“Aplicación del método general de solución de problemas para la implementación del sistema de control interno en el hospital general Santo Domingo, 2016.”

(1)

Sede Santo Domingo

Portada

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS CARRERA DE INGENIERÍA DE EMPRESAS Y NEGOCIOS

Trabajo de Titulación previo a la obtención del título de: INGENIERO DE EMPRESAS

“APLICACIÓN DEL MÉTODO GENERAL DE SOLUCIÓN DE PROBLEMAS PARA LA IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN EL HOSPITAL GENERAL SANTO DOMINGO, 2016.”

Estudiante: DANNY JOEL MUÑOZ ZAMBRANO

Director de Trabajo de Titulación: ING. GELMAR GARCÍA PHD.

(2)

“APLICACIÓN DEL METODO GENERAL DE SOLUCION DE PROBLEMAS PARA LA IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN EL HOSPITAL GENERAL SANTO DOMINGO, 2016.”

Sustentación y Aprobación de los Integrantes del Tribunal

Ing. Gelmar García, Ph.D

DIRECTOR DE TRABAJO DE TITULACIÓN _____________________________

APROBADO

Ing. Jacinto Vera Intriago, MBA.

PRESIDENTE DEL TRIBUNAL _____________________________

Ing. Ángel Castelo MDE.

MIEMBRO DEL TRIBUNAL _____________________________

Dra. Clemencia Carrera

MIEMBRO DEL TRIBUNAL _____________________________

(3)

Responsabilidad del autor

El contenido del presente trabajo, está bajo la responsabilidad del autor el mismo que no ha sido plagiado.

DANNY JOEL MUÑOZ ZAMBRANO

C.I. 1722390547

Autor: MUÑOZ ZAMRANO DANNY JOEL

Institución: UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL

Título del Trabajo: “AP LIC AC IÓ N DE L M ET ODO GE NE R A L D E

SOLUCION DE PROBLEMAS PARA LA

IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN EL HOSPITAL GENERAL SANTO DOMINGO, 2016”

(4)

UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL Sede Santo Domingo

INFORME DEL DIRECTOR DEL TRABAJO DE TITULACIÓN

Santo Domingo,…….. de…….……..de 2016

Ingeniero

Patricio Pérez Hidalgo, MBA.

COORDINADOR DE LA CARRERA

DE INGENIERÍA DE EMPRESAS Y NEGOCIOS

Informo que el trabajo de titulación realizado por el Señor: DANNY JOEL MUÑOZ ZAMBRANO, cuyo título es “APLICACIÓN DEL METODO GENERAL DE SOLUCION DE PROBLEMAS PARA LA IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN EL HOSPITAL GENERAL SANTO DOMINGO, 2016.”, ha sido elaborado bajo mi supervisión y revisado en todas sus partes, el mismo que no ha sido plagiado por lo cual autorizo su respectiva presentación.

Particular que informo para fines pertinentes

______ Ing. Gelmar García PhD.

(5)

BIBLIOTECA UNIVERSITARIA

FORMULARIO DE REGISTRO BIBLIOGRÁFICO

TRABAJO DE TITULACIÓN

DATOS DE CONTACTO

CÉDULA DE IDENTIDAD: 1722390547

APELLIDO Y NOMBRES: Muñoz Zambrano Danny Joel

DIRECCIÓN: “Coop. Nuevo Santo Domingo”

EMAIL: [email protected]

TELÉFONO FIJO: 022-748-142

TELÉFONO MOVIL: 0986976252

DATOS DE LA OBRA

TITULO:

“Aplicación del método general de solución de problemas para la implementación del sistema de Control Interno en el Hospital General Santo Domingo, 2016.”

AUTOR O AUTORES: Danny Joel Muñoz Zambrano

FECHA DE ENTREGA DEL

TRABAJO DE TITULACIÓN: Julio, 2016 DIRECTOR DEL TRABAJO DE

TITULACIÓN:

Ing. Gelmar García PhD.

PROGRAMA PREGRADO X POSGRADO

TITULO POR EL QUE OPTA: Ingeniero de Empresas

RESUMEN: Mínimo 250 palabras El presente trabajo de titulación se realizó con el objetivo de definir la estrategia para la correcta implementación del sistema de Control Interno.

El estudio realizado es de tipo descriptivo, donde se narró los hechos como fueron observados en el sitio de la inspección presentando la situación actual del Hospital General Santo Domingo, encontrando los principales problemas e identificando sus causas. La principal problemática en el Hospital General Santo Domingo es las deficiencias en la supervisión permanente de las actividades y el mismo está causado por la falta de capacitación del personal, lo que impide tener claramente definidos cada uno de los procesos y actividades que debe cumplir cada funcionario para el cumplimiento correcto de los objetivos y metas de la Institución.

Metodológicamente se realizó primeramente una investigación de campo, donde la recopilación de la información se la realizó directamente en el Hospital General Santo Domingo, al personal que labora en los distintos departamentos, a continuación una investigación cuantitativa por medio de una Guía de Control Interno a una muestra especifica de la población que conforman el Hospital General Santo Domingo (HGS).

(6)

actividades como propuesta que contribuyan al mejoramiento de los procesos y demás aspectos para la correcta implementación del Sistema de Control Interno en el Hospital General Santo Domingo (HGS).

PALABRAS CLAVES: Implementación, herramientas, supervisión

ABSTRACT:

This research was performed with the in order to define the strategy for the proper implementation of an internal control system.

This is a descriptive research, where the facts were observed at the inspection place presenting the current situation in the General Hospital Santo Domingo, finding the main problems and identifying their causes.

The main problem in the General Hospital Santo Domingo is the shortcomings in continuous monitoring of activities and it is caused by lack of staff training, which does not permit to have clearly defined each of the processes and activities that must meet each worker for the proper fulfillment of the objectives and goals of the institution.

Methodologically, a field research was perform, where the collection of information was made directly to the General Hospital Santo Domingo, the staff working in the different departments, then a quantitative research through a Guide to Internal Control to be first performed It shows specific population that make up the General Hospital Santo Domingo (HGS).

Subsequently, after literature review, a set of tools like Saaty matrix, and the Fuller Triangle technics were applied which contributed to the identification of the main constraints of the studio system, after analyzing data, a training plan was structured for current hospital staff to ensure adequate permanent monitoring of activities as proposed contribute to improving processes and other aspects for the correct implementation of Internal Control System in the General hospital Santo Domingo (HGS).

