h
Consejo Insular de
Mallorca
correspondiente al
ejercicio 2011
I. INTRODUCCIÓN ... 7
1. PRESENTACIÓN ... 7
2. OBJETIVOS ... 7
3. ALCANCE DEL TRABAJO ... 8
A. Ámbito subjetivo ... 8 B. Ámbito objetivo ... 12 4. ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA ... 13 5. RENDICIÓN DE CUENTAS ... 14 Recomendaciones ... 16 6. TRÁMITE DE ALEGACIONES ... 16
II. ADMINISTRACIÓN GENERAL... 17
1. OPINIÓN FINANCIERA Y DE LEGALIDAD ... 17
2. BALANCE ... 20
A. Activo ... 22
B. Pasivo ... 30
Recomendaciones ... 35
3. CUENTA DEL RESULTADO ECONÓMICO-PATRIMONIAL ... 36
4. ESTADO DE LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO ... 38
A. Presupuesto inicial y modificaciones ... 38
B. Ejecución del presupuesto ... 44
C. Presupuestos cerrados ... 49
D. Presupuestos de ejercicios posteriores ... 50
E. Gastos con financiación afectada ... 53
F. Resultado presupuestario ... 53
G. Remanente de tesorería ... 56
Recomendaciones ... 57
5. MEMORIA ... 59
Recomendaciones ... 61
III. ENTIDADES DEPENDIENTES Y VINCULADAS ... 63
1. ENTIDADES DEPENDIENTES ... 63
2. DATOS AGREGADOS DE LAS ENTIDADES DEPENDIENTES ... 66
3. ENTIDADES VINCULADAS ... 76
IV. INSTITUT MALLORQUÍ D'AFERS SOCIALS ... 79
1. OPINIÓN FINANCIERA Y DE LEGALIDAD ... 79
2. BALANCE ... 81
A. Activo... 82
B. Pasivo... 84
Recomendaciones ... 85
3. CUENTA DEL RESULTADO ECONÓMICO-PATRIMONIAL ... 86
4. ESTADO DE LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO ... 87
A. Presupuesto inicial y modificaciones ... 87
B. Ejecución del presupuesto ... 90
C. Presupuestos cerrados ... 93
D. Presupuestos de ejercicios posteriores ... 94
E. Gastos con financiación afectada ... 95
F. Resultado presupuestario ... 96 G. Remanente de tesorería ... 98 Recomendaciones ... 99 5. MEMORIA ... 101 V. ESTADOS AGREGADOS ... 103 VI. ANEXOS ... 109 1. CUADROS ... 111 2. FICHAS INDIVIDUALES ... 145 VII. ALEGACIONES ... 165
SIGLAS Y ABREVIATURAS
BBVA Banco Bilbao Vizcaya Argentaria
BCL Banco de Crédito Local
BE Base de ejecución presupuestaria
BOE Boletín Oficial del Estado
BOIB Boletín Oficial de las Islas Baleares
BSCH Banco Santander Central Hispano
CAIB Comunidad Autónoma de las Islas Baleares
CIMA Consejo Insular de Mallorca
CNAL Comisión Nacional de Administración Local
CS Capital social
DA Disposición adicional
DLEG Decreto Legislativo
EHA Ministerio de Economía y Hacienda
IAE Impuesto de actividades económicas
IB Islas Baleares
ICO Instituto de Crédito Oficial
IEHM Institut de l'Esport Hípic de Mallorca
IMAS Institut Mallorquí d'Afers Socials
INCL Instrucción del modelo Normal de Contabilidad Local
IRPF Impuesto sobre la renta de las personas físicas
IVA Impuesto sobre el valor añadido
n.p. No procede
PEF Plan Económico y Financiero
PIB Producto interior bruto
POS Plan de Obras y Servicios
RD Real Decreto
RDL Real Decreto-ley
SCIB Sindicatura de Cuentas de las Islas Baleares
SA Sociedad anónima
SAU Sociedad anónima unipersonal
s.d. Sin datos
SEC'95 Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales
SL Sociedad limitada
SOIB Servei d’Ocupació de les Illes Balears
TRLRHL Texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas
Locales
UNED Universidad Nacional de Educación a Distancia
I. INTRODUCCIÓN
1. PRESENTACIÓN
El artículo 82 del Estatuto de Autonomía de las Islas Baleares establece que corresponde a la Sindicatura de Cuentas la fiscalización externa de la actividad económica, financiera y contable del sector público de las Islas Baleares.
De acuerdo con el artículo 2 de la Ley 4/2004, de 2 de abril, de la Sindicatura de Cuentas de las Islas Baleares, el ámbito subjetivo de actuación de esta institución incluye los consejos insulares y cualquier organismo, entidad, fundación o empresa con participación mayoritaria o dominio efectivo de aquéllos.
El Informe de la Cuenta General del Consejo Insular de Mallorca correspondiente al ejercicio 2011 está previsto en el Programa de Actuaciones de la Sindicatura para 2013. Es un informe de carácter general y de periodicidad anual, realizado por el Área de Auditoría de Consejos Insulares y Universidad.
Las cifras del Informe (salvo que se especifique lo contrario) se expresan en miles de euros sin decimales. Se ha trabajado con euros y céntimos de euro y se conserva la totalidad de las cifras. La coherencia interna es total, si bien en el Informe aparecen, en algunos casos, diferencias motivadas por el formato de visualización utilizado.
2. OBJETIVOS
Los objetivos de esta fiscalización son los siguientes:
− Verificar que las cuentas del ejercicio 2011 muestran adecuadamente, en todos los aspectos significativos, la situación económica, financiera y patrimonial, así como la liquidación de los presupuestos de gastos e ingresos, de acuerdo con los principios contables públicos.
− Determinar el grado de cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias que son de aplicación a la gestión de los fondos públicos.
− Analizar si los procedimientos de gestión se atienen a la utilización racional de los recursos.
3. ALCANCE DEL TRABAJO
A. ÁMBITO SUBJETIVO
El ámbito subjetivo de este Informe es el Consejo Insular de Mallorca y sus entidades dependientes y vinculadas. En el cuadro siguiente se recogen estas entidades.
