FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y FINANCIERAS CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA
PROYECTO DE INVERSION
PRODUCCIÓN DE LECHUGAS HIDROPÓNICAS HIDRO-VEG
Autor: Surco Zegarra Roberth
ASIGNATURA DE PREPARACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS DOCENTE ANGEL PEDRO GUEVARA VALENCIA PH.D.
La Paz – Bolivia 2017
RESUMEN EJECUTIVO Finalidad del proyecto
El presente proyecto de inversión tiene como finalidad la creación de una empresa productora de productos agrícolas que se enfocarán en las lechugas además de que estas en particular serán sembradas y cultivadas en agua, técnica comúnmente conocida como hidroponía.
– Necesidad a satisfacer
La creciente demanda de productos conocidos como “ecológicos” y la necesidad de que estos estén disponibles para el publico a un precio accesible, para así la población entera pueda disfrutar de sus beneficios.
Nombre de empresa a crear
La empresa se llamará, lechugas hidropónicas “HIDROVEG”
Características de mezcla de mercadotecnia
Atributos físicos, químicos, o técnicos del producto o servicio
Los atributos químicos del producto son agua y elementos libres de metales pesados como ser plomo y cadmio, pues estos no son sembrados sobe un sustrato al aire libre y menos con riego de un caudal cercano, mas aun de un caudal que provenga de una ciudad, pues la infinidad de material desechado por industrias hace que el agua proveniente de estos caudales sea perjudicial
Precio probable
El precio del sustituto perfecto es de Bs. 8 y es este precio el que tomaremos para nuestro producto.
Forma de comercialización
Los productos serán envasados en un polímero que permita la conservación adecuada del producto además de que tendrá un recipiente para la raíz que permita su durabilidad hasta que pueda ser consumido
Producción por ciclo 4320 Producción Anual 51840
Total programa de abastecimiento UFV 17554,75 Total cuadro de otros suministros UFV 2280,54
Costo variable UFV 19835,29 Costo medio variable UFV 1652,94 Costo Fijo UFV 11717,6 Costo medio fijo UFV 976.46
Costo total UFV 159518.91 Costo unitario UFV 3.08 Presupuesto de Inversión UFV 51978
Tasa Interna de Retorno Económica 2,3586371 Tasa Interna de Retorno Financiera 2,3084988 Tasa Interna de Retorno Sensibilizada 1,69843 Tiempo optimista de fundación 80 días
Tiempo pesimista de fundación 90 días
CAPITULO PRIMERO
ASPECTOS DE ORGANIZACIÓN DE INGRESO A MERCADO
El proyecto pretende ser competente con los demás oferentes del mercado por el proyecto es sobre la fabricación de blue jeans para niños por lo que el proyecto tendrá la siguiente clasificación.
Carácter.- el proyecto es de carácter económico pues de este se pretende obtener beneficios de los ingresos que deben ser mayores de los gastos
Yp > Ep = Ut => Yp – Ep
La utilidad (Ut), refleja la sinergia del sistema
Naturaleza.- el proyecto pretende la creación de una empresa de cultivo de lechugas hidroponicas por lo que tiene una naturaleza de fundación o implementación
Categoría.- ya que el producto tiene las características de producción de alimentos orgánicos esta se clasifica en la categoría de proyectos del sector primario
Costo de ingreso al mercado.- Para poder ingresar al mercado debemos contar con licencias de diferentes organizaciones.
El número de identificación tributaria (NIT), es un número por el cual el contribuyente puede realizar trámites y pago de impuestos en el servicio de impuestos nacionales, este número es único y por lo tanto identifica al contribuyente.
Tabla No 1 Costo de Obtener el NIT En Bolivianos
DETALLE REFERENCIA IMPORTE
Minuta Testimonio
Poder de Representante Legal Fotocopias
1.1 1.2 1.3 1.4
100.0 450.0 150.0 2.0
TOTAL 702
En anexo No 1 Tríptico de Requerimientos
Tabla 1.1 de sondeo de mercado de abogados – minutas En bolivianos
DETALLE DIRECCIÓN REF. IMPORTE
Rissela montero patsi Av. Mariscal Santa Cruz 1.1.1 150.0
Lizet Mabel alcon loza Calle Martin Cárdenas 1.1.2 100.0
1.1.1. Tarjeta en hoja de anexo 2 1.1.2. Tarjeta en hoja de anexo 2
Nota. Investigador de mercado es el que explora los puntos de contacto a fin de conocer condiciones de oferta precio, cantidad, tiempo.
Tabla 1.2 de sondeo de notarías – Testimonio y poder legal En bolivianos
DETALLE DIRECCIÓN REF. Detalle IMPORTE
Patricia rivera sempertegui
Av. Mariscal Santa Cruz Esq. Socabaya
1.2.1 Testimonio
Poder legal
450.00 150.00
Monica Escobar Espinoza
Av. Mariscal Santa Cruz Ed. Cámara Nac. de comercio
1.2.2 Testimonio
Poder legal
500.00 150.00
1.2.1 Tarjeta en hoja de anexo 3 1.2.2 Tarjeta en hoja de anexo 3 Tabla No 2 Costo de Inscripción a FUNDEMPRESA
En Bolivianos
Detalle Ref. Importe
Formulario 0010
Arancel de control de homonimias Formulario 002
Testimonio de constitución Publicación en el periódico Balance de apertura
Arancel de inscripción
2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.8
0.00 136.50 0.00 0.00 150.00 100.00 455.00
TOTAL 841.50
En anexo 4, el folleto de inscripción a fundempresa
2.1 el formulario 0010 anexo 5
2.2 folletos que muestran el arancel de control de homonimias anexo 6 2.3 el formulario 002 anexo 7
Nota: los costos de testimonio de constitución, poder legal y publicación en el periódico son 0 puesto q estos ya fueron tomados en la tabla 1.1, en la tabla 1.2 y 1.3 respectivamente
Tabla 2.1 de cotización publicación en el periódico En Bolivianos
Detalle Ref. Importe
Periódico el diario 2.5.1 150.0
Periódico pagina 7 2.5.2 150.0
2.5.1 cotización de el diario anexo 8
2.5.2 cotización de la razón, no da referencia escrita Tabla 2.2 de sondeo de contadores – balance de apertura En bolivianos
Detalle Ref. Importe
Lucia Gonzales 2.7.1 100.0
Porfiria Mamani Quispe 2.7.2 120.0
2.7.1 Tarjeta en hoja de anexo 9
Nota. El procedimiento de diseñar costos de servicios o productos en todos los casos debe ser acompañado por la lista de calificaciones a fin de dar veracidad a la investigación.
Tabla No 3 Costo de Inscripción a Caja nacional de salud En Bolivianos
Detalle Ref. Importe
Carta de solicitud dirigida a la caja nacional de salud Fotocopia inscripción fundempresa
Fotocopia NIT
Fotocopia padrón municipal Testimonio de constitución Poder del representante legal Balance de apertura
Planilla de sueldos y salarios, 3 ejemplares
Fotocopia de cedula de identidad del representante legal Croquis del domicilio legal de la empresa
Formulario AVC-01, 2 ejemplares Formulario AVC-02
Formulario RCI-1°
Folder con nepaco
3.01 3.02 3.03 3.04 3.05 3.06 3.07 3.08 3.09 3.10 3.11 3.12 3.13 3.14
0.30 0.20 0.20 0.20 0.00 0.00 100.00 0.50 0,40 0,10 5,00 5,00 5,00 2,50
TOTAL 119.20
En anexo 10, requisitos de inscripción a la caja nacional de salud 3.11 el formulario avc-01 anexo 11
3.12 el formulario avc-02 anexo 12 3.13 el formulario RCI-1° anexo 13
Nota: los costos de testimonio de constitución, poder legal y balance de apertura fueron descritos en las tabas 1.1, en la tabla 1.2 y en la tabla 2.2 respectivamente.