KEYWORDS Implementation, tools, supervision

Se autoriza la publicación de este Trabajo de Titulación en el Repositorio Digital de la Institución.

f:__________________________________________ DANNY JOEL MUÑOZ ZAMBRANO

(7)

DECLARACIÓN Y AUTORIZACIÓN

Yo, MUÑOZ ZAMBRANO DANNY JOEL, CI. 172239054-7 autor del Trabajo de Titulación titulado: “Aplicación del método general de solución de problemas para la implementación del sistema de Control Interno en el Hospital General Santo Domingo, 2016.”, previo a la obtención del título de Ingeniero de Empresas, en la Universidad Tecnológica Equinoccial Sede Santo Domingo.

1. Declaro tener pleno conocimiento de la obligación que tienen las Instituciones de Educación Superior, de conformidad con el Artículo 144 de la Ley Orgánica de Educación Superior, de entregar a la SENESCYT en formato digital una copia del referido trabajo de graduación para que sea integrado al Sistema Nacional de información de la Educación Superior del Ecuador para su difusión pública respetando los derechos de autor.

2. Autorizo a la BIBLIOTECA de la Universidad Tecnológica Equinoccial a tener una copia del referido trabajo de graduación con el propósito de generar un Repositorio que democratice la información, respetando las políticas de propiedad intelectual vigentes.

Santo Domingo, 05 de julio de 2016

f:__________________________________________ DANNY JOEL MUÑOZ ZAMBRANO

(8)

(9)

DEDICATORIA

A Dios, mi principal guía y fortaleza.

A mi familia que siempre estuvieron presente y gracias a ellos soy lo que soy.

A los Directivos y Personal Administrativo del Hospital General Santo Domingo quienes con

su aporte contribuyeron para concretar mi propuesta.

A la Universidad Tecnológica Equinoccial por acogerme en el transcurso de mis estudios, Al

Ing. Ángel Castelo y Dra. Clemencia Carrera quienes estuvieron en el proceso de titulación.

A mis Maestros por impartirme sus conocimientos, y de forma muy especial al Ingeniero

Gelmar García, Director de Tesis gracias a su paciencia y enseñanza y quien con sus sabios

consejos y recomendaciones me permitieron culminar con uno de mis más grandes objetivos.

(10)

AGRADECIMIENTO

Mi profundo agradecimiento a Dios quien me dio la vida, salud, fortaleza y sabiduría.

Este logro se lo dedico con mucho amor y cariño a mi hermosa hija Salomé quien es mi

motor y pista de aterrizaje

A mis padres, quienes con su constante esfuerzo y sacrificio infundieron en mí valores y

deseos de superación, ya que sin ellos no hubiese sido posible poder alcanzar esta meta.

A mis hermanos Jhonny, Romel y Juan por estar siempre conmigo en todo momento y

apoyarme siempre con sus consejos y buen ejemplo.

A mi familia y amigos por el apoyo incondicional que me brindaron en el transcurso de mi

carrera.

(11)

ÍNDICE DE CONTENIDOS

Portada…….. ... i

Sustentación y Aprobación de los Integrantes del Tribunal ... ii

Responsabilidad del autor ... iii

Informe del director del trabajo de titulación ... iv

Formulario de registro bibliográfico ... v

Declaración y autorización ... vii

Carta de autorización ... viii

Dedicatoria…. ... ix

Agradecimiento ... x

Índice de contenidos ... xi

Índice de tablas ... xiv

Índice de figuras ... xviii

Índice de anexos ... xix

CAPITULO 1 INTRODUCCIÓN 1.1. El Problema de Investigación ... 1

1.1.1. Problema a investigar ... 1

1.1.2. Objeto de Estudio Teórico ... 1

1.1.3. Objeto del estudio práctico ... 2

1.1.4. Planteamiento del Problema... 2

1.1.5. Formulación del problema ... 3

1.1.6. Sistematización del Problema: ... 3

1.1.7. Objetivo General ... 3

1.1.8. Objetivos específicos ... 4

1.1.9. Justificaciones ... 4

1.1.9.1. Importancia ... 4

1.1.9.2. Impacto Social ... 5

1.1.9.3. Aplicación Práctica ... 5

(12)

1.2.1. Marco Teórico ... 5

1.2.1.1. Control Interno ... 5

1.2.1.2. Importancia y principios básicos del control interno ... 7

1.2.1.3. Características y Elementos del Sistema de Control Interno en su Diseño ... 9

1.2.1.4. Desarrollo del control interno en el Ecuador ... 11

1.2.1.5. El control interno en el Ecuador ... 12

1.2.1.6. Diseño y aplicación de la Guía de Control Interno ... 13

1.2.2. Marco Conceptual ... 13

CAPÍTULO 2 MÉTODO 2.1. Metodología General ... 16

2.1.1. Nivel de estudio ... 16

2.1.2. Modalidad de la Investigación ... 16

2.1.3. Método ... 16

2.1.3.1. Métodos teóricos ... 16

2.1.3.2. Método Inductivo ... 17

2.1.3.3. Método Deductivo ... 17

2.1.3.4. Método Histórico ... 17

2.1.3.5. Métodos Empíricos ... 17

2.1.3.6. Métodos Estadísticos ... 18

2.1.4. Población y muestra ... 18

2.1.4.1. Población ... 18

2.1.4.2. Muestra ... 19

2.1.5. Selección instrumentos de investigación ... 20

2.1.6. Procesamiento de Datos ... 20

2.2. Metodología Específica ... 20

(13)

3.1.1. Análisis de la Guía de Control Interno ... 23

3.1.2. Identificación presentación y análisis de resultados de los síntomas existentes en los componentes del Control Interno. ... 68

3.1.2.1. Ambiente de Control ... 69

3.1.2.2. Evaluación de riesgos ... 70

3.1.2.3. Elementos de las Actividades de control ... 71

3.1.2.4. Elementos de información y comunicación ... 72

3.1.2.5. Elementos de supervisión y monitoreo ... 73

3.1.3. Lista de problemas identificados con el Control Interno ... 74

3.2. Matriz Saaty ... 77

3.2.1. Analizar el problema raíz ... 79

3.2.2. Generar soluciones potenciales ... 83

3.2.3. Seleccione y plantee la solución ... 83

3.3. Estrategias para la implementación de soluciones ... 89

CAPÍTULO 4 DISCUSIÓN 4.1. Conclusiones ... 91

4.2. Recomendaciones ... 92

Referencias bibliografícas ... 93

(14)

ÍNDICE DE TABLAS

Tabla 2.1. Trabajadores del Hospital General Santo Domingo ... 18

Tabla 2.2. Tamaño de la Muestra ... 19

Tabla 2.3. Metodología Específica ... 21

Tabla 3.1 Categoría Ocupacional ... 23

Tabla 3.2. Resultado de la pregunta 1.1 de la Guía de Control Interno ... 24

(15)

