1. OBJETIVOS Y CONTENIDOS DE LA ASIGNATURA.

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ÍNDICE

1. OBJETIVOS Y CONTENIDOS DE LA ASIGNATURA. 2. PROFESORADO RESPONSABLE.

3. PLANIFICACIÓN DE LA DOCENCIA Y TRABAJO AUTÓNOMO DEL ESTUDIANTE.

4. BIBLIOGRAFÍA BÁSICA Y DOCUMENTOS DE APOYO. 5. SISTEMA DE EVALUACIÓN.

6. HERRAMIENTAS PARA EL PROCESO DE ENSEÑANZA-APRENDIZAJE. 7. HORARIOS DE CLASE Y CALENDARIO ACADÉMICO.

8. TUTORÍAS.

9. FORMACIÓN COMPLEMENTARIA.

1. OBJETIVOS Y CONTENIDOS DE LA ASIGNATURA.

La asignatura Tributación Internacional posibilitará que el estudiante se especialice en un ámbito que cada vez requiere una mayor preparación, permitiendo que el egresado adquiera las competencias necesarias que faciliten, en un futuro, su plena incorporación a un mercado laboral marcado por la globalización de la economía.

En cuanto al contenido de la asignatura, la misma está dividida en tres grandes bloques o unidades didácticas:

1.- Introducción

1.1.- EL DERECHO TRIBUTARIO INTERNACIONAL. 1. Potestad y

soberanía tributaria. 2. Principios básicos de Fiscalidad Internacional. 3. Fuentes.

1.2.- EL DERECHO TRIBUTARIO COMUNITARIO. 1.- Incidencia del Derecho de la Unión Europea en el Derecho Tributario. 2.- Fuentes. 3.-Los principios comunitarios. Especial referencia al principio de no discriminación. 4.- Armonización fiscal de la Unión Europea en el

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ámbito de la imposición directa e indirecta. 5.- La jurisprudencia del Tribunal de Justicia de la Unión Europea.

2.- Impuesto sobre la Renta de No Residentes

2.1.- ELEMENTOS PERSONALES. 1.- El concepto de residencia fiscal. La configuración del contribuyente en el Impuesto sobre la Renta de No Residentes. 2.- La opción para los contribuyentes residentes en otro Estado miembro de la Unión Europea. 3.- Otros elementos personales. 2.2.- HECHO IMPONIBLE Y SUPUESTOS DE EXENCIÓN. 1.- El hecho imponible. Ámbito territorial y formas de sujeción. 2.- Criterios de sujeción. 3.- Supuestos de exención 4.- Rentas no sujetas.

2.3.- RENTAS OBTENIDAS A TRAVÉS DE ESTABLECIMIENTO PERMANENTE. 1.- Introducción. 2.- Definición de establecimiento permanente. 3.- Clases de establecimientos permanentes. 4.- Fiscalidad del establecimiento permanente. Aspectos previos. Determinación de la base imponible. La deuda tributaria. Imposición complementaria. Deducciones y bonificaciones. Periodo impositivo y devengo. Obligaciones contables, registrales y formales. Pagos a cuenta.

2.4.- RENTAS OBTENIDAS SIN MEDIACIÓN DE ESTABLECIMIENTO PERMANENTE.1.- Introducción. 2.- Fiscalidad de los rendimientos del trabajo. 3.- Fiscalidad de los rendimientos del capital inmobiliario. 4.-Fiscalidad de los rendimientos de actividades económicas. 5.- 4.-Fiscalidad de los rendimientos del capital mobiliario. 6.- Ganancias patrimoniales. 7.- Declaraciones y obligaciones formales. Pagos a cuenta.

2.5.- EL GRAVAMEN ESPECIAL SOBRE BIENES INMUEBLES DE

ENTIDADES NO RESIDENTES.1.- Bienes inmuebles sujetos a tributación. 2.- Exención. 3.- Base imponible. 4.- Tipo impositivo. 5.- Deducibilidad. 6.- Devengo y declaración.

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3.1.- INTRODUCCIÓN. 1.- La doble imposición internacional y los principios básicos de asignación impositiva. Doble imposición jurídica y económica. 2.- Causas principales de la doble imposición internacional. 3.- Mecanismos de corrección.

3.2.- LOS CONVENIOS PARA EVITAR LA DOBLE

IMPOSICIÓN.1.-Objetivos de los Convenios. 2.- Definición y naturaleza jurídica. 3.- Los Modelos de Convenio. OCDE. ONU. 4.- Estructura de un convenio 5.-Convenios para evitar la doble imposición suscritos por España. 3.3.- ANÁLISIS DEL MODELO DE CONVENIO DE LA OCDE Y LAS DISTINTAS CATEGORÍAS DE RENTA Y PATRIMONIO. 1.- Ámbito de aplicación del Modelo de Convenio. Definiciones. 2.- Imposición sobre los distintos tipos de renta. 3.- Métodos para evitar la doble imposición. 4.-Disposiciones especiales. No discriminación. Procedimiento

amistoso. Intercambio de información.

2. PROFESORADO RESPONSABLE.

Profesor: Johans Mendiluza Rodríguez ([email protected])

Despacho: Edificio La Galia-Despacho 2.19

3. PLANIFICACIÓN DE LA DOCENCIA Y TRABAJO AUTÓNOMO DEL ESTUDIANTE.

El aprendizaje semipresencial se basa en la combinación eficaz de distintos métodos de enseñanza y aprendizaje que permiten al estudiante cumplir los objetivos planteados al inicio del curso. La planificación educativa de la asignatura Tributación Internacional conlleva tanto el empleo de herramientas virtuales como la asistencia a sesiones presenciales de docencia. A lo largo de las clases presenciales se impartirán los conceptos que forman parte de cada una de las unidades didácticas que componen el contenido de la asignatura, combinándose con otras sesiones previamente grabadas y

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docencia se seguirá el cronograma de sesiones presenciales contemplado en la presente guía docente de la asignatura.

