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COMANDO DE EDUCACIÓN Y DOCTRINA DEL EJÉRCITO
ESCUELA MILITAR DE CHORRILLOS
TRABAJO DE SUFICIENCIA PROFESIONAL PARA OPTAR EL TITULO
PROFESIONAL DE LICENCIADO EN CIENCIAS MILITARES
LA GESTIÓN DE RIESGO (GDR) COMO ESTRATEGIA PARA CREAR
CULTURA DE CONTROL INTERNO EN LAS UNIDADES DEL EJÉRCITO
PRESENTADO POR EL BACHILLER:
VÍCTOR HUGO NOVOA PAZ SOLDÀN
LIMA – PERÚ
2 ÍNDICE
Pág.
RESUMEN 2
INTRODUCCIÓN 3
CAPITULO I: INFORMACIÓN GENERAL 5
1.1 Dependencia o Unidad 5
1.2 Tipo de actividad 6
1.3 Lugar y Fecha 6
CAPITULO II: MARCO TEÓRICO REFERENCIAL 7
2.1. Campos de aplicación 7
2.2. Tipo de aplicación 8
2.3. Definición de términos 8
CAPÍTULO III: DESARROLLO DEL TEMA 13
3.1. Antecedentes 13
3.2. Descripción 16
3.3. Propuesta de innovación 19
CONCLUSIONES 28
RECOMENDACIONES 29
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS 30
ANEXOS 32
3 RESUMEN
Este trabajo de suficiencia profesional se realiza considerando la experiencia profesional acreditada en seis (06) años de servicio en unidades de la fuerza operativa, desempeñándome actualmente como Oficial de Estado Mayor (OEM) - Oficial de Seguridad en la Compañía de Comunicaciones de Servicios Nº111 de la Primera Brigada de Servicios.
El Objetivo General del presente trabajo visa la recolección responsable de la información que contribuya a impulsar a la Gestión de Riesgo (GDR) como una estrategia para fomentar la cultura de Control Interno en las diversas Unidades del Ejército del Perú, abordando la concordancia en el ámbito de competencia de la Institución, establecida en el Art. 3º del Decreto Legislativo N°1137 – Ley del Ejército del Perú con respecto a la interpretación de la Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República.
Respecto a la realidad problemática, actualmente nuestras Unidades no disponen de una herramienta metodología que les permita identificar aquellos riesgos que vulneran su operatividad y cumplimiento de su misionamiento. Situación limitante que va a restringir en las acciones de control requeridas para ejercer el control del impacto y probabilidad, influyendo en la planificación y conducción de las acciones militares para visen el cumplimiento de los Roles Estratégicos.
El Ejército de Chile, en la reestructuración de su Cultura de Control Interno, se está enfocando en desarrollar cambios que permitan erradicar las malas prácticas, los errores arraigados en la Institución y la mala aplicación de normas del Estado. A través de la probidad administrativa; la difusión de criterios jurisprudenciales de la Contraloría General de la República y la Contraloría de su Ejército y la experiencia de los principales asesores de los mandos.
Para determinar las conclusiones, se ha tenido a bien analizar los diversos factores que inciden directamente en la situación problemática, además de una apreciación cualitativa de la propuesta de innovación presentada (la gestión de riesgo - GDR) como estrategia válida, que al aplicarse contribuyan a resolver la realidad problemática (Justificación Práctica).
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INTRODUCCIÓN
Las razones personales y profesionales que motivaron la realización del presente trabajo de suficiencia profesional se sustentan en proponer una innovación que servirá de referente doctrinal y de consideración académica importante para la discusión y el debate, que permitirá analizar mejor la problemática presentada en el campo de la gestión de riesgo (GDR) como estrategia para crear cultura de control interno, aportando directamente sobre posibles planteamientos para la implementación del Sistema de Control Interno en la estructura organizacional del Ejército en las unidades y pequeñas unidades.
El control interno consiste en el plan de organización de todos los métodos y procedimientos establecidos para la consecución de los objetivos de una organización. Se tiende entonces a proteger sus activos, asegurar la validez de la información, promover la eficiencia en las operaciones, estimular y asegurar el cumplimiento de las políticas y directrices emanadas por su Escalón Superior.
La gestión de riesgos como estrategia para crear una cultura de control interno en las unidades del Ejército, es la circunstancia principal que ha motivado la presente investigación, con el propósito de contrastar la viabilidad de la propuesta que actualmente existe al margen de la casuística misma, las lecciones aprendidas y los procedimientos por emplear.
El tema de la investigación está enmarcado a la octava línea de investigación: “Control Interno” del Área de Investigación: “Sistema de Inspectoría del Ejército” Anexo “A” de la “Guía para la elaboración y presentación del trabajo por suficiencia profesional”, aprobada en enero 2016.
Como ya se mencionó la entidad donde se realizó la suficiencia profesional fue en la Compañía de Comunicaciones de Servicios Nº111 en el periodo comprendido entre el 2017 y el 2019.
5 Tabla Nº01
Elementos Constitutivos Formales Obligatorios empleados en el Trabajo de Suficiencia Profesional
ECFO CARACTERÍSTICA DESARROLLO
Capítulo I Información General
La Dependencia donde se presenta el problema
Compañía de Comunicaciones de Servicios Nº111 de la 1ra Brigada de Servicios, acantonada en Piura
Capitulo II Marco Teórico
Campos de
Aplicación
Eminentemente operativa
Capitulo III Desarrollo del Tema
Descripción Se abordará la problemática presentada interpretando la Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, buscando la concordancia en el ámbito de competencia del Ejército, establecido en el Art. 3º del Decreto Legislativo N° 1137 – Ley del Ejército del Perú.
Propuesta de Innovación
Se presenta un tentativo de proceso de Gestión de Riesgos de mi unidad (Cia Com de Serv Nº111), debidamente articulado y conducido por el suscrito como Oficial de Seguridad, de manera que signifique y fomente una cultura viable del control interno en las demás unidades del Ejército del Perú.
