
2 Camiones 46,116 20% 9223
335 Muebles y Enseres 61,366 6137 3935 Adm. Adm vtas 8 escritorios,2 muebles de computo 21,478 10% 2148
10 sillones giratorios 23,319 10% 2332 10 mesas y 80 sillas de madera 16,569 10% 1657
336 Equipos diversos 500 125 3936 Adm vtas Equipo de Computo 500 25% 125
36
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO- 0
LEYES DE PROMOCION 0
3621 Obras de Riesgo 122,000 3% 3660 dsitribuir
ANEXO Nº 5
DISTRIBUCION DE LA DEPRECIACION ATRIBUIDA AL COSTO DE PRODUCCION E INMOVILIZACION AGROPECUARIA A LAS SUBCUENTAS DE COSTOS
Producto y Área Cultivadas
Preparación
de Tierra Siembra Riesgo Abono
Labores
Culturales Cosecha Total Campaña Agrícola Año X6
Papa - Lote A Depreciación
Total Papa- Lote A
Campaña Agrícola Año X7
Papa - Lote B
Depreciación
Total Papa- Lote B
Algodón -Lote C
Depreciación
Total Algodón- Lote C
Manzanos- Lote D Depreciación
Inmovilización. agropecuarias
Total Manzanos- Lote D