Institut de Biologia Animal de Balears, SA CS: 543 miles de euros Gestión Urbanística de Baleares, SA CS: 902 miles de euros ENTIDADES VINCULADAS OTRAS ADMINISTRACIONES Y ENTIDADES PÚBLICAS Entidad Pública Empresarial del Suelo
Fundació Castell d’Alaró Fundació Democracia y Gobierno Local Fundació Es Baluard
Fundació Jardí Botànic de Sóller Fundació Musical ACA Fundació Santuari de Lluc Fundació Teatre del Mar Fundació Toni Catany Consorci del Castell de Sant Carles Consorci Ciutat Romana Pollèntia Consorci Museu d’Art Modern i Contemporani
Consorci Música de les IB Orquestra Simf. de les IB Ciutat de Palma Consorci per a la Protecció i Acollida de Disminuïts Psíquics Profunds Consorci de Recursos Sociosanitaris i Assistencials de les IB Institució Pública Antoni Maria Alcover Fons Mallorquí de Solidaritat i Coop. ORGANISMOS AUTÓNOMOS
Institut de l’Esport Hípic de Mallorca Institut Mallorquí d’Afers Socials
Agència de Protecció de la Legalitat Urbanística i Territorial de Mallorca
SOCIEDAD MERCANTIL Ràdio i Televisió de Mallorca, SAU CS: 300 miles de euros
EMPRESA PÚBLICA Institut de la Joventut de Mallorca
FUNDACIONES
Fundació Casa Museu Llorenç Villalonga, Pere Ginard i Blai Bonet
Fundació Mallorca Turisme Fundació Teatre Principal
CONSORCIOS Consorci Eurolocal-Mallorca Consorci d’Informàtica Local de Mallorca
Consorci Universitari Centre Associat de la UNED a les Illes Balears
ENTIDADES DEPENDIENTES
OTROS ENTES VINCULADOS (fuera del ámbito subjetivo del Informe)
Fundació Art a la Seu de Mallorca (*) Fundació Balear de la Memòria Democràtica (*) Fundació Conservatori Superior de Música i Dansa de les IB
Fundació Cultural Coll Bardolet Fundació Escola Superior d’Art dramàtic de les IB
Fund. Inst. para la Sostenibilidad de Recursos Fund. Museu Tèxtil “Sa Fàbrica Nova” Fundació Teatre Principal d’Inca
Consorci d’Aigües del Pla de Mallorca Consorci Centre Balears Europa Consorci Construcció del Velòdrom de Palma Consorci per al Foment de l’Esport de Manacor (*)
Consorci per al Foment de l’Esport de Marratxí (*)
Cons. Foment de l’Ús de la Llengua Cat. i la Proj. Ext. de la Cultura de les IB (**) Consorci Joc Hípic de Mallorca (*) Consorci Millora d’Infraestructures Turístiques i Foment Desestac. Oferta Turística Consorci Serra de Tramuntana Patrimoni Mundial
Consorci Urb. Millora i Embelliment Platja de Palma 10,7% 10,7% 3,3% 3,3% 68,0% 49,3% 5,3% 10,7% 18,7% 100,0%
(*) Entidades extinguidas en el ejercicio 2012
(**) En el ejercicio 2012 pasa a denominarse: Consorci Institut Estudis Baleàrics
Las entidades afectadas por esta fiscalización son las siguientes: Consejo Insular (Administración General)
Entidades dependientes: – Organismos autónomos:
− Institut de l’Esport Hípic de Mallorca − Institut Mallorquí d’Afers Socials
− Agència de la Protecció de la Legalitat Urbanística i Territorial de Mallorca
– Sociedad mercantil:
− Ràdio i Televisió de Mallorca, SAU (el 28/07/11 acordó iniciar diligencias por el cese de actividades)
– Empresa pública dependiente:
− Institut de la Joventut de Mallorca – Fundaciones:
− Fundació Casa Museu Llorenç Villalonga, Pare Ginard i Blai Bonet − Fundació Mallorca Turisme
− Fundació Teatre Principal de Palma – Consorcios:
− Consorci Eurolocal-Mallorca
− Consorci d'Informàtica Local de Mallorca
− Consorci Universitari Centre Associat de la UNED a les Illes Balears Entidades vinculadas:
− Gestión Urbanística de Baleares, SA − Institut de Biologia Animal de Balears, SA − Fundació Castell d’Alaró
− Fundación Democracia y Gobierno Local
− Fundació Es Baluard, d’Art Modern i Contemporani − Fundació Jardí Botànic de Sóller
− Fundació Musical Àrea de Creació Acústica − Fundació Santuari de Lluc
− Fundació Teatre del Mar − Fundació Toni Catany
− Consorci Ciutat Romana de Pol·lèntia
− Consorci Museu d’Art Modern i Contemporani de Palma
− Consorci Música de les Illes Balears Orquestra Simfònica de les Illes Balears Ciutat de Palma
− Consorci per a la Protecció i Acollida de Disminuïts Psíquics Profunds − Consorci de Recursos Sociosanitaris i Assistencials de les Illes Balears − Institució Pública Antoni Maria Alcover
− Fons Mallorquí de Solidaritat i Cooperació
Con respecto al ejercicio 2010 se han incluido en la relación anterior la Fundació Toni Catany y el Consorci de Recursos Sociosanitaris i Assistencials de les Illes Balears ya que han recibido aportaciones del Consejo durante el ejercicio 2011.
El Institut de la Joventut de Mallorca es una empresa pública con naturaleza de entidad de derecho público creada por la CAIB (Decreto 33/2006) y transferida al Consejo (Ley 21/2006), que la mantiene bajo la misma forma jurídica. Dado que este Instituto no ha iniciado sus actividades, no es objeto de análisis en el apartado de entidades dependientes ni en los cuadros agregados.
Hay entidades del cuadro anterior que no se han incluido en el ámbito subjetivo del Informe dado que, aunque el Consejo ejerce la presidencia o es miembro con representación en el Patronato o en la Junta Rectora, durante el ejercicio 2011 no ha efectuado ninguna aportación ni ha mantenido ningún otro tipo de relación económica significativa o, incluso, no han iniciado su actividad. Estas entidades son:
− Fundació Art a la Seu de Mallorca (extinguida en el ejercicio 2012) − Fundació Balear de la Memòria Democràtica (extinguida en el ejercicio
2012)
− Fundació Conservatori Superior de Música i Dansa de les Illes Balears − Fundació Cultural Coll Bardolet
− Fundació per a l’Escola Superior d’Art Dramàtic de les Illes Balears − Fundación Instituto para la Sostenibilidad de Recursos
− Fundació Museu Tèxtil Sa Fàbrica Nova de Sóller − Fundació Teatre Principal d’Inca
− Consorci d’Aigües del Pla de Mallorca − Consorci Centre Balears Europa
− Consorci per al Foment de l’Esport de Manacor (extinguido en el ejercicio 2012)
− Consorci per al Foment de l’Esport de Marratxí (extinguido en el ejercicio 2012)
− Consorci per al Foment de la Llengua Catalana i la Projecció Exterior de la Cultura de les Illes Balears (en el ejercicio 2012 pasa a denominarse: Consorci Institut d’Estudis Baleàrics)
− Consorci del Joc Hípic de Mallorca (extinguido en el ejercicio 2012) − Consorci per a la Millora de les Infraestructures Turístiques i per al
Foment de la Desestacionalització de l’Oferta de l’Illa de Mallorca − Consorci Serra de Tramuntana Patrimoni Mundial
− Consorci Urbanístic per a la Millora i Embelliment de la Platja de Palma
B. ÁMBITO OBJETIVO
El alcance del trabajo realizado es el siguiente:
En relación con la Administración General, el análisis de la Cuenta General y de la documentación complementaria.
Se ha analizado una muestra de 27 modificaciones de crédito, 20 expedientes de ingresos y 30 expedientes de gasto.
Como resultado del trabajo realizado, el Informe incluye, por primera vez, la opinión de la SCIB sobre si la Cuenta de la Administración del Consejo Insular de Mallorca presenta la información de acuerdo con los principios contables y con la normativa legal que le es de aplicación.
En cuanto a las entidades dependientes se exponen, en su caso, los aspectos más significativos de los informes de Intervención y de auditoría relativos a las cuentas anuales. Asimismo, se incluyen unas fichas con datos presupuestarios y patrimoniales de cada una de las entidades, y otros cuadros agregados que se consideran adecuados.
Se reproduce la opinión que se refleja en los informes de Intervención y de auditoría externa de las entidades dependientes con la finalidad de darles una mayor publicidad y transparencia, si bien la Sindicatura no asume como propias las opiniones que manifiestan ya que no han sido objeto de revisión.
Se enumeran las entidades vinculadas y se elabora un cuadro con las aportaciones patrimoniales recibidas del Consejo.
De acuerdo con las directrices técnicas de fiscalización, se hace una fiscalización del organismo autónomo administrativo IMAS, análoga a la realizada en la Administración General de la que también se expresa opinión, dado que tiene un presupuesto superior en un 25 % al del Consejo.
En el caso del IMAS se ha analizado una muestra de 12 modificaciones de crédito, 12 expedientes de ingresos y 5 expedientes de gasto.
4. ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA
El objetivo de estabilidad presupuestaria se regula en el Texto refundido de la Ley de Estabilidad Presupuestaria (RDL 2/2007, de 28 de diciembre). El artículo 3.2 establece que la evaluación de este objetivo se realizará mediante el SEC’95.
El artículo 22 determina que las entidades locales que no hayan conseguido el objetivo previsto en el artículo 20 tendrán que aprobar un plan económico-financiero a medio plazo para corregir la situación de desequilibrio. El plan tendrá que ser aprobado por el Pleno y se remitirá al Ministerio de Economía y Hacienda, que hará el seguimiento de las actuaciones para corregir los desequilibrios, sin perjuicio de las competencias que tenga la Comunidad Autónoma.
No obstante, hay que tener en cuenta el Acuerdo de la Subcomisión de Régimen Económico, Financiero y Fiscal, de la Comisión Nacional de Administración Local (CNAL), en relación con la aplicación de la normativa de estabilidad presupuestaria en las liquidaciones de los presupuestos de las entidades locales, correspondientes al ejercicio 2011 (de 22/05/12), por el que se fija en el 0,3 % del PIB nacional de 2011 el límite del déficit de las entidades locales dentro del que éstas no tendrán que preparar, aprobar y someter a aprobación planes económico-financieros de reequilibrio como consecuencia de las liquidaciones de sus presupuestos generales del ejercicio 2011. El mencionado límite equivale a un déficit del 4,39 % entre los ingresos de los capítulos 1 a 7 y los gastos de los capítulos 1 a 7, calculado en términos SEC’95.
