FICHA TÉCNICA DE ASIGNATURA

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FICHA TÉCNICA DE ASIGNATURA

Centro: INEA Fecha: 17/07/2017

Universidad de Valladolid Curso Académico: 2017-2018 Titulación: GRADO EN INGENIERÍA AGRÍCOLA Y DEL MEDIO RURAL

1. DATOS DE IDENTIFICACIÓN DE LA ASIGNATURA

Denominación de la asignatura Gestión Fiscal de la Empresa Agraria

Materia MT33

Módulo Optativo de Aplicación

Titulación / Especialidad Grado IAMR / Explotaciones Agropecuarias

Plan 2010 Código Asignatura A77

Nivel/Ciclo Grado Tipo/Carácter Optativa

Créditos ECTS 3 Curso 4º

Periodo de impartición Segundo cuatrimestre

Lengua en que se imparte Español

Profesor/es responsable/s Mª Antonia González Varela

Datos de contacto e-mail: [email protected]

Tlfno: 983-235506

Horario y lugar de tutorías Ver horario de tutorías del curso en la Web de INEA

Depto. o Área de conocimiento Economía Agraria

2. SITUACIÓN / SENTIDO DE LA ASIGNATURA

Contextualización de la Asignatura

Esta asignatura forma parte del Módulo Optativo de I.N.E.A (MO3), y perteneciente a las Materias “Gestión económica de la Empresa

Agraria” (MT33) y “Gestión Sostenible de la Agricultura y del Medio

Rural” (MT34), que se imparte en los cursos tercero y cuarto del título

de Grado en Ingeniería Agrícola y del Medio Rural.

Esta asignatura en particular se imparte en el 2º cuatrimestre del tercer curso de la carrera.

Lo que esta asignatura pretende aportar al alumno, en el contexto de la carrera y de la profesión, son saberes y competencias de las relaciones fiscales en las explotaciones agrarias o en las empresas

agroalimentarias con la administración (Agencia Tributaria)

Relación con otras Materias o Asignaturas

Esta asignatura está relacionada, por el enfoque y los contenidos, con todas las asignaturas optativas de INEA, sobre todo con la Gestión Laboral Agraria, Gestión Contable Agraria y la Evaluación económico Financiara de Proyectos, por tanto las incluidas en la Materia “Gestión

Económica de la Empresa Agraria” (MT33), como las pertenecientes a

la Materia “Gestión Sostenible de la Agricultura y del Medio Rural” (MT34).

Prerrequisitos Se recomienda haber cursado previamente la Gestión Contable de la empresa Agraria.

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3. CONTRIBUCIÓN AL DESARROLLO DE COMPETENCIAS

Generales

En esta asignatura se desarrollarán, de entre las contempladas en el Proyecto de Grado de la Uva para esta titulación, las siguientes Competencias Generales:

G1 Conocer lo elementos básicos del ejercicio profesional G2 Saber y aplicar los conocimientos en la práctica G3 Ser capaz de analizar y sintetizar

G4 Ser capaz de organizar y planificar

G5 Ser capaz de comunicarse de forma oral y escrita

G7 Poseer conocimientos, habilidades y destrezas de informática y de las tecnologías de la información

G8 Gestionar la información

G9 Ser capaz de resolver problemas G10 Ser capaz de tomar decisiones G12 Trabajar en equipo

G13 Ser capaz de trabajar en un contexto local, regional, nacional o internacional G14 Desarrollar las relaciones interpersonales

G15 Demostrar un razonamiento crítico G16 Tener un compromiso ético

G17 Aprender de forma autónoma tanto de manera individual como cooperativa G18 Adaptarse a nuevas situaciones

G19 Desarrollar la creatividad. G20 Ser capaz de liderar

G21 Reconocer y apreciar otras culturas y costumbres, la diversidad y multiculturalidad G22 Ser capaz de tomar iniciativas y desarrollar espíritu emprendedor

G23 Poseer motivación por la calidad

G24 Comprometerse con los temas medioambientales

G25 Comprometerse con la igualdad de género

G26 Comprometerse con la igualdad de derechos de la persona con discapacidad

G27 Comprometerse con una cultura de la paz

La asignatura contribuye directamente al desarrollo de las competencias G1, G2, G3, G4, G7, G8, G9, G10,G12, G15, G17 y G22

Las competencias G23 a G27, tal como se indica en el Proyecto de Grado de la Uva para esta titulación, se suponen en todas las actividades.

