UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES
“U N I A N D E S”
FACULTAD DE DIRECCIÓN DE EMPRESAS
CARRERA: MAESTRÍA EN GERENCIA EMPRESARIAL
TESIS PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL GRADO ACADÉMICO DE
MAGÍSTER EN GERENCIA EMPRESARIAL
TEMA
GESTIÓN FINANCIERA E INCREMENTO DE RENTABILIDAD DEL
“FONDO COMPLEMENTARIO PREVISIONAL CERRADO DE
CESANTÍA DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE CHIMBORAZO -
UNACH”
AUTORA: Ing. Mgs. DORIS NATALY GALLEGOS SANTILLÁN
ASESORA: Dra. M.Sc. EULALIA OCHOA G. A.P.A.
CERTIFICACIÓN DEL TUTOR
Yo, Dra. Msc. Eulalia Ochoa en mi calidad de tutora del trabajo de investigación sobre el tema “GESTIÓN FINANCIERA E INCREMENTO DE RENTABILIDAD
DEL FONDO COMPLEMENTARIO PREVISIONAL CERRADO DE CESANTÍA DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE CHIMBORAZO - UNACH ”, desarrollado por la
Ing. Doris Nataly Gallegos Santillán egresada de la Maestría en Gerencia
Empresarial, considero que dicho informe investigativo reúne los requisitos tanto
técnicos como científicos y corresponden a las normas establecidas en el
Reglamento de Graduación de Posgrado, de la Universidad Regional Autónoma
de los Andes.
Por lo tanto, autorizo la presentación del mismo ante el organismo pertinente,
para que sea sometido a evaluación por la Comisión de Calificadores.
Ambato, noviembre del 2015.
LA TUTORA
...
DECLARACIÓN DE AUTORÍA DE LA TESIS
Yo, Doris Nataly Gallegos Santillán con cédula de ciudadanía № 060269281-6,
tengo a bien indicar que los criterios emitidos en el Trabajo de Graduación “GESTIÓN FINANCIERA E INCREMENTO DE RENTABILIDAD DEL FONDO
COMPLEMENTARIO PREVISIONAL CERRADO DE CESANTÍA DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE CHIMBORAZO - UNACH ”, es original, auténtico y
personal, en tal virtud la responsabilidad de contenido de esta Investigación, para
efectos legales y académicos son de exclusiva responsabilidad del autor y el
patrimonio intelectual de la misma a la Universidad Regional Autónoma de los
Andes.
Ambato, noviembre del 2015.
AUTORA
...
DEDICATORIA
A mis padres y hermanos, porque con su invalorable apoyo y comprensión, coadyuvaron a la culminación exitosa de esta nueva e importante etapa de formación académica y profesional.
En especial a mi pequeño hijo José Andrés, por ser quien me motiva, para seguir el camino de una constante superación; sobrellevando largas jornadas de ausencia, por un mejor porvenir.
AGRADECIMIENTO
Un sentimiento de gratitud a Dios Todopoderoso, por prestarme la vida, la guía y la protección necesaria para cumplir esta meta, con esfuerzo y humildad.
A la Universidad Regional Autónoma de los Andes, Facultad de Dirección de Empresas, a su personal docente y administrativo, por la formación integral, tanto académica como personal brindada con calidad y calidez.
Un especial agradecimiento a la Dra. Msc. Eulalia Ochoa APA, porque con paciencia y dedicación, supo guiar acertadamente el desarrollo de este trabajo de grado.
A los directivos y empleados del Fondo Complementario Previsional Cerrado de Cesantía de la Universidad Nacional de Chimborazo, por las facilidades y el acompañamiento brindados y, a todas las personas que de una u otra manera contribuyeron a la realización de la presente investigación.
INDICE GENERAL
Pág.
Portada
Certificación del tutor
Declaración de autoría de la tesis Dedicatoria
Agradecimiento Índice General Índice de Gráficos Índice de Tablas Resumen Ejecutivo Executive Summary
INTRODUCCIÓN
Antecedentes de la Investigación……… 1
Situación problémica……….. 5
Problema científico………. 7
Objeto de estudio y campo de acción………. 7
Línea de investigación………... 7
Objetivo general……….. 8
Objetivos específicos………. 8
Idea a defender………... 8
Variables de la Investigación……… 8
Metodología de la investigación: Métodos, técnicas y herramientas………. 9
Descripción de la estructura de la tesis: Esquema de contenidos………. 10
Elementos de novedad científica, aporte teórico y significación práctica………. 13
CAPÍTULO I. MARCO TEÓRICO 1.1 Origen y evolución del objeto de investigación……… 15
1.1.1 La administración………... 15
1.1.2 El proceso administrativo……….... 17
1.1.3 Evolución de las escuelas del proceso administrativo……… 23
1.1.4 Administración financiera………. 35
1.1.5 Gestión financiera………... 39
1.1.6 Herramientas de gestión financiera y análisis de la rentabilidad………... 47
1.1.7 Modelos de gestión financiera……… 62
1.1.8 Monitoreo y supervisión de la gestión financiera………... 73
1.2 Análisis de las distintas posiciones teóricas sobre el objeto de investigación………… 81
1.3 Valoración crítica de los conceptos principales de las distintas posiciones teóricas sobre el objeto de investigación………... 84
1.4 Conclusiones parciales del capítulo………... 86
CAPÍTULO II. MARCO METODOLÓGICO Y PLANTEMIENTO DE LA PROPUESTA 2.1 Caracterización del sector, rama, empresa, contexto institucional o problema seleccionado para la investigación………. 87 2.2 Descripción del procedimiento metodológico para el desarrollo de la investigación... 91
2.2.1 Modalidad: cuali – cuantitativa……… 91
2.2.2 Tipos de Investigación……….. 92
2.2.3 Métodos, técnicas e instrumentos……….. 93
2.2.4 Población y muestra………. 96
2.3 Propuesta del Investigador……….. 113
2.4 Conclusiones parciales del capítulo………... 116
CAPÍTULO III. VALIDACIÓN Y/O DE RESULTADOS DE SU APLICACIÓN 3.1 Procedimiento de la aplicación de los resultados de la investigación……….. 117
3.1.1 Introducción……… 117
3.1.2 Justificación e importancia……….. 118
3.1.3 Objetivos………. 119
3.1.4 Organización interna y estructura administrativa………. 120
3.1.5 Base Legal………. 125
3.1.6 Contenido de la propuesta……….. 126
3.1.7 Impacto……… 190
3.2 Análisis de los resultados finales de la Investigación………. 191
3.2.1 Análisis……… 191
3.2.2 Validación………... 192
3.3 Conclusiones parciales del capítulo………... 201
Conclusiones Generales……… 202
Recomendaciones……….. 203
INDICE DE TABLAS
Pág.