En la prórroga del presupuesto 2010 para el 2011 no se analiza el cumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria. De acuerdo con el artículo 15 del RD 1463/2007, el estado de los créditos iniciales del presupuesto prorrogado con los “ajustes a la baja”, así como las previsiones iniciales prorrogadas de los ingresos, tienen que ser objeto de informe de cumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria.
Durante la ejecución, la Intervención pone de manifiesto que, a partir de la modificación de crédito núm. 12 (núm. 1 de incorporación de remanentes financiada con remanente de tesorería por importe de 81.652 miles de euros) se incumple el objetivo de estabilidad presupuestaria en términos consolidados porque se entra en desequilibrio, ya que las incorporaciones de remanentes financiadas con remanente de tesorería no producen derechos reconocidos. La Intervención establece en su informe que se tiene que aprobar un plan económico-financiero (PEF) de reequilibrio en el plazo de tres meses, a contar
desde la aprobación definitiva de la modificación. Este plan no se aprueba durante el ejercicio 2011 y el resto de modificaciones de crédito que se realizan hasta final de año informan del incumplimiento de la estabilidad presupuestaria y de la necesidad de elaborar un PEF.
En la aprobación de las operaciones de endeudamiento, por una suma total de 30.380 miles de euros, la Intervención manifiesta el incumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria, a raíz del incumplimiento que se arrastra desde la aprobación de la modificación núm. 12.
No obstante, en el momento de la liquidación presupuestaria y en términos consolidados el informe de Intervención concluye que el Consejo presenta de forma consolidada capacidad de financiación y, por tanto, no es necesaria la elaboración de ningún plan económico-financiero. El saldo presupuestario no financiero (capacidad de financiación) es de 22.660 miles de euros; no obstante, el saldo presupuestario financiero es negativo por un importe de 47.083 miles de euros, lo que supone incrementar el nivel de endeudamiento.
5. RENDICIÓN DE CUENTAS
La situación de la rendición de las cuentas de 2011 del Consejo Insular y de las entidades dependientes es la siguiente:
Consejo Insular
La Cuenta General de 2011 se rindió telemáticamente el 05/03/13 y se aprobó definitivamente el 11/04/13 (en ambos casos fuera del plazo establecido legalmente).
Se han rendido las cuentas, estados y anexos que integran la Cuenta General del Consejo. No se ha rendido la memoria demostrativa del grado de cumplimiento de los objetivos programados de los servicios públicos ni el análisis del rendimiento de estos servicios (art. 211 del TRLRHL y Regla 101 de la INCL).
Institut de l’Esport Hípic de Mallorca
Las cuentas se han rendido formando parte de la Cuenta General, de forma individual y no consolidada, de acuerdo con el TRLRHL y la INCL.
Institut Mallorquí d’Afers Socials
Las cuentas se han rendido formando parte de la Cuenta General, de forma individual y no consolidada, de acuerdo con el TRLRHL y la INCL.
Agència de la Protecció de la Legalitat Urbanística i Territorial de Mallorca
Las cuentas se han rendido formando parte de la Cuenta General, de forma individual y no consolidada, de acuerdo con el TRLRHL y la INCL.
Ràdio i Televisió de Mallorca, SAU
Ha rendido las cuentas anuales y el informe de auditoría externa. Institut de la Joventut de Mallorca
No ha rendido las cuentas (el hecho de no tener actividad no le exime de su rendición).
Fundació Casa Museu Llorenç Villalonga, Pare Ginard i Blai Bonet
Ha rendido las cuentas anuales sin ningún informe de auditoría externa o control financiero.
Fundació Mallorca Turisme
Ha rendido las cuentas anuales sin ningún informe de auditoría externa o control financiero.
Fundació Teatre Principal de Palma
Ha rendido las cuentas anuales sin ningún informe de auditoría externa o control financiero.
Consorci Eurolocal-Mallorca
Ha rendido las cuentas y un informe de control de la Intervención General del Consejo.
Consorci d’Informàtica Local de Mallorca
Ha rendido el balance de situación, la cuenta del resultado económico-patrimonial y el estado de liquidación del presupuesto, pero no la memoria ni ningún informe de auditoría externa o de control financiero.
Consorci Centre Associat de la UNED a les Illes Balears
Ha rendido las cuentas anuales y el informe de auditoría financiera.
Incidencias:
El Consejo no ha evaluado el cumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria en la prórroga del presupuesto a principio de ejercicio.
El Consejo no ha realizado ningún plan económico-financiero (PEF) para restablecer la situación de desequilibrio generada a partir de la modificación de crédito núm. 12 para la utilización del remanente de tesorería como fuente de financiación, ni ha justificado la no necesidad de elaborar un PEF porque los recursos utilizados para financiar la modificación procedan de ejercicios anteriores y no de nuevo endeudamiento en el ejercicio actual.
La Cuenta General del Consejo se aprobó y se rindió fuera del plazo establecido legalmente.
No se ha rendido la memoria demostrativa del grado de cumplimiento de los objetivos programados de los servicios públicos ni el análisis del rendimiento de estos servicios (art. 211 del TRLRHL y Regla 101 de la INCL).
No se han rendido las cuentas del Institut de la Joventut de Mallorca (el hecho de no tener actividad no le exime de su rendición). Las cuentas del Consorci d’Informàtica Local de Mallorca no incluyen la memoria preceptiva.
No consta que se hayan realizado informes de auditoría externa o de control financiero de las cuentas de todas las entidades dependientes.
RECOMENDACIONES:
Velar por el cumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria en todas las fases del ciclo presupuestario.
Justificar la no necesidad de elaborar un PEF para situaciones de desequilibrio generadas para la utilización del remanente de tesorería como fuente de financiación de las modificaciones de crédito.
Aprobar y rendir la Cuenta General dentro del plazo establecido, con el contenido y con el cumplimiento de los requisitos establecidos en la INCL y en la normativa aplicable.
Remitir las cuentas anuales de las entidades dependientes con los informes de control interno y externo correspondientes.
6. TRÁMITE DE ALEGACIONES
El resultado de las actuaciones se comunicó a la Presidenta del Consejo y a la persona que ocupaba este cargo en el período fiscalizado, para que pudiesen formular las alegaciones y presentar los documentos y los justificantes que considerasen adecuados (art. 30 del Reglamento de Régimen Interior de la Sindicatura).
En fecha 12 de febrero de 2014, el Consejo presentó un escrito de alegaciones de forma extemporánea, por lo que éstas no han sido objeto de análisis. Estas alegaciones se adjuntan al presente Informe.
Anexo I:
II. ADMINISTRACIÓN GENERAL
1. OPINIÓN FINANCIERA Y DE LEGALIDAD
Alcance
1. La Sindicatura de Cuentas de las Islas Baleares ha fiscalizado la Cuenta de
la Administración del Consejo Insular de Mallorca que comprende el estado de la liquidación del presupuesto y el resultado del ejercicio 2011, el balance de situación, la cuenta del resultado económico-patrimonial y la memoria. La Intervención del Consejo es responsable de la formación de la Cuenta de acuerdo con el marco normativo de información financiera que le es de aplicación y que se detalla en el anexo I.1. Salvo por las limitaciones mencionadas en los párrafos 2 a 6 siguientes, el trabajo de fiscalización se ha efectuado de acuerdo con los objetivos y el alcance que se mencionan en los apartados I.2 y I.3 anteriores.
Limitaciones al alcance
2. El inventario de bienes y derechos del Consejo no refleja todos los datos exigidos por la INCL y el Reglamento de Bienes de las Entidades Locales y no se puede relacionar con la contabilidad del ejercicio.
3. El Consejo, históricamente, no ha contabilizado ningún importe en concepto de amortizaciones y, dado que no dispone de un detalle de la composición de su inmovilizado material e inmaterial con las fechas de alta, no se puede determinar el defecto de amortización del inmovilizado.
4. El saldo del subgrupo “20. Inversiones destinadas al uso general” es de 435.632 miles de euros. No consta información de las inversiones ya finalizadas que se tienen que dar de baja, y traspasar a la cuenta de patrimonio “109. Patrimonio entregado al uso general."
5. Dadas las conclusiones del informe de auditoría con opinión denegada de Ràdio i Televisió de Mallorca, SAU del ejercicio 2011, y las incertidumbres que de él se derivan, no es posible evaluar el efecto que ello podría tener sobre la Cuenta de la Administración del Consejo Insular.
6. No se ha obtenido evidencia suficiente y adecuada con relación al efecto que los litigios y las reclamaciones existentes contra el Consejo puedan tener en su Cuenta a 31/12/11.