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CAPITULO I: INFORMACIÓN GENERAL
1.1. Dependencia o Unidad
De acuerdo a lo establecido en el Manual del Ejército 1 -410 Brigada de Servicios tiene la siguiente misión:
Proporcionar apoyo administrativo (logístico y de personal) al Ejército de Operaciones. Cuando el TO se organice sin Zona Administrativa; la Brigada de Servicios proporcionará apoyo administrativo al CG del TO y excepcionalmente a los otros componentes presentes en el TO, previa coordinación (2016, pag. 3-2).
Dentro de las unidades que conforman la Brigada de Servicios, tenemos a la Compañía de Comunicaciones de Servicios Nº111 la cual en el mismo texto de referencia (ME 1-410) dispone el misionamiento siguiente: “Proporcionar apoyo logístico de comunicaciones al EO y apoyo de
Comunicaciones a la Brigada de Servicios” (2016, p. 3-17).
La visión de Compañía de Comunicaciones de Servicios Nº111, fue planteado por el Comando de Unidad desde el AF-2018, de acuerdo al detalle siguiente: “Ser una unidad de servicios referente a nivel institucional, con capacidades técnicas que permitan apoyar en el ámbito de las comunicaciones de servicios al Comando de Operaciones Norte una vez activado y a la Primera División del Ejército en tiempos de guarnición”.
Las funciones inherentes en el cargo que desempeña como Oficial de Seguridad en la Cia Com de Serv N°111, son las siguientes:
Cumplimiento regulatorio y la continuidad de la organización.
La seguridad corporativa (seguridad física, seguridad de las instalaciones e investigaciones).
Desarrollo de la Gestión de Riesgos (GDR).
Para desarrollar una eficiente Gestión de Riesgos (GDR) se deben realizar una serie de actividades como:
7 La matriz de evaluación, El mapeo de probabilidad Impacto de riesgos y
El nivel de respuesta residual
Estas actividades están contempladas en la Directiva Nº006-2019-CG/INTEG Implementación del Sistema de Control Interno en las Entidades del Estado.
1.2. Tipo de actividad
El Oficial de Seguridad como miembro del Estado Mayor de Unidad de la Compañía de Comunicaciones de Servicios N°111, es responsable de impulsar el desarrollo de la gestión de riesgos con el propósito de identificar metodológicamente aquellos eventos que pueden afectar al cumplimiento de su misionamiento como pequeña unidad. Hay que considerar que todas las unidades que conforman una GU se debe implementar el 4to nivel de Control Interno Institucional.
1.3. Lugar y fecha
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CAPITULO II: MARCO TEÓRICO
2.1. Campos de aplicación
En torno al tema o problema escogido sobre la octava línea de investigación: “Control Interno” del Área de Investigación: “Sistema de Inspectoría del Ejército” seleccionada para el presente trabajo de suficiencia profesional se describe en detalle el campo según la experiencia de aplicación de acuerdo al detalle siguiente:
Tabla Nº02
Campos de aplicación del trabajo de suficiencia profesional Administrativa: Administración de los Recursos Humanos y Materiales
para la coordinación y conducción de los procedimientos de Gestión de Riesgo (GDR)
Operativa: Establece la referencias doctrinarias para la implementación del Sistema de Control Interno en las Unidades del Ejército (tipo BI)
Técnica: Proporcionar Información y constituir un protocolo de guía en los procedimientos específicos de la Gestión de Riesgos (GDR) derivados de la Directiva N°006-2019-CG/INTEG Implementación del Sistema de Control Interno de las Entidades del Estado (principalmente en el desarrollo de los anexos:
Anexo N°1: Cuestionario de evaluación de la implementación del Sistema de Control Interno. Anexo N°5: Preguntas guía para la identificación de
riesgos.
Anexo N°6: Criterios para la valoración de riesgos. Anexo N°7: Tolerancia de riesgo.
Anexo N°8: Matriz de evaluación de riesgo.
Anexo N°9: Reporte de seguimiento del Plan de Acción Anual.
9 2.2. Tipo de aplicación
El tipo de aplicación del presente Trabajo de Suficiencia Profesional es el operativo toda vez que busca establecer las referencias doctrinarias para la implementación del Sistema de Control Interno en las Unidades del Ejército (tipo BI) valorando la coordinación y conducción de los procedimientos de gestión de riesgo (GDR) como son: la identificación de riesgos, la matriz de evaluación, el mapeo de probabilidad e impacto de riesgos y el nivel de respuesta residual para fomentar una cultura de control interno entre los integrantes de toda la organización.
2.3. Definición de términos
Se citarán los términos específicos establecidos en la Directiva Nº006-2019-CG/INTEG (Implementación del Sistema de Control Interno en las Entidades del Estado), de acuerdo al detalle siguiente:
2.3.1. Actividades de control: Aquellas medidas y procedimientos que ayudan a asegurar que las directrices marcadas por la dirección se llevan a cabo. Las actividades de control son un componente del control interno.
2.3.2. Amenazas múltiples: selección de amenazas importantes que afronta la región, subregión o país, y que, en los contextos particulares, pueden producirse simultáneamente, en cascada o de forma acumulativa a lo largo del tiempo, los efectos pueden ser relacionados entre sí.
2.3.3. Auditor: El término “auditor” se utiliza para referirse a la persona o personas que realizan la auditoría, normalmente el socio del encargo u otros miembros del equipo del encargo o, en su caso, la firma de auditoría. Cuando una NIA establece expresamente que un requerimiento ha de cumplirse o una responsabilidad ha de asumirse por el socio del encargo, se utiliza el término “socio del encargo” en lugar de “auditor”.
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2.3.5. Componentes: Elementos del control interno cuyo desarrollo permiten la implementación del SCI, estos son: ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación y supervisión.