Tabla 3.47 Resultado de la pregunta 14.1 de la Guía de Control Interno ... 47

(16)

Tabla 3.90. Juicio verbal ... 76

Tabla 3.91. Matriz Saaty ... 77

Tabla 3.92. Matriz Saaty normalizada ... 78

Tabla 3.93. Pesos calculados ... 82

Tabla 3.94. Matriz de criterio ... 84

Tabla 3.95. Matriz transformada ... 86

(17)

Tabla 3.97. Matriz de criterio maximizada ... 88 Tabla 3.98. Plan de formación para el personal actual del hospital para garantizar la debida

(18)

ÍNDICE DE FIGURAS

Figura 1.1. Elementos del Control Interno ... 10

Figura 3.1. Elementos de Control Interno ... 69

Figura 3.2. Elementos de Ambiente de Control ... 70

Figura 3.3 Elementos de Evaluación de riesgo ... 71

Figura 3.4. Elementos de Actividades de control ... 72

Figura 3.5. Elementos de información y comunicación ... 73

Figura 3.6. Elementos de Supervisión y monitoreo ... 74

Figura 3.7. Lista de problemas identificados con el Control Interno ... 75

(19)

ÍNDICE DE ANEXOS

(20)

CAPITULO 1

INTRODUCCIÓN

1.1. El Problema de Investigación

El problema de la investigación parte de la necesidad de plantear soluciones a las limitantes que impiden el correcto desarrollo de los procesos internos y el funcionamiento del control interno dentro del Hospital General Santo Domingo. Para la realización del diseño de la Investigación sobre la que se sustenta el presente informe, se plantea desde la identificación de la problemática, formulación y hasta la solución del problema, considerando los principales elementos teóricos y prácticos que se expresan en el objeto del presente estudio.

1.1.1. Problema a investigar

El Control Interno se desarrolla y funciona dentro de la organización, con procedimientos o formas preestablecidas que aseguren su estructura interna y comportamiento, además debe contar con un grupo humano idóneo para las funciones a cumplir, de ahí la necesidad de la implementación de un sistema de control interno en el Hospital General Santo Domingo, previo la identificación de las dificultades que impiden la correcta realización de las actividades y el cumplimiento de los objetivos de la entidad propuestas en el presente proyecto de Investigación.

1.1.2. Objeto de Estudio Teórico

(21)

1.1.3. Objeto del estudio práctico

La aplicación de la investigación se realizará en el Hospital General Santo Domingo (HGSD) el cual constituye el objeto de estudio práctico.

1.1.4. Planteamiento del Problema

El Hospital General Santo Domingo (HGSD) es una institución de la Provincia de Santo Domingo de los Tsáchilas, dedicada a la prestación de servicios de salud, de segundo nivel de atención, a los usuarios es un servicio público a cargo del Estado.

El control interno es un sistema integrado por el esquema de la organización y conjunto de los planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación adoptadas por una entidad con el fin de procurar que todas las actividades, operaciones y actuaciones, así como la administración de la información y los recursos se realicen de acuerdo con las normas constitucionales y legales vigentes, dentro de las políticas trazadas por la dirección y en atención a las metas u objetivos previstos.(Mantilla, 2005).

El control interno está orientado a cumplir con el ordenamiento jurídico, técnico y administrativo, promover eficiencia y eficacia de las operaciones de la entidad y garantizar la confiabilidad y oportunidad de la información, así como la adopción de medidas oportunas para corregir las deficiencias de control, por lo cual la Contraloría General del Estado con el propósito de asegurar la correcta y eficiente administración de los recursos y bienes de las entidades y organismos del sector público ecuatoriano, en su Registro Oficial Suplemento 87 del año 2009 emitió las Normas de Control Interno, que constituyen lineamientos orientados al cumplimiento dichos objetivos. (Contraloría General del Estado, 2009).

(22)

adecuado proceso de capacitación a empleados, existe descoordinación al momento de la entrega de los insumos médicos como medicina y papelería en los días establecidos para los diferentes departamentos, no se lleva un sistema de control de inventario actualizado en la bodega, en lo que respecta a insumos médicos, medicina y materiales de oficina, la información no fluye de acuerdo a la estructura establecida en el Hospital General Santo Domingo lo que genera la falta de control stock al final del mes, la administración no recibe los informes a tiempo lo que genera una inadecuada toma de decisiones. Todo lo anterior evidencia la no existencia de control en la organización, lo que impiden la adecuada prestación de los servicios.

1.1.5. Formulación del problema

¿Cómo realizar un Plan de Acción para actuar sobre las limitantes existentes que impiden la implementación del Sistema De Control Interno en el Hospital General Santo Domingo, 2016?

1.1.6. Sistematización del Problema:

Habiendo definido el problema de la investigación el mismo es posible sistematizarlo en las preguntas que siguen:

1. ¿Qué contenidos teóricos – científicos relacionados con el Control Interno se deben emplear para mejorar la actual condición del Hospital General Santo Domingo?

2. ¿Cuáles son los principales problemas y causas que en el Hospital General Santo Domingo impiden la correcta implementación del Control Interno?

3. ¿Qué estrategias han de implementarse para eliminar las limitaciones que impiden la ejecución del control interno en el Hospital General Santo Domingo?

4. ¿Qué acciones han de realizarse para atenuar o eliminar las dificultades existentes para la implementación del Sistema de Control Interno en el Hospital General Santo Domingo?

1.1.7. Objetivo General

(23)

1.1.8. Objetivos específicos

Los objetivos específicos que orientarán la consecución del objetivo general son:

• Realizar la búsqueda bibliográfica relacionada con el control interno para su correcta implementación.

• Identificar los principales problemas y causas que en el Hospital General de Santo Domingo impiden la correcta implementación del Control Interno.

• Diseñar las estrategias que han de implementarse para eliminar las limitaciones que impiden la ejecución del control interno en el Hospital General Santo Domingo.

• Desarrollar un plan de acción que facilite la atenuación o eliminación de las dificultades existentes para la implementación del Sistema de Control Interno en el Hospital General Santo Domingo.

1.1.9. Justificaciones

1.1.9.1. Importancia

La aplicación del Control Interno facilita la mejora del desempeño de los procedimientos de control y permiten el manejo de las funciones o actividades en el desarrollo y cumplimento de los objetivos, dejando de esta manera un precedente documentado en el Hospital General Santo Domingo para que tomen como base para la mejora continua de esta prestigiosa institución de la salud en Santo Domingo de los Tsáchilas.