Específicas En esta asignatura se amplían Competencias Básicas (B3 y B7) y Competencias Comunes

a la Rama Agrícola (C9, C10 y C11) contempladas en la Orden CIN 323/2009 y en el

Proyecto de Grado de la Uva para esta titulación. Para ello seincluyen nuevos contenidos, profundizándose en algunos de los ya aprendidos y aplicándose técnicas adicionales que refuerzan, complementan o amplían las competencias ya adquiridas.

Las competencias específicas desarrolladas en esta asignatura son las siguientes: B3 Conocimientos básicos sobre el uso y programación de los ordenadores, sistemas

y programas informáticos con aplicación en ingeniería.

B7 Conocimiento de los aspectos medioambientales, socio-económicos y político-institucionales que están relacionados con la empresa agraria y el medio rural, en el marco de las políticas y estrategias específicas de desarrollo y de desarrollo rural.

C9 Toma de decisiones relativas al cálculo del resultado contable y la determinación de los costes de los procesos agrícolas y ganaderos, mediante el uso de las metodologías y los recursos disponibles para el trabajo en grupos

multidisciplinares.

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4. OBJETIVOS GENERALES DE LA ASIGNATURA

- Conocer la legislación fiscal.

- Saber aplicar la legislación vigente en cada situación concreta.

- Distinguir las operaciones económicas, dentro del proceso de producción de una empresa/explotación agraria, de las que se desprenden las obligaciones fiscales

- Calcular los montantes (cuotas) a pagar en cada uno de los tributos: tasas, contribuciones e impuestos - Generar modelos y formularios para la gestión fiscal integral.

- Establecer una relación con las Administraciones Públicas (Ayuntamientos, CCAA y Estado): Agencia Tributaria

5. TABLA DE DEDICACIÓN DEL ALUMNO A LA ASIGNATURA

HORAS PRESENCIALES (27 horas= 32 sesiones):

(indica el número de Sesiones Presenciales según lo planificado en el apartado 8 de esta ficha) (CT) Clases Teóricas (CP) Clases Prácticas (AD) Actividades académicamente Dirigidas (EV) Actividades de Evaluación 4 11 9 3

HORAS NO PRESENCIALES (48 horas):

(son las estimadas por el profesor a partir de la planificación de actividades para la asignatura) (AI) estudio y Aprendizaje autónomo Individual (TI) realización de Trabajos Individuales (TG) estudio y Trabajo autónomo Grupal (Oa) Otras actividades no presenciales 13 35 6. BLOQUES TEMÁTICOS

BLOQUE TÍTULO DEL BLOQUE (y relación de TEMAS, si los incluye)

I

CONCEPTOS BÁSICOS DE LA GESTIÓN FISCAL



Tema 1.- El Derecho Fiscal. Conceptos básicos

II

LOS TRIBUTOS



Tema 2.- Los Tributos III

LOS IMPUESTOS LOCALES

 Tema 3.- Los Impuestos Locales

IV IMPUESTOS SOBRE EL VALOR AÑADIDO (IVA

(4)

4

V

IMPUESTO DE SOCIEDADES (IS)

 Tema 5.- El Impuesto de Sociedades (IS) VI

IMPUESTO DE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (IRPF)  Tema 6.- El Impuesto de la renta de las Personas Físicas (IRPF)

6.1 BLOQUE I CONCEPTOS BÁSICOS DE LA GESTIÓN FISCAL

Contextualización y justificación

Es necesario explicar el lenguaje y los conceptos básicos de la Gestión Fiscal, con el fin de poder realizar una gestión económica adecuada en la empresa