Tabla No. 1 Etapas, principios y técnicas del proceso administrativo………. 20
Tabla No. 2 PERLAS: Protección……….. 75
Tabla No. 3 PERLAS: Estructura financiera eficaz………. 76
Tabla No. 4 PERLAS: Tasa de rendimiento y costos………. 77
Tabla No. 5 PERLAS: Liquidez……….. 78
Tabla No. 6 PERLAS: Calidad de activos………. 79
Tabla No. 7 PERLAS: Señales de crecimiento……… 80
Tabla No. 8 Composición de los Fondos Complementarios en el Ecuador……… 89
Tabla No. 9 Composición de la Población……… 96
Tabla No. 10 Rentabilidad de los Aportes……….. 98
Tabla No. 11 Gestión del Fondo de Cesantía de la UNACH………... 99
Tabla No. 12 Aspectos relevantes del servicio……….. 100
Tabla No. 13 Aspectos negativos………. 101
Tabla No. 14 Calidad del servicio………. 102
Tabla No. 15 Matriz de identificación de factores internos claves……….. 128
Tabla No. 16 Matriz de perfil estratégico interno………... 131
Tabla No. 17 Matriz de identificación de factores externos claves………. 133
Tabla No. 18 Matriz de perfil estratégico externo……….. 134
Tabla No. 19 Estados de situación financiera 2011 y 2012………. 136
Tabla No. 20 Estados de resultados 2011 y 2012……… 138
Tabla No. 21 Estados de situación financiera 2013 y 2014………. 140
Tabla No. 22 Análisis vertical de los Estados de situación financiera 2013 y 2014………… 143
Tabla No. 23 Estados de resultados 2013 y 2014……… 148
Tabla No. 24 Análisis vertical de los Estados de resultados 2013 y 2014………... 150
Tabla No. 25 Resultados método PERLAS. Período 2013 y 2014………. 155
Tabla No. 26 Proyección del Estado de Situación Financiera al 2018………. 167
Tabla No. 27 Proyección del Estado de Resultados al 2018 ……….. 169
Tabla No. 28 Tabulación general de expertos……….. 198
Tabla No. 29 Tabulación por filas………. 200
INDICE DE GRÁFICOS
Pág.
Gráfico No. 1 Diagrama Causa – Efecto de Fondo de Cesantía de la UNACH………. 6
Gráfico No. 2 Proceso Administrativo como un sistema abierto………... 18
Gráfico No. 3 Rentabilidad Aportes……….. 98
Gráfico No. 4 Gestión del Fondo……… 99
Gráfico No. 5 Aspectos relevantes………. 100
Gráfico No. 6 Aspectos negativos……….. 101
Gráfico No. 7 Calidad del servicio……….. 102
Gráfico No. 8 Modelo de gestión financiera………. 114
Gráfico No. 9 Organigrama estructural actual……….. 124
Gráfico No. 10 Análisis comparativo de cuentas de Estados de situación 2013-2014……… 146
Gráfico No. 11 Evolución de cuentas de Estados de situación 2013-2014………... 146
Gráfico No. 12 Análisis comparativo de cuentas de Estados de resultados 2013-2014……. 152
Gráfico No. 13 Evolución de cuentas de Estados resultados 2013- 2014………. 152
RESUMEN EJECUTIVO
La presente investigación tiene como propósito, diseñar un modelo de Gestión
Financiera, para incrementar la rentabilidad del Fondo Complementario
Previsional Cerrado de Cesantía de la Universidad Nacional de Chimborazo;
pues, la importancia de la gestión financiera radica en que, constituye un conjunto
de técnicas analíticas para la toma de decisiones, enmarcadas en los
rendimientos, la liquidez y la rentabilidad; siendo esta última, uno de los objetivos
más importantes, al ser el resultado de la aplicación correcta y oportuna de
procedimientos financieros y, del uso eficiente de los recursos disponibles.
El desarrollo de esta tesis se fundamenta en la modalidad cuali – cuantitativa, con
predominio en lo cuantitativo; por cuanto, en base a la fundamentación teórica, se
determina la realidad del Fondo de Cesantía de la UNACH, mediante el estudio
de las estructuras organizativas, la determinación de procesos, la recopilación de
criterios de especialistas y, el análisis de la información de la institución en
general.
Además, porque hace una valoración de la situación financiera del Fondo de
Cesantía de la UNACH y, utiliza herramientas estadísticas para determinar la
población y muestra a ser estudiada, dentro esta organización; apoyándose en los
métodos, técnicas e instrumentos de investigación, para recabar datos en
términos absolutos y porcentuales, y elaborar la correspondiente tabulación,
análisis e interpretación.
El tema de esta tesis se enmarca en la línea de investigación de la Gestión
económica y financiera y desarrollo de TIC y, aplica la validación de expertos,
cuyos resultados determinan que el modelo de gestión financiera propuesto, es
una herramienta de gestión, orientado a constituirse en un apoyo en la toma de
decisiones organizacionales, que conlleven a guiar, coordinar y controlar las
actividades administrativas y financieras, enfocadas al incremento de la
EXECUTIVE SUMMARY
This research aims to design a financial management model to increase
profitability in the Closed Supplementary Pension and Unemployment Fund at
National University of Chimborazo (UNACH); therefore, the importance of financial
management is that, is a set of analytical techniques for decision making, framed
in yields, liquidity and profitability; where the last is one of the most important,
because it is the result of a correct and timely implementation of financial
procedures and efficient use of available resources objectives.
The development of this thesis is based on the qualitative method - quantitative,
quantitative dominance with; because it is based on the theoretical foundation, the
reality of the Unemployment Fund at UNACH determined by studying the
organizational structures, the determination process, gathering criteria specialists
and analysis of information institution in general.
In addition, it makes an assessment of the financial situation of the Unemployment
Fund in UNACH and applies statistical tools used to determine the population and
sample to be studied within the organization; relying on the methods, techniques
and research instruments to collect data in absolute and percentage terms, and
develop the corresponding tabulation, analysis and interpretation.
The subject of this thesis is framed in the research of economic and financial
management and ICT development as well as validation of experts applies, the
results determine that the financial management model proposed is a
management tool, designed to become a support in making organizational
decisions that will lead to guide, coordinate and monitor the administrative and
financial activities, focused on increasing the profitability of shareholders of the
1
INTRODUCCIÓN
Antecedentes de la Investigación
La administración ha sido practicada durante mucho tiempo, es así que los
esfuerzos organizados y dirigidos por personas responsables de las actividades
humanas han existido desde hace miles de años, pero es aproximadamente a
principios del siglo XX, cuando la disciplina de la administración empezó a
evolucionar para formar un cuerpo unificado de conocimientos, siendo Frederick
W. Talylor quien describe una teoría de la administración científica para
determinar la mejor manera de llevar a cabo un trabajo.
(Jones y George, 2006, p. 8-13) Indican que el francés Henri Fayol en su libro
Administración General e Industrial, hace una declaración tradicional de los cuatro
pasos a seguir en la toma de decisiones, para lograr eficacia y eficiencia en las
organizaciones: planear, que es acto de identificar y seleccionar las metas
apropiadas; organizar y establecer las relaciones laborales y de mando; dirigir, es
decir motivar, coordinar y vigorizar a sus miembros y; controlar o establecer
sistemas adecuados de medición y supervisión del cumplimiento de metas.
(Chiavenato, 2007, p. 16) Por su parte menciona que se convirtió en práctica
común definir a la administración en términos de sus cuatro funciones específicas;
es decir, como el proceso de planear, organizar, dirigir y controlar las actividades
interrelacionadas y sistemáticas de los miembros de la organización y de utilizar
todos los recursos disponibles, para alcanzar los objetivos deseados. De este
enfoque, se deriva la denominación de proceso administrativo, dada al conjunto y
secuencia de estas funciones administrativas.