El HGSD debería implementar un Sistema de Control Interno, para la solución a los problemas de control en el manejo de inventarios, personal, y en la ejecución de los procesos administrativos, mediante esta investigación se puedan conocer las dificultades existentes y las acciones a desarrollarse para atenuarlas o eliminarlas lo que contribuirá a la futura implementación del control en todas las áreas y procesos internos.

(24)

1.1.9.2. Impacto Social

Esta investigación servirá para identificar los elementos que impiden la implementación de un Sistema de Control Interno en el Hospital General Santo Domingo, significa un gran aporte al sector público en la salud, el plan de acción permitirá atenuar o erradicar los problemas existentes y el diseño de normas y manuales de procedimientos que son necesarios para los diferentes procesos internos de la Institución, el beneficio será una buena organización, orientada hacia el autocontrol, la autorregulación y la autogestión.

1.1.9.3. Aplicación Práctica

La realización de un plan de acción que permita actuar sobre las dificultades existentes para la aplicación de un Sistema de Control Interno en el Hospital General Santo Domingo ayudará a orientar a la administración de esta institución hacia aquellos elementos que impiden obtener un mejoramiento de la eficiencia en la planificación, el desarrollo y ejecución de sus actividades basados en un correcto Control Interno con la aplicación de esta herramienta mejorará la gestión del Hospital, contribuyendo a que cumpla con los objetivos institucionales.

1.2. Marco de referencia.

1.2.1. Marco Teórico

1.2.1.1. Control Interno

El autor ha decidido partir de la definición expuesta en el diccionario de la Real Academia de la Lengua, la definición semántica de “Control” establece dos acepciones:

• Inspección, fiscalización, intervención.

• Dominio, Mando, preponderancia.

(25)

El control interno es el conjunto de planes, métodos y procedimientos adoptados por una organización con el fin de asegurar que los activos estén debidamente protegidos, los registros contables sean fidedignos, la actividad se realiza eficazmente de acuerdo por políticas tratadas por la gerencia. (Cepeda Alonso, 2000).

Se entiende por control interno el conjunto de planes, métodos y procedimientos desarrollados por una organización, con el objetivo de asegurar que los activos estén debidamente protegidos, que la actividad de la entidad se desarrolla eficazmente de acuerdo con los objetivos y metas previstos por la gerencia. (Aguirre & Fernández, 1996).

Por otro lado el control interno comprende el plan de la organización y métodos de gran importancia para la estructura administrativa contable de una empresa. Esto asegura que tanto son confiables sus estados contables, frente a los fraudes y eficiencia y eficacia operativa dentro de una empresa. (Madariaga Gorocica, 2004).

Es importante destacar que esta definición de control interno no sólo abarca el entorno financiero y contable sino también los controles cuya meta está destinada a lograr a través de una efectiva planificación y ejecución y control la eficiencia administrativa y operativa para el logro de los fines de la organización. (Aguirre Ormaechea, 2005).

El Control Interno puede ser definido como el sistema por el cual se da efecto a la administración de una entidad económica, la dirección y el resto del personal de una entidad, elaborado con el objetivo de proporcionar un grado de confiabilidad razonable en cuanto a la consecución de sus objetivos. (Coopers & Lybrand, 1997).

Por Control Interno se entiende: el programa de organización y el conjunto de métodos y procedimientos adoptados por una empresa para salvaguardar sus bienes, comprobar la veracidad de sus datos contables y el grado de confianza con el fin de promover la eficiencia de la administración y lograr el cumplimiento de sus objetivos previamente establecidos por la dirección de la empresa. (Chapman, 1965).

(26)

y control, el ejercicio eficiente de la gestión para el logro de los fines de la organización. (Fowler Newton, 1997).

Las definiciones de control interno varían de un autor a otro, en el libro Auditoría, su autor expresa: el control interno es el sistema interior de una empresa que está integrado por el plan de organización, la asignación de deberes y responsabilidades, el diseño de cuentas e informes y todas las medidas y métodos empleados. (Cook & Winkle, 1987).

El autor se suscribe al siguiente concepto de Control Interno por considerarlo apropiado para esta investigación donde se describe que es un proceso llevado a cabo por los administradores de una organización, diseñado con el fin de proporcionar un grado de seguridad “razonable” para la consecución de sus objetivos, obteniendo eficiencia y eficacia de las operaciones, total fiabilidad de la información financiera y el cumplimiento de las leyes y normas aplicables. (Aguirre, 1996)

1.2.1.2. Importancia y principios básicos del control interno

Toda organización debe llevar un debido control interno de las operaciones, procedimientos o actividades y demás operaciones que realiza, con la finalidad de poder observar y seguir con detalle el ciclo de desarrollo de las actividades o procedimientos permitiendo detectar errores, y evitar que ocurran de nuevo esto permite a la entidad y cada departamento desempeñar sus actividades de manera más óptima y segura contribuyendo al logro de los objetivos y metas propuestas. (Castromán Diz & Porto Serantes, 2005).

La definición de principios en los cuales se sustenta el control interno, facilita a su estructura y funcionamiento permitiendo verlo como un todo del sistema y no de forma separa como se concebía con anterioridad (Durand Baquerizo, 2004; Martínez Tapia, 1989).

Objetividad: Se fundamenta en un criterio profesional a partir de comparar lo realizado de forma cuantitativa y cualitativa, con parámetros y normas establecidas.

(27)

corresponda, las responsabilidades ante cualquier pérdida, despilfarro, uso indebido, irregularidades o acto ilícito.

• División de funciones: Garantiza que los procesos, actividades y operaciones sean controlados y supervisados de manera que no pongan en riesgo su ejecución, contrapartida y limiten su revisión.

• Fijación de responsabilidades: Se establecen las normas y procedimientos estructurados sobre la base de una adecuada organización, que prevean las funciones y responsabilidades de cada área, expresando el cómo hay que hacer y quién debe hacerlo, así como la consecuente responsabilidad de cada uno de los integrantes de la organización, estableciendo en forma obligatoria que se deje evidencia documental, de quién y cuándo efectúa cada una de las operaciones en los documentos y registros.

• Cargo y descargo: Este principio está íntimamente relacionado con el de fijación de responsabilidades y facilita su aplicación. La responsabilidad sobre el control y registro de las operaciones de un recurso, transacción, hecho económico o administrativo, debe quedar claramente definida en la forma establecida.