Salvedades
7. El Consejo incumplió la obligación de aprobar el presupuesto para el 2011 y desarrolló la gestión económica de todo el ejercicio con presupuesto prorrogado.
8. El Consejo aprobó y rindió la Cuenta General del ejercicio 2011 fuera de plazo.
9. El Consejo controla las infraestructuras derivadas del contrato de concesión de obra pública para la construcción, conservación y explotación de la carretera Palma-Manacor y, por tanto, el coste de las infraestructuras tendría que figurar en el activo del balance de situación y su financiación en el pasivo. En consecuencia, a 31/12/11, los epígrafes “Infraestructuras y bienes destinados al uso general” y “Otras deudas a largo plazo”, del balance, y “Gastos financieros y asimilables” e “Ingresos y beneficios de otros ejercicios”, de la cuenta de resultados, se encuentran infravalorados por importe de 128.358 miles de euros, 136.643 miles de euros, 10.419 miles de euros y 2.003 miles de euros, respectivamente, mientras que el epígrafe “Otros gastos de gestión”, de la cuenta de resultados, se encuentra sobrevalorado por importe de 131 miles de euros.
10. En el ejercicio 2011 se ha seguido el criterio de activar el 50 % del importe de las certificaciones de los contratos de conservación y mantenimiento de la red de carreteras y se ha incrementado hasta el 69 % el porcentaje que se activa de las certificaciones de los contratos de conservación y mantenimiento de las autopistas de Inca y de Llucmajor. No obstante, sólo determinados costes (la adecuación de los sistemas de contención de obras de fábrica, las instalaciones de pantallas acústicas y de protección contra incendios) de la autopista de Llucmajor son activables. En consecuencia, a 31/12/11, el epígrafe "2. Infraestructuras y bienes destinados al uso general" del balance se encuentra sobrevalorado por importe de 41.829 miles de euros, de los que 7.523 miles se han activado en 2011 y 34.306 miles de euros se activaron en ejercicios anteriores.
11. En el ejercicio 2011 se ha seguido el criterio de activar intereses de demora en las cuentas “200. Terrenos y bienes naturales" y “201. Infraestructuras y bienes destinados al uso general." De acuerdo con la INCL, estos intereses no cumplen los requisitos para ser considerados inmovilizado, sino que se tendrían que registrar como un gasto. Por consiguiente, el epígrafe "2. Infraestructuras y bienes destinados al uso general" del balance está sobrevalorado por importe de 5.519 miles de euros, de los que 1.735 miles se han activado en 2011 y 3.784 se activaron en ejercicios anteriores.
12. El Consejo tiene un pendiente de cobro respecto de la CAIB de ejercicios cerrados de 108.500 miles de euros, de los que cabe resaltar el importe de 75.000 miles de euros correspondientes a los anticipos a cuenta de la financiación de los ejercicios 2009 y 2010 (37.500 miles de euros cada una),
que, tal y como ya se manifestó en el informe del ejercicio anterior, no se tenían que contabilizar hasta el momento en que éstos se recibiesen.
13. Se han formalizado, en 2011, expedientes de reconocimiento extrajudicial de créditos por importe de 1.523 miles de euros para imputar presupuestariamente gastos de ejercicios anteriores (el saldo al final de 2010 de la cuenta 413 era de 3.111 miles de euros). El reconocimiento extrajudicial de un crédito no supone la validación o subsanación del acto, ya que continúa siendo nulo de pleno derecho, ni implica dejar sin efecto las posibles responsabilidades que existiesen.
14. La cuenta “413. Acreedores por operaciones pendientes de aplicar a presupuesto” tiene a final del ejercicio 2011 un saldo de 2.617 miles de euros, que está formado por los gastos efectuados sin tener consignación presupuestaria o sin someterse al procedimiento administrativo de ejecución del presupuesto. Este saldo se tiene que aumentar, como mínimo, en 2.540 miles de euros correspondientes a adquisiciones de bienes y servicios de 2010 y 2011, que se han registrado en el ejercicio 2012.
15. La deuda viva del Consejo se sitúa por encima del 75 % de los ingresos corrientes y el ahorro neto a 31/12/11 es negativo (-20.382 miles de euros), lo que obliga al Pleno del Consejo a aprobar un plan de saneamiento financiero y le imposibilita endeudarse sin la autorización previa del Ministerio de Hacienda. No consta que el Consejo haya cumplido esta obligación que prevé el artículo 53 del TRLRHL para ajustar en un plazo inferior a tres años, y a cero, el ahorro neto negativo.
16. El gasto plurianual correspondiente a la retribución variable de la concesión de la carretera Palma-Manacor (498.695 miles de euros) no está reflejado en el estado de gastos plurianuales ni en la memoria de la Cuenta General.
17. Dadas las incidencias expuestas en el Informe, el remanente de tesorería para gastos generales sería negativo, lo que supone la prohibición de realizar nuevas inversiones en el ejercicio siguiente financiadas con endeudamiento.
Opinión
Salvo por lo que respecta a los efectos de los ajustes que podrían haberse considerado necesarios si se hubiesen podido completar los procedimientos descritos en los párrafos 2 a 6 anteriores, y salvo por lo que respecta a los efectos de las salvedades descritas en los párrafos 7 a 17 anteriores, la Cuenta de la Administración del Consejo Insular de Mallorca presenta, en general, la información de acuerdo con los principios contables y con la normativa legal que le es de aplicación.
Con independencia de lo que se indica en los párrafos anteriores, cabe resaltar el resto de incidencias detalladas en los apartados siguientes del Informe que
deben ser tenidas en cuenta y, en su caso, corregidas por los órganos responsables.
2. BALANCE
El balance de situación a 31 de diciembre incluido en la Cuenta General, con un resumen comparativo con el ejercicio anterior, es el siguiente:
CUENTA ACTIVO 2011 2010 Diferencia % diferencia %s/ total A) INMOVILIZADO 587.372 540.816 46.556 8,6% 64,9% I) Inversiones destinadas al uso gral. 435.632 391.482 44.151 11,3% 48,2% 200 1. Terrenos y bienes naturales 37.223 33.247 3.976 12,0% 4,1% 201 2. Infraestr. y bienes dest. al uso gral. 396.059 355.890 40.169 11,3% 43,8% 208 4. Bienes del patrimonio hist., art. y cult. 2.349 2.345 5 0,2% 0,3% II) Inmovilizaciones inmateriales 1.080 869 211 24,3% 0,1% 216, 219 3.Otro inmovilizado inmaterial 1.080 869 211 24,3% 0,1% III) Inmovilizaciones materiales 149.869 147.675 2.194 1,5% 16,6%
220 1. Terrenos 29.105 29.063 42 0,1% 3,2%
221 2. Construcciones 64.328 63.896 432 0,7% 7,1%
222 3. Instalaciones técnicas 693 576 117 20,2% 0,1% 223, 4, 6, 7, 8, 9 4. Otro inmovilizado 55.743 54.140 1.604 3,0% 6,2% 23 IV) Inversiones gestionadas 14 14 0 0,0% 0,0% VI) Inversiones fin. permanentes 769 769 0 0,0% 0,1% 250,251 1. Cartera de valores a largo plazo 599 599 0 0,0% 0,1% 252 2. Otras inv. y créditos a largo plazo 170 170 0 0,0% 0,0% 260 3. Fianzas y depósitos const. a largo plazo 0 0 0 0,0% 0,0% 444 VII) Deudores no pres. a largo plazo 8 8 0 0,0% 0,0% C) ACTIVO CIRCULANTE 317.183 268.134 49.049 18,3% 35,1% II) Deudores 240.328 197.097 43.231 21,9% 26,6% 43 1. Deudores presupuestarios 264.791 221.658 43.133 19,5% 29,3% 440, 3, 6 2. Deudores no presupuestarios 296 344 -48 -13,9% 0,0% 470, 472 4. Administraciones públicas 0 137 -137 -99,9% 0,0% 558 5. Otros deudores 27 55 -28 -50,8% 0,0% -490 6. Provisiones -24.786 -25.097 311 -1,2% -2,7% III) Inversiones financieras temporales 61.994 2 61.992 3047616,1% 6,9% 542 2. Otras inv. y créditos a corto plazo 61.995 3 61.992 2043161,4% 6,9% 565 3. Fianzas y dep. const. a corto plazo -1 -1 0 0,0% 0,0% 57 IV) Tesorería 14.861 71.035 -56.174 -79,1% 1,6% TOTAL 904.554 808.950 95.605 11,8% 100,0% CIMA 2011. BALANCE DE SITUACIÓN 2011 Y COMPARACIÓN 2010 (en miles de euros)
