Terminado Contabilidad de Sociedades

(1)

Faculta de Ciencias Administrativas, Económicas,

Contables y Financieras

ESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL CIENCIAS

CONTABLES Y FINANCIERAS

ACTIVIDAD OBLIGATORIA

CONTABILIDAD DE SOCIEDADES

DOCENTE : GARNIQUE CRUZ BERNABE

PRESENTADO POR:

EDER FRANCLIN APAZA RAMOS

Código

: 2013218567

CICLO

: III

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JULIACA – PERÚ

2014

PREGUNTAS

1. Presentación adecuada del trabajo (redacción, ortografía, formato): (2 puntos)

2. Por medio de un cuadro comparativo indique las principales características de las sociedades que se tratará en el curso incluya las E.I.R.L.

Sociedades Comparar

SOCIEDAD ANONIMA

Es una persona jurídica conformada por accionistas que reúnen un capital común. Cada socio accionista responde hasta el monto de dinero que aportó, lo que implica que la responsabilidad es limitada.

Las sociedades anónimas son administradas por un directorio que debe tener como mínimo tres miembros, que a su vez deben elegir un gerente y un presidente.

Se caracterizan además porque las decisiones se toman por mayoría, es decir a través de la votación de todos los socios que la conforman.

Existen :

Abiertas : corresponden a aquéllas donde se hace oferta pública de sus acciones y transan en la Bolsa. Deben inscribirse en el Registro Nacional de Valores y están sometidas a la fiscalización de la Superintendencia de Valores y Seguros.

Deben tener 500 o más accionistas (el número de socios es ilimitado), lo cuales tienen una responsabilidad limitada al monto de sus acciones.

Cerradas: En este caso la responsabilidad de los socios también es limitada, pero no están reguladas por la Superintendencia de Valores y Seguros.

Sociedad de Responsabilidad Limitada

Es una sociedad que se caracteriza porque los socios responden limitadamente por el monto de capital que aportan. Puede tener entre 2 y 50 socios, y en el caso de superar este máximo, pasa a convertirse en una sociedad colectiva con responsabilidad ilimitada.

Teóricamente y a diferencia de la sociedad anónima, este tipo de sociedad es administrada por todos los socios de común acuerdo, lo que implica que todas las decisiones deben ser tomadas por unanimidad.

Sin embargo, lo normal es que los socios designen a una persona para que administre la sociedad, que puede ser uno

(3)

de los socios o un tercero, que será quien tome las decisiones.

Empresa

individual de

responsabilidad

limitada (EIRL)

Antes obligatoriamente para constituir una sociedad se requerían como mínimo dos personas, porque la sociedad es un contrato y en todo contrato deben haber dos partes. Sin embargo, actualmente existen las EIRL que permiten a una persona iniciar un negocio de manera individual, pero a través de una entidad o persona legal distinta.

La EIRL es una persona jurídica con rut y patrimonio propio, donde la responsabilidad es limitada, lo que permite al dueño resguardar su patrimonio personal y sólo responder hasta el capital aportado a la empresa.

Sociedad en comandita

Es una sociedad poco utilizada actualmente, donde existen socios comanditarios, que en la práctica son quienes aportan capital, y socios gestores, que administran la sociedad. El ejemplo clásico de este tipo de sociedad son las boticas, donde el comanditario era el químico y el gestor el que aportaba los recursos.

Sociedad colectiva

Son poco comunes debido a que los socios deben responder ilimitadamente y poner en riesgo su patrimonio. Sin embargo, se caracterizan por la facilidad para constituirlas, por lo que se utilizan en casos excepcionales o urgencias.

Su vigencia radica en que la legislación que las regula se utiliza además para normalizar todo aquello que no esté expresamente reglamentado para las sociedades de responsabilidad limitada. Además, el número de socios que la pueden conformar es infinito.

Sociedad de hecho

Corresponden a sociedades donde se cometió un error o hubo una falla en su constitución, por ejemplo, no se publicó el extracto en el Diario Oficial o no se inscribió en el Registro de Comercio. Por lo tanto no se logra crear una persona jurídica distinta a los socios, y simplemente se forma una comunidad.

Sin embargo, para fines tributarios, se considera como un contribuyente ya que va a generar impuestos, pero no es una persona distinta con un rut propio.