2.3.6. Concientización/sensibilización pública: El grado de conocimiento común sobre el riesgo de desastres, los factores que conducen a éstos y las acciones que pueden tomarse individual y colectivamente para reducir la exposición y la vulnerabilidad frente a las amenazas. 2.3.7. Control interno: El proceso diseñado, implementado y mantenido por los responsables del gobierno de la entidad, la dirección y otro personal, con la finalidad de proporcionar una seguridad razonable sobre la consecución de los objetivos de la entidad relativos a la fiabilidad de la información financiera, la eficacia y eficiencia de las operaciones, así como sobre el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias aplicables. El término "controles" se refiere a cualquier aspecto relativo a uno o más componentes del control interno.
2.3.8. Controles complementarios de la entidad usuaria: Controles que la organización de servicios, en el diseño de su servicio, asume que serán implementados por las entidades usuarias. Si es necesario para alcanzar los objetivos de control, estos controles complementarios se identificarán en la descripción del sistema. 2.3.1. Dependencia: Órgano, unidad orgánica que forma parte o se
encuentra adscrita a una entidad y que, por su dimensión o la magnitud de las actividades a su cargo, cuenta con un grado de gestión propia que le permite adoptar decisiones e interactuar directamente con los órganos del SCl| durante la implementación del SCI.
2.3.2. Eje: Elementos del procedimiento para implementar el SCI, que agrupa los componentes del control interno a fin de facilitar su desarrollo. Estos son: cultura organizacional, gestión de riesgos y supervisión.
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evento peligroso de origen natural y antrópico, que puede ser resuelto por los recursos locales.
2.3.4. Entidad usuaria: Entidad que utiliza una organización de servicios y cuyos estados financieros se están auditando.
2.3.5. Entorno de control: Comprende las funciones del gobierno y dirección de la empresa, así como las actitudes, compromisos y acciones de los responsables del gobierno de la entidad y de la dirección de la empresa, sobre el control interno de la entidad y su importancia. El entorno de control es un componente del control interno.
2.3.6. Escenario de riesgo: Son fragmentos o campos delimitados de las condiciones de riesgo del territorio presentes o futuras, que facilitan tanto la comprensión y priorización de los problemas como la formulación y ejecución de las acciones de intervención requeridas. Un escenario de riesgo se representa por medio de la caracterización y/o análisis de los factores de riesgo, sus causas, la relación entre las causas, los actores causales, el tipo y nivel de daños que se pueden presentar, la identificación de los principales factores que requieren intervención, así como las medidas posibles a aplicar y los actores públicos y privados que deben intervenir en la planeación, ejecución y control de las líneas de acción.
2.3.7. Funcionario: Todo aquel integrante de la administración institucional con atribuciones de dar órdenes y tomar decisiones o que ejecuta actividades establecidas por la entidad/dependencia con mayor nivel de responsabilidad funcional.
2.3.8. Gobierno de la entidad: Describe la función de la persona o personas u organizaciones responsables de la supervisión de la dirección estratégica de la entidad y de las obligaciones relacionadas con la rendición de cuentas de la entidad.
2.3.9. Impacto: El resultado o efecto de un evento. El impacto de un evento puede ser positivo o negativo sobre los objetivos relacionados de la entidad/dependencia.
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para proporcionar evidencia del cumplimiento de las políticas y de los procedimientos de control de calidad de la firma de auditoría por parte de los equipos del encargo.
2.3.11. Plan Estratégico Institucional (PEI): Instrumento de gestión que identifica la estrategia de la entidad para lograr sus objetivos, en un periodo minimo de tres (3) años, a través de iniciativas diseñadas para producir una mejora en la población a la cual se orienta y cumplir su misión. Contiene los Objetivos y las Acciones Estratégicas Institucionales.
2.3.12. Probabilidad: Posibilidad de que un evento determinado ocurra en un periodo de tiempo dado.
2.3.13. Producto: Bien o servicio que proporcionan las entidades/dependencias del Estado a una población beneficiaria con el objeto de satisfacer sus necesidades.
2.3.14. Prueba de controles: Procedimiento de auditoría diseñado para evaluar la eficacia operativa de los controles en la prevención o en la detección y corrección de incorrecciones materiales en las afirmaciones.
2.3.15. Responsable de la dependencia: Servidor a cargo de la dependencia de la entidad, que tiene capacidad de dirección e interactúa con los órganos del Sistema Nacional de Control, durante la implementación del SCI.
2.3.16. Riesgo: Posibilidad de que ocurra un evento adverso que afecte el logro de los objetivos de la entidad/dependencia.
2.3.17. Riesgo de auditoría: Riesgo de que el auditor exprese una opinión de auditoría inadecuada cuando los estados financieros contienen incorrecciones materiales. El riesgo de auditoría es una función del riesgo de incorrección material y del riesgo de detección.
2.3.18. Sistema de Control Interno (SCI) Es el conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas, registros, organización, procedimientos y métodos, incluyendo la actitud de las autoridades y del personal, organizado e instituido en cada entidad del Estado. 2.3.19. Transferencia del riesgo: Proceso por el que se trasladan de manera
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de un riesgo concreto, en virtud de lo cual un hogar, una comunidad, una empresa o una autoridad del Estado obtendrán recursos de la otra parte después de un desastre a cambio de prestaciones de carácter social o económico sostenidas o compensatorias a esa otra parte.