CUENTA PASIVO 2011 2010 Diferencia % diferencia %s/ total A) FONDOS PROPIOS 568.337 531.374 36.963 7,0% 62,8% I) Patrimonio 196.430 196.430 0 0,0% 21,7%
100 1. Patrimonio 195.919 195.919 0 0,0% 21,7%
103 3. Patrimonio recibido en cesión 816 816 0 0,0% 0,1% -108 5. Patrimonio cedido en cesión -305 -305 0 0,0% 0,0% 120 III) Resultados de ejercicios anteriores 334.943 235.377 99.566 42,3% 37,0% 129 IV) Resultados del ejercicio 36.963 99.566 -62.603 -62,9% 4,1% C) ACREEDORES A LARGO PLAZO 180.867 118.596 62.272 52,5% 20,0% I) Emis. de oblig. y otr. val. negoc. 1 1 0 0,0% 0,0%
150 1. Obligaciones y bonos 1 1 0 0,0% 0,0%
II) Otras deudas a largo plazo 180.867 118.595 62.272 52,5% 20,0% 170 1. Deudas con entidades de crédito 150.015 109.704 40.311 36,7% 16,6% 171 2. Otras deudas 30.852 8.891 21.960 247,0% 3,4% D) ACREEDORES A CORTO PLAZO 155.350 158.980 -3.630 -2,3% 17,2% I) Emis. de oblig. y otr. val. negoc. 1 1 0 0,0% 0,0% 507 4. Deudas en moneda diferente del euro 1 1 0 0,0% 0,0% II) Otras deudas a corto plazo 34.735 21.494 13.241 61,6% 3,8% 520 1. Deudas con entidades de crédito 26.383 19.194 7.190 37,5% 2,9%
521 2. Otras deudas 8.269 2.223 6.046 272,0% 0,9%
561 4. Fianzas y depósitos recibidos a corto 84 78 6 7,6% 0,0% III) Acreedores 120.613 137.485 -16.871 -12,3% 13,3% 40 1. Acreedores presupuestarios 104.367 120.650 -16.284 -13,5% 11,5% 41 2. Acreedores no presupuestarios 13.053 13.079 -26 -0,2% 1,4% 475, 476, 477 4. Administraciones públicas 2.914 3.412 -499 -14,6% 0,3% 554 5. Otros acreedores 280 343 -63 -18,4% 0,0% TOTAL 904.554 808.950 95.605 11,8% 100,0% CIMA 2011. BALANCE DE SITUACIÓN 2011 Y COMPARACIÓN 2010 (en miles de euros)
A. ACTIVO
1. Inmovilizado no financiero
El movimiento del ejercicio del inmovilizado no financiero es el siguiente:
Oblig. recon. cap. 6 Oblig. pend. pres. Otras altas Patr. entreg. cesión y adscrip. Otras bajas
I. Inversiones dest. al uso gral. 391.482 44.088 63 0 0 0 0 435.632 1. Terrenos y bienes naturales 33.247 3.976 0 0 0 0 0 37.223 2. Infraestr. dest. al uso gral. 355.890 40.106 63 0 0 0 0 396.059
3. Patrimonio histórico 2.345 5 0 0 0 0 0 2.349
II. Inmov. Inmateriales 869 212 0 0 0 0 0 1.080
4. Otro inmovilizado inmaterial 869 212 0 0 0 0 0 1.080 III. Inmov. materiales 147.675 2.189 13 0 0 9 0 149.869 1. Terrenos y bienes naturales 29.063 50 0 0 0 9 0 29.105
2. Construcciones 63.896 423 9 0 0 0 0 64.328
3. Instalaciones técnicas 576 117 0 0 0 0 0 693
4. Otro inmovilizado inmaterial 54.140 1.599 5 0 0 0 0 55.743
IV. Inversiones gestionadas 14 0 0 0 0 0 0 14
TOTAL INMOV. NO FINANC. 540.039 46.488 76 0 0 9 0 586.595 CIMA 2011. VARIACIÓN DEL INMOVILIZADO NO FINANCIERO (en miles de euros)
CONCEPTOS Ajustes reclas. Saldo final Saldo inicial Altas Bajas
Las altas más significativas son las relacionadas con las infraestructuras destinadas al uso general, especialmente las de la red viaria.
El total de entradas/dotaciones de inmovilizado no financiero no coincide con las obligaciones reconocidas en el capítulo 6 (diferencia de 76 miles de euros). Los motivos son la imputación al presupuesto de 2011 de partidas correspondientes a ejercicios anteriores contabilizadas en la cuenta “413. Acreedores por operaciones pendientes de aplicar al presupuesto” y la contabilización en el inmovilizado de inversiones realizadas en 2011 y que, al cierre, quedan pendientes de aplicar al presupuesto.
El resumen general del inventario a 31/12/11, que está pendiente de aprobación por el Pleno, se muestra en el cuadro del anexo II.1.1.
Incidencias:
− Históricamente no se contabiliza ningún importe en concepto de
amortizaciones (reglas 18, 19, 20 y 56 y Norma de valoración 2.5 de la INCL).
− El saldo final de 2005 de la cuenta “200. Terrenos y bienes naturales”
(22.072 miles de euros) de las inversiones destinadas al uso general se traspasó, por error, al saldo inicial de 2006 de la cuenta “220. Terrenos y bienes naturales del inmovilizado material.” A 31/12/11 este error aún no se ha corregido.
− No se ha traspasado ninguna cantidad del subgrupo “20. Inversiones
destinadas al uso general” a la cuenta “109. Patrimonio entregado al uso general” por las inversiones ya finalizadas.
− Según la memoria de 2007, se recibieron en cesión los inmuebles La
Trapa y Can Prohom-Son Mico, que aún no se han dado de alta en el inventario y, además, no se ha registrado el asiento contable correspondiente por el valor venal (Regla 24 de la INCL).
− El Consejo aprobó (05/03/09) la segregación de los terrenos y la cesión,
en concepto de aportación fundacional, de parte del terreno donde está ubicado el polideportivo de Sant Ferran al Consorci per a la Construcció del Velòdrom de Palma. No se ha registrado contablemente la baja del inmovilizado con cargo a la cuenta “108. Patrimonio entregado en cesión.”
− En la cuenta de inmovilizado material “227. Equipos informáticos” se
han contabilizado históricamente adquisiciones de programas informáticos y de licencias que son inmovilizado inmaterial. El importe acumulado correspondiente a programas informáticos y licencias incluidos en la cuenta “227. Equipos informáticos”, que se tendrían que reclasificar en la cuenta “215. Aplicaciones informáticas”, es de 1.229 miles de euros.
Asimismo, de manera similar al ejercicio anterior, se observan las incidencias siguientes:
− Las cifras finales del inmovilizado no financiero del inventario no se
pueden relacionar con las de la contabilidad (diferencia de 122.740 miles de euros), y tampoco las altas y las bajas del ejercicio (diferencia 45.188 miles de euros). El detalle del inventario no incluye la mayoría de los datos requeridos para cada epígrafe (art. 20 a 26 del Reglamento de Bienes de las Entidades Locales, aprobado por el RD 1372/86).
− En el ejercicio 2011 se ha seguido el criterio de activar el 50 % del
importe de las certificaciones de los contratos de conservación y mantenimiento de la red de carreteras y se ha incrementado hasta el 69% el porcentaje que se activa de las certificaciones de los contratos
de conservación y mantenimiento de las autopistas de Inca y de Llucmajor. No obstante, sólo determinados costes (la adecuación de los sistemas de contención de obras de fábrica y las instalaciones de pantallas acústicas y de protección contra incendios) de la autopista de Llucmajor son activables. En consecuencia, a 31/12/11, el epígrafe "2. Infraestructuras y bienes destinados al uso general" del balance está sobrevalorado por importe de 41.829 miles de euros, de los que 7.523 miles se han activado en 2011 y 34.306 miles de euros se activaron en ejercicios anteriores.
− En el ejercicio 2011 se ha seguido el criterio de activar intereses de
demora en las cuentas “200. Terrenos y bienes naturales" y “201. Infraestructuras y bienes destinados al uso general." De acuerdo con la INCL, estos intereses no cumplen los requisitos para ser considerados inmovilizado, sino que se tendrían que registrar como un gasto. Por consiguiente, el epígrafe "2. Infraestructuras y bienes destinados al uso general" del balance está sobrevalorado por importe de 5.519 miles de euros, de los que 1.735 miles se han activado en 2011 y 3.784 se activaron en ejercicios anteriores.