Tabla No 4 Costo de Inscripción a gestora de pensiones En Bolivianos
Detalle Ref. Importe
Formulario de inscipcion del empleador Fotocopia del NIT
Fotocopia de CI del representante legal Fotocopia poder legal
4.1 4.2 4.3 4.4
0.00 0.20 0.40 0.40
TOTAL 1.00
En anexo 14 requisitos de inscipcion a la gestora de pensiones 4.1 formulario de inscripción del empleado anexo 15
Tabla No 5 Costo de obtención de licencia de funcionamiento En Bolivianos
Detalle Ref. Importe
Formulario de solicitud de funcionamiento Folder amarillo con fastener
Declaración jurada F- 401 en caso de no contar con PMC; F- 402 si contara con PMC
Original y fotocopia de la cedula de identidad del titular Fotocopia de la última factura de luz
Fotocopia de NIT y certificado de inscripción
5.1 5.2 5.3 a 5.4 5.5 5.6
0.00 2.00 0.00 a 0.20 0.10 0.10
TOTAL 2.40
La licencia de funcionamiento debe ser obtenida por toda persona natural o jurídica que desarrolle actividades de cualquier tipo, ya sea de comercio, industria y servicio en general, dentro de la jurisdicción municipal de La Paz
Calendario y presupuesto considerando tres meses para:
Técnico ciencias económicas - mercado, 1mes
- Consultas a técnico de ingeniería 1 mes,
- Evaluación y armado final de documento (1mes). Remuneración $us 2000.
Técnico asesor en ingeniería de proyecto aportante de información del proceso de producción. Remuneración $us 1000 . Tipo de cambio Bs 6.96 por dólar americano.
Gastos de impresión 100$us Presentar
1. Calendario de los estudios del proyecto.
2. Presupuesto del costo del estudio del proyecto.
Tabla 6. Calendario del documento del proyecto de inversión
Estudios 15 días 15 días 15 días 15 días 15 días 15 días
Estudio de mercado
Estudio de ingeniería
Estudio de evaluación
Armado final
Para este proyecto se requiere
Profesional o técnico en ciencias económicas, presentar el estudio de mercado, la simulación contable de evaluación y armar el documento final con datos del estudio técnico. remuneración $us750 mes , total 3 meses, $us 2250
Profesional o técnico en AGRONOMIA especialidad cultivos hidroponicos, presentar información en cantidad y costos sobre los elementos del proceso y requerimientos de infraestructura. remuneración $us 500 por el mes
Tabla 7. Presupuesto de costo del documento del proyecto de inversión de cultivos hidropónicos de lechuga
En bolivianos
Detalle Importe
Profesional o técnico en c. económicas Profesional o técnico en producción agricola Gastos de impresión
15560.00 3480.00 348.0 19388.00
NOTA: se trabajó con un tipo de cambio de Bs. 6,96 por dólar americano
CAPITULO SEGUNDO ESTUDIO DE MERCADO
Características del tipo de mercado
Realizar la investigación exploratoria del sitio estratégico o mini mercado que corresponde al proyecto de inversión que elabora, con el sumario de:
Identificación de sitio estratégico del mercado
Características sociológicas (Niveles de ingreso medio, edad, sexo, otros en la zona del mini mercado).
El sitio estratégico es la zona sur de la ciudad de la paz , al presentar un producto dentro de un mercado de competencia monopolística, se tiene un amplio margen de aceptación pues el desconocimiento del costo real de producción y el elevado costo al cual este se vende puede darnos una oportunidad como un nuevo producto en el mercado.
Para ese cometido haremos la venta de este producto en los principales centros de abasto del macro distrito sur de la ciudad de la paz
Las características sociológicas que se tiene son que los usuarios finales de este producto son vulnerables a enfermedades al consumir productos agrícolas que en su mayoría son cultivados en terrenos y son regados con agua cargada de metales pesados en ese sentido se busca ser una alternativa a ese producción teniendo en cuanta que por medio de este estudio se lograra poner este producto en el mercado a un costo accesible.
Investigación cualitativa
Firma y nombre de la marca.
Lechugas hidropónicas HIDRO-VEG principal productor de productos cultivados en campos hidropónicos
Ubicado en el calle de Chicani a 20 min de la iglesia de San Miguel
Atributos químicos del producto su composición.
Los atributos químicos del producto son agua y elementos libres de metales pesados como ser plomo y cadmio, pues estos no son sembrados sobe un sustrato al aire libre y menos con riego de un caudal cercano, mas aun de un caudal que provenga de una ciudad, pues la infinidad de material desechado por industrias hace que el agua proveniente de estos caudales sea perjudicial
Del aire:
Carbono: Es el esqueleto de la mayoría de moléculas en las plantas y los seres vivos. Las plantas lo obtienen del CO2.
Oxígeno.
Del agua:
Hidrógeno.
De sales a través de las raíces:
Nitrógeno (N): Forma parte de muchas moléculas que necesitan las plantas, especialmente las proteínas.
Fósforo (P).
Potasio (K).
Micronutrientes: Calcio, azufre, hierro, magnesio, boro, manganeso, zinc, molibdeno, cobre, cobalto, cloro…
En hidroponía nos tenemos que preocupar del último grupo, de las sales en nuestro líquido hidropónico (o solución hidropónica). Los tres primeros, subrayados, son demandados en cantidades muy grandes por las plantas, forman parte de los macronutrientes. Los micronutrientes, por el contrario, se necesitan en cantidades muy pequeñas, pero siguen siendo igual de necesarios.
Como habrás comprobado, hay literalmente cientos de botes de nutrientes distintos, de mil formas y colores, aunque todos deben tener estos nutrientes e informar en
qué cantidad. Generalmente nos referimos a los tres primeros con las siglas NPK, de sus elementos. En las etiquetas de nutrientes pone cuánto hay de cada uno, en forma de 3 números seguidos, que indican qué porcentaje de cada nutriente tiene.
Por ejemplo, una solución 5-5-5 tiene un 5% de nitrógeno, un 5% de fósforo y un 5%
de potasio, para un total de un 15%. El resto es agua, micronutrientes u otras moléculas interesantes o de relleno.
Atributos físicos del producto: tamaño, forma. En caso de servicio tipo de instalaciones.
Como atributo tenemos lechugas que serán comercializadas en un envase que garantice su durabilidad y pueda llegar al cliente final en condiciones optimas para el consumo
Forma de presentación: envase del producto, para servicios presentación de empleados.
Los productos serán envasados en un polímero que permita la conservación adecuada del producto además de que tendrá un recipiente para la raíz que permita su durabilidad hasta que pueda ser consumido
Precio del sustituto perfecto.
Tiene un precio de Bs. 9 pues por las características del cultivo no requiere espacio y el uso de agua es muy eficiente
Observar si existe filas, lista de pedidos o alguna manifestación de demanda insatisfecha.
No se puede evidenciar filas, dado que es un mercado de competencia monopólistica el establecer el producto en un lugar adecuado será gracias al costo que este tendrá , lo que nos da la oportunidad de ofrecer los productos directamente es sus puestos de venta a solo pedido por teléfono.
Investigación cuantitativa
Presente la información de consumo aparente del agregado próximo en actividad económica que contiene al mercado del bien, cuyo proyecto se elabora. En anexo adjuntar la tabla que sirve de fuente de información.