Para el máximo aprovechamiento por parte del estudiante, los alumnos deberán trabajar el material proporcionado y realizar las actividades formativas que se encarguen. De este modo, de cara a la evaluación final de la asignatura se tendrá en cuenta la participación del estudiante en dichas actividades, así como su trabajo en la elaboración de los diferentes casos prácticos planteados.

4. BIBLIOGRAFÍA BÁSICA Y DOCUMENTOS DE APOYO. Bibliografía básica:

- Aliaga Agulló, Eva. "Ordenamiento tributario español los impuestos". Valencia Tirant lo Blanch Última edición.

- Menéndez Moreno, Alejandro. "Derecho financiero y tributario español normas básicas". Valladolid Lex Nova Última edición .

- Serrano Antón, Fernando 1967-. "Fiscalidad internacional". Madrid Centro de Estudios Financieros Última edición.

Bibliografía complementaria:

- Carmona Fernández, Néstor 1954- / Calderón Herrero, José Manuel. "Convenios fiscales internacionales y fiscalidad de la Unión Europea". Valencia CISS Última edición.

- Martín Queralt, Juan / Tejerizo López, José Manuel / Cayón Galiardo, Antonio. "Manual de derecho tributario parte especial". Cizur Menor(Navarra) Thomson Reuters-Aranzadi Última edición.

- Pérez Royo, Fernando 1943-. "Curso de derecho tributario parte especial". Madrid Tecnos Última edición.

- Poveda Blanco, Francisco. "Sistema fiscal esquemas y supuestos prácticos". Bilbao Deusto DL Última edición .

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5. SISTEMA DE EVALUACIÓN.

La calificación final de la asignatura será el resultado, por una parte, de la evaluación continua del estudiante a lo largo del semestre de docencia, y por otra, de la realización de un examen o prueba escrita al final del mismo. La calificación mediante evaluación continua del alumno podrá representar el 30 % de la misma, del cual, el 10 % corresponderá a la participación del estudiante de manera activa en el desarrollo de la docencia, y el 20 % a la elaboración de trabajos y casos prácticos.

El resto de la calificación (70 %) se obtendrá mediante una prueba presencial en la que se valorará el grado de adquisición de los conocimientos y competencias por parte del alumno y su aplicación práctica en la resolución de supuestos concretos.

Dicha prueba teórico-práctica (para la que únicamente se permitirá el uso de calculadora y no de otros aparatos electrónicos o teléfonos móviles), consistirá en la contestación a 4 preguntas teórico-prácticas, calificándose cada pregunta con una puntuación máxima de 2,5 puntos.

6. HERRAMIENTAS PARA EL PROCESO DE ENSEÑANZA-APRENDIZAJE.

Como consecuencia de utilización de las distintas herramientas docentes en el proceso de aprendizaje, los alumnos podrán consultar todos los contenidos formativos relacionados con la asignatura en la dirección web del blog de la asignatura, accesible en http://umh1431sp.edu.umh.es. Allí se encuentra, además de un video de presentación de la asignatura, toda la información relativa al programa o guía docente de la misma, el cronograma que se va a seguir a lo largo del semestre, así como toda la información relevante para poder cursar adecuadamente la misma.

En dicha web se irán incluyendo los distintos materiales de apoyo a la docencia y el resto de documentación necesaria para hacer un adecuado seguimiento de la asignatura, pudiendo participar en el foro de Tributación Internacional en el que se divulgarán los principales acontecimientos de interés.

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Por último, también es posible seguir la asignatura a través de la siguiente cuenta de twitter: @umh1431sp, que servirá para facilitar la comunicación e interactuación entre el profesorado y los estudiantes.

7. HORARIOS DE CLASE Y CALENDARIO ACADÉMICO.

1ª SESIÓN VIERNES 7 FEBRERO 15.30 A 17.00 HORAS

Presentación/ Tema 1

Tema 2.1

Tema 2.2

Tema 2.3

5ª SESIÓN VIERNES 6 MARZO 15.30 A 17.00 HORAS

Tema 2.3

Tema 2.4

Temas 2.4

8ª SESIÓN SÁBADO 28 MARZO 12.00 A 13:30 HORAS

Tema 2.5

9ª SESIÓN SÁBADO 4 ABRIL 12.00 A 13.30 HORAS

Tema 3.1

10ª SESIÓN SÁBADO 25 ABRIL 12.00 A 13.30 HORAS

Tema 3.2

11ª SESIÓN SÁBADO 9 MAYO 12.00 A 13:30 HORAS

Tema 3.2

Tema 3.3

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8. TUTORÍAS.

El profesorado de la asignatura atenderá de manera individualizada y presencial a los estudiantes que lo deseen en el horario de tutorías que aparece publicado en su correspondiente ficha de personal docente en la web de la Universidad, debiendo comunicarlo previamente al profesor mediante un correo electrónico.

Asimismo, existe la posibilidad de atender a los estudiantes directamente a través de correo electrónico, a través de las direcciones oficiales habilitadas por la Universidad.

9. FORMACIÓN COMPLEMENTARIA.

Con el objetivo de que el alumno pueda extender y perfeccionar su formación, recomendamos a los estudiantes participar en las jornadas, seminarios y demás actividades que podrán organizarse en materias relacionadas con la asignatura. Asimismo, tendrán a su disposición distintos recursos didácticos complementarios, tales como la bibliografía adicional que se contiene en la guía docente de la asignatura, y diversa documentación complementaria contenida en la plataforma docente de la misma.