En los acuerdos de concesión de obra pública, y según la normativa contable, la entidad concedente tiene que registrar la infraestructura si la controla o regula qué servicios públicos se prestan, y si controla cualquier participación residual significativa en el activo al final del plazo del acuerdo. En este sentido, el Consejo controla las infraestructuras derivadas del contrato de concesión de obra pública para la construcción, conservación y explotación de la carretera Palma-Manacor y, por tanto, el coste de las infraestructuras tendría que figurar en el activo del balance de situación y su financiación en el pasivo. Por tanto, a 31/12/11, los epígrafes “Infraestructuras y bienes destinados al uso general” y “Otras deudas a largo plazo”, del balance, y “Gastos financieros y asimilables” e “Ingresos y beneficios de otros ejercicios”, de la cuenta de resultados, se encuentran infravalorados por importe de 128.358 miles de euros, 136.643 miles de euros, 10.419 miles de euros y 2.003 miles de euros, respectivamente, mientras que el epígrafe “Otros gastos de gestión”, de la cuenta de resultados, está sobrevalorado por importe de 131 miles de euros.
El Consejo ha registrado la compra de equipos de protección individual (EPI) por valor de 568 miles de euros como inmovilizaciones materiales. No obstante, la citada compra se ha realizado para reponer los equipos existentes ya inservibles y, dado que el valor de los equipos substituidos no ha sido dado de baja ni amortizado, la adquisición de estos bienes se tendría que haber registrado como compras de otros aprovisionamientos. En este sentido, el epígrafe de inmovilizaciones materiales y el resultado económico-patrimonial están sobrevalorados por un importe de 568 miles de euros.
2. Inmovilizado financiero
Este epígrafe no ha tenido movimientos durante el ejercicio 2011. Su composición es la siguiente:
Cuenta Descripción Saldo
inicial Altas Bajas
Ajustes y reclas.
Saldo final 250 Inv. fin. permanentes en capital 592 0 0 0 592
251 Valores de renta fija 8 0 0 0 8
252 Créditos a largo plazo 170 0 0 0 170
260 Fianzas constituidas a largo plazo 0 0 0 0 0
TOTAL 769 0 0 0 769
CIMA 2011. INMOVILIZADO FINANCIERO (en miles de euros)
No se ha remitido la composición ni la antigüedad de las partidas que figuran en este cuadro.
El Consejo participa en las sociedades mercantiles dependientes y vinculadas con los porcentajes siguientes:
Ràdio i TV de Mallorca, SAU 30 30 100,0% 300 Institut de Biologia Animal de Balears, SA 90.400 9.648 10,7% 58 Gestión Urbanística de Baleares, SA 300 56 18,7% 168
TOTAL 526
CIMA 2011. PARTICIPACIONES EN SOCIEDADES DEPENDIENTES Y VINCULADAS Part. CIMA (miles euros) Entidades Acciones del CIMA % part. CIMA Total acciones
No se puede saber si el valor de adquisición de las acciones de las sociedades está reflejado en la cuenta "250. Inversiones financieras permanentes en capital", como consecuencia de la falta de documentación remitida (salvo en lo que respecta a la participación en la sociedad Ràdio i TV de Mallorca, SAU). La valoración de estas inversiones permanentes se resume en el cuadro siguiente: Entidades Valor adquis. partic. Valor teórico acciones a 31/12/11 Deprec. estim. Ràdio i TV de Mallorca, SAU 300 0 300 Institut de Biologia Animal de Balears, SA 58 103 0 Gestión Urbanística de Baleares, SA 168 2.110 0
Banco Popular Español 66 34 32
TOTAL 592 2.247 332
CIMA 2011. VALORACIÓN DE LAS INVERSIONES FINANCIERAS PERMANENTES (en miles de euros)
Incidencias:
Como en el ejercicio anterior, la cuenta “252. Créditos a largo plazo” tiene un saldo de 170 miles de euros que no ha tenido movimiento y que proviene de ejercicios anteriores, y cuya naturaleza y cobrabilidad no se han podido conocer. Dadas estas circunstancias, su recuperabilidad es improbable y, por tanto, de acuerdo con las normas de valoración establecidas por la INCL, se tendría que corregir su valor, con la dotación de una provisión en la cuenta "298. Provisión para insolvencias de créditos a largo plazo" de 170 miles de euros.
De manera similar al ejercicio anterior, se observan las incidencias siguientes:
− El epígrafe "4.1. Valores mobiliarios" de los "Bienes de carácter
financiero" del inventario de 2011 es de 2.052 miles de euros y tiene una diferencia con los registros contables de 1.283 miles de euros, motivada, principalmente, por los importes de los valores mobiliarios que aparecen duplicados en el inventario. Por otra parte, éste aún mantiene las aportaciones que se hicieron en el año 1983 a Fires i Congressos de Balears, SA, que se disolvió en el año 1993.
− El epígrafe "A.VI.1. Cartera de valores a largo plazo" del activo del
balance está sobrevalorado en 332 miles de euros. Por tanto, se tendría que dotar una provisión en la cuenta "297. Provisión por depreciación de valores negociables a largo plazo" por el importe mencionado.
3. Deudores
La suma total de los deudores es de 240.328 miles de euros, con la composición siguiente:
Descripción Importe %
Deudores presupuesto corriente 128.131 53,3% Deudores presupuestos cerrados 136.660 56,9%
Deudores no presupuestarios 296 0,1%
Deudores entidades públicas 0 0,0%
Otros deudores 27 0,0%
Provisión para insolvencias -24.786 -10,3%
TOTAL 240.328 100,0%
Por ejercicios, su detalle es el siguiente:
Año Saldo
inicial Aumentos
Dismi-nuciones Saldo neto Cobros Saldo final
2001 y ant 1.433 0 0 1.433 0 1.433 2002 696 0 0 696 0 696 2003 3.187 0 0 3.187 14 3.172 2004 5.017 0 0 5.017 0 5.017 2005 2.561 0 0 2.561 0 2.561 2006 3.415 0 0 3.415 77 3.338 2007 4.480 0 0 4.480 343 4.137 2008 5.637 0 0 5.637 1.073 4.564 2009 70.370 0 0 70.370 26.715 43.655 2010 124.863 0 0 124.863 56.776 68.087 2011 0 373.824 2.255 371.569 243.438 128.131 221.658 373.824 2.255 593.227 328.436 264.791 Modificaciones
CIMA 2011. DEUDORES PRESUPUESTARIOS (en miles de euros)
La composición del saldo de deudores, a partir de la naturaleza económica de la deuda y de los ejercicios de origen, se detalla en el cuadro del anexo II.1.2. Del total pendiente de cobro de deudores presupuestarios un 84 % (222.823 miles de euros) corresponde a la CAIB. Este importe incluye dos anticipos a cuenta del sistema de financiación de los consejos (75.000 miles de euros) y el resto (147.823 miles de euros) corresponde a transferencias para financiar servicios.
El Consejo ha incluido en los deudores presupuestarios los anticipos de los ejercicios 2009 y 2010, de 37.500 miles de euros cada una, que preveían, respectivamente, las disposiciones adicionales octava y cuarta de las Leyes 9/2008 y 9/2009, de Presupuestos Generales de la CAIB, de las que resulta un diferente tratamiento presupuestario para los consejos insulares y para la propia CAIB, pendientes de pago a fecha de este Informe.
El Consejo tiene contabilizada una provisión de dudoso cobro (24.786 miles de euros) que coincide con el importe que figura en el cálculo del remanente de tesorería.
La liquidación definitiva de la participación del Consejo en los tributos del Estado del ejercicio 2010, datada el 23 de julio de 2012, resulta a percibir (5.764 miles de euros). Este importe a cobrar no se ha contabilizado hasta el año 2012.
La composición y los movimientos del ejercicio de los deudores no
Incidencias:
De manera similar al ejercicio anterior, se observan las incidencias siguientes:
− El Consejo ha incluido en los deudores presupuestarios los anticipos a
cuenta de la financiación de los ejercicios 2009 y 2010, de 37.500 miles de euros cada uno. Dado el contenido de las disposiciones adicionales octava y cuarta de las Leyes 9/2008 y 9/2009, respectivamente, así como de los acuerdos del Consejo de Gobierno de 12/03/10 y 03/12/10, mediante los que se concedieron los anticipos, en aplicación de los principios contables públicos de prudencia y de correlación de ingresos y gastos, se tendría que haber pospuesto el reconocimiento del derecho en el momento en el que se recibiesen las cantidades.