Además genere una infografía referente a las Sociedades Colectivas y las Sociedades En Comanditas tomando como referencia la siguiente lectura (La infografía proporciona información procesada en la aplicación práctica, utilizando gráficos y redacción que se relacione con tema solicitado). Para el desarrollo de la pregunta puede utilizar como soporte el siguiente link: (3 puntos)

http://books.google.com.pe/books?

(4)

(5)

(6)

3. Explique todo lo referente a la transformación de sociedades haga un comentario sobre la transformación de sociedades, y plante un caso práctico y resuélvalo. (2 PTS.)

TRANSFORMACIÓN

Es el proceso por el cual las sociedades tienen la opción de cambiar sus formas societarias.

SOCIEDAD

Es el conjunto de individuos que interaccionan entre sí y comparten ciertos rasgos culturales esenciales, cooperando para alcanzar metas comunes

La transformación de una sociedad no implica el cambio del Ruc, ni su cancelación; sólo implica su actualización”Transformación de sociedades es un fenómeno jurídico que no afecta la existencia jurídica de la sociedad, ni afecta s su identificación, tanto así que conserva su número de identificación tributario por ende solo afectaría su denominación y algunos aspectos adicionales desde el punto de vista comercial, como puede ser la responsabilidad y algunas obligaciones. conciertas Modificaciones o adaptaciones importantes en sus estatutos sociales.Sobre los socios Hay identidad de socios en la sociedad bajo una y otra formas sociales. Las deudas sociales se afectan dependiendo del tipo social original yel que se adopte

La Compañía "La Estrella, S.A." desea fusionarse con la empresa "Deltha, S.A." para crear la empresa "Alpha, S.A." al 5 de marzo del 2006, para lo cual se realiza el siguiente procedimiento.

(7)

CASO PRÁCTICO

FUSIÓN PARA CONSTITUIR UNA NUEVA SOCIEDAD

La empresa GREMCO S.A.C. y IRON S.A.C. por acuerdo de socios deciden fusionarse para agrandar su patrimonio.

Ambos entregan sus respectivos balances para iniciar el proceso de fusión. GREMCO S.A.C. BALANCE GENERAL Al 30 de Octubre de 200X (Expresado en Nuevos Soles) ACTIVO PASIVO Efec.Equiv.Efec 180,000 Proveedores 0 Mercaderías 20,000 PATRIMONIO Capital 200,000

TOTAL ACTIVO 200,000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 200,000

IRON S.A.C. BALANCE GENERAL Al 30 de Octubre de 200X (Expresado en Nuevos Soles) ACTIVO PASIVO Efec.Equiv.Efec 200,000 Proveedores 20,000 Mercaderías 70,000 PATRIMONIO Capital 250,000

(8)

DESARROLL O

CONTABILIZACIÓN EN LA EMPRESA GREMCO S.A.C.

Primer Paso:

Con los datos del Balance de GREMCO S.A.C., iniciamos el primer asiento que es por el proceso de fusión.

--- 1

10 EFEC.EQUIV.EFEC 180,000 20 MERCADERÍAS 20,000

50 CAPITAL 200,000

X/X Por el activo, pasivo y patrimonio al inicio del proceso de fusión según acuerdo.

Segundo Paso:

Una vez que hemos realizado el primer asiento por el inicio del proceso de fusión, pasamos a transferir tanto los activos como los pasivos utilizando cuentas de Orden.

--- 2

00 INVERSIONES GREMCO & IRON S.A.C. 200,000

10 EFEC.EQUIV.EFEC 180,000

20 MERCADERÍAS 20,000

X/X Por la transferencia del activo a Inversiones Gremco & Iron S.A.C.

--- 3

42 PROVEEDORES 0

00 INVERSIONES GREMCO & IRON S.A.C. 0 X/X Por la transferencia del pasivo a

Inversiones Gremco & Iron S.A.C.

Tercer Paso:

Una vez hechos los asientos por la transferencia del activo y pasivo, pasamos a recepcionar las acciones que se crearon del patrimonio 200,000 acciones a un Valor Nominal de S/. 1.00 c/acción.

--- 4

01 ACCIONES INVERSIONES GREMCO & 200,000 IRON S.A.C..

00 INVERSIONES GREMCO & IRON S.A.C. 200,000 X/X Por la recepción 20,000 acciones a un

Valor Nominal de S/. 10.00 c/acción.

(9)

Luego de la recepción de las acciones hacemos la respectiva distribución de las acciones entre los socios según la escritura pública.