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CAPITULO III: DESARROLLO DEL TEMA
“LA GESTIÓN DE RIESGO (GDR) COMO ESTRATEGIA PARA CREAR CULTURA DE CONTROL INTERNO EN LAS UNIDADES DEL EJÉRCITO”
Considerando el tema de la investigación, si bien en nuestros referentes doctrinarios, no están establecidas las pautas, disposiciones, procesos, ni procedimientos para la determinación de los riesgos existentes (a pesar de la alta susceptibilidad en las unidades que conforman la fuerza operativa en su desempeño en guarnición), y considerando también la postergación en la implementación del Sistema de Control Interno en la Institución de acuerdo a lo estipulado en el artículo 6° de la Ley 28716- “Ley de Control Interno de las Entidades del Estado”, son los Oficiales de Estado Mayor de las unidades, los responsables de realizar la dinámica de apreciación y monitoreo de la gestión de riesgos con el propósito de identificar metodológicamente aquellos eventos que pueden afectar al cumplimiento del misionamiento de su Unidad.
3.1. Antecedentes
Consultando con el Registro Nacional de Trabajos de Investigación (RENATI) de la página oficial de la Superintendencia Nacional de Educación Universitaria (SUNEDU), encontramos relacionados al tema de la investigación los siguientes trabajos:
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Minera Tacaza, mediante la correcta aplicación de la Identificación de Peligros, Evaluación y Control de Riesgos (IPERC). Debido a que la Unidad Minera Tacaza cuenta con debilidades en este proceso, como son la falta de elaboración de un procedimiento, la falta de elaboración de una matriz de Línea Base y el inadecuado uso del IPERC Continuo; herramientas que afectan la mejora continua del Sistema de Gestión de Riesgos. Para la solución de este problema se realizó un diagnóstico del Sistema de Gestión de Riesgos, revisión de documentos y herramientas de gestión, revisión de las normativas nacionales e internacionales, y observaciones en el área de operaciones; con la finalidad de determinar cuáles son las deficiencias en la IPERC y determinar la metodología más adecuada para su correcta aplicación. Sajami (2017), El estudio realizado sobre la incidencia que tienen las políticas
de Control Interno en la gestión del Fondo de Vivienda Militar del Ejército (FOVIME), está referido principalmente a la falta o deficiencia de acciones de control que se están dejando de aplicar o detectar en esta institución semi-privada y que traen como consecuencia resultados de gestión un tanto desfavorables y que pueden poner en riesgo el manejo de la institución, debido a que se están incurriendo en descontroles excesivos en diversas áreas como de contabilidad, finanzas y operaciones, entre otras áreas.
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gestión del riesgo, acorde a las particularidades del Ejército del Perú, de modo que sirva para que se realice una exitosa implementación de la gestión de riesgos en la institución.
Rivasplata (2017) la investigación tuvo el propósito de determinar la relación que existe entre la preparación en gestión reactiva del riesgo y simulacro de evacuación en estudiantes del V y IX semestre de la Escuela Profesional de Gestión de seguridad y riesgos de la Facultad de Ciencias y Humanidades del ICTE, obteniéndose como conclusión principal que la preparación en gestión reactiva del riesgo y simulacro de evacuación se relacionan significativamente en dichos estudiantes, siendo esta correlación hallada una evidencia que a mayor preparación en gestión reactiva del riesgo mayor es la capacidad de reacción en un simulacro de evacuación efectuada por los estudiantes. La baja correlación, sin embargo, muestra que aún queda mucho esfuerzo por realizar en las labores de preparación y el desarrollo del simulacro de evacuación
17 3.2. Descripción
Según el Reglamento del Ejército 320-5 Términos Militares (Diccionario) establece el concepto de “riesgo calculado” como:
Expresión con la cual se manifiesta que el riesgo inherente e involucrado en una operación militar determinada, ha sido cuidadosamente considerado y que si la operación se ha decidido es porque los beneficios que pueden obtenerse son mayores que los riesgos y pérdidas que pueden esperarse. El cálculo del riesgo que se corre en cada operación constituye un asunto esencial de comando, pues el comandante debe conocer cuáles son los riesgos que se corren, en cada caso, antes de decidir cuáles deben asumirse y si, por lo tanto, la operación debe realizarse o no. El comandante debe evitar riesgos y sacrificios innecesarios, pero debe tener en cuenta, que el cumplimiento de su misión es la consideración más importante; también debe considerar los riesgos que asumen sus comandantes subordinados en el cumplimiento de las misiones que les impone. Todo plan en el cual, si los riesgos que se asumen son muy grandes, comparados con sus beneficios, debe ser cuidadosamente revisado (1973, p. 326).
Asimismo, el mismo reglamento (RE 320-5), establece la definición de control como: “La actividad fundamental de comando ejercida por el Comandante o su Estado Mayor (por delegación), con el objeto de verificar el exacto cumplimiento de sus disposiciones. Puede ser administrativo, táctico y técnico” (1973, p. 94).
Los dispositivos normativos legales vigentes que hacen mención al Sistema de Control Interno son los siguientes:
Tabla Nº03
Dispositivos normativos legales vigentes sobre control interno Ley N° 27785, Ley
Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República
Art. 6º
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economía en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado, así como del cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de política y planes de acción, evaluando los sistemas de administración, gerencia y control, con fines de su mejoramiento a través de la adopción de acciones preventivas y correctivas pertinentes; asimismo, establece que el control gubernamental es interno y externo y su desarrollo constituye un proceso integral y permanente.
Art. 7º
El Control Interno comprende las acciones de cautela previa, simultánea y de verificación posterior que realiza la entidad sujeta a control, con la finalidad que la gestión de sus recursos, bienes y operaciones se efectúe correcta y eficientemente; siendo responsabilidad del Titular de la entidad fomentar y supervisar el funcionamiento y confiabilidad del control interno para la evaluación de la gestión y el efectivo ejercicio de la rendición de cuentas, propendiendo a que éste contribuya con el logro de la misión y objetivos de la entidad a su cargo. Ley N° 28716, Ley de
Control Interno de las Entidades del Estado
Art. 10º
La Contraloría General de la República es la entidad competente para dictar la normativa técnica de control que oriente la efectiva implantación y funcionamiento del control interno en las entidades del Estado, así como su respectiva evaluación.