(Certo, 2001, p. 26 -40) A partir del enfoque clásico de la Administración con
Taylor y Fayol y de un enfoque conductista con los estudios de Hawthorne y de la
escuela de la administración científica con autores como Churchman, Ackoff y
2
se resumen en la llamada organización que aprende, la que se ocupa de crear,
adquirir y transferir conocimiento y así modificar conductas para reflejar un nuevo
conocimiento, teniendo a Peter Senge como su principal exponente .
Criterio Personal: Al inicio la administración tenía se identificaba con el logro de
una gran eficiencia industrial, pero con el devenir del tiempo, ésta ciencia ha
evolucionado, ya que el proceso administrativo es decir: el planificar, el organizar,
el dirigir y el controlar tiene una mayor influencia exógena y las organizaciones
mismas se presentan con nuevos problemas y con nuevas ideas, que a su vez
significan nuevas exigencias, desafíos y expectativas que requieren de cambios
profundos, tanto interna como externamente, para superarlas con éxito.
(Córdoba, 2007, p. 4-17) Precisa que luego de una larga evolución de las finanzas
sobre todo desde 1900, éstas se estudiaban como parte de la economía y
resaltan autores como Adam Smith, Malthus, Mill, Ricardo, Walras, Pareto y
Marshall, teniendo a los cambios generados a partir de la revolución industrial
como antecedente histórico central.
De 1900 a 1930, según Arthur Stone Dewing, la atención de las finanzas se
centraron en la estructura financiera de las empresas, su solvencia y
endeudamiento, como un derivado de la crisis del 29, apareciendo el autor
americano Graham Dodd y Cottle y el inglés John Maynard Keynes. Después de
la segunda guerra mundial, se estudian los desarrollos de la investigación
operativa y la informatización, como elementos para la cimentación de la moderna
teoría financiera, con autores como James Lorie y Leonard Savage (1955) y
Franco Modigliani y Merton Miller (1958).
Desde la década de los 70 hasta nuestros días los estudios de las finanzas se
han expandido y profundizado, mediante el desarrollo de teorías relevantes como
la del valor de opciones (Black y Sholes en 1973), la de valoración por arbitraje
(Miller y Scholes en 1978) y la de la agenda (Jensen y Meckling 1976). En los
3
el influjo de autores como Cornell (1993), Copeland, Koller y Murrin (1995) y otra
realidad de los tiempos actuales, es que la globalización de las finanzas han
integrado los mercados financieros mundiales en forma creciente, produciéndose
cambios continuos con nuevas ideas y técnicas en la gestión financiera.
(Gitman y Zutter, 2012, p. 3-4) Establecen que si las finanzas se definen como el
arte y la ciencia de administrar el dinero, a nivel personal las finanzas afectan las
decisiones individuales de cuanto dinero gastar de los ingresos, cuanto dinero
ahorrar y como invertir y, en el contexto de una empresa el manejo de las
finanzas implican el mismo tipo de decisiones: como incrementar la rentabilidad
de los inversionistas o como invertir o reinvertir el dinero para obtener ganancias;
por lo que, la gestión financiera se constituye en una importante herramienta
técnica para el logro de estos objetivos empresariales.
(Van Horne y Wachowicz, 2010, p. 2-3) La administración financiera es una
categoría fundamental al ocuparse de la adquisición, el financiamiento y
administración de los bienes con alguna meta global en mente, por lo que puede
desglosarse en tres áreas fundamentales: decisión de inversión, creación de valor
o maximización de ganancias; la decisión financiera o razón de pago de
dividendos (utilidades o rentabilidad a los dueños o accionistas) y por último la
decisión de la administración eficiente de los bienes de la organización.
Criterio Personal: Cabe resaltar que las finanzas empezaron como una doctrina
ligada a la economía, pero al separarse amplió su campo de acción y es así que
en el manejo del dinero se incluyen también las inversiones, los servicios y
mercados financieros, las finanzas corporativas o la administración financiera de
las empresas. Lo cual resulta primordial para entender que las finanzas tienen
que ver tanto con la administración y la gestión misma del uso del dinero, ya sea
de manera individual o empresarial, para la inversión, el ahorro, financiamiento o
4
Luego de haber revisado el repositorio digital de las tesis de grado de la
Universidad Regional Autónoma de los Andes – UNIANDES, se ha podido
confirmar que no existen investigaciones sobre un modelo de gestión financiera
para los Fondos de Cesantía, sin embargo constan tres tesis que guardan
similitud en cuanto a su campo de estudio, por lo que servirán como base del
presente trabajo, los cuales son:
En la tesis titulada “Modelo de Gestión Financiera para el otorgamiento de
Microcrédito y mejoramiento de los procesos de calificación del Banco Nacional de Fomento, Sucursal Latacunga”, cuyos autores María Cristina Santacruz
Álvarez y Jorge Mauricio Vásquez Vásquez, concluyen que esta institución
financiera pública, requiere de un modelo de gestión financiera que ayudara a
regular los diferentes procesos de gestión crediticia para la calificación del sujeto
de crédito en el otorgamiento del microcrédito, así como también los aspectos
inherentes a la administración y control posterior del sujeto de crédito.
Además, en la tesis que tiene como título “Manual de Crédito y Cobranza y
Eficiencia de la Gestión Financiera para la Cooperativa de Ahorro y Crédito Unión Popular Ltda.”, sus autores Germán Paúl Calvopiña Estrella y Gustavo Efraín
Urbina Mayorga, definen claramente seis componentes concatenados de un
proceso efectivo de concesión y recuperación del crédito, siendo estos:
Direccionamiento Estratégico, Base Legal, Políticas de Crédito, Instrumentación
del Crédito, Sistema de Recuperación de Cartera y Planteamiento de Estrategias
para mejorar la Gestión Financiera de esta cooperativa.
Al respecto, Héctor José Pacheco Mena y Aníbal Germánico Romero Vásquez, en su tesis titulada “Modelo de Gestión Financiera y calidad en el servicio al cliente en el Banco Nacional de Fomento. Sucursal Latacunga” expresan que esta
entidad orienta su gestión a la prestación de servicios crediticios a favor de los
sectores clientelares involucrados en las ramas productivas de la agricultura,
pecuaria, artesanía, turismo, etc. pero también, se observan fallas de la gestión
5
Criterio Personal: En las tres tesis se busca aplicar los principios de la gestión
financiera para solucionar sobre todo problemas de concesión y recuperación de
créditos, lo cual repercute negativamente, tanto en la eficiencia del desempeño de
la gestión administrativa, como en el servicio que prestan a los clientes, lo que a
su vez incide desfavorablemente en la rentabilidad que generan y por tanto en la
imagen externa que proyectan estas organizaciones.
Situación Problémica
Países como Colombia, Paraguay, Perú, Uruguay, Chile, Brasil y Bolivia han creado instituciones privadas para administrar los fondos de pensiones (AFP’S),
como son los de cesantía y sus operaciones se centran en la inversión de estos
recursos en el mercado de capitales, cuya ganancia financiera es redistribuida
entre los afiliados y cuya acumulación se hace en una cuenta individual; además,
estas administradoras de fondos brindan otros servicios como son seguros de
salud, de vida, atención médica, etc.
