REF. P/T PROCEDIMIENTO Nº 1: OBJETIVO GENERAL

(1)

situacional de su organización, de la elaboración de los Estados Financieros al 31.Dic.2007, entre otros, y solicite a los funcionarios responsables expliquen aspectos que requieran una mayor atención.

ANÁLISIS Y EVALUACIÓN

Mediante el oficio Nº 466-2008-AG-OCI de 09.Jun.2008, el Auditor General del OCI MINAG hizo de conocimiento de la Presidenta del CAFAE del inicio de la Auditoria a los EEFF del CAFAE 2007, indicando los nombres de los que tendran a cargo su realización.

Con fecha 13 de Junio se efectuó una reunión de coordinación con la encargada de Administración y Contadora del CAFAE, a fin de que facilite la información, el ambiente y mobiliario necesario para el desarrollo de la Auditoria. Quedando en la formalización de los requerimientos por la Comisión del OCI MINAG y la disposición de su atención con la celeridad respectiva por la administración del CAFAE.

COMENTARIOS Y/O CONCLUSIONES

Se dio cumplimiento a las coordinaciones para el inicio de la Auditoria Financiera al CAFAE 2007.

Preparado por: LRDC Fecha

03.01.2014 Revisado

Fecha

(2)

2. Revise el Archivo Permanente de la Auditoría Financiera del ejercicio anterior, a fin de actualizarlo. Asegúrese de haber efectuado una adecuada revisión y evaluación de los aspectos contables, operativos y administrativos, que permitan tomar el conocimiento de la organización y determinar los grados de confiabilidad del sistema de control interno.

Sobre este aspecto se efectuó el requerimiento respectivo en los numerales 12 y 14 del oficio Nº 01-2008- AG-OCI/AUD.EEFF.CAFAE de 17.Jun.2008, sobre las normas vigentes durante el ejercicio 2007, en la gestión del CAFAE. Remitiendo con cuaderno de cargo de 18 y 23.Jun.2008 el Reglamento del CAFAE aprobado por R. Ministerial Nº 0575-2003-AG vigente hasta 03.Mar.2008, fecha en la cual se emite la R.

Ministerial Nº 133-2008-AG mediante la cual se aprueba el nuevo Reglamento del CAFAE. A esta normativa debemos de agregar la normativa emitida por los entes rectores Así, tenemos la Directiva Nº 002-2008-EF/93.01 aprobada mediante Resolución Directoral Nº 002-2008-EF/93.01 “Criterios para la Preparación y Presentación de los Estados Financieros e información Complementaria Elaborados de del CAFAE; Ley Nº 28927 “Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2007”; Resolución Directoral Nº 002-2007-EF/76.01 “Directiva para la Ejecución Presupuestaria y Anexos por nivel del Gobierno Nacional, Gobierno Regional y Gobierno Local” y el Decreto Supremo Nº 028-81-PCM

“Modifican Normas Relativas a la Utilización del Fondo de Asistencia y Estimulo”, entre otros.

Se llevo a cabo la actualización del Archivo Permanente, a fin de poder establecer el marco legal en el cual se desenvolvió la gestión del CAFAE durante el ejercicio 2007.

(3)

3. Obtenga la siguiente documentación, a fin de tomar conocimiento de los asuntos de mayor importancia que tengan relación con la Auditoría de los Estados Financieros, cruzando cifras cuando sea aplicable:

- Estados Financieros, Notas y Anexos al 31.Dic.2007.

- Libros contables, principales y auxiliares.

- Dispositivos legales emitidos en el período relacionado con el Comité.

- Informes de Gestión.

- Libro de Actas del Consejo Directivo.

- Directivas emitidas por el Departamento de Contabilidad, vigentes en el período evaluado.

- Directivas emitidas por la Dirección de Personal referidas a los Incentivos Laborales del ejercicio 2007.

- Los nombres y apellidos, documento nacional de identidad (DNI) y dirección domiciliaria de los representantes del CAFAE durante el período 2007 y en la actualidad.

Mediante el Oficio Nº 093-2008-AG-CAFAE-P de 31.May.2008 la Presidenta del CAFAE remitió al Jefe del OCI del MINAG los Estados Financieros del CAFAE 2007, procediéndose a verificar las sumatorias de los EEFF, Notas y Anexos. Así, como la revisión del Libro de Actas, los Libros Contables, entre otros documentos facilitados.

Se procedió a la verificación correspondiente a la información financiera y de gestión proporcionada por los funcionarios y servidores del CAFAE correspondiente al ejercicio 2007.