• Autocontrol: Obligación que tienen los directivos superiores, directivos, ejecutivos y funcionarios de los órganos, organismos organizaciones y demás entidades, estas últimas con dependencia del tipo de propiedad y forma de organización , de autoevaluar su gestión de manera permanente , y cuando proceda, elaborar un plan para corregir las fallas e insuficiencias, adoptar las medidas administrativas que correspondan y dar seguimiento al mismo en el órgano colegiado de dirección, comunicar sus resultados al nivel superior y rendir cuenta a los trabajadores.

(28)

1.2.1.3. Características y Elementos del Sistema de Control Interno en su Diseño

Estas características del control interno, permiten diseñar un sistema como un traje a la medida de la organización, de acuerdo a sus estructuras, características y condiciones concreta (Casal, 2004 ; Martínez Tapia, 1989).

• Establecer una estructura estándar de Control Interno que soporte los procesos de Implementación, unifique los criterios de control y garantice un control corporativo a la gestión del Hospital que le permita el cumplimiento de sus objetivos.

• Motivar la construcción de un entorno ético alrededor de la función administrativa del Hospital.

• Mantener una orientación permanente a controlar los riesgos que pueden inhibir el logro de los propósitos del Hospital.

• Establecer la comunicación como un proceso de control a la transparencia y la divulgación de información a los diferentes grupos de interés.

• Otorgar un valor preponderante a la evaluación ya sea este del orden administrativo, financiero u operativo realizado por la Unidad de Control Interno o por los órganos de Control legalmente establecidos.

• Dar mayor relevancia a los Planes de Mejoramiento, como herramienta que garantice la proyección de la entidad hacia la excelencia y calidad total.

(29)

Figura 1.1. Elementos del Control Interno

Fuente: (Viloria, 2005)

• Elemento de la organización

Un plan lógico y claro de las funciones organizaciones que establezca líneas claras de autoridad y responsabilidad para las unidades de la organización y para los empleados y que segregue las funciones del registro y custodia.

• Elementos de los sistemas y procedimientos

Este elemento habla de contar con un sistema adecuado para la autorización de transacciones y procedimientos seguros para así registrar los resultados en términos financieros.

Elementos supervisión

(30)

Elementos de personal

Prácticas sanas y seguras para la ejecución de las funciones y obligaciones de cada unidad de personas dentro de la organización. Personal, en todos los niveles, con la amplitud capacitación y experiencia requeridas para cumplir sus obligaciones satisfactoriamente “Normas de calidad y ejecución claramente definidas y comunicadas al personal”.

Componentes del control interno

Dentro del marco integrado se identifican cinco elementos de control interno que se relacionan entre y son inherentes al estilo de la gestión de la empresa de la forma como la administración maneja el ente y los procesos administrativos los mismos son:

a) Ambiente de control b) Evaluación de riesgos c) Actividades de control d) Información y Comunicación e) Supervisión y seguimiento

Los componentes señalados no se los aplica en forma secuencial, en donde uno de los componentes afecta solo al siguiente, por lo contrario es un proceso multidisciplinario repetitivo y permanente en el cual más de un componente influye en los otros y contempla un sistema integrado que reacciona dinámicamente a las condiciones cambiantes.

Todos estos aspectos se utilizaran en la elaboración del diagnóstico del sistema de control interno que servirá para que el Hospital General Santo Domingo mejore sus procesos.

1.2.1.4. Desarrollo del control interno en el Ecuador

(31)

Además de las competencias establecidas por la ley, la Contraloría General del Estado dirige el sistema de control administrativo que se compone de auditoría interna, auditoría externa y del control interno de las entidades del sector público y de las entidades privadas que dispongan de recursos públicos; así mismo determina responsabilidades administrativas y civiles culposas e indicios de responsabilidad penal, relacionadas con los aspectos y gestiones sujetas a su control.

La Fiscalía General del Estado; emite la normativa para el cumplimiento de sus funciones

y asesora a los órganos y entidades del Estado cuando se le solicite, es por eso que la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado, dispone a este organismo, la regulación del funcionamiento del sistema de control interno, con la adaptación, expedición, aprobación y actualización de las normas de control interno. A partir de este marco regulador, cada institución del Estado, dictará las normas, políticas y manuales específicos que considere necesarios para su gestión.

Las normas de control interno vigentes, emitidas mediante Acuerdo N° 039-CG, en el Registro Oficial N°78 de 1 de diciembre de 2009 incluyen: normas generales y otras relacionadas con la administración financiera, talento humano, tecnología de la información y administración de proyectos, las mismas que concuerdan con el marco legal vigente y están diseñadas bajo principios administrativos, disposiciones legales y normativa técnica pertinente. (Contraloría General del Estado, 2009).

El poder contar con un buen ambiente de control, que contenga un marco de control interno, que regule y asegure procesos internos eficaces, así como las políticas y procedimientos organizacionales, ayuda a que todos los miembros del HGSD, que operan los diferentes áreas sean partícipes de sus deberes y responsabilidades, de manera que su accionar sea el más adecuado para el cumplimiento de los objetivos organizacionales del Hospital General Santo Domingo.

1.2.1.5. El control interno en el Ecuador

(32)

razonable para el logro de los objetivos institucionales y la protección de los recursos públicos. Constituyen componentes del control interno el ambiente de control, la evaluación de riesgos, las actividades de control, los sistemas de información y comunicación y el seguimiento. El control interno está orientado a cumplir con el ordenamiento jurídico, técnico y administrativo, promover eficiencia y eficacia de las operaciones de la entidad y garantizar la confiabilidad y oportunidad de la información, así como la adopción de medidas oportunas para corregir las deficiencias de control. Esta definición está con un enfoque de los más avanzados en el mundo, al vincularlo la gestión de procesos, a los procedimientos y a la participación colectiva entre todos los actores. (Contraloría General del Estado, 2009).

1.2.1.6. Diseño y aplicación de la Guía de Control Interno

En la presente investigación se aplicara la guía de Control Interno la cual permitirá identificar los problemas e ineficiencias dentro del Hospital, donde el objetivo es plantear soluciones y de forma paulatina, ir incorporándolas para mejorar el proceso de implementación del Control Interno y la cual se puede observar en el Anexo A.

1.2.2. Marco Conceptual

Para mejor comprensión del tema de control interno es importante conocer el significado de los siguientes términos:

• Control Interno: el control interno es un proceso llevado a cabo por los administradores de una organización, diseñado con el fin de proporcionar un grado de seguridad “razonable” para la consecución de sus objetivos, obteniendo eficiencia y eficacia de las operaciones, total fiabilidad de la información financiera y el cumplimiento de las leyes y normas aplicables. (Aguirre, 1996).