En el Ecuador, el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social –IESS es quien tiene
la hegemonía, tanto en la acumulación como en la administración de fondos, ya
sea de cesantía o de jubilación, el cual forma parte del Sistema Nacional de
Seguridad Social, el mismo que está integrado además por el Instituto de Seguridad Social de las Fuerzas – Armadas, el Instituto de Seguridad Social de la
Policía Nacional, las Unidades Médicas Prestadoras de Salud y las personas
jurídicas que administran programas de seguros complementarios de propiedad
privada, pública o mixta.
En el caso particular de la ciudad de Riobamba, los fondos de cesantía que más
notoriedad tienen son los la Unión Nacional de Educadores, de la Empresa
Eléctrica Riobamba, de la Cemento Chimborazo, del Municipio de Riobamba, el
del Consejo Provincial, el de la Escuela Superior Politécnica de Chimborazo y el
6
Inadecuada toma de decisiones
Falta de confiabilidad en la
información financiera y contable
Falta de inversión financiera El estatuto y los
reglamentos no están actualizados Reclamos por la baja rentabilidad del dinero Contar con montos de dineroinactivo Partícipes insatisfechos con cuentas individuales Escasa diversificación y competitividad de los servicios BAJA RENTABILIDAD CAUSAS EFECTOS
Gráfico No. 1
Fuente: Investigación Personal Elaborado por: Autora de la tesis
Complementario Cerrado de Cesantía de la ESPOCH, este fue creado en 1982 y
registrado en la Superintendencia de Bancos el 2006 y desde 1992 presta se
individualizó el funcionamiento de los fondos de cesantía para cada uno de los
gremios que conforman este centro de educación superior.
En lo referente al Fondo Complementario Previsional Cerrado de la UNACH, el
cual fue creado en 1995, registrado en el 2008 en la Superintendencia de Bancos,
se puede resaltar que es único para todos los estamentos universitarios, menos
para los estudiantes, por lo que maneja una importante cantidad de recursos, los
mismos que son descontados vía roles de pago, desde el primer mes de
incorporación del docente, empleado o trabajador a esta institución hasta el último
día de su cesación en su puesto de trabajo. Como resultado de un diagnóstico
inicial, se han detectado notorias deficiencias, las cuales se presentan a
continuación:
7
Del diagrama causa – efecto, resulta el problema científico en este caso, el mismo
que es la baja rentabilidad del Fondo de Cesantía de la UNACH y a su vez las
causas podrían sintetizarse en deficiencias legales internas y en la información
financiera y contable, lo que provoca una inadecuada toma de decisiones y poca
competitividad de los servicios que presta, por lo que los clientes se muestran
insatisfechos con sus cuentas individuales como, con la calidad y pertinencia de
los servicios financieros recibidos.
Además, un aspecto débil de este fondo es que no ha tenido un manejo
administrativo eficiente, más bien ha sido poco responsable y visionario, por lo
que no a habido el diseño y ejecución pertinente de políticas financieras en las
áreas crediticia y de inversión, lo que ha propiciado tener importantes cantidades
de dinero inactivo y a su vez, los reclamos por la poca rentabilidad del dinero de
los partícipes es constante. Todo lo anterior recae en una débil reputación del
Fondo de Cesantía de la UNACH, en cuanto a su gestión administrativa y por
tanto financiera, por lo que resulta imperativo en contar con propuestas técnicas
que permitan superar este ambiente negativo.
Problema Científico
¿Cómo incrementar la rentabilidad del Fondo Complementario Previsional Cerrado de la Universidad Nacional de Chimborazo – UNACH?
Objeto de estudio y campo de acción
Objeto de Estudio: Proceso Administrativo
Campo de Acción: Gestión Financiera
Línea de Investigación
8 Objetivo General
Diseñar un modelo de Gestión Financiera para incrementar la rentabilidad del
Fondo Complementario Previsional Cerrado de Cesantía de la Universidad
Nacional de Chimborazo.
Objetivos Específicos
Realizar un estudio bibliográfico acerca del Proceso Administrativo y
Financiero, Gestión Financiera y rentabilidad, con el propósito de que la
investigación presente varios criterios de autores que permitan la construcción
de un marco teórico.
Diagnosticar la baja rentabilidad, del Fondo de Cesantía de la UNACH,
mediante métodos y técnicas de investigación, para tener un acercamiento con
la realidad y proponer soluciones acertadas.
Diseñar los elementos de un Modelo de Gestión Financiera como un aporte al
Fondo Complementario Previsional Cerrado de Cesantía de la Universidad
Nacional de Chimborazo.
Validar la propuesta por la vía de expertos, mediante la evaluación de los
resultados derivados de su aplicación.
Idea a Defender
El Modelo de Gestión Financiera logrará el incremento de la rentabilidad del
Fondo Complementario Previsional Cerrado de Cesantía de la Universidad
Nacional de Chimborazo.
Variables de la Investigación
Variable Independiente: Modelo de Gestión Financiera
9 Metodología de la Investigación
La modalidad de la presente investigación, se fundamenta en el Paradigma
Cuali-Cuantitativo:
Cualitativa porque prevalece la participación de los sujetos que forman parte
del objeto de investigación, enfatizando en la opinión y en los criterios
emitidos, tanto por los miembros del directorio, los empleados, como de los
partícipes en el proceso de diseño de un Modelo de Gestión Financiera, que
direccione certeramente el incremento de la rentabilidad del Fondo de
Cesantía de la UNACH.
Cuantitativa, ya que la información financiera debe valorarse en términos
monetarios y porcentuales, para compararse con los resultados sugeridos por
las técnicas financieras de una administración eficiente; así como también, se
requerirá de la cuantificación de los resultados de la investigación, mediante la
utilización de la estadística.
A este respecto, los métodos a utilizar son los siguientes:
Método Inductivo – Deductivo: Si el método inductivo es el que explora los
aspectos particulares para llegar a una comprensión general del tema
investigado y el método deductivo, parte de un conocimiento global del tema,
llegando a investigar los elementos del mismo; mediante este método, se
estudiarán los procesos financieros de generación de rentabilidad del Fondo
de Cesantía de la UNACH, para diseñar una propuesta integral que permita
contrarrestar situaciones adversas para la consecución de los objetivos y
metas de esta organización. Además, este método será de singular utilidad
para el planteamiento del problema y para desarrollar el marco teórico.
Método Analítico – Sintético: Si para conocer un fenómeno se debe
10
elementos constitutivos y a su vez hacer una síntesis o unir los elementos para
formar un todo; la investigación de campo ha realizarse permitirá, la obtención
de datos financieros e información mas detallada, que posibilite el
entendimiento del problema y de esta forma, llegar a tener un conocimiento
más amplio del tema u objeto de estudio.
Método Histórico Lógico: La presente investigación hará uso de este
método, centrándose en los aspectos esenciales, a través del apoyo en
procedimientos teóricos e históricos, cuando se examine la información que
reposa tanto en los archivos físicos como digitales del Fondo de Cesantía de
la UNACH y en la revisión de lo descrito por varios autores sobre el tema a
desarrollar.
Las técnicas a recurrir para realizar esta investigación son:
Entrevista
Encuesta
Observación directa
Para la aplicación de las técnicas antes mencionadas, se usarán respectivamente:
Guía de Entrevista
Cuestionario
Guía de Observación
Descripción de la Estructura de la Tesis. Esquema de contenidos.