Objetivos de aprendizaje

Saber:

- conocer los conceptos básicos del Derecho del Tributario

- saber identificar los artículos de la Constitución Española en los que se fundamenta el Derecho Tributario

- conocer las principales fuentes normativas aplicables a la gestión fiscal

Saber hacer: - saber buscar la normativa vigente en cada momento

Contenidos

Tema 1.- El Derecho Fiscal

1.1. Definición de Derecho Fiscal 1.2. Relaciones con la Administración

1.3. Direcciones de interés con las Administraciones Públicas.

Métodos docentes

-

Clase magistral

-

Prácticas en el aula

-

Prácticas en el aula de informática

Plan de trabajo

La lección Magistral sobre los contenidos básicos en el Aula (presencial)

Comentarios sobre algunos artículos de la Constitución Española en materia fiscal así como la legislación específica de cada impuesto

Tipo de Evaluación Participación en el Aula, con los cometarios de los artículos señalados Bibliografía básica

Constitución Española

Ley y Reglamento del impuesto del IVA Ley y Reglamento del impuesto de Sociedades Ley y Reglamento del Impuesto de la Renta

Bibliografía complementaria

Recursos necesarios Legislación: la Constitución Española y leyes y reglamentos de los principales

impuestos

Carga de trabajo en

créditos ECTS Este bloque supone 5% de una asignatura de 3 ECTS, serían 0.15 ECTS

6.2 BLOQUE II LOS TRIBUTOS

Con el fin de gestionar económicamente una empresa es necesario conocer y valorar monetariamente los distintos tributos a los que está sometida la empresa y/o

explotación agraria, con el fin de determinar su calculo

Saber:

-

saber los mementos en los que se devengan y pagan los tributos

-

saber distinguir la corriente real de la corriente monetaria a efectos de calculo

-

saber al operaciones (hecho imponible) son susceptibles de generar los tributos

(5)

5 -

saber calcular la cuota a pagar

Contenidos

Tema 2.- Los Tributos

2.1.- Conceptos de Tributo 2.2.- Clasificación de los Tributos

2.3.- Conceptos aplicables a los Impuestos

-

Clase magistral

-

- Prácticas en el aula de informática

-

Trabajos individuales sobre diversos temas

Plan de trabajo La lección Magistral en el Aula (presencial)

Se realizarán ejemplos en el aula

Tipo de Evaluación Test teórico de conceptos básicos

Bibliografía básica La Legislación vigente en cada momento Bibliografía

complementaria

Web de la Agencia tributaria

Recursos necesarios

Una calculadora

Aula dotada de ordenador y cañón de proyección en pantalla. Aula Virtual en Moodle

Conexión a internet

créditos ECTS _{Este bloque supone 5% de una asignatura de 3 ECTS, serían 0.15 ECTS}

6.3 BLOQUE III LOS IMPUESTOS LOCALES

Con el fin de gestionar económicamente una empresa es necesario conocer y valorar monetariamente los distintos Impuestos locales a los que está sometida la empresa y/o explotación agraria, con el fin de determinar su calculo

Saber:

-

conocer las diferencias entre los distintos tipos de impuestos

locales aplicados a una empresa y/o explotación agraria

Saber hacer:

_-

_{saber registrar los impuestos locales en los modelos y formularios}

- saber calcular la cuota a pagar

Contenidos

Tema 3.- Los impuestos Locales

3.1.- Clasificación de los impuestos locales según el Ente que los gestione 3.2. - Clasificación de los impuestos locales según el momento del devengo

-

Trabajos individuales sobre diversos temas y presentaciones

Plan de trabajo

La lección Magistral en el Aula (presencial) Se realizarán ejercicios en el aula

Los alumnos habrán de entregar o exponer en clase los ejercicios realizados en casa

Tipo de Evaluación Evaluación de los trabajos entregados y presentados

Bibliografía básica La Legislación vigente en cada momento Bibliografía

complementaria

Web de la Agencia tributaria Web de los Ayuntamientos

Recursos necesarios Una calculadora

(6)