Método de extrapolación de tendencias histórica Para aplicar el método seguiremos los pasos de:
Base de datos.- Contar con una base de datos o información de base histórica tabla de consumo o demanda de producto o servicio o del agregado problema.
Tabla 8 Serie histórica, datos de consumo
Productos agrícolas industriales
2012 2013 2014 2015 2016
Tiempo o periodo
Uno Dos Tres Cuatro Cinco
consumo 3,412,192
3,824,910
3,913,170
3,392,274
3,940,735
FUENTE: Instituto Nacional De Estadística
Tabla 9 Parámetros De Ecuaciones Normales
x y XY X^2
1 3,412,192 3412192 1
2 3,824,910 7649820 4
3 3,913,170 11739510 9
4 3,392,274 13569096 16
5 3,940,735 19703675 25
10 18483281 56074293 55
Valores de los parámetros Primera ecuación normal:
∑y = na + b∑x
18483281 = 5a + 15b Dividiendo todo por 5 será:
3696656.2 = a + 3b a = 3696656.2 – 3b
Segunda ecuación normal:
∑yx = ax + b∑𝑋2
54,651,972 = 15a + 55b Dividiéndolo entre 5 será:
10930394.4 = 3a + 11b
Remplazando (a) tenemos
10930394.4 = 3(3696656.2 – 3b) + 11b 10930394.4 = 11089968.6 – 9b + 11b 11b – 9b = 9379093 - 11089968.6 2b = 1710875.6
b = 855437.8
Sustituyendo (b) tenemos a = 3696656.2 – 3(855437.8) a = 3696656.2 – 2566313.4 a = 1130342.8
Con los datos encontrados podemos realizar la proyección de consumo aparente de los siguientes 5 años
6.3.8 Ecuación de regresión Formular, la ecuación de regresión Y = a + bx
Reemplazando los parámetros a y b, tendremos:
Y = 1130342.8 +855437.8(6) = 6,262,969.6 Y = 1130342.8 +855437.8(7) = 7,118,407.4 Y = 1130342.8 +855437.8(8) = 7,973,845.2 Y = 1130342.8 +855437.8(9) = 8,8292,83 Y = 1130342.8 +855437.8(10) = 9,684,720.8
Determinar la tasa de crecimiento y realizar la proyección de tres años de consumo aparente.
Tabla 10 tabla de proyección de consumo aparente
2017 2018 2019 2020 2021
Tiempo o periodo
Seis Siete Ocho Nueve Diez
Consumo aparente
6262969.6 7118407.4 7973845.2 8829283 9684720.8
Determinar la tasa de crecimiento y realizar la proyección de tres años de consumo aparente
Año creciente: Cr: 3,913,170
Año más antiguo en el periodo de tres años: Ca: 3,940,735
t = √3,940,7353,913,170 – 1
t = 0,08393
Utilización de taza de crecimiento en la proyección de años futuros Cj + 1 = Cj + Cj*t
El consumo aparente del año 2017 o periodo seis, será:
Ca 6 = 3,940,735+ 3,940,735*0,08393= 661491,77
El consumo aparente del año 2018 o periodo siete, será : Ca 7 = 661491,77+ 661491,77*0,08393=111038,01 El consumo aparente del año 2019 o periodo ocho, será : Ca 8 = 111038,01+ 111038,01*0,08393= 18638,84
Determinar la población relacionada con la muestra (Población de Bolivia o de La Paz), establecer el consumo por habitante. Aplicar la tasa de proyección del I. N. E.
de 2.09% entre 1990 - 2001 y de 2.03% entre 2001 – 2012. Proyectar el consumo de los años 2015, 2016, 2017.
Consumo aparente por cliente.- es el valor del consumo por cliente o por individuo componente de la población asociada al valor del consumo aparente:
Para el año 2016 CA =3,940,735
Identificación de la población o el número de clientes relacionados con la demanda:
10183195 clientes en el año 2016
Determinar el consumo aparente por cliente o por habitante (C.Cl ) C.CI = 𝑐𝑜𝑛𝑠𝑢𝑚𝑜 𝑎𝑝𝑎𝑟𝑒𝑛𝑡𝑒
𝑁° 𝑐𝑙𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒𝑠 𝑜 𝑝𝑜𝑏𝑙𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛
C.CI = 101831953,940.735 = 0,38698
Determinar la población relacionada con la muestra (Población de Bolivia o de La Paz según corresponda a la base de datos que esta utilizando), establecer el consumo por habitante. Aplicar la tasa de proyección del I. N. E. de 2.09% entre 1990 - 2001 y de 2.03% entre 2001 – 2012. Proyectar el consumo de los años 2017, 2018, 2019.
Proyectamos el consumo aparente
C.CI + 1 = cliente j + cliente j * tasa de crecimiento
Consumo aparente 2016 = 3,940,735 N° clientes o población = 10183195 C.CI = 0,38698
Tasa de crecimiento vegetativo de población INE = 2,03 Tabla N° 11 tabla de proyección de consumo aparente
AÑOS 2017 2018 2019
Población o número de clientes
10183195 10389913 10600829
C.CI 0,38698 0,38698 0,38698
Consumo aparente 3940692 4020688 4102308
Proyectar la demanda de tres años.
Proyección de la demanda
En un escenario tan complejo no es posible predecir que variables impulsaran el crecimiento de la demanda y que motivaran su disminución teniendo en cuenta además que variables a su vez dependen en su comportamiento de sistemas mayores que contienen al mercado del bien.
Tabla N° 12 Proyección de demanda
AÑOS PROYECTADOS 2017 2018 2019
Demanda 3940692 4020688 4102308
Proyección de la oferta
Consideradas las funciones del marco de oferta, establecemos que la proyección de la oferta se da en un escenario de incertidumbre que relaciona los campos económicos, políticos y sociales e incluso naturales puesto que un cambio en condiciones meteorológicas puede afectar la oferta de suministros de precios y costos de producción, en consecuencia justificamos la afirmación anterior que indica que la oferta no es función simple del tiempo.
Tabla N° 13 Proyección de oferta
TIEMPO 9 10 11
AÑOS 2017 2018 2019
CONSUMO APARENTE 7973845.2 8829283 9684720.8
Presentar el balance oferta demanda.
Balance oferta demanda.- es una comparación de los años proyectados de oferta (O) con la demanda (D) proyectada, para identificar los escenarios de demanda insatisfecha u oferta excedentaria
Presentar el balance oferta demanda.
Tabla N° 14 tabla del balance oferta demanda
La oferta supera a la demanda, en consecuencia la viabilidad comercial pasa por la implementación de la estrategia comercial
Diseñar los atributos del producto o servicio que corresponde al proyecto en diseño
AÑOS 2015 2016 2017
TIEMPO 9 10 11
Oferta 7973845.2 8829283 9684720.8
Demanda 3940692 4020688 4102308
Balance: oferta demanda 4033153,2 4808595 5582412,8
Diseñar los atributos del producto o servicio que corresponde al proyecto en diseño
Físicos o Tamaño o Peso
o Tipo de instalaciones en servicio o Servicios complementarios
Químicos
o Composición en productos – calidad de los suministros (finos u ordinarios)
o Técnico en servicios (Actualidad de las competencias profesionales)
Tabla N° 15 atributos del producto Atributos Naturaleza
Físicos Solo una variedad de lechuga Químicos (N). (P), (K)
Presentación Una unidad por cada empaque sellado Servicios
complementario
Entregas a domicilio fiscal y descuentos por la compra de acuerdo con la cantidad comprada
Diseñar la solución y alternativa de comercialización, considerar el organigrama, las instalaciones requeridas y los bienes instrumentales
Solución directa
Solución indirecta
Oferente
Cultivos hidropónicos Cliente
Cliente Oferente
Cultivos hidropónicos Intermediarios
Tabla N° 16 recursos requeridos
Requerimiento Unidad de
Medida
Cantidad
Personal Empleados 3
Muebles Mesones 2
Muebles Armazón para sostener el sistema
hidroponico
24
Equipos de cultivo Esponjas, tubos pvc 20
Suministros para cultivo Boro, potasio, forsoro en solucion 1
Equipos de dragado y bombeo Medidor automatizado de temperatura 3
Equipos recolectores de información
Pc 3
Vehículos Camionetas 1
El precio del sustituto perfecto es de Bs. 8 y es este precio el que tomaremos para nuestro producto.