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Al respecto, el Decreto Legislativo N° 1137 – Ley del Ejército del Perú, cita en el artículo 3° el ámbito de competencia institucional lo siguiente: “(…) Interviene y participa en el Control del Orden Interno, de acuerdo con lo establecido en la Constitución Política del Perú y leyes vigentes (…)”
La Implementación del Sistema de Control Interno en las Entidades del Estado, tiene como finalidad: “Lograr que las entidades del Estado implementen el Sistema de Control Interno como una herramienta de gestión permanente, que contribuye al cumplimiento de los objetivos institucionales y promueve una gestión eficaz, eficiente, ética y transparente” (2019, p. 6), y establece como objetivos:
Regular el procedimiento para implementar el Sistema de Control Interno en las entidades del Estado, estableciendo plazos y funciones además de establecer disposiciones para el seguimiento y evaluación de la implementación del Sistema de Control Interno (2019, p. 6).
Si hacemos la contrastación respecto a la realidad de la Compañía Comunicaciones de Servicio Nº111, apreciaremos las siguientes observaciones cualitativas:
Se dispone de riesgos que no se encuentran debidamente identificados. Existe desconocimiento en el personal respecto a la implementación del
Sistema de Control Interno, además de la finalidad de la gestión de riesgos (GDR).
Existe ausencia de difusión y sensibilización en el empleo de las herramientas establecidas para la implementación del Sistema de Control Interno, principalmente en la gestión de riesgos (GDR).
No se dispone de registro de lecciones aprendidas respecto a los eventos que han presentado observaciones durante el desarrollo de un año fiscal. La unidad no ha identificado sus productos priorizados, situación que
involucra directamente la identificación de los riesgos.
No se dispone de un padrón de riesgos identificados por producto.
20 Diagnóstico:
Desarrollando un resumen de la situación problemática del presente trabajo de suficiencia profesional, abordaremos los siguientes alcances:
Se evidencia que a nivel institucional no se dispone de un padrón de riesgos identificados por producto, situación que dificulta la objetividad en su apreciación y valoración de la probabilidad e impacto.
Existe desconocimiento en el personal militar y civil de la implementación del Sistema de Control Interno en el Ejercito como el propósito de la gestión de riesgos (GDR)
No existe conocimiento, ni dinámica en el estado mayor en las unidades y Grandes Unidades para la apreciación y desarrollo de la gestión de riesgos, situación que implica a una exposición crítica a incidentes, negligencias y accidentes en sus respectivos procesos.
Se aprecia ausencia de difusión y sensibilización de las herramientas establecidas para la implementación del sistema de control interno (Directiva N°006-2019-CG/INTEG.
3.3. Propuesta de innovación
A continuación, en mi condición de Oficial de Seguridad de la Compañía de Comunicaciones de Servicios Nº111 he desarrollado en una dinámica (liderada por el suscrito) de Implementación del Sistema de Control Interno, principalmente en el enfoque de Gestión de Riesgos, la cual va a servir como planteamiento de propuesta de innovación a otras pequeñas unidades y a unidades tipo BI, de acuerdo al detalle siguiente:
Paso Nº1 VERIFICAR SI EL COMPONENTE EVALUACIÓN DE RIESGOS ESTÁ IMPLEMENTADO EN LA UNIDAD
Paso Nº2 DETERMINACIÓN DE LOS PRODUCTOS PRIORIZADOS
Paso Nº3 IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS EN BASE A LOS PRODUCTOS PRIORIZADOS
Paso Nº4 VALORACIÒN DE LOS RIESGOS IDENTIFICADOS Paso Nº5 EVALUACIÓN DE LOS RIESGOS
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PROPUESTA IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
PASO Nº1: VERIFICAR SI EL COMPONENTE EVALUACIÓN DE RIESGOS ESTÁ IMPLEMENTADO EN LA UNIDAD
Tabla Nº03
Extracto del cuestionario de evaluación de la implementación del sistema de control interno
N° EJE COMPONENTE PREGUNTA PREGUNTA
01 GESTIÓN DE RIESGOS
EVALUACIÓN DE RIESGOS
¿LA CIA COM Y SERV Nº111 HA
TOMADO EN
CUENTA LOS
CRITERIOS DE
TOLERANCIA
ESTABLECIDOS EN
LA PRESENTE
DIRECTIVA, PARA IDENTIFICAR LOS RIESGOS QUE VAN A SER REDUCIDOS MEDIANTE
MEDIDAS DE
CONTROL?
NO PARCIALMENTE X
SI
Fuente: Anexo 01 de la Directiva Nº006-2019-CG/INTEG PASO Nº2: DETERMINACIÓN DE LOS PRODUCTOS PRIORIZADOS
Tabla Nº04
Objetivo y Acciones Estratégicas enmarcadas PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL DEL EJÉRCITO (PEI) 2019-2021 OBJETIVO ESTRATÉGICO 2
Fortalecer las capacidades militares del componente terrestre
ACCIONES ESTRATÉGICAS
1.3 Equipamiento del componente terrestre que mejore sus capacidades
1.4 Instrucción y entrenamiento del personal militar acorde con las capacidades que requiere el componente terrestre.
1.5 Inteligencia militar con procesos mejorados y capacidad para cumplir misiones adecuadas a los roles institucionales.
1.6 Infraestructura adecuada a los requerimientos operativos de la EMF
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La Compañía de Comunicaciones de Servicios Nº111, en base al ME 1-410 Brigada de Servicios, dispone del misionamiento siguiente: “Proporcionar apoyo logístico de comunicaciones al EO y apoyo de Comunicaciones a la Brigada de Servicios” (2016, p. 3-17).