− El Consejo no ha registrado la totalidad de los ingresos del ejercicio
2011 correspondientes al canon de concesión de Son Reus, la venta de papel-cartón, el alquiler de inmuebles (RTVE) y el convenio con Ecovidre por un importe total de 469 miles de euros. En consecuencia, los epígrafes “Deudores no presupuestarios”, del balance, y “Ventas y prestaciones de servicios” y “Otros ingresos de gestión ordinaria”, de la cuenta de resultados, se tendrían que aumentar en 469 miles de euros, 67 miles de euros y 402 miles de euros, respectivamente.
A 31/12/11 la contabilidad del Consejo refleja un saldo a cobrar de la Agència Balear de Turisme, neto de provisiones por insolvencias, por importe de 1.770 miles de euros mientras que la contabilidad de esta última contiene un saldo a pagar de sólo 1.598 miles de euros. La diferencia corresponde a derechos reconocidos por el Consejo en el ejercicio 2010 bajo el concepto de "subvención para la creación de un organismo autónomo". Vistas las dudas sobre la cobrabilidad de este importe, se tendría que aumentar la provisión de insolvencias y disminuir el beneficio del ejercicio en un importe de 172 miles de euros.
4. Inversiones financieras temporales
El saldo de las inversiones financieras temporales a final del ejercicio es de 61.994 miles de euros (el 7 % del activo) con la composición siguiente:
Descripción Importe
Imposiciones a corto plazo 61.848 Intereses deveng. y no vencidos de imposiciones a corto plazo 142
Créditos a corto plazo 2
Intereses a corto plazo de créditos 3 Fianzas y depósitos a corto plazo -1
TOTAL 61.994
CIMA 2011. COMPOSICIÓN INVERSIONES FINANCIERAS TEMPORALES (en miles de euros)
El componente fundamental de este epígrafe son las imposiciones a corto plazo que corresponden a depósitos en entidades de crédito realizados durante la primera quincena de diciembre de 2011 con vencimiento a un mes vista. Estas imposiciones, que no existían a 31/12/10, explican la importante disminución registrada en el epígrafe de tesorería a 31/12/11.
5. Tesorería
El saldo de tesorería en el balance a final del ejercicio es de 14.861 miles de euros (el 2 % del activo), con una disminución del 79 % respecto del ejercicio anterior (71.035 miles de euros, que representaban el 9 %).
Las existencias finales son:
Concepto Importe
Total depositado en cuentas corrientes 12.864 Total depositado en cuentas restringidas de recaudación 1.894 Total depositado en cuentas restringidas de pago a justificar 0 Total depositado en ctas. restring. de anticipos de caja fija 103
Total en caja (efectivo) 0
TOTAL 14.861
CIMA 2011. COMPOSICIÓN TESORERÍA (en miles de euros)
El total disponible en bancos está incluido en 18 cuentas corrientes y 29 cuentas restringidas.
B. PASIVO
1. Fondos propiosEl saldo de fondos propios al cierre del ejercicio es de 568.337 miles de euros. Su composición y evolución son:
CONCEPTOS Saldos a 31/12/10 Aplicación resultado 2010 Operaciones ejercicio 2011 Saldos a 31/12/11 Patrimonio 195.919 0 0 195.919
Patrimonio recibido en adscripción 0 0 0 0
Patrimonio recibido en cesión 816 0 0 816
Patrimonio cedido -305 0 0 -305
Patrimonio entregado al uso general 0 0 0 0 Resultados pend. de aplicación 235.377 99.566 0 334.943 Resultados del ejercicio 99.566 -99.566 36.963 36.963
TOTAL 531.374 0 36.963 568.337
CIMA 2011. EVOLUCIÓN Y COMPOSICIÓN DE LOS FONDOS PROPIOS (en miles de euros)
De los 816 miles de euros de bienes recibidos en cesión, 741 miles de euros corresponden a los jardines de Natzaret y a los terrenos anexos al refugio de Can Boi, que se recibieron en cesión en el ejercicio 2006.
Los bienes entregados en cesión (305 miles de euros) son construcciones cedidas a la Casa Museu Llorenç Villalonga, Pare Ginard i Blai Bonet (casas del Pare Ginard y de Blai Bonet) y al Ministerio de Justicia.
2. Acreedores. Endeudamiento
Los acreedores a largo plazo (180.867 miles de euros) se componen, fundamentalmente, de deudas con entidades de crédito (150.015 miles de euros) y deudas con entidades públicas (30.852 miles de euros).
El endeudamiento vivo al cierre del ejercicio se ha incrementado un 54 % respecto al ejercicio anterior y asciende a 215.092 miles de euros (140.012 miles de euros a 31/12/10), de los que 34.224 miles de euros son a corto plazo.
El detalle y el movimiento durante el ejercicio han sido los siguientes: Entidad financiera Núm. prést. Fecha form. Fecha vencim. Importe inicial Deuda viva 31/12/10 Recaud. 2011 Amort. 2011 Deuda viva 31/12/11 Pend. dispon. BBVA 946-6 28/10/99 30/09/11 3.005 225 0 225 0 0 La Caixa 377-92 28/10/99 30/09/11 1.833 85 0 85 0 0 BSCH 2654 28/10/99 30/09/11 6.010 451 0 451 0 0 BBVA 82 28/10/99 30/09/11 1.503 113 0 113 0 0 BBVA 800 11/12/00 01/10/12 5.950 1.190 0 595 595 0 BCL 195 11/12/00 01/10/12 5.950 1.190 0 595 595 0 Banca March 490515 05/12/01 01/10/13 1.803 541 0 180 361 0 BBVA 411-7 05/12/01 01/10/13 2.254 657 0 219 438 0 BCL 460 05/12/01 01/10/13 6.010 1.803 0 601 1.202 0 BSCH 917 05/12/01 01/10/13 4.207 1.262 0 421 841 0 Dexia Sabadell 2706 22/11/02 22/11/14 23.721 9.489 0 2.372 7.116 0 Caja Madrid 879 03/12/03 03/12/15 13.992 6.996 0 1.399 5.597 0 BBVA 266 19/11/04 01/10/16 22.853 13.712 0 2.285 11.427 0 BBVA 259 12/12/05 12/12/17 22.000 15.400 0 2.200 13.200 0 Banca March 511 13/11/06 01/01/19 4.000 3.300 0 400 2.900 0 Dexia Sabadell 3719 13/11/06 31/12/18 8.000 6.400 0 800 5.600 0 La Caixa 483-14 13/11/06 31/12/18 8.000 6.600 0 800 5.800 0 BCL 82905 22/11/07 22/11/19 15.000 13.500 0 1.500 12.000 0 BSCH 1380 22/11/07 31/12/19 10.000 9.000 0 1.000 8.000 0 Banca March 2051 22/11/07 01/01/20 2.000 1.850 0 200 1.650 0 Dexia Sabadell 54605 16/10/08 31/12/20 15.000 15.000 0 1.500 13.500 0 Dexia Sabadell 54606 16/10/08 31/12/20 10.000 10.000 0 1.000 9.000 0 Caja Madrid 195/45 22/09/09 30/09/21 6.500 5.556 944 138 6.362 0 Dexia Sabadell 54849 22/09/09 30/09/21 5.000 2.357 2.643 125 4.875 0 Bankinter 516 22/09/09 30/09/21 5.000 0 5.000 0 5.000 0 Banesto 103 22/09/09 30/09/21 5.000 2.144 2.856 125 4.875 0 La Caixa 258-54 29/12/09 01/01/22 1.700 0 1.700 0 1.700 0 La Caixa 160-86 30/09/10 01/01/23 11.000 0 11.000 0 11.000 0 BSCH 1523 30/09/10 30/09/22 21.000 76 12.100 3.251 8.925 8.824 BBVA 056-02 30/11/10 31/12/22 11.000 0 11.000 0 11.000 0 BBVA 1805 14/09/11 14/09/23 4.800 0 4.800 0 4.800 0 Banco Santander 1555 14/09/11 30/09/23 5.827 0 0 0 0 5.827 Caixabank 7682-24 05/10/11 01/01/24 2.000 0 0 0 0 2.000 Banco Santander s.d. 29/12/11 29/12/23 1.750 0 0 0 0 1.750 273.670 128.898 52.043 22.581 158.359 18.401 Entidad pública
Min. Econ. y Hac. (1) n.p 31/12/15 11.114 11.114 0 2.223 8.891 0
Min. Econ. y Hac. (2) n.p 31/12/16 30.229 n.p n.p 0 30.229 0
Inst. Crédito Oficial s.d. 02/11/11 02/11/14 6.958 0 6.958 0 6.958 0 Inst. Crédito Oficial s.d. 02/11/11 02/11/14 8.124 0 8.124 0 8.124 0 Inst. Crédito Oficial 7790-05 10/11/11 10/11/14 283 0 283 0 283 0 Inst. Crédito Oficial 7934-05 10/11/11 10/11/14 446 0 446 0 446 0 Inst. Crédito Oficial 8015-52 10/11/11 10/11/14 955 0 955 0 955 0 Inst. Crédito Oficial 8064-94 10/11/11 10/11/14 845 0 845 0 845 0
58.955 11.114 17.611 2.223 56.732 0 332.624 140.012 69.654 24.804 215.091 18.401
(1) Importe a reintegrar de la participación en los tributos del Estado de 2008, según la liquidación definitiva de 20/07/10 (2) Importe a reintegrar de la participación en los tributos del Estado de 2009, según la liquidación definitiva de 26/07/11
TOTAL ENTIDADES FINANCIERAS
TOTAL ENTIDADES PÚBLICAS TOTAL
El Consejo ha amortizado anticipadamente 3.251 miles de euros correspondientes al préstamo del BSCH formalizado el 30/09/10 con motivo de la aplicación del RDL 8/2010 (1.813 miles de euros del CIMA, 1.399 miles de euros del IMAS y 39 miles de euros de la Agència de la Protecció de la Legalitat Urbanística i Territorial de Mallorca).