El sustituto perfecto tiene su precio de venta en Bs. 8
Cuantificar el fondo de lanzamiento del producto o servicio mediante la impresión de 2 mil volantes de presentación y 1000 de recordatorio para cada año y el costo laboral de dos volanteros. Elaborar sondeo de mercado de dos imprentas.
Tabla No 17 fondo de lanzamiento del producto
Detalle Ref. Importe
Impresión de 3000 volantes del producto Costo de distribución
19.1 19.2
250.00 1800.00
TOTAL 2050.00
Comentario: la impresión de cada volante tiene un costo de Bs. 0,08, estos volantes serán repartidos por diferentes lugares de la ciudad para que nuestro producto sea conocido, además la persona destinada a repartir los volantes los repartirá de 10:00 a 16:00
Costo fijo:
Sueldo mensual Bs. 870 por volantero y se tendrán 2 volanteros Costo de publicidad = Bs. 1740 / 30 días = 58
Tabla N°18 sondeo de imprentas. En bolivianos
Detalle Ref. Importe
Imprenta económica 19.1.1 300
Imprenta CVR 19.1.2 310.0
19.1.1 Tarjeta en hoja de anexo 2050
ESTUDIO DE INGENIERÍA
CAPITULO TERCERO
PROCESO DE TRANSFORMACION Y TAMAÑO
Proceso de transformación Identificar
1. El tipo de transformación del proyecto de inversión.
2. El tiempo de duración de un ciclo completo de transformación con secuencia lineal, asumiendo que el proceso es realizado por una sola persona
El proyecto tiene un tipo de transformación técnica, ya que cumple una secuencia de actividades que combina los suministros con operaciones para obtener un producto.
La presente tabla esta realizada de acuerdo al funcionamiento de dos sectores diferenciados
del sistema de cultivo:
Sistema de germinado Sistema de cultivo
tabla 1 sistema de germinado
Descripción lineal (solo una pieza del sistema) 1 bandeja de pvc con 180 espacios
Tabla N° 18 Transformación técnica con secuencia lineal
Tabla 2 sistema de cultivo
Descripción lineal (solo una pieza del sistema)
1 tubo pvc de 8 mts de largo con capacidad para 180
Actividad minutos Días Cadencia por 2 semanas totales Preparación del sustrato
Inserción de la semilla Limpieza de la bandeja Plantado
Medición de ph Dragado
revision trasplante total
20 30 20 45 5 30 5 60
1 1 1 1 1 1 1 1
1 1 1 1 4 1 4 1
20 30 20 45 20 30 20 60 245
Actividad Minutos Días Cadencia por
3 semanas
totales
Plantado para Germinado Alimentación
Trasplanté Cuidado Dragado Cosecha limpiado Empaquetado TOTAL
20 20 180 30 60 240 60 60
1 1 1 1 1 1 1 1
1 3 1 1 2 1 1 1
20 60 180 30 120 240 60 60 770
La capacidad de cosecha y empaque de lechugas en un ciclo de transformación dura 770 minutos.
El proceso de transformación requiere en total 1015 minutos para una sola partida de 90 lechugas durante 5 semanas
Con una adecuada división del trabajo se puede lograr una producción de 90 lechugas por dia con un tiempo de trabajo de 4 horas
Tabla N° 19 Transformación con secuencia de actividades paralelas
Actividad SEMANA
1
SEMANA 2
SEMANA 3
SEMANA 4
TOTAL
GERMINADO CULTIVO
1080 0
1080 0
1080 1080
1080 1080
4320 2160
SE TOMARA EN CUENTA LA PRODUCCION DE SOLO 3240 YA QUE SE REQUIEREN 2 SEMANAS INICIALES PARA EL GERMINADO.
Tabla N° 20 Elementos del conjunto transformador en confección de blue jeans para niños
RECURSOS HUMANOS BIENES INSTRUMENTALES
1 técnico en agronomía 1 personal de apoyo 1 administrador
1 operario en empaque y estivado
Tabla de control, información escrita Tijeras, guantes, barbijo
Pc, manual de procedimientos Barbijo, empacadora, embases
Tabla N°21 Tabla de Suministros
Suministro principal Agua, (P), (K), (B)
Suministros secundarios Embases
Etiquetas Empacadoras Otros suministros
Servicios de transporte y almacenaje
Tabla N° 22 Elementos de soporte
Elementos de soporte
Esturctura metalica para cubrir enteramente el sistema de cultivo Nylon AGROFILM
Medidor y graduador de temperatura
Equipos de computación Vehículos
Tabla N°23 requerimiento de instalaciones en metros cuadrados
Requerimientos Metros cuadrados
Sistema de germinado Sistema de cultivo
Sistema de temperatura y alimentacion
Sistema de almacenamiento de agua y nutrientes
5 40 5 10
El área total de la planta de producción es de 60 𝑚2 para que cada operario tenga el espacio adecuado para poder desarrollar sus actividades.
Diseñar la capacidad de producción normal con secuencia paralela por división de trabajo o por incremento de capital con módulos de producción.
Tabla N° 24 Tiempos en el proceso de producción con secuencia lineal con división del trabajo
Actividad Tiempo en
minutos 1 operario en cosecha y traslado
1 Operario de empaquetado
1 Operario en trasporte y distribucion
180 120 120
El tiempo promedio de producción es de 420 minutos por el cultivo de 180 unidades Tabla No° 25 Programa de Producción Normal con división compleja de tareas y secuencia paralela
INDICADORES UNIDAD DE MEDIDA
DIA MES AÑO
LECHUGAS PIEZAS 180 4320 51840
CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN NORMAL ANUAL O DE PRESTACIÓN DE SERVICIO CON SECUENCIA PARALELA DEL PROYECTO DE "CULTIVOS HIDRO-VEG”
Comentario
Duración del ciclo 4 SEMANAS
Producción por ciclo 4320
Producción por dia = 180
Fuentes de información
Investigación cualitativa observar un modelo en operación y realizar entrevista.
En caso de inexistencia de modelo aplicar la deducción analítica de una secuencia paralela por multiplicación de módulos de capital o por división de tareas.
En lo posible experimentar para los casos de micro procesos de producción de alimentos con tecnología doméstica que da la secuencia de actividades, tiempos y posibilidades de división del trabajo.
Capacidad de producción normal de un año con organización compleja o con secuencia paralela de actividades, por incremento de inversión.