--- 5

50 CAPITAL 200,000

X/X Por la cancelación de las cuentas patrimoniales y la distribución de las acciones a cada accionista según escritura de transformación.

CONTABILIZACIÓN EN LA EMPRESA IRON S.A.C. Primer Paso:

Con los datos del Balance de IRON S.A.C., iniciamos el primer asiento que es por el proceso de fusión.

--- 1

10 EFEC.EQUIV.EFEC 200,000 20 MERCADERÍAS 70,000

42 PROVEEDORES 20,000

50 CAPITAL 250,000

X/X Por el activo, pasivo y patrimonio al inicio del proceso de fusión según acuerdo.

Segundo Paso:

Una vez que hemos realizado el primer asiento por el inicio del proceso de fusión, pasamos a transferir tanto los activos como los pasivos utilizando cuentas de Orden.

--- 2

00 INVERSIONES GREMCO & IRON S.A.C. 270,000

10 EFEC.EQUIV.EFEC 200,000

20 MERCADERÍAS 70,000

X/X Por la transferencia del activo a Inversiones Gremco & Iron S.A.C.

--- 3

42 PROVEEDORES 20,000

00 INVERSIONES GREMCO & IRON S.A.C. 20,000 X/X Por la transferencia del pasivo a

Inversiones Gremco & Iron S.A.C.

Tercer Paso:

Una vez hechos los asientos por la transferencia del activo y pasivo, pasamos a recepcionar las acciones que se crearon del patrimonio 250,000 acciones a un Valor Nominal de S/. 1.00 c/acción.

--- 4

00 INVERSIONES GREMCO & IRON S.A.C. 250,000 X/X Por la recepción 27,000 acciones a un

Valor Nominal de S/. 10.00 c/acción Cuarto Paso

(10)

acciones entre los socios según la escritura pública.

--- 5

50 CAPITAL 250,000

X/X Por la cancelación de las cuentas patrimoniales y la distribución de las acciones a cada accionista según escritura de transformación.

UNA VEZ QUE HEMOS HECHO LOS RESPECTIVOS ASIENTOS DE FUSIÓN EN EL LIBRO DRIARIO DE CADA SOCIEDAD QUE SE VA A FUSIONAR, PROCEDEMOS A LLENAR LOS LIBROS DE LA NUEVA EMPRESA.

LIBROS Y REGISTROS CONTABLES DE INVERSIONES GREMCO & IRON S.A.C. LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCE

INVERSIONES GREMCO & IRON S.A.C.

INVENTARIO INICIAL AL 31 DE OCTUBRE DE 200X

Por la constitución de la sociedad INVERSIONES GREMCO & IRON S.A.C. con un Capital Social autorizado de S/. 470,000 Nuevos Soles, al haberse efectuado la fusión de las sociedades GREMCO S.A.C y IRON S.A.C. en una nueva Sociedad Anónima Cerrada.

La Sociedad Anónima Cerrada está integrada por los siguientes socios: Socio “A” 25%

Socio “B” 25% Socio “C” 25% Socio “D” 25%

Quienes tienen dichos porcentajes, y a quienes se les adjudicará las acciones correspondientes, pagando con su respectivo patrimonio.

(11)

Según Escritura Pública de la fecha ante el notario Dr. Sociedades Tomo Partida .

Tacna, de de 200X

C.P.C. Gerente

INVERSIONES GREMCO & IRON S.A.C.

BALANCE DE INVENTARIO INICIAL AL 31 DE OCTUBRE DE 2 00X Ibro

14 CUENTAS POR COBRAR DIVERS. 450,000

50 CAPITAL 450,000

TOTAL 450,000 450,000

Tacna, de de 200X

LIBRO DIARIO INVERSIONES GREMCO & IRON S.A.C.

DIARIO AL 31 DE OCTUBRE DE 200X

--- 1

14 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 450,000

50 CAPITAL 450,000

X/X Por la apertura de la

sociedad INVERSIONES GREMCO & IRON S.A.C. según escritura pública de la fecha,a

l haberse fusionado las empresas Gremco S.A.C. y Iron S.A.C. en Inversiones Gremco & Iron S.A.C.

--- 2

10 EFEC.EQUIV.EFEC 180,000

20 MERCADERÍAS 20,000

14 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 200,000 X/X Por la recepción de los activos de

GREMCO S.A.C. --- 3

10 EFEC.EQUIV.EFEC 200,000

20 MERCADERÍAS 70,000

14 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 270,000 X/X Por la recepción de los activos de IRON

S.A.C.