(33)

• Administración: Consiste en planear, organizar dirigir, y controlar diversas actividades que permite a cualquier organización alcanzar sus objetivos mediante la optimización de los recursos humanos, técnicos, materiales y económicos. (Chiavenato, 2004).

• Control administrativo: proceso que utilizan los directivos para influir sobre las actividades, los acontecimientos y las fuerzas de la organización para propiciar que los objetivos que se han marcado y las tareas que se han repartido se ejecuten de acuerdo con los requerimientos, planes o programas de la organización. (Koontz, Weihrich, & Cannice, 2012).

• Cultura organizacional.- conjunto de hábitos y creencias establecidos mediante normas, valores, actitudes y expectativas compartidos por todos los miembros de la organización. (Chiavenato, 2002).

• Eficacia.- significa alcanzar objetivos y resultados. Un trabajo eficaz es aquel que resulta provechoso y exitoso. (Santillana González, 2003).

• Eficiencia.- significa hacer las cosas bien y de manera correcta. El trabajo eficiente es un trabajo bien ejecutado. (Santillana González, 2003).

• Estrategia.- plan amplio, abarcador, desarrollado para alcanzar objetivos organizacionales a largo plazo. (Santillana González, 2003).

• Mejoramiento continuo.- filosofía de la administración impulsada por la constante satisfacción del cliente, gracias al mejoramiento continuo de todos los procesos organizacionales. (Rivas Márquez, 2011).

• Planeación.- función administrativa que define objetivos y decide sobre los recursos y tareas necesarios para alcanzarlos de manera adecuada. (Chiavenato, 2002).

(34)

• Riesgo: Eventos futuros inciertos que pueden influenciar el logro de los objetivos estratégicos, operacionales y financieros de una organización. (Significados)

(35)

CAPÍTULO 2

MÉTODO

2.1. Metodología General

2.1.1. Nivel de estudio

El nivel de estudio de la investigación está asociado con los tipos:

• Exploratoria: Para determinar los elementos que evidenciaban la problemática existente relacionada con falencias asociadas al Control Interno.

• Descriptiva: Se narró los hechos como fueron observados en el sitio de la inspección presentando la situación actual, encontrando problemas e identificando sus causas en el contexto del (HGSD).

2.1.2. Modalidad de la Investigación

La modalidad de la investigación utilizada será de campo, la recopilación de la información se la realizara directamente en el Hospital General Santo Domingo, al personal que labora en los distintos departamentos del Área Administrativa para determinar las limitantes existentes que impiden la implementación del Sistema de Control Interno y así poder diseñar el plan de acción para atenuar las falencias dentro del Hospital con la adecuada intervención sobre ellas.

2.1.3. Método

Entre los métodos de investigación a estudiar tenemos:

2.1.3.1. Métodos teóricos

(36)

elementos relacionados con el control interno, su concepto, componentes, evolución e importancia.

2.1.3.2. Método Inductivo

Se analizaran casos particulares, para llegar a una conclusión de carácter general. Lo aplicamos al estudiar cada hecho o actividad que generará, las verdaderas causas del problema que impiden la implementación del control interno y emitir así una solución práctica a través de estrategias y acciones.

2.1.3.3. Método Deductivo

Su aplicación nos brindará la posibilidad de emplear principios organizacionales para el diagnóstico de la elaboración de un plan de acción.

2.1.3.4. Método Histórico

Por medio de este método analizamos antecedentes de la institución permitiéndonos proyectar una correcta forma de operar por parte de la institución.

2.1.3.5. Métodos Empíricos

Este método posibilita revelar las relaciones esenciales y las características fundamentales del objetivo de estudio, permite la obtención de los datos empíricos y el conocimiento de los hechos fundamentales que caracteriza a los fenómenos. En el caso particular de esta investigación se utilizará:

• La observación: de las condiciones que favorecen e impiden implementación del control en la organización.

• La medición, a través de encuestas aplicadas para evaluar la percepción de los miembros de la organización en relación a los diversos componentes del control interno.

(37)

2.1.3.6. Métodos Estadísticos

Cumple la función relevante, ya que contribuye al proceso de obtención, representación, simplificación, análisis, interpretación y proyección de las características, variable o valores numéricos de un estudio o de un proyecto de investigación para una mejor comprensión de la realidad y una optimización de la toma de decisiones.

2.1.4. Población y muestra

2.1.4.1. Población

Se ha considerado como población, el personal que labora en el Hospital General Santo Domingo, los cuales son 186 personas quienes conforman la fuerza de trabajo. Considerando la necesidad de crear un Plan de acción para la Implementación del sistema de Control Interno en el HGSD. Se realizará entrevistas y aplicación de una guía de control interno tomando como base la siguiente fórmula de población.

Tabla 2.1. Trabajadores del Hospital General Santo Domingo

Distributivo Dividido de Trabajadores del Hospital General Santo Domingo 2015

Administrativo Administrativo 16

Talento humano 3

Admisiones 7

Mantenimiento 3

Tic´s 2

Atención al usuario 4

Bodega 3

Trabajo social 3

Total administrativos 41

Operativo Farmacia 5

Bioquímico farmacéutico 3

Nutrición 3

Laboratorio 11

Médicos medicina interna 13

Enfermera/o medicina interna 34

Auxiliar de enfermería medicina interna 28

Médicos pediatría 7

Enfermera/o pediatría 4

Auxiliar de enfermería pediatría 5

Médicos especialistas y profesionales de la salud 12

(38)

Tabla 2.1. (Cont.)

Servicios generales Paramédicos 4

Camilleros 4

Chofer 12

Total servicios generales 20

Total Población de estudio 186

Fuente: Investigación de campo

Elaborado por: Danny Muñoz, 2016

2.1.4.2. Muestra

Para efectos de la recolección de información se calculará la muestra utilizando la fórmula para el cálculo de la muestra con datos finitos de acuerdo a la población obtenida.

Fórmula para el cálculo:

(

)

pq e q p n . K 1 -N N . K 2 2 2 + = Dónde:

N = Población

K = nivel de confianza p = variabilidad positiva q = variabilidad negativa e = margen de error n = Tamaño de la muestra

Muestra Población

Tabla 2.2. Tamaño de la Muestra

95%

N = 186

K = 2

p = 0,5

q = 0,5

e = 0,1

n = 65

(39)

2.1.5. Selección instrumentos de investigación

Para el desarrollo de esta investigación se utilizó una combinación de instrumentos entre los que figuran la observación directa, encuesta y entrevistas.