Tabla No° 25a cantidad y distribución de los insumos
SEMANA 1 SEMANA 2 SEMANA 3 SEMANA 4 SEMANA 5 TOTAL
SEMILLAS 1080 1080 1080 1080 1080 5400
SUSTRATO 180 180 180 180 180 900
AGUA 7 7 7 7 7 35
NUTRIENTE A 0 0 25 25 25 75
NUTRIENTE B 0 0 20 20 20 60
EMPAQUE 0 0 0 0 50 50
Tabla No° 25B precio y cantidad de los insumos Código Detalle Unidad de
medida Cantidad Precio Importe 1
2
SEMILLAS SUSTRATO AGUA
NUTRIENTE A NUTRIENTE B EMPAQUE
Bolsa unidad m3 litros litros unidad
10 30 200 9 9 4320
45 12
1.4 75
90 .15
450 360 280 675 810 648
Total 3233
Usado por un periodo de 5 semanas se debe adecuar a 12 meses que es un periodo contable
Justificar con nota la cantidad de suministro utilizado:
Adjuntar los sondeos de mercado con dos proveedores por suministro.
Programa de producción normal de un año con secuencia paralela.
Código Detalle Unidad de
medida Cantidad Precio Importe
1 ENERGIA ELECTRICA KW/H 2200 1,8 420
Total 420
Se debe multiplicar los costos mensuales por 12 meses según un periodo contable
CAPITULO CUARTO
ASPECTOS DE ORGANIZACIÓN
1. Procesos de empresa administradora de ejecución del proyecto Cuadros de campos de actividad
Grafico N° 1 Matriz de campo de actividad en tiempo de ejecución.
Presentar la matriz de campos de actividad del tiempo de operación y breve explicación de actividades.
Organización por procesos en tiempo de operación:
1 Compra de bienes: materiales primarios y secundarios
2 Presupuesto de producción: tener en cuenta el material disponible para la venta para luego tener la producción.
3 Venta de mercadería: comercialización del producto.
4 Administración: control de personal, retroalimentación, registros contables y evaluación
CAMPO DE ADMINISTRACION
Comprar material principal y secundario
Contratar personal de operaciones
Registros contables
Acceder al inmueble por
medio del alquiler
Grafico N° 2 matriz de campo de actividad de producción de lechugas hidroponicas
Reducir los campos de actividad de tiempo de ejecución – empresa administradora del proyecto aplicando los tres factores de organización.
Grafico N° 3 reducción de campos de actividad por contratación de servicios exteriores en la organización de tiempo de ejecución
Reducir los campos de actividad de tiempo de operación, empresa de operaciones, aplicando los tres principios.
CAMPO DE ADMINISTRACION
Compra de bienes
Proceso de
produccion Venta de
mercaderia Administracion
ADMINISTRACION DEL PROYECTO
Alquiler de terreno
Contratar personal de
operacion
Registros contables
Ingreso a mercado
Compra de
bienes
Grafico N° 4 campos de actividad reducidos en el pequeño proyecto de producción de lechugas hidropónicas, en tiempo de operación
Diseñar el reglamento de funciones y organigrama de tiempo de ejecución.
Grafico N°5 organización de puestos para el tiempo de ejecución
ADMINISTRACION DE OPERACIONES
Compra de suministros
Registros contables
Produccion de 51840 lechugas
Apoyo
administrativ o
ADMINISTRACION DEL PROYECTO
Tenencia de un sistema hidroponico
de cultivo
Grafico N°5 organización de puestos para el tiempo de ejecución
Funciones del administrador del proyecto
- Campo de actividad: alquiler o compra con financiamiento de un terreno adecuado y con un clima aceptable
- Campo de actividad: comprar inventario inicial de suministros.
- Campo de actividad: contratar personal de tiempo de operación y monitorear su actividad, una semana para contratar, un bimestre de supervisión.
- Campo de actividad: registros contables. Una semana.
- Puesta en marcha a los dos meses, un mes para la obtención y contrato de alquiler y un mes para el traslado de suministros y compra maquinaria.
ADMINISTRACION DEL PROYECTO
Tenencia de un sistema hidroponico
de cultivo
Grafico N° 6 organigrama de tiempo de operaciones
2. Funciones de personal de empresa administradora del proyecto.
Funciones del administración de operaciones:
o Campo de actividad: realizar la compra de semillas , sustrato y nutrientes o Campo de actividad: realizar aportes a caja de seguros, administradora de
fondo de pensiones
o Campo de actividad: proceso administrativo, planificación, organización, dirección, estandarización, retro alimentación, evaluacion de la empresa en operación llevando registro presupuestos, registros contables.
o Campo de actividad: supervisar que se realicen los respectivos controles y mediciones de los aspectos técnicos de producción de lechugas
ADMINISTRACION DE OPERACIONES
Produccion de
5184 lechugas
3. Costo laboral de empresa administradora del proyecto.
Tabla No 26 Costo laboral de un mes en bolivianos
Nomina Salario mes
Aporte AFP 1,71%
Aporte CNS 10%
Aporte patronal vivienda 2%
Aporte solidario 3%
Total
Administrador 3500 59.85 350 70 105 4084.85
Profesional
en agronomia 2700 46.17 270 54 81 3151.17
Técnico 1 2300 39.33 230 46 69 2684.33
Operario 1 2000 34.2 200 40 60 2334.2
Total 10500 179.55 1050 210 315 12254.55
Tabla N°27 costo laboral de un año en bolivianos
CATEGORÍAS TOTAL
COSTOS LABORALES ANUAL 147048
AGUINALDO 10500
PREVISÓN INDENMINIZACIÓN 10500
VACACIONES 5340
TOTAL 173478
Tabla N° 28 costo laboral de ciclo de ejecución en bolivianos
Componentes Mensual Contrato 3 meses
Administrador 3500 10500
Total 10500
CAPITULO QUINTO
OBRAS CIVILES Y LOCALIZACIÓN
Estimar requerimiento en metros cuadrados para la administración.
Investigación cualitativa utilizando aviso de periódicos o en las inmobiliarias que se encuentran en la proximidad de su nicho de mercado o en otra fuente que Usted crea conveniente sobre el costo de locales en alquiler o en anticrético si corresponde a su solución.
Tabla N° 29 Listado físico de obras civiles En metros cuadrados
Código Detalle Metros
Cuadrados 1
1.1 2 2.1 2.2 3 3.1 3.2 4 4.1
1.-Área administración Oficina multipropósito 2.- Área técnica Área de germinación Área de cultivo
Área de alimentación Almacén Suministros Área comercialización
3.- Almacén Productos. Terminados Repisas y estantes
4.- Obras exteriores Cafetería y comedor Total
10
5 40 5 10 5
50
8 133
El requerimiento de 200 metros, corresponde a 133 metros construidos, sobre un terreno de 67 metros cuadrados.
En el diseño del proyecto de producción de lechugas tenemos que no necesita gran cantidad de personal administrativo pues el dueño realiza las veces de administrador. En contraposición se tiene entendido que el lugar donde se hara el emplazamineto debe ser un lugar con las condiciones de clima y terreno adecuadas , por lo cual el acceso para los empleados a su fuente laboral podría presentar problemas.
Grafico N° 7 grafico de costo variable de 51840 lechugas año
0 5000 10000 15000 20000 25000 30000 35000 40000
0 4000 8000 12000 16000 20000
Costo
Cantidad
Costo Variable
Grafico N° 8 grafico de costo medio variable de una lechuga
Presentación de variables del método de puntajes aplicables al diseño, importancia relativa.
Variables de comparación . -
La elección de las variables depende del criterio de los proyectistas.
(1) Costo de alquileres.
(2) Proximidad a los clientes.
(3) Calidad del terreno y clima
0 3653 7306 10959 14612 18265 21918 25571 29224 32877 36530 40183 43836
0 4320 8640 12960 17280 21600 25920 30240 34560 38880 43200 47520 51840
CMV
Cantidad
Costo Medio Variable
Asignación de importancia relativa
También depende del criterio de los proyectistas.