--- 4

14 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 0

42 PROVEEDORES 0

X/X Por la recepción de los pasivos de GREMCO S.A.C.

(12)

--- 5

14 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 20,000

42 PROVEEDORES 20,000

X/X Por la recepción de los pasivos de IRON S.A.C.

4. Las empresas hoy en día se encuentran facultadas por la ley a realizar una serie de emisión de obligaciones que generen una deuda con terceros. Brinde sus comentarios sobre el tema planteado e investigar cuales son las funciones de la junta de obligacionistas (2 PTS.)

La emisión de obligaciones consiste en emitir unas series numeradas de obligaciones que reconozcan o creen una deuda a favor de sus titulares según lo acuerde la junta de socios. Por lo que nos lleva a cumplir algunas condiciones como por ejemplo el importe a la fecha de emisión no puede ser mayor al patrimonio de la sociedad o que a ya sido garantía especifica o cuando la ley lo permita.

5. CASO PRACTICO: Realizar el proceso y registro de las operaciones de la Empresa ABARCA S.A.C., que se dedica la compra venta de computadoras e inicio sus operaciones en el mes de Marzo del 2012, con un Capital de s/.860 000, representado por acciones de un valor nominal de s/.1.00 c/u. en la forma que se indica a continuación. (6 puntos)

Para los fines tributarios se encuentra dentro del Régimen General.

ACCIONISTAS APORTES ACCIONES ACCIONES PARTICIPACION SUSCRITAS PAGADAS

Roberto Díaz Efectivo s/. 105 000 80 000 12.21% Carolina García Terreno s/. 180 000 185 000 20.93% Juan Velasquez Combi s/ 120 000 105 000 13.95% Dora Tito Efectivo s/. 400 000 250 000 46.51% Nando Rodriguez Escritorios s/. 55 000 50 000 6.39%

Operaciones del ejercicio:

02/03: Se abre una cuenta corriente en el Banco Continental por s/. 330 000. 03/03: Se paga gasto de constitución: gasto legal s/. 950. gastos de publicidad s/.380 y gastos de apertura s/ 1300.

10/03: Se compra mercaderías por un valor de s/. 1100 000, incluye IGV, dando una inicial del 20%. Por el saldo se firmo una letra.Nº 0124

15/03: Los accionistas cancelan su deuda con aportes en efectivo, depositándose en cuenta corriente.

(13)

18/03: Se vende Mercaderías por un precio de s/. 1500 000, según factura # 001-555, incluido IGV cobrándose el 60% que fue depositado en Cta. Cte.

22/03: Se paga teléfono, luz y agua por s/. 390, s/. 1200, y s/. 890 respectivamente.

29/03. Se provisiona la planilla de sueldos y se paga Sueldos de los trabajadores.

29/03 Se paga la letra Nº 0124

31/03 se cobra el saldo de la factura Nº 001-555 SE PIDE :

- Hallar la depreciación 20% unidad de transporte y muebles maquinarias. anual 25% anual para computadoras

Combi Precio : s/ 120 000

Modo línea recta de la unidad de transporte

Depreciación Anual = Costo – Valor Residual Vida Útil

Depreciación Anual =

120000−24000

1

Depreciación Anual = 96000

Modo línea recta muebles y maquinarias y equipos 55000 Depreciación Anual = Costo – Valor Residual

Vida Útil

Depreciación Anual =

55 000−13750

1

Depreciación Anual = 41250 Depreciación Anual = 41250

- Hallar el costo de ventas, existencia final 330,000.00 - Hallar la provisión de CTS de los trabajadores

- Elaborar el libro de inventario y Balances Diario, mayor y Balance general al 31.12.2011

Nota: Lista de trabajadores 1. trabajador 1,000.00

(14)

2. trabajador 1,700.00 3. trabajador 2,500.00

- Hallar la provisión de CTS de los trabajadores

Grafificacion 1/6 por CTS Trabajadore s Administrat ivos Remuneracion 30/04/2012 Gratificaci on Julio 2012 Remunera cion 1/6 total 1 1.000,00 1.000,00 1.000,00 166,67 1.166,67 2 1.700,00 1.700,00 1.700,00 283,33 1.983,33 3 2.500,00 2.500,00 2.500,00 416,67 2.916,67