La presente investigación se fundamenta en que la administración es un proceso
dinámico que se adapta, tanto a los constantes cambios internos, como a la
capacidad de adaptación organizacional, para hacer frente a un ambiente
altamente competitivo, mediante el diseño de un modelo de gestión financiera,
para incrementar la rentabilidad del Fondo de Cesantía de la UNACH. De allí que
11 Capítulo I. Marco Teórico
(Chiavenato, 2009, p. 131-132). El proceso administrativo es un medio de integrar
diferentes actividades para poner en marcha la estrategia o acción empresarial,
que para ser eficaz necesita, planearse, organizarse, dirigirse y controlarse.
Estas funciones administrativas, se toman en conjunto; es decir, en un enfoque
global y sistémico, para alcanzar los objetivos organizacionales, sin dejar de lado
la interrelación e influencia del ambiente interno y del entorno de la empresa.
(Münch, 2007, p. 73) El estudio de las escuelas del proceso administrativo resulta
fundamental, puesto que permite conocer sus distintos enfoques, tendencias y las
contribuciones que los distintos autores han realizado a la administración para el
logro de metas de la organización, de acuerdo a su entorno endógeno y exógeno.
(Ortiz, 2005, p.12-13) En el nivel organizacional, de actuación intermedia, se
encuentra la asignación de recursos financieros y al respecto, la gestión
financiera, tiene una activa participación en las decisiones y tareas relacionadas
con el logro, utilización y control de los medios monetarios; haciendo énfasis en
las tareas de inversión, para alcanzar índices de rentabilidad que satisfagan a los
dueños o accionistas y de financiamiento mas ventajosas para la organización,
con el menor costo del capital, que a su vez garantice la obtención de liquidez.
(Ortega, 2008, p.113-114) La rentabilidad es la capacidad de la empresa para
generar utilidades, lo cual se refleja en los rendimientos alcanzados. Con el
estudio de la rentabilidad se mide sobre todo la eficiencia administrativa y
financiera de la empresa. La rentabilidad a su vez, puede ser absoluta y relativa,
de ventas, de activos y de capital y su análisis financiero debe tratar de conocer
con el mayor detalle posible los determinantes de los rendimientos sobre la
12
Por lo que en el Capítulo I, se desarrollará el Marco Teórico, el mismo que se
refiere en primer orden al origen y evolución; así como un análisis de las distintas
posiciones teórico del Proceso Administrativo, de la Gestión Financiera y de la
Rentabilidad. Complementariamente, se hará una valoración crítica de las
posiciones del objeto de estudio, campo de acción y variables, para de esta
manera posibilitar la construcción tanto del diagnóstico de la realidad de la
organización en estudio, como del diseño de una propuesta que busque
solucionar su problemática.
Capítulo II: Marco Metodológico y planteamiento de la propuesta.
En base al logro de los objetivos planteados, mediante la aplicación de la
metodología de la investigación descrita en las puntualizaciones anteriores, se
propone un Modelo de Gestión Financiera para incrementar la rentabilidad de sus
partícipes, por lo que es necesario empezar identificando a esta organización.
El Fondo Complementario Previsional Cerrado de la UNACH, se crea en
septiembre de 1995 paralelamente a la constitución de la Universidad Nacional de
Chimborazo,se encuentra debidamente registrado y regulado por la
Superintendencia de Bancos y Seguros, quien lo ubica en el tipo II, por el volumen
de activos y de préstamos que maneja, contando con alrededor de 300 partícipes,
entre empleados, trabajadores y docentes de esta institución de educación
superior.
Pero durante su funcionamiento se han ido acumulando situaciones, que en su
conjunto han recaído en una baja rentabilidad, debido principalmente a
deficiencias legales internas y en la información financiera y contable, lo que a su
vez provoca una inadecuada toma de decisiones y una poca competitividad de los
servicios que presta con otras instituciones que otorgen servicios financieros
similares; por lo que, sus partícipes se muestran insatisfechos; con lo cual, se
hace imperativo el requerimiento de un Modelo de Gestión Financiera, para
13
Este modelo consta básicamente de cuatro fases, las cuales son: el análisis
situacional, la propuesta estratégica, el análisis de la estructura financiera y la
prospectiva de gestión financiera, las mismas que responden a la realidad, tanto
administrativa como financiera de esta organización y, a los aportes teóricos que
sobre modelos de gestión financiera hacen Jairo Gutierrez Carmona, Pablo de
Llano Monelos y Carlos Piñeiro Sánchez.
Capítulo III: Validación y/o evaluación de resultados de su aplicación.
En esta capítulo se hará un análisis de los resultados alcanzados en la
investigación, esto es de la gestión financiera y su relación con la rentabilidad del
Fondo de Cesantía de la UNACH, mediante la validación de tres expertos en las
áreas administrativa y financiera, los mismos que emitirán su criterio mediante la
técnica del ábaco de Regnier o también llamada prueba del semáforo, para de
esta forma determinar la pertinencia y funcionalidad del modelo propuesto.
Elementos de novedad científica, aporte teórico y significación práctica.
Aporte teórico
Se debe indicar que sí existen estudios similares al tema ha desarrollar en el
presente trabajo de investigación, realizados por los estudiantes de la
UNIANDES, sobre todo en lo referente a la Gestión Financiera, los cuales servirán
como una importante base bibliográfica y de consulta. También, se puede
mencionar que la Gestión Financiera como tal ha tenido un notable repunte, en
los tiempos actuales como una función determinante en la eficiencia
administrativa de las empresas.
En cuanto a los modelos de gestión financiera, se han constituido en una
importante herramienta en la que se sustenta la administración financiera, para
integrar la teoría con la práctica; por lo que, el modelo de gestión financiera que
14
esboza De Llano Pablo y Piñeiro Carlos, (2007) y de esta manera, encontrar una
perspectiva innovadora para solucionar la problemática en la toma de decisiones
empresariales.
Significación práctica
Este aspecto puede explicarse porque, el desarrollo de este tema implica la
solución de un problema puntual del Fondo de Cesantía de la UNACH, como es la
baja rentabilidad, mediante la estructuración de una propuesta de mejoramiento
de la Gestión Financiera y también, porque este trabajo de grado podría servir
como base para posteriores estudios y como fuente de consulta tanto de los
estudiantes tanto de la UNIANDES, como del público en general.
Además, tendría un impacto económico y social favorable para los partícipes del
Fondo de Cesantía de la UNACH, al incrementar la rentabilidad de su dinero y por
tanto, alcanzar la eficiencia administrativa, por lo que existe el compromiso por
parte de sus directivos para la oportuna implementación de este modelo de
gestión financiera. También se determina un impacto educativo, debido a que se
aplicará, con rigurosidad científica, los postulados de la administración y de las
finanzas estudiar el problema planteado y buscarle una solución técnica.
Novedad científica
El tema a desarrollar es nuevo y su propuesta podrá implementarse con éxito
tanto en el Fondo de Cesantía de la UNACH, como en instituciones similares,
para coadyuvar al logro de resultados altamente positivos, que vayan en beneficio
de las metas y objetivos de la organización. Lo anterior, partiendo de una
sustentación teórica que combina lo tradicional con lo nuevo, como una forma de
15 CAPITULO I. MARCO TEÓRICO
1.1 Origen y Evolución del Objeto de Investigación
1.1.1 La administración
El objeto de la presente investigación se fundamenta en la ciencia administrativa
debido a que, desde que los seres humanos comenzaron a formar grupos para
alcanzar metas que no podían lograr individualmente, la administración ha sido
esencial para asegurar la coordinación de los esfuerzos individuales.