• Encuestas: La encuesta recolecto información al grupo de personas elegidas a través de una guía de Control Interno elaborada por el investigador que ayudo a conocer los criterios y la necesidad de identificar los problemas existentes y causas limitantes que dificultan la implementación del sistema de control interno y buscar una solución a los incesantes problemas.

• Entrevistas: En las entrevistas de tipo científicas se tiene la intención de promover la investigación sobre algún tema relacionado con la ciencia y que supone la obtención de información necesaria para la investigación.

2.1.6. Procesamiento de Datos

Se presenta los resultados obtenidos previa aplicación de los instrumentos de recolección de datos. El diagnóstico de la situación actual del Control Interno de manejo de la información, inventario y demás procesos internos que lleva el Hospital General Santo Domingo, se determinó mediante observación directa aplicando la guía de control o cuestionarios de Control Interno y entrevistas; con el fin de orientar la investigación y servir de soporte al estudio, debido a que estas técnicas de recolección de datos permitirán determinar las debilidades en las distintas áreas del Hospital y sobre estas diseñar el plan de acción para su atenuación o eliminación. Es necesario hacer énfasis a técnicas estadístico – matemáticas las que permitirán analizar los resultados de los procesos de recopilación de información de los expertos que participarán en la investigación, ellas son Método Saaty (R. W. Saaty, 1987; T. L. Saaty, 1990, 2008) y el Triángulo de Fuller (Ariel Sarache, Hoyos Montoya, & Burbano J., 2004; Medina León et al., 2001; Medina León et al., 2014).

2.2. Metodología Específica

(40)

Tabla 2.3. Metodología Específica Paso

Pregunta a

responder Procedimiento y Técnicas a utilizar Resultado del paso

1. Identificar los

principales síntomas resultantes de la no aplicación del Control Interno y seleccione el problema raíz

¿Qué deseamos cambiar?

1. Hacer lista de los síntomas existentes relacionados con el control interno a través de tormenta de ideas y guía de evaluación de los componentes del Control Interno.

2. Revisar, combinar, integrar, eliminar y clasificar los síntomas a través de la reducción de listado.

3. Seleccionar el problema raíz a través de técnicas de valoración múltiple.

Definición el problema raíz que afecta la implementación del

control interno. Formular la condición

deseada al problema raíz.

2. Analizar el problema raíz

¿Qué nos impide alcanzar la condición

deseada?

1. Confirmación de que el problema existe realmente: Se deben identificar y recoger los datos requeridos para confirmar que el problema identificado es real.

2. Presentación gráfica de los datos. Para presentación de los datos pueden utilizarse las siguientes técnicas: Planilla de comprobación; histograma; gráfico de sectores; gráfico de tiempo y otros.

3. Identificación de las causas potenciales: Entre los instrumentos más importantes para la identificación de las causas potenciales se encuentran: Diagrama Causa – Efecto, Análisis Campo Fuerza, Análisis De Pareto.

4. Selección de la causa a atenuar: a través de técnicas de selección

multiatributos.

Causa claves identificada y verificada

3. Generar soluciones

potenciales

¿Cómo podríamos lograr el cambio?

1. Aporte de todas las alternativas de solución posibles a través de la utilización de técnicas de estimulación del pensamiento creativo tales como los grupos nominales, la tormenta de ideas, el método Delphi, el método 635, Philips 66.

2. Seleccionar las alternativas de solución posible estableciendo criterios, valorando, juntando, descomponiendo, maximizando.

3. Seleccionar las ideas que conformarán la lista final de soluciones potenciales.

(41)

Tabla 2.3. (Cont.)

Paso Pregunta a

responder Procedimiento y Técnicas a utilizar Resultado del paso

4. Seleccione y plantee la solución

¿Cuál es la mejor manera de hacer esto?

1. Decidir cuál, del conjunto de soluciones generadas para la solución del problema raíz, constituye la óptima. Es posible utilizar la hoja de balance para sopesar las ventajas y desventajas de cada una y técnicas de selección multiatributos.

2. Planear las acciones que faciliten la implementación de la solución seleccionada.

Solución seleccionada y planteada

5. Ponga en práctica la solución

¿Estamos siguiendo

el plan? 1. Verificar la implementación del plan de acción diseñado.

Puesta en práctica de los planes convenidos

6. Evalúe la solución ¿Qué resultados dio?

1. Recopilar los datos de acuerdo con el plan. 2. Comparar con la “condición deseada” del paso 1.

3. Comparar los nuevos datos con los recopilados para analizar el problema en el paso 2.

4. Comparar si hay nuevos problemas creados por las soluciones.

Eficacia de la solución convenida.

(42)

CAPÍTULO 3

RESULTADOS

3.1. Identificar los principales síntomas resultantes de la no aplicación del Control Interno y seleccione el problema raíz

El paso 1 de la metodología específica se orienta a responder la pregunta ¿qué deseamos cambiar?, por lo que fue necesario hacer lista de los síntomas existentes relacionados con el control interno a través de tormenta de ideas y guía de evaluación de los componentes del Control Interno.

3.1.1. Análisis de la Guía de Control Interno

A continuación se presenta la tabulación de los datos de la Guía de Control Interno aplicadas en el Hospital General Santo Domingo.

Categoría Ocupacional

Tabla 3.1 Categoría Ocupacional

Personal por área Frecuencia Porcentaje %

Servicios Generales 39 60,00%

Operativo 19 29,20%

Administrativo 7 10,80%

Total Población Estudio 65 100,00%

(43)

1 Integridad y Valores Éticos

Pregunta N º1.1

Existen y están en aplicación los códigos de conducta y otras políticas donde se considere la práctica de la entidad y los niveles esperados de comportamiento ético y moral.

Tabla 3.2. Resultado de la pregunta 1.1 de la Guía de Control Interno

Variables Frecuencia Porcentaje %

Excelente 8 12,30%

Bien 32 49,20%

Regular 8 12,30%

Mal 1 1,50%

No se 16 24,60%

Total 65 100,00%

Un 49,20% del personal encuestado nos dice que si están en aplicación los códigos de conducta y comportamiento ético y moral dentro de la institución, por otra parte coinciden que la aplicación de códigos de conducta y comportamiento no se toman mucho en cuenta a la falta de un monitoreo seguido del cumplimiento de las mismas.

Pregunta Nº 1.2

La honestidad y la ética prevalecen en las políticas establecidas para el trato con los trabajadores, pacientes, proveedores, etc.

Excelente 9 13,80%

Bien 41 63,10%

Regular 8 12,30%

Mal 3 4,60%

No se 4 6,20%

Total 65 100,00%

(44)

Se toman medidas correctivas en respuesta a las desviaciones de las políticas y procedimientos o ante las violaciones del código de conducta. Dichas medidas se divulgan internamente para que sean del conocimiento de todo el personal de la organización.