6

Aula de informática. Aula Virtual en Moodle Conexión a internet

créditos ECTS _{Este bloque supone 10% de una asignatura de 3 ECTS, serían 0,30 ECTS}

6.4 BLOQUE IV EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (IVA)

Conocer el efecto impositivo dentro de la gestión integrada (contable, laboral y fiscal) en una empresa/ explotación agraria

Saber:

- conocer las diferencias entre el Régimen general de IVA (RGIVA) y el Régimen Especial Agrario de IVA (REAIVA)

- saber relacionar las operaciones agrícolas y ganaderas con la imposición del IVA

- saber los momentos de devengo, liquidación y pago del IVA

Saber hacer:

- saber calcular los montantes del IVA por los regímenes RGIVA y REAIVA

- saber realizar los modelos y formularios a presentar en la Agencia tributaria

Contenidos

Tema 4.- El Impuesto sobre el Valor Añadido

4.1.- Definición y características del IVA

4.2.- Elementos que determina su devengo 4.3.- Régimen General de IVA

4.4.- Régimen Especial de IVA

4.5.- Régimen Simplificado de IVA

-

Clase magistral

-

Resolución y calculo de ejercicios

Plan de trabajo

La lección Magistral en el Aula (presencial)

Se realizarán ejercicios en el aula y en el aula de informática con los Modelos actuales contenidos en la web de la Agencia Tributaria

Los alumnos habrán de entregar o los ejercicios realizados en casa

Tipo de Evaluación

Evaluación de los ejercicios entregados

Bibliografía básica La Legislación vigente en materia de Bases de cotización y tipos de cotización, en

cada momento.

Bibliografía complementaria

Web de la Agencia Tributaria

Recursos necesarios

Una calculadora

Aula dotada de ordenador y cañón de proyección en pantalla. Aula de informática.

Aula Virtual en Moodle Conexión a internet

créditos ECTS _{Este bloque supone 20% de una asignatura de 3 ECTS, serían 0,60 ECTS}

7. CRONOGRAMA POR BLOQUES TEMÁTICOS Y SEMANAS

BLOQUE TEMÁTICO CARGA ECTS PERIODO PREVISTO

DE DESARROLLO ( 16 semanas )

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I CONCEPTOS BÁSICOS DE LA GESTIÓN FISCAL 0,15 Semana 1

II LOS TRIBUTOS 0,15 Semana 2

III LOS IMPUESTOS LOCALES 0,30 Semanas 3, 4

IV EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO 0,60 Semanas 5, 6, 7

V EL IMPUESTO DE SOCIEDADES 0,60 Semanas 8, 9, 10,

VI EL IMPUESTO DE LA RENTA DE LAS PERSONAS

FISICAS 0,60 Semanas 11,12, 13,14 y 15

VII COMPARATIVA DE LOS DISTINTOS REGIMENES

FISCALES 0,60 Semana 16

7bis PLAN DE PRÁCTICAS

Bloque PRÁCTICA CARGA

ECTS

PERIODO PREVISTO I

Ejercicios del Tema 1 (en el aula/aula de informática)

- Comentarios sobre los artículos de la Constitución referidos al Derecho Tributario.

0,15 Semana 1

II Ejercicios del Tema 2 y 3 (en el aula/aula de informática)

- Comentarios sobre artículos de prensa referidos a los tributos vigentes 0,15 Semana 2

III

Presentación trabajo sobre Impuestos locales (en el aula/aula de informática)

- Comentarios sobre los distintos impuestos locales

0,30 Semanas 3

IV

- cálculo del IVA aplicable a una empresa/explotación agraria por el Régimen General

- cálculo del IVA aplicable a una empresa/explotación agraria por el Régimen Especial

- cálculo del IVA aplicable a una empresa/explotación agraria por el Régimen Simplificado

- Comparativa entre los tres posibles regímenes a aplicar

0,6 Semanas

4,5, 6, 7

V Ejercicios del Tema 5 (en el aula/aula de informática)