A medida que la sociedad ha confiado cada vez más en el esfuerzo de grupos
organizados, los cuales han aumentado su tamaño y sus actividades, la tarea de
la administración ha cobrado mayor importancia, hasta que en la época moderna,
esta ciencia la logrado configurar principios, métodos y procedimientos , para que
las organizaciones sean mas eficientes, eficaces, productivas y rentables.
(Koontz, Weihrich y Cannice, 2008, p.4-5) La administración se define como el
proceso de diseñar y mantener un ambiente en el que las personas, trabajando en
grupos, alcancen con eficiencias metas seleccionadas. De allí que los
administradores tienen la responsabilidad de realizar acciones que permitan que
las personas hagan sus mejores aportaciones a los objetivos del grupo; por lo
tanto, esta disciplina se aplica a las organizaciones pequeñas o grandes, a las
empresas lucrativas y no lucrativas, a las industrias y de servicios.
(Hernández, 2011, p.2-3) Menciona que, la sociedad ha experimentado
importantes a acontecimientos que han revolucionado el devenir humano, siendo
uno de ellos la revolución industrial, haciendo más complejos los sistemas de
producción y comercialización, surgiendo la administración como la ciencia
compuesta de principios, técnicas y prácticas cuya aplicación a conjuntos
humanos permite es sistemas racionales de esfuerzo cooperativo, a través de los
16
(Münch, 2010, p. 3-25) Así mismo, la administración ha contribuido en el
desarrollo de la sociedad al proporcionar lineamientos para optimizar el
aprovechamiento de los recursos y realizar cualquier actividad con la mayor
eficiencia, lo cual tiene múltiples connotaciones en los avances de la humanidad;
por lo que, la administración es un proceso a través del cual se coordinan y
optimizan los recursos de un grupo social.
Además, la disciplina administrativa se caracteriza por la universalidad, el valor
instrumental, la multidisciplina, la especificidad y la versatilidad; debido a lo cual,
la importancia de esta ciencia es indiscutible puesto que a través de sus técnicas
y procesos se puede obtener la máxima productividad, calidad, eficacia, eficiencia
y competitividad en el logro de los objetivos de una organización.
(Chiavenato, 2014, p.8-10) Entiende que, la administración constituye la manera
de utilizar los diversos recursos organizacionales para que las personas cumplan
las tareas y de esta manera, las organizaciones alcancen sus objetivos.
Igualmente, la administración, sin ser una ciencia exacta, al tratar con negocios y
con organizaciones de personas, está cataloga como una ciencia social. Por lo
que, el administrador tiene como actividad fundamental, el utilizar los recursos
organizacionales para lograr la eficiencia, eficacia y, el alto grado de satisfacción
entre las personas que ejecutan las tareas y el cliente que lo recibe, siendo estos
aspectos los que focalizan el moderno sentido del trabajo.
(Robbins, Decenzo y Coulter, 2013, p. 8-9) Indican que los gerentes tienen
ciertas actividades o funciones mientras dirigen o supervisan el trabajo de los
demás. Durante la primera parte del siglo XX, el industrial francés Henri Fayol
propuso cinco actividades administrativas: planear, organizar, mandar coordinar y
controlar pero, en la actualidad estas funciones administrativas se han resumido
17 1.1.2 El proceso administrativo
(Chiavenato, 2007, p. 16) Establece que, desde mediados del siglo XX, se
convirtió en práctica común definir la administración en términos de sus cuatro
funciones específicas: planeación, organización, dirección y control. De allí que,
proceso significa la secuencia sistemática de funciones para realizar las tareas, el
medio, método o manera de ejecutar ciertas actividades interrelacionadas, para
alcanzar los objetivos deseados; siendo por tanto el conjunto y la secuencia de las
funciones administrativas.
(Münch, 2010, p. 26) Establece que la administración comprende una serie de
fases, etapas o funciones, cuyo conocimiento resulta esencial para aplicar
correctamente, el método, los principios y las técnicas de esta disciplina. En la
administración de cualquier empresa existen dos fases: una estructural, en la que
a partir de uno o más fines se determina la mejor forma de obtenerlos; y otra
operacional, en la que se ejecutan todas las actividades necesarias para lograr lo
establecido durante el periodo de estructuración.
Lyndall Urwick, llama a estas dos fases de la administración mecánica y dinámica;
la primera es la parte del diseño y arquitectura de la administración en la que se
establece lo que debe hacerse, mientras que en la segunda, se implanta lo
establecido durante la mecánica, en pocas palabras se refiere a la operación de la
empresa; por lo que el proceso administrativo es el conjunto de fases o etapas
sucesivas, a través de las cuales se efectúa la administración
(Chiavenato, 2009, p. 131-133) Afirma que, a partir de la definición de los
objetivos empresariales y la formulación de la estrategia que la empresa pretende
desarrollar, con el respectivo análisis del ambiente que rodea a la empresa, la
tarea que debe desempeñarse, la tecnología que se utilizará así como las
personas involucradas, el proceso administrativo es pues, un medio de integrar
diferentes actividades o acciones para poner en marcha la estrategia empresarial.
18 Fuente: Administración, teoría, proceso y práctica Elaborado por: Chiavenato Idalberto
Refiriéndose al sentido mismo del proceso, argumenta además que implica que
los acontecimientos y las relaciones entre éstos son dinámicos; es decir, están en
evolución y cambio constante y los elementos que lo componen interactúan, por lo
que cada uno afecta a los demás. En consecuencia, las funciones
administrativas de planeación, organización, dirección y control no constituyen
entidades separadas o aisladas sino que, por el contrario son elementos
interdependientes, que en su conjunto forman un sistema abierto, en el que el
todo es mayor que la suma de las partes, gracias al efecto sinérgico, tal como se
ilustra a continuación:
Proceso Administrativo como un sistema abierto
Gráfico No. 2
Planeación
Dirección
Organización Control
AMBIENTE INTERNO
ENTRADAS
INSUMOS
SALIDAS
RESULTADOS
19
(Münch, 2010, p. 27-28) Estipula que existen diversos criterios, acerca del número
de etapas que constituyen el proceso administrativo, aunque de hecho para todos
los autores, los elementos o funciones de la administración sean los mismos, por
lo que éstos son:
1. Planeación.- Es cuando se determinan los escenarios futuros y el rumbo
hacia donde se dirige la empresa, así como la definición de los resultados que
se pretenden obtener y las estrategias para lograrlos, minimizando riesgos.
2. Organización.- Consiste en el diseño y determinación de las estructuras,
procesos, funciones y responsabilidades, así como el establecimiento de
métodos, y la aplicación de técnicas tendientes a la simplificación del trabajo.
3. Integración.- Es la función a través de la cual se eligen y obtienen los
recursos necesarios para poner en marcha las operaciones.
4. Dirección.- Consiste en la ejecución de todas las fases del proceso
administrativo, mediante la conducción y orientación de los recursos y el
ejercicio del liderazgo.
5. Control.- Es la fase del proceso administrativo, a través de la cual se
establecen estándares para evaluar los resultados obtenidos con el objetivo de corregir desviaciones, prevenirlas y mejorar continuamente las operaciones”.