Total

5.200,00

5.200,00 866,67 6.066,67 Provisiones por Mes Total Mes Mes Tr a b aj a d or Remun eracion Comput able Op era dor Meses del Año Resu ltad o Ope rad or Mese Trans currid os

Total Ante_rior Actual

MAYO 1 1.000,00

÷

12 83,3 x 1 83,33 - 83,33 4 33,33 14TA20141DUED

(15)

3 2 1.700,00

÷

12 141, 67 x 1 141,67 - 141,67 3 2.500,00

÷

12 208, 33 x 1 208,33 - 208,33 JUNIO 1 1.000,00

÷

12 83,3 3 x 2 166,67 83,33 83,33 4 33,33 2 1.700,00

÷

12 141, 67 x 2 283,33 141,6 7 141,67 3 2.500,00

÷

12 208, 33 x 2 416,67 208,3 3 208,33 JUNIO 1 1.166,67

÷

12 97,2 2 x 3 291,67 166,6 7 125,00 6 50,00 2 1.983,33

÷

12 165, 28 x 3 495,83 283,3 3 212,50 3 2.916,67

÷

12 243, 06 x 3 729,17 416,6 7 312,50 1.30 0,00 1.516,6 7 1.516,6 7

- Elaborar el libro de inventario y Balances Diario, mayor y Balance general al 31.12.2011

(16)

REGITRO DE COMPRAS

PERIODO:

RUC:

APELLIDOS NOMBRES. DENOMINACION

RAZON SOCIAL :

Nº

FECHA DE

EMISION

DEL

COMPRO

BANTE DE

PAGO

FECHA

DE

PAGO

COMPROBANTE DE

PAGO O DOCUMENTO

INFORMACION DEL PROVEEDOR

CTA

ADQUICICIONE

S GRAVADAS

CON EL IGV

IMPORTE

TOTAL

TIP

O

(TA

BLA

10)

SERIE

(TABLA11)

NUME

RO

DOCUMENTO DE

INDENTIDAD

NOMBRE,DEN

APELLIDOS

OMINACION

RAZON

SOCIAL

BAS

E

IMP

ONIB

LE

IGV

TIPO

(TABLA

2)

NUMER

O

01 10/03/12

01

001 2355

6 2003005

0088

TAMY

1100

000,0

0 ########

1298000,00

16TA20141DUED

(17)

TOTALES

1100

000,0

0 ########

1298000,00

(18)

REGITRO DE VENTAS

PERIODO:

RUC:

APELLIDOS NOMBRES.

DENOMINACION RAZON SOCIAL :

Nº

FECHA

DE

EMISIO

N DEL

COMP

ROBA

NTE

DE

PAGO

FECH

A DE

PAGO

COMPROBANTE DE PAGO

O DOCUMENTO

INFORMACION DEL CLIENTE

CTA

VENTAS

IMPORTE

TOTAL

TIPO

(TABLA

10)

NºSERI

E

NUMERO

DOCUMENTO DE

INDENTIDAD

APELLIDO

S

NOMBRE,

DENOMIN

ACION

RAZON

SOCIAL

BASE

IMPONIBLE

IGV

TIPO

(TABLA

2)

NUMERO

01 18/03/1

2 14/01/

13

01

001

6 20100456

345 COMERCI

AL REYES 70/12

1500000,00

270000,00

1770000,00

18TA20141DUED

(19)

TOT

AL

1500000,0

0 270000,00

1770000,00

"LIBRO DIARIO"

19TA20141DUED

(20)

PERI

ODO:

RUC:

APELLIDOS Y NOMBRES,

DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

NÚME RO CORR ELAT. FECHA DE LA OPERA CIÓN

GLOSA O

DESCRIPCION

DE LA

OPERACIÓN

REFERENCIA DE LA

OPERACIÓN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA

A LA OPERACIÓN

MOVIMIENTO

CÓDIGO

DEL

LIBRO

O

REGIST

RO

(TABLA

8)

N

ÚMER

O

CORR

ELAT.

NÚMERO

DEL

DOC.

SUSTENT

.