Tabla Nº05
Contrastación de los criterios de tolerancia para determinar los productos priorizados de la Cia Com y Serv Nº111
CRITERIOS DE TOLERANCIA
RELEVANCIA PARA LA POBLACIÓN PRESUPUESTO ASIGNADO AL PRODUCTO
CONTRIBUCIÓN AL LOGRO DEL OBJETIVO ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL DEL PEI DESEMPEÑO
PRODUCTOS PRIORIZADOS
PROPORCIONAR APOYO LOGÌSTICO DE COMUNICACIONES Y APOYO DE COMUNICACIONES EN EL CUMPLIMIENTO DE LOS ROLES INSTITUCIONES, (EN PROVECHO DE LA POBLACIÓN) PROPORCIONAR ABASTECIMIENTOS Y MANTENIMIENTO DE 4TO ELON DE
COMUNICACIONES A LA I DE
SATISFACCIÒN DE REQUERIMIENTOS LOGÍSTICOS DE COMUNICACIONES A LA I DE Y APOYO DE COMUNICACIONES A LA 1RA BRIGADA DE SERVICIOS
INSTALAR, OPERAR Y MANTENER TRES (03) CENTROS DE COMUNICACIONES EN APOYO A LA BRIGADA DE SERVICIOS DE LA I DE
Fuente: Reunión del Estado Mayor de la Cia Com y Serv Nº111 en Jun 2019
PASO Nº3: IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS EN BASE A LOS PRODUCTOS PRIORIZADOS
Tabla Nº06
Preguntas guía para la identificación de riesgos
- ¿Cuáles son los factores, situaciones o eventos que podrían afectar negativamente el cumplimiento de los objetivos del producto priorizado?
- ¿Cuáles son los factores, situaciones o eventos que podrían afectar en mayor medida el cumplimiento de plazos y estándaresdel producto priorizado?
- ¿Qué acciones, hitos o procesos del producto priorizado se encuentran expuestos a riesgos de corrupción?
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- ¿Cuáles son los riesgos que están relacionados a posibles abusos de poder o alteración de información de la gestión de la institución?
Fuente: Anexo 05 de la Directiva Nº006-2019-CG/INTEG
Tabla Nº07
Identificación de riesgos en la Cia Com y Serv Nº111
PRODUCTOS PRIORIZADOS RIESGOS IDENTIFICADOS
Proporcionar apoyo logístico de comunicaciones y apoyo de comunicaciones en el cumplimiento de los roles institucionales (en provecho de la población)
Incapacidad de la unidad para apoyar en el cumplimiento de los roles institucionales
Proporcionar abastecimientos y mantenimiento de 4to elon de comunicaciones a la I DE
Que se presenten casos de corrupción en las actividades de abastecimiento y mantenimiento Satisfacción de requerimientos logísticos de
comunicaciones a la I DE y apoyo de comunicaciones a la 1ra Brigada de Servicios
Incapacidad para satisfacer los requerimientos de la I DE y de la 1 Brig Serv
Instalar, operar y mantener tres (03) centros de comunicaciones en apoyo a la 1 Brig Serv de la I DE
Incapacidad para articular los centros de comunicaciones Fuente: Anexo 05 de la Directiva Nº006-2019-CG/INTEG
PASO Nº4: VALORACIÓN DE LOS RIESGOS IDENTIFICADOS
Criterios para la valoración de riesgos (Anexo 06 de la Directiva Nº006-2019-CG/INTEG)
1. Fórmula para determinar el valor del riesgo
Donde:
Vr : Valor del riesgo
Po : Probabilidad de ocurrencia del riesgo I : Impacto del riesgo
¿Cuál es el impacto del riesgo en el cumplimiento del objetivo del producto priorizado?
IMPACTO
BAJO 4
MEDIO 6
ALTO 8
MUY ALTO 10
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¿Cuál es la probabilidad de ocurrencia del riesgo en el producto priorizado?
PROBABILIDAD
BAJO 4
MEDIO 6
ALTO 8
MUY ALTO 10
2. Mapa de riesgos
IMPACTO
BAJO MEDIO ALTO MUY
ALTO
4 6 8 10
P ROB A B IL IDA D MUY ALTO
10 40
RM 60 RA 80 RMA 100 RMA
ALTO 8 32
RM 48 RM 64 RA 80 RMA
MEDIO 6 24
RB 36 RM 48 RM 60 RMA
BAJO 4 16
RB 24 0RB 32 RM 40 RM RB (RIESGO BAJO) RM (RIESGO MEDIO) RA (RIESGO ALTO) RMA (RIESGO MUY ALTO)
16-24 32-40 48-64 80-100
PASO Nº5: EVALUACIÓN DE LOS RIESGOS
Tabla Nº08
Matriz de Evaluación de Riesgos Unidad Compañía de Comunicaciones de Servicio Nº111
Misión “Proporcionar apoyo logístico de comunicaciones al EO y apoyo de Comunicaciones a la Brigada de Servicios”
IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS VALORACIÓN DE RIESGOS
PRODUCTOS PRIORIZADOS
RIESGO IDENTIFICADO
PROBABILIDAD IMPACTO NIVEL
DE RIESGO Proporcionar
apoyo logístico de comunicaciones y
apoyo de
comunicaciones en el cumplimiento de los roles institucionales (en provecho de la población)
Incapacidad de la unidad para apoyar en el cumplimiento de los roles institucionales
25 Proporcionar
abastecimientos y mantenimiento de 4to elon de comunicaciones a la I DE
Que se presenten casos de corrupción en las actividades de abastecimiento y mantenimiento
4 8 RM (32)
Satisfacción de requerimientos logísticos de comunicaciones a la I DE y apoyo de comunicaciones a la 1ra Brigada de Servicios
Incapacidad para satisfacer los requerimientos de la I DE y de la 1 Brig Serv