Entonces, si se integran las etapas, importancia, elementos, principios y técnicas
20
Etapas, principios y técnicas del Proceso Administrativo
Tabla No. 1
Etapa/ Concepto
Importancia Etapa/ Proceso
Principio Técnica
PLANEACIÓN
Determinación de
escenarios
futuros y del
rumbo a donde se
dirige la empresa
y de los
resultados que se
pretenden
obtener para
minimizar riesgos
y definir las
estrategias para
lograr la misión
de la
organización, con
mayor
probabilidad de
éxito.
Permite encaminar y
aprovechar
mejor los
esfuerzos y
recursos
Reduce los niveles de
incertidumbre
Permite hacer frente a las
contingencias
Es un sistema racional para
la toma de
decisiones
Es la base
para el
sistema de
control Filosofía Valores Visión Misión Propósitos Premisas Investigación Objetivos Estrategias Políticas Programas Del objetivo: Unidad
Objetividad y
Cuantificación
Del cambio de
estrategias: Flexibilidad Cuantitativas: CPM PERT Cualitativas
Gráfica de Gantt
Análisis FODA
ORGANIZACIÓN
Consiste en el
diseño y
determinación de
las estructuras,
procesos,
funciones y
responsabilidades
, así como el
establecimiento
de métodos, y la
aplicación de
técnicas
tendientes a la
simplificación del
trabajo
Suministra los métodos para
que se
puedan desempeñar las actividades eficientemente Reduce costos e
incrementa la
productividad
Reduce o
elimina la
duplicidad de
funciones.
División del trabajo:
Jerarquización
Departamentalizaci ón
Descripción de funciones
Coordinación
Vía jerárquica
Tramo de
control
Delegación
Simplificación
Unidad de mando Especialización Organigram as Manuales Diagramas de flujo o de
procedimien
to
Carta de distribución
del trabajo
21 INTEGRACIÓN
Selección y obtención de
los recursos
necesarios
para ejecutar
los planes. Comprende recursos materiales, humanos, tecnológicos y financieros
De la calidad
de los
insumos,
dependen los
resultados:
implica una
reducción de
costos
Correcta selección de
recursos
humanos
Especificación
de las
características
, cantidades y
calidad de
recursos
Definición de necesidades y
requerimientos de
los recursos,
estándares de
calidad y tiempos
Determinación de
fuentes de
abastecimiento
Elección de
proveedores
Selección de recursos de
acuerdo a
estándares Cumplimiento de requisitos Proveedor confiable Adecuación Calidad Recurso Humanos: Exámenes psicométrico s La entrevista
El análisis de puestos Otros recursos: Cuantitativa s Cualitativas DIRECCIÓN
Es la ejecución
de todas las
etapas del
proceso
administrativo,
mediante la
conducción y
orientación del
factor humano, y
el ejercicio del
liderazgo, hacia el
logro de la misión
y visión de la
empresa
Ejecución de actividades
Toma de
decisiones
Comportamie nto, actitudes
y conductas
adecuadas
Influir, guiar o dirigir a
grupos de
trabajo
Toma de
decisiones
Motivación
Comunicación
Liderazgo
Aprovechamien to del conflicto
Resolución del conflicto
Del objetivo de la supervisión
directa
De la vía
jerárquica Cuantitativas: Modelos matemáticos Programació n lineal Estadística Camino crítico Cualitativas:
Tormenta de ideas
Delphi
CONTROL
Establecimiento
de los estándares
para evaluar los
resultados
obtenidos, con el
objetivo de
comparar,
corregir
desviaciones,
Sirve para comprobar la
efectividad de
la gestión
Promueve el aseguramient
o de la calidad
Protege los activos de la
Establecimiento de estándares
Medición
Corrección
Retroalimentación
De la función controlada
De las
desviaciones
Autocontrol
Excepción
Sistemas de información
Gráficas y diagramas
Estudio de métodos
Indicadores
22
prevenirlas y
mejorarlas
continuamente
empresa
Establece las medidas para
prevenir
errores,
reducir costos
y tiempo.
Métodos cuantitativos
Fuente: Administración, gestión organizacional, enfoques y proceso administrativo Elaborado por: Münch Lourdes
(Robbins, Decenzo y Coulter, 2013, p. 8-9) Plantean que, las cuatro funciones
administrativas son:
1. Planear.- Definir mentas, establecer una estrategia y desarrollar planea para
coordinar actividades, garantizando así que el trabajo a realizar se mantenga
dentro del enfoque correcto y ayuda a los miembros organizacionales a
enfocar su atención en lo mas importante.
2. Organizar.- Determinar lo que se necesita hacer, cómo se hará, quién lo va a
hacer, cómo se agruparán las tareas, quién estará subordinado a quién y
quién tomará las decisiones; es decir, el estructurar el trabajo para lograr las
metas de la organización.
3. Liderar.- Dirigir y coordinar las actividades laborales de los miembros de una
organización pero, bajo un ambiente de motivación, eligiendo el canal de
comunicación más eficaz y resolviendo conflicto entre sus subordinados.
4. Controlar.- Monitorear, comparar y corregir el desempeño laboral, a fin de que
se lleven a cabo según lo planeado, estableciendo mecanismo de evaluación.
Pero, lo anterior no difiere del modelo de proceso administrativo (PA), propuesto
por Fayol y sus etapas de planeación, organización, dirección y control, las cuales
más bien se han mantenido y se han adecuado a nuevas realidades
23
1.1.3 Evolución de las escuelas del proceso administrativo
(Hernández, 2011, p. 36) El estudio del pensamiento administrativo, desde su
nacimiento como disciplina independiente hasta nuestros días (siglo XXI), ha
formado la teoría administrativa, con la que trabaja y piensa el administrador, las
cuales también son corrientes que agrupan los pensamientos más selectos de un
enfoque, cuyos principales autores, tienen ciertas características que permiten
esta agrupación; por su puesto, que no hay autor repetido, lo que hay es un autor
central que señala el camino de esta escuela y creadores menores, que con sus
contribuciones las amplían y enriquecen y a su vez, corresponden a épocas,
contextos históricos y circunstancias políticas, económicas y sociales particulares
de los países donde se dieron, cuyas ideas fundamentales se exponen a
continuación:
Escuela de la Administración científica
(Chiavenato, 2009, p. 7-11) El enfoque característico de la Escuela de la
Administración Científica es el énfasis en las tareas, recibiendo este nombre
debido al intento de aplicar los métodos de la ciencia a los problemas de la
administración para lograr una gran eficiencia industrial, siendo los principales
métodos: la observación y la medición. Esta escuela fue iniciada a comienzos del
siglo XX, por el ingeniero estadounidense Frederick W. Taylor (1856-1915),
considerado el fundador de la teoría administrativa moderna, teniendo muchos
seguidores como: Gantt, Gilbreth, Emerson, Ford, Barth y otros, originando una
verdadera revolución en el pensamiento administrativo y en el mundo industrial de
su época.
(Koontz, Weihrich y Cannice, 2008, p.32-36) Consideran que la preocupación
primordial de Taylor durante la mayor parte de su vida fue aumentar la eficiencia
de la producción, no solo para disminuir los costos y aumentar las utilidades, sino
24
Administración Científica”, en donde recalcaba que el uso de la ciencia, la
creación de armonía y cooperación de grupo, el logro de la producción máxima y
el desarrollo de los trabajadores, daría como resultado la productividad sin gastar
más energía o esfuerzo humano, sin que esto signifique tratar con obreros en
masa, sino de llevarlos individualmente a su más alto rendimiento y prosperidad.