CÓDIG

O

DENOMINACIÓN

DEBE

HABER

01 01/03/12 Por el registro del Activo, Pasivo y Patrimonio al Inicio de las Actividades 101 CAJA 330000,00

33 INMUEBLES, MAQUINARIA YEQUIPO 340000,00

391 DEPRECIACIÓN ACUMULADA 37750,00 50 CAPITAL 632250,00 104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 190000,00 20TA20141DUED

(21)

5011 ACCIONES 190000,00 68143 EQUIPO DE TRANSPORTE 0,00

39133 EQUIPO DE TRANSPORTE 0,00 40111 IGV - CUENTA PROPIA

101 CAJA 0,00

02 31/12/12 Por la centralización del registro de compras

6011 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 1100000,00 636 TELÉFONO, LUZ Y AGUA GASTO LEGAL 5110,00 40111 IGV - CUENTA PROPIA 198000,00

4212 EMITIDAS 1298000,00 4699 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 5110,00 20111 COSTO 1100000,00 95 GASTOS DE VENTAS. 2480,00 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. 2630,00 6111 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 1100000,00 6131 MATERIALES AUXILIARES 791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 5110,00 4212 EMITIDAS 0,00 4699 OTRAS CUENTAS POR PAGAR

101 CAJA 0,00 3 31/12/12 Por la centralización del registro de ventas 1212 EMITIDAS EN CARTERA 1770000,00

40111 IGV - CUENTA PROPIA 270000,00 7011 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 1500000,00 62 GASTOS DEL PERSONAL 6066,67

(22)

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 6066,67 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. 6066,67 79 GARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 6066,67 6911 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 2828000,00 20111 COSTO 2828000,00 101 CAJA

1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS 1212 EMITIDAS EN CARTERA

TOTALES

7878353,34 7878353,34

LIBRO MAYOR

PERIODO:

RUC:

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

10 12 20 25 33

(23)

330000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2828000,00 0,00 340000,00 190000,00 0,00 1770000,00 1100000,00 0,00 0,00 520000,00 0,00 1770000,00 0,00 1100000, 00 2828000, 00 0,00 0,00 340000,00 0,00 39 40 42 45 46 0,00 37750,00 0,00 0,00 0,00 1298000,00 0,00 0,00 5110,00 0,00 0,00 0,00 270000, 00 198000,00 0,00 37750,00 198000,00 270000,00 0,00 1298000,00 0,00 0,00 0,00 5110,00 50 59 60 61 63 632250, 00 0,00 1100000,00 1100000,00 5110,00 190000 0,00 0,00 23TA20141DUED

(24)

0,00 822250,00 0,00 0,00 1100000,00 0,00 0,00 1100000,00 5110,00 0,00 68 69 70 79 94 0,00 2828000,00 1500000,00 5110,00 2630,00 6066,67 6066,67 0,00 0,00 2828000,00 0,00 0,00 1500000,00 0,00 11176,67 8696,67 0,00 95 2480,00 0,00 2480,00 0,00 24TA20141DUED

(25)

FORMATO 3.17: "LIBRO INVENTARIO Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACION"

PERÍODO:

RUC:

APELLIDOS Y NOMBRES,

DENOMINACIÓN O RAZÓN

SOCIAL:

Nº

CUENTA CONTABLE

ASOCIADA

SALDOS

INICIALES

MOVIMIENTOS

SALDOS

FINALES DEL

BALANCE

GENERAL

RESULTADOS

POR

NATURALEZA

SALDOS FINALES

DEL ESTADO DE

PERDIADAS Y

GANANCIAS POR

FUNCION

CÓDIG

O

DENOMINACIÓ

N

DEUDOR

ACREE

DOR

DEBE

HABER

ACTIV

O

PASIVO

Y

PATRIM

ONIO

PERDIDAS

GA

NA

CI

AS

PERD

IDAS

GANANCIAS

1 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE 520000,00 0,00 520000,00 520000,00 25TA20141DUED

(26)

EFECTIVO 2 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 1770000,00 0,00 1770000,00 1770000,₀₀ 3 ₂₀ MERCADERÍAS _1100000,00 2828000,₀₀ 1728000,00 1728000,0₀ 4 25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 0,00 0,00 5 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 340000,00 0,00 340000,00 340000,0 0 6 39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 0,00 37750,00 37750,00 37750,00 7 40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE

SALUD POR PAGAR 198000,00

270000,0 0 72000,00 72000,00 8 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 0,00 1298000, 00 1298000,00 1298000,00 10 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 0,00 5110,00 5110,00 5110,00 11 ₅₀ CAPITAL _0,00 822250,0₀ 822250,00 822250,00 12 ₅₉ RESULTADOS _ACUMULADOS _0,00 0,00 26TA20141DUED

