LA LEY
URUGUAY
Código Tributario
de la
República Oriental
del Uruguay
Actualizado
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Jurisprudencia
Addy Mazz
Primera edición: © Addy Mazz, 2011
© De esta edición La Ley Uruguay, San José 1192, Montevideo, Uruguay, 2011 Todos los derechos reservados
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I.S.B.N. 978-9974-691-44-5
Índice
Presentación ... XI
Código Tributario
título único
Normas Generales de Derecho
Tributario Nacional
Capítulo Primero Disposiciones Preliminares
Art. 1. (Ámbito de aplicación) ...1
Art. 2. (Principio de legalidad) ...2
Art. 3. (Potestades de la Administración) ...16
Art. 4. (Interpretación de las normas) ...25
Art. 5. (Integración analógica) ...26
Art. 6. (Interpretación del hecho generador) ...27
Art. 7. (Ejecutoriedad de la norma tributaria) ...44
Art. 8. (La ley tributaria en orden al tiempo) ...46
Art. 9. (La ley tributaria en orden al espacio) ...47
Capítulo Segundo Derecho Tributario Material Art. 10. (Concepto de tributo) ...49
Art. 11. (Impuesto) ...50
Art. 12. (Tasa) ...51
Art. 13. (Contribución especial) ...83
Art. 14. (Obligación tributaria) ...91
Addy Mazz
VI
Art. 16. (Sujeto pasivo) ...91
Art. 17. (Contribuyente) ...98
Art. 18. (Trasmisión por sucesión) ...98
Art. 19. (Responsable) ...100
Art. 20. (Solidaridad en la deuda) ...102
Art. 21. (Solidaridad de los representantes) ...106
Art. 22. (Solidaridad de los sucesores) ...120
Art. 23. (Agentes de retención y de percepción) ...122
Art. 24. (Hecho generador) ...129
Art. 25. (Actos condicionados) ...129
Art. 26. (Domicilio fiscal) ...129
Art. 27. (Domicilios constituidos) ...133
Art. 28. (Modos de extinción de la obligación) ...133
Art. 29. (Pago) ...134
Art. 30. (Bonificación por pagos en plazo)...135
Art. 31. (Pagos anticipados) ...136
Art. 32. (Facilidades de pago) ...136
Art. 33. (Regímenes de facilidades) ...136
Art. 34. (Cese de facilidades)...137
Art. 35. (Compensación) ...137
Art. 36. (Confusión) ...138
Art. 37. (Remisión) ...138
Art. 38. (Prescripción) ...139
Art. 39. (Interrupción de la prescripción) ...151
Art. 40. (Suspensión de la prescripción) ...158
Art. 41. (Exoneración) ...158
Art. 42. (Vigencia de la exoneración) ...172
Capítulo Tercero Derecho Tributario Formal Sección Primera Procedimiento Art. 43. (Principio general) ...173
Art. 44. (Procedimiento escrito) ...184
Código Tributario de la República Oriental del Uruguay
VII
Art. 46. (Información sumaria) ...186
Art. 47. (Secreto de las actuaciones) ...199
Art. 48. (Fecha de los escritos) ...202
Art. 49. (Plazos) ...203
Art. 50. (Constitución de domicilio) ...203
Art. 51. (Notificaciones personales) ...203
Art. 52. (Notificaciones por nota) ...206
Art. 53. (Asistencia letrada) ...206
Art. 54. (Consulta y retiro de expedientes) ...206
Art. 55. (Prueba de oficio) ...207
Art. 56. (Informes periciales) ...208
Art. 57. (Testigos) ...208
Art. 58. (Sanciones) ...209
Art. 59. (Declaraciones e informes de los funcionarios) ...209
Art. 60. (Resoluciones de la Administración) ...210
Sección Segunda Determinación Art. 61. (Deber de iniciativa) ...211
Art. 62. (Determinación) ...211
Art. 63. (Declaraciones de los sujetos pasivos)...211
Art. 64. (Rectificación de declaraciones) ...211
Art. 65. (Procedencia de la determinación) ...212
Art. 66. (Estimación de Oficio) ...212
Art. 67. (Requisitos de la determinación) ...226
Art. 68. (Facultades de la Administración) ...228
Art. 69. (Pago provisorio de impuestos vencidos) ...256
Art. 70. (Obligaciones de los particulares) ...256
Sección Tercera Consultas Art. 71. (Requisitos) ...257
Art. 72. (Efectos de su planteamiento) ...257
Art. 73. (Resolución) ...257
Addy Mazz VIII Sección Cuarta Repetición de pago Art. 75. (Competencia) ...258 Art. 76. (Procedencia) ...263 Art. 77. (Caducidad) ...263 Sección Quinta Recursos administrativos Art. 78. (Recursos) Inciso 1º derogado por decreto-ley 15.524, artículo 109 ...263
Art. 79. (Plazo de impugnación) Derogado por decreto-ley 15.524, artículo 109 ...265
Art. 80. (Fundamentación de los recursos) ...267
Art. 81. (Diligencias probatorias) ...267
Art. 82. (Plazo para resolución) Derogado por decreto-ley 15.524, artículo 109 y ley 17.292, artículos 40 y 41 ...268
Art. 83. (Resoluciones fuera de plazo)...269
Art. 84. (Requisitos para la interposición de recursos y acciones) ...270
Capítulo Cuarto Derecho Procesal Tributario Art. 85. (Normas aplicables) ...273
Art. 86. (Acción de nulidad) ...282
Art. 87. (Medidas cautelares) ...285
Art. 88. (Constitución de garantía) ...339
Art. 89. (Embargo preventivo) ...339
Art. 90. (Intervención preventiva) ...340
Art. 91. (Juicio ejecutivo) ...340
Código Tributario de la República Oriental del Uruguay
IX
Capítulo Quinto Sección Primera Infracciones y sanciones
Art. 93. (Tipos de infracciones) ...391
Art. 94. (Mora) ...404
Art. 95. (Contravención) ...424
Art. 96. (Defraudación)...426
Art. 97. (Omisión de pago) ...435
Art. 98. (Instigación pública a no pagar tributos) ...437
Art. 99. (Actualización) ...437
Art. 100. (Graduación de las sanciones) ...438
Art. 101. (Acumulación de sanciones) ...439
Art. 102. (Responsabilidad) ...439
Art. 103. (Trasmisión de la responsabilidad) ...443
Art. 104. (Responsabilidad de las entidades) ...443
Art. 105. (Responsabilidad por acto de los representantes y de los dependientes) ...443
Art. 106. (Eximentes de responsabilidad) ...444
Art. 107. (Sustitución del comiso) ...465
Sección Segunda Art. 108. (Vigencias) ...465
Capítulo Sexto Derecho Penal Tributario Art. 109. (Normas aplicables) ...485
Art. 110. (Defraudación Tributaria) ...485
Art. 111. (Instigación pública a no pagar tributos) ...490