- cálculo del IS aplicable a una empresa agraria por el Régimen General 0,6

Semanas 8, 9, 10, 11

VI

- cálculo del IRPF aplicable a una explotación agraria por el Régimen General: Sistema de Estimación Directa: normal y simplificada

- cálculo del IRPF aplicable a una explotación agraria por el Régimen Especial: Sistema de Estimación Indirecta

- Comparativa entre los tres posibles sistemas a aplicar

0,6 Semanas 12, 13,

14, y 15,

VII

Presentación trabajo sobre Impuestos de una explotación agraria

(en el aula/aula de informática)

- Comentarios sobre los distintos impuestos, comparativa según el régimen fiscal elegido

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8

8. CRONOGRAMA del Cuatrimestre POR TIPOS DE ACTIVIDAD Y SEMANAS

Carga semanal del alumno:

Tipo de Actividad / Semana 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 _sesionesTotal

Actividades Presenciales: 1 sesión = 50 min. (CT) Clase Teórica 2 2 1 2 2 2 11 (CP) Práctica de Laboratorio (CP) Práctica de Aula 2 2 2 2 2 2 2 14 (CP) Práctica de Campo

(AD) Trabajo grupo y exposic. 2 2 2 6

(AD) Conferencias invitadas (AD) Tutorías presenciales (AD) Otras actividades

(EV) Sesiones de Evaluación 1 1

Total Sesiones Presenciales (* *): 2 2 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 4 32

TOTAL HORAS PRESENCIALES (*) : 27h

Tipo de Actividad / Semana 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 Total hora

s

Actividades No Presenciales:

1 hora = 60 min.

(9)

9

(AI) Aprendizaje individual 2 2 2 2 2 2 2 2 2 18 (TI) Trabajos individuales 3 3 3 9 (TG) Trabajos en grupo 3 3 3 3 12 (Oa) Tutorías no presenciales 1 1 1 1 2 6 (Oa) Sesiones autoevaluación (Oa) Otras actividades

TOTAL HORAS NO PRESENCIALES(*): 2 2 2 3 2 2 4 2 2 4 2 2 3 4 4 5 45

___________

(*) Un crédito ECTS equivale a 25 horas, de las cuales 9 han de ser Horas Presenciales y 16 Horas No presenciales.

(**) El número de “Sesiones Presenciales” no coincide con el número de “Horas Presenciales” debido a que, a la hora de establecer una equivalencia entre créditos y horas semanales

(considerando una presencialidad de de 9 horas por ECTS y un periodo lectivo de 16 semanas), a cada 1,5 ECTS le corresponde 1 sesión presencial semanal de 50 minutos. Conforme a esta equivalencia la presencialidad quedaría del siguiente modo:

-Asignatura cuatrimestral de 3 ECTS = 2 Sesiones Presenciales por semana (→ en el cuatrimestre: 27 horas=32 sesiones)

-Asignatura cuatrimestral de 6 ECTS = 4 Sesiones Presenciales por semana (→ en el cuatrimestre: 54 horas=64 sesiones)

-Asignatura anual de 12 ECTS = 4 Sesiones Presenciales por semana, impartiendo 6 ECTS por cuatrimestre (→ en el cuatrimestre: 54 horas=64 sesiones)

-Asignatura anual de 9 ECTS = 3 Sesiones Presenciales por semana, impartiendo 4,5 ECTS por cuatrimestre (→ en el cuatrimestre: 40,5 horas=48 sesiones)

-Asignatura anual de 10 ECTS = 3,33 Sesiones Presenciales por semana, impartiendo 5 ECTS por cuatrimestre (→ en el cuatrimestre: 45 horas=53 sesiones)

En estas asignaturas de de 3,33 Sesiones presenciales por semana se podría (esto sólo afecta a tres asignaturas de primer curso): - o bien programar, cada tres semanas, una hora más a la semana: esto es, dos semanas con 3 sesiones y la tercera con 4 sesiones - o bien planificar de otro modo el cuatrimestre con 11 semanas de tres sesiones presenciales y 5 semanas con cuatro sesiones presenciales - o bien diseñar el calendario contemplando para estas asignaturas, cada semana, dos sesiones de 50 minutos y una sesión de 70 minutos