03.01.2014 Revisado

Fecha

(4)

4. Prepare las cédulas matrices de los rubros más importantes del Balance General y del Estado de Ganancias y Pérdidas, a fin de verificar los saldos consignados en el Balance con los registros contables.

Se ha procedido a la elaboración de las Cedulas más representativas del Balance General y de los Ingresos y Gastos del ejercicio 2007. Como es Caja y Bancos, Cuentas por Cobrar, Ingresos Extraordinarios y Gastos Extraordinarios, que se encuentran en el procedimiento correspondiente a cada rubro.

Se cumplió con la confección de las cedulas matrices correspondientes a los rubros más importantes.

(5)

5. Prepare un resumen de los principales acuerdos del Libro de Actas del Consejo Directivo, tomados en el período bajo examen, a fin de tomar conocimiento de aquellas que incidan en los estados financieros.

Sobre este aspecto se ha procedido a la realización del resumen del Libro de Actas, habiendo tomado nota de los principales acuerdos tomados por el Comité.

Se ha efectuado el resumen correspondiente al Libro de Actas, de cuya evaluación se determino el aspecto de importancia 7.1 del Informe Nº 015-2008-2-0052 Informe Largo de Auditoría a la Información Financiera Emitida por el Comité de Administración de los Fondos de Asistencia y Estímulo (CAFAE) del Ministerio de Agricultura (MINAG), Ejercicio 2007 y el Memorándum de Control Interno relativo a préstamos autorizados sin que fuera vistos y autorizados en reunión del Comité.

03.01.2014 Revisado

Fecha

(6)

6. Efectúe el seguimiento de las recomendaciones formuladas en los Informes anteriores, a fin de incorporar comentarios al respecto.

De la revisión a los documentos alcanzados mediante el oficio Nº 107-2008-AG-CAFAE-P de 20.Jun.2008 sobre implementación de recomendaciones del Informe Nº 012-2007-2-0052 Auditoria a la información Financiera del CAFAE 2006 y de la revisión al último reporte del SAGU se tiene que han superado las recomendaciones formuladas en el informe.

Se ha implementado la totalidad de las recomendaciones formuladas en ejercicios anteriores

(7)

7. Efectúe los ajustes al Plan y Programa de Auditoría, de ser el caso, teniendo en consideración la información proporcionada y obtenida en las reuniones sostenidas con el titular y funcionarios del CAFAE.

De las indagaciones y coordinaciones con el personal del CAFAE, se procedió al ajuste del Plan y Programa de Auditoria, para su elevación y aprobación por el Jefe del OCI MINAG, quien lo aprueba con fecha 06.Jun.2008.

Se efectuaron los ajustes correspondientes y se aprobó el Plan y Programa de Auditoria Financiera.

03.01.2014 Revisado

Fecha

(8)

8. De acuerdo con la NAGU 3.70, obtenga del titular del CAFAE la Carta de Representación correspondiente.

Mediante el Oficio Nº 010-2008-AG-OCI/AUD.EEFF.CAFAE del 10.Jul.2008 la Comisión de Auditoria solicito a la Presidenta del CAFAE la remisión de la Carta de Representación. Con Oficio Nº 137-2008- AG-CAFAE-P de 11.Jul.2008 la Presidenta del CAFAE remitió la Carta de Representación a la Comisión de Auditoria.

La entidad auditada cumplió con la emisión de la Carta de Representación

(9)

9. Prepare el borrador del informe con base en los aportes de los integrantes y redacte la versión final del mismo, considerando las sugerencias del Jefe del OCI.

Se elaboro los correspondientes borradores de los Informes Corto y Largo de la Auditoria a la Información Financiera del CAFAE ejercicio 2007, los que una vez aprobados se les asigno los números 14 y 15-2008- 2-0052 respectivamente.

Se cumplió con la elaboración del informe Corto (Dictamen) e Informe Largo.

03.01.2014 Revisado

Fecha

(10)

10. Supervise la marcha general de la Comisión Auditora.

En el marco de la “Auditoría a la Información Financiera Emitida por el Comité de Administración de los Fondos de Asistencia y Estímulo (CAFAE) del Ministerio de Agricultura (MINAG)”, el Jefe del OCI del MINAG realizó las siguientes acciones:

1. Reuniones periódicas con el Supervisor, Auditor Encargado e integrantes de la Comisión Auditora, a fin de verificar el grado de avance de cada uno de los procedimientos de auditoría.

2. Coordinación del Aspecto de Importancia a ser incluido en el Informe Final Largo de Auditoría.

La jefatura del OCI efectuó la adecuada supervisión general de la acción de control practicada al MINAG, a fin de garantizar la calidad del trabajo efectuado por la Comisión Auditora y cumplir con la emisión oportuna de los Informes Finales.