6 8 RA (48)
Instalar, operar y mantener tres (03)
centros de
comunicaciones en apoyo a la 1 Brig Serv de la I DE
Incapacidad para articular los centros de comunicaciones
8 10 RMA
(80)
Fuente: Anexo 08 de la Directiva Nº006-2019-CG/INTEG
Imagen Nº03
Mapeo de probabilidad e impacto de riesgo
IMPACTO
BAJO MEDIO ALTO MUY
ALTO
4 6 8 10
P ROB A B IL IDA D MUY ALTO
10 40
RM 60 RA 80 RMA 100 RMA
ALTO 8 32
RM 48 RM 64 RA 80 RMA
MEDIO 6 24
RB 36 RM 48 RM 60 RMA
BAJO 4 16
RB 24 0RB 32 RM 40 RM
Fuente: Anexo 06 de la Directiva Nº006-2019-CG/INTEG
R1
R2
27
PASO Nº6: CUANTIFICAR EL IMPACTO Y EL RIESGO RESIDUAL
Tabla Nº09
Matriz de Probabilidad e Impacto de Riesgo Residual
RIESGO EVALUACIÓN DE RIESGO INHERENTE CONTROL EXISTENTE EVALUACIÓN DEL RIESGO RESIDUAL
PROBABILIDAD IMPACTO NIVEL DE
RIESGO
PROBABILIDA D
IMPACTO NIVEL DE
RIESGO
NIVEL VALOR NIVEL VALOR NIVEL VALOR NIVEL VALOR NIVEL VALOR NIVEL VALOR
R1 Incapacidad de la
unidad para apoyar en el cumplimiento de los roles institucionales
RB 4 RA 8 RM 32 Desarrollar planificación de recursos en
atención al cumplimiento de los Roles Estratégicos, gestionando mayor entrega de esfuerzos y recursos por parte del Servicio de Comunicaciones del Ejército (SCOME)
RB 4 RM 6 RB 24
R2 Que se presenten
casos de corrupción en
las actividades de
abastecimiento y
mantenimiento
RB 4 RA 8 RM 32 Acciones de control del Sub Comité del
Sistema de Control interno (4to nivel) de la unidad sobre las actividades de abastecimiento y mantenimiento
RB 4 RB 4 RB 16
R3 Incapacidad para
satisfacer los
requerimientos de la I DE y de la 1 Brig Serv
RM 6 RA 8 RA 48 Integrar en el Plan Administrativo de la I
DE la dosificación de recursos
provenientes de la Zona del Interior
RB 4 RA 8 RB 32
R4 Incapacidad para
articular los centros de comunicaciones
RA 8 RMA 10 RMA 80 Gestionar inversiones (IOARR) referente
a la reposición del equipamiento
existente de los tres Centros de Comunicaciones por instalar
RM 6 RM 6 RM 36
28 Imagen Nº04
Mapeo de probabilidad e impacto de riesgo residual
IMPACTO
BAJO MEDIO ALTO MUY
ALTO
4 6 8 10
P ROB A B IL IDA D MUY ALTO
10 40
RM 60 RA 80 RMA 100 RMA
ALTO 8 32
RM 48 RM 64 RA 80 RMA
MEDIO 6 24
RB 36 RM 48 RM 60 RMA
BAJO 4 16
RB 24 0RB 32 RM 40 RM
Fuente: Anexo 06 de la Directiva Nº006-2019-CG/INTEG
PASO Nº7: DETERMINAR LA RESPUESTA AL RIESGO RESIDUAL
Tabla Nº10
Nivel de Respuesta al Riesgo Residual
RIESGOS ACCIÓN CONTROLES NECESARIOS RESPONSABLE
R1
REDUCIR Desarrollar planificación de recursos en atención al cumplimiento de los Roles Estratégicos, gestionando mayor entrega de esfuerzos y recursos por parte del Servicio de Comunicaciones del Ejército (SCOME)Sección Logística de la Cia en coordinación con la Secc Log de la 1ra Brig Serv, la Secc Log de la I DE y el Servicio de Comunicaciones del Ejército - SCOME
R2
REDUCIR Acciones de control del Sub Comité del Sistema de Control interno (4to nivel) de la unidad sobre las actividades de abastecimiento y mantenimientoSub Comité de Control Interno de la Cia (4to Nivel) en coordinación con el SCI de la 1ra Brig Serv (3er Nivel) y el SCI de la I DE (2do Nivel)
R3
REDUCIR Integrar en el Plan Administrativo de la I DE la dosificación de recursos provenientes de la Zona del InteriorSección Logística de la Cia en coordinación con la Secc Log de la 1ra Brig Serv, la Secc Log de la I DE y el Servicio de Comunicaciones del Ejército - SCOME
R4
REDUCIR Gestionar inversiones (IOARR) referente a la reposición del equipamiento existente de los tres Centros de Comunicaciones por instalarSección Logística de la Cia en coordinación con el
Departamento de
Inversiones (DEINVE) de la I DE y la Dirección de Inversiones del Ejército
29
CONCLUSIONES
En concordancia con la información obtenida en el marco teórico y en el desarrollo del tema, se han estructurado las conclusiones que a continuación se describen.
a. Con la metodología establecida en la Directiva Nº006-2019-CG/INTEG la Compañía de Comunicaciones y Servicios Nº111 consigue identificar los riesgos que vulneran su operatividad y cumplimiento de su misión, permitiéndole además articular acciones de control para restringirlos o limitar su impacto y probabilidad
b. A pesar de los recursos asignados se distinguen riesgos muy específicos que conllevan a ejercer mayor apreciación y planificación de las acciones militares principalmente para el cumplimiento de los Roles Estratégicos como el participar en el Sistema Nacional de Gestión de Riesgos y Desastres (SINAGER), en el Control del Orden Interno y en la participación del Desarrollo Nacional.