9. EVALUACIÓN – TABLA RESUMEN

CRITERIOS DE EVALUACIÓN:

Los criterios de evaluación que el profesor utilizará para valorar la adquisición de los conocimientos y el desarrollo de las competencias previstas en la asignatura son los siguientes: - Grado de comprensión de los contenidos teóricos - Capacidad de análisis y de razonamiento crítico - Capacidad de síntesis y de resolución de problemas - Capacidad de aplicar los conocimientos en la práctica - Capacidad de investigar, pensar o actuar

- Capacidad de trabajar en equipo - Capacidad de comunicarse verbalmente

ITINERARIOS DE EVALUACIÓN:

El alumno podrá elegir entre dos posibles itinerarios de evaluación:

. Itinerario 1: Evaluación Continua

. Itinerario 2: Evaluación mediante prueba final

IT1

INSTRUMENTOS / PROCEDIMIENTOS DE EVALUACIÓN

PESO EN LA NOTA

(10)

10

Pruebas de desarrollo escrito

( 3 puntos) 30 %

- Dos prueba parciales de carácter práctico

- Se evalúan los Bloques I, II y III valorado en un 1 punto y IV, V y VI valorado en 3, cada uno de la nota global

Análisis de casos o supuestos prácticos

( 3 puntos) 30 %

- Están prevista 3 supuestos,

correspondientes a los Bloque II, III y IV, con un valor de 1 punto cada uno de ellos

- Tienen carácter individual. - Se realizarán en el Aula de Informática. o en la biblioteca - Se entregarán en la fechas establecidas Trabajo en Grupo ( 4 puntos) 40 %

- Realización y exposición de un trabajo sobre el tema II, valorado en 1 punto - Está previsto realizar un Trabajo en Grupo conjunto de los Bloques II, III y IV, valorado en 3 puntos

- Se entregará en la fecha establecida %

IT2

INSTRUMENTOS / PROCEDIMIENTOS DE EVALUACIÓN

PESO EN LA NOTA

FINAL (en %) OBSERVACIONES

Pruebas de desarrollo escrito

( 3 puntos) 30 %

- Dos prueba parciales de carácter práctico

- Se evalúan los Bloques I, II y III valorado en un 1 punto y IV, V y VI valorado en 3, cada uno de la nota global

Análisis de casos o supuestos prácticos

( 3 puntos) 30 %

- Están prevista 3 supuestos,

correspondientes a los Bloque II, III y IV, con un valor de 1 punto cada uno de ellos

- Tienen carácter individual. - Se realizarán en el Aula de Informática. o en la biblioteca - Se entregarán en la fechas establecidas Trabajos individuales ( 4 puntos) 40 %

- Realización de un trabajo sobre el tema II, (impuestos locales) valorado en 1 punto

- Está previsto realizar un Trabajo en Grupo conjunto de los Bloques II, III y IV, valorado en 3 puntos

- Se entregará en la fecha establecida %

(11)

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10. CONSIDERACIONES ADICIONALES

2ª CONVOCATORIA (FEBRERO):

Para quienes concurran a esta convocatoria y no hayan entregado los Supuestos y Trabajos habrá una sola prueba teórico-práctica, cuyo valor será de 10 puntos, correspondientes a los contenidos teóricos-prácticos evaluados en la primera convocatoria.

Para quienes hayan entregado los supuestos y trabajos a lo largo del curso, pero tengan la asignatura suspensa, podrán conservar para esta segunda convocatoria la nota de aquellos Supuestos prácticos y Trabajos que en la primera convocatoria obtuvieron una nota mínima de 5 en cada uno de ellos. En cualquier caso las pruebas de desarrollo escrito deberán estar aprobadas, no se podrá aprobar la asignatura solo con la entrega de ejercicios y trabajos.