• Distancia a grupo meta 0,55
• Estética Presentación de las instalaciones 0,15
• El alquiler mensual 0,30
5.1.3. Calificaciones a las alternativas.
El número de calificaciones es igual al de las alternativas requeridas para la elaboración del proyecto.
Tabla N° 30 sondeo de mercado para inmuebles de alquiler
Dirección Importe
mensual $U$
T/C Importe mensual Bs.
Ref Importe anual Bs.
Chicani 1500 7.00 10500 126000
almendros 1800 7.00 12600 151200
mallasa 2100 7.00 14700 176400
Tabla N° 31 método de puntaje a dos alternativas de micro localización
En consecuencia la alternativa A es la mejor opción por tener el mejor puntaje, ya que los costos son mas bajos
Variables indicadores
Alternativa a Chicani
Alternativa b almendros
Alternativa c mallasa 1. variables
importe Importancia Nota
Puntaje
1500 0,30 3,0 1,20
1800 0,30 1,00 0,40
2100 0,30 2,00 0,80 2. distancia
Ubicación Importancia Nota
Puntaje
Muy buena 0,30
3.00 0,90
Buena O,30 1,00 0,30
Muy Buena 0,30
2,00 0,60 3. Estética
Calidad Importancia Nota
Puntaje
No necesita Mant.
0,30 2.0 0,6
No necesita Mant.
0,30 3.0 0,9
No necesita Mant.
0,30 3.0 0,9
TOTAL 2,70 1,60 2,30
CAPITULO SEXTO
COSTOS VARIABLES Y COSTOS FIJOS Tabla N° 32 costo variable
Detalle importe
Programa de abastecimiento tabla N°26 38796 Cuadro de otros suministros anual tabla N° 28 5040
Total costo variable 43836
Tabla N° 33 costo medio variable de una lechuga
Detalle importe
Costo variable anual. Tabla N° 35 43836
Producción anual. Tabla N° 25 51840
costo medio variable 0,84
Tabla N° 34 costo fijo de una lechuga
Detalle Importe
Costo laboral anual tabla 30 Costo fijo alquiler 37
Publicidad tabla 17
Depreciación activos fijos Activos diferidos
173478 126000 2050 1021 7750.31
Total 310299.31
El grafico nos muestra que con independencia de la producción en el año se tendrá un costo de Bs. 310299
Tabla N° 35 costo medio fijo de la producción de un mes y de un año de actividad
detalle periodo año
Producción 4320 51840
Costo fijo 25858 310299
Costo Medio fijo 5.98 5.98
Tabla N° 36 Tabla de Gastos de Organización y comentario.
Costo del NIT montos
Costo de Funda Empresa 841.5
Costo de licencia de funcionamiento 2.4 Costo de registro en Caja 119.2 Costo registro Administradora Pensiones 1 Otros costos de ingreso a mercado
TOTAL
0 963.4
Tabla N° 37 Tabla de Activo Diferido
detalle montos
Costo estudio de proyecto 19388 Costo laboral de fundación 10500 Gastos de organización 963.4 Otro gasto previo a producción 150
TOTAL 31001.4
Amortización de activo diferido 7750.35 se amortizara el 25% anual
Listado de maquinas y equipos
Tabla N° 38.1 Maquinas con sondeos de mercado y fotos Maquinas Precio Cantidad Importe
Bomba de agua 2034 1 2034
Temporizador 850 1 850
Filtro de Agua 200 1 200
TOTAL
Equipos Precio Cantidad Importe
Medidor ph 550 1 500
medidor cloro 500 1 500
TOTAL 4084
Ver anexos 3
Tabla N° 38.2 Sondeo de mercado de maquinaria
Nombre Dirección Detalle Importe Bs.
Importaciones Agronomia Bolivia
Calle 6 N° 629 cuarto anillo
Bomba
Temporizador Filtro
Medidor ph Medidor cloro
2500 900 300 500 500 4700 Maquinas EM Mercado rodríguez
Tienda de artículos agropecuarios
Bomba
Temporizador Filtro
Medidor ph Medidor cloro
2034 850 200 550 500 4084
Tabla N° 39 Muebles con sondeos de mercado y fotos Muebles Precio Cantidad Importe
Mezon 1200 2 2400
Repizas 1900 5 9500
TOTAL 11900
Depreciación activo fijo
Maquinas Precio Importe Depreciación
Bomba de agua 2034 2034 25%
Temporizador 850 850 25%
Filtro de Agua 200 200 25%
TOTAL
Equipos Precio Importe Depreciación
Medidor ph 550 500 25%
medidor cloro 500 500 25%
TOTAL 4084 25%
Muebles Precio Cantidad Importe Depreciación
Mezon 1200 2 2400 .25
Repizas 1900 5 9500 .25
TOTAL 11900
Determinar costo total de la producción de un mes y de un año de actividad, dibujar gráfico
Detalle periodo año
Producción 4320 51840
Costo Variable 3653 43836
Costo Fijo 25858 310299
Costo Total 29511 354132
Grafico del costo total
Determinar costo unitario de la producción de un mes y de un año de actividad.
Detalle Periodo año
Producción unidades 4320 51840
Costo total 29511 354132
Costo unitario 6.83 6.83
0 29511 59022 88533 118044 147555 177066 206577 236088 265599 295110 324621 354132
0 10000 20000 30000 40000 50000
Costo
cantidad
Costo total
Determinación funcional del umbral de rentabilidad y establecer el porcentaje de la capacidad de producción a la que corresponde.
Determinación funcional
Umbral Producto X Ingreso = Costo Total a) Y = CT
b) Y= P*X
c) CT=CF + CMV*X
d) P*X= CF + CMV *X Reemplazando (2) (3) en (1) e) X(P – CMV) = CF
f) x = 𝑃𝑅𝐸𝐶𝐼𝑂−𝐶𝑀𝑉𝐶𝐹 x = 7.5−0,84310299 = 46591
Para la producción de 46591 se iguala ingreso con egreso en el contexto de una gestión anual, considerando un precio de venta de Bs 7.5, del sustituto perfecto.
POR SIMPLE CALCULO SE DETERMINA QUE 46591 ES EL 89.87% DE LOS INGRESOS DE UNA GESTION
Tabla de umbral de rentabilidad para la producción de un mes, del punto de equilibrio y la producción del año.
Tabla N°40 Umbral de rentabilidad
TIEMPO ENERO UMBRAL DE
RENTABILIDAD
DICIEMBRE
PRODUCCIÓN 4320 46591 51840
COSTO VARIABLE 3653 39395 43836
COSTO FIJO 25858 278865 310299
COSTO TOTAL 29511 318258 354132
INGRESO 32400 349414 388800
MARGEN 2889 31156 34668
EL UMBRAL DE RENTABILIDAD ES ALCANZADO A FINALES DEL MES DE OCTUBRE
Grafico N° 9 Determinación del umbral de rentabilidad de manera grafica
0 50000 100000 150000 200000 250000 300000 350000
0 4320 8640 12960 17280 21600 25920 30240 34560 38880 43200 47520 51840
Bs.