Excelente 10 15,40%

Bien 26 40,00%

Regular 15 23,10%

Mal 1 1,50%

No se 13 20,00%

Total 65 100,00%

El 40% del personal encuestado afirman que si se toman las debidas medidas correctivas ante posibles desviaciones o alteraciones en los códigos de conducta y que son informadas al personal mismo, así mismo otra parte creen que falta atención y seguimiento al cumplimiento del código de ética.

Están establecidos los mecanismos para garantizar un procesamiento de los trámites para los pacientes.

Excelente 13 20,00%

Bien 32 49,20%

Regular 12 18,50%

Mal 5 7,70%

No se 3 4,60%

Total 65 100,00%

(45)

Existe presión para cumplir con los objetivos planteados en la organización.

Excelente 6 9,20%

Bien 39 60,00%

Regular 10 15,40%

Mal 4 6,20%

No se 6 9,20%

Total 65 100,00%

El 60% de los encuestados acepta que hay presión para cumplir con los objetivos de la organización puede influir de manera positiva para la mejora y cumplimiento de las metas, así también como presión que puede ocasionar estrés y ambiente laboral tenso.

2. Compromiso de Competencia Profesional

Existen descripciones formales de puestos de trabajo u otras formas de describir las funciones que comprenden trabajos específicos.

Tabla 3.7 Resultado de la pregunta 2.1 de la Guía de Control Interno

Excelente 10 15,40%

Bien 31 47,70%

Regular 18 27,70%

Mal 2 3,10%

No se 4 6,20%

Total 65 100,10%

(46)

Se analizan los conocimientos y las habilidades requeridos para realizar los trabajos adecuadamente.

Tabla 3.8 Resultado de la pregunta 2.2 de la Guía de Control Interno

Excelente 4 6,20%

Bien 32 49,20%

Regular 23 35,40%

Mal 4 6,20%

No se 2 3,00%

Total 65 100,00%

El 49,20% del personal afirman que se analiza el conocimiento de cada persona para la realización de los trabajos y funciones por cada uno, así mismo otra parte no concuerda que se realiza una evaluación para mediar el conocimiento técnico y práctico.

3. Comité de Control

Existe un comité de control dentro de la organización.

Excelente 11 16,90%

Bien 31 47,70%

Regular 7 10,80%

Mal 8 12,30%

No se 8 12,30%

Total 65 100,00%

(47)

El comité examina constructivamente las decisiones tomadas por la dirección del hospital (por ejemplo, iniciativas estratégicas, transacciones importantes), y busca explicaciones para resultados pasados

Excelente 7 10,80%

Bien 28 43,10%

Regular 14 21,50%

Mal 6 9,20%

No se 10 15,40%

Total 65 100,00%

De acuerdo con los resultados la opción “Bien” con un 43,10% por parte de los encuestados afirman que se realizan un seguimiento a las transacciones y estrategias que se planifican para la operación y funcionamiento del Hospital.

Se suministra información a los miembros de la dirección del hospital o del comité de forma suficiente y oportuna para permitir la supervisión de los objetivos y las estrategias de la dirección, la situación financiera y los resultados operativos de la entidad y las condiciones de los acuerdos significativos.

Excelente 5 7,60%

Bien 34 52,30%

Regular 12 18,50%

Mal 7 10,80%

No se 7 10,80%

Total 65 100,00%

(48)

Se evalúa suficiente y oportunamente por parte de la dirección del hospital o del Comité de Control la información más sensible, las investigaciones y los hechos significativos e inusuales.

Excelente 6 9,20%

Bien 30 46,20%

Regular 17 26,20%

Mal 6 9,20%

No se 6 9,20%

Total 65 100,00%

El 46,20% de los encuestados expresa que se evalúa regularmente los hechos que generan retraso de cumplimiento de objetivos, así mismo es necesario un Control minucioso en el Inventario de Medicina.

La dirección del Hospital supervisa y realiza el seguimiento necesario de las acciones que deberían ser tomadas como consecuencia de sus conclusiones, incluyendo en su caso investigaciones especiales.

Excelente 6 9,20%

Bien 30 46,20%

Regular 18 27,70%

Mal 6 9,20%

No se 5 7,70%

Total 65 100,00%

(49)

4 Atmósfera de confianza interna

La dirección actúa con cuidado solamente después de analizar los riesgos y los beneficios potenciales de una operación que conlleva riesgos.

Excelente 13 20,00%

Bien 33 50,70%

Regular 11 16,90%

Mal 4 6,20%

No se 4 6,20%

Total 65 100,00%

El 50,70% de los encuestados respondieron que la dirección hospitalaria actúa sobre problemas suscitados después de un estudio previo a las deficiencias y posibles consecuencias respecto a operaciones a realizarse.

Existe preocupación de la dirección hacia el proceso de datos y las funciones de contabilidad así como por la fiabilidad de la presentación de la información financiera y la salvaguarda de los activos.

Excelente 6 9,20%

Bien 39 60,00%

Regular 6 9,20%

Mal 4 6,20%

No se 10 15,40%

Total 65 100,00%

(50)

Se celebran con frecuencia reuniones de la dirección con las diferentes áreas de la institución.

Excelente 13 20,00%

Bien 33 50,80%

Regular 14 21,50%

Mal 4 6,20%

No se 1 1,50%

Total 65 100,00%

El 50,80% de los encuestados han participado en reuniones con la directiva hospitalaria para tratar asuntos con los encargados de las diferentes áreas del Hospital.

Hay frecuente interacción entre la administración principal y la operativa

Excelente 9 13,80%

Bien 29 44,60%

Regular 20 30,80%

Mal 1 1,50%

No se 6 9,30%

Total 65 100,00%

(51)

5 Estructura Organizativa Funcional

La estructura organizativa es apropiada y su capacidad de suministrar el flujo necesario de información para gestionar sus actividades.

Excelente 8 12,20%

Bien 32 49,20%

Regular 17 26,20%

Mal 4 6,20%

No se 4 6,20%

Total 65 100,00%

El 49,20% del personal encuestado acepta que la entrega de información es adecuada, pero otra parte muchas veces desconoce lo que tiene que realizar actividades delegadas en su puesto.

Están definidas las responsabilidades de los principales directivos y de las expectativas respecto a las actividades de sus áreas de responsabilidad y ambas son del conocimiento de éstos.

Excelente 12 18,50%

Bien 25 38,50%

Regular 22 33,80%

Mal 2 3,00%

No se 4 6,20%

Total 65 100,00%