Escuela del proceso administrativo
(Münch, 2010, p. 142) Expresa que Henri Fayol en su obra Administración
industrial y general, publicada en 1916, inicia la escuela del proceso
administrativo, debido a que postula que la administración se realiza a través de
varias etapas. Con el transcurso del tiempo y el aporte de varios autores, la teoría
clásica dio origen a la escuela ecléctica, la cual comprende una conjunción de
ideas de varias corrientes para la aplicación de la administración.
(Chiavenato, 2009, p. 12-19) Establece que en la teoría clásica se hace énfasis en
la estructura organizacional, en donde administrar se refiere sobre todo a planear
y organizar la estructura de órganos y cargos que componen la empresa, y dirigir
y controlar sus actividades. Se comprueba que la eficiencia de la empresa es
mucho mayor que la suma de la eficiencia de sus trabajadores y, que ella debe
alcanzarse mediante la racionalidad, es decir, la adecuación de los medios
(órganos y cargos) a los fines que se desea alcanzar.
La preocupación por la estructura de la organización constituye una enorme
ampliación del objetivo de estudio de la teoría administrativa, por lo que el
microenfoque en la tarea de cada obrero se amplía a la estructura organizacional
de toda la empresa. Los enfoques relacionados con la estructura organizacional
son tres: teoría clásica de Fayol, teoría de la burocracia de Weber y teoría
estructuralista, las cuales se detallan como sigue:
1.- Teoría Clásica: El primer enfoque lo formuló Henri Fayol (1841 – 1925),
25
al sustituir el enfoque analítico y concreto de Taylor, por una visión sintética,
global y universal, considerando que las funciones administrativas son las mismas
funciones del administrador e implican los denominados elementos de la
administración que según Fayol son: prever, organizar, mandar, coordinar y
controlar.
Fayol tuvo muchos seguidores (Urwick, Dale, Gulick, Mooney y otros) y defendía
una visión anatómica de la empresa, en términos de organización formal, es decir,
la síntesis de los diferentes órganos que componen la estructura organizacional,
sus relaciones y sus funciones dentro del todo. Además, los puntos de vista de
Fayol y sus seguidores, fueron retomados con posteridad por los autores neoclásicos como Kootz, O’Donnel, Dale, Newman, Alberts, etc, dentro de un
enfoque mas ecléctico y casi enciclopédico, para tratar de reducir la rigidez y el
mecanicismo del enfoque clásico.
2.- Teoría de la Burocracia: este enfoque surgió con Max Weber (1864 – 1920),
sociológico alemán considerado el fundador de la teoría de la burocracia, que en
este caso identifica ciertas características de la organización formal, orientada
exclusivamente hacia la racionalidad y la eficiencia.
El tipo ideal de burocracia, según Weber, presenta siete dimensiones principales:
formalización, división del trabajo, principio de la jerarquía, impersonalidad,
competencia técnica, separación entre propiedad y administración y
profesionalización del empleado. Según Hall, cada empresa presenta diferentes
grados de burocratización en las siete dimensiones; en otras palabras, burocracia
significa el tipo de organización humana donde la racionalidad alcanza su grado
más elevado. La racionalidad significa adecuación de los medios para conseguir
determinados fines u objetivos. La burocracia entonces, trata de producir ciertas
consecuencias deseadas, entre ellas la previsibilidad del comportamiento de las
personas en la organización; por lo que hasta cierto punto, esto significa el intento
por estandarizar el desempeño humano para lograr un objetivo organizacional: la
26
3.- Teoría Estructuralista.- Insiste en la estructura organizacional y se desarrolla a
partir de los estudios de la limitación y la rigidez del modelo burocrático. Como
una aplicación de la Teoría de Sistemas de Bertalanfy, los estructuralistas
introdujeron el concepto de sistema abierto en el estudio de las organizaciones e
intentaron conciliar los aportes de las teorías clásicas y humanísticas de la teoría
administrativa; constituyéndose entonces, en un enfoque múltiple y amplio en el
análisis de las organizaciones, que las concibe como complejos de estructuras
formales e informales.
Se intentó establecer varios tipos de organizaciones y se desarrollaron análisis
comparativos que incluyeron el análisis interorganizacional y el ambiente externo,
que pasó a ser una variable más en el estudio de las empresas. Se comprobó que
la innovación y el cambio, son fuente de conflictos en las empresas; y que el
conflicto, es una importante señal de vitalidad en las organizaciones: señal de
ideas y actitudes diferentes que chocan y muchas veces son antagónicas. De allí
que, la administración del conflicto se convierte en un elemento esencial y de
múltiples aplicaciones en la teoría administrativa; con lo que se puede afirmar que
el enfoque estructuralismo, representa un período de intensa transición y
expansión de la administración como ciencia.
Escuela del comportamiento humano
(Münch, 2010, p.142-144) Conocida también como humanismo – realismo, otorga
mayor importancia al hombre y a su conducta como el punto de partida de la
administración, contribuyendo así a que la administración se focalizara hacia
aspectos éticos y el respeto de la dignidad del trabajador. Postula la necesidad de
mejorar las relaciones humanas, a través de la aplicación de las ciencias de la
conducta a la administración, especialmente la psicología, sin dejar de lado las
necesidades de grupo, fundamentándose en estudios de motivación,
27
(Chiavenato, 2014, p. 71-84) Dice que si administrar es tratar con personas, este
enfoque de la teoría administrativa, intenta destacar a las personas dentro de las
empresas y deja en segundo plano la estructura y las tareas, por lo cual se
denomina humanista y, puede dividirse en dos escuelas o teorías:
1.- Escuela de las Relaciones Humanas.- La primera rama de este enfoque tuvo a
Elton Mayo (1880-1949) y a Kurt Lewin (1890-1947) como sus precursores. Es el
enfoque más democrático y liberal de la teoría administrativa y tuvo seguidores
importantes como: Roethlisberger, Dickson, Homans, Lippit, Dubin, Tannenbaum,
Bavelas, Massarik, etc.
Negó e ignoró todos los conceptos relacionados y afirmados por la teoría clásica,
para sustituirlos por otros desarrollados por la psicología y la sociología industrial,
como la organización informal, motivación, incentivos sociales, dinámica de grupo,
comunicación, liderazgo, etc., con un simbolismo fundamentado en el homo
social. De acuerdo con esta concepción, el hombre se motiva por recompensas
sociales y simbólicas, pues las necesidades psicológicas del ser humano son más
importantes que la necesidad de ganar dinero; a partir del experimento de
Hawthorne (1927-1932), surgen innumerables investigaciones, para comprobar
científicamente las conclusiones y afirmaciones de los autores humanistas.
2.- Teoría del Comportamiento de la Organización.- Surgió con el libro de Herbert A. Simon: “Comportamiento Administrativo”, publicado en 1947, en el cual el autor
desarrolla una teoría de las decisiones, según la cual la decisión es mas
importante de la decisión posterior. A partir de allí las empresas se conciben como
sistemas de decisiones, en donde las personas perciben, sienten, deciden y
actúan, definiendo sus comportamientos, frente a las situaciones que enfrentan.
Este enfoque mantiene la tradición de poner en segundo los aspectos
estructurales y dedicarse por completo a los aspectos del comportamiento y,
reúne a una constelación de autores muy conocidos como: Mc Gregor, Likert,