30
RECOMENDACIONES
En concordancia con la información obtenida en el marco teórico y en el desarrollo del tema, se han estructurado las recomendaciones que a continuación se describen:
a. Que el Señor General de Ejército Comandante General del Ejército tenga a bien disponer la implantación de la propuesta de innovación presentado en este trabajo de suficiencia profesional en todas las Grandes Unidades, Comandos y Dependencias del Ejército, de manera de regular la dinámica de la gestión de riesgos en los ejercicios y tareas de planeamiento del estado mayor en todos sus niveles.
b. Se debe maximizar la tarea de identificación de riesgos principalmente en el cumplimiento institucional de los Roles Estratégicos, con el propósito de determinar mejores acciones de control que permitirá mitigarlos, neutralizarlos y/o controlarlos.
31
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
Reglamento del Ejército 320-5 Términos Militares (Diccionario) (1973). Riesgo Conducido [Manual FA clasificación reservado]. Jefatura de Doctrina del Ejército.
Manual del Ejército 101-5 Manual del Oficial de Comando y Estado Mayor (MOCEM) (2005) Comandante y Estado Mayor [Manual EP clasificación reservado]. Jefatura de Doctrina del Ejército.
Sajami, E. (2007). Las políticas de control interno en la gestión del Fondo de Vivienda Militar del Ejército (FOVIME). (Tesis de Pregrado) Universidad San Martin de Porres, Lima, Perú.
Landauro, M. (2008). Gestión de riesgos operacionales en aeródromos. (Informe) Universidad Nacional de Ingenieria, Lima, Perú.
Manual del Ejército 1-13 Operaciones (2010). Clasificación de las Operaciones Tácticas [Manual EP clasificación reservado]. Jefatura de Doctrina del Ejército.
Manual del Ejército 1 -410 Brigada de Servicios (2016). Batallón de Comunicaciones de Servicios [Manual EP clasificación reservado]. Jefatura de Doctrina del Ejército.
Ley N° 28716 (2016, 17 de abril). Ley de Control Interno de las Entidades del Estado. Recuperado de: http://www.pcm.gob.pe/wp-content/uploads/2016/06/Ley_N_28716.pdf
32
Coaquira, M. (2017). Mejoramiento continuo del sistema de gestión de riesgos mediante la aplicación correcta del IPERC de la unidad minera Tacaza.
(Tesis de Pregrado) Universidad Nacional del Altiplano, Puno, Perú.
Dulanto, E., Huamaní, R. & Ruiz, J. (2017). Propuesta de diseño del marco de trabajo de la gestión del riesgo para el Ejército del Perú. (Tesis de Maestría) Universidad Pacífico, Lima, Perú.
Rivasplata, M. (2017). Preparación en gestión reactiva del riesgo y simulacro de evacuación en estudiantes del ICTE, 2017. (Tesis de Maestría) Instituto Científico Tecnológico del Ejército) Universidad Pacífico, Lima, Perú.
Ley N° 27785 (2018, 15 de mayo). Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República. Recuperado de: http://doc.contraloria.gob.pe/documentos/TILOC_Ley27785.pdf
33
ANEXO
34
“Alma Mater del Ejército del Perú”
ANEXO 01: INFORME PROFESIONAL PARA OPTAR
EL TÍTULO PROFESIONAL DE LICENCIADO EN CIENCIAS MILITARES
1. DATOS PERSONALES:
1.01 Apellidos y
Nombres NOVOA PAZ SOLDÁN Víctor Hugo
1.02 Grado y Arma /
Servicio Teniente Comunicaciones 1.03 Situación Militar Actividad
1.04 CIP 124300400
1.05 DNI 45702555
1.06 Celular y/o RPM 930385712
1.07 Correo Electrónico [email protected]
2. ESTUDIOS EN LA ESCUELA MILITAR DE CHORRILLOS:
2.01 Fecha ingreso de la
EMCH 01 Abr 2009
2.02 Fecha egreso
EMCH 12 Dic 2012
2.04 Fecha de alta como
Oficial 01 Ene 2013
2.05 Años experiencia de
Oficial 06 años 9 meses
2.06 Idiomas Castellano
3. SERVICIOS PRESTADOS EN EL EJÉRCITO
Nº Año Lugar
Unidad / Dependenc
ia
Puesto Desempeñado
3.01 2013 TUMBES/C
ORRALES BS N°211 JEFE DE SECCIÒN 3.02 2014 TUMBES/C
ORRALES BS N°211 JEFE DE SECCIÒN 3.03 2015 TUMBES CIA COM
N°1 JEFE DE SECCIÒN
3.04 2016 TUMBES CIA COM
35
3.05 2017 PIURA BCOM
N°111 JEFE DE SECCIÒN
3.06 2018 PIURA BCOM
N°111 JEFE DE SECCIÒN 3.07 2019 PIURA
CIA
COM/SER N°111
JEFE DE SECCIÒN
4. ESTUDIOS EN EL EJÉRCITO DEL PERÚ
Nº Año Dependencia y
Período Denominación
Diploma / Certificación
4.01 2014
Escuela
Comunicaciones 01/07/14 – 31/12/14
Complementario Muy Bueno
4.02 2019
Escuela de Comunicaciones 01/01/19 – 21/06/19
Básico Muy Bueno
5. ESTUDIOS DE NIVEL UNIVERSITARIO
Nº Año Universidad y Período Bachiller - Licenciado
5.01 2019 UNIVER. Cesar Vallejo-.
Ingeniería Civil Estudiando el IX ciclo 6. ESTUDIOS DE POSTGRADO UNIVERSITARIO
Nº Año Universidad y Período (Maestro – Doctor)Grado Académico
7. ESTUDIOS DE ESPECIALIZACIÓN
Nº Año Dependencia y Período Diploma o
Certificado
8. ESTUDIOS EN EL EXTRANJERO
N° Año País Institución
Educativa
Grado / Título / Diploma / Certificado
FIRMA ________________________________ Víctor Hugo NOVOA PAZ SOLDÁN