La deuda con el Ministerio de Economía y Hacienda se ha empezado a reintegrar a partir de enero de 2011, en el caso de la deuda correspondiente a la liquidación definitiva de tributos del Estado de 2008; y a partir de enero de 2012 en cuanto a la deuda derivada de la liquidación definitiva de tributos del Estado de 2009.
Asimismo, cabe informar que la liquidación definitiva de la participación del Consejo en los tributos del Estado del ejercicio 2011, fechada el 19 de julio de 2013, resulta a reintegrar (924 miles de euros). Este pasivo con el Ministerio de Economía y Hacienda no figura registrado a 31/12/11.
Las operaciones de crédito concertadas con el Instituto de Crédito Oficial se han formalizado al amparo del RD 8/2011 y tienen por objeto permitir la cancelación de obligaciones pendientes de pago con empresas y autónomos. Se amortizarán en 3 cuotas anuales a partir de noviembre de 2012.
El detalle del ahorro neto del ejercicio es el siguiente:
2011 2010 225.763 268.399 216.694 237.419 6.029 22.519 35.480 29.157 -20.382 24.342 3. Obligaciones recon. derivadas de modific. de
crédito financiadas con remanente líquido de tesor. 4. Anualidad teórica
Ahorro neto (1-2+3-4)
CIMA 2011. AHORRO NETO SEGÚN ART. 53 TRLRHL (en miles de euros)
1. Der. recon. operaciones corrientes 2. Obligaciones recon. capítulos 1, 2 y 4
La existencia de un ahorro neto negativo a 31/12/11 implica que no se podrán concertar nuevas operaciones de crédito a largo plazo sin la autorización previa de los órganos competentes del Ministerio de Hacienda. Asimismo, obliga al Pleno del Consejo a aprobar un plan de saneamiento financiero a realizar en un plazo no superior a tres años.
También cabe destacar que el Consejo tampoco cumple, a 31/12/11, el otro requisito para poder endeudarse sin la autorización previa de los órganos competentes del Ministerio de Hacienda ya que la ratio de deuda viva se ha situado por encima del 75 % de los ingresos corrientes del ejercicio anterior.
El detalle de los acreedores a corto plazo es el siguiente:
Concepto Importe %
400. Acreedores por obligaciones reconocidas. Pres. corriente 97.595 62,8% 401. Acreedores por obligaciones reconocidas. Pres. cerrados 6.659 4,3% 408. Acreedores por devolución de ingresos 113 0,1% 520, 526. Deudas con entidades de crédito 26.383 17,0% 56. Fianzas y depósitos recibidos a corto plazo 84 0,1% 475, 476, 477. Administraciones públicas 2.914 1,9% 41. Otros acreedores no presupuestarios 13.053 8,4% 554. Cobros pendientes de aplicación 280 0,2% 521. Otras deudas a corto plazo 8.269 5,3% 507. Deudas con moneda diferente del euro 1 0,0%
TOTAL 155.350 100,0%
CIMA 2011. ACREEDORES A CORTO PLAZO (en miles de euros)
El importe de los acreedores a corto plazo presenta una disminución del 2 % con respecto al ejercicio anterior (158.980 miles de euros). En este epígrafe, y en comparación con el ejercicio anterior, se produce un traspaso de deuda de los acreedores presupuestarios, que disminuyen en 16.284 miles de euros, a las entidades de crédito, que aumentan en 7.190 miles de euros, y a la deuda con el Ministerio de Hacienda, integrada en la cuenta “521. Otras deudas a corto plazo”, que aumenta en 6.046 miles de euros.
Los acreedores presupuestarios presentan, a 31 de diciembre, un saldo de 104.367 miles de euros. Su evolución y antigüedad son:
Año Saldo
inicial Aumentos
Dismi-nuciones Saldo neto Pagos Saldo final
2001 y ant. 209 0 0 209 0 209 2002 91 0 0 91 0 91 2003 956 0 0 956 0 956 2004 232 0 0 232 0 232 2005 341 0 0 341 0 341 2006 765 0 0 765 158 607 2007 436 0 0 436 84 352 2008 414 0 0 414 48 366 2009 1.233 0 0 1.233 773 460 2010 115.939 0 0 115.939 112.893 3.045 2011 0 306.526 0 306.526 208.931 97.595 varios (1) 35 2.332 0 2.367 2.255 113 TOTAL 120.650 308.858 0 429.508 325.142 104.367 (1) Corresponde a acreedores por devoluciones de ingresos
CIMA 2011. ACREEDORES PRESUPUESTARIOS NO FINANCIEROS (en miles de euros)
El cuadro del anexo II.1.5 presenta la composición del saldo de acreedores presupuestarios de acuerdo con la naturaleza económica de la deuda y de los ejercicios de origen.
La composición y los movimientos del ejercicio de los acreedores no
presupuestarios figuran en el cuadro II.1.6 del anexo.
Incidencias:
De manera similar al ejercicio anterior, se observan las incidencias siguientes:
− La cuenta “413. Acreedores por operaciones pendientes de aplicar a
presupuesto” tiene a final del ejercicio 2011 un saldo de 2.617 miles de euros, que está formado por los gastos efectuados sin tener consignación presupuestaria o sin someterse al procedimiento administrativo de ejecución del presupuesto. Este saldo se tiene que aumentar, como mínimo, en 2.540 miles de euros correspondientes a adquisiciones de bienes y servicios de 2010 y 2011, que se han registrado en el ejercicio 2012.
− De las 46 subcuentas que forman la cuenta “419. Otros acreedores no
presupuestarios” (10.305 miles de euros), 40 subcuentas (con 465 miles de euros de saldo) no han tenido movimiento desde el 31/12/07. La mayoría de estas subcuentas son muy antiguas. Se tendría que hacer una revisión de saldos y, en su caso, hacer la regularización pertinente.
− La cuenta “554. Cobros pendientes de aplicación” tiene un saldo de 280
miles de euros al cierre del ejercicio, de los que 137 miles de euros son anteriores al año 2000.
− A 31/12/11, existe una diferencia no conciliada de 646 miles de euros
entre el saldo a pagar que figura en la contabilidad del Consejo (37.690 miles de euros) y el saldo deudor que figura en los registros del IMAS (38.336 miles de euros).
El Consejo históricamente no ha contabilizado, al cierre, los gastos de personal devengados y no vencidos correspondientes a la paga extra de junio. A 31/12/11, estos gastos suponen un importe aproximado de 180 miles de euros. Por consiguiente, los saldos de las cuentas “411. Acreedores por gastos devengados” y “679. Gastos y pérdidas de ejercicios anteriores” se encuentran infravalorados por 180 miles de euros.
A 31/12/11, el saldo a pagar a la Seguridad Social que figura en los registros del Consejo es de 1.775 miles de euros. No obstante, las cotizaciones sociales correspondientes a diciembre de 2011 y la conciliación anual (período: diciembre 2010 a noviembre 2011) indican que, al cierre, el pasivo era de 917 miles de euros. Por tanto, el saldo de la cuenta “476. Organismos de la