cantidad
Umbral de rentabilidad
CAPITULO SEPTIMO
PRESUPUESTO DE INVERSION
Tabla N° 41 Presupuesto de Inversión del Caso de HIDRO-VEG En bolivianos
Código Detalle Importe
1 1.0 1.1 1.2 1.3 1.4
2.2 2.3 2.4
3.2 3.3 3.4 3.5 3.6 3.7
Inversión fija Bomba de agua Temporizador Filtro de Agua Medidor ph medidor cloro mezon
repisas
Inversión diferida o Gastos de Capital previos a producción
Costo estudio proyecto Costo laboral de ejecución Gastos de organización
Capital de Explotación
Fondo inventario de suministros
Fondo inventario de productos terminados Fondo alquileres
Fondo de lanzamiento estrategia comercial Caja de Contingencia
16034 2034 850 200 550 500 2400 9500
30851 19388 10500 963.4
68505.5 3653 29548 21000 2050 12254.5
Total Inversión 115390.5
Tabla N° 42 Capital de Explotación
CAPITAL DE EXPLOTACIÓN REF IMPORTE
Fondo del Inventario Inicial de Suministros (Un mes programa de abastecimiento)
1 3653
Fondo de Productos Terminados ( Cinco productos terminados) 2 29548 Fondo alquileres anticipados (dos meses)
Fondo anticrético (En caso de corresponder)
3 21000
Fondo de lanzamiento de producto 4 2050
Caja de Contingencia(Un mes de costo laboral) Otros
5 6
12254.55
TOTAL CAPITAL DE EXPLOTACIÓN 68505.55
FIS= (IMPORTE PROGRAMA DE ABASTECIMIENTO + CUADRO DE OTROS SUMINISTROS VARIABLES)/12
FIS=(43836)/12 FIS=3653
FPT = Producción de 30 días * Costo Unitario de producción FPT =4320*6.84
FPT =29548
Fondo de Alquileres Anticipados2 meses Fondo de Alquileres Anticipados =1500 * 7.00 Fondo de Alquileres Anticipados = 21000
Caja de Contingencia = Costo laboral de un mes Caja de Contingencia =12254.55
1) Tabla No 26 programa de abastecimiento para capacidad producción normal de 51840, tabla No 28 cuadro de otros insumos variables para el programa de producción normal de un año
2) Tabla No 25 programa de producción normal, tabla 43 costo unitario 3) Tabla No 33 sondeo de mercado para inmuebles de alquiler
4) Tabla No 17 fondo de lanzamiento del producto 5) Tabla No 29 costo laboral de un mes
MAQUINAS Bomba de agua Temporizador Filtro de Agua EQUIPOS Medidor ph medidor cloro
PRECIO 2034 850 200 PRECIO 550 500
Cantidad IMPORTE 2034 850 200
IMPORTE 500
500 4084
1 1 1 1
Mezon 1200 2 2400 Repizas 1900 5 9500
TOTAL 11900
Balance de apertura de valuación económica
Tabla N° 43 Saldos para el balance de apertura – HIDRO-VEG
Código Detalle Importe
1 1.0 1.1 1.2 1.3 1.4
2.2 2.3 2.4
3.2 3.3 3.4 3.5 3.6 3.7
Inversión fija Bomba de agua Temporizador Filtro de Agua Medidor ph medidor cloro mezon
repisas
Inversión diferida o Gastos de Capital previos a producción
Costo estudio proyecto Costo laboral de ejecución Gastos de organización
Capital de Explotación
Fondo inventario de suministros
Fondo inventario de productos terminados Fondo alquileres
Fondo de lanzamiento estrategia comercial Caja de Contingencia
16034 2034 850 200 550 500 2400 9500
30851 19388 10500 963.4
68505.5 3653 29548 21000 2050 12254.5
Total Inversión 115390.5
Balance de apertura
ACTIVO 115390.5 PASIVO PATRIMONIO 115390.5
ACTIVO CORRIENTE 68505,5 PASIVO 0
inventario 3653
Caja 12254,5 PATRIMONIO
banco 52598 Capital 115390.5
ACTIVO FIJO 16034
Bomba de agua 2034
Temporizador 850
Filtro de Agua 200
Medidor ph 550
medidor cloro 500
mezon 2400
repisas 9500
ACTIVO DIFERIDO 30851
Tabla N° 44 Balance de apertura de valuación financiera HIDRO-VEG
ACTIVO 115390.5 PASIVO
PATRIMONIO 115390.5 ACTIVO
CORRIENTE 68505,5 PASIVO
inventario 3653 Obligaciones
financieras 16034,00
Caja 12254,5 PATRIMONIO
banco 52598 Capital 99356,50
ACTIVO FIJO 16034
Bomba de agua 2034
Temporizador 850
Filtro de Agua 200
Medidor ph 550
medidor cloro 500
mezon 2400
repisas 9500
ACTIVO DIFERIDO 30851
5. Conclusión del proyecto de inversión
Se ha concluido el camino iniciado con la elaboración del estudio de mercado que permitió definir las características de salida de sistema, la mezcla de mercadotecnia del producto o servicio.
A continuación en el estudio técnico se consideró el proceso de transformación que permita convertir a los flujos de suministros en el producto o servicio de la mezcla, estableciendo la duración del ciclo productivo, categoría que ayudo a definir la capacidad de producción por año y sus tablas de programa de abastecimiento y cuadro de otros elementos variables.
Luego de haber definido el requerimiento de personal y su costo laboral se estimó el costo de acceso al inmueble.
Finalmente con los datos cuantificados se determinó los costos y presupuesto de inversión.
Al haber concluido el proyecto y definido el capital a invertir en Balance de Apertura podemos realizar la evaluación para considerar si es pertinente o no realizar la inversión, a este efecto dedicaremos la segunda parte del curso y del texto.