(27)

13 60 COMPRAS 1100000,00 0,00 1100000,00 1100000,00 14 ₆₁ VARIACIÓN DE _EXISTENCIAS _0,00 1100000,₀₀ 1100000,00 1728000,00 15 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 5110,00 0,00 5110,00 5110,00 16 68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 0,00 0,00 17 ₆₉ COSTO DE VENTAS _2828000,00 _0,00 2828000,00 282800_0,00 18 70 VENTAS 0,00 1500000, 00 1500000,00 150 000 0,00 1500000,00 19 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 0,00 11176,67 11176,67 1063,00 _3,00106 0,00 20 ₉₄ GASTOS _{ADMINISTRATIVOS.} _2480,00 0,00 2480,00 0,00 2480,00 21 ₉₅ GASTOS DE _VENTAS. _8696,67 0,00 8696,67 0,00 8696,67

SUMAS

7872286

,67

78722

86,67

6574286,67 6574286,6 7 263000 0,00 3963110, 00 2834173,00 150 106 3,0 0 28280 00,00 1511176,67

RESULTADO DEL EJERCICIO O PERIODO

-133311 0,00 -1333110,0 0 -1316 823,3 3 27TA20141DUED

(28)

TOTALES

2630000,00 2630000,00 1501063,00 15 01 06 3,0 0 1511 176,6 7 1511176,67

BALANCE GENERAL

Al periodo del 01 al 31 de Diciembre del año 2012

C O N C E P T O S 2012

ACTIVO HABER PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Caja y Bancos 7.344,00 Tributos por Pagar

CLIENTES 33.052,20 TOTAL PASIVO CORRIENTE

MERCADERIAS 31.820,00 PASIVO NO CORRIENTE

INMUEBLES, MAQUINARIA Y

EQUIPO 21.300,00 PROVEEDORES

TOTAL ACTIVO

CORRIENTE 93.516,20

ACTIVO NO

CORRIENTE TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

DEPRECIACION DE MUEBLE Y ENSERES 5.865,00

(29)

PATRIMONIO Capital TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 5.865,00 CAPITAL SOCIAL Resultado del Ejercicio

TOTAL PATRIMONIO NETO

TOTAL ACTIVO

99.381,20

6. Caso Practico Escisión de Sociedades : (3 PUNTOS)

LA empresa ``LOS CONCORDES.`` por acuerdo de Escisión decide crear las empresas las ``PEQUEÑO SAC. `` a quien entrega el 30 % de su bloque patrimonial y ``GIGANTE SAC. `` a quien entrega el 70 % de su bloque patrimonial respectivamente.

Para lo cual se entrega el siguiente balance:

Se pide los asientos por el proceso de escisión y los nuevos libros de las nuevas empresas.

29TA20141DUED

GRUPO TOTAL _{BLOQUE 1}

30% BLOQUE 270%

ACTIVO LOS CONCORDES

SAC

PEQUEÑO SAC GIGANTE SAC

10 800,000 ₂₄₀₀₀₀ ₅₆₀₀₀₀ 12 200,000 ₆₀₀₀₀ ₁₄₀₀₀₀ 16 100,000 ₃₀₀₀₀ ₇₀₀₀₀ 20 300,000 ₉₀₀₀₀ ₂₁₀₀₀₀ 33 600,000 ₁₈₀₀₀₀ _4200000 TOTAL ACTIVO 2`000,000 _{600 000} _1400000 PASIVO 42 450,000 ₁₃₅₀₀₀ ₃₁₅₀₀₀ 46 150,000 ₄₅₀₀₀ ₁₀₅₀₀₀ TOTAL PASIVO 600,000 ₁₈₀₀₀₀ ₄₂₀₀₀₀ PATRIMONIO 50 800,000 ₂₄₀₀₀₀ ₅₆₀₀₀₀ 56 100,000 ₃₀₀₀₀ ₇₀₀₀₀ 58 200,000 ₆₀₀₀₀ _{140 000} 59 300,000 ₉₀₀₀₀ _{210 000} TOTAL PATRIMONIO 1`400,000 ₄₂₀₀₀₀ ₉₈₀₀₀₀ TOTAL PAS. Y PAT 2`000,000 600 000 1400000

(30)