CAPITULO OCTAVO
EVALUACION DE PROYECTOS
ESTUDIO DE EVALUACION ECONOMICA
Presentar registros en libro anual de Ejercicio Uno con las tablas que respaldan cada uno de los asientos, realizando la conversión de Bolivianos a UFV, tipo de cambio UFV =2,21
Tabla N° 45 Versión económica balance de apertura – el caso de HIDR-VEG
ACTIVO 115390,5 PASIVO
PATRIMONIO 115390,5 ACTIVO
CORRIENTE 68505,5 PASIVO
Inventario de suministros 3653
Caja 12254,5 PATRIMONIO
banco 52598 Capital 115390,5
ACTIVO FIJO 16034
Bomba de agua 2034
Temporizador 850
Filtro de Agua 200
Medidor ph 550
medidor cloro 500
mezon 2400
repisas 9500
ACTIVO DIFERIDO 30851
Tabla N°46 proyección de estados financieros en UFV
ACTIVO 52212,90 PASIVO
PATRIMONIO 52212,90
ACTIVO CORRIENTE 30997,96 PASIVO
Inventario de suministros 1652,94
Caja 5545,02 PATRIMONIO
banco 23800,00 Capital 52212,90
ACTIVO FIJO 7255,20
Bomba de agua 920,36
Temporizador 384,62
Filtro de Agua 90,50
Medidor ph 248,87
medidor cloro 226,24
mezon 1085,97
repisas 4298,64
ACTIVO DIFERIDO 13959,73
Ejercicio 1 – Asientos con respaldo de datos con tablas de ingeniería y de movimiento de kardex
Fecha Detalle Ref Debe Haber
01.01.17 ___ 0 ___
Caja 1 5545,02
Banco 1 23800
Inventario de suministros 1 1652,94
Bomba de agua 1 920,36
Temporizador 1 384,62
Filtro de Agua 1 90,5
Medidor ph 1 248,87
medidor cloro 1 226,24
mezon 1 1085,97
repisas 1 4298,64
activo diferido 1 13959,73
Capital 1 52212,9
52212,89 52212,9
Asiento 1
Fecha Detalle Ref Debe Haber
___ 1 ___
Publicidad 1 927,6
Alquileres Pagados 9502,26
inventario productos
terminados 13370,13
Banco 1 23800
TABLA 46 a UFVs
Detalle Importe UFVs
Costo laboral anual tabla 30 173478 78496,83
Costo fijo alquiler 37 126000 57013,57
Publicidad tabla 17 2050 927,60
Depreciación activos fijos 1021 461,99
Activos diferidos 7750,31 3506,93
Total 310299,3 140406,93
ASIENTO 2
Fecha Detalle Ref Debe Haber
01.01.01
___ 2___
Costo fijo 1 140406,93
Caja 1 131686,86
Depreciación acumulada 1 461,99 Amortización acumulada 1 3506,95 Previsión indemnización 2 4751,13
140406,93 140406,93
RESPALDO
costos fijos a UFVs
Detalle Importe UFVs
Costo laboral anual tabla 30 173478 78496,83 Costo fijo alquiler 37 126000 57013,57
Publicidad tabla 17 2050 927,6
Depreciación activos fijos 1021 461,99 Activos diferidos 7750,31 3506,93
Total 310299,3 140406,93
costo laboral a UFVs
CATEGORÍAS TOTAL
COSTOS LABORALES ANUAL 147048 66537,56
AGUINALDO 10500 4751,13
PREVISÓN INDENMINIZACIÓN 10500 4751,13
VACACIONES 5340 2416,29
TOTAL 173478 78496,83
activo diferido a UFVs
Costo estudio de proyecto 19388 8772,85 Costo laboral de fundación 10500 4751,13 Gastos de organización 9634 4359,28 Otro gasto previo a producción 150 67,87
TOTAL 31001,4 14027,78
Amortización de activo diferido 7750,35 3506,95
COSTO VARIABLE ASIENTO 3
Fecha Detalle Ref Debe Haber
01.01.01
___ 3___
Costo variable 1 19835,29
Caja 19835,29
RESPALDO
Detalle importe UFVs
Programa de abastecimiento tabla N°26 38796,00 17554,75 Cuadro de otros suministros anual tabla N°
28 5040,00 2280,54
Total costo variable 43836,00 19835,29
VENTA
Fecha Detalle Ref Debe Haber
01.01.01 ___ 4___
Caja 19938
5
Ventas 1 19938
5
TABLA DE PRECIO DE VENTA
CANTIDAD
PRECIO DE
VENTA TOTAL UFVS UFVS CANTIDAD
MENSUAL 4320 8,5 36720 16615,4 3.8461
CANTIDAD ANUAL 51840 8,5 440640 199385 3.8461
ASIENTO 5
fecha Detalle Ref Debe Haber
01.01.01
___ 5___
Costo variable 1 1652,9
Costo fijo 1 11717.1
Inventario de
suministros 2 13370
KARDEX DE INVENTARIOS
Prorrateo de los costos
DETALLE ANUAL MENSUAL
COSTO FIJO 2,70847 11717,6
COSTO MEDIO
VARIABLE 0,38263 1652,94
Kardex de entradas y
salidas
ENTRADAS SALIDAS SALDOS
Fecha N° C/U Importe Lote Fecha N° C/U Importe Lote Fecha N° C/U Importe Lote 01.01.01 4320,00 6,83 29505,60
31.01.01 4320,00 3,09 13370,95 A 31.12.01 51840,00 6,83 354067,20 31.12.01 51840,00 3,09 160211,40 B
ASIENTO 6
Fecha Detalle Ref Debe Haber
01.01.01
___ 6___
Inventario de productos terminados 1 13370.1 Costo variable 1652,9
Costo fijo 11717
13370.1 13370.1 REGISTRO DE MAYOR
Debe Haber Saldo
5545,02
131686,86
19835,29
199385 0
204930,02 151522,15 53407,87
BALANCE DE SUMAS Y SALDOS CUENTAS SALDO
DEBE
SALDO HABER
SALDO DEBE
SALDO HABER
SALDO DEBE
SALDO HABER Caja 5545,02 199385,00 151522,15 53407,87
Banco 23800 23800,00
Inventario de
suministros 1652,94
1652,94
Bomba de agua 920,36 920,36
Temporizador 384,62 384,62
Filtro de Agua 90,5 90,50
Medidor ph 248,87 248,87
medidor cloro 226,24 226,24
mezon 1085,97 1085,97
repisas 4298,64 4298,64
activo diferido 13959,73 13959,73
Capital 52212,90 52212,90
Depreciación
acumulada 461,99 461,99
Amortización
acumulada 3506,95 3506,95
Previsión
indemnización 4751,13 4751,13
Publicidad 927,6 927,60
Alquileres
Pagados 9502,26 9502,26
inventario productos
terminados 13370,13
13370,13
ventas 199385,00 199385,00
Costo fijo 140406,93 140406,93
Costo variable 19835,29 19835,29
SUMAS 52212,89 52212,90 383427,21 383427,22 260317,95 260317,97
El resto de cuentas presenta un registro o registros compensados de debe y haber que no justifica la elaboración de mayores
Realizando la conversión de Bolivianos a UFV, tipo de cambio UFV =2,21 Mayor cuenta caja – Hoja de Comprobación de sumas y saldos.
ESTADO DE RESLULTADOS
Tabla N° 64 estado de resultados ejercicio 1 En UFV
Ingresos 199385,00
Ventas 199385,00
Egresos 161169,82
Costo fijo 140406,93
Costo variable 19835,29
Publicidad 927,60
UTILIDAD DEL EJERCICIO 38215,18
BALANCE GENERAL
Tabla 65 balance general ejercicio uno
Activo Pasivo y patrimonio
Activo corriente Pasivo
Disponibilidades Previsión para
indemnizaciones 4751,13
Caja 53407,87
Inventario Patrimonio
Inventario de suministros 1652,94 Capital 52212,90
inventario productos
terminados 13370,13 Resultados acumulados 38215,18
Alquiler 9502,26
Activo no corriente Activos fijos
Bomba de agua 920,36
Temporizador 384,62
Filtro de Agua 90,50
Medidor ph 248,87
medidor cloro 226,24
mezon 1085,97
repisas 4298,64
Depreciación acumulada -461,99 Activos diferidos
Activo diferidos 13959,73
Amortización activos diferidos -3506,95
TOTAL EMPLEO 95179,19 TOTAL RECURSOS 95179,21
ASIENTOS DE CIERRE
Fecha Detalle Ref Debe Haber
01.01.01
___ 7___
Pérdidas y ganancias 1 199385,00
Costo fijo 140406,93
Costo variable 19835,29
Publicidad 927,60
Resultados acumulados 38215,18
Fecha Detalle Ref Debe Haber
01.01.01
___ 8___
Ventas 1 199385,00
Pérdidas y ganancias 199385,00
Ejercicio 2 - Asientos con respaldo de datos con tablas de ingeniería y de movimiento de kardex
Registros Ejercicio Dos con las tablas de conversión de Bolivianos a UFV, tipo de cambio UFV = 2,21.
Fecha Detalle Ref Debe Haber
01.01.18 ___ 1 ___
Inventario de suministros 1 1652,90
Caja 1 53407,87
Inventario de productos Term. 1 13370,13
Bomba de agua 1 920,36
Temporizador 1 384,62
Filtro de Agua 1 90,50
Medidor ph 1 248,87
medidor cloro 1 226,24
mezon 1 1085,97
repisas 1 4298,64
activo diferido 1 13959,73
Alquiler 1 9502,26
depreciacion acumulada 461,99 amortizacion activos
diferidos 3506,93
Capital 1 52212,90
Resultados
acumulados 38215,18
Previsión para
indemnizaciones 4751,13
99148,09 99148,13
